货 币 资 金 控 制 测 试 汇 总 表
被审计单位名称:DW 索引号 C2
执编制人:BZR 日期:BZRQ
会计期间或截止日:JZRQ 复核人: 日期:
总体控制目标
防止和发现
舞弊的控制
重要账户或
列报
完整性
存在/发
生
准确性 截止
计价/分
摊
权利/义
务
分类/可
理解性
评价控制的设计 评价控制的运行
执行审计
程序的结
果
工作底稿索引
号
审计程序的性质
和范围
1、货币资金收支与记账岗位分离。
2、收入和支出要有合理合法的手续。
3、全部收支及时准确入帐，并且支出
要有审核手续 。
4、控制现金坐支，当日收入现金及时
送存银行。
5、按月盘点现金，编制银行余额调节
表，以做到账实相符。
6、加强货币资金收支业务的内部审计
。
页次
控制测试
的结果
工作底
稿索引
号
货 币 资 金 控 制 测 试 汇 总 表
评价控制的运行
货 币 资 金 控 制 测 试 底 稿(一)
被审计单位名称 索引号 C2-1 页次
被审计单位名称:DW 执编制人:BZR 日期:BZRQ
会计期间或截止日 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ
控制测试的目标 控制
确定测试项目
的选取方法
界定总体 抽样单元 样本规模 预计误差率
样本选取
方法
界定误差构
成条件
实施测试程序 测试结果 结论
工作底稿
索引号
建立不相容岗位职责分离制度
建立资金支付预算管理和授权批准制度
现金
出纳人员每日盘点现金并编制库存现金盘点表, 核对库
存现金与现金日记账的余额是否一致，财务部门负责人
定期或不定期进行监督盘点。
现金支付后，应及时在付款凭证及相关原始凭证加盖“
付讫”章，以免重复付款。
不得坐支现金，以收抵支，收入的现金以及超出库存限
额的现金应在当日送存银行。
不得以白条等不符合要求的凭证充抵库存现金。
出纳岗位根据稽核无误的记账凭证（会计凭证）收付现
金或开具现金支票。
现金日记账应根据审核无误、合法的原始凭证逐日逐笔
登记.
银行存款
按照中国人民银行《支付结算办法》的规定开立银行账
户，办理存款、取款和转账结算。
银行印鉴至少由两人分管。
遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户
，不开空头支票。
银行支票应根据编号按顺序签发，妥善保管空白支票、
汇票和本票，作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联
一起保存，以保持号码的连续性和完整性。并设置备查
登记簿，登记其购入、发出和注销情况。
定期向银行索取对账单（至少每月一次）并由稽核人员
定期将银行存款日记账与银行存款对账单核对，调节未
达账项，编制银行存款余额调节表，验证账面上期末余
额的正确性。
负责银行对账工作的人员跟踪天数较长的未达账项，对
异常情况与开户银行、相关部门和收、付款单位联系处
理，结果报财务部门负责人。
其他货币资金
其他货币资金应按照其种类建立明细账户，按规定的用
途支付使用。
银行汇票、银行本票等业务应通过“其他货币资金”科
目进行核算。
外币资金的折算方法
复核换算的比率
复核换算的比率的来源/出处
货币资金控制测试底稿（二）
被审计单位名称:DW 索引号 C2-2 页次
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