底稿目录
序号 表页名称 索引号 是否显示
1 审计程序 S8 是
2 审定表 S8-100 是
3
明细表 S8-200 是
4 检查情况表 S8-300 是
投资收益审计程序
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: S8
报表期间: 200X年01月—200X年12月 复核: 日期: 页 次:
一、需从实质性程序获取的保证程度
项 目
财务报表的认定
发生
完整
性
准确
性
截止
分类 列报
需从实质性程序获取的保证程度
二、实质性程序
计划实施的实质性程序 索引号发生
完整
性
准确
性
截止
分类 列报
1
获取或编制投资收益分类明细表：
(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计
数核对是否相符；
(2)检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确
。
√
2 检查投资收益明细项目设置是否符合规定的核算内容。 √
3
结合交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长
期股权投资、交易性金融负债等相关项目的审计，验证投资收益
的记录是否充分、准确。
√ √
4 结合投资等项目的审计，确定投资收益被记人正确的会计期间 √
5
检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限
制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。
√
6 针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
7 检查投资收益是否按照企业会计准则的规定恰当列报。 √
审定表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: S8-100
报表期间: 复核: 日期: 页 次:
科目
编码
项目名称 本期未审数
账项调整
本期审定数
上期
审定数
本期未审数与上期
审定数的比较
本期审定数与上期
审定数的比较
索引号
借方 贷方 变动额 变动率 变动额 变动率
- - -
- - -
- - -
合计 - - - - - - -
审计说明及结论：
明细表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: S8-200
报表期间: 复核: 日期: 页 次:
科目编号
产生投资收益
的来源
本期数 上期数
备注
未审数 调整数 审定数 未审数 调整数 审定数
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
合计 - - - - - -
审计说明:
检查情况表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: S8-300
报表期间: 复核: 日期: 页 次:
日期
凭证
种类
凭
证
编
号
业务内容
明细科
目
对方科目
金额 核对内容
备注
借方 贷方 1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明：
1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期
间；5....
抽样说明：
审计说明:
1.对不符事项的处理
2. . . .
