浙江百事宝电器股份有限公司
2022 年年度报告 公告编号:2023-017
1
2022
百事宝
NEEQ:835391
浙江百事宝电器股份有限公司
ZHEJIANG BSB ELECTRICAL APPLIANCES CO;LTD
年度报告
浙江百事宝电器股份有限公司
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公司年度大事记
1.报告期内,公司新取得发明专利 4 项。
2.报告期内,公司为进一步建立、健全公司长效激励机制,吸引和留住优秀人才,充分调动公司核
心员工的主观能动性和创造性,实现公司利益、股东利益和经营者个人利益的长期有效结合,实施股权
激励计划。
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目录
公司年度大事记 .................................................................................................................... 2
第一节 重要提示、目录和释义 ......................................................................................... 4
第二节 公司概况 ............................................................................................................... 7
第三节 会计数据和财务指标 ............................................................................................. 9
第四节 管理层讨论与分析 ............................................................................................... 12
第五节 重大事件 ............................................................................................................. 24
第六节 股份变动、融资和利润分配 ................................................................................ 27
第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ...................................................... 33
第八节 行业信息 ............................................................................................................. 39
第九节 公司治理、内部控制和投资者保护..................................................................... 40
第十节 财务会计报告 ...................................................................................................... 45
第十一节 备查文件目录 ..................................................................................................119
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第一节 重要提示、目录和释义
【声明】
公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误
导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
公司负责人汪祥余、主管会计工作负责人王巧衡及会计机构负责人(会计主管人员)王巧衡保证年
度报告中财务报告的真实、准确、完整。
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)对公司出具了标准无保留意见的审计报告。
本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,不构成公司对投资者的实质承诺,投资者及相关人士均应
对此保持足够的风险认识,并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。
事项 是或否
是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异
议或无法保证其真实、准确、完整
□是 √否
是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否
董事会是否审议通过年度报告 √是 □否
是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否
是否存在未按要求披露的事项 □是 √否
【重大风险提示表】
重大风险事项名称 重大风险事项简要描述
公司规模较小、抗风险能力相对较差的
风险
目前公司处于发展壮大期,公司资产和收入规模相对较小,抗
风险能力相对较弱。若公司未能把握好机遇,未能继续提高产
品的技术含量及产品智能化、系列化的延伸,提高自主品牌研
发、生产能力,提升售后服务的响应能力,提高市场占有率,
未来可能面临可持续经营风险。
税收政策变化风险
公司于 2020 年 12 月 01 日,再次获得由浙江省科学技术厅、财
政厅、国家税务局、地方税务局颁发的《高新技术企业证书》,
证书编号 GR202033007307,有效期三年。根据《中华人民共和
国企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十三条规定,
公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业,按 15%的税率征
收企业所得税。故 2020 年 12 月 01 日至 2023 年 12 月 01 日公
司享受 15%的所得税优惠税率。若公司 2023 年不能再次顺利通
过高新技术企业资格审核,则存在不能继续享受企业所得税优
惠的风险,届时适用的企业所得税税率将会上升至 25%,对公
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司的盈利能力、现金流量产生一定影响。此外,若未来国家企
业所得税优惠政策出现变动,也将对公司的盈利能力、现金流
量产生一定影响。
原材料价格波动风险
公司主要产品生产所需主要原材料包括铜带、钢带、铁棒、塑
料、漆包线等,上述原材料的价格波动直接影响公司的营业成
本。虽然公司可将原材料成本的上升转嫁到下游客户,但若原
材料价格发生剧烈波动,而公司未能加强存货管理,及时调整
定价策略,可能无法避免受到原材料波动的风险,将可能导致
公司采购、销售定价等经营决策失误,进而可能直接影响本公
司经营业绩和盈利水平。
关键技术人员流失、顶尖技术人才不足
的风险
关键技术人员是公司获得持续竞争优势的基础,如果公司薪酬
水平与同行业竞争对手相比丧失竞争优势或人力资源管控及内
部晋升制度得不到有效执行,公司将无法引进更多的高端技术
人才,甚至可能出现现有骨干技术人员流失的情形,对公司生
产经营产生不利影响。
实际控制人及一致行动人控制不当风
险
本公司控股股东为汪祥余先生,实际控制人、一致行动人为:
汪祥余先生、汪祥财先生、徐海华先生、徐海光先生、汪申峰
先生、赵乐丰先生,六人合计直接持有发行人表决权比例为
%(截至 2022 年 12 月 31 日),对公司具有控制权。公司
已建立健全股东大会、董事会和监事会制度,关联交易回避表
决制度,对外投资、对外担保等各项管理制度,从制度安排上
避免控股股东利用其控股地位损害公司和其他股东利益的情况
发生。但是,实际控制人、一致行动人仍可能凭借其控股地位,
影响公司人事、生产和经营管理决策,对公司生产经营活动造
成影响。
应收账款发生坏账的风险
公司应收账款余额较大,占营业收入的比例较高。目前公司建
立客户信用管理、应收账款回款管理等相关制度,防范应收账
款回款风险,且公司的客户大都是行业比较优质的企业,信用
状况良好,发生坏账的概率较低,但随着未来公司经营规模进
一步扩大,应收账款余额将可能提高,如果公司出现大量应收
账款无法收回的情况,将会对公司的经营业绩造成较大的不利
影响。
本期重大风险是否发生重大变化: 本期重大风险未发生重大变化
是否存在被调出创新层的风险
□是 √否
释义
释义项目 释义
百事宝、公司、百事宝股份、股份公司 指 浙江百事宝电器股份有限公司
股东大会 指 浙江百事宝电器股份有限公司股东大会
浙江百事宝电器股份有限公司
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董事会 指 浙江百事宝电器股份有限公司董事会
监事会 指 浙江百事宝电器股份有限公司监事会
三会 指 股东大会、董事会、监事会的统称
《公司章程》 指 《浙江百事宝电器股份有限公司章程》
《公司法》 指 《中华人民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
《管理办法》 指 《非上市公众公司监督管理办法》
《业务规则》 指 《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》
全国股份转让系统 指 全国中小企业股份转让系统
全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司
长江证券 指 长江证券股份有限公司
一创投行 指 第一创业证券承销保荐有限责任公司
元、万元 指 人民币元、人民币万元
报告期、本期 指 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日
断路器 指 液压电磁断路器
接触器 指 高压直流接触器
二期工程 指 公司新建厂房及配套设施项目
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第二节 公司概况
一、 基本信息
公司中文全称 浙江百事宝电器股份有限公司
英文名称及缩写 ZHEJIANG BSB ELECTRICAL APPLIANCES CO . LTD
证券简称 百事宝
证券代码 835391
法定代表人 汪祥余
二、 联系方式
董事会秘书姓名 刘权锋
联系地址 浙江省丽水市大沅街 101 号
电话 0578-2517966
传真 0578-2517333
电子邮箱 liuquanfeng1@
公司网址
办公地址 浙江省丽水市大沅街 101 号
邮政编码 323000
公司指定信息披露平台的网址
公司年度报告备置地 浙江丽水市水阁工业园区大沅街 101 号综合楼董事会秘书办公室
三、 企业信息
股票交易场所 全国中小企业股份转让系统
成立时间 2005 年 9 月 22 日
挂牌时间 2016 年 1 月 12 日
分层情况 创新层
行业(挂牌公司管理型行业分类) 制造业(C)-电气机械和器材制造业(C 38)-输配电及控制设备
制造(C 382)-配电开关控制设备制造(C 3823)
主要产品与服务项目 输配电及控制设备制造;配电开关控制设备研发; 配电开关控制
设备制造;配电开关控制设备销售;智能输配电及控制设备销售;
变压器、整流器和电感器制造;电气信号设备装置制造;电气信
号设备装置销售;电力行业高效节能技术研发;新材料技术研发;
电气设备销售;发电技术服务。
普通股股票交易方式 □集合竞价交易 √做市交易
普通股总股本(股) 110,384,549
优先股总股本(股) 0
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做市商数量 8
控股股东 控股股东为汪祥余
实际控制人及其一致行动人 实际控制人为(汪祥余、徐海华、汪祥财、徐海光、汪申峰、赵
乐丰),一致行动人为(汪祥余、徐海华、汪祥财、徐海光、汪
申峰、赵乐丰)
注:报告期内做市商为 8 家。
四、 注册情况
项目 内容 报告期内是否变更
统一社会信用代码 91331100780463582Y 否
注册地址
浙江省丽水市水阁工业园区大沅
街 101 号
否
注册资本 110,384,549 是
五、 中介机构
主办券商(报告期内) 长江证券
主办券商办公地址 武汉市淮海路 88 号长江证券大厦
报告期内主办券商是否发生变化 否
主办券商(报告披露日) 一创投行
会计师事务所 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
签字注册会计师姓名及连续签字年限
曾雪冰 张俊
2 年 5 年
会计师事务所办公地址 武汉市武昌区东湖路 169 号中审众环大厦
六、 自愿披露
□适用 √不适用
七、 报告期后更新情况
√适用 □不适用
公司报告期内做市商数量为 8 家,截至 2023 年 4 月 19 日做市商数量为 10 家。
公司报告期内主办券商为长江证券,经过公司第三届董事会第十一次会议和 2023 年第二次临时股
东大会审议表决通过变更持续督导券商的议案,公司于 2023 年 3 月 10 日变更主办券商为一创投行。
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第三节 会计数据和财务指标
一、 盈利能力
单位:元
本期 上年同期 增减比例%
营业收入 203,969, 184,226, %
毛利率% % % -
归属于挂牌公司股东的净利润 43,773, 38,035, %
归属于挂牌公司股东的扣除非经常性
损益后的净利润
41,397, 36,635, %
加权平均净资产收益率%(依据归属于
挂牌公司股东的净利润计算)
% % -
加权平均净资产收益率%(依据归属于
挂牌公司股东的扣除非经常性损益后
的净利润计算)
% % -
基本每股收益 %
二、 偿债能力
单位:元
本期期末 上年期末 增减比例%
资产总计 285,126, 225,727, %
负债总计 76,338, 60,961, %
归属于挂牌公司股东的净资产 208,788, 164,766, %
归属于挂牌公司股东的每股净资产 %
资产负债率%(母公司) % % -
资产负债率%(合并) % % -
流动比率 -
利息保障倍数 -
三、 营运情况
单位:元
本期 上年同期 增减比例%
经营活动产生的现金流量净额 31,949, 36,305, -12%
应收账款周转率 -
存货周转率 -
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四、 成长情况
本期 上年同期 增减比例%
总资产增长率% % % -
营业收入增长率% % % -
净利润增长率% % % -
五、 股本情况
单位:股
本期期末 本期期初 增减比例%
普通股总股本 110,384,549 109,884,549 %
计入权益的优先股数量 0 0 0%
计入负债的优先股数量 0 0 0%
六、 境内外会计准则下会计数据差异
□适用 √不适用
七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异
□适用 √不适用
八、 非经常性损益
单位:元
项目 金额
计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切
相关,符合国家政策规定,按照一定标准定额或定量持
续享受的政府补助除外
3,870,
单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 37,
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,113,
非经常性损益合计 2,794,
所得税影响数 419,
少数股东权益影响额(税后) 0
非经常性损益净额 2,375,
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九、 补充财务指标
□适用 √不适用
十、 会计数据追溯调整或重述情况
□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用
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第四节 管理层讨论与分析
一、 业务概要
商业模式:
本公司是处于配电开关控制设备制造业(根据证监会发布的《上市公司行业分类指引(2012 年修订)》
“C38 电气机械和器材制造业”,根据国家统计局发布的《国民经济行业分类(GB/T4754-2011)》“C3823 配
电开关控制设备制造业”,根据股转公司 2015 年发布的《挂牌公司管理型行业分类指引》“C3823配电开
关控制设备制造业”)的开发、生产商,汇集了一大批技术专业人才,获得多项国家专利,通过了欧盟
CE、德国 VED 和 TUV、加拿大 CSA、美国 UL 安全认证,为通机、通讯、军工和新能源汽车等行业提供
安全可靠、环境适应性强的液压电磁断路器和高压直流接触器产品。公司通过直销模式开拓业务,收入
来源于产品销售。
(一)研发模式
公司主要以自主研发的模式进行产品研发,加强现场跟踪,注重客户信息反馈。为了保证自主研发
模式能够有序、高效地运行,公司采取了下列措施:(1)根据产品的研发进度,配备相应资源;(2)
合理建设研发团队,不断注入新的活力;(3)搭建发展平台,配置激励措施;(4)市场导向,实证研
究。
(二)采购模式
公司研发、生产的液压电磁断路器、高压直流接触器产品所需主要原材料包括铜带、钢带、铁棒、
塑料、漆包线等,而铜带、漆包线等需要按照公司产品规格要求定制,相应供应商较稳定,为保证产品
质量,控制采购成本,公司积极与关键供应商建立战略合作伙伴关系,加强前期技术要求沟通,注重期
间质量反馈与协调。公司内部严格执行标准化采购流程,一方面加强原材料采购数量、时间及安全库存
的管理,在充分预估缺货风险的前提下,将进一步降低库存原材料占用资金的成本。另一方面加强对其
他原材料供应商的遴选、评估、考核等相关管理工作。
(三)生产模式
公司主要采取以销定产的生产模式,依据客户订单并结合以往经验、目前生产能力,合理控制产成
品库存,充分发挥生产能力,提高设备利用效率,降低资金占用成本。公司建立研发、生产、品质联动
机制,控制产品质量,提高产品性能,降低产品成本。
(四)销售模式
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公司目前采取自主销售的方式开展业务,即通过销售团队与发电机制造商、通讯客户、军品厂家、
新能源客户、储能客户、电力单位等建立合作关系,不断扩大市场占有率,提高行业知名度。充分利用
与优质客户的合作效应,加强与客户技术交流,提高企业品牌的知名度、信誉度。
与创新属性相关的认定情况
√适用 □不适用
“专精特新”认定 √国家级 □省(市)级
“高新技术企业”认定 √是
其他与创新属性相关的认定情况 -
详细情况 公司于 2020 年 12 月 01 日通过高新技术企业复核,有效期三年。
公司为工信部公布的第三批专精特新“小巨人”企业
报告期内变化情况:
事项 是或否
所处行业是否发生变化 □是 √否
主营业务是否发生变化 □是 √否
主要产品或服务是否发生变化 □是 √否
客户类型是否发生变化 □是 √否
关键资源是否发生变化 □是 √否
销售渠道是否发生变化 □是 √否
收入来源是否发生变化 □是 √否
商业模式是否发生变化 □是 √否
二、 经营情况回顾
(一) 经营计划
报告期内,公司以发展战略和经营计划为指导,以市场为导向,提升公司的行业地位。积极引进和
培养研发和设计人员,加大产品的研发和设计力度,提升公司整体研发能力和设计水平。同时不断完善
内部管理体系,在公司产品的采购、库存、销售、售后服务等各个环节进行严格的质量把控,提升产品
与服务的质量,有效把控风险,在稳健发展的基础上,为公司的快速发展做好了整理规划和战略布局,
提升公司整体竞争力。
2022 年年度公司实现营业收入 203,969, 元,较去年同期增加 % ;净利润 43,773,
元,较去年同期增加 % 。截止 2022 年 12 月 31 日,公司总资产 285,126, 元。
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(二) 行业情况
(一)高压直流接触器
高压直流接触器是一种直流负载通断控制的电路开关,通常应用于自动化的控制电路中,它实际上
是以小电流去控制大电流运作的一种“自动开关”,并在电路中与其它元器件组成安全保护机制与转换
电路等作用。目前,高压直流接触器产品广泛应用于新能源电动汽车、充电桩、光伏储能等领域:在新
能源汽车中主要用于对电池充电与放电线路切换及保护,自动检测与隔离故障线路,有效提高电池使用
寿命,为新能源汽车的核心元件;在充电桩中主要配合系统对充电桩进行自动记费输电与断开,防止过
充、触电、漏电等不正当操作;在太阳能发电中主要应用在实时检测系统中,辅助太阳能电板检测系统,
对老化、损坏、短路电池板进行隔离,以减小影响效率,系统远程控制电池板进行维护,从而提高了电
能板寿命。
随着《新能源汽车产业发展规划(2021-2035 年)》发布,其中提到行业发展前景和规划,作为新
能源汽车的上游客户这也给公司带来较大的机遇和挑战。
(二)液压电磁断路器
液压电磁断路器产品主要应用在通讯基站、发电机、铁路、办公设备、机床、医疗和牙科设备、测
试设备变压器、船用控制屏等诸多领域,区别于传统断路器,公司液压电磁断路器的短路或过流保护动
作机理是对被保护电路里的电流变化做出响应,由于其电流感应线圈受环境温度变化的影响不大,因此
电磁断路器具有温度稳定性,不会明显地受到环境温度变化的影响。
(三) 财务分析
1. 资产负债结构分析
单位:元
项目
本期期末 上年期末 本期期末与本期
期初金额变动比
例%
金额
占总资产
的比重%
金额
占总资产的
比重%
货币资金 7,901, % 6,401, % %
应收票据 14,669, % 17,986, % %
应收账款 87,554, % 75,241, % %
存货 72,201, % 60,029, % %
投资性房地产 0 % 0 % %
长期股权投资 0 % 0 % %
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固定资产 74,264, % 31,505, % %
在建工程 724, % 16,965, % %
无形资产 7,921, % 7,918, % %
商誉 0 % 0 % %
短期借款 5,575, % 8,509, % %
长期借款 0 % 0 % %
资产负债项目重大变动原因:
1.固定资产:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为报告期内公司二期工程竣工在建工程转入固定资产所
致。
2. 在建工程:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为报告期内公司二期工程竣工在建工程转入固定资产所导
致。
3. 短期借款:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为公司资金回笼提前偿还银行贷款所致。
2. 营业情况分析
(1) 利润构成
单位:元
项目
本期 上年同期
本期与上年同期金
额变动比例% 金额
占营业收入
的比重%
金额
占营业收入
的比重%
营业收入 203,969, - 184,226, - %
营业成本 121,785, % 100,851, % %
毛利率 % - % - -
销售费用 12,984, % 12,599, % %
管理费用 7,587, % 11,024, % %
研发费用 9,987, % 8,719, % %
财务费用 -373, % 527, % %
信用减值损失 -1,695, % -3,686, % %
资产减值损失 -787, % -3,442, % %
其他收益 3,870, % 1,135, % %
投资收益 0 % 0 % 0%
公允价值变动
收益
0 % 0
% %
资产处置收益 0 % -237, % %
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汇兑收益 -649, % 224, % %
营业利润 51,927, % 42,977, % %
营业外收入 1, % 1,000, % %
营业外支出 1,114, % 358, % %
净利润 43,773, % 38,035, % %
项目重大变动原因:
1.管理费用:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为费用归集口径改变所致。
2.财务费用:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为报告期内美元汇率变动所导致。
3.信用减值损失:
报告期末,相比上年期末变动 %,主要系单项计提影响所致。
4.资产减值损失:
报告期末,相比上年期末变动 %,主要系处置前期积压的存货所致。
5.其他收益:
报告期末,相比上年期末变动 %,主要因为与企业日常活动相关的政府补助增加所导致。
6.资产处置收益:
报告期末,相比上年期末变动 %,主要因为本期无报废所致。
7.汇兑收益:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为报告期内美元汇率变动所导致。
8.营业外收入:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为公司上期收到首次进入创新层奖励 100 万元。
9.营业外支出:
报告期末,相比上年期末变动 %,主要因为公司二期工程未按照当时《出让合同》约定期限开工,
缴纳 万元延期开工土地违约金所致。
(2) 收入构成
单位:元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
主营业务收入 199,727, 178,432, %
其他业务收入 4,241, 5,794, %
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主营业务成本 120,564, 100,700, %
其他业务成本 1,221, 151, %
按产品分类分析:
√适用 □不适用
单位:元
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率%
营业收入比
上年同期
增减%
营业成本比
上年同期
增减%
毛利率比上年
同期增减百分
点
液压电磁断
路器
113,500, 68,831,
% % % %
高压直流接
触器
86,227, 51,732,
% % % %
按区域分类分析:
√适用 □不适用
单位:元
类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率%
营业收入比
上年同期
增减%
营业成本比
上年同期
增减%
毛利率比上
年同期增减
百分点
境内 187,981, 110,526, % % % %
境外 15,988, 10,037, % % % %
收入构成变动的原因:
1.液压电磁断路器:
相比上年同期减少 %,主要因为部分订单转移至国外导致公司液压电磁断路器产品客户订单量下
降。
2.高压直流接触器:
相比上年同期增加 %,主要因为随着光伏储能领域行业发展公司抓住机遇拓宽销售渠道增加出货
量,在新能源电动汽车领域公司随着整车厂新能源电动汽车出货量增加,客户采购公司接触器产品相应
增加;随着公司营业收入提升,营业成本相应提升。
(3) 主要客户情况
单位:元
序号 客户 销售金额
年度销售占
比%
是否存在关联关系
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1 浙江艾罗网络能源技术股份有限公司 23,271, % 否
2 维谛技术有限公司 12,852, % 否
3 重庆和合机电有限公司 12,288, % 否
4 麦田能源有限公司 11,330, % 否
5 SCHNEIDER ELECTRIC IT BUSINESS INDIA
LTD.
6,724, % 否
合计 66,468, % -
(4) 主要供应商情况
单位:元
序号 供应商 采购金额
年度采购占
比%
是否存在关联关系
1 宁波金田新材料有限公司 7,900, % 否
2 浙江福达合金材料科技有限公司 6,525, % 否
3 昆山达亮塑胶模具有限公司 5,493, % 否
4 博罗县振基精密五金电子制品有限公
司
5,423, % 否
5 芜湖市凯盛金属贸易有限公司 4,028, % 否
合计 29,370, % -
3. 现金流量状况
单位:元
项目 本期金额 上期金额 变动比例%
经营活动产生的现金流量净额 31,949, 36,305, %
投资活动产生的现金流量净额 -27,740, -20,766, %
筹资活动产生的现金流量净额 -2,928, -24,778, %
现金流量分析:
1. 投资活动产生的现金流量净额:
报告期末,相比上年期末变动%,主要因为报告期内公司有二期厂房在建,支付工程款和设备款所
致。
2. 筹资活动产生的现金流量净额:
报告期末,相比上年期末变动 %,主要因为公司上期现金分红及股份回购所致。
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(四) 投资状况分析
1. 主要控股子公司、参股公司情况
□适用 √不适用
主要参股公司业务分析
□适用 √不适用
公司控制的结构化主体情况
□适用 √不适用
2. 理财产品投资情况
□适用 √不适用
非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财
□适用 √不适用
3. 与私募基金管理人共同投资合作或合并范围内包含私募基金管理人的情况
□适用 √不适用
(五) 研发情况
研发支出情况:
项目 本期金额/比例 上期金额/比例
研发支出金额 9,987, 8,719,
研发支出占营业收入的比例 % %
研发支出中资本化的比例 - -
研发人员情况:
教育程度 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 0 0
本科以下 41 50
研发人员总计 41 50
研发人员占员工总量的比例 % %
专利情况:
项目 本期数量 上期数量
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公司拥有的专利数量 45 31
公司拥有的发明专利数量 8 4
研发项目情况:
公司重视研发工作,在 2020 年复审通过国家高新技术企业资格认定,拥有一支年轻的研发队伍,
年投入超过 990 多万的研发费用,本期投入占公司销售收入的 %,拥有 8 项发明专利,37 项实用新
型专利。报告期内,公司加大新产品研发力度,不断提高市场竞争力,改善产品性能,增加产品功能,
使得利润提高。
(六) 审计情况
1. 非标准审计意见说明
□适用 √不适用
2. 关键审计事项说明
√适用 □不适用
关键审计
事项
事项描述 审计应对
收入确认
如百事宝公司 2022
年度财务报表附注
四、(23)及附注六、
注释 27 所述,2022
年度百事宝公司营
业收入
203,969, 元,
百事宝公司从事继
电器、断路器的研
发、生产和销售,
由于收入是百事宝
公司的重要财务指
标,管理层在收入
确认和列报时有可
能存在重大错报风
险。因此我们将收
入确认确定为关键
审计事项。
(1)了解百事宝公司销售循环相关内部控制制度,分析其合理性,
对其运行有效性进行测试;
(2)执行分析性复核程序,包括分析主要产品年度收入、主要客户
的变化及销售价格变动的合理性;
(3)取得主要客户的销售合同,检查合作模式、主要合同条款以及
结算方式,与百事宝公司实际执行的收入确认政策进行比对;
(4)检查交易过程中的单据,包括出库单、运单、销售发票、对账
单、提单、银行收款单据等资料,评价相关收入确认是否符合百事
宝公司的会计政策;
(5)选取收入样本,进行细节测试。国内销售收入与销售合同、发
货单、对账单和发票等资料核对,国外销售收入与销售合同、发货
单、报关单、提单、收款单据等资料核对,并辅以函证、检查期后
回款等,检查百事宝公司收入确认的真实性、准确性;
(6)对报告期内新增重要客户以及收入变动较大的客户进行背景调
查,以识别其与百事宝公司是否存在关联方关系;
(7)选取样本测试资产负债表日前后的交易记录,核对出库记录、
对账单、报关单、提单等,评价收入是否记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作,我们认为,百事宝公司管理层对收入确认
的列报和披露是合理的。
应收账款
的可收回
如百事宝公司 2022
年度财务报表附注
(1)我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的
设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客户
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性 四、8 及附注六、注
释3所述,截至2022
年 12 月 31 日,百
事宝公司应收账款
账面价值为人民币
87,554, 元,
占资产总额的
%,应收账款
坏账准备为人民币
12,474, 元。
由于百事宝公司管
理层在确定应收款
项可收回性时需要
评估客户的信用情
况,包括客户的历
史还款记录、期后
实际还款情况、客
户的信誉情况等,
百事宝公司管理层
需要运用重大会计
估计和判断,且应
收账款的可收回性
对于财务报表具有
重要性,因此,我
们将应收账款的可
收回性认定为关键
审计事项。
信用风险评估、客户授信管理、应收账款对账、回款管理、对坏账
准备金额的估计等;
(2)我们评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值测试的
方法是否适当,对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应
收款项进行了减值测试,评价管理层坏账准备计提的合理性;
(3)我们向管理层了解做出单项计提应收款项的可收回性的判断依
据,结合外部经营环境、行业情况、回款模式、资产保全等因素,
评价管理层坏账准备计提的合理性;
(4)我们对重要应收款项执行独立函证程序,对于最终未回函的客
户实施替代审计程序,包括检查相关送货单据、销售发票、对账单
及其他支持性文件和期后回款测试等;
(5)我们评估了管理层于 2022 年 12 月 31 日对应收款项坏账准备
的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作,我们认为,百事宝公司管理层对应收账款
的可收回性的相关判断及估计是合理的。
(七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
□适用 √不适用
(八) 合并报表范围的变化情况
□适用 √不适用
(九) 企业社会责任
1. 脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况
□适用 √不适用
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2. 其他社会责任履行情况
□适用 √不适用
三、 持续经营评价
公司存在规模相对较小、抗风险能力相对较差的风险,但本年度公司出货量持续增加,盈利能力明
显提升。如果公司未能把握好机遇,不能利用好公司前期积累的经验和资源,不能利用好公司产品的技
术和质量竞争力,来继续保持收入增长趋势,公司未来可能会面临可持续经营风险。
但公司管理层认为,公司所处行业未来会保持持续增长状态,虽然目前内资企业整体市场规模相对
较小,市场占有率相对较低,但是公司营运记录良好,特别新能源市场使用的高压直流接触产品开始批
量供货,公司管理层对公司的收入规模未来的增长情况具有充分的信心。
综上,公司目前满足持续经营能力的要求,具备持续经营能力。
四、 未来展望
是否自愿披露
□是 √否
五、 风险因素
(一) 持续到本年度的风险因素
公司面临的风险已在第一节重要提示、目录和释义中披露,以下不在重复披露,仅披露对应措施。
一、公司规模较小,抗风险能力较差风险应对措施:
公司目前处于发展壮大期,持续不断深耕行业领域,加大市场开拓、产品开发、技术创新的力度以
面对日益激烈的竞争市场,公司通过内部加强管理,引进先进的管理理念来保持目前的增长趋势从而避
免相应风险。
二、税收政策变化风险应对措施:
公司管理层和财务负责人加强对国家税收政策关注度,以实时跟进政策方向来避免相应风险。
三、原材料价格波动风险应对措施:
公司采购原材料等供应商相对稳定,控制采购成本,公司积极与关键供应商建立战略合作伙伴关系。
公司内部建立科学采购流程,对原材料价格提前预判,从而来应对相应风险。
四、关键技术人员流失、顶尖技术人才不足的风险应对措施:
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对于公司的主要经营骨干,公司通过三个方面来建立和加深员工的忠诚度和满意度:
第一:设定合理的薪酬制度,满足核心成员的浅层需求;
第二:建设公司的企业文化,为员工营造一个开拓事业的好环境,树立组织忠诚度;
第三:股权激励计划,通过股权激励制度将公司的长远发展与关键员工的切身利益挂钩。
五、实际控制人及一致行动人控制不当风险应对措施:
严格按照《公司法》、《公司章程》、《三会议事规则》等规定对公司经营管理做决策,保护
中小股东的利益。
六、应收账款发生坏账的风险应对措施:
加大应收账户的催收力度,根据制定的客户账期时间识别分类,对针对账期长的客户实行控制
业务量额度。
(二) 报告期内新增的风险因素
不适用
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第五节 重大事件
一、 重大事件索引
事项 是或否 索引
是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一)
是否存在提供担保事项 □是 √否
是否对外提供借款 □是 √否
是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资
源的情况
□是 √否 五.二.(二)
是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(三)
是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否
是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资,
以及报告期内发生的企业合并事项
□是 √否
是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 √是 □否 五.二.(四)
是否存在股份回购事项 □是 √否
是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(五)
是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(六)
是否存在被调查处罚的事项 □是 √否
是否存在失信情况 □是 √否
是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否
是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否
二、 重大事件详情(如事项存在选择以下表格填列)
(一) 诉讼、仲裁事项
本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
(二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况
(三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
单位:元
具体事项类型 预计金额 发生金额
购买原材料、燃料、动力,接受劳务 0 0
销售产品、商品,提供劳务 0 0
公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 0 0
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其他 3,000,000 1,615,
企业集团财务公司关联交易情况
□适用 √不适用
(四) 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施
2022 年 9 月 30 日公司召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第八次会议审议通过了《关于
审议<浙江百事宝电器股份有限公司股权激励计划(草案)(第一次修订稿)>的议案》等议案。2022 年
11 月 2 日,公司召开了 2022 年第四次临时股东大会审议通过了《关于审议<浙江百事宝电器股份有限公
司股权激励计划(草案)(第一次修订稿)>的议案》等议案。2022 年 12 月 6 日天健会计师事务所(特
殊普通合伙)出具天健验〔2022〕669 号验资报告。2022 年 12 月 27 日公司收到中国证券登记结算有限
责任公司出具的《股份登记确认书》,确认 2022 年 12 月 26 日完成股权激励限制性股票股票登记,新
增股份登记数量为 500,000 股,公司总股本为 110,384,549 股。
2022 年 12 月 26 日,公司以每股人民币 元的价格向公司 15 名核心人员授予限制性股票 500,000
股用于股权激励,有效期为限制性股票授予登记完成之日至股票全部解除限售或回购之日止。本次股权
激励以营业收入为考核指标设定业绩条件,分两期解锁,每个解锁期解锁 50%。2022 年本公司确认股权
激励成本 元。
(五) 承诺事项的履行情况
承诺主体
承诺开始日
期
承诺
结束
日期
承诺来
源
承诺类型 承诺内容
承诺履
行情况
实际控制人
或控股股东
2015年 7月
13 日
- 挂牌 资金占用
承诺
承诺杜绝资金占用,否则承担赔
偿责任。
正 在 履
行中
实际控制人
或控股股东
2015年 7月
13 日
- 挂牌 同业竞争
承诺
承诺杜绝同业竞争行为,否则承
担赔偿责任。
正 在 履
行中
董监高 2015年 7月
13 日
- 挂牌 同业竞争
承诺
承诺杜绝同业竞争行为,否则承
担赔偿责任。
正 在 履
行中
实际控制人
或控股股东
2015年 7月
13 日
- 挂牌 一致行动
承诺
承诺就有关公司经营发展的重
大事项向股东大会、董事会行使
提案权和在股东大会、董事会上
行使表决权时保持一致。
正 在 履
行中
实际控制人
或控股股东
2019年 4月
12 日
- 发行 业绩补偿
承诺
实际控制人向投资方承诺,公司
在 2018 年度、2019 年度经会计
正 在 履
行中
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师事务所审计的扣除非经常性
损益后合计净利润不低于 4,000
万元。如果公司 2018 年度与
2019 年度经审计扣除非经常性
损益后合计净利润低于 4,000
万元,2020 年度、2021 年度与
2022 年度经审计的扣除非经常
性损益后合计净利润低于 5,400
万元。则投资方有权选择以下方
式要求实际控制人对投资方予
以补偿:(1)现金补偿。实际
控制人应以向投资方支付现金
的方式进行补偿。(2)股份补
偿。实际控制人应向投资方无偿
转让部分股权。
实际控制人
或控股股东
2019年 4月
12 日
- 发行 回购承诺 发生约定情形之一的,投资方有
权要求实际控制人中的任何一
方或多方回购或收购投资方所
持有的公司部分或全部股份,也
有权要求实际控制人与投资方
一道按照投资方与第三方约定
的价格和条件向该第三方转让
其所持全部或部分公司的股份。
正 在 履
行中
实际控制人
或控股股东
2019年 4月
12 日
- 发行 限售承诺 自投资完成后至公司实现合格
的首次公开发行之前,未经投资
方事先书面同意,实际控制人不
得转让其直接或间接持有的公
司部分或全部股份。
正 在 履
行中
承诺事项详细情况:
一、2015 年 7 月 13 日公司控股股东、实际控股人出具了《避免资金占用的承诺函》,承诺杜绝资
金占用,否则承担赔偿责任; 控股股东、实际控制人、5%以上股东、董事、监事、高级管理人员、核
心技术人员出具了《避免同业竞争承诺函》,承诺杜绝同业竞争行为,否则承担赔偿责任;控股股东、
实际控制人、5%以上股东、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员出具了《减少和规范关联交易的
承诺函》,承诺尽力减少关联交易,无法避免的,遵守规定,履行信息披露。汪祥余与徐海华、汪祥财、
徐海光、汪申峰、赵乐丰签署了《关于共同控制浙江百事宝电器股份有限公司的一致行动协议》,协议
各方合计持有公司 %的股份(截至 2022 年 12 月 31 日);协议各方约定:就有关公司经营发展的
重大事项向股东大会、董事会行使提案权和在股东大会、董事会上行使表决权时保持一致。
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二、2016 年 9 月 10 日公司及实际控制人出具了《关于股票发行有关事宜的承诺函》,公司承诺遵
守规定,杜绝任何违规使用募集资金的行为;实际控制人承诺遵守规定,杜绝任何违规使用募集资金的
行为,否则承担赔偿责任。
三、2019 年定向发行认购协议之补充协议约定:实际控制人向投资方承诺,公司在 2018 年度、2019
年度经会计师事务所审计的扣除非经常性损益后合计净利润不低于 4,000 万元。如果公司 2018 年度与
2019 年度经审计扣除非经常性损益后合计净利润低于 4,000 万元,2020 年度、2021 年度与 2022 年度经
审计的扣除非经常性损益后合计净利润低于 8,000 万元。则投资方有权选择以下方式要求实际控制人对
投资方予以补偿:(1)现金补偿。实际控制人应以向投资方支付现金的方式进行补偿。(2)股份补偿。
实际控制人应向投资方无偿转让部分股权;公司于 2020 年 9 月 18 日召开 2020 年第三次临时股东大会,
会议通过:结合公司 2018 年、2019 年实际经营情况,以及综合考虑新能源汽车行业政策调整、中美贸
易摩擦,经协议各方协商拟对公司 2020 年至 2022 年的经营业绩考核目标进行调整。将原协议涉及的关
于“公司在 2020 年度、2021 年度与 2022 年度经会计师事务所审计的扣除非经常性损益后合计净利润不
低于 8000 万元”调整为“公司在 2020 年度、2021 年度与 2022 年度经会计师事务所审计的合计净利润不
低于 5400 万元”。
上述事项已经 2020 年第三次临时股东大会审议通过。
(六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
单位:元
资产名称 资产类别
权利受限类
型
账面价值
占总资产的比
例%
发生原因
货币资金 货币资金 质押 30, % 办理美元结汇,存入
的保证金
总计 - - 30, % -
资产权利受限事项对公司的影响:
质押资产为公司办理美元结汇的保证金,不影响公司的正常经营活动。
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第六节 股份变动、融资和利润分配
一、 普通股股本情况
(一) 普通股股本结构
单位:股
股份性质
期初
本期变动
期末
数量 比例% 数量 比例%
无限售
条件股
份
无限售股份总数 58,195,549 % 4,046,137 62,241,686 %
其中:控股股东、实际控制
人
14,684,026 % -541,237 14,142,789 %
董事、监事、高管 229,817 % 216,800 446,617 %
核心员工 0 % 0 0 %
有限售
条件股
份
有限售股份总数 51,689,000 % -3,546,137 48,142,863 %
其中:控股股东、实际控制
人
46,007,000 % -2,798,000 43,209,000 %
董事、监事、高管 5,682,000 % -1,248,137 4,433,863 %
核心员工 0 % 500,000 500,000 %
总股本 109,884,549 - 500,000 110,384,549 -
普通股股东人数 214
股本结构变动情况:
√适用 □不适用
报告期内存在股权激励事项导致股本变动,详情参见本报告“第五节 重大事件”之“(四)股权
激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施章节有详细披露”。
(二) 普通股前十名股东情况
单位:股
序
号
股东名
称
期初持股
数
持股变动
期末持股
数
期末
持
股比
例%
期末持有
限售股份
数量
期末持有
无限售股
份数量
期
末
持
有
的
质
押
股
份
数
量
期末
持有
的司
法冻
结股
份数
量
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29
1 汪祥余 28,382,000 -501,437 27,880,563 % 21,286,500 6,594,063 0 0
2 徐海华 14,660,000 -1,197,400 13,462,600 % 10,995,000 2,467,600 0 0
3 丽水南
城新区
投资发
展有限
公司
11,000,000 0 11,000,000 % 0 11,000,000 0 0
4 徐海光 7,478,000 -510,400 6,967,600 % 5,608,500 1,359,100 0 0
5 汪祥财 7,092,000 -800,000 6,292,000 % 5,319,000 973,000 0 0
6 林轶君 6,490,000 -199,923 6,290,077 % 0 6,290,077 0 0
7 浙江丽
水生态
经济产
业基金
有限公
司
6,225,110 0 6,225,110 % 0 6,225,110 0 0
8 杭州旗
源投资
管理合
伙企业
(普通
合伙)
6,200,000 -183,598 6,016,402 % 0 6,016,402 0 0
9 李汉平 4,097,000 -1,021,337 3,075,663 % 3,072,750 2,913 0 0
10 施宏伟 1,814,817 -10,000 1,804,817 % 1,361,113 443,704 0 0
合计 93,438,927 -4,424,095 89,014,832 % 47,642,863 41,371,969 0 0
普通股前十名股东间相互关系说明:
股东汪祥余与股东汪祥财为兄弟关系,股东徐海华与股东徐海光为兄弟关系,股东徐海华、股
东徐海光为股东汪祥余的外甥。
二、 优先股股本基本情况
□适用 √不适用
三、 控股股东、实际控制人情况
是否合并披露:
√是 □否
汪祥余,男,汉族,1966 年 11 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,中国人民大学 EMBA(高
浙江百事宝电器股份有限公司
2022 年年度报告 公告编号:2023-017
30
级管理人员工商管理硕士)。1992 年 2 月至 1997 年 5 月任浙江省温州市洞头县标准件厂厂长;1997 年
6 月至 2005 年 8 月任温州市百事宝电器有限公司董事长、总经理;2005 年 9 月至 2015 年 6 月任有限公
司董事长;2015 年 7 月至 2016 年 7 月任公司董事长;2016 年 8 月至 2016 年 9 月任公司董事长、总经
理;2016 年 10 月至 2018 年 9 月任公司董事长、总经理、财务总监;2018 年 10 月至 2020 年 3 月任公
司董事长;2020 年 4 月至 2021 年 5 月任公司董事长、董事会秘书,2021 年 5 月至今担任公司董事长。
徐海华,男,汉族,1977 年 7 月出生,中国国籍,无境外永外居留权,中国人民大学 EMBA(高级
管理人员工商管理硕士)。1995 年 3 月至 1997 年 6 月经营摩托车配件加工;1997 年 7 月至 2005 年 8
月任温州市百事宝电器有限公司副总经理;2005 年 9 月至 2015 年 6 月任有限公司董事、总经理;2015
年 7 月至今任公司董事、副总经理。
汪祥财,男,汉族,1964 年 8 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,浙江大学 EMBA(高级管理
人员工商管理硕士)。1985 年 3 月至 1992 年 4 月任浙江省洞头县工业公司销售员;1992 年 5 月至 2005
年 8 月任上海振通电力工程成套有限公司销售项目经理、副总经理;2005 年 9 月至 2015 年 6 月历任有
限公司销售经理、董事、营销总监;2015 年 7 月至 2018 年 10 月任公司董事、副总经理;2018 年 11 月
至 2019 年 9 任公司总经理;2019 年 10 月至今任公司董事、总经理。
徐海光,男,汉族,1984 年 3 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,中专学历。2001 年 7 月至
2005 年 8 月任温州市百事宝电器有限公司销售员;2005 年 9 月至 2015 年 6 月历任有限公司采购经理、
销售经理、监事;2015 年 7 月至今任公司董事、销售经理。
汪申峰,男,汉族,1987 年 11 月出生,中国国籍,无境外永久居留权,中专学历。2006 年 7 月至
2008 年 9 月任上海滩外楼中餐厅服务员;2008 年 10 月至 2010 年 1 月任有限公司模具工;2010 年 2 月
至 2011 年 12 月经营汽车配件专卖店;2012 年 1 月至 2015 年 6 月任有限公司安全生产设备管理员;2015
年 7 月至 2019 年 10 月任公司监事;2019 年 10 月至 2020 年 4 月任公司职工监事、销售员;2020 年 5
月至今担任公司销售员。
赵乐丰,男,汉族,1983 年 6 月出生,中国国籍,无境外永外居留权,中专学历。2000 年 7 月至
浙江百事宝电器股份有限公司
2022 年年度报告 公告编号:2023-017
31
2005 年 8 月任温州市百事宝电器有限公司生产员工;2005 年 9 月至 2013 年 6 月历任有限公司生产经理;
2013 年 7 月至 2018 年 10 月任公司监事会主席、销售员;2018 年 10 月至 2019 年 10 月任公司销售员;
2019 年 10 月至 2020 年 12 月任公司董事;2020 年 12 月至今目前任公司销售经理。
控股股东报告期内无变化。
四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况
(一) 报告期内普通股股票发行情况
□适用 √不适用
(二) 存续至报告期的募集资金使用情况
□适用 √不适用
五、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用
六、 存续至本期的债券融资情况
□适用 √不适用
七、 存续至本期的可转换债券情况
□适用 √不适用
八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况
√适用 □不适用
单位:元
序号
贷款方
式
贷款提供
方
贷款提供方
类型
贷款规模
存续期间
利息率
起始日期 终止日期
1 抵押借
款
中国农业
银行股份
有限公司
银行 3,000, 2022 年 12 月 5
日
2023 年 12 月
4 日
2 抵押借
款
中国农业
银行股份
有限公司
银行 1,000, 2022年12月21
日
2023 年 12 月
4 日
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合计 - - - 4,000, - - -
九、 权益分派情况
(一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况
□适用 √不适用
利润分配与公积金转增股本的执行情况:
□适用 √不适用
(二) 权益分派预案
√适用 □不适用
单位:元或股
项目 每 10 股派现数(含税) 每 10 股送股数 每 10 股转增数
年度分配预案 3 0 0
十、 特别表决权安排情况
□适用 √不适用
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第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
(一) 基本情况
姓名 职务 性别 出生年月
任职起止日期
起始日期 终止日期
汪祥余 董事长 男 1966 年 11
月
2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
徐海华 董事、副总经理 男 1977年 7月 2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
徐海光 董事 男 1984年 3月 2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
汪祥财 董事、总经理 男 1964年 8月 2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
李汉平 董事、副董事长、副总经理 男 1967年 4月 2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
董红果 董事 男 1978 年 10
月
2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
施宏伟 监事会主席 男 1974年 4月 2021 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
徐江云 职工监事 女 1989年 4月 2022 年 7 月 22 日 2024 年 9 月 26 日
王建明 监事 男 1960年 2月 2022 年 1 月 14 日 2024 年 9 月 26 日
毛杰夫 监事 男 1989 年 11
月
2022 年 3 月 21 日 2024 年 9 月 26 日
吴丽珍 职工监事 女 1984 年 11
月
2022 年 9 月 27 日 2024 年 9 月 26 日
王巧衡 财务总监 女 1981年 2月 2021 年 10 月 13
日
2024 年 10 月 12 日
刘权锋 董事会秘书 男 1995年 8月 2021 年 10 月 13
日
2024 年 10 月 12 日
董事会人数: 6
监事会人数: 5
高级管理人员人数: 5
董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系:
董事长汪祥余与董事、总经理汪祥财为兄弟关系,董事、副总经理徐海华与董事徐海光为兄弟关系,
董事、副总经理徐海华、董事徐海光董事长汪祥余的外甥。
除上述关联关系外,董事、监事、高级管理人员相互之间不存在其他关联关系。
(二) 持股情况
单位:股
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姓名 职务
期初持普
通股股数
数量变动
期末持普
通股股数
期末普通
股持股比
例%
期末持有
股票期权
数量
期末被授
予的限制
性股票数
量
汪祥余 董事长 28,382,000 -501,437 27,880,563 % 0 0
徐海华 董事、副总
经理
14,660,000 -1,197,400 13,462,600 % 0 0
徐海光 董事 7,478,000 -510,400 6,967,600 % 0 0
汪祥财 董事、总经
理
7,092,000 -800,000 6,292,000 % 0 0
李汉平 董事、副董
事长、副总
经理
4,097,000 -1,021,337 3,075,663 % 0 0
董红果 董事 0 0 0 0% 0 0
施宏伟 监事会主席 1,814,817 -10,000 1,804,817 % 0 0
徐江云 职工监事 0 0 0 0% 0 0
王建明 监事 0 0 0 0% 0 0
毛杰夫 监事 0 0 0 0% 0 0
吴丽珍 职工监事 0 0 0 0% 0 0
王巧衡 财务总监 0 0 0 0% 0 0
刘权锋 董事会秘书 0 0 0 0% 0 0
合计 - 63,523,817 - 59,483,243 % 0 0
(三) 变动情况
关键岗位变动情况
□适用 √不适用
报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况:
√适用 □不适用
姓名 期初职务 变动类型 期末职务 变动原因 特殊说明
毛杰夫 董事 离任 - 申请离职 -
毛杰夫 - 新任 监事 新任 -
成功 董事 离任 - 申请离职 -
魏博 监事 离任 - 申请离职 -
郑鲁倪 监事 离任 - 申请离职 -
姚子龙 - 新任 董事 新任 -
姚子龙 董事 离任 - 申请离职 -
王建明 - 新任 监事 新任 -
陈旭琼 职工监事 离任 - 申请离职 -
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全伟 职工监事 离任 - 申请离职 -
徐江云 - 新任 职工监事 新任 -
吴丽珍 - 新任 职工监事 新任 -
报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况:
√适用 □不适用
1.王建明,1960 年 2 月生人,大学专科,— 丽水市饮服公司任财务科科长、主办会计;
— 丽水市建设银行任丽建分理处主任;— 丽水经济开发区管委会财资部任主办
会计;— 丽水经济开发区发展总公司任财务科科长;— 丽水经济开发区国土
分局任统一征地储地事务所副所长;— 丽水经济技术开发区实业发展集团公司任计财部副
部长(主持工作);— 丽水南城新区投资发展有限公司总经理助理、财资部负责人。
2.姚子龙,男,1994 年 10 月出生,中国国籍,无境外永久居住权,大学本科学历。2021 年 9 月至
今就职丽水南投公司,任投资管理部工作人员。
3.吴丽珍,女,1984 年 11 月出生,中国国籍,无境外永久居住权,2019 年 9 月至 2020 年 2 月任职
丽水卓信设备有限公司任售后部,2020 年 5 月至 2021 年 7 月任职浙江浩琦机车部件有限公司采购部,
2021 年 8 月至 2021 年 12 月任浙江华企正邦自动化科技有限公司采购部,2022 年 1 月至今,任浙江百
事宝电器股份有限公司任生产部统计员岗位。
4.徐江云,女,汉族,1989 年 4 月出生,中国国籍,无境外永久居住权,2018 年 9 月至 2020 年 1
月在温州市安平警用器材制造股份有限公司任生产部刻字岗位,2020 年 2 月至今在浙江百事宝电器股份
有限公司任行政部文员。
(四) 董事、高级管理人员的股权激励情况
□适用 √不适用
二、 员工情况
(一) 在职员工(公司及控股子公司)基本情况
按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数
管理人员 22 - 3 19
生产人员 285 13 - 298
销售人员 14 1 - 15
技术人员 41 9 - 50
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财务人员 4 2 - 6
行政人员 15 - - 15
员工总计 381 25 3 403
按教育程度分类 期初人数 期末人数
博士 0 0
硕士 5 5
本科 16 18
专科 27 38
专科以下 333 342
员工总计 381 403
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况:
1、 员工薪酬福利政策
依据《中华人民共和国劳动法》和市地方相关法规、 规范性文件,与所有员工签订《劳动合同书》,
向员工支付的薪酬包括薪金、津贴及奖金, 公司依据国家有关法律,法规及地方相关社会保险政策,
为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险,为员工代缴代扣个人所得税。 报告期内,员
工薪酬均依据劳动合同中关于劳动报酬的约定及公司绩效考核制度等规定,按月计发工资,年末根据公
司效益及员工个人全年综合考评情况给予嘉奖。
2、 培训计划政策
培训是公司加强队伍建设的重要环节。公司每年按计划,多层次、多渠道、多领域、多形式的方式
加强员工培训,包括新员工入职培训、在职员工业务培训等,努力提升人力资源的竞争力。
3、人才引进、招聘政策
人力资源通过各种渠道为公司配置人才,使用的渠道包括参加人才交流中心招聘会、人力资源市场
招聘会、专业网站招聘等。
4、需公司承担费用的离退休职工人数
无需公司承担费用的离退休员工。
(二) 核心人员(公司及控股子公司)基本情况及变动情况
√适用 □不适用
姓名 变动情况 任职
期初持普通股股
数
数量变动
期末持普通股股
数
陈林生 新增 核心员工 0 30,000 30,000
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周泉淼 新增 核心员工 0 0 0
林博铖 新增 核心员工 0 30,000 30,000
陈旭琼 新增 核心员工 0 20,000 20,000
李一炜 新增 核心员工 0 50,000 50,000
吴斌斌 新增 核心员工 0 100,000 100,000
刘红 新增 核心员工 0 0 0
季海燕 新增 核心员工 0 50,000 50,000
张芬 新增 核心员工 0 20,000 20,000
陈海东 新增 核心员工 0 0 0
徐丽艳 新增 核心员工 0 0 0
阳跃昌 新增 核心员工 0 20,000 20,000
周香莲 新增 核心员工 0 20,000 20,000
杜秀丽 新增 核心员工 0 10,000 10,000
朱先娟 新增 核心员工 0 10,000 10,000
黄玲 新增 核心员工 0 0 0
杨静 新增 核心员工 0 10,000 10,000
杨宗泽 新增 核心员工 0 20,000 20,000
姚变花 新增 核心员工 0 10,000 10,000
全伟 新增 核心员工 0 100,000 100,000
刘红 离职 核心员工 0 0 0
核心员工的变动对公司的影响及应对措施:
√适用 □不适用
2022 年 9 月 30 日召开第三届董事会第九次会议、第三届监事会第八次会议,审议通过了《关于修
订拟认定公司核心员工的议案》,拟提名李一炜、吴斌斌等 20 人为公司核心员工。2022 年 11 月 2 日召
开 2022 年第四届临时股东大会审议通过《关于修订拟认定公司核心员工的议案》的议案。报告期内有
一名核心员工离职,对公司正常运营无重大不利影响。
三、 报告期后更新情况
√适用 □不适用
2023 年 2 月 10 日召开 2023 年第一次临时股东大会审议通过《关于拟提名周陈剑为公司新董事的议
案》,已在信息披露平台披露(公告编号:2023-004)。
2023 年 4 月 12 日公司监事会收到职工监事徐江云、职工监事吴丽珍提交的辞职报告,已在信息披
露平台披露(公告编号:2023-012)。
2023 年 4 月 17 日召开 2023 年第一次职工代表大会审议通过《关于选举余国青女士任公司第三届监
事会职工监事的议案》、《关于选举彭文俊女士任公司第三届监事会职工监事的议案》,已在信息披露
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平台披露(公告编号:2023-014)。
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第八节 行业信息
是否自愿披露
□是 √否
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第九节 公司治理、内部控制和投资者保护
事项 是或否
年度内是否建立新的公司治理制度 □是 √否
投资机构是否派驻董事 √是 □否
监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否
管理层是否引入职业经理人 □是 √否
会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否
是否建立年度报告重大差错责任追究制度 √是 □否
一、 公司治理
(一) 制度与评估
1、 公司治理基本状况
报告期内,公司严格按照《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以及全国中小企
业股份转让系统有限责任公司制定的相关法律法规、规范性文件的要求及其他相关法律、法规的要求,
不断完善法人治理结构,建立行之有效的内控管理体系,确保各个制度与公司业务发展相契合,能够有
效规范公司治理,对公司业务活动的健康运行提供充分保证,各项工作都有章可循,形成了规范的管理
体系。
在公司运营中,公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的
要求,且均严格按照相关法律法规,履行各自的权利和义务,公司重大经营决策、投资决策及财务决策
均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行,切实保障了投资者的信息知情权、资产收
益权以及重大参与决策权等权利。
截至报告期末,上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象和重大缺陷,能够切实履行应尽
的职责和义务。
2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
报告期内公司严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会制度》的规定和要求,召集、召开股东
大会。对于重大事项需提交股东大会审议的,公司均严格按照全国中小股份转让系统及公司治理制度对
相关信息进行披露。此外,公司依据《关联交易管理制度》、《对外担保管理制度》、《对外投资管理制度》
等规定,保障公司所有股东充分行使表决权、质询权等合法权利。报告期内公司治理符合相关法律、法
规及规范性文件的要求,能够有效确保全体股东特别是中小股东享有法律、法规和《公司章程》规定的
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合法权利,确保地位平等,保证股东能够充分行使自己的权利。
3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
报告期内,公司对重要的对外投资、融资、关联交易、人事变动等重大决策事项,均严格按照《公
司法》、《证券法》、《公司章程》和《非上市公众公司监督管理办法》等相关法律法规所规定的决策程序
而进行,股东大会、董事会及监事会未出现违法、违规事项及重大缺陷,切实履行尽职义务。
4、 公司章程的修改情况
报告期内,公司对《公司章程》进行了两次修订:
第一次修订:
2022 年 3 月 21 日召开 2022 年第二次临时股东大会,审议通过《关于修改公司章程的议案》,同意
修改公司章程。本次修改内容详见公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台披露的《关于拟
修订<公司章程>公告》(公告编号:2022-011)。
第二次修订:
2022 年 11 月 2 日召开 2022 年第四次临时股东大会,审议通过《关于修订<公司章程>的议案》,同
意修改公司章程相应条款。本次修改内容详见公司在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台披露
的《关于拟修订<公司章程>公告》(公告编号:2022-064)。
(二) 三会运作情况
1、 三会的召开次数
项目 股东大会 董事会 监事会
召开次数 5 6 7
2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见
报告期内,公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、
表决和决议等事项均符合《公司法》、《公司章程》和相关制度的规定,公司股东、董事、监事均能按要
求出席相关会议,履行相关权利义务。
三会决议内容完整,要件齐备,会议决议均能够正常签署并能够得到执行。公司三会成员符合《公
司法》等法律法规的任职要求,能够按照《公司章程》、《股东大会制度》、《董事会制度》和《监事会制
度》等治理制度勤勉、诚信地履行职责和义务。
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(三) 公司治理改进情况
公司建立了规范的公司治理结构,股东大会、董事会、监事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公
司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求,履行各自的权利和义务,公司重大生产经营
决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。截至报告期末,
上述机构和人员依法运作,未出现违法、违规现象,能够切实履行应尽的职责和义务,公司治理的实际
状况符合相关法规的要求。 未来公司在公司治理实践中,将严格执行相关法律法规、《公司章程》、各
项内部管理制度; 继续强化董事、监事、高级管理人员在公司治理和规范运作等方面的理解能力和执
行能力,使其勤勉尽责,使公司规范治理更加完善。 报告期内公司管理层并未引入职业经理人。
(四) 投资者关系管理情况
报告期内,公司通过信息披露与交流,加强与投资者及潜在投资者之间的沟通,增进投资者对公司
的了解和认同,提升公司治理水平,以实现公司整体利益最大化和保护投资者合法权益。 公司严格按
照《非上市公众公司监督管理办法》、《信息披露细则(试行)》等规范性文件,真实、准确、及时、公
平、完整地披露有关信息,确保对外联系方式(电话、邮箱)的畅通。同时,公司进一步加强了与监管
机构的经常性联系和主动沟通,积极向监管机构报告公司相关事项,确保公司信息披露规范。 公司还
建立并维护与行业协会、媒体以及其他公司和相关机构之间良好的公共关系。
二、 内部控制
(一) 监事会就年度内监督事项的意见
监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项,监事会对报告期内的监督事项无异
议。公司通过全国股转系统信息披露平台()及时按照相关法律法规的要求充分进行
信息披露,保护投资者权益。同时在日常生活中,建立了通过电话、电子邮件、参加路演等与投资者互
动交流的有效途径,确保公司与潜在投资者之间畅通的沟通渠道。
(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明
公司严格按照《公司法》等法律法规和规章制度规范运作,逐步完善公司法人治理结构,在业务、
资产、人员、财务、机构等方面与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间相互独立,具有独立
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完整的业务体系及面向市场自主经营的能力,具体情况如下:
(一)公司业务独立:公司拥有独立完整生产和销售业务体系,具有直接面向市场独立经营的能力,
拥有商标注册证,不存在对股东的依赖或与股东单位共同使用同一销售渠道和同一商标的情行,不存在
其它需要依赖控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行生产经营活动的情形。截至本报告签署日,
公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不存在同业竞争及业务被控制的情况,公司不存在
影响独立性的重大或频繁的关联方交易,公司业务独立。
(二)公司资产独立:在公司设立及历次增资过程中,发起人及其他股东投入的资产、资金均已足
额到位,相关资产权属变更手续均已办理完毕。公司拥有独立的经营场所、经营设备和配套设施,能够
以自有资产独立开展业务,独立运营。公司对外投资所形成的股权均由公司拥有并行使相应权利。报告
期内,公司不存在利用资产对外提供担保的情况。
(三)公司人员独立:公司根据国家及浙江省有关企业劳动、人事和工资管理规定,制订了一整套
完整独立的劳动、人事及工资管理制度。公司的董事、监事和高级管理人员均严格按照《公司法》、《公
司章程》的有关规定产生,履行了合法程序,不存在控股股东超越本公司董事会和股东大会做出人事任
免决定的情形;本公司的总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人等高级管理人员均与公司签署劳
动合同并在公司领取薪酬,不存在在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以
外其他职务的情形。因此,公司人员独立。
(四)公司财务独立:公司设立了独立的财务部门,建立了独立的会计核算体系和财务管理制度,
配备了独立的财务人员,开设了独立的银行账户。公司已取得税务机关颁发的《税务登记证》,并依法
独立进行纳税申报和履行纳税义务,与股东单位无混合纳税现象。公司根据企业发展规划,自主决定投
资计划和资金安排,不存在货币资金或其他资产被股东单位或其他关联方占用的情形,也不存在为各股
东及其控制的其他企业提供担保的情形。截至本报告披露之日,公司无资金被控股股东、实际控制人及
其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形。
(五)公司机构独立:公司按照《公司法》和《公司章程》等制度建立、健全了股东大会、董事会、
监事会及管理层等组织结构,各机构依照《公司法》及公司章程规定在各自职责范围内独立决策,与控
股股东、实际控制人及其他关联企业在组织机构上完全独立,也不存在上下级关系。公司拥有独立于控
股股东和实际控制人的生产经营场所和生产经营机构,不存在与控股股东、实际控制人混合经营、合署
办公的情形。公司机构设置方案不存在受控股股东及其他任何单位或个人干预的情形。
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(三) 对重大内部管理制度的评价
1、关于会计核算体系: 报告期内,公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定,从公司自身情
况出发,制定会计核算的具体细节制度,并按照要求进行独立核算,保证公司正常开展会计核算工作。
2、关于财务管理体系: 报告期内,公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度,在国家政策及制度
的指引下,做到有序工作、严格管理,继续完善公司财务管理体系。
3、关于风险控制体系: 报告期内,公司紧紧围绕企业风险控制制度,在有效分析市场风险、政策风
险、经营风险、法律风险等的前提下,采取事前防范、事中控制等措施,从企业规范的角度继续完善风
险控制体系。
报告期内,公司未发现上述管理制度存在重大缺陷。
(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况
公司已经建立年报信息披露重大差错责任追究制度并严格执行该制度。公司努力提高年报信息披露
的质量和透明度,确保公司年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性。报告期内未发生信息披
露重大差错事项。
三、 投资者保护
(一) 实行累积投票制的情况
□适用 √不适用
(二) 提供网络投票的情况
√适用 □不适用
报告期内召开的 2022 年第一次临时股东大会、2021 年年度股东大会、2022 年第四次临时股东大
会均设置了网络投票,并将网络投票结果在股东大会决议公告中进行披露。
(三) 表决权差异安排
□适用 √不适用
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第十节 财务会计报告
一、 审计报告
是否审计 是
审计意见 无保留意见
审计报告中的特别段落
√无 □强调事项段
□其他事项段
□持续经营重大不确定性段落
□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明
审计报告编号 众环审字(2023)0600027 号
审计机构名称 中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计机构地址 武汉市武昌区东湖路 169 号中审众环大厦
审计报告日期 2023年 4月 25日
签字注册会计师姓名及连续签字年限 曾雪冰 张俊
2 年 5 年
会计师事务所是否变更 否
会计师事务所连续服务年限 5 年
会计师事务所审计报酬 20 万元
审 计 报 告
众环审字(2023)0600027 号
浙江百事宝电器股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了浙江百事宝电器股份有限公司(以下简称“百事宝公司”)财务报表,包括 2022 年 12
月 31 日的资产负债表,2022 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了百事宝公司
2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2022 年度的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立
于百事宝公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,
为发表审计意见提供了基础。
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三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以
对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如百事宝公司 2022 年度财务报表
附注四、(23)及附注六、注释 27
所述,2022 年度百事宝公司营业
收入 203,969, 元,百事宝公
司从事继电器、断路器的研发、生
产和销售,由于收入是百事宝公司
的重要财务指标,管理层在收入确
认和列报时有可能存在重大错报
风险。因此我们将收入确认确定为
关键审计事项。
(1)了解百事宝公司销售循环相关内部控制制度,分析其合理性,
对其运行有效性进行测试;
(2)执行分析性复核程序,包括分析主要产品年度收入、主要客
户的变化及销售价格变动的合理性;
(3)取得主要客户的销售合同,检查合作模式、主要合同条款以
及结算方式,与百事宝公司实际执行的收入确认政策进行比对;
(4)检查交易过程中的单据,包括出库单、运单、销售发票、对
账单、提单、银行收款单据等资料,评价相关收入确认是否符合
百事宝公司的会计政策;
(5)选取收入样本,进行细节测试。国内销售收入与销售合同、
发货单、对账单和发票等资料核对,国外销售收入与销售合同、
发货单、报关单、提单、收款单据等资料核对,并辅以函证、检
查期后回款等,检查百事宝公司收入确认的真实性、准确性;
(6)对报告期内新增重要客户以及收入变动较大的客户进行背景
调查,以识别其与百事宝公司是否存在关联方关系;
(7)选取样本测试资产负债表日前后的交易记录,核对出库记录、
对账单、报关单、提单等,评价收入是否记录于恰当的会计期间。
基于已执行的审计工作,我们认为,百事宝公司管理层对收
入确认的列报和披露是合理的。
(二)应收账款的可收回性
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
如百事宝公司 2022 年度财务报表
附注四、8 及附注六、注释 3 所述,
截至 2022 年 12 月 31 日,百事宝
公司应收账款账面价值为人民币
87,554, 元,占资产总额的
%,应收账款坏账准备为人
民币 12,474, 元。
由于百事宝公司管理层在确定应
收款项可收回性时需要评估客户
的信用情况,包括客户的历史还款
记录、期后实际还款情况、客户的
信誉情况等,百事宝公司管理层需
要运用重大会计估计和判断,且应
收账款的可收回性对于财务报表
具有重要性,因此,我们将应收账
款的可收回性认定为关键审计事
项。
(1)我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制
的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括
客户信用风险评估、客户授信管理、应收账款对账、回款管理、
对坏账准备金额的估计等;
(2)我们评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值测试
的方法是否适当,对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备
的应收款项进行了减值测试,评价管理层坏账准备计提的合理性;
(3)我们向管理层了解做出单项计提应收款项的可收回性的判断
依据,结合外部经营环境、行业情况、回款模式、资产保全等因
素,评价管理层坏账准备计提的合理性;
(4)我们对重要应收款项执行独立函证程序,对于最终未回函的
客户实施替代审计程序,包括检查相关送货单据、销售发票、对
账单及其他支持性文件和期后回款测试等;
(5)我们评估了管理层于 2022 年 12 月 31 日对应收款项坏账准
备的会计处理及披露。
基于已执行的审计工作,我们认为,百事宝公司管理层对应
收账款的可收回性的相关判断及估计是合理的。
我们确定不存在其他需要在我们的审计报告中沟通的关键审计事项。
四、 其他信息
百事宝公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报
表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务
报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,
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我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
百事宝公司管理层(以下简称“管理层”)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现
公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估百事宝公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如
适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算百事宝公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督百事宝公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包
含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大
错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务
报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行
以下工作:
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些
风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意
遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错
误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表
意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对
百事宝公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披
露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然
而,未来的事项或情况可能导致百事宝公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计
中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为
影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计
事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在
审计报告中沟通该事项。
二、 财务报表
(一) 资产负债表
单位:元
项目 附注 2022 年 12 月 31 日 2021 年 12 月 31 日
流动资产:
货币资金 标注一 7,901, 6,401,
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 标注二 14,669, 17,986,
应收账款 标注三 87,554, 75,241,
应收款项融资 标注四 9,022, 1,837,
预付款项 标注五 2,922, 1,706,
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 标注六 105, 80,
其中:应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 标注七 72,201, 60,029,
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
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其他流动资产 标注八 85,
流动资产合计 194,463, 163,283,
非流动资产:
发放贷款及垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产 标注九 74,264, 31,505,
在建工程 标注十 724, 16,965,
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产 标注十一 7,921, 7,918,
开发支出
商誉
长期待摊费用 标注十二 992, 1,469,
递延所得税资产 标注十三 2,756, 2,696,
其他非流动资产 标注十四 4,004, 1,888,
非流动资产合计 90,663, 62,444,
资产总计 285,126, 225,727,
流动负债:
短期借款 标注十五 5,575, 8,509,
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款 标注十六 42,266, 26,616,
预收款项
合同负债 标注十七 810, 268,
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬 标注十八 7,339, 6,317,
应交税费 标注十九 6,648, 2,910,
其他应付款 标注二十 3,603, 28,
其中:应付利息
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应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 标注二十一 9,383, 16,310,
流动负债合计 75,627, 60,961,
非流动负债:
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中:优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债 标注十三 710,
其他非流动负债
非流动负债合计 710,
负债合计 76,338, 60,961,
所有者权益(或股东权益):
股本 标注二十二 110,384, 109,884,
其他权益工具
其中:优先股
永续债
资本公积 标注二十三 2,054,
减:库存股 标注二十四 2,305,
其他综合收益
专项储备
盈余公积 标注二十五 8,786, 4,409,
一般风险准备
未分配利润 标注二十六 89,868, 50,472,
归属于母公司所有者权益(或
股东权益)合计
208,788, 164,766,
少数股东权益
所有者权益(或股东权益)合
计
208,788, 164,766,
负债和所有者权益(或股东权
益)总计
285,126, 225,727,
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法定代表人:汪祥余 主管会计工作负责人:王巧衡 会计机构负责人:王巧衡
(二) 利润表
单位:元
项目 附注 2022 年 2021 年
一、营业总收入
其中:营业收入
标注二十
七
203,969, 184,226,
利息收入 87, 159,
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本 153,429, 135,018,
其中:营业成本
标注二十
七
121,785, 100,851,
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加
标注二十
八
1,457, 1,295,
销售费用
标注二十
九
12,984, 12,599,
管理费用 标注三十 7,587, 11,024,
研发费用
标注三十
一
9,987, 8,719,
财务费用
标注三十
二
-373, 527,
其中:利息费用 264, 414,
利息收入 87, 159,
加:其他收益
标注三十
三
3,870, 1,135,
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
(损失以“-”号填列)
以摊余成本计量的金融资产终止
确认收益(损失以“-”号填列)
汇兑收益(损失以“-”号填列)
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净敞口套期收益(损失以“-”号填列)
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
信用减值损失(损失以“-”号填列)
标注三十
四
-1,695, -3,686,
资产减值损失(损失以“-”号填列)
标注三十
五
-787, -3,442,
资产处置收益(损失以“-”号填列)
标注三十
六
-237,
三、营业利润(亏损以“-”号填列) 51,927, 42,977,
加:营业外收入
标注三十
七
1, 1,000,
减:营业外支出
标注三十
八
1,114, 358,
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 50,814, 43,619,
减:所得税费用
标注三十
九
7,041, 5,584,
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 43,773, 38,035,
其中:被合并方在合并前实现的净利润
(一)按经营持续性分类: - - -
1.持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) 43,773, 38,035,
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类: - - -
1.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)
2.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“-”
号填列)
43,773, 38,035,
六、其他综合收益的税后净额
(一)归属于母公司所有者的其他综合收益的
税后净额
1.不能重分类进损益的其他综合收益
(1)重新计量设定受益计划变动额
(2)权益法下不能转损益的其他综合收益
(3)其他权益工具投资公允价值变动
(4)企业自身信用风险公允价值变动
(5)其他
2.将重分类进损益的其他综合收益
(1)权益法下可转损益的其他综合收益
(2)其他债权投资公允价值变动
(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金
额
(4)其他债权投资信用减值准备
(5)现金流量套期储备
(6)外币财务报表折算差额
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(7)其他
(二)归属于少数股东的其他综合收益的税后
净额
七、综合收益总额 43,773, 38,035,
(一)归属于母公司所有者的综合收益总额
(二)归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益:
(一)基本每股收益(元/股)
(二)稀释每股收益(元/股)
法定代表人:汪祥余 主管会计工作负责人:王巧衡 会计机构负责人:王巧衡
(三) 现金流量表
单位:元
项目 附注 2022 年 2021 年
一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 154,165, 135,404,
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金 标注四十 3,984, 2,295,
经营活动现金流入小计 158,149, 137,699,
购买商品、接受劳务支付的现金 59,824, 35,296,
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
为交易目的而持有的金融资产净增加额
拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 38,287, 38,701,
支付的各项税费 13,661, 16,123,
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支付其他与经营活动有关的现金 标注四十 14,427, 11,272,
经营活动现金流出小计 126,200, 101,394,
经营活动产生的现金流量净额 31,949, 36,305,
二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
的现金净额
64, 464,
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金 标注四十
投资活动现金流入小计 64, 464,
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
的现金
27,804,
21,231,
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金 标注四十
投资活动现金流出小计 27,804, 21,231,
投资活动产生的现金流量净额 -27,740, -20,766,
三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金 2,305,
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 66,193, 18,000,
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 标注四十
筹资活动现金流入小计 68,498, 18,000,
偿还债务支付的现金 70,693, 13,000,
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 733, 11,403,
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 标注四十 18,375,
筹资活动现金流出小计 71,427, 42,778,
筹资活动产生的现金流量净额 -2,928, -24,778,
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 219, -126,
五、现金及现金等价物净增加额 1,500, -9,365,
加:期初现金及现金等价物余额 6,371, 15,736,
六、期末现金及现金等价物余额 7,871, 6,371,
法定代表人:汪祥余 主管会计工作负责人:王巧衡 会计机构负责人:王巧衡
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(四) 股东权益变动表
单位:元
项目
2022 年
归属于母公司所有者权益
少
数
股
东
权
益
所有者权益合计
股本
其他权益工具
资本
公积
减:库存股
其
他
综
合
收
益
专
项
储
备
盈余
公积
一
般
风
险
准
备
未分配利润
优
先
股
永
续
债
其
他
一、上年期末余额 109,884, 4,409, 50,472, 164,766,
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 109,884, 4,409, 50,472, 164,766,
三、本期增减变动金额(减
少以“-”号填列)
500,
2,054, 2,305, 4,377, 39,395, 44,022,
(一)综合收益总额 43,773, 43,773,
(二)所有者投入和减少资
本
500,
2,054, 2,305,
249,
1.股东投入的普通股 500, 2,054, 2,305, 249,
2.其他权益工具持有者投入
资本
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3.股份支付计入所有者权益
的金额
4.其他
(三)利润分配 4,377, -4,377,
1.提取盈余公积 4,377, -4,377,
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分
配
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
本)
2.盈余公积转增资本(或股
本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额 110,384, 2,054, 2,305, 8,786, 89,868, 208,788,
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项目
2021 年
归属于母公司所有者权益
少
数
股
东
权
益
所有者权益合计
股本
其他权益工具
资本
公积
减:
库存
股
其
他
综
合
收
益
专
项
储
备
盈余
公积
一
般
风
险
准
备
未分配利润
优
先
股
永
续
债
其
他
一、上年期末余额 116,283, 7,006, 5,625, 27,229, 156,144,
加:会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额 116,283, 7,006, 5,625, 27,229, 156,144,
三、本期增减变动金额(减
少以“-”号填列)
-6,398, -7,006, -1,216, 23,243, 8,621,
(一)综合收益总额 38,035, 38,035,
(二)所有者投入和减少资
本
-6,398, -7,006, -5,019, -18,425,
1.股东投入的普通股 -6,398, -7,006, -5,019, -18,425,
2.其他权益工具持有者投入
资本
3.股份支付计入所有者权益
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的金额
4.其他
(三)利润分配 3,803, -14,791, -10,988,
1.提取盈余公积 3,803, -3,803,
2.提取一般风险准备
3.对所有者(或股东)的分配 -10,988, -10,988,
4.其他
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股
本)
2.盈余公积转增资本(或股
本)
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转
留存收益
5.其他综合收益结转留存收
益
6.其他
(五)专项储备
1.本期提取
2.本期使用
(六)其他
四、本年期末余额 109,884, 4,409, 50,472, 164,766,
法定代表人:汪祥余 主管会计工作负责人:王巧衡 会计机构负责人:王巧衡
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三、 财务报表附注
浙江百事宝电器股份有限公司
2022 年度财务报表附注
(除特别说明外,金额单位为人民币元)
一、 公司基本情况
浙江百事宝电器股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 于2005年9月22日正
式成立,统一社会信用代码为91331100780463582Y,2016年1月12日在全国中小企业股份转
让系统挂牌,股票代码835391。截至2022年12月31日,本公司注册资本为人民币
110,384,元,股本为人民币110,384,元。
1、 本公司注册地、组织形式和办公地址
本公司组织形式:股份有限公司。
本公司注册地址:浙江丽水市水阁工业园区大沅街101号。
本公司办公地址:浙江丽水市水阁工业园区大沅街101号。
2、 本公司的业务性质和主要经营活动
公司所处行业:制造行业。
公司经营范围: 一般项目:输配电及控制设备制造;配电开关控制设备研发;配电开关
控制设备制造;配电开关控制设备销售;智能输配电及控制设备销售;变压器、整流器和电
感器制造;电气信号设备装置制造;电气信号设备装置销售;电力行业高效节能技术研发;
新材料技术研发;电气设备销售;发电技术服务;货物进出口;技术进出口(除依法须经批
准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动)。
公司主营业务:液压电磁断路器、高压直流接触器的设计、研发、制造、销售。
3、 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表业经本公司董事会于2023年4月25日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
1、 编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
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则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(2014 年修订)》的披
露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2022 年
12 月 31 日的财务状况及 2022 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外,本公司的财
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认、固定资产
折旧和无形资产的摊销等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、
22“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、
28“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。本
公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
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(1) 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本
溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。
(2) 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相
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关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述
情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》(财会[2012]19 号)和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五
十一条关于“一揽子交易”的判断标准,判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一
揽子交易”的,参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理;
不属于“一揽子交易”的,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:
在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
5、 现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
6、 外币业务和外币报表折算
(1) 外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的近似汇率(通常指当月第一个工作日
中国人民银行公布的外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额。
(2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑
差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理;②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币
性项目,除摊余成本(含减值)之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益
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之外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的近似汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,
计入当期损益或确认为其他综合收益。
7、 金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1) 金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分
为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利
率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
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其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行
后续计量,公允价值变动计入当期损益。
(2) 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计
入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融
负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套
期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的
影响金额)计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合同权利
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终止;②该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;
③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该
金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
(4) 金融负债的终止确认
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部
分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融
负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确
认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终
止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。
(5) 金融资产和金融负债的抵销
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当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当
前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(6) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。
(7) 权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,
作为利润分配处理。
8、 金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款,主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外,对合同资产及部分财
务担保合同,也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
(1) 减值准备的确认方法
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本公司以预期信用损失为基础,对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法(一
般方法或简化方法)计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产,本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指,本公司在每个资产负债表日评估金融资产(含合同
资产等其他适用项目,下同)的信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自
初始确认后已显著增加,本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备;
如果信用风险自初始确认后未显著增加,本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时,考虑所有合理且有依据的信息,包括前
瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加,选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
(2) 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率,则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
况外,本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计,来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
(3) 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险,如:应收关联方款项;与对
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义
务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外,本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别,在组合的基础上评估信用风险。
(4) 金融资产减值的会计处理方法
期末,本公司计算各类金融资产的预计信用损失,如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额,将其差额确认为减值损失;如果小于当前减值准备的账面金额,则将差额
确认为减值利得。
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(5) 各类金融资产信用损失的确定方法
①应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分,与“应收账款”组合划分相同
②应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产,本公司按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款,本公司选择始终按照相当
于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据 组合计提坏账方法
账龄组合 以不同的账龄作为风险特征 预计信用损失率
③应收款项融资
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认日起到
期期限在一年内(含一年)的,列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损
失的金额计量减值损失。
除了单项评估信用风险的应收款项融资外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据 组合计提坏账方法
账龄组合 以不同的账龄作为风险特征 预计信用损失率
④其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加,采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合:
项 目 确定组合的依据 组合计提坏账方法
无风险组合 押金及保证金 不计提
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账龄组合 以不同的账龄作为风险特征 预计信用损失率
⑤债权投资
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加,采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
9、 应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款,自初始确认
日起到期期限在一年内(含一年)的,列示为应收款项融资;自初始确认日起到期期限在一
年以上的,列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注四、7“金融工具”及附注四、
8“金融资产减值”。
10、 存货
(1) 存货的分类
存货主要包括原材料、自制半成品、在产品及库存商品等,摊销期限不超过一年或一个
营业周期的合同履约成本也列报为存货。
(2) 存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
(3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基
础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现
净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期
损益。
(4) 存货的盘存制度为永续盘存制
(5) 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
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11、 合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价,但本公司已经依据合同履行了履约义务,且不属于无
条件(即仅取决于时间流逝)向客户收款的权利,在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、8、金融资产减值。
12、 长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其中如果属于非交易性的,本公
司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算,其会计政策详见附注四、8“金融工具”。
共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
(1) 投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方股东权益在最
终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调
整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在
合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与
所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。通
过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权,最终形成同一控制下企业合并的,应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日按照应享有被合并方股东权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股
权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
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支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合
并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权,最终形成非同一控制下的
企业合并的,应分别是否属于“一揽子交易”进行处理:属于“一揽子交易”的,将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的,相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用,于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长
期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的,长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
(2) 后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用
权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
①成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
②权益法核算的长期股权投资
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采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投
资的成本。
采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与
联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司
与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。本公
司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的,投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的,以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本,初始投资成本与投
出业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的,取得的对价与业务的账面价值之差,全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的,按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理,全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。
③收购少数股权
在编制合并财务报表时,因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积,
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资本公积不足冲减的,调整留存收益。
④处置长期股权投资
在合并财务报表中,母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益;母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的,按相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款的差额,
计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资,处置后的剩余股权仍采用权益法核算的,在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资,处置后剩余股权仍采用成本法核算的,其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理,并按比例结转
当期损益;因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前,因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益,在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理,因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中,处置后
的剩余股权采用权益法核算的,其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
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本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理,因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益,在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权,如果上述交易属于一
揽子交易的,将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额,先确认为其他综合收益,到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
13、 固定资产
(1) 固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
(2) 各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20
机器设备 年限平均法 3-10
运输工具 年限平均法 3-5
电子设备及其他 年限平均法 5-10
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
(4) 其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
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可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出,在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发
生改变则作为会计估计变更处理。
14、 在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
15、 借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时,开始资本化;购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
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16、 无形资产
(1) 无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发
生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处
理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予
摊销。
其中,知识产权类无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下:
项 目 使用寿命 摊销方法
土地使用权 50 直线法
软件 10 直线法
期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2) 研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益:
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①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用
或出售该无形资产;
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。
17、 长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
18、 长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产,本公
司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行
减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否
存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协
议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活
跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产
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组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、 合同负债
合同负债,是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权,本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点,将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示,不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
20、 职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利及辞退福利。其中:
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的
职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的,按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认
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条件时,计入当期损益(辞退福利)。
本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行
会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
21、 预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公司承
担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够可靠地计
量。
在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够
收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
22、 股份支付
(1)股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。本公司股份支付为以权益结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付,以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下,
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按直线法计算计入相关成本或费用
/在授予后立即可行权时,在授予日计入相关成本或费用,相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日,本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用,
并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量,
按照其他方服务在取得日的公允价值计量,如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权
益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关
成本或费用,相应增加股东权益。
(2)修改、终止股份支付计划的相关会计处理
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本公司对股份支付计划进行修改时,若修改增加了所授予权益工具的公允价值,按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式,则仍继续对取得的服务进行会计处理,视同该变更从未发生,除非本
公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内,如果取消了授予的权益工具,本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的,本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
23、 收入
收入,是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时,在客户取得相关商品(含
劳务,下同)控制权时确认收入:合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务;合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款;合同具有商业实质,即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布
或金额;本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中,取得相关商品控制
权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日,本公司识别合同中存在的各单项履约义务,并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务,如果满足下列条件之一的,本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入:客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;客户能够控制本公司履约过程中在建的商品;本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定,
当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的
成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止。
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如果不满足上述条件之一,则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时,本公司考虑下列迹
象:企业就该商品享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;企业已将该商品
的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权;企业已将该商品实物转移给
客户,即客户已实物占有该商品;企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬;客户已接受该商品;其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
本公司确认销售商品收入的具体标准:
①国内销售业务:公司按合同或协议的要求,将货物交付至指定地点,且客户签收确认
后,已经收回货款或取得收款权利凭证,确认商品销售收入。
②国外销售业务:
FOB 及 CIF 模式:公司已根据合同约定将产品报关并取得提单/运单后确认销售收入;
DDU 模式:公司已根据合同约定将产品报关并运至指定地点,且客户签收后,确认销
售收入。
24、 合同成本
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。
但是,如果该资产的摊销期限不超过一年,则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入(2017 年修订)》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造费用(或
类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本;②该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源;③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销,计入当
期损益。
25、 政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币
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性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义
金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处
理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成
本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,
超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。
26、 递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规
定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2) 递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不
予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他
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所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。
此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在
可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳
税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资
产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3) 所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
(4) 所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延
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所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
27、 租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
(1) 本公司作为承租人
① 初始计量
在租赁期开始日,本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产,将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债,短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时,本公司采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,采用承
租人增量借款利率作为折现率。
② 后续计量
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
(详见本附注四、13 “固定资产”),能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的,
本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的,本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债,本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用,计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债,
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零,但租赁负债仍需进一
步调减的,本公司将剩余金额计入当期损益。
③ 短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁(在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁)和低价值资产租赁,本公
司采取简化处理方法,不确认使用权资产和租赁负债,而在租赁期内各个期间按照直线法或
其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
(2) 本公司作为出租人
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本公司在租赁开始日,基于交易的实质,将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
① 经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额,于实际发生时计入当期损益。
② 融资租赁
于租赁期开始日,本公司确认应收融资租赁款,并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和)进行初始计量,并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
28、 重要会计政策、会计估计的变更
(1) 会计政策变更
无。
29、 重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,需要对无法准确计量的
报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过
去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、
费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定
性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异,进而造成对未来受影响的资
产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅
影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影
响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1) 存货跌价准备
本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
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其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(2) 折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法
计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数
额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以
前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
五、 税项
1、 主要税种及税率
税种 具体税率情况
增值税
应税收入按 %、%的税率计算销项税,并按扣除当期
允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 %计缴。
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 %计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 %计缴。
2、 税收优惠及批文
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条及其实施条例第九十三条规定国家需
要重点扶持的高新技术企业,本公司自2020年1月1日起至2022年12月31日减按15%的税率征
收企业所得税。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“年初”指 2022 年 1
月 1 日,“年末”指 2022 年 12 月 31 日,“上年年末”指 2021 年 12 月 31 日,“本年”指 2022
年度,“上年”指 2021 年度。
1、 货币资金
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项 目 年末余额 年初余额
银行存款 7,615, 6,318,
其他货币资金 285, 82,
合 计 7,901, 6,401,
其中受限制的货币资金明细如下:
项 目 年末余额 年初余额
银行冻结 30, 30,
合 计 30, 30,
2、 应收票据
(1) 应收票据分类列示
项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 13,450, 17,986,
商业承兑汇票 1,324, ---
小 计 14,774, 17,986,
减:坏账准备 105, ---
合 计 14,669, 17,986,
(2) 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 26,058, 10,545,
商业承兑汇票 --- 300,
合 计 26,058, 10,845,
(3)应收票据预期信用损失分类列示
类别
年末余额
账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按组合计提预期信用损失的应
收票据
14,774, 105, 14,669,
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其中:银行承兑汇票 13,450, --- --- 13,450,
商业承兑汇票 1,324, 105, 1,219,
合计 14,774, 105, —— 14,669,
3、 应收账款
(1) 按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 82,938,
1 至 2 年 8,218,
2 至 3 年 807,
3 至 4 年 2,410,
4 至 5 年 1,595,
5 年以上 4,057,
小 计 100,028,
减:坏账准备 12,474,
合 计 87,554,
(2) 按坏账计提方法分类列示
类 别
年末余额
账面余额 坏账准备
账面价
值 金额
比例
(
%
)
金额
计提比例
(%)
单项计提坏
账准备的应
收账款
6,372, 6,372, ---
按组合计提
坏账准备的
应收账款
93,656, 6,101, 87,554,
其中:
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账龄组合 93,656, 6,101, 87,554,
合 计 100,028, 12,474, —— 87,554,
类 别
年初余额
账面余额 坏账准备
账面价
值 金额
比例
(
%
)
金额
计提比例
(%)
单项计提坏账
准备的应收账
款
6,028, 6,028, ---
按组合计提坏
账准备的应收
账款
80,206, 4,965, 75,241,
其中:
账龄组合 80,206, 4,965, 75,241,
合 计 86,234, —— 10,993, —— 75,241,
①年末单项计提坏账准备的应收账款
应收账款(按单位)
年末余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 计提理由
浙江续航新能源科技有限公司 3,131, 3,131, 预计无法收回
苏州安靠电源有限公司 1,241, 1,241, 预计无法收回
无锡开普机械有限公司 489, 489, 预计无法收回
武汉天正高低压输配电设备有限公司 293, 293, 预计无法收回
无锡开普动力有限公司 231, 231, 预计无法收回
深圳晶福源科技股份有限公司 173, 173, 预计无法收回
杭州伯高车辆电气工程有限公司 148, 148, 预计无法收回
江山市长新机电设备有限公司 120, 120, 预计无法收回
扬州道爵新能源发展有限公司 73, 73, 预计无法收回
上海瑞华新能源汽车有限公司 51, 51, 预计无法收回
苏州创新驱电气有限公司 350, 350, 预计无法收回
其它不重大 67, 67, 预计无法收回
合 计 6,372, 6,372, —— ——
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②组合中,按账龄组合计提坏账准备的应收账款
项 目
年末余额
账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 82,938, 4,146,
1-2年 8,218, 821,
2-3年 805, 161,
3-4年 866, 260,
4-5年 229, 114,
5年以上 597, 597,
合 计 93,656, 6,101,
(3) 坏账准备的情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他
变动
单项计提预期信用损
失的应收账款
6,028, 381, 37, --- --- 6,372,
按组合计提预期信用
损失的应收账款
4,965, 1,136, --- --- --- 6,101,
其中 1:账龄分析组合 4,965, 1,136, --- --- --- 6,101,
合 计 10,993, 1,517, 37, --- --- 12,474,
(4) 本年无实际核销的应收账款
(5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况
本公司按应收对象归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 29,355, 元,占应
收账款年末余额合计数的比例为 %,期末应收账款坏账准备金额合计为 4,568,
元。
4、 应收款项融资
(1)应收款项融资情况
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项 目 年末余额 年初余额
应收票据 9,022, 1,837,
合 计 9,022, 1,837,
5、 预付款项
(1) 预付款项按账龄列示
账 龄
年末余额 年初余额
金额 比例(%) 金额 比例(%)
1 年以内 2,851, 1,554,
1 至 2 年 32, 12,
2 至 3 年 7, 116,
3 年以上 32, 22,
合 计 2,922, —— 1,706, ——
(2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 1,870, 元,占预付
账款年末余额合计数的比例为 %。
6、 其他应收款
项 目 年末余额 年初余额
其他应收款 105, 80,
合 计 105, 80,
(1) 其他应收款
①按账龄披露
账 龄 年末余额
1 年以内 110,
2 至 3 年 28,
3 至 4 年 148,
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小 计 287,
减:坏账准备 181,
合 计 105,
②按款项性质分类情况
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
押金保证金 13, 29,
社保 74, 44,
预付无法收回的展览费 176, 69,
往来款 --- 10,
备用金 23, ---
小 计 287, 152,
减:坏账准备 181, 72,
合 计 105, 80,
③坏账准备计提情况
坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计
未来 12 个月
预期信用损失
整个存续期预
期信用损失(未
发生信用减值)
整个存续期预
期信用损失
(已发生信用
减值)
2022 年 1 月 1 日余额 2, --- 69, 72,
2022 年 1 月 1 日余额在
本年:
--- --- --- ---
——转入第二阶段 --- --- --- ---
——转入第三阶段 --- --- --- ---
——转回第二阶段 --- --- --- ---
——转回第一阶段 --- --- --- ---
本年计提 2, --- 107, 109,
本年转回 --- --- --- ---
本年转销 --- --- --- ---
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本年核销 --- --- --- ---
其他变动 --- --- --- ---
2022 年 12 月 31 日余额 4, --- 176, 181,
④坏账准备的情况
类 别 年初余额
本年变动金额
年末余额
计提
收回
或转
回
转销或
核销
其他
变动
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
2, 2, --- --- --- 4,
单项不重大但单独计提预
期信用损失的其他应收款
69, 107, --- --- --- 176,
合 计 72, 109, --- --- --- 181,
⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况
本公司按其他应收对象归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为 258, 元,占
其他应收款年末余额合计数的比例为 %,期末其他应收款坏账准备金额合计为
169, 元。
7、 存货
(1)存货分类
项 目
年末余额
账面余额
存货跌价准备/合同履
约成本减值准备 账面价值
原材料 30,365, 1,001, 29,363,
在产品 1,167, --- 1,167,
库存商品 16,697, 683, 16,013,
发出商品 11,804, --- 11,804,
自制半成品 17,780, 3,928, 13,852,
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号:2023-017
95
合 计 77,814, 5,613, 72,201,
项 目
年初余额
账面余额
存货跌价准备/合同履
约成本减值准备 账面价值
原材料 19,255, 1,270, 17,984,
在产品 5,555, --- 5,555,
库存商品 11,405, 497, 10,908,
发出商品 11,619, --- 11,619,
自制半成品 19,103, 5,142, 13,961,
合 计 66,939, 6,909, 60,029,
(2)存货跌价准备及合同履约成本减值准备
项 目 年初余额
本年增加金额 本年减少金额
年末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 1,270, --- --- 268, --- 1,001,
库存商品 497, 186, --- --- --- 683,
自制半成品 5,142, 600, --- 1,814, --- 3,928,
合 计 6,909, 787, --- 2,083, --- 5,613,
8、 其他流动资产
(1)其他流动资产情况
项 目 年末余额 年初余额
预缴的物业水电费 85, ---
合 计 85, ---
9、 固定资产
项 目 年末余额 年初余额
固定资产 74,264, 31,505,
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合 计 74,264, 31,505,
(1) 固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备及其他 合 计
一、账面原值
1、年初余额 17,203, 30,226, 1,750, 11,873, 61,053,
2、本年增加金额 42,591, 4,727, 17, 1,002, 48,338,
(1)购置 --- 4,727, 17, 1,002, 5,747,
(2)在建工程转入 42,591, --- --- --- 42,591,
3、本年减少金额 --- 76, --- 5, 81,
(1)处置或报废 --- 76, --- 5, 81,
4、年末余额 59,794, 34,877, 1,767, 12,870, 109,310,
二、累计折旧
1、年初余额 7,338, 14,578, 1,210, 6,419, 29,548,
2、本年增加金额 856, 2,846, 93, 1,719, 5,516,
(1)计提 856, 2,846, 93, 1,719, 5,516,
3、本年减少金额 --- 12, --- 4, 17,
(1)处置或报废 --- 12, --- 4, 17,
4、年末余额 8,195, 17,413, 1,303, 8,134, 35,046,
三、减值准备
1、年初余额 --- --- --- --- ---
2、本年增加金额 --- --- --- --- ---
3、本年减少金额 --- --- --- --- ---
4、年末余额 --- --- --- --- ---
四、账面价值
1、年末账面价值 51,599, 17,464, 463, 4,736, 74,264,
2、年初账面价值 9,864, 15,647, 539, 5,453, 31,505,
② 期末无暂时闲置的固定资产情况
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③ 期末无通过经营租赁租出的固定资产
④ 期末无未办妥产权证书的固定资产
10、 在建工程
项 目 年末余额 年初余额
在建工程 724, 16,965,
合 计 724, 16,965,
(1) 在建工程
①在建工程情况
项 目
年末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
生产线设备 --- --- --- 674, --- 674,
厂房工程 724, --- 724, 16,100, --- 16,100,
其他 --- --- --- 191, --- 191,
合 计 724, --- 724, 16,965, --- 16,965,
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②重要在建工程项目本年变动情况
项目名称
预算数
(万元)
年初余额
本年增加金
额
本年转入固定
资产金额
其他 年末余额
工程累计投
入占预算比
例(%)
工程
进度
利息资本化
累计金额
其中:本年
利息资本化
金额
本年利息
资本化率
(%)
资金
来源
厂房工程 3, 16,100, 26,575, 41,950, --- 724, 100 469, 469,
自有资金/
借款
合 计 --- 16,100, 26,575, 41,950, --- 724, --- — 469, 469, —
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11、 无形资产
(1) 无形资产情况
项 目 土地使用权 软件 合 计
一、账面原值
1、年初余额 10,238, 32, 10,270,
2、本年增加金额 --- 224, 224,
其中:在建工程转入 --- 224, 224,
3、本年减少金额 --- --- ---
4、年末余额 10,238, 257, 10,495,
二、累计摊销
1、年初余额 2,336, 16, 2,352,
2、本年增加金额 204, 16, 221,
(1)计提 204, 16, 221,
3、本年减少金额
4、年末余额 2,541, 32, 2,573,
三、减值准备
1、年初余额 --- --- ---
2、本年增加金额 --- --- ---
3、本年减少金额 --- --- ---
4、年末余额 --- --- ---
四、账面价值
1、年末账面价值 7,697, 224, 7,921,
2、年初账面价值 7,901, 16, 7,918,
(2) 期末无未办妥产权证书的土地使用权
12、 长期待摊费用
项 目 年初余额
本年增加
金额
本年摊
销
金
其他减
少
金
年末余额
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额 额
装修及修缮工程 1,469, --- 477, --- 992,
合 计 1,469, --- 477, --- 992,
13、 递延所得税资产/递延所得税负债
(1) 未经抵销的递延所得税资产明细
项 目
年末余额 年初余额
可抵扣暂时性
差异
递延所得税
资产
可抵扣暂时性
差异
递延所得
税资
产
资产减值准备 5,613, 841, 6,909, 1,036,
信用减值准备 12,761, 1,914, 11,065, 1,659,
合 计 18,374, 2,756, 17,975, 2,696,
(2) 未经抵销的递延所得税负债明细
项 目
年末余额 上年年末余额
应纳税暂时性差
异
递延所得税
负债
应纳税暂时性差
异
递延所得税
负债
固定资产加速折旧 4,738, 710, --- ---
合 计 4,738, 710, --- ---
14、 其他非流动资产
项 目
年末余额 年初余额
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付设备及工程
款
4,004, --- 4,004, 1,888, --- 1,888,
合 计 4,004, --- 4,004, 1,888, --- 1,888,
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15、 短期借款
(1) 短期借款分类
项 目 年末余额 年初余额
抵押加保证借款 --- 6,500,
保证借款 4,000, 2,000,
质押借款 1,567, ---
未到期应付利息 8, 9,
合 计 5,575, 8,509,
16、 应付账款
(1) 应付账款列示
项 目 年末余额 年初余额
应付材料款 30,814, 18,728,
应付设备、工程款 9,040, 5,592,
加工费 1,096, 1,176,
其他 1,313, 1,120,
合 计 42,266, 26,616,
17、 合同负债
(1)合同负债情况
项 目 年末余额 年初余额
预收货款 810, 268,
合 计 810, 268,
18、 应付职工薪酬
(1) 应付职工薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 6,207, 37,740, 36,805, 7,141,
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二、离职后福利-设定提存
计划 109, 1,569, 1,481, 197,
合 计 6,317, 39,309, 38,287, 7,339,
(2) 短期薪酬列示
项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、工资、奖金、津贴和补
贴
6,150, 33,343, 33,310, 6,183,
2、职工福利费 --- 2,393, 2,393, ---
3、社会保险费 56, 890, 842, 103,
其中:医疗保险费 51, 703, 666, 88,
工伤保险费 4, 186, 175, 15,
4、住房公积金 --- 259, 259, ---
5、工会经费和职工教育经
费
--- 854, --- 854,
合 计 6,207, 37,740, 36,805, 7,141,
(3) 设定提存计划列示
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
1、基本养老保险 105, 1,515, 1,430, 191,
2、失业保险费 3, 54, 51, 6,
合 计 109, 1,569, 1,481, 197,
19、 应交税费
项 目 年末余额 年初余额
增值税 2,794, 566,
企业所得税 3,390, 1,228,
个人所得税 17, 1,010,
城市维护建设税 259, 58,
教育费附加 111, 25,
地方教育费附加 74, 16,
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印花税 1, 4,
合 计 6,648, 2,910,
20、 其他应付款
项 目 年末余额 年初余额
其他应付款 3,603, 28,
合 计 3,603, 28,
(1) 其他应付款
①按款项性质列示
项 目 年末余额 年初余额
限制性股票回购义务 2,305, ---
预提费用及其他 304, 28,
延期开工土地违约金 994, ---
合 计 3,603, 28,
②无账龄超过 1 年的重要其他应付款
21、 其他流动负债
项 目 年末余额 年初余额
已背书转让或贴现未到期应收票据 9,277, 16,275,
待转销项税额 105, 34,
合 计 9,383, 16,310,
22、 股本
项目 年初余额
本年增减变动(+ 、-)
年末余额
发行新股 送股 回购注销 其他 小计
股份总数 109,884, 500, --- --- --- 500, 110,384,
1、2022 年 11 月,根据公司《浙江百事宝电器股份有限公司股权激励计划(草案)》,公司向符合授
予条件的激励对象发行 500, 股股票,增加股份 500, 股。
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23、 资本公积
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 --- 1,805, --- 1,805,
其他资本公积 --- 249, --- 249,
合 计 --- 2,054, --- 2,054,
1、如附注 22 所示,公司实施股权激励,增加资本公积-股本溢价 1,805, 元;
2、公司股权激励本期确认资本公积-其他资本公积 249, 元。
24、 库存股
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股份支付形成的库存股 --- 2,305, --- 2,305,
合 计 --- 2,305, --- 2,305,
25、 盈余