进口环节消费税应税商品税目税率表
税则号列 商品名称 税率 备注
21069020 制造饮料用的复合酒精制品 5％
麦芽酿造的啤酒，进口完税价格≥370 美元／吨 250 元／吨
22030000 麦芽酿造的啤酒，进口完税价格<370 美元／吨 220 元／吨
l 千克= 升
22041000 葡萄汽酒 10％
22042100 小包装的鲜葡萄酿造的酒 10％
22042900 其他包装的鲜葡萄酿造的酒 10％
22043000 其他酿酒葡萄汁 10％
22051000 小包装的味美思酒及类似酒 10％
22059000 其他包装的味美思酒及类似酒 10％
黄酒 240 元／吨 l 千克= 升
22060000 其他发酵饮料 10％
22071000 浓度在 80％及以上的未改性乙醇 5％
22072000 任何浓度的改性乙醇及其他酒精 5％
22082000 蒸馏葡萄酒制得的烈性酒 20％+1 元／公斤
22083000 威士忌酒 20％+1 元／公斤
22084000 朗姆酒及其他甘蔗蒸馏洒 20％+1 元/公斤
22085000 杜松子酒 20％+1 元／公斤
22086000 伏特加酒 20％+1 元／公斤
22087000 利口酒及柯迪尔酒 20％+1 元／公斥
22089010 龙舌兰酒 20％+1 元／公斤
l 升= 千克
酒精浓度在 80％以下的未改性乙醇 5％
薯类蒸馏酒 20％+1 元/公斤
22089090
其他蒸馏酒及酒精饮料 20％+1 元/公斤
l 升= 千克
24021000 烟草制的雪茄烟 40％
烟草制的卷烟，每标准条进口完税价格≥50 元人民
币
45％+150 元／标
准箱
24022000 烟草制的卷烟，每标准条进口完税价格<50 元人民
币
30％+150 元／标
准箱
烟草代用品制的卷烟，每标准条进口完税价格≥50
元人民币
45％+150 元／标
准箱
烟草代用品制的卷烟，每标准条进口完税价格<50
元人民币
30％+150 元／标
准箱
1 标准条=200 支；
1 标准箱=5 万支
24029000
烟草代用品制的雪茄烟 40％
24031000 供吸用的烟草 30％
24039100 “均化”或“再造”烟草 30％
eX 24039900 其他烟草及烟草代用品的制品(烟草
精汁除外)
30％
27101110 车用汽油及航空汽油 元／升 1 千克= 升
27101921 轻柴油 元／升 1 千克= 升
27101911 航空煤油 元／升，暂缓征
收
l 千克= 升
27101120 石脑油 元／升，减按
元／升征收
1 千克= 升
27101130 橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提溶剂
油
元／升，减按
元／升征收
1 千克= 升
27101991 润滑油 元／升，减按
元／升征收
l 千克= 升
27101922 5—7 号燃料油 元／升，减按
元／升征收
l 千克= 升
ex 27101929 其他燃料油(蜡油除外) 元／升，减按
元／升征收
蜡油：350℃以下镏出物体积
百分比小于 20％，550℃以
下镏出物体积百分比大于
80％
ex 33021090 生产食品、饮料用混合香料及制品，
按容量计酒精浓度在 ％以上
5％
33030000 香水及花露水 30％
33041000 唇用化妆品 30％
33042000 眼用化妆品 30％
33043000 指(趾)甲化妆品 30％
33049100 香粉，不论是否压紧 30％
ex 33049900 其他美容化妆品(护肤品除外) 30％
36041000 烟花，爆竹 15％
机动小客车用新的充气子午线轮胎 0
40111000
机动小客车用新充气非子午线轮胎 3％
客或货运车用新的充气子午线轮胎 O40112000
客或货车用新的充气非子午线轮胎 3％
40114000 摩托车用新的充气橡胶轮胎 3％
其他人字形胎面子午线轮胎 O40116100
其他人字形胎面非子午线轮胎 3％
其他人字形胎面子午线轮胎 O40116200
其他人字形胎面非子午线轮胎 3％
子午线轮胎是指在轮胎结
构中，胎体帘子线按子午线
方向排列，并有钢丝帘线排
列几乎接近圆周方向的带
束层束紧胎体的轮胎
其他人字形胎面子午线轮胎 O
401 16300 其他人字形胎面非子午线轮胎 3％
其他人字形胎面子午线轮胎 O
401 16900 其他人字形胎面非子午线轮胎 3％
其他新的充气橡胶子午线轮胎 O
401 19200 其他新的充气橡胶非子午线轮胎 3％
其他新的充气橡胶子午线轮胎 O
401 19300 其他新的充气橡胶非子午线轮胎 3％
其他新的充气橡胶子午线轮胎 0
40119400 其他新的充气橡胶非子午线轮胎 3％
其他新的充气橡胶子午线轮胎 O
401 19900 其他新的充气橡胶非子午线轮胎 3％
汽车用旧的充气橡胶子午线轮胎 O
40122010 汽车用旧的充气橡胶非子午线轮胎 3％
其他用途旧的充气橡胶子午线轮胎 O
40122090 其他用旧的充气橡胶非子午线轮胎 3％
汽车用实心或半实心子午线轮胎 O
40129020 汽车用实心或半实心非子午线轮胎 3％
其他用实心或半实心子午线轮胎 O
40129090 其他用实心或半实心非子午线轮胎 3％
40131000 汽车轮胎用橡胶内胎 3％
40139090 其他橡胶内胎 3％
44091010 针叶木地板条(块) 5％
44092019 非针叶木地板条(块) 5％
44190031 木制一次性筷子 5％
71011011 未分级的天然黑珍珠 lO％
71011019 其他未分级的天然珍珠 10％
71011091 其他天然黑珍珠 10％
71011099 其他天然珍珠 10％
710121 10 未分级，未加工的养殖珍珠 lO％
71012190 其他未加工的养殖珍珠 lO％
71012210 未分级，已加工的养殖珍珠 10％
71012290 其他己加工的养殖珍珠 10％
71031000 未加工宝石或半宝石 lO％
71039100 经其他加工的红，蓝，绿宝石 10％
71039910 经其他加工的翡翠 10％
7 1039990 经其他加工的其他宝石或半宝石 10％
71042090 未加工合成或再造其他宝石半宝石 lO％
71049019 其他工业用合成或再造宝石半宝石 lO％
71049099 其他非工业用合成宝石或半宝石 10％
71059000 其他天然或合成宝石或半宝石粉末 10％
71132090 其他贱金属为底的包贵金属制首饰 lO％
71161000 天然或养殖珍珠制品 10％
7l162000 宝石或半宝石制品 10％
ex 87021092 20≤座≤23 柴油客车 5％
87021093 10≤座≤19 柴油客车 5％
ex 87029020 20≤座≤23 非柴油客车 5％
87029030 lO≤座≤19 非柴油客车 5％
87032130 排气量≤l 升的小轿车 3％
87032190 排气量≤1 升的其他车辆 3％
87032230 l 升<排气量≤ 升的小轿车 3％
87032240 1 升<排气量≤ 升的越野车 3％
87032250 l 升<排气量≤ 升，≤9 座的小客车 3％
87032290 l 升<排气量≤ 升的其他载人车辆 3％
升<排气量≤2 升的小轿车 5％
87032314 2 升<排气量≤ 升的小轿车 9％
升<排气量≤2 升的越野车 5％
87032315 2 升<排气量≤ 升的越野车 9％
升<排气量≤2 升，≤9 座的小客车 5％
87032316 2 升<排气量≤ 升≤9 座的小客车 9％
升<排气量≤2 升的其他载人车辆 5％
87032319 2 升<排气量≤ 升的其他载人车辆 9％
87032334 升<排气量≤3 升的小轿车 12％
87032335 升<排气量≤3 升的越野车 12％
87032336 升<排气量≤3 升，≤9 座的小客车 12％
87032339 升<排气量≤3 升的其他载人车辆 12％
3 升<排气量≤4 升的小轿车 15％
87032430 4 升<排气量的小轿车 20％
3 升<排气量≤4 升的越野车 15％
87032440 4 升<排气量的越野车 20％
3 升<排气量≤4 升，≤9 座的小客车 15％
87032450 4 升<排气量，≤9 座的小客车 20％
87032490 3 升<排气量≤4 升的其他载人车辆 15％
4 升<排气量的其他载人车辆 20％
87033130 排气量≤ 升的小轿车 3％’
87033140 排气量≤ 升的越野车 3％
87033150 排气量≤ 升，≤9 座的小客车 3％
87033190 排气量≤ 升的其他载人车辆 3％
升<排气量≤2 升的小轿车 5％
87033230 2 升<排气量≤ 升的小轿车 9％
升<排气量≤2 升的越野车 5％
87033240 2 升<排气量≤ 升的越野车 9％
升<排气量≤2 升，≤9 座的小客车 5％
87033250 2 升<排气量≤ 升，≤9 座的小客车 9％
升<排气量≤2 升的其他载人车辆 5％
87033290 2 升<排气量≤ 升的其他载人车辆 9％
升<排气量≤3 升的小轿车 12％
3 升<排气量≤4 升的小轿车 15％
87033330
4 升<排气量的小轿车 20％
升<排气量≤3 升的越野车 12％
3 升<排气量≤4 升的越野车 15％
87033340
4 升<排气量的越野车 20％
升<排气量≤3 升，≤9 座的小客车 12％
3 升<排气量≤4 升，≤9 座的小客车 15％
87033350
4 升<排气量，≤9 座的小客车 20％
升<排气量≤3 升的其他载人车辆 12％
3 升<排气量≤4 升的其他载人车辆 15％
87033390
4 升<排气量的其他载人车辆 20％
其他型排气量≤ 升的其他载人车辆 3％
其他型 升<排气量≤2 升的其他载人车辆 5％
其他型 2 升<排气量≤ 升的其他载人车辆 9％
其他型 升<排气量≤3 升的其他载人车辆 12％
其他型 3 升<排气量≤4 升的其他载人车辆 15％
其他型 4 升<排气量的其他载人车辆 20％
87039000
电动汽车和其他无法区分排汽量的载人车辆 O
87111000 排汽量≤50 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
87112010 50 毫升<排汽量≤100 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
87112020 100 毫升<排汽量≤125 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
87112030 125 毫升<排汽量≤150 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
87112040 150 毫升<排汽量≤200 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
87112050 200 毫升<排汽量≤250 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
87113010 250 毫升<排汽量≤400 毫升摩托车及脚踏两用车 10％
87113020 400 毫升<排汽量≤500 毫升摩托车及脚踏两用车 10％
87114000 500 毫升<排汽量≤800 毫升摩托车及脚踏两用车 10％
87115000 排汽量>800 毫升摩托车及脚踏两用车 10％
87119010 电动摩托车及脚踏两用车 O
排汽量≤250 毫升摩拖车及脚踏两用车 3％
排汽量>250 毫升摩托车及脚踏两用车 10％
87119090 其他无法区分排汽量的摩托车及脚踏两用车 3％
ex 89039100 机动帆船 10％ 长度大于 8
米小于
ex 89039200 汽艇 10％
ex 89039900 娱乐或运动用其他机动船舶或快艇 10％
90 米
eX 91011100 机械指示式的贵金属电子手表，进口完税价格≥10000
元人民币／块
20％
eX 91011200 光电显示式的贵金属电子手表，进口完税价格≥10000
元人民币／块
20％
eX 91011900 其他贵金属电子手表，进口完税价格≥10000 元人民币
／块
20％
eX 91012100 自动上弦的贵金属机械手表，进口完税价格≥10000 元
人民币／块
20％
eX 91012900 非自动上弦贵金属机械手表，进口完税价格≥10000 元
人民币／块
20％
eX 91021100 机械指示式的其他电子手表，进口完税价格≥10000 元
人民币／块
20％
eX 91021200 光电显示式的其他电子手表，进口-完税价格≥10000 元
人民币／块
20％
eX 91021900 其他电子手表，进口完税价格≥10000 元人民币／块 20％
eX 91022100 其他自动上弦的机械手表，进口完税价格≥10000 元人
民币／块
20％
eX 91022900 其他非自动上弦的机械手表，进口完税价格≥10000 元
人民币／块
20％
95063100 全套高尔夫球棍 10％
95063200 高尔夫球 10％
注：“ex”标识表示非全税目商品
