程序表
套期工具程序表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：Q2-0
项 目：套期工具 复核人: 日期: 页 次：1/1
会计期间或截止日:JZRQ
审计程序 认定或列报 工作底稿索引
(1)核对套期工具明细账和总账的余额与报表核对相符，编制套期工具导引表； 计价和分摊
(2)取得或编制套期工具明细表，复核其数字是否正确； 计价和分摊
(3)检查客户发生的套期业务是否符合套期保值准则的确认条件； 发生
(4)检查相关记录和原始凭证，确认套期工具增加与减少的会计处理是否正确； 发生
(5)检查期末套期工具形成的损失和利得是否恰当的计入了当期损益或所有者权益，并同时调整了套期工具的帐面价值； 发生/准确性/计价和分摊
(6)验明套期工具在资产负债表上的披露是否恰当； 列报 B-600
(7)做出审计结论。
导引表
套期工具导引表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： Q2
审计项目：套期工具 复核人: 日期: 页 次： 1/1
会计期间或截止日:JZRQ
工作底稿索引号 项目 年初余额 年末余额
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
合计
注释：
结论： 【经审计/经审计调整】,套期工具余额可以确认。
审核表
套期工具审核表
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号： Q2-1
审计项目：套期工具 复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
项目 年初余额 借方发生数 贷方发生数 年末余额 工作底稿索引号 备注
调整前 审计调整 调整后 调整前 审计调整 调整后
审计说明：
细节测试底稿（一）
套期工具细节测试底稿(一)
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号:
审 计 项 目： 套期工具 复核人: 日期:
会计期间或截止日:JZRQ 页 次:
细节测试的目标 确定测试项目的选取方法 界定总体 抽样单元 样本规模 样本选取方法 界定误差构成条件 预计误差额 总体误差额 实施测试程序 结论
细节测试底稿（二）
套期工具细节测试底稿
被审计单位名称:DW 编制人:BZR 日期:BZRQ 索引号：
复核人: 日期: 页 次：
会计期间或截止日:JZRQ
日期 凭证编号 摘要 科目名称 借方金额 贷方金额 核对内容 附件
1 2 3 4 5 6
核对内容说明： 审计说明：
1、原始凭证内容完整。 5、
2、有授权批准。 6、
3、账务处理正确。
4、
