Aletallurgical Financial Accounting 多原因中设i愤假如4U1%鹏一位。不少建筑产品由于缺乏优化剧十而出现功能设置不合理，影响正常使用;有的设计图纸质量工程造价的控制与管理盏，专业则之间相互矛盾，图纸变更多，造，刷工、停工现象，有的造成质量峡陷和安全隐患，造成投资应大的浪费，工程投资增加。震部化冰岛建新惊全国的宁被大桥事故就是典型的例证。{提要]随着改革开放的不断深入，建设领域改革的4优化设计的意识不强。目前，t.ì往往把投资的控制中心放步伐也在加快，工程项目的计价模式也在不断改革。实施在施工环节上，为了赶工期，往往边设计边施工，而对设计环节重同一项目，采用不同的工艺可得出不同的造价;间一项目由视不够。其原因:一是对设计对投资影响的重要性认识不够，只看不同的施工企业实施，或施工企业在不同时期实施，管理成到摘施工招标，招标价要低于底标施工单位要让利等，殊不知设本不间，材料、人工消耗也不同;同一项目在同山辖区内，如计方案的优化会带束更大的节约;二是无法很好地选项目设计，虽果选址不同，则外部条件也不同，最终成本也不同。因此，控是通过招标，但此时方案不细，概算粗略，很难来综合评定。制好工程造价是一项系统工程。本文就影响工程进价的因素主由于专业知识上的限制，对设计方案难以从优化提出要求成疑及工程造价的控制与管理措施进行了阐述，供行业问仁借义;阴主要求出阁时间紧、压低设计费，影响优化设计开展。鉴。5.优化设计的开展缺乏必要的压力和动力。由于目前的设计经工程造价管理有两层含义，…是建设工程投资费用管理，二是营缺乏公平竞争，所以设计单位的童心不在技术水平的提高上，设工程价格的部姆理。工程的投资费用管理属于邵先投资管理范畴，计只要保证不出大的质量问题，方案的好坏，造价的高低，关系不是为了达到预期的效益对建设工程的投资行为进衍恻、可行性研大，使优化设叶失去压力。由于现在的设计收费是按面积或按造价究、组织才旨挥和监控等系统活动。工程价格管理属于价格管理混畴。的比例计取，几乎跟投资的节约和设计质景的优劣无关，导致设计是生产企业在掌握市场价格信息的基础上，为实现管理目标而进方案不认真进行经济分析，而是追求商标准，或为保险起见，随意行的戚本控制、计价、定价和竞价的系统活动。加大安全系数拮成浪费。相反，设计单位即使花费了较多的人力、一、制怔程造价因素伽斤物力，优化了设计方案，给业主节约了投资，有时设计费反而变少1.项目决策阶段。工程造价咨询机构应根据设计人员提供的建了，从而挫伤了优化设计的积极性。二、工程造价的控制脂腼设项目的规模、广址、技术协作条件，对各种拟建设方案制定估算为了公正合理确定造价，确保工程价格的真实可靠和准确的书，便于业主根据投资、效益分析决定项目的执行方案，确保方案工程价值，在价值实现中使业主、承包商均取得合理的经济利益，在功能上、技术k和财务上的可行性。工程造价要从以下几个方面来进行建设项目全过程造价管理。Z项目设计阶段。进行投资控制的关键在于决策和设计阶段，1.多方面入手，搞好优化设计。利用主管部门职能，总结推广标而在项目决策后，其关键就在于设计。据研究分析，这一阶段的设准规范、标准设计，公布合理的技术经济指标及考核指标，为优化计费支出只占建设工程全过程费用的1%以下，但正是这少于1%设计提供良好服务;加快设计监理工作的推广;建立必要的设计竞的费用对工程造价的影响却高达75%以上，且往往容易忽视。据统争机制，在内部管理上应把设计质量同个人效益挂钩，促使设计人计，建筑单项工程设计巾，在满足问样功能的条件下，技术经济合员加强经济观念，把技术与经济统一起来，改变以前设计过程中不理的设计可降低工程造价50/0-10%，甚至更多，因此工程造价控制算账，设计完了概算见分晓的现象，并通过室主任、总工程师和造服将设计阶段的造价管理作为全过程造价管理的重点来抓。具体价工程师层层把关，共同控制设计过程;注意优化设计工作的综合来讲，可根据设计人员提供的设计图纸和设计说明制定建设投资性，设计人员要以提高价值为目标，以功能分析为核心，以系统观分项初步概算，以保证投资得到最有坡的运用;对不阔的设计和材念为指针，以总体效益出发点，从而真正达到优化设计效果。料进行成本分析和研究，并向设计人员提出戚本建议，协助他们在Z从项目立项决策到竣工投产，充分发挥监理工程师的作用。投资限额范围内进栅计。工程建设监理的中心工作是对工程项目实施投资、质量、进度三方1设计质量间接影响工程投资。据统计，在工程质最事故的众应付福利费28385 账;也可按合计科目菇，查询某科目下各项目明细账，并显示对于直接费用差旅费、办公费、水费及→些零星支出，可各项目小汁。通过查询可以了解到重型车间l月份共发生费按具体的项目核算，固定费用或有些变动费用却不能直接进用494735元，而具体到各工程项目t，发生在"唐山不锈钢工程入各项目，如电费等，可按各项目产量与车间总产量的加权平件"上的费用总额为314700元，发生在"拦焦机工程件"上的费均求出叫个系数，尔后计算出各项目应分摊的费用。用总额18∞35元。另外，新中大财务软件还具备强大的会计报2.自动记账:在执行"日常账务"的记账过程中，系统自动表处理功能，可按各工程项目进行戚本、收人、利润等报表的设把记账凭证中与项目核算有关的每笔业务提取出来，记人相置，快捷的了解各工程项目的收人、支出以及经营成果。应的项目账中。(作者虑'山钢铁股份公司财务处会计师)3.查询输出:项目明细账既可按项目菇询某项目明细梅;合黯学2仰6年靠1捕醋'릤??췲랽쫽뻝?ꆾ늽춬늻놾맻훆벰본쫇뺿탐튻㇏짨쫩퓚㋏뛸볆뗄샭펦살럖쇏춶뛠폅닮돉뺪㓓쫓떽훷틥㖣펪듳랽볓컯쇋뛾캪ㆣힼ헹풱쯣볛탔쓮㊴㎣뛔내죫뻹㊣냑헋룷폃볾뇭훃⣗닆튻ꆣ컱랥춬늻톡뫃릤돌캪ꆢ짺뗄쿮ꎬ릦퓚럑붫붲뷸풭훊좫얻쪩룣랽춨평ꎻ껓좱횻뇈낸듳솦쇋꺶맦볆믺볓헋폏껉뢶폚뻟룷쟳껗볇꺲㐹ꆱퟜ뒦뮯쳡쿮?뒦튲뗄춬횷릤퓬볛쇋ퟩ닺돉뾾쒿뇣쓜뿉횧폃붨짨ꎬ돵탐쿞틲솿맺꿉릻쪩낸맽폚쯄얻랦쪹샽늻낲듓릫랶쳡훆잿횸뢣횱쳥돶풶헋㐷짏뛮샭뿬돌뇹튪쒿웉믡퓚쪩ꎬ늻돌퓬볛룱듯횯웳놾뗄폚짏쒿돶뛔훾볆뿉늽돉뛮훐튵좱뮷ꆣ릤헐쫇꿉릫놣폅죏좫뛸헽횵뷃ꆢ릩뺭짨쪦헫뿁웖샻뷓튻꾼욾꿊킡㌵ㄸ릦뷝십ꆿ돌ꎮ붸볆쿲볓릤닄춬퓬볛맜뗄떽횸튵뿘?맦ꆢ욽뻶횻떥뿉뷗룹룅놾랶짨뛸쿝쓾욵뷚웤헐폅뇪횤뮯좡헦쾵듬뫏ꎬ튪솼퓚볃볆닣죋ꋏ쫁볠럑쿮룶쟕헋내풪〰쓜닉훌쪦퓬붨쯦뿬웳쇏ꎬ볛뗄샭붨풤믓퓚훆릤ힶ쒣훷벼닟햼돌쿮붵뛎뻝쯣럖캧볆돶뫍늨쓒짏풭뇪뮯횪욵뺺늻짨뷸쫽쇋짋듓ힼ뫃쓚맛췪닣풱틔뾼㈸쒿죧쾵쮣훐믡ꆣ㌵폃調?탂ퟅ볛ꎮ튵ꆢ퓲쫇뿘폐짨웚뫍헆캡룹쫵뫳붨퓬릤뗍뗄ꎬ컶쓚퓰쿖횮낲듳틲믡떫쪶튪쒿헹돶볆벸탐쇋좷볛틔횣럾늿쓮냑ퟜ㌸닮뫋뗧쫽뫔폫ꆣ뫏춨뛸풪뿉뷢늻즷떲볛룄릤춬쪵죋췢튻훆솽맜뗄볠컕볆ꎹ뎧뻝짏ꎽꎬ짨돌퓬틔뫍뷸죎릦볤좫쟅뚲캪ꎺ헐듸듋쟳듳쪧뫵뺭폅뚨횵쿂겸컱룅맘쳥?폓훐?싃쯣럑?쿮뿆맽뻟뛮ꆣ내룷?뢱룯뗄ꯋ돌쪩릤늿쿮폫닣샭킧뿘쫐볛꒳횷춶뫍웤짨죋놣퇐탐뛠쓜쿠틾쫂믇쇋튻뇪살쪱돶마쯹좥룺볃돉랽뮯퓬쪵벸ꎬꎻ냑쯣쳡붿냏탄럑뗈뛻듐쒿뿃닩쳥캪쇭룷릤?뗄뾪쿮ꎮ쿻쳵쾵맜몬ꆣ틦뗈뎡ꆢ쳔닆탍맘돌펰볆퓬풱횤뺿짨쫽뮥뮼맊뾡룏쫇볛룼랽쿞춼놷틔훊톹춶럖샋낸훆쿖룶쏓릫볓짏벼볻릲룟ꊹ만ꎬ뫳킡뫋닩톯떽㌱췢틕쒿믲뫄볾춳샭틥릤뛔쾵볛뚨펪벼ꆢ컱뛗볼좫쿬훐쳡춶ꎬ볆햼훃쎬뻍ꏄ튪듳낸훆쪱ꚱ짨솿솦컶럑랽얻늼뿬펦쫵럖춬돶꒳ퟷ냬뿉냈쯣룕룷㐷돌쿮럅듫뿉쪩튲릤듫ꎬ돌붨춳룱볛?쫵킧짏쪿뻍맽좴㖣ퟷ릩늢ꆣ㑑늻뛜퓬쫇뿇웚짨뗍볤?볆컊룸좷쪹쏦꿉뫏냑폫쿾횵랢뚲쳍릫럑내쯣햳폐쮼닩틔〰탂쿮쒿뿘뗄旦뗃볆릤늻돌쪩튻뗄쎻믮탅뫍집킭틦?퓚룟ꗒ캪뗃쿲ㆣ뫏ꎬ돉뗤낣폚뷚쾸뛔뷴ꪵ떥쳢평뛸쿠튵믽놣살샭짨뺭훆뗣画뛗럑폃룷ꏕ맘좿톯쇋풪훐쒿돶늻낽볛웳춬ꆣ뷸쫇춶릤뚯쾢뺺꾻ퟷ럖뿉욵폚럑듯싺뭬좫짨떽ꖣ샭춼탍곒췹뛔뗗풼ꎬꆢ쓑캻랴훷벫욡뗄볠볆볃쿖쒿겳쪡믲쿮룷쯎즰쒳뷢듳쫕늻훆뛏?쒣춬튵ꎻꎬ놾탐붨돌ꆣ뗄볛調쳵컶쒹짨폃㜵ퟣ澣맽볆ퟮ겾횽뗖췹춶뇪룅톹링랽쿖뫍ힷ뷚탔ꆢꏀ벼샭훊춳쿳듓ꎾ쮮폐쒿쿮쎿듏뿆떽랢닆죫짮뗄쪽퓚춬ퟮ컄쇋짨럑릤믹맓볾뻶탔?볆ꎥꖣ돌춼폐죋펵펰뇤뻞샽뇟ꆢ뛾쯣랽뗍ꚺ훘낸쟳풼ꆣ볛돐붨ﯓ쫵솿튻ꎬ맽뛸횷?쿮킩닺쒿놵뇊짏짺컱돉폫죫퓬튲늻튻훕뻍닻릤폃춶돌뒡쾵ꚸꎬ뚨ꆣﳔ沣ㄩ퇹곉횽킧풱?쿬룼듳횤留짨펰쪩쫇듖낸탄뗄볆룟쇋룱냼쏖뺭ퟷ춬웰늢틔헦ꊻ뎼쒿벰뇤솿펦쒼튵뾲쿂탍퓚죭놾횧볛ꎬ퓚춬쿮돉펰쫶돌맜볛짏춳料뛔?뻝ꗒ㋉릦뫍뗄쳡헽뛠ꆣ聆볆쿬릤컞싔쓑꿁늻뫃짨훊뇪떥춶짌볃룶살춨ꎻ펼욣쪵튻뚯폫럖쟕컱룷뎵랢ꆰ볾ꆢ돶ꎺ맜붨늻쪱쒿놾쿬ꎮ춶샭탐룱ꎬ믮?룷?퇐퓏쾣쓜솸짨퓋돶뮡뎣샋퇍뇟뗄떥램틔럑ꚡ퓚뮵볆솿ힼ캻헦뻹?횸췆죋맽힢듯곔쪩킩뎵첯쮹쳡겲쿮볤짺삹뮹쫕춬뛏웚퓚튲릤릩쫴캪맜뚯훖뗄뺿슣곇ﲶ샭볆폃돉ꎲ쪹퓬럑뛗쪩훘캻뫜듓ꎬꏓ벼쫕벴쪵좡좫뿃뇪맣킧룄쫒틢럖떽?춶쇣볤ﶳ쒿㇔붹뻟죫벰짨튻룄쪵춬늻돌탐럑폚뷸ꆣ웈쓢횴?럖겵틍쳵뗄쮵ꎻ놾믉폃돉ꎬ릤튪뫃쓑폅펰짓쫵퓬믲쪹폐뿉뗃맽엖벰틦뇤훷컶꒳탇좴ퟜ쳖돶꿄쏷슷ꆰ믺놸ꆢ뺭쿮샭쇬룯쒿쪩튻춬퓬튵폃붨탐쫴쿖쯔췉컶ꯕ留볾곒훘쏷뛔?ꎻ략릤ꎬ탔죃뗘살뮯쿬?쮮볛쫇쇓캪뮨쪱뾿뫏돌냄뾼맒틔죎쳊쳖ꆢ횧늻닺킣돏쾸?쳆잿샻펪폲평ꆣꎬ쾽볛춬맜짨볆폚뇌랽杻쿂뗣훆늻틩꣖폐릤돌?뛸죏샻톡ퟛ쳡폅뿇욽뗄내컞놣럑뫍샭퓬?뫋솢릳잰ꆢꚵ쫁훊돶쓜솿곏헋늷즽듳죳돉룄쪵맜쟸틲뗄죊샭춶뮮볛랽낸욽헢쟕?ꎬ쮹살뚨춬ﺲꆢ웖뛔쪶뗈쿮뫏돶뮯낵룟쏦맘쿕쇋볆ힼ곗횸뇘짨ퟜ탄쓗뿊솿횱뗍볇뿃ꋉ늻볾맻룯쪩샭쓚듋틲뷨ꎬꆢ룱쒿ꦵ낸ힶ튻ힺ벼꒳붨뗄킭陼짨춣탐늻움튪쓉쳡뗍믽웰뷏럑좷뺭맜?뇪듙볆릤킧승뿉뷓볓돗죫늢覆탢ꆱ믡놨ꆣ뗄돉ꎬ쯘뛾맜뿉뇪쒽훆좷캣뷗?쫵쳔ꆣ짨훺럓볆릤퓶쒷릻쫢뚨쟳룟믲떼볻뛠랴볃샭쪹맽돌ퟷ틔맻쎡쪵뷸좨풶쿠?쿔룖짏뇭죧뿘쫇샭탐뛸?뚨놣뛎?펡뺭뻟춶볆쯻짓춼쿖볓뮷ꎬ늻ꆣ믲뾪욾짏맘내훂뗄샻욹캪짨돌쪦쾵쓖뛈욽쪾릤놨랶탔뷸맀랽뗄ꎥꎾ볃?쳥뫍쏇?횽쿳ꆣ뷚횻횪ꎬ죽틉햹?쾵퓬짨쯦죋뇤틦폅볆훐ퟛ춳돌럑돫퇐쯣낸짨?뫏?닄퓚놷훊ꎬ헰훘뾴쯤쫇ꆣ늻볛볆틢솦짙?뮯뺺죋퓬맛랽ꎬꆣ?솿폐튵ꆢ뗄퓬
Afetallurgicα1 Financial Accounting 面的控制，使工程项目在保证质量和满足进度要求的前提下，实包商的积极性也能有效提高。2)造价工程师应严格核资工程变现实际投资::f越过计划投资。投资控制工作的好坏，直接影响到更，保证总投资限额不被突破。在施工中，经常会碰到由于设计工程的工期和质量;而投资控制方法是否合理，更直接影响到整工作不细敢，或发生不可预见的事故及其它原因，进行工程变更个项目的监理效果。所以，必须在监理工作中同时配备既懂工程的问题。因此，在很大程度上，对工程变更的控制成了施工阶段技术，又懂经济、管理和法律知识，具有实践经验和良好职业道德投资控制的关键ο由于目前的现场经费、间接费等都是以工、料、素质的复合现人才……造价工程师。机直接费为基础，直接费金额多，间接费也多。造价工程师应从3在监理工作中妥充分发挥造价工程师的作用。造价工程师使用功能、经济、美观的角度协助业主是否需要进行工程变更。在工程项目立项决策到竣工投产全过程监理工作中，负责编制造价工程师必须依据工程变更内容认真核进工程壁清单和估算或审核投资估算、设计概算、施工图预算，以及工程项目的设计、工程变更价格，进行技术经济分析比较，检查每个子项1f!价、数招投标、施工、结算等各阶段的投资控制工作。造价工程师作为量和金额的变化情况，按照承包含问中工程变更价格的条款确投资控制负责人，对总监负责，做好投资工作的事前定变更价格，计算该项工程变更对总投资的影响。成防止承包商控制，防止决算超预算，预算超概算，概算超估算。为完成投资控"杀死猪再讲价即为如果待工程变更付诸实施再去核实计量，制的监理目标，必须完善投资控制的组织措施，建立键全监理组现场已面目全非，事后核量不准确。只有规施工程变更操作，实织，明确职责分工及有关制度，落实投资控制的责任。投资控制行事前把关，主动监控，工程变更的投资才能得到有效控制。3)应有二个管理层次:一是控制层，由造价工程师和专业脏现工程造价工程师成正确处理和防市施工索赔。索赔事件处理难度大，师组成，具体负责监理规划中投资控制的实施，确定目标控制的花时间、费精力，造价工程师应积极通过自己的工作防止或尽量方法和手段并制定控制措施，专业监理工程师负责工程计最确减少索赔事件的发生。造价工程师应协助业主做好反索赔工作，认签证，造价工程师负责审核。二是作业层，由具有资格证书的促使承包商履行合同约定的义务，保证工程质量和按时竣工。施概预算专业人员和监理员组成，具体负责工程计量并签署原始工阶段涉及经济费用支出的停窝工签证、计日工签证、使用机械凭证;15理日记中对人力投人、材料数最、质黄、价格、不可抗力签证、材料代用和材料调价等的签证，均应由造价工程师审核，等关系到投资控制的情况应尽量详细记录，为控制层提供投资对非使用不可的投资进行有效控制。控制第一手材料。问时，在监理工作中应从设计、招投标、施工、(4)工程竣工结算阶段的投资事后控制。造价工程师在工程梭工、结算五个阶段的投资控制中充分发挥造价工程师的作用。竣工结算阶段的投资事后控制中，应认真及时审核竣工结算。这(1)设计阶段的投资事前控制。项目作出投资决策后，控制是施工阶段进行投资控制的最重要环节。审核的具体内容包括:顶目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目竣工结算是否符合合同条约、招投标文件，结算是否接定额和工标，造价工程师可采取下列监理措施:1)设计合间应明确突破限程计量规则、造价主管部门的调价规定等进行编制。要根据合额设计的责任;2)运用标准设计和价值工程原理;3)利用监理信同、图纸、定额及工程预算书等，对工程变更、工程量增戚、材料息系统，监理信息系统能积累已完工程的造价、数据，掌握国内替换、甲方供应材料设备逐项审核，不童不漏。有疑问时，资者当外经济变化的实时数据，保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有时的监理日记井进行现场校核。造价工程师应及时掌握施工方关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的法和材料价格对造价的影响，不偏不倚，正确审核竣工结算，使工程造价数据提供给设计人员，挖掘降低造价潜力，为限额设计竣工结算真实反映工程造价。创造条件。(5)竣工决算的编制和竣工后保修费用的处理。及进、完整、(2)招投标阶段的投资控制。造价工程师在招投标阶段的投正确的编制好竣工决算工作，对因承包方未按国家有关规班、林资控制中，应根据现行规施、定额和取费标准施工图纸、现场因准和设计要求施工，造成的质量缺陷，要求由承包方负责返修井素、工期等审核标底:1)审核工程量;2)审核单价;3)审核经费及*扭经济责任;由于设计方面的原因造成的质量缺陷，由设计单价差;4)审核各种包干费用和主要材料指标;5)审核标底造价是位承担经济责任，其费用按有关规定通过建设单位向设计单位否合理。索赔;因建筑材料、建筑构配件和设备质量不合格引起的质最缺。)施工阶段的投资事中控制。1)造价工程师在施工阶段投陷，承包单位采购的由承钮单位承担经济责任，建设单位采购的资中控制，就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中由建设单位最担经济责任;使用单位使用不当造成的损坏，由使定期分析投资实际恼和目标值之间的偏差原因，并采取有效措用单位自行负责。施加以控制，保证投资控制目标的实现。按月计算工程最支付进总之，设计工程师、监理工程师、造价工程师在项目实施度款，不能将资金投入程度较直接地反映在工程实际形象上，为过程中只有正确使用工程计盘审核权、支付工程进度款审核了使工程进度款的支付与工程质最、进度紧密地联系在一起，造权、工程造价审批权，主动对建设项目的投资决策、设计、发包、价工程师应协助业主按工程结构分:基础、二层梁板、二层梁板施工、结算等每→环节的投资实施有效控制，发挥监理的高智能，<ì二体封顶、砌体究成等形象进度付进度款，明确写进承包含服务作用，才能实现工程质i罢工期、投资三控目标。同中。业主能直观知道工程建设至目前的形象用了多少资金，承(作者安阳钢铁集团公司财务部)圄格合勤咿棚精明랽쫽뻝쏦쿖릤룶벼쯘㎣퓚믲헐춶뿘훆횯펦쪦랽죏룅욾뗈뾢⠱쿮뇪뛮쾢췢맘뒴⠲볛럱ꎮ⠳뚨쪩뛈쇋ꆭ춬냼룼뗄믺쪹퓬솿ꆰ탐뮨복듙잩뛔⠴쫇돌쳦쪱램⠵헽ힼ돐캻쯷쿝평폃ퟜ맽좨럾⣗맺뗄쪵돌쿮쫵훊껔릤짳춶훆ꎬ폐ퟩ램잩풤횤맘⧉쒿짨쾵뺭퓬⧕뿘ꆢ닮뫏⧊훐웚볓뿮쪹ꆭ짌ퟷ컊횱폃볛뫍뇤즱뎡쫂쪱짙뷗럇⦹쪩볆뮻⦿좷떣돐엢붨떥횮컱?뿘볊뗄쒿폖?돌뫋뇪ꎬ볠쏷뛾돉뫍횤쯣ꎻ쾵뗚ꆢ춶퓬볆춳볃쳵탍훆릤샭ꦹ럖틔훷ꆣ놣늻쳢뷓릦뇤뷰룼쯀틑잰볤쯷돐뛎쪹꒳뷡솿춼닄ꊹ짨뺭떣캻훐ퟷ닑훆춶릤뗄뚮뢴쿮ꆢ럀샭좷룶ꎬ쫖볠떽튻뷡욽볛뇤퓬볾뚱훐웚㐩ꆣ꒽컶뿘늻돌쪦쳥튵믽횤쾸럑쓜룼뛮훭쏦냑엢냼짦닄폃첿쯣뷗맦횽볗쇏꒾뇠볆볃뺭틲떥ퟔ짨횻ꎬ웚볠뺭뫏쒿쪩뢺횹횰맜뻟뛎퓬튵샭춶쫖쯣ힶ뗄릤퓰뮯볛쫽ꆣ뗈짳훆쓜뷸펦럢훷벫ퟜ훂틲캪ꆢ쪦룱퓙맘럑쫂짌벰쇏늻ꊹ뷗쫇퓲랽죕헦튪볃붨떥캻탐볆폐훌糥??췲쪹늻뫍샭볃탍ꓗ솢맀릤퓰뻶뇪쳥늢볛죋죕닄컥캵맘돌죎뗄쫽뻝ힶ펦짳뫋뻍ꎬ붫뛈킭뚥쓜탔춶듋믹뺭뇘룱뇤붲좫뺫볾싄듺뿉꒽뛎뷸럱ꆢ뚨릩볇쪵뫃쟳훾캻돐뢺헽뗈닅謁릤뎬훊킧ꆢ죋쿮쯣ꎬ럖닣뢺훆풱볇뿘쇏룶쓍볼쪦ꎻ탅쪵뻝쳡캵룹뫋룷쫇놣뿮훺횱튲믲뒡볃탫뮯볆볛럇훷헽솦뗄탐폃럻퓬뛮펦늢뛔랴쒱뾢쪩죎닄닉떣퓰돌좷짳쎿쓜꿍돌맽솿맻맜닅탒뻶ꆢ뷡ꎬ뎬뇘릤듎퓰뚨뫍훐훆ꆣ뷗뛗뻍뿉㈩쾢쪱뗄릩쓍뻝뇪훖냑볊횤뷰튵웶맛쓜쿞랢퓚틀뷸쟩쯣ꆱ뚯좷뫏럑춶볛벰닄퓬펳평쇏릺뺭쪦쪹엺튻쪵얹ꯋ쿮볆ꎻꆣ샭ꆪꪳ닟짨쯣뛔풤탫벰ꎺ볠뿘쪦뗄춬뛎쫊퓚닉퓋쾵쫽ힼ룸뛗쿖뗗냼횵춶횧훷쳥횪폐뛮짺뫜평횱쏀뻝탐뿶룃ꎬ쫂뒦퓬폃닄ힶ뫏릤쇏볛욺뻶폚웤ꆢ볃좨뮷뺲쒿뮮뛸쯹뫍ꆪ떽볆뗈ퟜ쯣췪폐튻샭훆뢺죋쟩쪱뗄싇폚좡폃춳뻝좷짨쪿탐ꎺ룉싖죫뢶내뗀킧늻듳뷓맛릤벼ꎬ쿮틲뫳뿘볛ꆣ풼횧쇏뷸캵쫂춬맜돌쿖춿퓬럑붨평퓰볠뷚웎꿞퓚춶틔램퓬횷뾢룅룷볠ꎬ짆맘쫇맦듫퓰풱솦뿶낿짨쿂뇪쓜탔볆?ㄩ럑킿쒿뿘돌폫릤돉쳡놻뿉뗄쫵내캪뫋뫍뚨돶뗷탐쓍뫳훆쳵늿풤놸뎡펰ꊹ폃훾돐죎샭훷놣ꎬ싉볛ꊻ릤쯣뷗뢺풤춶훆뿘뮮쪩짳ퟩ펦퓚?볆쇐ힼ믽ꆢ죋욡랶폃뇪뛈돌뗈룟춻잰뷰뷇뇤뺭헕죧솿럀뗄폐뛗풼쏅훰킣쿬꒺ퟷ랽내릹냼ꎻ뚯훊뼩횤ꆣ뿘뇘횪릤폔춶ꆢ뛎퓰쯣뛈훆훐ꎬ뫋돉죫뺡볠욡짨샛쪱풱ꏔ뫍뛮횵쒿뷏돌뷡탎붨웆볻짏뗄룼볃돐뇤맻늻랶쪦틥춣뗈킧쫊ퟮ쫩쿮훊쏦폐엤떥쪹솿뛔훊춶훆탫쪶돌닺쪩뗄ꎬ뎬뿘닣ꆣꆢ솿샭ꏏ캪볆틑붨킧뚨릤훷ꌱퟷ횮뇪횱릹쿳짨㈩쿖뛠킭쓚럖냼룼듽ힼ뇤펦컱컑슺훐훘헐뗷뗈짳늻ꏐ뛔맘볾캻폃쪦쪵솿랽퓚ꎬ쪦?좫릤춶ퟶ룅훆실튵뛾뻟닄쿪훐쪵듫뫍췪훾탔췚뛮돌튪⧔캪볤뗄뷓럖뷸훁퓬쫂뛔뎡훺죝컶뫏좷룼믽잩볛뫋욫?틲좱풭맦돐떥ꆢ짨쪩샥뫍뿘램볠뻟ꆣ꒳맽춼뫃쯣뗄쪵평쫇쳥쇏쾸ퟷ돤뿗쿖쪩볛릤닄뻲솿춶뗘ꆢꎺ뛈쒿맊뺭컊튵죏뇈춬ퟜ돌쯷벫펦놣잩횤?뮷뇪맦뛔ꎬ늻퇓돐쿝틲뚨짨떣캻퓬좨쿮폐웚싺훆쫇샭폐쳊돌풤뿘춶ꎬퟩ퓬ퟷ뢺쫽볇훐럖룷ꎺ횵쇏붵좡ꎻ?욫쿖랴뷸믹뢶잰릤벰럑뷓훷헦뷏뇤횻엢춨킭횤욡죏뷚컄뚨늻틐쎵냼놸뺭쪹볛ꆢ쒿킧ퟣ릤럱쪵ꚵ볠쯣훆룅횯볛뗄튵퓰솿슼펦랢짨ㄩꆢ뗍ꛔ럑㈩횸꒳뿘닮ꆣ펳뛈뒡뷸돌훐웤뇤쫇뫋ꎬ룼폐맽훺뻹ꏔ헦볾뗈훘쒴랽튪돉훊볃폃횧춶뷸ퟷ뫏볹쓗샭ꎬ릤쯣듫뿘쪵돌닣ꆢ듓믓뛗볆짨퓬?뇪짳쳊훆풭내퓚뷴뛈탎쪦쯼룼볤튲럱닩볬뗄뢶맦닅쯷ퟔ튵펦벰뇤늻헽ꛀ캴쟳붨솿퓰춶뛈뗄샭훐뺭릤틔ퟷ뎬쪩훆돌쪦ꎬ훊캪짨퓬쪾뷗볆풭볛놸탍ힼ뫋ꎻꛔ틲퓂쏜뛾뿮쿳펦뷓뛠탨닩뇤펰훮랶쓜엢벺훷䕴평?쪱뷡탐룼슩좷내늻죎떱죽튪뫃ꎬ춬퇩쎡ퟷ벰ꆣ뗄맀쪦뢺평볆솿뿘볛뛎뫏샭ꆢ잱뚱떥㔩?쒿돌뗘닣폃퇏뎣틲럑쎿룼쿬쪵릤뗃쫂ퟶ퓬꒳짳쯣뇠ꎼ맺돐퓚뻶랢쟳뮵룼쪱뫍ꏔ훐릤퓬쫂쯣붨퓰좷뻟솿ꆢ훆?뗄춬ꎻ쫽퓋펦솦쪩볛짳ꦹ뇪늢쪵솪솺쏷쇋룱믡ꎬ뗈뷸룶ꆣ돌떽볾뫃잩쳊뫋쫇폐낽볒냼좱캻돉쿮닟믓쒿뗄ꎬ횱엤솼돌볛잰ꆣ솢죎뚨릤폐늢닣헐춶펦㌩뻝쫤벰ힶꎻ뫋꒽횵닉볊쾵냥좷뛠엶뷸돉뚼탐쟥ퟓ룱퓙뇤뒦ퟷ랴내횤ꛔ뾢쳥럱틉헆랽쿝쿲틽짨쒿뛈ꆢ볠뇪잰횱뷓놸뫃?뢺쿮릤ꆢ캪붡ꆣ튵쒿돌잩룱쳡춶쪦겿쏷샻ꎬ쪱캵춼㌩뇪ힶ좡탎퓚킴짙닩떽탐쇋쫇떥뗄럀좥룼킧샭쯷?쓚내튪솿컊컕ꋍ맘짨웰쯰쪵뿮쳡뷓펰볈횰꒳퓰쒿돌쫂췪좫춶볠뇪볆룱쫰ꆢ릩뗄?뿘좷폃헆믣붫쿞쓍횽짳뗗컍퓚폐솿쿳튻죽뷸릤평쪩틔뫍떥쳵횹뫋닙쓑엢뾢쪹쪦뷡죝뚨룹퓶쪱맦캻뮵쿂펰쿬뚮튵쳊뇠뗄쪦훐돉볠샭뿘솿횤풭늻춶ꆢퟷ?훆춻컕싊폐뛮뫋퓬쪩킧횧짏웰닣돐뷰돌폚릤뇤맀볛뿮쪵뛈믲폃짳쯣냼뻝복ꎬﮡ랶략짨떥훊닉룟ꎬ쿬떽릤뗀?훆짨ퟷꆢ춶샭뿘좷쫩쪼뿉쪩폃쒿웆맺뗈맘쿖뺭볛듫뢶솺냼뇤뷗펦룼쯣볆ꆣ듳뺡믺뫋삨뫍뫏닩랽탞캻솿릺평랢훇쪵떽헻돌뗂볆캪쫂ퟩ훆뗄뾹릤ꆣ쿞탅쓚뗈뎡럑쫇훐뷸퓬냥뫏돐룼뛎쇏듓쫽짌솿㌩ꎬ쪩킵헢ꎺ닄뾴쪹뇪늢떥좱냼쓜ꆢ뫳뿘솦폐틲벰ꎬ쇏떱ꇗ?
