底稿目录
底稿目录
序号 表页名称 索引号 是否显示
1 审计程序 F2 是
2 审定表 F2-100 是
3 明细表 F2-200 是
4 检查情况表 F2-300 是
单击下列项目可以跳转到相应的工作表, 如果表页隐藏, 则不能跳转.
双击"是"或者"否", 可以"隐藏"或"显示"相应的工作表
审计程序
审定表
明细表
检查情况表
dxnsjtempsheet
---表名---
dxnsjtempsheet
---end--- start
temp 底稿编号 2101
单位名称 B
项目名称 交易性金融负债
会计年度期初 2008
会计期间期初 1
会计年度期末 2008
会计期间期末 12
编制人
编制日期
复核人
复核日期
质量复核人
质量复核日期
二级复核人
二级复核日期
三级复核人
三级复核日期
四级复核人
四级复核日期
索引号 F2
会计期间 2008年01月—2008年12月
截止日 2008年12月31日
审计年度 2008
审计机构
附注资产负债期初表头 期初
附注资产负债期末表头 期末
附注资产负债借贷表头 本期
附注损益上期表头 上期
附注损益本期表头 本期
---文件类型---
3
---end---
---是否已生成索引号---
Y
---end---
审计程序
交易性金融负债审计程序
被审计单位: B 编制: 日期: 索引号: F2
报表截止日: 2008年12月31日 复核: 日期: 页 次:
一、需从实质性程序获取的保证程度
项 目 财务报表的认定
存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
二、实质性程序
计划实施的实质性程序 索引号 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报
1 获取或编制交易性金融负债明细表：
(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；
(2)检查金融负债的分类是否正确，依据是否充分。检查交易性金融负债 核算是否包括交易性金融负债、被审计单位承担的直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；交易性金融负债是否符 合以公允价值计量且其公允价值变动计入当期损益的金融负债的确认 条件，对直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，应关注其指定条件是否符合规定。 √
2 检查被审计单位承担的交易性金融负债初始确认是否按照公允价值计量， 相关交易费用是否直接计入当期损益。 √
3 检查交易性金融负债在资产负债表日的计量是否正确：
(1)检查资产负债表日交易性金融负债是否按票面利率计算利息(限于分 期付息的交易性金融负债)，检查会计处理是否正确；
(2)检查交易性金融负债在资产负债表日的公允价值的确定是否合理，取 得有关交易性金融负债的收盘价，并与之核对；
(3)检查资产负债表日是否按公允价值对交易性金融负债进行计量，公允 价值变动形成的利得或损失是否计人当期损益。特别关注是否存在利 用公允价值调节利润的情况。 √
4 检查处置交易性金融负债的原始凭证，核实其内容、金额和会计处理是否正确。 √ √
5 对交易性金融负债进行函证。 √ √ √
6 针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
7 检查交易性金融负债是否按照企业会计准则的规定恰当列报。 √
确定资产负债表中列式的项目是否存在。
确定应当在资产负债表中列式的项目是否均已列式。
确定列式的资产是否由被审计单位拥有或控制、列示的负债是否是被审计单位应当履行的偿还义务。
确定该项目是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整是否已恰当记录。
确定该项目是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当列报。
编制说明：
本底稿列示了当前打开报表项目选择的所有计划实施的实质性程序。
系统默认显示现有的所有审计程序内容，如需添加、修改或删除，请点击菜单“会计报表—>计划实施的实质性程序”或在底稿向导右侧的计划阶段点击“计划实施的实质性程序”，进行增减。
审定表
---表名---
审定表
---end---
交易性金融负债审定表
被审计单位: B 编制: 日期: 索引号: F2-100
报表截止日: 2008年12月31日 复核: 日期: 页 次:
科目编码 项目名称 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末审定数 上期末
审定数 本期未审数与上期
审定数的比较 本期审定数与上期
审定数的比较 索引号
借方 贷方 借方 贷方 变动额 变动率 变动额 变动率
合计
审计说明及结论：
审计提示：
一、审计标识
1、审计标识：期初数与上年审定数进行核对，一致标识为“B”，不一致或有追溯调整请在审计标识处标注索引号；
2、∧纵加核对；< 横加核对；S与明细账核对一致；G与总账核对一致；T/B与试算平衡表核对一致；F/S与审定报表核对一致。
二、审计说明：
期末（本期）审定数较期初（上期）审定数相比增加（减少）×××，主要原因系…………。
三、审计结论
1、余额可以确认。
2、调整后余额可以确认。
3、经审计，除上述说明事项外，未发现其他重大异常。
明细表
明细表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: F2-200
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
项目名称 分类 未审期初数 期初调整数 审定期初数 本期增加 本期减少 未审期末数 期末调整数 审定期末数 索引号
合计
编制说明：
1．本工作底稿应列入交易性金融负债的每一明细账户。
2．备注栏可填写主要业务内容及异常情况说明。
3．应说明公允价值取价依据
审计说明:
填写正确后将便于生成附注
检查情况表
---表名---
检查情况表
---end---
检查情况表
被审计单位: 编制: 日期: 索引号: F2-300
报表截止日: 复核: 日期: 页 次:
日期 凭证种类 凭证编号 业务内容 明细科目 对方科目 金额 核对内容 备注
借方 贷方 1 2 3 4 5 6 7 8
核对内容说明：
1.原始凭证是否齐全;
2.记账凭证与原始凭证是否相符;
3.账务处理是否正确;
4.是否记录于恰当的会计期间; 5.......
6.
7.
8.
抽样说明：
审计说明: 1.对不符事项的处理
2. . . .
附注(标准)
---表名---
附注(标准)
---end--- start
calction
项 目 期末公允价值 年初公允价值
交易性金融负债_发行的交易性债券 发行的交易性债券
交易性金融负债_指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债_衍生金融负债 衍生金融负债
交易性金融负债_其他金融负债 其他金融负债
交易性金融负债_合 计 合 计
不刷新 报表项目
不刷新 差异
交易性金融负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少×××元，增长或降低××% 。主要原因是×××。
---表取数---
---浮动行---
NO
---end---
[数据列]
类型: c
[数据点]
名称:交易性金融负债_附注_期末合计数
行关键字:合计
[数据列]
类型: n
[数据点]
名称:交易性金融负债_附注_期初合计数
行关键字:合计
[数据列]
类型: n
