（业务管理）地税系统企业所
得税业务知识考试题一
企业所得税业务知识习题壹
友情提醒：考试时间 150分钟。试卷中涉及税收政策截止 2011年 4月 30日。
总分 统计人 复核人
壹、单项选择题(下列各题
给出的备选答案中只有壹个
是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选壹个]填入下表中。本题
共 30小题，每小题 1分，共 30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 A B D C C D B C A
题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
答案 D C B B A A C D C
题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
答案 D B D C A A C B D D
1．下列企业为企业所得税纳税人的是（）。
A．壹人有限责任公司 B．个人独资企业
C．普通合伙企业 D．有限合伙企业
2．股权转让所得是来源于中国境内的所得仍是来源于中国境外的所得，其判断原则是（）。
A．股权协议签订地 B．被投资企业所于地
C．企业股东所于地 D．股权转让所得支付地
3．某咨询公司 2010年从业人数 81人，资产总额 300万元，2009年度终了后汇算清缴申
报纳税调整后所得-292000元，2010年度终了后申报纳税调整后所得 320000元，该企业 2010
年度应纳企业所得税（）元。
A．1400B．2800
C．5600D．7000
4．商业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（）。
A．委托加工 B．移送分支机构
C．客户品尝 D．橱窗展示
5．某房地产开发运营公司截止 2009年底允许弥补的以前年度亏损为 700万元。2010年
第壹季度营业收入 5000万元，营业成本 3000万元，期间费用 400万元，未完工开发产品销
售收入 8000万元，适用的预计计税毛利率为 10%。该房地产开发运营公司 2010年第壹季度应
预缴企业所得税（）万元。
A．200B．400
C．425D．600
6．于确认企业亏损额时，下列项目不得从收入总额中减除的是（）。
A．不征税收入 B．免税收入
C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损
7．企业发生的下列职工薪酬支出，没有税前扣除限额的是（）。
A．职工福利费 B．解除劳动合同补偿费
C．职工工会经费 D．补充养老保险费
8．某企业 2010年 7月终止生产运营，生产运营尚未弥补的亏损 80万元，清算期间全部
资产的计税基础为 2800万元、变现价值为 3500万元，发生清算费用 100万元，清偿债务 2000
万元，用于安置职工的工资、社会保险费用和法定补偿金合计 500万元。该企业能够向所有
者分配的剩余资产为（）万元。
A．895B．900
C．1400D．3400
9．某服装生产企业 2010年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为 300
万元和 70万元，当年销售（营业）收入 2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务
宣传费支出合计是（）万元。
A．187B．311
C．330D．370
10．于计算应纳税所得额时，企业缴纳的下列税金不得于税前直接扣除的是（）。
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．车船税
11．企业提取的下列各项准备金不得于税前扣除的是（）。
A．证券类准备金 B．未到期责任准备金
C．贷款损失准备 D．长期股权投资减值准备
12．下列收入形式属于收入的货币形式的是（）。
A．劳务 B．有关权益
C．债务的豁免 D．不准备持有至到期的债券投资
13．企业取得的下列各项收入不属于财政性资金的是（）。
A．直接减免的增值税 B．出口退税款
C．财政补贴 D．财政贷款贴息
14．下列各项收入属于转让财产收入的是（）。
A．销售商品收入 B．销售固定资产收入
C．销售包装物收入 D．销售低值易耗品收入
15．某企业购进壹批奶牛，其计算折旧的最低年限是（）。
A．3年 B．5年
C．6年 D．10年
16．根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期
限是自代扣之日起()日内。
A．7B．10
C．15D．30
17．企业对职工的下列支出应作为工资薪金支出于税前扣除的是（）。
A．支付给职工食堂工作人员的工资
题壹得分 阅卷人 复核人
B．年金
C．劳务派遣单位支付给派遣人员的工资
D．职工交通补贴
18．下列销售方式下销售商品收入确认方法正确的是（）。
A．采用售后回购方式销售商品的，壹律按售价确认销售商品的收入
B．以旧换新方式销售商品的，回收的商品允许从销售商品的收入中扣减
C．商品销售涉及商业折扣的，不得以扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D．融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入
19．某企业职工人数为 300人。2010年度实现收入总额 750万元，扣除项目金额共计 728
万元，另有因债权人缘故确实无法支付的款项 3万元。该企业 2008年度亏损 12万元，2009
年度亏损 8万元。该企业 2010年度应缴纳企业所得税为（）元。
A．3600B．6600
C．12500D．13500
20．A房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托 B房产营销公司销售开发产品，委
托销售合同约定每㎡基价 5000元，超过基价的金额双方分成比例是 4：6。2010年第三季度，
B公司共销售开发产品 10000㎡，销售合同以 A企业的名义和购房人签订，均价为 6800元。A
企业 2010年第三季度应确认开发产品销售收入（）万元。
A．5000B．5720
C．6080D．6800
21．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A．林木的培育和种植 B．中药材的种植
C．牲畜、家禽的饲养 D．水产的养殖
22．对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第壹笔生产运营收
入所属纳税年度起，可享受的税收优惠是（）。
A．俩免三减半 B．三免三减半
C．五免五减半 D．免征所得税
23．根据企业重组所得税处理的关联规定，下列各种支付方式属于股权支付的是（）。
A．现金支付 B．承担债务
C．实物支付 D．定向增发
24．S公司于 2010年将持有 P公司的 30%的股权转让，取得股权转让收入 4000万元，S
公司持有 P公司股权的计税基础为 1600万元，至股权变更日，P公司资产负债表中有盈余公
积 900万元，未分配利润 1200万元。S公司应确认股权转让所得（）万元。
A．300B．1770
C．2400D．4000
25．某企业 2008年 4月 18日开业，2010年 5月 19日终止运营活动，至 2010年 9月 20
日清算结束，则该企业应当办理汇算清缴的期间是（）。
A．2010年 1月 1日至 2010年 5月 19日
B．2010年 5月 20日至 2010年 9月 20日
C．2010年 9月 20日至 2010年 12月 31日
D．2010年 1月 1日至 2010年 12月 31日
26．自 2010年 7月 1日起，工会经费的税前扣除凭证是（）。
A．《工会经费收入专用收据》B．《工会经费拨缴款专用收据》
C．《工会经费收入专用发票》D．《工会经费收款收据》
27.关于销售商品收入的确认时间，下列说法错误的是（）。
A.销售商品需要安装和检验的，于购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，于发出商品时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，于收到代销货款时确认收入
D.销售商品采用托收承付方式的，于办妥托收手续时确认收入
28．A企业收购 B企业持有的 C企业 100%股权，经评估确认该项股权公允价值为 150万
元，B企业取得 C企业股权时投资额为 100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为 140万
元的股票和支付银行存款 10万元。假定符合特殊性税务处理的各项条件和要求，则 B企业应
确认股权转让所得（）万元。
A．0B．
C．10D．50
29．关于向关联方的借款利息支出税前扣除，下列表述正确的是（）。
A．实际支付的利息不包括担保费
B．支付利息的企业的实际税负不得高于境内关联方
C．向几个关联方借款的，关联债资比例应分别计算
D．按规定计算的不得扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度
30．下列关于房地产开发企业所得税的说法，符合税法规定的是（）。
A．委托境外机构销售开发产品的，支付境外机构的销售费用不超过 5%的允许扣除
B．企业开发产品转为自用的，不得于税前扣除折旧
C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得作为资产损失处理
D．房地产开发企业成本计税对象应于开工前确定，且报主管税务机关备案
二、多项选择题(下列各题
给出的备选答案中有俩个或
俩个之上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选俩个或俩个
之上]填入下表中。本题共 15小题，每小题 2分，多选、错选本题不得分，少选
但所选答案正确的，每个得 分，共 30分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8
答案 ABD ABCE BCD ACDE ABC ACD ABE BCE
题号 9 10 11 12 13 13 15
答案
1．下列各项属于企业所得税征税范围的有（）。
A．居民企业来源于中国境外的所得
B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D．居民企业来源于中国境内的所得
E．非居民企业于中国境内设立的机构、场所取得和其没有实际联系的所得
题二得分 阅卷人 复核人
2．根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，于计算应纳税所得额时，准予从收
入总额中直接扣除的有（ABCE）。
A．企业对外投资转让时投资资产的成本
B．转让固定资产发生的费用
C．非居民企业向总机构支付的合理费用
D．未经核定的固定资产减值准备
E．生产性生物资产死亡发生的损失
3．关于佣金和手续费的税前扣除，下列表述正确的有（）。
A．财产保险企业按当年全部保费收入的 15%计算扣除限额
B．企业应和具有合法运营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同
C．委托企业代理的，以现金方式支付的手续费及佣金不得于税前扣除
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得于税前扣除
E．企业已计入固定资产的手续费及佣金支出不得于税前扣除
4．下列单位具备公益性捐赠税前扣除资格的有（）。
A．县级人民政府
B．村委会
C．符合规定条件的公益性社会团体
D．符合规定条件的公益性群众团体
E．地市级人民政府的民政局
5．下列各项属于资产损失税前扣除具有法律效力的外部证据的有（）。
A．企业的破产清算公告或清偿文件
B．专业技术部门的鉴定方案
C．保险公司对投保资产出具的出险调查单
D．关联经济行为的业务合同
E．资产盘点表
6．下列项目中，以负担或支付所得的企业或机构、场所所于地为所得来源地的有（）。
A．利息 B．股息
C．租金 D．特许权使用费
E．权益性投资资产转让所得
7．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（ABE）。
A．资产包括长期待摊费用
B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础
C．企业持有各项资产期间发生资产增值或者减值，壹律不得调整资产的计税基础
D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
8．关于固定资产的折旧，下列表述错误的有（BCE）。
A．已足额提取折旧仍继续使用的，不得继续提取折旧
B．火车的最低折旧年限为 4年
C．企业固定资产投入使用后，工程款项未取得全额发票的，不得计提折旧扣除
D．新税法实施前已投入使用的固定资产，其残值于新税法实施后不得重新确定
E．改建的固定资产均应当延长折旧年限
9．关于技术转让所得的税收优惠，下列表述正确的有（BCE）。
A．壹个纳税年度内居民企业技术转让所得超过 500万元的，减半征收企业所得税
B．技术转让收入不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料的收入
C．技术转让收入包括和技术转让项目密不可分的技术咨询等收入
D．技术转让所得不需要分摊企业的期间费用
E．应向主管税务机关办理减免税备案手续
10．于计算应纳税所得额时，下列支出允许税前扣除的有（ABC）。
A．银行罚息 B．合同违约金
C．电费滞纳金 D．债务担保支出
E．赞助支出
11．于计算应纳税所得额时，企业的下列各项支出于规定标准内准予扣除，超过的部分
准予结转扣除的有（AB）。
A．职工教育经费支出 B．广告费和业务宣传费支出
C．职工工会经费支出 D．业务招待费支出
E．佣金和手续费支出
12．按照现行企业所得税的规定，企业实际发生的下列资产损失应以清单申报方式于税
前计算扣除的有（ABCE）。
A．按公允价值转让股权发生的损失
B．按公允价值转让无形资产发生的损失
C．存货的正常损耗发生的损失
D．固定资产提前报废发生的损失
E．于证券交易所买卖股票发生的损失
13．关于固定资产的加速折旧，下列表述正确的有（ABDE）。
A．技术进步产品更新换代较快的固定资产允许实行加速折旧
B．处于强震动、高腐蚀状态的固定资产允许实行加速折旧
C．实行加速折旧的固定资产必须是企业拥有且用于生产运营的主要或关键固定资产
D．企业采取缩短折旧年限方法的，对其购置的已使用过的固定资产，其最低折旧年限不
得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的 60%
E．分支机构的固定资产采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的，由分支机构向其所
于地主管税务机关备案
14．下列企业重组业务可适用特殊性税务处理的有（BCDE）。
A．企业法律形式的改变 B．债务重组
C．资产收购 D．股权收购
E．企业合且
15．企业按照有关规定提取的下列费用允许于税前扣除的有（CDE）。
A．煤矿企业的维简费 B．煤矿企业的安全生产费用
C．环境保护专项资金 D．生态恢复专项资金
E．保险公司提取的农业巨灾风险准备金
三、判断题（判断下列各
题，正确的划“√”，错误的
划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选壹个]填入下表中。本题共 10小题，每
小题 1分,共 10分。）
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案 V V X V X V X X X X
1．非居民企业于中国境内设立机构、场所的，其取得的发生于中国境外但和其所设机构、
场所有实际联系的所得，企业所得税适用税率为 25%。
2．建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税。
3．企业取得的各项免税收入所对应的各项成本、费用、资产损失等，不得于计算企业应
纳税所得额时扣除。
4．于企业所得税年度纳税申报表中，应纳税所得额不得为负数。
5．企业外购或自制的资产发生视同销售情形的，应按企业同类资产同期对外销售价格确
定销售收入。
6．对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前
年度应税项目亏损。
7．企业以买壹赠壹等方式销售本企业商品的，属于捐赠，应按赠送商品的同期对外销售
价格确认视同销售收入。
8．对房地产开发企业来说，按未完工开发产品销售收入计算的预计计税毛利，应作为纳
税调整增加额。
9．企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确
核算的，企业发生的职工福利费不得于税前扣除。
10．税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，不得用于弥补
以前年度的亏损。
四、简答题（根据问题列出
你所给出的答题要点，请将
答题要点写于问题下面，表述要规范。本题共 2小题，每小题 5分,共 10分。）
（壹）简述认定工资薪金“合理性”的原则。
（二）按照《企业所得税汇算清缴管理办法》的要求，纳税人办理企业所得税年度纳税
申报时，应如实填写和报送哪些有关资料？
五、计算题(根据下列资料计
算且回答有关问题，请将你
认为正确的答案符号[A、B、C、D中选壹个]填入下表中。本题共 10小题，每小
题 2分，共 20分。)
题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
答案
（壹）
某居民企业 2010年有关运营情况如下：
（1）产品销售收入 3150万元，其中 150万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定
产品的收入；
（2）从其他居民企业取得直接投资的股息收入 80万元，接受现金捐赠 100万元；
（3）销售成本 1800万元；非增值税销售税金及附加 95万元；销售费用 400万元，其中
包括 260万元的广告费；管理费用 400万元，包括研究开发费 120万元、业务招待费 50万元；
财务费用 80万元，包括向投资者支付股息 20万元，以及于 2008年 2月即开始加工、本年 6
月才可销售产品的借款利息支出 5万元；
（4）计入成本、费用中的合理的实发工资 120万元，拨缴工会经费 万元、支出职工
福利费 18万元、职工教育经费 5万元；
（5）营业外支出 30万元，包括通过社会团体向贫困山区的捐款 10万元。
要求：根据之上资料，计算且回答下列问题：
1．该企业 2010年应税收入为（B）万元。
A．3150B．3235
C．3315D．3330
2．该企业 2010年纳税调整增加额为（C）万元。
A．．
C．．
3．该企业 2010年纳税调整减少额为（D）万元。
A．60B．75
C．140D．155
4．该企业 2010年应纳税所得额为（A）万元。
A．．
C．525D．
5．该企业 2010年应纳企业所得税（A）万元。
A．．
C．．
（二）
某居民企业 2011年申报上年度企业所得税，企业 2010年度的会计利润 700万元。其他涉及
题三得分 阅卷人 复核人
题四得分 阅卷人 复核人
题五得分 阅卷人 复核人
申报的 2010年度的关联资料如下：
（1）产品对外销售收入 12000万元（不含税收入）；将不含税价 200万元的自产产品（不
考虑成本问题）作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金；+
（2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入 800万元，转让费用 8万元，该技术所有
权的研究开发费已经于以前年度作壹次性扣除；
（3）转让某固定资产，取得转让收入 100万元，该资产由以前年度的不征税收入购买，
该资产原值 300万元，已计提折旧 80万元，企业计算且扣除转让损失 120万元；
（4）实际发放工资总额 500万元，其中包括残疾人工资 30万元，均按实发工资总额的
2%、14%、%分别支付了工会经费、职工福利费和教育经费，取得工会关联票据；
（5）销售费用 2000万元，其中广告费和业务宣传费各 1500万元和 200万元；管理费用 1000
万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费 200万元、和生产运营活动关联的业务招待费 200
万元；财务费用 300万元，包括支付乙分支机构融资利息 50万元（融资额度 1000万元，期
限 8个月，银行同期贷款利率 6%，用于材料采购）；
（6）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款 100万元、增值税 17万元，当年
按规定计提的折旧计入了关联成本费用；
（7）营业外支出 200万元：银行罚息 6万、税收滞纳金 4万、通过社会团体向公益性老
年机构捐款 190万元。
（货物销售适用 17%的增值税税率；城建税 7%、教育费附加征收率 3%）
要求：根据之上资料，计算且回答下列问题：
6．该企业 2010年收入总额应为（D）万元。
A．12000B．12200
C．13000D．13100
7．该企业 2010年纳税调整增加额为（C）万元。
A．．
C．．
8．该企业 2010年纳税调整减少额为（B）万元。
A．646B．676
C．793D．822
9．该企业 2010年应纳税所得额为（A）万元。
A．．
C．．
10．该企业 2010年应纳企业所得税（A）万元。
A．．
C．．
