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{财务管理现金流分析}现金流量表应用培训某某某
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概述
基础设置
现金流量项目维护、科目设置、系统参数、现金流量初始化数据录入
主要流程与功能
– 通过凭证指定现金流量
– T型账户
– 附表二
– 附表项目调整
– 现金流量表
– 现金流量查询
思考与练习
K3现金流量表问题
目录
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定义
现金流量表（statement of cash flows）是财务报表的三个基本报告
之一，所表达的是某一单位或组织在一定会计期间内的现金（包含银行存款）
的增减变动情况。
编制基础
– 现金：库存现金、银行存款、其他货币资金
– 现金等价物
现金流量的分类
① 经营活动产生的现金流量
② 投资活动产生的现金流量
③ 筹资活动产生的现金流量
概述
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关于K/3现金流量表系统
– 现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，
将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系；
– 不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，均可对
凭证进行流量指定，出具现金流量表；
– 可以在总账凭证中直接指定现金流量，也可以在现金流量表模块
中统一指定流量；
– 与总账系统无缝连接，在总账凭证中修改现金流量项目，现金流量
表同步更新。
概述
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现金流量项目维护
科目设置
现金科目/银行科目/现金等价物
现金流量科目应用预设
系统参数设置
现金流量科目必须输入现金流量项目
录入凭证时指定现金流量附表项目
现金流量初始数据录入
基础设置
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基础设置
（一）现金流量项目维护
1、系统预设了五大类
现金流量项目类别，现
金流量项目类别不能自
定义。
2、审核、禁用、修改，
添加、删除流量项目。
3、指定流量时，只允
许选择最明细的流量项
目。
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（二）科目设置
1、现金类科目设置：
现金科目需勾选“现
金科目”、银行科目需勾选
“银行科目”、现金等价物
科目需勾选“现金等价物”
。
2、预设现金流量项目：
针对现金类科目的对
方科目设置，即除现金类科
目外的其他科目才能预设现
金流量项目。
基础设置
注：现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的
现金、价值变动风险很小的投资。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、
商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆
可列为现金等价物。
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基础设置
（三）系统参数设置
1、参数针对通过凭证指定现
金流量的情况。
2、勾选“录入凭证时指定现
金流量附表项目”，需要指
定附表项目的凭证如未指定
则不允许保存。
3、勾选”现金流量科目必须
输入现金流量项目“，需要
指定主表项目的凭证如未指
定则不允许保存。
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基础设置
（四）现金流量初始数据录入
1、年中启用的账套才需
要录入现金流量初始余
额。
2、现金流量初始余额需
要录入从1月截止到账套
启用期前的各明细项目
的现金流量金额。
3、两个勾稽关系的检查。
注：经营活动产生的现金流量净额
现金及现金等价物净增加额
主辅表金
额需一致
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什么样的凭证需要指定现金流量？
通过凭证指定现金流量
T型账户
附表项目
附表项目调整
现金流量表
现金流量查询
主要流程与功能
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主要流程与功能
（一）什么凭证需要指定现金流量主表项目
会计分录中包含现金类科目，且现金类科目的借贷存在差额的凭证需要指定
现金流量主表项目。
请分析下列凭证是否需要指定现金流量
？（记-1、14）
借：现金 5000
贷：银行存款 5000
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是否需要指定附表项目
主要流程与功能
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主要流程与功能
（二）什么凭证需要指定现金流量附表项目
① 会计分录中，有现金科目，无损益科目，主表项目为经营活动产生的现
金流量。（记-2、15）
② 会计分录中，有现金科目，有损益科目，主表项目非经营活动产生的现
金流量。（记-9、16）
③ 会计分录中，无现金科目，有损益科目。（记-17）
请分析下列凭证是否需要指定附表项目？
（记-2）
借：银行存款 100
贷：应收账款 100
？
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主要流程与功能
在凭证中指定流量有四种界面
1、凭证分录有现金科目无损益科目：流量指定界面表头是现金科目信息
举例： （记-2、3、4） 借：现金 2000
贷：应收账款 2000
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主要流程与功能
2、凭证分录有损益科目无现金科目：流量指定界面的表头是损益科目信息
举例： （记-17、5）
借：应收账款 585000
贷：主营业务收入500000
贷：应交税金85000
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3、凭证分录既有现金科目又有损益科目：流量指定界面提供两个页签，一个现金科目
页签，一个损益科目页签，两个页签的表头分别为现金科目和损益科目的信息。
举例： （记-7）
凭证：借：管理费用 50000
贷：其他应收款 20000
贷：现金 30000
拆分：
借：管理费用 20000
贷：其他应收款 20000
借：管理费用 30000
贷：现 金 30000
主要流程与功能
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主要流程与功能
4、凭证分录既无现金科目又无损益科目：流量指定界面的表头是选中分录中科
目的信息。
举例： （记-12、11）
借：在建工程 400
贷：原材料 400
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凭证界面指定流量相关应用点
1、两处指定界面
2、批量指定
3、计算当前行
4、流量报告
主要流程与功能
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主要流程与功能
T型账户
1、重新拆分凭证:重新拆分凭
证后，过滤范围内所有已指定
的流量信息会被删除。
2、现金类不需指定流量。现金
类的借贷方应相等；非现金类
的借贷方差额应等于现金及现
金等价物的净增加额。
3、应用预设可快速带出科目中
预设的流量项目。
4、右键快捷菜单的运用
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主要流程与功能
附表项目
1、在T型账户中指定完主表项
目后，才能指定附表项目，因
为主表的数据会影响附表。
2、所有科目合计数加上净利润
应等于经营活动产生的现金流
量净额。
3、经营活动现金流量与净利润，
二项中影响其中一项才需指定
附表项目。
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T型账户取数来源
– T型账户是所有现金类科目的大T型账，左边代表现金流入，右边代表现金流出
– T型账户汇总了所有有现金类科目的凭证数据，如果凭证中不涉及现金类科目则不会
在此出现
– 对方科目下“现金类”的数据是指现金类科目内部转账凭证，即借贷方都为现金类
科目的凭证数据，如现金转为银行存款凭证。“现金类”不需要指定主表项目，且
借贷相等
– 对方科目下“非现金类”的数据是指借贷方分别为现金类科目和非现金类科目的凭
证，只有这类凭证才产生现金流入和流出。因此“非现金类”是需要指定主表项目
的
– “非现金类”借贷相抵后的金额为现金流量净增加额
主要流程与功能
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主要流程与功能
附表项目调整
1、它是附表项目功能的补充和
完善，处理某些实际需要指定
附表但是根据系统的处理逻辑
却又无法反映在附表二中的数
据；
2、科目设置：将原来不需要指
定的分录重新过滤出来进行指
定。主要涉及到计入制造费用
的累计折旧、存货和往来科目。
3、每笔凭证的借方附表金额与
贷方附表金额之和要等于0。
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主要流程与功能
现金流量表
1、可以按期间/日
期范围查询现金流
量表数据；
2、联查某流量项
目对应的凭证信息；
3、流量表打印
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主要流程与功能
现金流量表的勾稽关系
– 总体：
1、主表、附表 中的“经营活动产生的现金流量净额”相等
2、主表、附表 中的“现金及现金等价物的净增加额”相等
– T形账户的勾稽关系
1、现金类的发生金额 =贷方现金类发生额
2、非现金类的借方发生额贷方差额应等于现金及现金等价物的净增加额
– 附表项目的勾稽关系
所有科目合计数加上净利润应等于经营活动产生的现金流量净额
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1、外币业务与禁用科目存在时，查询是否包含其范围；
2、检查T型账户与附表项目中是否有未处理现金流量；
3、检查T型账户中非现金类科目借贷方差额是否与现金流量表补充资
料中的现金及现金等价物净增加额；
4、按现金项目展开后，核对其金额与流量表中金额是否一致；
5、检查附表项目所有科目合计数加上现金流量表净利润是否等于主表
中经营活动产生的现金流量净额；
6、检查是否存在不需要指定附表的凭证被指定了的情形；
7、核对各种数值来源与实际业务数据是否一致。（如：净利润、附表
未指定前的金额、期初现金及现金等价物余额等）
现金流量表不平的排查方法
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主要流程与功能
现金流量查询：可以查出所有凭证现金流量指定的情况。
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思考与练习
1、标准版/精益版及更早版本的现金流表与现在的流量表模块的差异
？。
2、2013年1月启用的账套，现已经结账到3月，是否可以从1月开始出现
金流量表？
3、现金流量表主附表经营活动产生的现金流量净额不等，如何排查？
4、未购买现金流量表模块，怎样出金流量表？
5、结转损益的凭证是否需要指定现金流量？
6、acctcash 与 cashflow 函数的差异？
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欢迎联系与交流！
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Thanks
terima kasih
感謝
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• 9、田夫荷锄立，相见语依依。九月-20九月-20Sunday, September 20, 2020
• 10、即此羡闲逸，怅然吟式微。00:58:3200:58:3200:589/20/2020 12:58:32 AM
• 11、艳色天下重，西施宁久微。九月-2000:58:3200:58Sep-2020-Sep-20
• 12、朝为越溪女，暮作吴宫妃。00:58:3200:58:3200:58Sunday, September 20, 2020
• 13、贱日岂殊众，贵来方悟稀。九月-20九月-2000:58:3200:58:32September 20, 2020
• 14、邀人傅脂粉，不自著罗衣。20 九月 202012:58:32 上午00:58:32九月-20
• 15、君宠益娇态，君怜无是非。九月 2012:58 上午九月-2000:58September 20, 2020
• 16、持谢邻家子，效颦安可希。2020/9/20 0:58:3200:58:3220 September 2020
• 17、当时浣纱伴，莫得同车归。12:58:32 上午12:58 上午00:58:32九月-20
• 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Sunday, September 20, 2020
• 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:58:3200:58:3200:589/20/2020 12:58:32 AM
• 11、越是没有本领的就越加自命不凡。九月-2000:58:3200:58Sep-2020-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:58:3200:58:3200:58Sunday, September 20, 2020
• 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2000:58:3200:58:32September 20, 2020
• 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。20 九月 202012:58:32 上午00:58:32九月-20
• 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。九月 2012:58 上午九月-2000:58September 20, 2020
• 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/20 0:58:3200:58:3220 September 2020
• 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:58:32 上午12:58 上午00:58:32九月-20
• 9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。九月-20九月-20Sunday, September 20, 2020
• 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。00:58:3200:58:3200:589/20/2020 12:58:32 AM
• 11、越是没有本领的就越加自命不凡。九月-2000:58:3200:58Sep-2020-Sep-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:58:3200:58:3200:58Sunday, September 20, 2020
• 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。九月-20九月-2000:58:3200:58:32September 20, 2020
• 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。20 九月 202012:58:32 上午00:58:32九月-20
• 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。九月 2012:58 上午九月-2000:58September 20, 2020
• 16、业余生活要有意义，不要越轨。2020/9/20 0:58:3200:58:3220 September 2020
• 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:58:32 上午12:58 上午00:58:32九月-20
