新东方教育科技集团财务管理制度 附件1： 支出管理规定 目的： 为规范各机构支出流程，保证费用监控与预算监控的有效性、合理性，准确核算每位员工及每个项目的工作绩效，有效实施内部控制，特制订本规定。 适用范围： 本规定适用于新东方教育科技集团所有机构。 内容： 一、 支出流程图： 经办人填写报销单 直接主管审批 财务经理审核 预算内/权限内权签人审批 N 预算外支出 N 财务总监审批 副总裁/总裁审批 Y 出纳支付 经办人领取款项 第 2 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 二、 支出流程各环节职责 （一）经办人 1. 员工借支和报销的款项必须为因公务发生，任何人不得借支和报销非公务性费用，一旦出现类似情况，公司将严格按照相关规定处理，并保留相关的法律权利； 2. 保证所支出费用均因公发生，不得代替他人或跨部门报销，凡业务招待费报销，报销人为参与招待活动的最高级别员工； 3. 保证业务及附件类型符合国家、行业相关法律、法规的规定； 4. 保证费用发生过程以及支出内容遵循集团采购、合同及其他有关管理规定； 5. 费用报销应及时，原则上当月的费用应于当月报销，最长不得超过两个月。差旅费借款报销必须在出差人归来一周内办完，超期办理报销手续应附书面说明，并有部门负责人签字； 6. 预算外支出必须符合《预算管理制度》的规定，由相应的权签人审批，并将经批准的<预算外事项申请单>作为报销附件； 7. 单次5000元以上（北京学校、上海学校、武汉学校、广州学校、总公司标准为10000元以上，不含职位福利费）的市内交通费、通讯费、会议费、招待费、礼品费、培训费都需要事前填写<专项费用申报表>；单次5000元以上（北京学校、上海学校、武汉学校、广州学校、总公司标准为10000元以上，不含职位福利费）的差旅费需要事前填写<出差申请表>，按照集团<审批权限表>进行审批，并作为借款附件；以上费用若已填写<预算外事项申请单>则不需要再填写<专项费用申报表>或<出差申请表>； 8. 委托收款应在取得单据后，填写报销单，按照审批权限进行审批； 9. 依照“费用支出单填制说明”正确填写支出单，粘贴票据及附件并按顺序编号，准确计算支出金额。 第 3 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 （二）直接主管 1. 审核费用的真实性（经办人报销的费用是因公务发生）； 2. 审核金额的合理性（支出金额与业务内容配比合理）； 3. 审核支出是否属有预算，如系预算外支出，必须符合《预算管理制度》的规定。 （三）财务经理 1. 审核业务及附件类型是否符合国家、行业相关法律、法规的规定； 2. 审核支出发生过程（指竞价、招投标、合同审核要求等）符合集团相关规定；所支出内容遵循各项管理规定，附件及审批手续完整； 3. 机构所有支出需要业务部门领导先审批，然后财务进行预算审核，确认是预算内支出还是预算外支出，并督促业务执行人按照相应的审批流程进行审批； 4. 审核发票金额是否与报销单填写金额一致； 5. 各项目按照规定填写，费用类型与金额合理、准确； 6. 审核支出类型逻辑推断合理，标准、采购价格与市场可比； 7. 每个财年末，向借款余额超过人民币2000元的员工发出函证，确认借款余额正确并且所有已发生费用得到及时报销。 （四）权签人 1. 审核费用的真实性、合理性； 2. 审查预算指标的执行情况，是否符合《预算管理制度》的规定； 3. 机构内的支出由机构第一负责人作为权签人进行审批；集团总公司职能部门的支出由集团职能部门总监、助理副总裁作为权签人进行审批；集团基础教育系统、职业教育系统、产业系统机构第一负责人的支出由集团常务副总裁作为权签人进行审批；集团短语系统机构第一负责人、全国性项目负责人、总监的支出由高级副总裁作为权签人进行审批；集团职能部门总监、助理副总裁、高级副总裁、第 4 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 常务副总裁的支出由总裁或其授权人作为权签人进行审批。 （五）财务总监 1. 审核费用的真实性、合理性； 2. 凡需报集团高级副总裁、常务副总裁、总裁审批的所有预算外支出；正常资产报废（或处置）原值＞人民币10万元，非正常资产报废（或处置）净值＞人民币1万元；资产盘盈盘亏、坏帐（减值）准备计提＞人民币1万元。 （六）副总裁、总裁 依照《预算管理制度》和本规定相关细则，根据本人权限对于所管理机构或系统的预算内及预算外支出做出审批。 （七）出纳 审核支出单审批签字是否完整，并按照核定金额准确及时支付报销款项。 三、 费用支出单填制说明 1. 经办人填写所属部门、姓名、日期、大小写金额，所发生费用明细事由、说明事项在备注中填列，文字及金额不能涂改； 2. 日期栏：应按支出日期填写； 3. 内容栏：应详细注明支出的原因及内容，涉及多个项目时需要一一列明，并将款项分配到各项目； 4. 金额栏：按原始单据的金额填写，合计大小写金额必须相符，并在小写金额前加货币符号“￥”，在大写金额的空白位数中注明“ ”； 5. 附件编号栏：按附件编写的顺序号填写； 6. 付款方式栏：划钩注明，需要转账的应提供收款机构或个人的详细资料； 7. 将原始单据整齐、均匀粘贴在A4纸范围内，原始单据按顺序编号； 8. 办理经济业务应取得合法有效发票，且与所办业务一致，提供由国家或地方税务局监制的发票或财政收据。发票上付款单位栏目要写明公司全称，不可丢、漏、错字；发票须盖有收款单位“发票专用章”或“财务专用章”，第 5 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 不得以票抵票； 9. 严格按照差旅费、住宿费报销标准执行，严格控制超标报销费用，出差天数的计算公式为“（返回时点—出发时点）/24”，取整数作为计算出差补助的基础； 10. 固定资产采购款支出，以<采购申请表>、发票、<入库单>第二联作为附件，并在<费用支出单>上注明固定资产编号； 11. 业务招待费报销时，附<业务招待及礼品费明细表>； 12. 涉及到实物出入的业务，应有经办人和验收人签字及相关凭据。 说明：财务人员对不符合上述要求填写报销单及粘贴原始单据的，一律拒绝办理。 四、 审批权限表： 预算内支出审批 预算外成本、费用支出审预算外成本、费用支出审审批人 批权限（单笔） 批权限（财年累计） 权限（单笔） 累计预算外支出预计影董 事 会 - ＞人民币500万元 响全集团全财年预算净利润总额＞5% 集团总公司 ＞人民币5万元的支出以及所有工累计预算外支出预计影资、奖金和劳务费；集团总 裁 ≤人民币500万元 响全集团全财年预算净职能部门总监、助理副总利润总额≤5% 裁、高级副总裁、常务副总裁的支出 非短语系统 ＞人民币20累计预算外支出预计影非短语系统 常务副总裁 万元的支出；非短语系统响非短语系统全财年预≤人民币20万元 机构第一负责人的支出 算净利润总额 ≤5% 短语系统（不含北京学校）＞人民币10万元的支出；累计预算外支出预计影短语系统 北京学校>人民币20万元高级副总裁 响短语系统全财年预算的支出；短语系统机构第≤人民币20万元 净利润总额 ≤5% 一负责人、全国性项目负责人、总监的支出 累计预算外支出预计影副总裁 ≤人民币20万元 ≤人民币10万元 响本机构全财年预算净第 6 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 利润总额 ≤5% 凡需报集团高级副总裁、常务副总裁、总裁审批的所有预算外支出；正常资产报废（或处置）原值＞人民集团总公司 财务总监 币10万元，非正常资产报废（或处置）净值＞人民＞人民币1万元 币1万元；资产盘盈盘亏、坏帐（减值）准备计提＞人民币1万元。 累计预算外支出预计影短语系统机构第一负≤人民币10万元 ≤人民币5万元 响本机构全财年预算净责人（不含北京学校） 利润总额 ≤5% 累计预算外支出预计影非短语系统机构 ≤人民币20万元 ≤人民币10万元 响本机构全财年预算净第一负责人 利润总额 ≤5% 集团总公司各职能部累计预算外支出预计影门总监、助理副总裁、≤人民币5万元 ≤人民币5万元 响本部门全财年预算总全国性项目负责人 额 ≤5% 根据集团《授权管理规定》，由审批权签人在本人的审批权限内对其他管理者进行其他管理者 授权，同时报机构财务管理部备案。 附注： 1) 涉及股权投资类支出不按照以上审批权限，审批权限参照集团《股权投资事务管理制度》； 2) 审批权限是指审批权限人在自己业务管理范围内一定额度的签字权； 3) 预算外成本、费用：使得机构突破预算总量平衡（即预计全财年净利润总额会低于预算利润总额或预计净利润率会低于预算净利润率）或超出单项费用预算（单项费用是指：人力资源费、市场推广费、行政后勤费、日常运营费、研究开发费）的任何支出。例：成本与收入同比例增长不属于预算外成本； 4) 对于预算外支出，已经填写<预算外事项申报单>并经审批的，<费用支出单>不用再次报集团审批，但应将<预算外事项申报单>作为支出附件； 5) 所有预算外资本性支出，包括但不限于未经预算批准的投资、固定资产购买、装修支出，必须经集团总裁、财务总监或其授权人批准； 6) 机构的日常经营业务如：薪金、课酬发放、教材采购、集团内部往来等已经第 7 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 按集团相应的规定标准执行的，不需要再按照以上审批权限进行审批，最高由机构第一负责人执行审批权； 7) 合同审批权限与上述权限相同，大额合同（包括房租、装修、广告、印刷等）已经按照集团《合同管理制度》执行过审批流程的，在合同范围内支付和报销不需要再按照以上审批权限进行审批，最高由机构第一负责人执行审批权； 8) 审批方式采用由低到高逐级审批的原则，依据权限逐级审批各项业务，不得越权、越级审批； 9) 审批权签人可以遵照集团《授权管理规定》在审批权限内进行授权； 10) 审批可以采用邮件、传真的方式，以邮件方式的需将邮件打印出来作为附件。 第 8 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 附表： 预算外申请 申请机构： 电话： 申请部门： 传真： 申请事项说明： 机构财务负责人： 机构负责人： 集团财务管理部： 副总裁或总裁授权人： 第 9 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 附件2： 招待费管理规定 目的： 为了严格控制业务招待费用，合理降低招待费用支出，特制定本规定。 适用范围： 本规定适用于新东方教育科技集团所有机构。 内容： 本规定所称业务招待费是指用于业务及相关活动的应酬费用，如：餐费、礼品费等。 一、业务招待费的开支原则 1. 业务招待费的开支应本着“必要、合理、节约”的原则，严格遵守有关标准，严禁用公款作私人性质的宴请、娱乐、送礼； 2. 业务招待费必须经直接主管的事先批准方可支出； 3. 业务招待费的审批必须严格执行预算及本规定相应条款，单次5000元以上（北京学校、上海学校、武汉学校、广州学校、总公司标准为10000元以上，不含职位福利费）的招待费、礼品费需要事前填写<专项费用申报表>，按照集团<审批权限表>进行审批，并在借款时作为附件；预算外支出需符合审批权限，特殊情况须报总裁或授权人批准后方可支出。 二、业务招待费的报销 1．业务招待费报销时，应填写<业务招待及礼品费用明细表>作为附件； 2．业务招待费各项支出必须取得合规的原始发票； 3．原则上当月的支出当月报销，单项费用严禁分拆报销； 4. 业务招待费必须由参与招待人员中级别最高的人报销，严禁指派低职位人员代为报销。 第 10 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 附件3： 授权管理规定 目的： 为规范各机构的签字授权流程，保证报销的及时性以及费用监控与预算监控的有效性、合理性，加强内部控制，特制订本规定。 范围： 本制度适用于新东方教育集团所有机构。 内容： 一、 授权条件 权签人在可预见的长期外出公干（原则上一周以上）或其他原因无法行使签字审批权时，可以通过授权由被授权人代为行使相应的审批权，授权期间授权人承担连带责任。 二、 授权流程 1. 授权人及被授权人填写<授权委托书>并签字确认； 2. 将<授权委托书>送财务管理部备案后授权即生效； 3. 授权到期或授权人解除委托时授权失效。 第 11 页 共 12 页
新东方教育科技集团财务管理制度 附<授权委托书>样本： 授 权 委 托 书 根据集团《授权管理规定》，本人授权______自＿＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿月＿＿日代为审批本人审批权限内的以下费用（可选），授权额度为（RMB）＿＿＿＿＿元。 1、人力资源费 2、市场推广费 3、研究开发费 4、行政后勤费 5、日常运营费 6、资本性支出 7、合同审批 8、所有项目 被授权人应正确行使相应审批权，同时授权人承担连带责任。 （如授权人或被授权人在授权期内工作岗位发生变动，以上授权自动失效。） 授权人 ：（签字） 日期 ： 被授权人：（签字） 日期 ： 第 12 页 共 12 页
