费用及资金审批程序
讲解人：胡燕
费用的列支范围
三项专项费用
固定资产及低值易耗品
日常开支费用
发票及费用报销单等填报要求
发票的相关要求
1
费用报销单的填报要求
2
3
有效单据的粘贴要求
发票及费用报销单等填报要求
1、发生建筑、安装、装饰工程业务时，分以下两种情况进行处理：
1）建安装饰施工方税务注册地为西安市区内的涉外企业：可凭建安装饰施工涉外企业发票，直接结算付款。
2） 建安装饰施工方税务注册地非高新区的内资企业及非西安市区的外资企业，均须执行世金通字[2008]47号通知规定
a）必须先在高新地税局或（涉外地税分局）做“跨区涉税事项登记”；
b）待工程完工后在高新地税局或（涉外地税分局）开具建筑安装工程发票并缴纳税款。
自08年6月4日起，我公司需严格按上述规定办理相关业务，未按规定办理者，款项一律不予结算付款。
发票及费用报销单等填报要求
2、属于购销业务的须对方单位开具商业零售发票；
3、制作类项目（不含进入资产部分）在报销费用时一律提供定额发票；
4、广告类费用在金额不超过10万元时，厂家提供定额发票，超过10万元，厂家提供手工版发票，并且手工版发票没有万元版；
5、文化体育业的发票只有万元版，且为无碳复写手工版发票；
6、老版定额发票目前禁用，区分新旧版的最明显标志是新版发票底色为柔和的土红色，就伴底色大多为蓝色及浅绿色。
三项专项费用的报销流程
差旅费
业务招待费
1
2
3
营销策划类费用
三项专项费用的报销流程
申请程序：经办人→部门经理→主管副总→ 财务部负责人→总经理。（适用于差旅费）
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→ 费用会计→财务部负责人→总经理。（适用于差旅费、业务招待费）
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→费用会计→合同管理→财务部负责人→购物中心总经理。（2000元以下未签订合同的无需合同管理员审核。）（适应于营销策划费）
差旅费标准（国内）
150元
300元
主管以下、中级职称人员
200元
350元
部门正、副经理、高级职称人员
220元
400元
总经理助理、总监助理
260元
500元
购物中心总经理、总监
一般地区
一线沿海城市、省会、直辖市、经济特区
标准级别
差旅费标准（港澳及国外）
80元
700元
部门经理（含）以下人员
100元
800元
总监助理（含）以上人员
国外
（美元/日）
香港、澳门特区
（港元/日）
标准
级别
业务招待费标准
须经经理及经理助理授权列入经理、助理月度限定标准内
主管级及以下人员
不超过5人
600元/月
60元/人/次
经理、助理
实际人数
1500元/月
100元/人/次
股份副总经理、购物中心总监、总助
实际人数
2000元/月
股份常务副总、购物中心总经理
标准（最高限额）
级别
其他费用支出项目的报销流程
办公用品
办公耗材
办公印刷品
大库材料
维修材料
固定资产
低值易耗品
通信费
运杂费
办公修理费
汽车费用
水电费
空调费
物业费
费用报销程序
1、固定资产、低值易耗品
申购程序：经办人→部门经理→主管副总→总经理。
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→ 费用会计→合同管理→财务部负责人。
2、大库材料、维修材料
大库材料的采买单价以合同为准，总额以合同金额为限；维修材料各购物中心统一招标，物业部统一采买；
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→费用会计→
财务部负责人。
费用报销程序
3、办公用品、办公耗材、办公印刷品
申购程序：经办人→部门经理→主管副总→总经理。
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→ 费用会计→财务部负责人
4、通信费、汽车费用、运杂费、办公修理费
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→ 费用会计→财务部负责人。
5、水电费、空调费、物业费
报销程序：经办人→部门经理→主管副总→ 费用会计→财务部负责人。
职工教育经费的报销程序及要求
1）要求：
必须实报实销，在办理费用报销手续时必须后附培训计划；派出参加的培训一天内不能往返的参照差旅费包干标准并在报销时后附培训通知。员工自行参加的培训，参照股份下发的质量文件2007年3号《员工在职教育集资学管理办法》执行。
2）报销程序：
经办人→部门经理→主管副总→费用会计→财务部负责人→总经理
支付供应商货款审批程序
支付供应商货款审批程序
1）联营、代销付款程序：
经办人（厂家）→经营部经理→往来会
计→ 税务会计→结算会计→财务部负责人。（供应商在西安市内的，要求结算单上加盖其财务专用章）
2）经销预付：
经办人→经营部经理→主管副总→往来会计→ 税务会计→结算会计→财务部负责人。严格按照合同的规定监督到货、到票期限。
支付供应商货款审批程序
3）经销账期及货到付款：
经办人→经营部经理→往来会计→ 税务会计→结算会计→财务部负责人。
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