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公司内部财务稽核制度
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标准制度示范文本 | Excellent Model Text 资料编码：CYKJ-FW-878
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公司内部财务稽核制度
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公司内部财务稽核制度
第一章 总则
第 1 条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，
由管理部随时指定适当人员执行。
第 2 条 本公司稽核业务范围为账务、业务、财务、总
务、监验 5 项，除另有规定外，悉按本规定办理。
第 3 条 稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要
时，应在有关账册簿据上签章。
第 4 条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表
外，应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视实际需要而
定。
第 5 条 稽核人员前往各单位稽核之前，应先准备及收
集有关资料，拟订计划及进度表，并应将各单位以往审核
及检查报告详细研究以作参考。
第 6 条 稽核人员有保守稽核秘密的责任，除呈报外，
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不得泄漏或预先透露给检查单位。
第 7 条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同该部门一
起办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独
提出，与书面报告一并呈核。
第 8 条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如
有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格
及有关档案，必要时还可请其出具书面说明。
第 9 条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)
交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌
盛气凌人。
第 10 条 稽核人员在稽核事务完成后，应据实缮写检
查报告书呈核。
第二章 账务稽核
第 11 条 在审核或检查记账凭证时，应注意下列事
项。
(1)每一交易行为发生时，是否按规定填制传票，如有
积压或事后补制者，应查明其原因。
(2)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，
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有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
(3)转账是否合理，借贷方数字是否相符。
(4)应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的
签章是否齐全。
(5)传票所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实
及手续是否完备。
(6)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是
否完整。
(7)传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录
日记簿或日记表。
(8)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
第 12 条 检查账簿时，应注意下列事项。
(1)各种账簿的记载是否与传票相符;应复核者是否已复
核;每日应记的账是否当日记载完毕。
(2)现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付
金额相符。
(3)各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之
和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按时或定期
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核对。比较科目之余额是否相符，有无遗漏现象。
(4)各种账簿表示错误的纠正画线、结转、转页等手续
是否依照规定办理，误漏的空白账页，有否画“×”形红线注
销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
(5)各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备，
是否已送该管税捐稽征机关登记。
(6)各种账簿有无经核准后而自行修改者。
(7)活页账页的编号及保管是否依照规定手续办理，订
本式账簿有无缺号。
(8)旧账簿内未用的空白账页，有无加画线或加盖“空白
作废”戳记注销。
(9)各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否已
登记备忘簿;账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理。
第 13 条 库存检查时，须注意下列事项。
(1)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应
根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间
之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查
点，如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存
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数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是
否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注
销手续。
(2)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明
原因。
(3)有无库存现金以单据抵充的现象。
(4)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并
核对有关账表、凭证、单据。
(5)检查库存除查点数目、核对账簿外，还应注意其处
理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。
(6)金库锁匙及暗锁、密码表的掌握是否安全，金库放
置位置是否适当。
(7)汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日
尚未解讫的汇款。
(8)内部往来账是否按月填制未达账明细表，查对账单
是否依序保管。
(9)内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。
(10)营业日报表的记载是否与银行存款相符。
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(11)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限
额是否适当，有无零星付款的记录，所存现款与未转账的
单据合计数是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款
或已付款而久未交货的零星支付或请购案件。
第 14 条 报表检查，应注意下列事项。
(1)各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。
(2)各种报表内容是否与账簿上记载的相符。
(3)数字计算是否正确，签章是否齐全。
(4)报表编号、装订是否完整及符合规定。
(5)报表保存方法及放置地点是否妥善。
第三章 财务稽核
第 15 条 检查有价证券时，应与有关账表核对，并注
意下列事项。
(1)购入及出售是否经核准，手续是否齐备。
(2)证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。
(3)债券附带的息票是否齐全并与账册相符。
(4)本息票有无到期或是否齐全并与账册相符。
第 16 条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭
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证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的
存根副本及有关账册与库存查核，看是否相符及有无漏
记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单
据。
第 17 条 各种房地产契约书及其收租情况保管是否妥
善。
第四章 总务人事稽核
第 18 条 检查各项费用时，应注意下列事项。
(1)总公司各单位各项费用支付与物品领用是否已依规
定呈核、准许核销。
(2)各县市单位的费用是否在预算范围内，或经核准的
范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费
用的列支是否照规定办理。
(3)各种单据是否齐全及手续是否完备。
第 19 条 检查储藏物品，应注意下列事项。
(1)储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记
载相符，有无遗漏或短少。
(2)储藏物品的保管是否妥善。
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(3)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。
(4)领物凭证是否均经有关人员签章确认。
(5)已领物品未转账者是否与账面存量相符。
(6)有无损坏待报废物品，账簿是否注明，所存应报废
物品数量是否与账簿记载相符。
第 20 条 检查交通运输及设备登记卡、附项设备登记
卡时，应注意下列事项。
(1)各种登记卡的设置、登记及排列是否依照规定办
理。
(2)各种登记卡的记载是否正确详细。
(3)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记
卡或漏编号、漏记账的财物。
(4)登记卡是否登记有关折旧、修理、添加及转移事
项。
(5)检查人员如认为必要时，可依据登记卡或财务登记
有关账簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。
第 21 条 营业用品器具是否编号、设簿登记，并查点
是否齐全，各种印章的保管是否妥善。
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第 22 条 人事检查应注意下列事项。
(1)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公并在签
到簿上签到及有无迟到、早退现象。
(2)各单位办事人员对顾客是否竭诚招待，有无怠慢现
象。
(3)各单位目前业务繁简状况与现有人员的工作分配是
否相符，有无应增、应减现象。
(4)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任，有
无能力优异、表现特优者，或不胜任及品性不佳且染有不
良嗜好者。
(5)各单位人员上班时间其仪表、态度、谈吐是否符合
公司的规定。
(6)员工身份保证书是否齐全，保证人是否已做好对保
工作，是否已对保证人进行资产价值评估。
第五章 附则
第 23 条 本制度呈董事长核准后施行，修正时亦同。
