第18~再5111审计与经济研究VoL 18, No. 5 AIIDIT & ECONOMY 2∞3 Sep. , 2∞3 .if-9月GDP收λ要素比重对税收收λ的影响分析张伦俊(南京审计学院管班学系，江苏南京21∞29)[关键词]税收收入认;DP收入要靠比重;劳动者报酬;营业盈余[摘要lGDP收入要素比重变动影响税收收入，串响程度依次为营业盈余、劳动者报酬、生产税净顿和固定资产折曰"[申图分类号]陀文献标识码lA文章编号lH刷4833(2∞3)05 ∞52 -03 平，但仍明显落后于GDP的增长率，且~下降趋势，如果一、GDP收入耍'比重影响税收收入设有劳动者报酬比重提高的影响，税收增长率会更高。在国民生产邑值((币的是一个国家或地区在一定时间第二阶段.税收增长率虽较第一阶段有所下降，且差率有内全部生户活动创造的价值总和。GDP的收入要素包括明显提高趋势.但仍明显高于GDP的增长率，这主要是由劳动者报刚、固定资产折旧、生产税净额和营业盈余四个于劳动者报酬比重逐年下降，劳动力增值能力和贡献率明方面c(;口P收入要素比重与税收收入之间有着明显的捆显上升.国民经济整体效益有所提高a关关系.GDP收入要来比重变化直接影响税基质髓，从固定资产折旧比重在1991斗996年没有明显变化，而影响税收收入变化。比如劳动者报酬比重上丹.税基质对税收影响不大;在1997-2∞1年呈持续上升趋势.对同量F降，税收收入相对减少。反之，则税收收入相对提高。期税收增长足了负面作用。但折IA率提高表明生产的后从微AA!角度看，在劳动者报酬比重较低的情况h企业效劲加强，有利于经济的可挎续增长，从中长期来看，有利于益较好，对财政员献较大。高效益企业生产活动所创造的税收收入的持续增长2价值既包含1资‘忻旧、牛产役，也包含利润;低效益企业生产税净额比重在1991-2∞1年间没有明、宦变化，生产活动所创造的价值只包吉工资、拆|目和生产税，甚至对税收增长率基本上没有影响。只有工资和部分折IRo在后一种情况下，虽然工资、折旧营业~余比重在1991-1996年一直维持在-个较高计人GDP使之增加，但却无利无税.此时GDP增加值是水平，对同期税收收入的高增长串起了十分重要的作用。-种"劣性"的增加值。"1兑.即使税率不变，等蟹的GDP而1997-2∞1年较第一阶段有明显的回落，这是第二阶也术必有等量的税收υGDP收入耍萦比重的变化.影响段税收增长率明显低于第-阶段的重要影响因京之GDP的优劣程度.进而影响税收收入的增减变化。综上分析.税收增长率受GDP四个收入因素比重的二、我国GDP收入要素比重变动对税收收入的影响共同影响，有的影响程度大→些，有的影响程度小一些。分析现对它们作多元线性回归.得方程:表1给出(1991 -2∞1年我国GDP的收入要素比税收增长率= + 15归7"报酬"茧，大致有以下一些变化特点() 劳动者报酬比重的变化可以分为两个阶段是+"折旧"+"净税..+ 11. 430"盈余"1991一1996年总体呈上升局势，二是1996-2∞l年总体() () () 皇|、降趋势ω在第-阶段，税收增K$虽维持在较高水括号内为相应变量的T值，复相关系数R=，统[收稿日期-05 -20 [作者简介]张ff:俊(1951-).妈，去面配合肥人.南京市íl学院教授，从事宏观t~济分析研斑。-52. 뗚?췲랽쫽뻝ꎬ킩뇮⇋䝄헅⣄容寕寖㐲寎䌲튻맺쓚샍랽맘뛸솿듓틦볛짺횻볆튲뛾럖뇭ㄹ훘돊욽쎻쏷폚쿔만뛔웚뺢쮰펪쮮뛎ퟛ릲쿖〴⠳⬷㠱㐳⠱㜴⠴㔸⠲삨寊寗㔲닺컶ㆸ㈩㜩햸ꆤ쾾?킹쓏쓕〰ꆢ쏱좫뚯쏦맘펰쿂캢뷏횵폐죋훖캴債㤱ꎬ没뛾쿔샍짏뚨쮰볓쫕튵욽ㄹ춬뛔㞡ꎮ㚡ァ뫅?싗헛㘷?꧉ﲴ꩝覆ힱ슱㌩䝄짺늿헟ꆣ쾵ꋲ붵맛뫃볈믮릤ꆰ뇘쓓컒ꆪ듳ⴭꊽ떫샍뷗쳡뚯짽쫕잿쮰펯ꎬ㤷럖펰쯼퓶낱㔸냕냓쓚ꎺ僊쒿㜩헆잲℡뼡쩝䝄훀〵僊닺짺놨ꎮ쿲ꎬ뷇냼뚯쇓폐엁맺㈰훂ㄹ뗇죔뛎룟헟펰퓶죋뺻폠뛔ꆪ컶쿬쏇뎤ꢳ㌩?꿓캪뾡ꎮ?웑쮰僊뛂앝ꆪ허ퟜ닺돪ꎮ뛈뛔몬쯹뫍맖탔뗈펳䝄〱폐㤶쏷헟쟷놨맺헛쿬뎤뗄뛮뇈춬㈰ퟷ싊즡쿠?ꎬ㈰헅⇳쓁앝〰횵믮ꆢ䝄쫕뾴닆ꆺ뒴늿껔ꆱ솿첶僊쓪틔뇈욡쿔놨쮰쫆돪쏱뻉늻웰샻돖싊훘웚〱폐뛠㷒?넫펦뢪허〳싗죾몹쫕?〴㔲⢣뚯만僊ꎮ헾䫗퓬럖뗄좣허컒쿂훘ퟜꏔ실돪뇈뺭듳쇋폚탸믹퓚쮰쓪쏷풪묱㈵뇤ꆪ뾡쌡〵⠱?죫ㄲꆪ?꾣뒴뚨허죋퓚릱쪡뗄헛펣퓶쮰경맺튻쳥?뫳뇈떫훘볃ꎻ뢺뺭놾ㄹ쫕뷏쿔펰쿟㐵ꎮ솿ꇀꆪ㤵ꎻ?㐸〳죖뭄퓬쯒뇤쿠샍쿗ꋕ볛뻉겵볓쫕䝄킩돊?폚훘뎤죔훰헻퓚쏦볃ㄹ짏㥉뗚뗍쿬탔㢣㤱뗄죻?㈰ㄭ⢣죖㌳?倩뗄닺죞뮯뛔뚯뷏?횵ꆣꯈ멦?債뇤짏뮽䝄쳡싊쏷쓪쳥ㄹퟷ㤱쎻튻죫폚돌믘길ㆡ哖℡떣뭄?냉쫇볛헛ꛓꆣ복헟듳즡䢰퓚듎䝄䥩죖쓊뮯뿉짽ힶ債룟쯤쿔쿂킧㤱㤷폃ꆪ폐ㄹ뗄뷗뗚쫜뛈맩㈹낾Ⅹꎮ경僊컋튻횵뻉죖뇈짙놨ꆣꋉﲺ뫳?溣펰?허쳘틔쟷캣쓔뗄뷏룟붵틦ꆪ돖㈰㤶뛎䝄듳ꎬ⬱믋겸쓐폣⇐귋허꿓냊룶ퟜꆢ?죧ꆣ돪룟者겹튻겼쿬쯒뗣럖쫆곋펰뗚폚ꎬ폐ㄹ㈰떫탸〱쓪퓶뷗僋뗃?낡듏??낲헄냏헊맺뫍짺샍랴뇈킧頋ꓗ훖?ﮣ쮰꾶ꎺ캪ꎬ냊꓂쿬튻䝄쯹㤶〱헛퓶쓪ꆣ뎤쏷뛎쒸킩랽넫ꦼ믕쾾허볒ꆣ닺꿖뚯횮훘틦낣쪡쟩겼쫕퓋?솽ꆭ헔쪣ꎬ뷗僌쳡쓪뻉뎤컊횱싊쿔뗄돌ㄱ?췻첨ꤲ?냊?믲䝄쮰쯖놽헟ꎬ뷏웳곒ꋕ뿶겴듊쫕룶쫇곇뛎꣔솦룟쎻돊싊ꎮ춶캬웰뗄훘허폐ꎺ뗊죖럊죖헊뗘債뺻꺼폓놨퓲뗍튵늰?쿂쯊맋죋뷗ㄹ퇂튺쫕폐죔퓶ꆣ돖쳡듓쇋믘튪쯒뗄ﵒ죋〲?허쟸쓊뛮냏돪쮰뗄짺ﲺ즺ꎬ녇냂?뛎㤶쫋뗏퓶쯹횵쏷탸룟훐퓚쪮실펰㴰폣ꎮ?㤩므퓚허뫍탗뇈쫕쟩닺곀췉쯤䑐쪲쒱퓶ꎬⴭ슽뎤쿂꓂쓜쿔짏뇭튻럖쿬?ꎮ쓏퐡뺩춶곓튻펪엃낻훘쫕뿶믮者좻퓶뮱복쓓㈰겳뗇싊붵쪣솦뇤짽쏷웚룶헢틲죞돌㜳짳?꿕냏뚨튵淪짏죋䚣뚯頋릤볓꾣뇤쫇〱훔믡ꎮ곕뫍뮯쟷짺살뷏튪쯘릵뛈㚣?퓋?쪱?펯풵쫶짽쿠곆쯹뮵낣횵겵곓뮯?쓪?욣룼쟒릱ꎬ쫆닺뾴ꎮ룟뗄뗚횮킡곍톧ꢳ첶볤ﳀ폠쓏뺣ꎬ뛔뒴췐곉ꆢ쫇죁냏ꆣퟜ쾸곈룟닮쿗ꎮ뗄ퟷ뛾튻?풺탍↡죒?쯄겴쮰쳡뗐퓬헛뾵쳥?ꆣ싊뛔뫳폐폃뷗킩냊뷌믓살룶?믹룟뗄뻉쑇퓚폐쟓쏷춬샻ꆣ쫚ꎬ컎훊ꆣ䑐?폚ꪡ헊듓뗓?쫂꿓ꪡ뫪?뗓허맛꿓뺭ꪡ볃럖ꋀ컶ꪡ춶퇐꿕쓓뺿?ꪡꆣꢳ냏ꪡꋉ者ꪡ頋낾뮶ꫛ훎춹풡?첶???
共同作用的结论得刽了统il支持。计伯F=，方程整体线性显著.税收}曹长率受四因素褒11991-2ω1 Jf. GDP收入要素比重单位:%税收收入税收GDP 劳动茜固定资生产税何业年份(亿元)增长率增长率报酬「折旧rp额盈余1991 51. 2 1992 1993 11. 6 1994 35υ 51. 2 1995 1996 6919日 21. 2 1997 1998 1999 2α)() 12581. 5 2∞l 15页 青料来埠.事考文献[1 J和2仪)()-2∞2年{中国统计年甚};GDP地f.;串按当年价格计算，与税收同口径。为进一步比较四收入要索比重对税收增长率的影响的分析基本是一致的。作用大小，作标准化回归，得方程三、我国GDP收入要素比重的地区分析税收增长率="报酬"+"折|日"+ "净税"+"盈余"GDP收入要素比重的不同，也会影响到地区税收和于是.四项目比重对税收增长率的影响作用从大到经济发展水平.r囱以四要素比重为指标，~.J全国31个有小，依此是"盈余"、"报酬"、6净税"和"折旧(市、区)的发展状况作多元柴类分析:襄21996-2α)() 靠我国各地区GDP收入要素比重计算襄单位~01/ GDP年均财政财政劳动者'报酬固定资产生产税净额省咐'盈余地区地~率总收入(亿兀)负担事比重折旧比重比重比m北京 夭漳11. 3 河北11. 1 l侃) 山西 51. 39 内紫古 12. 76 辽宁 吉林 11. 19 11. 73 黑龙江 27ω 22. II 上海11. 3 51. 25 21. 98 江苏11. 2 51. 99 11. 85 浙江11. 0 安徽 51. 89 21. 81 描建 12∞ 10号∞ 江凶 山东11. 0 河南 11. 99 湖北 .\ 湖南 广东 41. 89 广因 10.% 海南 11. 09 重庆 :号 四川 .53. ?췲랽쫽뻝횭㌶릲뇭ㄹ떥쓪쮰⣒퓶䍄㈹?㠲ㄵ㈰ㄴㄲㄷㄶ㌰㌵㈵샍놨닺ㄱꆿ㔰㔱㔳㔲펪펯㈳㤷㈲㈱ㄸ䪺캪뗄ퟷꆰ〵㜵폚킡죽뺭⣊뗘뢺뇈헛汬㌳㦣㢣㈴㌴㌲㈷㕉㈶㐸㐱㠹㜶㌸㤶㐹〹㔴㘲㜱㘰㠷㐶㤹〲㐷㜲㐵㤴㔹㌷㘵㤵㔸㔶㔷㍬ㄳ没〰㘸㕬佬㜹㠱㈸㠵웇㒹뚤뷐ꎻ낼ㆣ뺩놱ㄹㄵ㌲?㤲ㄷ㈰㈳ㄲꆿ㔲㔱ㄱ㞣㔰㌸㐷汬㘰㌴樶닆샍만짺펪퓶ퟜ㌰ꎮꆾ㐰긴?ꆿ㤰㐲㌴㔱ㄹ〶ㄷ㔹긹㈴ꎬ뼸긶걬?캻럝쫕돪뚨쟸훘?횵㖣춬㥉?뎤뚯헛튵폠쇏촲뷸럖폃뺻㖡쫇ꎬꆢ僊볃킡僄떣뻉쮧㤶㔱㘲ꎮㄲ㔰ㄹ㠹긶㦣?㌶ㅬ㘹뷲쳬ꎮ㔵㘰?㘸ㄲ㔲㢣ㄷ〷〲㈱㠹㈶㈵㈹㈰㔱㌹㤳㐲ㄳ㘴㌰〳㤵ぬ㐵㌴㔴㜳㘳㠵㤶헾뚯뚨닺튵뎤뛮뺻?ꎺ쫕끰㈶㘹?ꎮㄲ긴㜴〳䚣겷ퟷꆪꨩ싊헟뻉살〰튻컶첫퓶쮰냓ꎬ틀컒허랢ꋇ뇈䶳?㌸㔸㦣㐵ꎮ㈵㠴긵놱ㄹ?ꆪ헟쮰펯싊㜹ꎥ죫쪯뫓?길ꎮ㊣㜶묵붳폃㈰풴〭늽믹킡뎤ꆱ꿓쯄듋맺쯒햹쏩훘?튻?ꎮ컀컷㈰놨닺뺻폠⣒㜷ㄱ?긲㞣즽?ㄸ쳕뗄〱ꎺⴲ뇈놾ꎬ싊⬳쿮쫇䍄쮮짌㖣긹彯ㄱ돪뛮?뺲㤹ㄵꆧ훝뷡쓪닎〰뷏쫇ퟷ㴲?쒿ꆰ僊?욽랢긹ꎮㄱ컀틨ꎮ㘷ツꨩ?쓾싛䝄뾼㋄쯄튻뇪ꎮ뇈펯허죖햹?㠳㜶ꆱ쓄ꎮ?쇉?ꎮㄱ쇖?뗃僊컄쫕훂ힼ㘷훘폠?䛃ힴ즣?㤵특?벪㎣ꆧ컺퓏떽허쿗뙱죋뗄뮯㦡뛔ꆱ쒲뿶ꖡ죑視긹퓖쇋嬱ⶹ튪ꆣ믘낱쮰ꆢ?믍퓋ퟷꟈ몣䋋쮻춳鬒쯘맩ꢳ쫕ꆰ죖겣쓒뛠쎶쯕짏?껋楬?뎼뇈ꎬ퓶놨?곒풪쓄ꊡ붭忄냊횧죖웄훘뗃넫뎤돪쒵늻?뻛?䑐쟤믕뿕헔돖?뛔랽ㆣ싊ꆱ?죖샠ﮡ쫕붨ꆣ쮰돌길뗄ꆢ냏?럖?ꆱꋨ죫컷꓂랣쫕㠵펰ꆰ훎컶?늸튪ꆱ즾쫊뭇퓶ꆰ쿬뺻?붵뢱ꎺꖡ뚫쯘ꎽ?䑐뎤헛ퟷ쮰?ꞿ쓏?뇈쓒퓶싊뻉폃ꆱ곁?귉놱훘뎤뗄ꆱ듓뫍냊쒡붺쓏볆?싊펰⬲듳ꆰ햺쎹?쯣뚫펺내쿬떽헛?勉뤱뇭컷ﺺ떱뻉ㆸꆣ쓏쓪ꆱﺹ볛ꎬ?쟬룱헢뒨볆폫쯣잰ꏖꎬ쏦?폫?쮰쫕춬杬Ⲿ뚡?
贵州K. 7 云南 自藏 21. 49 陕西 甘肃 14. I3 17.∞ 青海 \ .81 129∞ 宁夏 ω04 新J[址。 55. 15 青料来源根据(2001中国扰计摘要》整理而得。技照GIW收入要'<<比重构成优劣程度和对财政的贡以上，GDP增长率也都在全国平均在平之上。这10个地献大小，可将全国省区划分为四类:第一类是上海、广东、区的GOP平均增长率为%.比全国平均增长率(8江苏、JlI东。这一类是金网GDP收入要素构成最为"良3% )高出个百分点，尤其是福建省达%，名列全性帆的代表。其特点.一是营业盈余比重高。例如上海为国第ì;虫类地区是我国经济和税收协调京展的"第二% .超出全国平均水平(%)9. 91个百分点，江世界"代表。苏为%，超出全国平均水平个百分点。二是第三类是湖南、四川、甘肃、重庆、渭南、湖北、新疆、吉劳动者报酬比重低。例如上海为%，山东为45林、海南、青海、贵州、内慧、陕西、江西、广西.宁夏。这一94% ，分别低于全国平均水平(%)17. 6个百分点和类占地区总数的%。这类地区虽然在有的指标上也个百分点。三是财政收人贡献大。广东位居全国榜有上好表现，如四川、河南的税收收入在千亿元以上，湖首，达亿元，是全国平均水平(亿元)的南、甘肃、重庆、河南、吉林、内蒙、宁夏的GDP增长率在全倍，接近西部10省{区)税收收入的总和。上海、山东、江国平均水平之上;重庆、四川、甘肃、新疆的营业盈余比重苏的税收收入分别列全国第2，3、4名，比全国平均水平超较高;甘肃、新疆、重庆、四川的劳动者报酬比重较低。但出1087亿元，941亿元和756亿元。四是GDP增长率高。总体上看，难以与前两类相比，属于我国地区发展的"第阳地区近年来发展迅速.G口P以两位数快迹增长，比全国三世界"。平均增长率(%)高出2-3个百分点。这-类地区是第四类是西藏。营业盈余比重低，仅为~品，劳动我国经济与税收协调发展的代表。者报酬比重高达%，这是由于该自治区的特殊经济第二类是北京、天津、辽宁、福建、浙江、河北、黑龙江、情况和地理环撩所造成的。安徽、云南、山商。其基本特点，一是营业盈余比重较高，综上所述，地区GOP收入要素比重构成的，自类分析商于全国平均水平的有s个地区。如浙江为岛，居结果.基本反映了我国地区社会经济发展和税收收入的现全国第二位;福建为%，居全国第三位;分别高出全状，可供决策参考。国平均水平和个百分点。二是劳动者报酬比l.考文献]重比较低。其中云南为%，低于全国平均水平个百分点.浙江为%，低于全国平均水平个百[ I J刘新和'1.税收分析概论[MJ.北京中国税务出版扯，2回渺分点:辽宁为%，低于全国平均水平个百分[2J张伦俊税收与经济结构调整的适应性分析[JJ统计研究，Z剧固(3)点c三是税收收入和GDP增长率大多在全国平均水平之t。其中It京、辽宁、浙江比较突出，税收收入均在千亿元Proportioo of GDP Incomes Elemeots aod Its EfTect 00 the Tax Iocome ZHANG Lun -jun ( Depanment o( Man咿吨仙也 21肌>29，China) Key Words: tax income; GOP income elements proportion;而wa时oflaborers; surplus Ab世ract.啊1evariation of pro阳巾。nof GDP income el刷刷ltsh翩翩m阳cton tax income, Ihe degree o( M’hich rang回1from o~ration surpJus I payment of labo陀阻，nct production tax 10 depreciuliorJ of fixed.崎sets[责任蝙辑·周是明], 54. ?췲랽쫽뻝맳퓆솽짂룊쟠쓾탂㌳㠰ㄹ?㘴㠴내쿗붭탔㈹㤱쯕ㄳ샍〲㤴㘲㞸쫗㣒ㄲ놶럻돶쯄욽㎣컒뗚낲룟㘹좫㈷맺㤷훘룶㐱㈱럖뗣璣틔쟸㞣쫀쇖샠㚣폐쓏뷏ퟜ죽㐴헟〸쟩ퟛ뷡ힴꆾ嬱㈰偲潦䝄䥮慮潮瑨婈䱵⡄䵡䅵啮䭥坯楮敬灲獵癡桡瑡摥睨牡晲潰污晩憣寔㔴瑯㐵㌱䅢潦?㊣䥴呡湧멳䕬ィ?〰湴捯敭潰污牰物珇杲楣潭敲扯潤灲硥훝쓏ꎬ巁㉝数湡楶님컷쯠몣쿄붮쇏헕듳쇭ꆱꎮ룶캪뚯ꎥ?뗄뗘뻹ꔩ맺뛾믕폚욽뫍뇈냙뗣ꆣ몡짏ꖣ뗚뷧죽ꆢ햼ꖡ룟쳥쫀쯄놨뿶맻닎䅎牤?㈶㌸㐵㈰㠳㌲㜷㌰㠷㈹〰㌷〵㈸㐰㘳㐶㈵㘹〸㔸㔳㔴㔱㘲㠱㘰㔵ㄲㄳ㜶㈱㐹ㄴ㤰ㄷㄶ㈴獴기潰䕦潲浥敳獥捯溡긲?㤹ㄳㄴㄱ㐸⠳浥敮潲扯汵慴퉲敥牥畣散듯ꎬ헅慲来敲㈹瑩汵汳?ꎮ㔴ㄵ牡敭살䝄킡ꎺ뗄㘳냙㈳헟ꎬ⤱?ꪣ뷓쮰㠷쟸퓶룟뺭샠ꆢ좫뗚뻹㞣뷏럖ꎻ죽ꏆ곃튻ꆱ몣뗘ꏕ뫃룊짏뷧돪뫍쯹뿉뾼玣컶ꎮ㐴ㄳㄷ㦣?瑳瑩牥楯牳楡潲晥潮㠸㤱㤹〴ㄵ〱㌸㡬ꎮ?捴㌳뻓싀싗浥ꩪ瑭獩玣㐰㌶ㄴ㐵ꎮ긶㘳ㄶ潮牳?業瑨瑩풴僊ꎬꆢ듺ꎥ럖놨즽㞣횵곊뷼쫕틚뎤돶볃쫇퓆맺뛾뻓쮮긵뗍뗣쇉䝄僆﯁ꆣ쓏쟸뇭쯠룊뾴ꆱ샍뇈헢뗘쫶믹릩컄면ﶼ㤴敮ꎺ㐰뾡瑩捴湴瑹䍨깰〰?ꎮꎻ灡湥潮畮周ꎺ허뿉뛹뇭ꎬ뗣㠵돪뚫뇰긶쟈컷쫕풪쓪싊㊡폫놱쓏욽캻좫㖸ꆣꎻ폚쓾쮰킱僔붾ㆣ탈룃뫾ꆢퟜ쿖쯠뚯훘쫇샭ꎮ놾뻶쿗慸궣㔰냊ꎮ?ꎬ楮牥潰捴慹瑳潮?룹붫沶ꆣ뎬ꎬꎥ뇈캪뗍룶ꏈꮹ늿죫ꆢ살⠸ꨳ쮰뺩뻹ꎻ맺?웤헣좫쫕놾倫긶샠쓏쟠쫽?훘횮쓑님룟평뮷뗘랴닟ꆿ睡敲뫖햷乡愩浥牤慴좫ꮡ웤돶붭ꎬ뛾훘㐵폚냙陼汏럖㤴랢룶쫕ꆢ즽쮮뢣뗚?훐맺㐸ꦡ꓂뗘몣뗄죧쟬짏탂틔ꆣ듯뺳쟸펳닎훎湪湴?楯楮⠲?맺ꏕ쳘좫뎬쫇뗍ꎮ럖잲붾쪡뇰㇒햹냙킭쳬컷욽붨죽횵퓆캪죫ꋁ쫒꓂쟸쯄ꆢ㔱ꎻ붮폫펪㘹룃쯹䝄쇋뾼ꣃ湡엂뺭?〰죖쪡뗣맺돶ꆣ웕溜⣇쇐?톸럖뗷뷲뗄캪캻쓏㐷뻹㝉뫍진늶쫎쫇뒨맳믔뫓훘ꆢ잰튵ퟔ퓬僊컒?벷泖?쟸ꯀꎺ욽좫샽뫍ﻊ껆ꪺ쯙뗣랢ꆢ웤폐㈷ꎻꎶ캪쮮ꎥ䝄ﺡ볔컒훝?쓏쟬훘솽펯훎돉허맺䵝뷡킹릳뮮튻뻹맺죧허봨쮰촷ꎬꆣ햹쇉믹㢸럖ﻊ㐶욽僔ꋕ?ꎮ룊ꆢ킵뫓쟬샠폠쟸뗄뗘ꎮ릹鬒짓럖쟈쫇쮮욽짏㠱쫕뗚㔶䝄헢뗄쓾놾뇰쟀ꎮ?뗍ꮹ㦣폈뺭쯠쓚쓖쓏벪쯄ꆢ쿠뇈ꆣ쟸놱뗷뎼엁캪ꮹ펪욽뻹몣뇏ㆣ쫕㊡틚僒튻듺ꆢ쳘?룟춶㈵폚꓂궱陼ꖣ웤볃쏉뢱뗄쇖뒨쯄뇈훘?짧뺩헻ꎺ뗄웕펳쯄漢튵⠱쮮캪⠵ힴ긵죋ꈳ풪퓁샠뇭뢣뗣돶꿕ꎥ좫쪴좽붾겱쫇뫍훘ꆢ쮰뒨ꎬ뗍쫢죖믡훐쫊첶샠䑐펯㦣욽㌵?틚뗄ꆢꆣ뷎뗘붨ꎺꏈ좫?ꎬ맺쿍溜죈뢣쮰쟬짂쿒쫕쓚룊쫴뺭?맺펦ꪡ좺ꎺ쫕폠긷?ꎹ풪ퟜ㓃쯄믊쟸ꆢ튻ꢳ뗍욽뮳껆ꮹ붨컷쏉쯠샍폚뷶볃릳쮰탔럕춶뗚죫뇈㊣⦵뫍ﮣ쫇ﶿ헣폚뻹?뷖陼쪡킭뫓ꆢ뚯컒캪즵랢컱럖﯀풲튻튪훘ꔩꯎ쐴ꆣ꺱䝄붭펪귎?좫쮮ꮹ곋껉붾듯뗷쓏퓚쓾탂헟맺쒾햹돶컶웕샠쯘룟?뮾짏죈僔?ꆢ튵ꨲ맺욽陼냊쾡倫ㄱ랢컷잧쿄붮놨뗘?뫍냦孊짧嶣ﺵ쫇릹ꆣ폈몣ꮹ뫓펯?욽㎣붾헊ꏕ햹뫾ꆢ틚뗄돪쟸쮰ꎬ껍쎡쒹짏돉샽ꮹꆢ陼꓂꒣놱폠뻹긹溜허뗄맣풪䝄펪뇈랢훎쫕㈰뎼?몣ퟮ죧練즽붾쪸겱ꆢ뇈쮮ㆸ껆ジ쨨ꆰ컷틔僔튵훘햹쫕〰웑ꆢ캪짏?뚫溜?죈뫚훘욽뷖倫뗚탂펯뷏뗄죫킾맣ꆰ몣ꆢ껆?ꮹ쇺뷏㚣??뛾붮쓾ꎻ꓂폠뗍뗄뚫솼캪붭붳?룟긳ꆢ쿄뫾쫔뇈ꆣ뗚쿖ꆢ?ꎬ?벪ꆣ?훘떫?헢튻
