关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告【模板参考】.doc

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泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 目录 第一章 项目概述....................................................................................................5 一、 项目名称及投资人...........................................................................................5 二、 项目背景...........................................................................................................5 三、 结论分析...........................................................................................................5 主要经济指标一览表................................................................................................7 第二章 行业和市场分析........................................................................................9 一、 塑料挤出成型装备未来发展趋势...................................................................9 二、 塑料挤出成型模具市场情况.........................................................................10 三、 市场营销学的研究方法.................................................................................12 四、 模具行业概况.................................................................................................14 五、 企业营销对策.................................................................................................15 六、 智能制造装备行业发展态势.........................................................................16 七、 客户关系管理内涵与目标.............................................................................18 八、 智能制造装备行业面临的机遇.....................................................................19 九、 大数据与互联网营销.....................................................................................21 十、 塑料挤出成型模具市场概况.........................................................................35 十一、 4C 观念与 4R 理论.....................................................................................37 十二、 绿色营销的兴起和实施.............................................................................39 第三章 发展规划..................................................................................................44 一、 公司发展规划.................................................................................................44 二、 保障措施.........................................................................................................45 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第四章 公司治理分析..........................................................................................47 一、 监事.................................................................................................................47 二、 监督机制.........................................................................................................50 三、 内部监督的内容.............................................................................................55 四、 公司治理原则的内容.....................................................................................61 五、 公司治理的影响因子.....................................................................................67 六、 董事及其职责.................................................................................................72 七、 内部控制评价的组织与实施.........................................................................77 第五章 选址可行性分析......................................................................................89 一、 着力提升科技创新能力.................................................................................90 二、 做优做强优势特色产业.................................................................................91 第六章 SWOT 分析说明.....................................................................................93 一、 优势分析（S） ..............................................................................................93 二、 劣势分析（W） .............................................................................................95 三、 机会分析（O）..............................................................................................95 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................97 第七章 企业文化................................................................................................105 一、 造就企业楷模...............................................................................................105 二、 建设新型的企业伦理道德...........................................................................108 三、 企业文化的完善与创新...............................................................................110 四、 企业伦理道德建设的原则与内容...............................................................111 五、 企业文化的选择与创新...............................................................................117 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 六、 塑造鲜亮的企业形象...................................................................................121 七、 培养名牌员工...............................................................................................126 第八章 经营战略分析........................................................................................133 一、 企业品牌战略的典型类型...........................................................................133 二、 集中化战略的实施方法...............................................................................133 三、 企业文化战略的概念、实质与地位...........................................................135 四、 企业竞争战略的构成要素（优势的创建）...............................................137 五、 营销组合战略的类型...................................................................................138 六、 人才的发现...................................................................................................142 第九章 财务管理方案........................................................................................145 一、 营运资金管理策略的类型及评价...............................................................145 二、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................147 三、 现金的日常管理...........................................................................................148 四、 短期融资的分类...........................................................................................153 五、 财务可行性评价指标的类型.......................................................................155 六、 计划与预算...................................................................................................156 七、 财务管理原则...............................................................................................158 八、 应收款项的概述...........................................................................................162 第十章 经济收益分析........................................................................................165 一、 经济评价财务测算.......................................................................................165 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................165 综合总成本费用估算表........................................................................................166 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 利润及利润分配表................................................................................................168 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................169 项目投资现金流量表............................................................................................170 三、 财务生存能力分析.......................................................................................172 四、 偿债能力分析...............................................................................................172 借款还本付息计划表............................................................................................173 五、 经济评价结论...............................................................................................174 第十一章 投资方案............................................................................................175 一、 建设投资估算...............................................................................................175 建设投资估算表....................................................................................................176 二、 建设期利息...................................................................................................176 建设期利息估算表................................................................................................177 三、 流动资金.......................................................................................................178 流动资金估算表....................................................................................................178 四、 项目总投资...................................................................................................179 总投资及构成一览表............................................................................................179 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................180 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................180 第十二章 总结....................................................................................................182 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第一章 项目概述 一、项目名称及投资人 （一）项目名称 关于成立塑料挤出成型装备技术公司 （二）项目投资人 xx 有限公司 （三）建设地点 本期项目选址位于 xx 园区。 二、项目背景 三、结论分析 （一）项目实施进度 项目建设期限规划 24 个月。 （二）投资估算 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 （三）资金筹措 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xx 有限公司计划 自筹资金（资本金） 万元。 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 （四）经济评价 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 24 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 （五）社会效益 本项目符合国家产业发展政策和行业技术进步要求，符合市场要 求，受到国家技术经济政策的保护和扶持，适应本地区及临近地区的 相关产品日益发展的要求。项目的各项外部条件齐备，交通运输及水 电供应均有充分保证，有优越的建设条件。，企业经济和社会效益较 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 好，能实现技术进步，产业结构调整，提高经济效益的目的。项目建 设所采用的技术装备先进，成熟可靠，可以确保最终产品的质量要求 。 （六）主要经济技术指标 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第二章 行业和市场分析 一、塑料挤出成型装备未来发展趋势 （一）塑料挤出成型装备向大壁厚多腔室、高精度、高效率、低 能耗方向发展 目前，被动式房屋被越来越广泛的应用，未来，塑料门窗将继续 凭借其优良的保温性能、设计和制造更简便等物理特性占据较大的节 能门窗市场。市场对塑料型材断面的几何形状要求越来越复杂，塑料 挤出成型装备将向大壁厚、多腔室的方向发展。同时，市场对塑料型 材的物理性能和表面质量要求也越来越高，因此对塑料挤出成型装备 制造企业提出了更高的要求，塑料挤出成型装备将向高精度、高效率 、低能耗方向发展。 （二）塑料挤出成型装备须提升对新型复合材料的共挤技术 在塑料挤出成型领域，基于材料本身物理和化学特性的复合材料 技术发展越来越快，复合材料在特定性能和具体应用表现方面往往较 传统材料更具有优势。 未来将会逐步涌现越来越多的新型复合材料，如塑料与木材的复 合材料、塑料与铝材的复合材料等，新型复合材料共挤技术对塑料挤 出成型装备制造企业也提出了更高要求。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （三）塑料挤出成型装备智能化程度将继续提高 目前塑料挤出制品生产的过程中，数字化管理和自动化、智能化 程度尚有待提高，结合行业发展趋势，塑料挤出制品生产车间将向无 人化工厂方向发展，即从塑料挤出成型生产到自动包装、自动仓储的 整个生产过程更加自动化、集成化，通过更多智能化模块的应用，极 大提高生产效率，实现生产过程的自动控制和无人化，节省人力成本 ，对塑料挤出成型装备的智能化提出了更高要求。 二、塑料挤出成型模具市场情况 模具根据成型加工工艺的不同性质，可以分为冲压模具、铸造模 具、塑料模具和锻造模具等类别，产品属于塑料模具大类中的塑料挤 出成型模具。 塑料挤出成型模具主要是用来生产具有连续形状的塑料型材制品 的模具，是挤出生产的核心部分，塑料挤出成型模具技术精度直接关 系到挤出生产的效率、稳定性、挤出制品的质量以及模具本身的使用 寿命。因此，塑料挤出成型模具的设计和技术水平在塑料型材挤出生 产环节中处于核心地位。塑料挤出成型下游设备是塑料挤出生产线中 不可或缺的部分，其设计精度、运行稳定性、智能化程度以及与塑料 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 挤出成型模具的契合程度直接影响到塑料挤出成型生产的效率和产品 质量，是塑料挤出成型生产环节重要的组成部分。 根据中国建筑金属结构协会塑料门窗及建筑装饰制品分会统计信 息，2020 年我国塑料挤出成型模具及相关下游设备产业规模逾万台（ 套）。整体上看，我国国内塑料挤出成型模具及下游设备市场集中度 不高。 在欧洲和北美高端市场，门窗型材企业的塑料挤出成型模具及下 游设备供货来源有外购和自制两个渠道。整体上看，外购市场规模不 低于 7 亿元人民币；部分门窗型材企业拥有下属的模具制造厂，自制 模具每年的市场规模约为 28 亿元 5 人民币。综上，全球高端塑料挤出 成型模具及下游设备合计市场规模不低于 35 亿元。 随着行业分工日益精细化及专业化、产业链不断升级，欧美主要 门窗型材生产企业对于关键制造装备塑料挤出成型模具及下游设备的 供应局面也正发生着改变，正逐渐从下属模具制造厂自制的供应局面 转向从专业装备制造企业采购。供应局面的改变将给业内市场竞争力 强、产品质量过硬、技术水平较高且具有一定国际品牌效应的塑料挤 出成型模具及下游设备制造企业走向国际市场参与竞争带来巨大的发 展机遇。此外，随着我国装备制造业的崛起，世界塑料挤出模具行业 内过去由欧美少数企业寡头主导的市场格局正发生着显著的变化。自 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 2018 年至 2020 年，世界塑料挤出成型模具及下游设备头部品牌奥地 利 GreinerExtrusion 的塑料挤出成型模具及下游设备销售额分别为 8， 000 万欧元、7，800 万欧元和 6，800 万欧元，同国际一流品牌竞争， 抢占高端市场同样将成为国内塑料挤出成型装备制造企业的发展目标 。 三、市场营销学的研究方法 市场营销学的研究方法很多，主要有以下几种。 （一）传统研究法 1、产品研究法 产品研究法即对产品（商品），如农产品、机电产品、纺织品等 的营销问题分门别类的研究方法。其优点是具体实用，缺点是有许多 共同的方面造成重复。这一方法的研究结果形成了各大类产品的市场 营销学，如农产品市场营销学。 2、机构研究法 机构研究法即对分销系统的各个环节（机构），如生产者、代理 商、批发商、零售商等进行研究的方法。侧重分析研究流通过程的这 些环节或层次的市场营销问题。其研究结果形成了批发学、零售学等 。 3、职能研究法 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 职能研究法即研究市场营销的各类职能以及在执行这些职能中所 遇到的问题及解决方法。如将营销功能划分为交换职能、供给职能和 便利职能三大类，并将之细分为购、销、运、存、金融、信息等内容 ，分别和综合进行研究。这一方法在西方学术界颇为流行。 （二）历史研究法 这是从发展变化过程来分析阐述市场营销问题的研究方法。如分 析市场营销的含义及其变化，工商企业 100 多年来营销管理哲学（观 念）的演变过程，零售机构的生命周期现象等，从中找出其发展变化 的原因和规律性。市场营销学者一般都重视研究对象的历史演变过程 ，但不把它作为唯一的研究方法。 （三）管理研究法 这是战后西方营销学者和企业界采用较多的一种研究方法。它是 从管理决策角度研究市场营销问题。其研究框架是：将企业营销决策 分为目标市场和营销组合两大部分，研究企业如何根据其“不可控变数 ”即市场环境因素的要求，结合自身资源条件（企业可控因素），进行 合理的目标市场决策和市场营销组合决策。管理研究法广泛采用了现 代决策论的相关理论，将市场营销决策与管理问题具体化、科学化， 对营销学科的发展和企业营销管理水平的提高起了重要作用。 （四）系统研究法 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 这是一种将现代系统理论与方法运用于市场营销学研究的方法。 在管理导向的营销研究中，常常采用这一方法。企业市场营销管理系 统是一个复杂系统。在这个系统中，包含了许多相互影响、相互作用 的因素，如企业（供应商）、渠道伙伴（中间商）、目标顾客（买主 ）、竞争者、社会公众、宏观环境力量等。一个真正面向市场的企业 ，必须对整个系统进行协调和整合，使企业外部系统和企业内部系统 步调一致、密切配合，达到系统优化，产生增效作用，提高经济效益 。 市场营销学的研究方法正在不断创新和发展，这也是这门学科的 生命力源泉之一。 四、模具行业概况 打造具有国际竞争力的工业尤其是制造业，是我国提升综合国力 、保障国家安全的必由之路。大力发展先进制造业，加快传统产业转 型升级，是未来 10 年我国工业发展的中心任务。为指导各地工业创新 发展，引导社会投资方向，加强企业技术改造，实现产业优化升级， 工信部于 2019 年发布了《工业企业技术改造升级投资指南（2019 年版 ）》，明确列示了超大规模集成电路封装模具、塑料异型材共挤及高 速挤出模具、高档模具标准件和智能化模具集成制造单元等。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 模具在工业制造业界素有工业之母的称号。模具工业的发展水平 是机械制造水平的重要标志之一，是衡量一个国家制造水平高低的重 要指标，也是一个国家的工业产品保持国际竞争力的重要保障。 模具是装备制造业的重要组成部分，是精密的制造装备。模具形 状复杂，对结构强度、刚度、表面硬度、表面粗糙度和加工精度都有 极高要求。模具成型具有生产效率高、一致性高、能耗低、材耗低以 及精度高等优势，被广泛运用于汽车、电子、建材、医疗、航空航天 、半导体等领域中，主要用于高效、大批量生产工业产品中的有关零 部件和制件。模具的设计和制造水平，一定程度上直接影响了有关零 部件和制件的生产成本、生产效率、产品精度和使用寿命。 精密模具的设计与制造的技术含量高，其基础是整体设计能力及 装备工艺水平，再根据应用领域选用各种高品质的模具材料，运用精 密数控机床、慢走丝等高精度加工设备制造出相关的模具配件，由专 业模具工程师进行装配，部分精密模具在开发前期还会做试验模进行 工艺测试。尺寸的精度是制造高精密、高质量、高科技含量模具产品 的重要因素，具备精密模具制造能力的企业通常具有高水平的模具设 计与制造技术。目前，我国已经发展出一批专门从事高精度模具制造 的企业，但是在精密要求最高的领域中，我国国产模具与国际市场高 端模具尚有一定的差距。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 五、企业营销对策 用上述矩阵法分析、评价营销环境，可能出现 4 种不同的结果。 在环境分析与评价的基础上，企业对威胁与机会水平不等的各种 营销业务，应分别采取不同的对策。 对理想业务，应看到机会难得，甚至转瞬即逝，必须抓住机遇， 迅速行动；否则，丧失战机，将后悔莫及。 对风险业务，面对其高利润与高风险，既不宜盲目冒进，也不应 迟疑不决，坐失良机，应全面分析自身的优势与劣势，扬长避短，创 造条件，争取突破性的发展。 对成熟业务，机会与威胁处于较低水平，可作为企业的常规业务 ，用以维持企业的正常运转，并为开展理想业务和风险业务准备必要 的条件。 对困难业务，要么是努力改变环境，走出困境或减轻威胁，要么 是立即转移，摆脱无法扭转的困境。 六、智能制造装备行业发展态势 智能制造装备行业是控制工程学、嵌入式软件、电力电子、机电 一体化、网络通讯等多学科知识和应用技术的融合。多学科和先进技 术的综合集成，对行业参与者在技术整合方面提出了较高的要求，也 形成了行业准入的技术壁垒。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 长期以来，智能制造装备行业核心控制和功能部件技术的发展被 部分国际知名厂商所主导。而我国智能制造装备行业技术主要是通过 不断学习、吸收国外同行技术的基础上，根据国内行业应用特点进行 适应性、创新性开发而逐步发展起来的，与国际一流品牌相比，在高 精度的实时控制性能、产品的可靠性和耐用度上仍存在差距。近年来 ，我国工业自动化技术水平快速提升，产品和技术与国际先进企业之 间的差距在不断缩小。 （一）系统性创新是智能制造发展的关键 随着以工业机器人和高端数控机床为代表的智能装备的广泛运用 ，将促使以工业软件和控制技术为代表的智能系统、以工业网络技术 和物联网为代表的智能网络、以大数据技术和系统集成运用为代表的 智能管理等领域的自主创新加快，多领域系统性协同推进，将成为智 能制造发展的关键。 （二）满足个性化的市场需求 智能制造可以通过互联网和大数据分析等信息技术把需求方和供 给方连接起来，以客户为中心，实现个性化制造，做到定制化生产， 满足个性化的市场需求。智能制造企业可在线生产所需要的各种制造 服务，不仅生产产品，而且向客户提供服务，实现生产要素的优化配 置。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （三）满足高精度、高品质的市场需求 随着客户对产品品质和功能要求的不断提升，产品不断向高精密 度、高品质的方向发展。产品品质及精度的提升对产品设计、生产工 艺水平、装配的灵活性要求也更高，产品的生产工序也从单一工序简 单加工，演变成标准化、模块化的柔性生产。随着产品精密度、品质 水平的提升，生产工艺难度不断增加，从而对高精度、高品质的智能 制造设备需求不断加大。 七、客户关系管理内涵与目标 1、客户关系管理内涵 客户关系管理指企业在既定的资源和环境条件下为发现客户、获 得客户、维系客户和提升客户价值而开展的所有活动。 2、客户关系管理目标 客户关系管理目标是在产品、管理与营销同质化的背景下运用客 户关系管理实现客户关系差异，通过满足客户需求和帮助客户获利来 留住客户，提升客户价值，使客户关系管理成为企业的核心竞争力。 由于科学技术高度发达且快速普及，同类企业之间产品同质化日趋严 重；由于企业间在营销策略上相互模仿，同类产品的不同品牌之间在 营销策略上也难以形成显著差异，造成客户转换成本低，转换行为就 会经常发生。企业仅仅凭借良好的产品与服务以及同质化的营销策略 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 并不能达到留住客户的目的。客户关系管理就是通过提高服务水准和 质量信誉来提高客户的满意度与忠诚度，实现相互信任和愉快合作， 在诸多无形之处建立差异以构筑竞争者难以逾越的屏障。 客户关系管理理论的提出是市场营销与企业管理理论的重大变革 。传统的市场营销理论将客户看作是销售的对象而非管理的对象，是 企业外部的组织而非内部的成员；传统的企业管理仅仅局限于企业内 部人、财、物的管理，并不包括对企业外部客户的管理。而客户关系 管理理论将外部的客户视同企业内部的成员，将“管理”对象从企业内 部的人、财、物扩大到了外部的客户，要求客户关系管理人员要像了 解企业内部的人、财、物资源一样了解客户资源，像管理企业内部的 人、财、物资源一样管理客户资源。 八、智能制造装备行业面临的机遇 （一）国家产业政策的支持 加快发展智能制造，是培育我国经济增长新动能的必由之路，对 推动我国制造业供给侧结构性改革，打造我国制造业竞争新优势，实 现制造强国具有重要战略意义。2010 年《关于加快培育和发展战略性 新兴产业的决定》将以智能制造装备为代表的高端装备制造业列为七 大战略性新兴产业之一；此后，国家陆续颁布《中国制造 2025》、《 重大技术装备自主创新指导目录（2012 年版）》及《工业企业技术改 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 造升级投资指南（2019 年版）》等一系列指导文件，为智能制造装备 行业的发展提供了有力的政策支持。 （二）下游行业的发展带来稳定需求 智能制造装备应用领域广泛，下游涵盖消费电子、通讯、家居建 材、半导体等领域。一方面，随着新产品和新技术的层出不穷、互联 网技术的发展，客户对产品品质、精密度的要求不断提升，对智能制 造装备的需求日益强劲；另一方面，智能制造装备下游行业生产技术 、制造工艺不断更新迭代，促使智能制造装备不断进行升级换代。许 多旧设备不能满足生产需求，提前进入淘汰周期，拉动智能制造装备 需求增长。 在塑料挤出成型模具及下游设备细分领域，欧美门窗型材企业的 塑料挤出成型模具及下游设备供货来源有外购和自制两个渠道。随着 行业分工日益精细化、专业化以及产业链升级，欧美主要门窗型材生 产企业对于关键制造装备供应局面正发生改变，逐渐从下属模具制造 厂自制转向从专业装备制造企业采购。 在半导体封装设备及模具细分领域，我国作为目前全球最大的半 导体市场，半导体设备国产化率低，供需严重失衡。近年来，在国家 政策大力支持下，我国半导体产业投资不断扩张，技术水平进步，规 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 模稳步增长。此外，半导体设备国产替代开始加速，国内半导体设备 制造商获得发展机遇。 九、大数据与互联网营销 互联网是直复营销的重要载体，更是互联网时代企业与顾客互动 的重要载体。互联网具有跨时空、交互式、个性化、信息多样化（文 字、声音、图像）等特征，而且其成本较低，使得互联网营销（亦称 网络营销或网上营销或在线营销）客观地存在一种高效率的互动关系 。互联网（包括移动网和互联网融合的移动互联网）为营销者和消费 者提供了更好的互动和个性化的机会。 （一）大数据、移动网络推动了互联网营销 1、大数据是互联网营销的技术保障 “大数据时代的预言家”、《大数据时代》的作者维克托•迈尔•舍恩 伯格给出的解释或许更易于理解，他认为，“大数据”是指不用随机分 析法（抽样调查）这样的捷径，而采用所有数据进行分析处理；大数 据并不是很大或者很多的数据，并不是一部分数据样本，而是针对某 个现象或事项的所有数据。比如说关于一家企业的数据信息，除了企 业名称、法定代表人、注册资本、经营范围等基本信息外，还包括财 务信息、经营信息、外部关联关系、诚信状况等信息。大量、多维、 立体、交织信息的汇集，就可以基于不同需求分析为不同主体提供数 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 据基础。依照《大数据时代》的翻译者、电子科技大学互联网科学中 心主任周涛教授的说法，“大数据”是“数据化”趋势下的必然产，物。 而数据化最核心的理念就是“一切都被记录，一切都被数字化”。 大数据不是一部分数据样本，而是关于某个现象的全部数据。对 企业而言，理解大数据要重视其多样化的形态和来源，发展对数据的 深度分析能力，从而整合内部和外部信息，融合业务资源和社交媒体 ，进行准确预测。从战略思维视角来解释，大数据不仅是一种技术， 同时也是企业的管理思维和运作范式。通过数据融合与分析挖掘，借 以提升管理效率，开拓价值创造模式，它契合了互联网的开放性、普 惠性、个性化特征。 大数据变革了需求发现机制提升了发现需求的能力；通过记录顾 客或客户的消费历史、网页浏览路径、市场供需变动、甚至客户画像 （个人客户画像包括人口统计学特征、消费能力数据、兴趣数据、风 险偏好等；企业客户画像包括企业的生产、流通、运营、财务、销售 和客户数据、相关产业链上下游等数据）等，企业的营销活动能够更 加精准、更有针对性。 借助大数据能够完成更精细的市场细分。基于此，对不同客户， 企业能够借助大数据对其进行更精准的营销以刺激需求。亦即，企业 有针对性地面对不同类别的客户选用不同推送方法，使得每一类顾客 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 获取到的是自己期望获得的产品及相关信息，如此，相比全覆盖的轰 炸式营销，能够减少顾客对促销的抵触感，提高营销效果。 2、移动网络助力互联网营销 1991 年英国物理学家 TimBerners—Lee 发明了万维网，但他也许 不会想到万维网（wwW）如此迅速地推广，并对这个世界产生前所未 有的深刻影响。美国知名经济学家泰勒•考恩指出，“与电的发明不同 ，互联网还未改变每个人的生活，但它已经改变了许多人的生活，且 将会对下一代产生更为强大的影响力，尤其有利于那些求知若渴的人 、愿意去应付那些由泛泛之交构成的超大关系网的人、愿意以极快速 度吸收信息的人”。 4G 是第四代移动通信及其技术的简称，是集 3G 与 WLAN 于一体 并能够传输高质量，视频图像且图像传输质量与高清晰度电视不相上 下的技术产品。与 3G 相比，通信速度更快、网络频谱更宽、通信更加 灵活、智能性能更高、兼容性能更平滑、提供更多增值服务、实现更 高质量的多媒体通信、频率使用效率更高、通信费用更加便宜。4G 网 络的建设带动了 4G 手机用户的迅速增加。 运营商的网络能力有了显著提升，消费者的通信体验大大改善。 4G 网络将移动上网的速度提升到 100Mbps，已经达到了部分用户家庭 中固定宽带的速率，使得人们能够在手机上体验到更快的网络访问速 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 度。在没有 WiFi 的时候，4G 网络可以起到很好的替代作用。4G 网络 的应用大大提升了信息交换效率。 总之，互联网特别是移动网络技术的广泛应用，为互联网营销的 实现提供了可能，主要原因是移动互联网更好地满足了顾客的时间碎 片化的便利性需求。可以说，互联网特别是移动互联网是互联网营销 的技术基础。 （二）官网自营 互联网营销（习惯性称谓，在此章实际是互联网促销）有很多形 式，如官网自营、微博营销、微信营销、搜索引擎营销、视频营销等 。当然，不同分类下的称为也不尽相同，有的还有内容上的交叉。无 论哪一种形式，都具有传播与促销的功能，有的还有直接提供服务的 作用。 官网上自营是互联网企业传递信息的直接渠道。不难理解，官方 网站是体现主办者意志想法，企业信息公开，专用、权威和公开性质 的一种网站，人们也常将其作为了解企业信息的首选方式。官网自营 可以充分利用企业原有品牌影响力，官网的权威性给自身品牌背书。 因此，企业在官网（PC 端、移动端）开通互联网通道、发布品牌及产 品信息、提供官方应用程序下载、设立产品论坛等，目的就是充分利 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 用官网的公信力和吸引力，形成自营渠道，实现销售产品或服务的目 的。 在自有业务平台（即官网）上传播品牌及业务，这是非常普遍的 常态传播形式。同理，在相关管理部门许可的前提条件下，线下场景 中也有在企业办公大楼上竖起广告牌的情形。只是线上的广告制作成 本更低，甚至有时是零成本。 （三）微博营销 作为一种新兴媒体，微博进入门槛较低，它融合了传统媒体、网 络媒体、手机媒体的功能于一身，具有强劲的传播优势：便携、即时 、快速、互动性强，传播具有“裂变性”，有价值的信息会在短时间内 得到关注，并迅速传播开来。有研究表明，一种传播媒体普及到 5000 万人，收音机用了 38 年，电视用了 13 年，互联网用了 4 年，而微博 只用了 14 个月。 微博基于公开平台架构，允许用户创作和发布信息并附加多媒体 内容，还可以帮助用户获得大量的内生和第三方开发的应用。加之微 博营销的成本投入少、互动性强、传播速度快等特点，已成为企业特 别是中小企业产品发布、促销信息传播、活动公告宣传、危机公关处 理的首选平台，最终发展成为企业的自媒体。以新浪微博为例，截至 2013 年 8 月 2 日，其认证的企业微博近 32 万家 2。2013 年 8 月 5 日新 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 浪与拥有 900 万家淘宝商户的阿里巴巴共同推出的新浪微博淘宝版， 则使得微博这一营销模式发挥到了当时的极致，表现为当用户账户绑 定后，微博用户可直接登录淘宝平台完成交易、支付等功能，实现新 浪 微博与淘宝账户互通，用户在绑定后可以用一方账号登录另外一 方的业务，大大减少在两个平台登录切换的成本，让购物和信息分享 更为方便快捷。 新浪微博积极推动用户基数增长，提升用户活跃度，加强移动端 变现，优化广告产品以求从各个维度更好地服务持续增长的客户群体 。微博的广告和营销业务继续保持强劲势头。 （四）微信营销 毫不夸张地说，微信的出现相当程度地改变了人们的生活方式。 在今天的移动互联网时代，微信用户的使用频率和用户黏性远高于其 他社交平台，因此，企业也有必要选择并利用好这样的工具实现有效 的传播。微博最大的营销优势是其粉丝形成的广度，而微信的优势在 于其点对点的沟通深度。相比微博而言，微信是个相对封闭的环境。 也正因为微信将用户置于熟人关系中，在微信中所产生信息的关注度 比微博要高得多，尤其是在朋友圈被大量转发的文章往往能实现非常 高的阅读量。微信与微博并不矛盾，并且可以联动、整合。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 1、微信营销的优势 微信营销是指企业借助微信功能，通过提供用户需要的信息，推 广自己的产品，从而实现点对点的营销。 （1）潜在客户数量多。微信的快速的技术迭代，功能越来越强大 ，给用户带来的越来越多的便利和实用性，使其成为众多商家和企业 潜在客户的聚集地，且微信的用户数量还在不断地攀升。至 2016 年年 底，微信的月活跃用户正式超越了，在用户数字上，微信成为名副其 实的腾讯第一大平台。可以预见，8 亿多微信用户的背后蕴藏着巨大的 潜在客户、市场容量大。 （2）营销成本低廉。传统的营销推广多在线下，成本固然较高； 而微信是一种软件，且使用是免费的。也就是说，微信从注册、开通 ，到使用各种功能都不收取费用，只是在使用微信时产生的上网流量 由网络运营商收取比较低廉的流量费。如此，企业通过微信开展的微 信营销活动的成本自然也是非常低的。 （3）营销信息到达率高。如果在微博上发布的信息，发布者无从 知晓他（她）的粉丝是否真正收到、阅读了的信息。微信则不同。由 于每一条信息都是以推送通知的形式发出，企业所发布的每一条的信 息都会送达订阅用户手中，到达率几乎是 100%，信息传播到达率高于 微博。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （4）精准营销。微信公众账号能够通过后台的用户分组和地域控 制等手段对用户进行多样化分类，有利于准确发现用户（顾客）需求 ，进而实现精准的信息推送，包括推送信息的方式、推送信息的内容 等。 （5）营销方式多元化。微信不仅支持文字，还支持语音以及混合 文本编辑，普通的微信公众账号就可以群发文字、图片、语音三个类 别的内容。而经过认证的微信公众账号，会有更高的权限，能推送更 漂亮、更能体现企业意愿的图文组合信息。图文并茂，并辅之以有特 色的语音和视频，比较容易拉近企业与用户（顾客）的距离，使营销 活动变得更生动、更有趣、更有效。 （6）营销方式人性化。微信的功能可以实现用户许可式选择和接 受，由此，微信公众账号的内容推送既可以是企业主动推送，也可以 把接收信息的权力交给用户，让用户自己选择自己感兴趣的内容，如 回复某个关键词可以看到相关的内容等。这种亲民而不扰民的设计， 使得企业的微信营销过程更具有人性化。 2、微信公众号营销 微信营销的方式有很多，有以建立并维系客户关系为目的、发挥 漂流瓶、查看附近的人、二维码扫描等微信功能的微信营销，也有利 用开放平台、语音信息等功能进行内容推送、创意执行的微信营销， 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 还有直接在公众平台上营造品牌及产品信息传递生态链的微信营销。 结合本章目的，主要有微信公众号营销和微信群营销两类。 必须提及的是，微信的公众平台功能较好地弥补了微信的封闭性 ，也让微信不止停留在社交的层面，可以作为一个有效的传播工具。 对于公众平台来说，信息主要以推送的形式传达，是一种一点对多点 的传播，传播广泛。 针对微信公众号，腾讯分别提供了三种类型的公众号，分别是服 务号（主要偏于提供服务，类似银行、114、提供服务查询，认证前后 都是每个月可群发 4 条消息）、订阅号（主要偏于为用户传达资讯， 类似报纸杂志，认证前后都是每天只可以群发一条消息）和企业号（ 主要用于公司内部通信使用）。根据业务属性，企业可以选择申请不 同种类的微信公众号，如果选择运营得当，可以很好地发挥传播与沟 通的渠道效应。 3、微信群营销 除了微信公众账号外，微信的另一传播依托对象就是微信群（类 似 QQ 群）。如，热度非常高的微信讲座也是非常好的一种宣传方式 ，借由一些公益性质的讲座活动，将高质量的用户吸引到同一个微信 群中，增加企业直接接触目标用户的机会，可以说是一种性价比非常 高的传播方式。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （五）搜索引擎营销 搜索引擎在帮助企业从浩瀚如烟的海量网民中挖掘潜在顾客具有 重要作用。潜在顾客主动查询，通过搜索关键词反映顾客需求，搜索 引擎根据客户需求给出相应的结果，有效地增加网站流量、促进企业 销售及推广、提高品牌知晓率。搜索引擎的直接作用和间接作用均不 可小觑。 1、搜索引擎及其营销意义 搜索引擎，搜索的并不是所有数据，而是一些事先整理好的网页 索引数据库，但是这些数据也是片断性地和网页文字相匹配的。简言 之，搜索引擎指的是收集了互联网上众多网页并对网页中的每一个字 进行索引，从而建立索引数据库。当某个用户在搜索框中输入并搜索 某个关键词的时候，网页中包含的该关键词的网页就都会被作为搜索 结果搜索出来，经过复杂的算法进行有序的排列后，这些结果就按照 与搜索关键词的相关度的匹配性，依次排列并展示出来。百度、谷歌 、360 搜搜、雅虎等都已经成为我们熟知的搜索引擎平台。 搜索引擎营销（SEM）就是根据用户或顾客使用搜索引擎的方式 利用用户或顾客检索信息的机会尽可能将营销信息传递给目标用户或 顾客的过程。亦即，搜索引擎营销就是一种互联网营销手段，通过抓 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 住用户或顾客对于搜索引擎的使用习惯和依赖性，把用户或顾客最终 需要搜索的信息精准地推送给用户或顾客的过程。 搜索引擎营销的意义表现在顾客和企业两个侧面。对用户（顾客 ）而言，可以非常便捷地进行精准的搜索，即用户（顾客）通过搜索 引擎中的关键词精准找到自己需要的信息；另一方面，企业能够以最 小的成本寻找精准的客户，并借以创造最大的互联网价值。也就是说 ，而企业则可以通过锁定不同关键词得到有效的顾客，并根据用户（ 顾客）的搜索习惯、爱好和需求，向其推送精准的广告。 2、不付费搜索与付费搜索 不付费搜索，即自然搜索，指的是搜索引擎优化（SEO）的结果 。搜索引擎优化是一种利用搜索引擎的搜索规则来提高目前网站在有 关搜索引擎内的自然排名的方式。而搜索引擎营销的基本原理是让用 户发现信息，提供进入网站/网页进一步了解他（她）所需要，信息的 渠道，可以为企业引入流量。企业通过对于如何抓取网页、如何索引 、最终如何排名方式的了解后，采取适合自身的方法，最终使得该网 站信息在搜索引擎的展示结果中处于靠前位置。自然搜索 PC 端出现的 地方一般出现在页面左侧，位于若干个付费搜索结果的下面，包含的 内容一般有标题和内容预览。不付费搜索的移动端呈现与 PC 端相似， 不再赘述。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 关于付费搜索，移动端付费搜索和电脑 PC 端付费搜索方式有很大 不同。PC 端付费搜索，可以按点击付费（PPC），也可以按每次点击 费用（CPC）以及搜索引擎广告等。付费搜索的种类大致可分为目录 免费登陆、品牌专区、竞价排名广告、网盟推广、移动推广以及部分 增效工具，其中竞价排名广告成为众多企业比较常用的付费搜索。竞 价排名广告，指的是主要由搜索引擎出价高低决定排名顺序，比如百 度竞价，对同时购买同一关键词的网站排名的话，竞价的高低起了关 键性的作用。 移动端屏幕相比 PC 端比较局限，PC 端很多看上去简单的广告若 移植到移动端，效果就会打折扣，所以移动端付费搜索会有自己比较 有特点的广告形式，主要有五种。其一是 Banner 广告，直接复制 webBanner 广告，一般位于屏幕的顶部，偶尔底部也会有；其二是开 屏广告，顾名思义，应用启动时会出现，全屏展现，时间为 3～5 秒， 主要应用于品牌广告；其三是积分墙，是按照的效果付费的广告形式 ，多用于 APP 应用展示多种多样的积分任务，用户完成任务就可以获 得相应的积分，开发者也可以由此获得收入；其四是插屏广告，多在 视频播放中弹出；其五是信息流广告，作为一种移动端的原生广告形 式，用户查看好友信息的时候，会插播搜索推广信息。这种信息流广 告比插播广告有较好的用户体验，效果比较良好。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 3、漏斗图及搜索引擎营销过程 搜索引擎营销过程就如同一个漏斗，实现由上到下，从展现、点 击、浏览、咨询和转化（下订单）的过程。在这期间，流量逐渐变小 、数量也在不断变少，类似“漏斗”造型，故名。这个“漏斗”可以从两 个方面进行分析，首先，从用户或顾客角度来看，是一个从搜索信息 →点击感兴趣的推广结果→打开网页浏览→与网站互动咨询→下单购 买合适商品的过程；其次，从企业营销角度来看，是推广结果在搜索 结果页面展现→获得网民点击→网站被浏览→与咨询者互动→获得订 单的过程。 在搜索引擎营销过程中，表面上看，“展现”和“点击”主要决定于搜 索平台；“浏览”（包括互动咨询）关键在企业；而“转换”主要决定于 线下交易、服务及物流等。事实上，搜索平台的选择、搜索平台上如 何展现等也是企业与其洽商（包括优化、付费、排名等）的结果；线 下交易也是主要决定于企业与合作伙伴的关系。亦即，企业在搜索营 销上的努力，直接关系到营销效果。基于此，此图也被称为搜索引擎 营销效果转化漏斗。 （六）视频营销 视频营销是指企业通过网络视频，借助视频平台，达到宣传企业 品牌、产品及服务的一种传播手段。其主要模式有四种。一是广告推 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 送模式，主要包括视频网站中片头贴片、片尾贴片和暂停贴片；二是 植入模式，可以利用自制的微电影等形式将品牌或产品价值信息点， 植入到视频短片中，通常要求视频情节、背景与道具等与品牌主张和 产品信息高度吻合；三是用户创造内容模式，如在优酷、土豆等平台 上征集、票选由网友创造的视频作品，通过网友与品牌企业的互动， 加深对品牌印象；四是病毒式传播视频，即通过发布极具吸引力和传 播力的视频，融合产品和品牌广告信息，期望用户自发传播，最终在 用户中形成病毒式的快速传播。 YouTube 首创为网友提供上传视频的互动模式平台，后续的优酷 、土豆等国内很多视，频网站也快速开发、成长。网络视频 24 小时全 天候可视的特点使网络视频广告更加多元和灵活，比如网络视频前的 贴片广告、视频中的植入式广告，以及企业创作的供网友传播的病毒 式视频等，为企业的视频营销提供了广阔的空间。实践中，在优酷、 土豆、爱奇艺、搜狐视频、腾讯视频、乐视视频等网站平台上有很多 企业制作的微电影及广告片，起到了不可低估的传播作用。 “支付宝”作为一种针对网上交易推出的安全付款服务，它可在买 家确认收到货前，替买卖双方暂时保管货款。作为国内首创的网上支 付工具，支付宝从一开始的口号和目标就是“安全支付，天下无贼”。 2004 年视频营销活动，利用《天下无贼》的知名度、美誉度吸引用户 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 关注，同时用故事情节表现出来，使网上安全支付的概念更加平民化 ，进而引领更多人使用这一工具。 十、塑料挤出成型模具市场概况 塑料挤出成型模具及下游设备主要用于新型环保节能型塑料型材 的生产，因此，塑料门窗及塑料型材市场的发展情况很大程度上决定 了塑料挤出成型模具及下游设备的市场需求。 近年来，被动式节能建筑已被越来越多的应用。被动式节能屋是 基于被动式设计而建造的节能建筑物，可用极小的能耗将室内调节到 合适的温度，环保效应明显。被动式节能建筑可适应气候特征和自然 条件，通过采用保温隔热性能和气密性能更高的围护结构及高效新风 热回收技术，最大程度地降低建筑供暖供冷需求，并充分利用可再生 能源，以更少的能源消耗提供舒适室内环境。 被动式节能建筑内全年保持恒温（20-26₂）、恒湿（40-60%）、 恒氧（CO₂≤1，000ppm）、低噪（夜间≤30dB）、健康（PM2． 5≤35µg/m³）的舒适环境，对门窗的性能要求极高，门窗的选材、结构 、保温等性能一定程度上决定了被动式建筑的优劣。 据欧盟规定，2020 年欧盟 27 个国家全部采用被动房标准建设，所 有新建房屋如不能达到被动式建筑标准，将不予发放开工建设许可证 。基于被动式节能屋的市场推广度提升以及塑料门窗优异的保温性能 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 并综合考虑其设计制造成本，塑料门窗已在欧美环保节能门窗领域占 据了较大市场。 近年来，被动式节能建筑的理念和技术在我国也逐渐开始从探索 走向成熟，以降低建筑本体能源需求为原则，减少对机械式采暖和制 冷设备的依赖，正在成为高能效建筑领域的共识。我国各级颁布了多 项与被动式节能建筑相关的支持政策，2016 年，住房和城乡建设部批 准了《被动式低能耗建筑—严寒和寒冷地区居住建筑》（16J908-8）为 国家建筑标准设计；2019 年，住房和城乡建设部发布了国家标准《近 零能耗建筑技术标准》（GB/T51350-2019）。 根据中国建筑金属结构协会塑料门窗及建筑装饰制品分会统计信 息，全球范围内塑料门窗型材行业在 2019 年创造产值约 750 亿元，其 中我国 150 亿元、北美 200 多亿元、欧洲 250 多亿元及其他地区 100 多亿元。产品层级也逐渐由初级向中高端提升，从而带动了高端塑料 挤出成型模具及下游设备的市场需求。 2020 年我国塑料型材销量为 147 万吨，UPVC 塑料门窗销量达 1． 5 亿平方米以上，塑料门窗在建筑门窗市场占有率保持在 25%左右。 随着我国碳达峰及碳中和相关政策相继推出以及被动式节能建筑的逐 渐推广，高品质高性能的塑料门窗应用市场范围将持续逐步拓宽，市 场规模将持续不断扩大。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 十一、4C 观念与 4R 理论 20 世纪 90 年代以来，人们从传统家庭价值观的压力下解放出来， 有更多的生活形态可以选择。一方面，是产品的同质化日益增强，另 一方面是消费者的个性化、多样化日益发展。1990 年，罗伯特˙劳特朋 在《广告年代》上发表《4P 退休，4C 登场》一文，提出了 4C 理论， 认为营销需持有的理念应是“请注意消费者”而不是传统的“消费者请注 意”。随后，唐˙E.舒尔茨在《整合营销传播》一书的开始便提出“4P（ 产品、价格、通路、促销）已成明日黄花，新的行销世界已经转向 4C 了”。于是日渐兴起的 4C 观念，要求“暂时忘掉”传统的 4P 理论，更新 和强化以消费者需求为中心的营销组合。 (1)消费者：指消费者的需要和欲望。企业要把重视顾客放在第一 位，强调创造顾客比开发产品更重要，满足消费者的需要和欲望比产 品功能更重要，力求提供顾客确实想购买的产品。 (2)成本：指消费者获得满足的成本，或是消费者满足自己的需要 和欲望所愿付出的成本价格。全部成本包括：企业生产适合消费者需 要的产品成本；消费者购物成本，不仅指购物的货币支出，还有时间 耗费、体力和精力耗费以及风险承担。新的定价模式是：消费者支持 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 的价格—适当的利润=成本上限。企业要想在消费者支持的价格限度内 增加利润，就必须努力降低成本。 （3）便利：指购买的方便性。在销售过程中，强调为顾客提供便 利，让顾客既购买到商品，也购买到便利。在各种邮购、电话订购、 代购代送等方式出现后，消费者能在家里就能买到自己所需的物品。 企业要深入了解不同的消费者有哪些不同的购买方式和偏好，把便利 原则贯穿于营销活动的全过程。在售前及时向消费者提供充分的关于 产品性能、质量、价格、使用方法和效果的准确信息；售货地点，要 提供自由挑选、方便停车、免费送货、咨询导购等服务；售后应重视 信息反馈和追踪调查，并及时处理和答复顾客意见，对有问题的商品 主动退换，对使用故障积极提供维修方便，大件商品甚至终身保修。 为方便顾客，很多企业已开设热线电话服务。 （4）沟通：指与用户沟通。企业可以尝试多种营销策划与营销组 合，如果未能收到理想的效果，说明企业与产品尚未完全被消费者接 受。这时，不能依靠加强单向劝导顾客，要着眼于加强双向沟通，增 进相互的理解，实现真正的适销对路，培养忠诚的顾客。 4C 一开始就是以挑战者的角色出现的，矛头直指 4P，意图创立新 的营销理论框架。唐，E.舒尔茨后来又进一步提出了 4R 理论，并以此 作为 IMC 的基础。4R 较 4C 更突出顾客的核心地位，强调营销的核心 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 从交易走向关系。4R 是：Relevance（关联），与顾客建立紧密的关联 ，形成互助、互求、互需的关系，减少顾客的流失；Reaction（反应） ，提高企业对市场的反应速度，倾听顾客的反馈并及时做出反应； Relationship（关系），建立和顾客的互动关系；Reward（回报），一 切营销活动必须以为顾客和公司创造价值为目的。 营销理论界不少人认为：4P、4C、4R 三者不是取代关系而是完善 、发展的关系。由于企业层次不同，情况千差万别，市场、企业营销 还处于发展之中，所以在一定时期内，4P 还是营销的一个基础框架， 4C 也是很有创新精神的思路，4R 是在 4P、4C 基础上的发展。在了解 新世纪市场营销理论的新发展的同时，根据企业的实际，把三者结合 起来指导营销实践，可能会取得更好的效果。有位营销学者这样说：“ 用 4C 来思考，用 4P 来行动，用 4R 来发展。” 十二、绿色营销的兴起和实施 （一）绿色营销的兴起 伴随着现代工业的大规模发展，人类以空前的规模和速度毁坏自 己赖以生存的环境，给人类的生存和发展造成严重威胁。大自然的报 复促使人类猛醒，绿色需求便逐步由潜在转化为现实，消费需求的满 足，转向物质、精神、生态等多种需求与价值并重。有支付能力的绿 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 色需求，是绿色营销赖以形成的推动力，并决定了绿色市场规模的形 成与发展。 1968 年，在意大利成立的罗马俱乐部指出：人类社会的进步并不 等于 GDP 的上升。1972 年 6 月，联合国首次召开了斯德哥尔摩人类环 境会议，通过了全球性环保行动计划和《人类环境宣言》，向全世界 发出呼吁：人类只有一个地球。 进入 20 世纪 90 年代，一些国家纷纷推出以环保为主题的“绿色计 划”。 20 世纪 80 年代前，由于我国粮油食品农药残留量超标，出口产品 因保护臭氧层的有关国际公约而受阻，因此，对实施绿色营销开始有 紧迫感。中国的绿色工程始于绿色食品开发，1984 年在广州出现了全 国第一家无公害蔬菜生产基地。1992 年 11 月，国务院批准成立了“中 国绿色食品发展中心”，制定了《绿色食品标志管理办法》，开始实施 绿色食品标志制度。1993 年 5 月，中国绿色食品发展中心加入了“有机 农业运动国际联盟”。除绿色食品外，我国绿色产品的研制与开发也已 扩展到其他领域。1990 年研制成功了高容量，胶体电池；1994 年研制 成功绿色农药苦参烟碱乳剂，获得日内瓦博览会金奖。1994 年，农业 部提出了发展绿色食品的三项基本原则，并正式决定采用由太阳、植 物叶片、蓓蕾构成的绿色食品标志。1994 年 3 月 25 日，国务院通过了 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 《中国 21 世纪议程——中国 21 世纪人口、环境与发展白皮书》，是 从中国的具体国情和环境与发展的总体出发，提出的促进经济、社会 、资源、环境以及人口、教育相互协调、可持续发展的总体战略和政 策措施方案。1995 年年初，全国已有 28 种绿色食品的生产和开发，除 食品外，其他绿色产品也不断研制成功。随着绿色产品的开发，绿色 商店已在一些大城市相继建立。从绿色意识的觉醒、绿色需求的发展 、绿色产业的形成、绿色体制的建立到绿色理论的创建，《中国 21 世 纪议程》在行动中。 （二）绿色营销的实施 绿色营销实施的步骤，一般包括树立绿色营销观念、收集绿色信 息、分析绿色需求、制定绿色营销战略和绿色营销组合。下面主要简 述制定绿色营销战略和营销组合。 1、制定绿色营销战略 在全球绿色浪潮兴起的时代，企业应基于环境和社会利益考虑， 在搜集绿色信息、分析绿色需求的基础上，制定能够体现绿色营销内 涵的战略计划，以便有利于长期发展。绿色营销战略应明确企业研制 绿色产品的计划及必要的资源投入，具体说明环保的努力方向及措施 。绿色营销战略应以满足绿色需求为出发点和归宿，既要满足现有与 潜在绿色需求，还要促进绿色消费意识和绿色需求的发展。绿色营销 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 战略要导入企业形象识别系统 CIS，争取获得绿色标识，制定绿色企 业形象战略。绿色营销将带来更高的边际收益，实现合理的“绿色盈利 ”，从长远看这是绿色营销战略实施的必然结果。 2、制定绿色营销组合 绿色营销强调营销组合中的“绿色”因素，首先要重视绿色消费需 求的调查与引导，产品的开发和经营不仅对社会发展或环境改善有所 贡献，而且能有效地树立良好的企业形象，冲破人为设置的“绿色壁垒 ”，适应“环保回归”热潮。产品生命周期分析主要考虑在产品生命周期 各阶段产品与包装对环境所造成的干预和影响，力求在生产、消费及 废弃物回收过程中降低公害，最大限度地减少资源消耗和对环境的污 染。正确有效的绿色渠道是绿色营销的关键环节，不仅要慎选绿色信 誉好的中间商，而且要选择和改善能避免污染、减少损耗和降低费用 的储运条件。绿色价格应反映生态环境成本，包括产品消耗及环境改 善支出，确立环境与生态有价的基本观点，贯彻“污染者付款”原则， 促进生态化、低污低耗的绿色技术的开发和应用。绿色促销要利用传 媒和社会活动，传播绿色企业及产品的信息，为企业的绿色表现作宣 传。通过赞助、捐赠等对有关环保的组织及活动，给予经济上的支持 。广告要突出绿色产品的特点，突出环保靠全社会的力量，靠每个人 的贡献。广告投入和广告频率要适度，防止因广告而造成资源浪费和 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 声、光等感官污染。绿色管理是融环境保护观念于企业营销活动过程 中的管理方式，通过全员环保教育，提高环保意识，自觉地实施绿色 营销，切实做好环保工作。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第三章 发展规划 一、公司发展规划 （一）战略目标与发展规划 公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技术服务与 整体解决方案，为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。 （二）措施及实施效果 公司立足于本行业，以先进的技术和高品质的产品满足产品日益 提升的质量标准和技术进步要求，为国内外生产商率先提供多种产品 ，为提升转换率和品质保证以及成本降低持续做出贡献，同时通过与 产业链优质客户紧密合作，为公司带来稳定的业务增长和持续的收益 。公司通过产品和商业模式的不断创新以及与产业链企业深度融合， 建立创新引领、合作共赢的模式，再造行业新格局。 （三）未来规划采取的措施 公司始终秉持提供性价比最优的产品和技术服务的理念，充分发 挥公司在技术以及膜工艺技术的扎实基础及创新能力，为成为百亿级 产业领军企业而努力奋斗。 在近期的三至五年，公司聚焦于产业的研发、智能制造和销售， 在消费升级带来的产业结构调整所需的领域积极布局。致力于为多产 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 业的多领域客户提供中高端技术服务与整体解决方案。在未来的五至 十年，以蓬勃发展的中国市场为核心，利用中国“一带一路”发展机遇 ，利用独立创新、联合开发、并购和收购等多种方法，掌握国际领先 的技术，使得公司真正成为国际领先的创新型企业。 二、保障措施 (一)严格目标考核 结合各自职责，制定具体实施方案和保障措施，明确各项政策措 施的实施范围、期限，加强指导和协调落实，并开展监督检查和政策 效果后期评价工作。建立健全目标责任制，分解落实各项任务，实行 目标管理，层层落实责任，加强监督考核，确保按期完成规划确定的 发展目标和重点任务。 (二)扩大国内外合作 鼓励企业与国外公司加强合作，支持有条件的企业在境外设立研 发中心，充分利用国际资源提升发展水平。加强与“一带一路”沿线国 家合作，支持有条件的企业开拓海外业务，推进产业发展走出去。 (三)优化创新体系 完善创业体系，大力推动大众创业、万众创新，优化“双创”制度 环境，建设双创示范基地，夯实产业创新基础。依托重大工程，前瞻 布局、重点突破可能引发重大变革的颠覆性技术，创新重大项目组织 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 实施方式，落实项目单位预算调整自主权，推进实施科研项目间接费 用补偿机制，探索实行创新资源开放共享法人责任制。 (四)增强人才智力储备 推进人才特区建设，吸引高端领军创新人才和高层次创业人才集 聚。推动区域人才一体化发展，加快人才和人才牵引驱动的技术、资 本、产业等创新要素跨区域流动和对接融合，以人才一体化促进区域 协同。充分利用国际人才市场，通过聘请顾问、合作研究、共同开发 等形式扩大国际合作与交流。 (五)强化规划指导 各地区要结合当地实际，制定产业发展专项规划，明确发展方向 和目标，合理布局。按照国家产业政策和行业准入条件，强化规划指 导，加强协调配合，规范管理。加强产业市场监管，净化产业市场。 (六)广泛开展规划宣传，提高公众参与度 区域各主要媒体要大力宣传产业经济和产业事业规划，通过开展 规划宣传、解读、跟踪报道等活动，强化规划影响力，在全社会形成 普遍关心产业、热爱产业、支持建设产业强市的舆论氛围。定期公布 规划落实进展情况，强化重大决策和项目的公众参与，扩大公民知情 权、参与权和监督权，主动倾听公众对规划实施的意见，保障规划的 顺利落实。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第四章 公司治理分析 一、监事 （一）监事的定义 监事是股份公司中常设的监察机关的成员，亦称“监察人”，主要 监察股份公司业务执行情况。由监事组成的监督机构称为监事会或监 察委员会，是公司必备的法定的监督机关。 由于公司股东分散，专业知识和能力差别很大，为了防止董事会 、经理滥用职权，损害公司和股东利益，就需要在股东大会上选出这 种专门监督机关，代表股东大会行使监督职能。 （二）监事的人数、任期及资格 1、监事的人数 股份有限公司设监事会，其成员不得少于 3 人。监事会应当包括 股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于 三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职 工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 2、监事的任期 监事的任期每届为 3 年。监事任期届满，连选可以连任。监事任 期届满未及时改选，或者监事在任期内辞职导致监事会成员低于法定 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 人数的，在改选出的监事就任前，原监事仍应当依照法律、行政法规 和公司章程的规定，履行监事职务。 3、监事的任职资格 （1）积极资格。监事可以是股东，也可以不是股东；监事可以是 自然人，也可以是法人（必须指派自然人代表其行使职务，可随时改 派）；监事可以具有本国国籍，也可以没有本国国籍；监事会中至少 有一人在国内有住所。 （2）消极资格。₂有下列情形之一的，不得担任公司的监事无民 事行为能力或者限制民事行为能力；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、 挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾五 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不 善破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业 的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有 个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人 所负数额较大的债务到期未清偿。₂国家公务员、军人、公证人、律 师等不得兼任公司的监事。₂董事、经理人和其他高级管理人，员不 能兼任同一公司的监事。 （三）监事的权限 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 1、监督权 （1）业务执行监督权。监事可以随时调查公司业务及财务状况， 查核簿册和文件，并有权请求董事会提出报告。 （2）公司会计审核权。有权对董事会于每个营业年度终了时所造 具的各种会计表册（营业报告书、资产负债表、财产目录、损益表） 进行核对账簿，调查实际情况，将其意见做成报告书向股东大会提出 报告。 （3）董事会停止违法行为的请求权。当董事会执行业务有违反法 律或章程的行为，或经营登记范围以外的业务时，有权通知董事会停 止其行为。 （4）其他监督权。可调查公司设立经过，审查清算人就任时所造 具的会计表册、审查普通清算人在清算完结时所造具的清算期内的会 计表册。 2、公司代表权 监事一般不能代表公司的权限，但在特殊情况下有权代表公司， 监事可代表的内容包括：代表公司向政府主管机关申请进行设立、修 改章程，发行新股、发行公司债，变更、合并、解散等各项登记的权 限；与董事进行诉讼（若法院另外没有规定，股东大会也没有另选他 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 人）；与董事进行交易（董事为自己或他人与公司发生交易时）；在 监督业务执行和审核公司会计中可代表公司委托律师、会计师审核。 3、股东大会召集权 监事认为有必要或受法院命令而召集股东大会。 4、监事的权利 监事的权利包括：向公司请求预付处理委任事务必要费用的权利 ；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的利息 的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务，未 至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理委任 事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 二、监督机制 （一）监督机制的概念 监督机制是指公司的利益相关者针对公司经营者的经营成果、经 营行为或决策所进行的一系列客观而及时的审核、监察与督导的行动 。公司内部权力的分立与制衡原理是设计和安排公司内部监督机制的 一般原理。公司内部的监督机制包括股东大会和董事会对经理人员的 监督和制约，也包括它们之间权力的相互制衡与监督。 （二）公司内部监督机制的设计原理 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 现代公司作为所有权与控制权分离的典型企业组织形式，其最大 特点就是公司财产的原始所有者远离对公司经营者的控制。 为了保护所有者的利益，现代公司以法律的形式确立了一套权力 分立与制衡的法人治理结构，这种权力的相互制衡实际上是权力的相 互监督。公司内部权力的分立、监督与制衡原理主要应当包括以下几 个方面。 首先，由于所有权与控制权的分离，作为财产的最终所有者的股 东不能直接从事公司经营管理。股东远离公司的直接治理而又不能不 关心公司经营绩效，作为出资者表达其意志的公司权力机关—一股东 大会的成立旨在对公司管理层进行约束与监督，确保股东利益。 其次，股东大会在保留重大方针政策决策权的同时，将其他决策 权交由股东大会选举产生的董事组成的董事会行使，这样公司治理权 力出现第一次分工。董事会在公司治理结构中权力巨大，对内是决策 者和指挥者，对外是公司的代表和权力象征。当董事会将公司具体经 营业务和行政管理交其聘任的经理人员负责时，董事会作为经营者的 权力出现了分离，公司权力出现了第二次分工。董事会为了保证其决 策的贯彻，必然对经理人员进行约束与监督（包括罢免经理人员）， 防止其行为损害和偏离公司的经营方向。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 最后，尽管董事会拥有任免经理层的权力，但经理层的权力一旦 形成，可能会事实上控制董事会甚至任命自己为董事长或 CEO。此外 ，还可能存在董事与经理人员合谋的道德风险问题。因此有些公司成 立了出资者代表的专职监督机关一监事会，以便对公司董事会和经理 层进行全面的、独立的和强有力的监督。 （三）公司内部监督机制的主要内容 1、股东与股东大会的监督机制 （1）股东的监督。股东的监督表现为“用手投票”和“用脚投票”两 种形式。用手投票，即在股东大会上通过投票否决董事会的提案或其 他决议案，或者通过决议替换不称职的或者对现有亏损承担责任的董 事会成员，从而促使经理层人员的更换。用脚投票，即在预期收益下 降时，通过股票市场或其他方式抛售或者转让股票。 股东的监督具有明显的局限性：一方面，股东的极端分散性使得 众多中小股东的个人投票微不足道，任凭大股东操纵董事会；另一方 面，由于众多小股东从证券市场获取信息成本高昂，他们往往对公司 经营及财务报告不够关心，“用脚投票”时往往带有很大的盲目性。 （2）股东大会的监督。股东大会是公司的最高权力机构，股东大 会的监督是公司最高权力机构的监督，理论上说具有最高的权威性和 最大的约束性。但是，股东大会不是常设机关，其监督权的行使往往 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 交给专事监督职能的监事会或者部分地交给董事会，仅保留对公司经 营结果的审查权和决定权。 具体地说，股东大会对公司经营活动及董事、经理的监督表现为 ：选举和罢免公司的董事和监事；对玩忽职守、未能尽到受托责任的 董事提起诉讼；对公司董事会经理人员的经营活动及有关的账目文件 具有阅览权，以了解和监督公司的经营，此即知情权和监察权；通过 公司的监事会对董事会和经理层进行监督。 2、董事会的监督机制 董事会和股东大会在职权上的关系，实际上是代理与被代理、被 委托与委托关系。董事会是公司的权力常设机构，而股东大会只是在 特定时间召开，也就是说，股东大会只有在特定时间才会行使权力。 股东大会委托董事会对公司进行管理，董事会委托经理、副经理等具 体执行公司日常管理事务。董事会所做的决议必须符合股东大会决议 ，如有冲突，要以股东大会决议为准。股东大会可以否决董事会决议 ，直至改组、解散董事会。 董事会的监督表现为董事会对经理层的监督。董事会对经理层的 监督表现为一种制衡关系，其通过行使聘任或者解雇经理层人员、制 订重大和长期战略来约束经理层人员的行为，以监督其决议是否得到 贯彻执行以及经理人员是否称职。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 但由于董事只是股东的受托人，有些董事本身是股东，而有些董 事不是股东，而且由于董事会和经理人员分享经营权，因此可能存在 董事人员偷懒，或与经理人员合谋损害股东利益等问题。因此，董事 会对经理的监督是有限度的。 3、监事会的监督机制 监事会是公司专事监督职能的机构，监事会对股东大会负责，以 出资人代表的身份行使监督权。监事会以董事会和经理层人员为监督 对象。监事会可以进行会计监督和业务监督，可以进行事前、事中和 事后监督。多数国家的公司法规定，监事会列席董事会议，以便了解 决策情况，同时对业务活动进行全面的监督。 一般认为，监事会的监督机制具体表现在：通知经营管理机构停 止违法或越权行为；随时调查公司的财务情况，审查文件账册，并有 权要求董事会提供情况；审核董事会编制的提供给股东大会的各种报 表，并把审核意见向股东大会报告；当监事会认为有必要时，一般是 在公司出现重大问题时，可以提议召开股东大会。 从理论上说（也有国家在立法上如此规定），在出现特殊情况下 ，监事会有代表公司的权力，如当公司与董事之间发生诉讼时，除法 律另有规定外，由监事会代表公司作为诉讼一方处理有关法律事宜； 当董事自己或者他人与本公司有交涉时，由监事会代表公司与董事进 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 行交涉；当监事调查公司业务和财务状况及审核账册报表时，代表公 司委托律师、会计师等中介机构，所发生的费用由公司承担。 三、内部监督的内容 （一）内部监督及其职能 企业内部监督一般应由内部审计承担。内部审计作为企业内部控 制的一部分，能够协调管理层更有效地履行其责任，提高企业的运作 效率并增强其活动的附加值。内部审计是由被审计单位内部的机构或 人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动 的效率和效果等开展的一种评价活动，是与独立审计、政府审计并列 的三种审计类型之一。它的目的是发现并预防错误和舞弊，提高企业 的运作效率，为企业增加价值。它采取系统化、规范化的方法对企业 的内部控制、风险管理进行检查和评价，并提供建议等咨询服务，来 提高他们的效率，从而帮助实现企业的目标。 企业内部审计的职能如下。 （1）监督职能。监督职能是内部审计的基本职能。 （2）控制职能。内部审计机构是集团的一个重要职能部门，它独 立于其他各部门和其他控制系统，是对其他控制的一种再控制，与其 他控制形式相比，更具有独立性、权威性和全面性。内部审计又是内 部控制的特殊构成要素，是对内部控制实施的再控制。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （3）评价职能。通过内部审计可以熟悉子公司的生产经营情况和 财务状况，并且由于内部审计部门独立于子公司，更能客观、公正地 评价子公司的管理情况和运行业绩。 （4）服务职能。内部审计可以通过事前、事中和事后控制为管理 当局的决策、计划、控制提供依据，这些都充分体现了内部审计的服 务职能。 企业制定内部审计规范，明确审计的范围、责任和计划，以此为 基础合理配置审计人员，并要求他们遵守企业职业道德规范及内部审 计规范；内部审计部门应具有适当的地位并有足够的资源履行其职责 ；内部审计部门根据授权可以参加有关经营及财务管理的决策会议， 对管理中存在的薄弱环节、违反国家法律法规的行为、内部控制管理 漏洞，向管理层及时提出调整意见。 （二）内部监督的程序 我国《企业内部控制基本规范》第四十五条规定：企业应当制定 内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分 析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向 董事会、监事会或者经理层报告。因此，企业应强化内部监督，保证 内部控制持续有效。 1、制定内部控制缺陷标准 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （1）内部控制缺陷的相关概念 内部控制缺陷，是指内部控制的设计存在漏洞，不能有效防范错 误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差，不能及时发现并纠 正错误与舞弊的情形。 内部控制的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为 实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行 也难以实现控制目标，包括内部控制不健全、内部控制制度不适当。 例如，“未建立定期的现金盘点程序”即属于控制设计问题。运行缺陷 是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必 要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。比较常见的例子就是企业 内部控制制度设计健全，但工作人员我行我素，并不按照制度执行。 例如，“物资采购申请金额已超过其采购权限，却未向上级公司申请安 排大宗物品采购”，这是存在权限管理规定，却未在实际操作中按照执 行。 （2）内部控制缺陷的分类 企业根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内 部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 ₂重大缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整 体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 制目标的情形。主要考虑如下因素：影响整体控制目标实现的多个一 般缺陷的组合是否构成重大缺陷；针对同一细化控制目标所采取的不 同控制活动之间的相互作用；针对同一细化控制目标是否存在其他补 偿性控制活动。例如，有关控制漏洞为企业带来重大的损失或造成企 业财务报表重大的错报、漏报。又如，凭证连续编号可以保证所有业 务活动都得到记录和反映，如果凭证没有连续编号的话，为了避免遗 漏重大的业务事项，采用严格的凭证之间、账证之间、账账之间的核 对就是保证业务记录完整性的补偿性控制。 ₂重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大 缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度 依然重大，需引起企业管理层关注。例如，有关缺陷造成的负面影响 在部分区域流传，为公司声誉带来损害。 ₂一般缺陷是指以上两种缺陷之外的缺陷。 （三）内部监督的方法 内部监督的方法有两种，包括日常监督和专项监督。内部控制体 系日常监督的有效性程度越高，对专项监督的需要程度就越低。管理 层为了合理确认内部控制体系的有效性所必须进行的个别评估的频率 取决于管理层的判断。通常情况下，日常监督和专项监督的合并使用 在某种程度上将会保证内部控制体系随着时间的变化而保持有效性。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 1、日常监督 日常监督是指企业对建立和实施内部控制的整体情况所进行的连 续的、全面的、系统的、动态的监督。日常监督是在及时的基础上执 行的，能对环境的改变做出动态的反应，它存在于单位的日常管理活 动之中，能及时地发现问题。日常监督的范围和频率越大，其有效性 就越高，则企业所需的日常监督就越少。 日常监督活动的重要环节主要包括以下几方面。 （1）获得内部控制执行的证据。获得内部控制执行的证据是指企 业员工在实施日常生产经营生活时，取得必要的、相关的证据证明内 部控制系统发挥功能的程度。 （2）外部反映对内部信息的印证程度。即与外界各方的沟通能够 印证内部生成的信息或揭示问题。 （3）定期核对财务系统数据与实物资产。也就是说，将信息系统 所记录的数据与实物资产相比较，做到账实相符。 （4）内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以 及测试其有效性，识别潜在的缺陷，并向管理层建议采取替代方案， 为决策提供有用的信息。 （5）管理层对内部控制执行的监督。管理层可以通过以下渠道进 行监督：审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报，并保证其保 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 密性；管理层通过培训、会议了解内部控制的执行情况；管理层认真 审核员工提出的各项合理建议，并不断完善建议机制。 （6）定期考核员工。内部监督部门和人力资源管理部门根据公司 管理层的授权定期要求企业员工明确说明他们是否理解并遵守员工行 为准则，是否遵守员工职业道德规范，并汇报控制活动的开展情况等 。 （7）内部审计活动的有效性。适当的组织结构以及监督活动可促 进内部控制职能的执行，识别内部控制的缺陷。 2、专项监督 专项监督又称个别评估，是指企业对内部控制建立与实施的某一 方面或者某些方面的情况进行的不定期、有针对性的监督检查。专项 监督的范围和频率应根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以 确定。一般来说，风险水平较高并且重要的控制，对其进行专项监督 的频率应较高。 通常，专项监督采用自我评估形式，即负责某一单位或职责的人 ，员对受其控制的活动的有效性进行评价。 专项监督主要关注以下两个方面。 （1）高风险且重要的项目。审计部门依据持续监督的结果，对风 险较高且重要的项目要进行个别评估。考虑到成本效益原则，对风险 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 很高但不重要的项目或很重要但是风险很小的项目可以减少个别评估 的次数。应该将高风险且重要的项目作为专项监督对象。 （2）内部环境变化。当内控环境发生变化时，要进行专项监督， 以确定内部控制是否还能适应新的内控环境。 日常监督和专项监督应当有机结合。前者是后者的基础，后者是 前者的有效补充。日常监督的程度越高，其有效性也越高，则企业所 需的专项监督次数就越少。如果发现专项监督需要经常性地进行，企 业就有必要将其纳入日常监督中，进行日常持续的监控。通常情况下 ，两种监督有效组合能确保企业内部控制在一定时期内保持有效性。 四、公司治理原则的内容 针对公司治理，经济合作与发展组织早在 1999 年就出台了公司治 理准则，旨在帮助其成员及非成员评估和改善其经济法律法规和制度 体系，以提高公司治理水平。中国各级监管部门也相应出台了相关指 引和要求，包括中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会于 2002 年 1 月联合发布的《上市公司治理准则》，以推动上市公司建立 和完善现代企业制度，规范公司运作，完善公司治理。为了满足机构 投资者对公司治理质量的关注，各国与各组织纷纷推出了公司治理原 则。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 直以来，《OECD 公司治理原则》（以下简称《原则》）都被认 为是全球范围内政策制定者、投资人、公司和其他利益相关者的国际 标准。2002 年，OECD 公司治理指导小组对《原则》进行了重新审议 ，目前的《原则》是体现各成员及非成员公司治理挑战及经验的范本 。《原则》是一个灵活的工具，提供了适用于各个国家和地区特殊情 况的非约束性标准、良好实践和实施指南。 （一）确保有效公司治理框架的基础 为了确保一个有效的公司治理框架，需要建立一套适当且行之有 效的法律、监管和制度基础，以便所有的市场参与者都能够在此基础 上建立其私有的契约关系。这种公司治理框架，通常是以一国特殊的 自身环境、历史状况以及传统习惯为基础建立的一套由法律、监管、 自律安排、自愿承诺和商业实践等要素所构成的体系。其具体要求如 下。 （1）建立公司治理框架应该考虑到它对整体经济绩效的影响、市 场的信誉度的提高、由它而产生的对市场参与者的激励机制以及对市 场透明度和效率的促进。 （2）在一个法域内，影响公司治理实践的那些法律的和监管的要 求应符合法治原则，并且是透明和可执行的。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （3）一个法域内各管理部门间责任的划分应该明确衔接，并保证 公共利益得到妥善保护。 （4）监督、监管和执行部门应当拥有相关的权力、操守和资源， 以专业、客观的方式行使职责，对它们的决定应给予及时、透明和全 面的解释。 （二）股东权利与关键所有权功能 公司治理框架应该保护和促进股东权利的行使。在此方面除了确 保股东基本权利的行使外，还应当获得有效参加股东大会与涉及公司 重大变化的决定，并得到相关方面的通知。此外，公司应当披露特定 股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排，允许 公司控制权市场以有效和透明的方式运行，为所有股东行使所有权创 造有利条件。 （三）平等对待股东 资本市场的一个重要因素是，投资者确信其所提供的资本会受到 保护以及不受公司管理者、董事或控制性股东滥用或不当挪用。公司 治理框架应当确保所有股东（包括少数股东和外国股东）受到平等对 待。当其权利受到侵害时，所有股东应能够获得有效赔偿。《原则》 中规定，合理的公司治理结构原则应当在此方面实现：（1）同类同级 的所有股东都应享有同等待遇；（2）应禁止内部人交易和滥用权力的 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 自我交易；（3）应要求董事和主要执行人员向董事会披露，他们是否 在任何直接影响公司的交易或事务中有直接、间接或代表第三方的实 质性利益。 （四）利益相关者在公司治理中的作用 公司治理的一个关键方面是关于确保外部资本以权益和债务两种 形式流入公司，因此公司治理框架应承认利益相关者的各项经法律或 共同协议而确立的权利，并鼓励公司与利益相关者之间在创造财富和 工作岗位以及促进企业财务的持续稳健性等方面展开积极合作。 （五）信息披露与透明度 公司治理框架应确保及时准确地披露公司所有重要事务的信息， 包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理。一个健全的信息披露制 度能够推动真正透明的产生，这是以市场为基础公司监控的关键特征 ，也是股东得以在充分信息的基础上行使股东权利的核心。一个健全 的信息披露制度有助于资本市场吸引资本和保持信心。信息披露也有 助于加强公众对企业的组织和活动、公司政策和绩效以及公司与所在 社会关系的理解。 （1）应当披露的重大信息。应当披露的重大信息至少包括：公司 的财务状况及经营成果；公司目标；主要的股份所有权和投票权；董 事和主要执行人员，以及他们的报酬；重要可预见的风险因素；与雇 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 员和其他利益相关者有关的重要问题；治理结构和政策。公司应报告 在实际工作中其怎样运用相关的公司治理结构原则。管理结构和公司 政策的披露，特别是股东、经理层和董事会成员之间权力的划分，对 评估公司的治理结构是很重要的。 （2）应根据高质量的会计标准、金融和非金融披露及审计标准， 对信息进行准备、审计和披露。 （3）在准备和提交财务报表时，为提供外部和客观的保证，年审 应由独立审计员进行。 （4）信息传播渠道应当使用户公正、及时、费用合理地获得有关 信息。 （六）董事会的责任 董事会是在股东大会上由全体股东选出的董事所组成、代表股东 的利益和意志、执行公司业务的常设权力机构，董事会对股东会或股 东大会负责，向股东会或股东大会报告工作。董事会是公司治理结构 中的一个重要因素，甚至可以说是中心组成部分。董事会的运作方式 和效率直接决定了公司治理的质量。 论及董事会的责任，必然涉及董事会向谁负责的问题。传统观点 认为，董事会应向股东负责。董事会是由股东选举和任命的、接受全 体股东的委托、承担受托责任的权力机构，董事会当然要向委托人负 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 责。从另一方面来看，股东是公司的唯一所有者，作为公司的权力机 构也应向其所有者负责。 从法律角度考察，以“董事会应向公司负责”的表述更为恰当。其 一，董事会绝不仅仅是一个受托机构，董事会是公司的决策机构和权 力机构，董事会承担着设定公司目标，制定公司战略、计划和政策等 责任。如果董事会仅向股东负责，当出现股东利益与公司利益不一致 时，董事会的决策可能会使公司丧失良好的发展机会或失败。美国在 20 世纪 80 年代出现的恶性并购就是一个恰当的说明。其二，企业是一 系列契约的联结，“在法律意义上，股东并不是公司的所有者，公司与 全体股份有所不同”。1909 年，英国上诉法院在关于留声机和打字机有 限责任公司诉斯坦利的判决中明确规定，公司既不是股东的代理人， 也不是他们的托管人。大法官巴克利勋爵否决了认为在实践中股东可 以被视为其公司的观点。同时，他认为：“董事不是服从某个作为个人 的股东发出的指令的仆人，而是按照规定被授予公司控制权的人；一 旦被授予权力，只有达到或超过足以修改公司章程的决定多数股东的 否决，他们才会失去控制权。即使所有股东都作为个人行动时发出同 一指令，董事们也没有义务服从这个指令。” 公司治理框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效 监督，确保董事会对公司和股东的受托责任。公司董事会成员应在全 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 面了解情况的基础上，诚实、尽职、谨慎地开展工作，最大限度地维 护公司和股东的利益。 尽管世界上并不存在单一的良好的公司治理模式，但是许多经济 组织和研究机构（如 OECD 等）认为，良好的公司治理是构建在一些 共同要素基础之上的。因此，构建在这些共同要素之上并且包容已有 的各种不同模式的公司治理原则，是有相当的实用价值的。它既是改 善公司治理的标准和方针政策，也是公司管理层次的实务原则，对政 府的政策制定和市场参与者的实务操作都有重要的参考作用。 五、公司治理的影响因子 由于公司治理的多角度和多维性，如果将其视为一个目标函数那 么影响公司治理这一因变量的自变量主要有哪些呢？ （一）公司自身的股权结构和运行机制 根据现代企业理论的观点，一般将股权结构定义为企业剩余控制 权和剩余索取权的分布状况与匹配方式，股权结构是所有权结构在股 份制公司下的具体表现形式。而在实践中，由于经济、环境和社会体 制的差异，不同国家对于股权结构含义的理解是有所区别的。一般来 说，国外主要从数量角度和权力角度来认识股权结构，国内则主要从 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 股权集中度和股权属性上对股权结构进行划分。另外，公司治理的实 现主要通过内部治理机制和外部治理机制来发挥作用。股权结构正是 通过影响公司内外部治理机制，发挥正面或负面作用，从而在很大程 度上决定了公司治理的有效性。这些治理机制主要包括收购兼并、监 督机制、经营激励和代理权争夺等方面。 （二）公司控股股东的身份 从股权身份或股权维度上看，不同身份和类型的股东持有企业所 有权的成本是不同的，因为其决策能力、对风险的判断和承受能力、 对管理者的监督能力、对信息的遗选和甄别能力等方面是不完全相同 的，甚至差异很大。在我国，股东性质结构（又称所有制结构、股权 种类结构）分为国有股、法人股和个人股三个部分。国有股包括国家 股和国有法人股。法人股是企业法人以其法人财产权为基础，向其他 股份制企业投资所形成的股份，企业法人股属于法人企业的所有者。 法人股包括国有法人股和社会法人股，社会法人股中又包括一般法人 股和机构法人股。一般法人股是指非国有企业以企业法人名义购买的 股票，机构法人股是指机构投资者购买的股份。个人股则包括职工股 和社会公众股。国有股和国有法人股都是国家股，其主要区别是资金 来源不同。国家直接投资企业的资产则为国家股，非国家直接投资企 业的净资产则为国有法人股。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 不同的股东身份在公司治理方面会存在差异，例如与私有企业相 比，国有企业存在以下三个特殊点。（1）企业目标多元化。企业要承 担社会福利、就业、医疗保险等社会义务，追求利润最大化不再是企 业的唯一目标。（2）财务预算软约束。银行等金融机构与国有企业存 在千丝万缕的联系，国家是其共同的所有者，国有企业能够较轻易地 从银行获取贷款，扩大融资。（3）对经理激励不足。由于企业目标多 元化，所以企业绩效无法准确评价。由此也可以看出，国有股权对公 司治理会产生一定的负面影响，在股权从国有性质转为私有的过程中 ，公司治理中的激励和监督机制能够得到改善，整体效率也会得到提 高。 （三）公司的发展阶段及其行业特性 公司的发展与现代企业的发展类似，总体上经历了业主制、合伙 制与公司制三个阶段。一般来说，在公司发展初期，生产规模比较小 、品种比较单一，在治理结构上，个人业主集剩余索取权、控制权及 经营管理权于一身，公司治理水平依赖业主的经营管理水平。随着公 司生产水平的逐步提高及公司发展的需求，为了扩大生产经营规模、 分散公司风险，企业的组织形式逐渐演变成了投资主体共同分享利益 、承担风险，负无限连带责任的合伙制企业。每个合伙人对所发生的 经济行为均负有限或无限的责任，这就给共同执行决策、相互监督程 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 序提供了充分的理由。而在公司制形式下，公司所有权与治理权相分 离，管理的责任被委托给具有专门管理技能的职业经理人，股东拥有 剩余索取权与最终的控制权。这使公司治理的产权结构更加复杂，表 现为众多财务资本产权与管理知识人力资本产权之间及其相互之间的 竞争与合作的管理，具体包括资本所有者对管理成员的选择、约束、 监督与激励，对投资者尤其是小股东、债权人的利益保护，董事会成 员、经理成员的权力、绩效评价与竞争等。一个公司制企业如同一个 科层制结构的国家，也存在集权与分权的模式。完全集权的治理模式 在企业发展的初期可以最大限度地发挥经营的灵活性，以应付市场的 迅速变化；随着企业的逐步发展，企业的规模得以迅速壮大，其他利 益主体进入企业使得权力被分解稀释，传统的完全集权治理模式已经 不能适应公司发展所需。 由于公司处于不同类型的行业，不同的风险状况、市场竞争环境 也同样影响着公司治理机制的选择。例如，处于竞争性行业的公司比 具有垄断性权力的公司面临着更为残酷的竞争环境，为了生存和发展 ，这些行业的管理者对市场的变化必须做出更为及时的反应，过于僵 化或者集权的治理机制显然无法适应其要求；高新科技企业比传统企 业对管理者创新能力的要求更高，从而以股权为基础的激励机制能够 在公司治理中发挥更有效的作用。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （四）公司所处的外部市场环境 由科斯关于企业与市场的相互替代原理可知，公司治理与市场的 结构、市场的发育程度是直接相关的。市场的信用机制、信息机制、 法律机制等对公司治理会产生重要的影响，主要体现在以下几个方面 。 一是资本市场的融资机制使投资者有权选择投资的对象，从而促 进了公司治理结构的改善和提高。在资本市场中有内部融资和外源融 资两种融资渠道。内部融资是指依靠公司已实现的一部分利润作为再 循环投资；外源融资又主要分为债务融资和股权融资。股权融资使得 股东通过内部的投票机制对公司的经营和治理进行监督。相对于股权 融资，债务融资可在一定程度上抑制经营者的过度投资，因为过度的 债务融资会使公司的成本上升，债务杠杆比例增大，面临还本付息的 压力，虽然股权融资没有还本付息的压力，但融资的大小会受到公司 业绩的影响。 二是资本市场的价格机制可使投资者了解公司的经营信息，降低 对管理层的监控成本，进而降低公司治理成本。市场价格机制通过公 开的公司价值信息影响股份持有人及潜在投资者。一般情况下，公司 绩效与经理人员的工作能力和努力程度正相关，所以股票价格在某种 程度上被公众视为股东（市场）对经理人员表现满意程度的一种指标 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 。在市场有效的前提下，股票价格能够较好地反映上市公司的业绩。 股票价格越高，表示股东对经理人员的满意度越高；如果公司股票价 格走低，则反映了股东对公司业绩和管理人员的一种不满意心理。 三是资本市场中关于控制权的争夺问题，可以强制性地提高公司 治理效率。公司控制权争夺是指在资本市场条件下，不同的利益主体 通过并购、代理权争夺等手段实现取得公司最终控制权的行为。由于 委托代理关系的存在，管理者虽然掌握着公司的控制权，但如果委托 人发生了变更，控制权也会随之发生变化。因此，依靠资本市场上不 同利益主体之间的这种并购或代理权争夺，为公司所有者提供了有效 的、低成本的监督。 六、董事及其职责 （一）董事的概念 董事是指由公司股东大会选举产生的具有实际权力和权威的管理 公司事务的人员，是公司内部治理的主要力量，对内管理公司事务， 对外代表公司进行经济活动。 占据董事职位的人可以是自然人，也可以是法人。对于这个问题 不同的国家（地区）给予了不同的规定。例如，美国、德国、奥地利 、瑞士等国家规定，董事须是自然人，法人不能担任董事，而英国、 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 比利时、荷兰以及我国香港、台湾地区规定，法人可以担任董事，但 须指定一名有行为能力的人做其常任代表。董事是董事会成员，是公 司重大决策的制定与参与者。董事是公司财产的受托人，但董事不以 自己的名义，而是以公司的名义持有受托财产，而且是以冒商业风险 、以盈利为基本原则托管公司财产。 股份有限公司的董事由股东大会选举产生，可以由股东或非股东 担任。董事的任期，一般都是在公司内部细则中给予规定，有定期和 不定期两种。定期把董事的任期限制在一定的时间内，但每届任期不 得超过 3 年；不定期是指从任期那天算起，满 3 年改选，但可连选连 任。董事被解聘的原因有：任期届满而未能连任；违反股东大会决议 ；股份转让；本人辞职；其他，如董事会解散、董事死亡、公司破产 、董事丧失行为能力等。 董事可分为内部董事、外部董事与执行董事、非执行董事。其中 ，（1）内部董事是指那些同时也是公司职员的董事。（2）外部董事 是指那些不属于公司职员的董事。（3）执行董事是指同时兼任公司高 级管理人员的董事，他们既参与董事会的决策，同时也在其管理岗位 上执行董事会的决策。显然，执行董事都是内部董事。总经理是必然 的内部董事，因为他是具体经管公司日常业务的关键人物。内部董事 中还可以有几位常务副总经理，这些公司经理人员参加董事会有助于 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 外部董事直接接触经理人员，深入评价管理工作的成效。内部董事在 董事会中所占的比例不一。日本大部分企业的董事会都是由内部董事 组成的。（4）非执行董事是指公司从外部聘请的在战略管理、金融、 投资、财务、法律、公共关系等方面具有专长的知名人士。他们通常 是某一方面的专家、学者或其他公司的总裁、董事长，只参与董事会 决策而不参与高层管理和决策的执行。非执行董事明显包括了外部董 事。除此之外，那些兼任公司中低层管理人员或一般职员的董事，也 视作非执行董事。 在实践中，由于中低层管理人员或一般职员担任董事的情况比较 少见，因此，一般而言，内部董事与执行董事、外部董事与非执行董 事含义几乎一致。 （二）董事的人数、任期与资格 1、董事的人数 《公司法》第四十五条规定：有限责任公司设董事会，其成员为 3 ～13 人；同时在第五十一条中指出：股东人数较少或者规模较小的有 限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。执行董事可以兼任 公司经理。 两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立 的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 任公司董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公 司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 《公司法》第一百零九条规定：股份有限公司的董事会成员为 5～ 19 人。董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公 司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。 2、董事的任期 董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过 3 年。董事任期 届满，连选可以连任。董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内 辞职导致董事会成员低于法定人数的，在改选出的董事就任前，原董 事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。 3、董事的任职资格 （1）积极资格 积极资格就是按照法律、行政、法规及其他有关规定，应具备的 任职资格情形。作为公司的董事，其可以是股东，也可以不是股东； 可以是自然人，也可以是法人；除董事长外，董事可以具有本国国籍 ，也可以没有本国国籍；除董事长外，董事可以在国内有住所，也可 以在国内没有住所。 （2）消极资格 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 消极资格就是不能担任的情形。不得担任公司董事的情形有：无 民事行为能力或者限制民事行为能力；因犯有贪污、贿赂、侵占财产 、挪用财产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善 破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业， 的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三 年；担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有 个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人 所负数额较大的债务到期未清偿；国家公务员、军人、公证人、律师 等不得兼任公司的董事；监事不能兼任同一公司的董事。 （三）董事的选任 自 2014 年 3 月 1 日起施行的《中华人民共和国公司法》第一百零 五条规定：股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者 股东大会的决议，实行累积投票制。所谓累积投票制，是指股东大会 选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的 表决权，股东拥有的表决权可以集中使用。 （四）董事的权限 董事的权限主要包括业务执行权、董事会参与权、公司代表权和 董事的权利等。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 业务执行权是指董事对董事会决定议事的重大问题具体执行、对 日常事务的议事决定并具体实施自己所决定的议事的具体执行权。董 事可以出席董事会并对决议事项投票表示赞成或反对的权限。董事一 般没有代表公司的权限，但除代表公司向政府主管机关申请进行设立 、修改章程、发行新股、发行公司债、变更、合并、解散等各项登记 的权限，申请募集公司债、发行新股审核的代表权，在公司证券（股 票、公司债券）上签名盖章等特殊情况。董事的权利主要包括向公司 请求预付处理委任事务的必要费用的权利；向公司请求偿还因处理委 任事务所支出的费用及自支出时起的利息的权利；向公司请求代其清 偿因处理委任事务所负担的必要债务，未至清偿期的，请求公司提供 担保的权利；向公司请求赔偿其处理委任事务时，因非可归责于自己 的事由所导致的损害的权利。 七、内部控制评价的组织与实施 内部控制评价是由企业董事会和管理层实施的。进行评价的具体 内容应围绕《企业内部控制基本规范》中提及的内部控制五个要素即 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，以及《企 业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》中的内容。在确 定具体内容后，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进 行全面评价，包括财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 效性；同时为内部评价工作形成工作底稿，详细记录企业执行评价工 作的内容，包括评价要素、关键风险点、采取的控制措施、有关证据 资料以及认定结果等；企业还应在评价工作中明确内部控制缺陷的认 定准则；完成评价后，企业应当准备一份内部控制自我评价报告，在 其年报中进行披露：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负 责。 （一）内部控制评价的相关概念 内部控制评价一般是指由专门的机构或人员，通过对单位内部控 制系统的了解、测试和分析，对其完整性、合理性及有效性提出意见 ，并进行报告，以利于单位进一步健全和完善内部控制体系。 我国《企业内部控制基本规范》第四十六条指出：企业应当结合 内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控 制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由 企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水 平等自行确定。 （二）内部控制评价应当遵循的原则 根据《企业内部控制评价指引》第三条的规定，内部控制评价应 遵循以下 3 个原则。 1、全面性原则 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单 位的各种业务和事项。 2、重要性原则 评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业 务事项和高风险领域。 3、客观性原则 评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控 制设计与运行的有效性。 （三）内部控制评价的内容 根据《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价涉及以下 7 个方面。 （1）企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本 企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制 设计与运行情况进行全面评价。 （2）企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、 人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内 部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （3）企业组织开展风险评估机制评价，应当以《企业内部控制基 本规范》有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为 依据，结合本企业的内部控制制度，对日常经营管理过程中的风险识 别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。 （4）企业组织开展控制活动评价，应当以《企业内部控制基本规 范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制制 度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。 （5）企业组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务 报告、信息系统等相关应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度 ，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报 告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的 有效性等进行认定和评价。 （6）企业组织开展内部监督评价，应当以《企业内部控制基本规 范》有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定 为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行 认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在 内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。 （7）内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评 价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、 简便易行、便于操作。 （四）内部控制评价的程序 根据《企业内部控制评价指引》第十二条的要求，企业应按照内 部控制评价办法规定程序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评 价程序一般包括制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作 与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。在这 里重点讲解制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测 试、汇总评价结果四个环节。 1、制订评价控制方案 企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施 工作。承担内部控制评价的部门或机构应具备以下条件。 （1）能够独立行使对内部控制系统建立与运行过程及结果进行监 督的权力； （2）具备与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职 业道德素养； （3）与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当保 持协调一致，在工作中相互配合、相互制约； 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （4）能够得到企业董事会和经理层的支持，通常直接接受董事会 及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部 控制评价工作的顺利开展。 内部控制评价部门或机构应根据内部监督情况和要求，制订评价 工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预 算等相关内容，报经董事会或其授权审批后实施。这是一个进行内部 控制评估前的全面计划，提供内部控制评价的效率和效果。 2、组成评价工作组 内部控制评价部门或机构在评价方案获得批准后，需要组织评价 工作组，具体承担内部控制检查评价任务。评价工作组成员应具备独 立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部相关机构熟悉情 况、参与日常监控的负责人或业务骨干参加。 企业可根据自身的条件建立内部控制培训机制，为评价工作组成 员提供培训，使其尽快掌握内部控制知识，熟悉企业业务流程及应关 注重点、评价工作流程、方法以及工作底稿准备的要求。对于拥有内 部审计部门的企业来说，内审部门很有可能也同样地担当内部控制评 价组的工作。但如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控 制评价服务，根据《企业内部控制基本规范》的要求，则该事务所不 应同时为企业提供内部控制的审计服务。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 3、实施评价工作与测试 评价工作组需通过了解企业层面基本情况、各业务层面的主要流 程，识别有关主要风险后，才能开展实施及测试设计和运行有效性的 内部控制工作。 （1）了解公司层面基本情况。评价工作组与被评价单位进行充分 沟通，了解其经营业务范围、企业文化、发展战略、组织结构、人力 资源等内部环境及内部控制内容中五个要素的运作情况。 （2）了解各业务层面的主要流程及风险。在这一阶段，评价工作 组把工作重点放在主要业务流程上，如资金管理流程、销售流程和采 购流程等。为支持评估工作与相关测试有效进行，企业应建立全面文 档记录。文档记录可以帮助评价工作组了解各个主要业务领域的流程 ，识别相关的风险关注点及可能存在的内部控制措施。评价工作组可 审阅的内控流程文档可能有以下几种。 ₂风险控制矩阵文档。关注点在于复核风险流程的合理性，例如， 文档是否包含了流程面临的所有风险、列示的风险是否得到定期或及 时的更新、对于各项风险的重要性水平分析是否合理，以及复核控制 点的识别，关键控制点、重要控制点、一般控制点的判断是否合适。 ₂流程图文档。关注点在于流程图是否与实际操作及风险控制矩阵 描述相符合，流程图是否清楚地标示所有风险点及控制点，流程图中 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 责任部门、岗位以及其他管理机构是否表述清晰、表述的流程路径是 否清晰、是否存在交叉，以及内容是否涵盖所有流程实际操作及相应 的控制活动。 ₂审批权限表文档。关注点在于部门及岗位的描述是否准确、权限 的划分和设置是否合理。 评价工作组应识别业务流程中的关键业务或固有风险，提出对于 每一重大流程在交易过程中“可能出错”而产生重大错误的问题在这些 控制点上识别降低风险的控制，这些控制应当能够为防止发生重要的 错误或者能发现并更正错误提供合理保证。有些控制可能并不显而易 见，可能是电子化或者是人工的，并且同时是高层及基层实施。这些 关注点将是评价工作组进行设计或运行有效性并做出结论的地方。例 如，银行账户管理中，银行账户的开立、变更及撤销未经合理的审批 及授权，对于该风险点应该采取相应控制措施，提交给银行的开立账 户申请书需要经过公司总经理书面批准（签章），提交给银行的变更 账户申请需要经过财务经理和总经理审批，提交给银行的撤销账户申 请需要经过财务经理和总经理审批。再以资金管理流程为例，企业面 临的一个关键业务风险可能是客户需求的波动，当客户需求下降时， 企业收入减少，进而发生资金的短缺并增加对营运资金需求的压力， 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 资金需求将会直接导致银行融资或企业债券融资的增加进而导致企业 的财务费用成本增加。 固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一业务风险事项发 生的可能性。例如，某企业所处行业的性质决定该类企业资金、在建 工程与固定资产的交易比存货（通常为一些低值易耗品）的交易更容 易出现差错。一些产生经营风险的外部因素也可能影响固有风险，如“ 节能减排”的目标要求企业投资建立高效率、低消耗的新型生产线，并 对旧装备进行技术改造，这些都会影响资金流。 在各重要流程中，管理层可能已实施不同程度的控制以应对风险 。例如，在资金管理流程、银行账户的开立的风险点中，可能有的控 制措施是要求提交给银行的开立账户申请书需要经过公司总经理书面 批准或签章。 （3）确定检查评价范围和重点。评价工作组根据掌握的情况确定 评价范围、检查重点和抽样数量，进行分工与测试。评价范围、方式 、程序和频率，将因企业经营业务调整、经营环境、风险水平等因素 而异。 （4）开展现场检查测试。评价工作组可综合运用个别访谈、调查 问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等评价方法 ，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 写工作底稿、记录有关测试结果。如果发现内部控制出现缺陷，则需 与管理层沟通，对有关缺陷进行认定并进行记录。 ₂个别访谈。评价工作组人员可以个别访谈企业或被评价单位的不 同人员，了解公司内部控制的现状与运行。个别访谈通常用于企业层 面与业务层面评价的阶段。 ₂调查问卷。调查问卷多用于企业层面的评价，通过扩大对象范围 ，如企业中的全体员工，收集简单结果，如对公司企业文化的认同。 ₂专题讨论。这是一种集合企业中有关专业人员就内部控制执行情 况或控制问题进行的分析和讨论。 ₂穿行测试。穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获 取原始单据，跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报 告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。通过执行“穿 行测试”，评价工作人员可获取对一个流程的了解，查找潜在的内控设 计问题并识别出相关控制。 ₂实地查验。这是一个用于业务层面评价的方法。例如，评价 工作人员进行实地盘点以测试企业记录存货的数量，或有关控制 的有效性。 ₂抽样。抽样方法可以分为随机抽样和其他抽样法。随机抽样一般 被认为是最具有代表性或是基于统计学的取样方式，从样本库中抽取 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 一定数量的样本，进行控制测试，以获取有关控制的运行状况。随机 选取通常是采用计算机来完成。其他抽样如分层抽样、整群抽样及系 统抽样等。 ₂比较分析。这是一种通过数据分析，识别评价关注点的方法。例 如，通过比较月度的销售情况，识别异常区间，进行检查。 ₂审阅与检查。这也是在业务层面评价的常用方法，通过核对有关 证据而获取有关控制的运行状况，如选择某些调节表上的差异，追溯 到相应的单据记录（如银行对账单）或检查调节表是否有相关负责人 签字。 4、汇总评价结果 评价工作组人员应当在其工作底稿中，记录评价所实施的程序及 有关结果。企业内部控制评价工作组应当建立评价质量交叉复核制度 ，有关评价报告应由评价工作组负责人严格审核确认；与被评价单位 进行通报，在提交内部控制评价部门或机构前得到被评价单位相关责 任人签字确认。如果在评价工作中发现所有差异，如穿行测试及控制 测试中发现的与访谈结果的差异、与流程手册的差异，也应在汇总中 适当地记录。 企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表， 结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复 核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报 告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。企业对于认定的重大缺陷 ，应当及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内，并追究 有关部门或相关人员的责任。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第五章 选址可行性分析 包头，是蒙语“包克图”的谐音，别称九原、鹿城，内蒙古自治区 辖地级市，是内蒙古自治区重要的经济中心、呼包鄂城市群中心城市 之一、中国重要的工业基地。截至 2018 年，全市下辖 6 个区、1 个县 、2 个旗，总面积 27768 平方千米。根据第七次人口普查数据，截至 2020 年 11 月 1 日零时，包头市常住人口为 2709378 人。包头地处中国 华北地区、蒙古高原南端、内蒙古中部、南濒黄河，阴山山脉横贯该 市中部，位于环渤海经济圈和沿黄经济带的腹地，是连接华北和西北 的重要枢纽，是内蒙古对外开放的重点发展地区。包头是拥有地方立 法权的较大的市，内蒙古最大的工业城市，是中国境内以冶金、稀土 、机械工业为主的综合性工业城市，中国重要的基础工业基地和全球 轻稀土产业中心，被誉称“草原钢城”、“稀土之都”。 地区生产总值增长 6%左右，规模以上工业增加值增长 %左右 ，固定资产投资增长 6%左右，社会消费品零售总额增长 7%左右，一 般公共预算收入增长 2%左右，城乡常住居民人均可支配收入均增长 6%左右，完成自治区下达的节能减排目标任务。 让首府现代产业体系更具特色。要做精做特一产，立足首府实际 ，大力发展“都市现代农业”，打好土地集约化、农民组织化、产业特 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 色化、生产标准化、产品品牌化“五化组合拳”，实施农牧业结构调整 、高标准农田建设、产业体系构建、经营体系建设等行动，农牧业产 业化龙头企业销售收入达到 2500 亿元。要做大做强二产，围绕乳业、 生物医药、硅材料、装备制造等优势产业，推动产业链往下游延伸、 价值链向中高端攀升，重点推动伊利现代智慧健康谷、蒙牛乳业产业 园两大乳产业项目达产达效，打造“千亿级乳产业集群”，让“中国乳都 ”享誉世界。要做优做新三产，紧扣建设区域性交通物流中心、生活消 费中心、休闲度假中心目标，大力发展总部经济、文旅产业、精品会 展业、现代物流业、健康养老业等，推动生产性服务业专业化高端化 发展，促进生活性服务业高品质多样化发展。 让首府创新中心地位更为突显。加大科研投入力度，政府投入保 持逐年增长，建立多渠道科技投入体系，到 2025 年，全社会研发经费 投入强度达到 2%以上。打造科技创新平台，培育市级以上平台载体 220 个以上、研发机构 500 个以上。激发人才创新活力，实施人才选拔 培养、大学生圆梦青城等计划，开展千名人才下基层、鸿雁北归等行 动，切实用好引进人才、善待本土人才、感召在外家乡人才。深化科 技体制改革，不断创新开放合作模式，开展科技成果使用权、处置权 和收益权“三权”改革，全力提升首府科技创新能力。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 一、着力提升科技创新能力 加快重点创新平台建设，实施“两区两中心五基地”科技创新工程 ，进一步集聚创新资源。围绕重点产业，实施重大专项和产学研合作 项目 30 项以上，深化与区内外高等院校、科研院所的产学研合作。争 取科技部科技领军人才创新驱动中心落户我市。 二、做优做强优势特色产业 乳产业要加快伊利、蒙牛两大工程建设，伊利现代智慧健康谷开 工建设液态奶工厂一期及国创中心、物流园区等产业链项目；蒙牛乳 业产业园实施全球质量中心、研发中心项目，开工建设低温、鲜奶、 奶酪 3 个工厂；同步新建规模化奶牛牧场 10 个以上、续建 15 个，年 内新增奶牛 5 万头。现代能源产业要按照“能耗双控”要求，抓好节能 技改和清洁生产，推动久泰 100 万吨煤制乙二醇项目建成投产，加快 旭阳中燃制氢综合利用项目建设，鼓励引导企业实施能耗低、附加值 高的产业链延伸项目。生物医药产业要加快推动金宇国际生物科技产 业园等项目建设，积极推动生物制药向试剂、注剂、片剂及新品研发 方向转型，打造世界级动物疫苗生产和研发基地。硅材料产业要牢牢 抓住碳达峰、碳中和计划的重大机遇，保障中环五期及扩能、华耀光 电达产达效，配套引进产业链中下游项目，打造全国产能最大、技术 最优的光伏产业基地。数字经济产业要重点实施“计算存储能力倍增计 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 划”，新增大数据服务器装机 28 万台；积极发展“5G+工业互联网”，推 动 2—3 家重点行业龙头企业开展工业互联网内网改造升级，同步开展 企业登云行动，推动数字经济与传统产业深度融合。建立企业上市“绿 色通道”，培育推动欧晶科技等 5 家企业上市。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第六章 SWOT 分析说明 一、优势分析（S） （一）工艺技术优势 公司一直注重技术进步和工艺创新，通过引入国际先进的设备， 不断加大自主技术研发和工艺改进力度，形成较强的工艺技术优势。 公司根据客户受托产品的品种和特点，制定相应的工艺技术参数，以 满足客户需求，已经积累了丰富的工艺技术。经过多年的技术改造和 工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进 的设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化综 合服务。 （二）节能环保和清洁生产优势 公司围绕清洁生产、绿色环保的生产理念，依托科技创新，注重 从产品结构和工艺技术的优化来减少三废排放，实现污染的源头和过 程控制，通过引进智能化设备和采用自动化管理系统保障清洁生产， 提高三废末端治理水平，保障环境绩效。经过持续加大环保投入，公 司已在节能减排和清洁生产方面形成了较为明显的竞争优势。 （三）智能生产优势 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 近年来，公司着重打造 “智慧工厂”，通过建立生产信息化管理系 统和自动输送系统，将企业的决策管理层、生产执行层和设备运作层 进行有机整合，搭建完整的现代化生产平台，智能系统的建设有利于 公司的订单管理和工艺流程的优化，在确保满足客户的各类功能性需 求的同时缩短了产品交付期，提高了公司的竞争力，增强了对客户的 服务能力。 （四）区位优势 公司地处产业集聚区，在集中供气、供电、供热、供水以及废水 集中处理方面积累了丰富的经验，能源配套优势明显。产业集群效应 和配套资源优势使公司在市场拓展、技术创新以及环保治理等方面具 有独特的竞争优势。 （五）经营管理优势 公司拥有一支敬业务实的经营管理团队，主要高级管理人员长期 专注于印染行业，对行业具有深刻的洞察和理解，对行业的发展动态 有着较为准确的把握，对产品趋势具有良好的市场前瞻能力。公司通 过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核心管理团队 ，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对公司的品牌建设 、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提 供了有力保障。 二、劣势分析（W） （一）资本实力不足 公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及 智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。 （二）产能瓶颈制约 公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。 三、机会分析（O） （一）符合我国相关产业政策和发展规划 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规 划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工 艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行 业健康快速发展。 （二）项目产品市场前景广阔 广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增 长。 （三）公司具备成熟的生产技术及管理经验 公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整 的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种 丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。 公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了一支团结进取的核 心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业 的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时 根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、 快速发展提供了有力保障。 （四）建设条件良好 本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的 要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程 技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能 力，具备实施的可行性。 四、威胁分析（T） （一）市场风险 1、市场竞争风险 目前我国相关行业内企业数量较多且绝大多数为中小型企业，市 场化程度较高、产业集中度低、市场竞争较为激烈。相关行业的重要 技术支撑正在不断转变发展思路，向高质量发展迈进，同时随着国家 对相关行业整治力度加强，环保要求进一步提升，行业内主要企业都 在依靠科技进步、管理创新、节能减排来推进转型升级，并呈现资源 向优势企业不断集中的趋势，在一定程度上加剧了相关企业之间的竞 争。若公司未来不能进一步提升品牌影响力和竞争优势，公司的业务 和经营业绩将会受到不利影响。 2、原材料及能源价格波动风险 若未来原材料及能源采购价格发生较大波动，公司在销售产品定 价、成本控制等方面未能有效应对，可能对公司经营产生不利影响。 3、宏观经济波动风险 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 近年来受欧美国家一系列贸易限制措施等因素影响，对我国经济 发展特别是外贸出口造成冲击，外贸出口的下降直接影响了公司下游 客户出口业务，而随着国内经济增速放缓，相关行业及下游相关行业 的需求也受到一定影响。公司相关业务同时会受到国内外市场供需和 经济周期性波动的影响，因此公司经营将会面临宏观经济波动引致的 风险。 4、人民币汇率波动及国际贸易摩擦的风险 随着汇率制度改革不断深入，人民币汇率波动渐趋市场化，同时 国内外政治、经济环境也影响着人民币汇率的走势，对我国出口企业 的国际竞争力造成不利影响，进而产生将不利影响传导至相关行业的 风险，下游客户由于心理预期不明确，导致其相关业务下单更趋谨慎 。如果未来国际间贸易摩擦加剧，将会产生对相关行业发展不利影响 的风险。 （二）环保风险 随着人们环境保护意识的逐渐增强以及相关环保法律法规的实施 ，国家对相关产业提出了更高的环保要求，公司的排污治理成本将进 一步提高。公司历来十分重视环境保护工作，持续加大环保方面投入 ，严格遵守环保法律法规，未发生重大环境污染事故和严重的环境违 法行为。但如果公司不能始终严格执行在环保方面的标准，或操作人 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 员不按规章操作，可能增加公司在环保治理方面的费用支出，将面临 一定的环境保护风险。此外，若国家进一步提高环保标准，公司上游 生产企业也面临较大的增加环保投入的压力，公司存在采购价格上升 的风险，从而影响公司的盈利能力。 （三）技术风险 1、技术开发风险 近年来，公司紧密把握产品市场发展趋势，密切跟踪客户个性化 需求的变化，开发一系列差别化加工工艺。不同客户对产品要求不尽 相同，新产品的更新速度较快，这要求公司紧跟客户的需求变化，对 工艺不断进行技术研发、更新、升级。虽然公司对市场需求趋势变动 的前瞻能力较强，具有较强的新工艺开发能力，但由于新工艺的开发 需要投入较多的人力和财力，周期较长，开发过程不确定因素较多， 公司存在技术开发风险。 2、技术流失风险 公司一贯重视科技创新，经过多年的研究和开发，公司在高质量 产品等方面具备了较为深厚的技术沉淀，形成了技术流程先进的工艺 ，有力支撑了公司的快速健康发展。公司建立了严格的保密工作制度 ，与公司核心技术人员均签署了《保密协议》，严格规定了技术人员 的保密职责。尽管公司采取了上述措施防止核心技术对外泄露，但若 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 公司核心技术人员离职或私自泄露公司技术机密，仍可能会给公司带 来直接或间接的经济损失。 （四）财务风险 1、主要客户发生不利变动及流失风险 行业及产品特点导致客户较为分散、集中度较低、变动较大。公 司不断加大营销力度，努力拓展市场，扩大收入来源，但行业竞争的 加剧以及服装行业客户需求的变化，将影响本公司客户的经营状况及 客户对公司印染服务的需求，若公司不能保持对市场的前瞻性判断， 持续开拓新客户并对现有客户情况的不利变化作出及时反应，或者市 场环境变化导致公司目前的优势业务领域出现较大波动，或者公司主 要客户自身经营情况出现较大波动而减少对公司印染服务的采购，或 者其他竞争对手的出现导致主要客户的不利变动及流失，将会对公司 业绩造成不利影响。 2、短期偿债能力不足的风险 为应对市场需求的增加，公司持续扩大产能规模，固定资产投资 和生产经营活动对资金的需求量较大，公司主要通过银行贷款方式解 决资金需求问题。公司资产负债率较高，流动比率和速动比率偏低， 存在短期偿债能力不足的风险。 3、存货跌价风险 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 若未来市场环境发生变化或竞争加剧使得存货可变现净值低于账 面价值，将导致公司存货跌价风险增加，对公司的盈利能力产生不利 影响。 4、现金收款的风险 部分客户交易金额较小、频次较高，由于客户付款习惯以及出于 交易便利性，公司存在销售现金收款的情形。为保证公司资金安全， 公司已制定了《财务管理制度》、《销售管理制度》等管理制度，对 现金收取范围、现金库存限额、出纳人员工作职责、现金流转过程等 方面进行了进一步规范，严格控制销售现金收款，但现金交易安全性 相对较差，对内控要求更高，存在因相关制度或措施执行不到位导致 现金管理不善给公司造成损失的风险。 5、净资产收益率下降的风险 在项目产生效益之前，公司的净利润可能难以实现同比例增长。 因此公司存在短期因净资产快速增加而导致净资产收益率下降的风险 。 （五）项目建设风险 1、投资项目建设风险 公司投资项目实施过程涉及建筑工程、设备购置、设备安装等多 个环节，组织和管理工作量大，受到工程进度、工程管理等因素的影 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 响。虽然公司在项目组织实施、施工进度管理、施工质量控制和设备 采购管理等方面均采取了控制措施并规范了运作流程，但在投资项目 实施过程中仍可能存在项目管理能力不足、实施进度拖延等问题，从 而影响项目的顺利实施。 2、固定资产折旧增加的风险 公司投资项目完成后，固定资产规模将显著增加，每年将新增一 定金额的固定资产折旧和研发费用。如果投资项目在投产后没有及时 产生预期效益，可能会对公司盈利能力造成不利影响。 3、新增产能无法及时消化的风险 本公司已对投资项目进行充分的可行性论证，认为项目具有良好 市场前景和效益预期，新增产能可以得到有效消化。但公司投资项目 的可行性分析是基于当前市场环境、现有技术基础、对未来市场趋势 的预测等因素作出的，而投资项目需要一定的建设期和达产期，在项 目实施过程中和项目建成后，如果市场环境、相关政策等方面出现重 大不利变化或者市场拓展不理想，投资项目可能无法实现预期收益。 （六）管理风险 1、规模扩张带来的管理风险 公司的资产规模将大幅增加，业务规模将迅速扩大，这对公司经 营管理层的管理与协调能力提出更高的要求。如果公司不能建立与规 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 模相适应的高效经营管理体系和经营管理团队，则将给公司稳定、健 康、可持续发展带来一定的风险。 2、内部控制的风险 公司已经按照相关法律、法规建立了相对完善的内部控制制度， 能够对公司各项业务活动的良性运行及国家有关法律法规和单位内部 规章制度的贯彻执行提供保障，但受公司业务规模的扩张、外部环境 的变化等因素影响，公司可能存在内部控制失效的风险。 （七）人力资源风险 相关行业竞争日趋激烈，要求相关企业通过科技进步、管理创新 、节能减排推动转型升级，因此行业内企业对优秀人才的争夺亦趋激 烈。公司积极倡导创新和谐、以人为本的企业文化，为人才的培育与 发展提供良好的环境，经过多年的快速发展，公司已形成了自身的人 才培养体系，拥有一批业务能力、管理能力较强的优秀人才。随着公 司投资项目的建成投产和公司业务的快速发展，将对生产组织、内部 管理、技术开发、售后服务等各环节提出更高的要求，相应的对各类 人才的需求将不断增加，如果公司未及时引进合适人才或发生核心人 员的流失，将对公司经营发展造成不利影响。 （八）自然灾害和重大疫情等不可抗力因素导致的经营风险 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 规模较大的自然灾害和严重的疫情，可能会形成消费市场景气度 的下降或影响企业的正常生产经营，甚至给社会造成较为严重的经济 损失。自然灾害和重大疫情等的发生非公司所能预测，但其可能会严 重影响消费者信心并形成停工损失，从而对公司的业务经营、财务状 况造成负面影响。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第七章 企业文化 一、造就企业楷模 事实上，企业的共生楷模如凤毛麟角，并不多见。现代企业又比 以往任何时候都更需要英雄楷模，如果英雄楷模不能随企业一起诞生 的话，就必须因势利导来造就楷模。文化氛围比较浓厚的企业对于认 识和创造那些情势楷模特别在行。企业的高级主管们知道，楷模之所 以能成为楷模，是因为他们体现该企业文化成功的伦理。企业中必定 有众多的候选楷模，关键在于如何去发现和培养他们。有一些人在企 业里表现得很特别，他们性情“古怪”、行为“出格”、见解独特，常常 不为常人所理解。注重企业文化的公司一般都十分看重这些人，认为 他们的独特个性可以与公司的价值观交相辉映，因而尊重他们的个性 ，挖掘他们的创意，通常把他们放在具有创造性的工作岗位上，或委 派他们负责研究创新和业务开发。 企业楷模是在企业实践中逐步成长起来的，但最后真正成为为人 所景仰的楷模又需要企业的精心培育，是典型人物良好的素质所形成 的内在条件与企业“天时、地利、人和”的客观环境形成的催化力共同 作用的结果。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 企业在造就楷模时主要有三个方面工作，即善于发现“原型”、注 意培养和着力塑造。 （一）善于发现楷模“原型” 楷模在成长的初期往往没有惊人的事迹，但是他的价值取向和信 仰的主流往往是进步的，是与企业倡导的价值观保持一致的。企业的 领导者应善于深入群众，善于通过人们的言行，了解群体成员的心理 状态，以及时发现具有楷模特征的“原型”。“有高山即有深谷”，对楷 模“原型”不要求全，而要善于发现“亮点”。 （二）注意培养楷模 培养楷模就是为所发现的楷模“原型”的顺利成长创造必要的条件 ，增长其知识，开阔其视野，扩展其活动领域，为其提供更多的文化 活动的参与机会，使其增强对企业环境的适应性，更深刻地了解企业 文化的价值体系。培养楷模切忌脱离群众，应该使楷模具有广泛的群 众基础。 （三）着力塑造楷模 通过对楷模“原型”的言行给予必要的指导，使他们在经营管理活 动或文化活动中担任一定的实际角色或象征角色，使其得到锻炼。当 楷模基本定型，为部分员工所拥护以后，企业应该认真总结他们的经 验，积极开展传播活动，提高其知名度和感染力，最终使之为企业绝 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 大多数员工所认同。需要指出的是，在对楷模进行宣传过程中绝不能“ 拔高”。新闻媒体一般喜欢过分地宣扬、吹捧这些英雄楷模，无论是企 业共生楷模还是情势楷模，都常常被渲染成超凡入圣的人物。其实， 英雄并不是超人、神人，而是最脚踏实地的人物。企业在其发挥作用 中应给予关心和爱护，使其能够在良好的环境中健康成长。企业楷模 不一定都具备管理能力，不加区别地硬性把这些人“提拔”到管理或领 导岗位，也不是明智之举。 培育、造就企业楷模的过程也是不断增强员工信心、鼓励员工成 长，使其超越自我、创造非凡的过程。玫琳凯化妆品公司的创始人玫 琳凯女士训练推销员不要简单模仿她，而要相信自己就是玫琳凯。为 了鼓励他们，使他们具有与她一样的自信心和勇气，她用钻石野蜂针 作为奖品奖励他们，并且解释说，按照空气动力学原理，野蜂弱小的 翅膀是不可能使其笨重的躯体在空气中自由飞行的，然而野蜂并不知 道这些，仍在四处飞翔。这里的含义很清楚：任何人都能成为英雄， 只要他们有信心并且能坚持做下去。 企业楷模是强文化企业中强文化的化身，强文化公司一方面重视 企业楷模的培育，鼓励人人成为英雄，并且不断造就英雄群体；另一 方面又重视充分发挥英雄楷模作用。如果一般企业能像强文化公司那 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 样，那么就会在员工中最终造就、培育出各种类型的楷模来，企业文 化也就会跃上一个新的台阶。 二、建设新型的企业伦理道德 企业伦理道德建设是一个长期过程，需要企业将精神文明建设及 思想政治工作创新相结合，做好长期规划，做出积极努力。 （一）确立正确的道德规范 企业的优良传统和道德习俗是企业经营及各种交往活动中经常重 复出现的、带有一定道德取向的习惯性行为，具有稳定性和大众性。 企业进行伦理道德建设，必须善于发掘和吸取传统道德观念和习俗中 的精华，注入符合时代要求和本企业实际情况的新内容，建立完善的 伦理道德体系和标准。要使员工明确哪些是对的，哪些是错的；哪些 应当做，哪些不应当做。并且经过长期不懈地灌输、说服、示范、疏 导，最终使这些抽象的伦理道德观念，转化为员工可操作的规则、规 范和标准。 （二）企业伦理道德建设与员工教育相结合 良好道德的形成不是孤立的，它同员工的政治、文化素养和职业 素质紧密相连。员工具备较高的政治、文化素养和职业素质，不仅是 提高思想水平和业务技术水平及能力的前提，也是企业伦理道德建设 的基础。因此，企业在伦理道德建设过程中必须坚持对员工进行理想 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 信念教育、文化基础教育、科学技术教育和企业文化教育等，使员工 能够自觉地意识到自己是企业伦理道德建设的主体，自觉地对自己的 行为负责，逐步做到不管是否有外在的监督，自己都能不断战胜自身 的非道德因素，不断提高自身的道德境界和道德层次。 （三）企业伦理道德建设与管理创新相结合 企业伦理道德建设的基本目的之一，就是规范员工的行为，使员 工在良好的道德环境，中积极工作，发挥主动性和创造精神。为此， 企业的管理者应充分利用社会学、行为学、心理学等知识，不断进行 管理理念与方法创新，在强化硬性管理的同时，注重发挥软性管理的 作用。如改善管理者与员工的关系，尊重员工的意见与建议，扩大民 主管理的范围，使员工有更多的机会参与管理与决策等。只要员工有 了主体意识和主人翁责任感，就会表现出良好的敬业精神和道德风貌 。 （四）企业伦理道德建设与规章制度建设相结合 企业伦理道德建设是一种心理建设，主要诉之于舆论与良心。从 建设方法上看，一方面要通过对员工进行反复、系统的伦理道德教育 ，利用舆论进行引导，强化员工道德意识，使之形成道德自律，养成 道德习惯；另一方面，当某种先进道德被多数人认同后，也需要适时 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 通过规章制度的形式固化下来，成为硬性约束，起到严格规范员工行 为的作用。 （五）个人示范与集体影响相结合 个人示范和集体影响是企业伦理道德建设中相辅相成、缺一不可 的两个方面。个人示范有两种：一是企业管理者在经营管理过程中身 先士卒，以身作则，以自己模范的道德行为成为员工的表率；二是先 进人物的典型示范作用，也就是通过挖掘、培养、宣传典型人物，以 典型的力量来引导员工自觉遵从企业的道德规范。重视集体影响，主 要是利用各种集体活动、礼仪，形成良好的道德风气，使员工置身其 中，通过整体氛围的熏陶和互相影响，促进员工整体道德水平的提高 。 三、企业文化的完善与创新 企业文化在实践中得到推展和巩固以后，尽管其核心的和有特色 的内容不易改变，但随着企业经营管理实践的发展、内外环境的变化 ，企业文化还是需要不断充实、完善和发展的。企业领导者要依靠群 众，积极推进企业文化管理，及时吸收社会文化和外来文化中的精华 ，剔除本企业文化沉淀中的消极成分，不断对现有文化进行提炼、升 华和提高，从而更好地适应企业变革与发展的需要。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 企业文化的完善与创新寓于企业经营管理活动之中，市场突变的 一个信息、客户提出的一次重大投诉、生产中的一次严重质量事故和 员工提出的一条尖锐的批评意见等来自企业内外的各种信息和人们经 历的各种例外事件，都会使人们的心灵受到某种冲击，自觉不自觉地 审视和检验企业的文化理念，尤其是企业如果发现所奉行的价值观、 经营理念、管理理念和服务理念的某些内容已经落伍，不适应企业发 展的需要，就会产生完善、变革企业文化的意愿和冲动。企业适时地 通过组织企业文化研究会进行研讨，组织各种民主管理会、总结会、 演讲会等进行交流，组织员工献计献策、开展合理化建议活动等，就 可以接收到来自各个方面的新思维、新思想、新观点、新建议，从而 促进企业对原有的文化进行完善和变革，修改原有文化理念的表述， 推动文化的创新。 企业文化的完善提高，既是企业文化管理一个过程的结束，又是 下一个过程的开始，是一个承上启下的阶段。企业文化管理与企业文 化的演变规律相适应，是一个不断积累、传播、冲突、选择、整合、 变革的过程，循环往复，永无休止。企业文化管理不是经过一两次循 环就能完成的，是没有止境的。但需要说明的是，一种积极的企业文 化体系和模式一旦构塑完成以后，就会在一个较长的时期内发挥作用 。企业文化管理的任务在更多的情况下是积极地积累、传播、充实、 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 完善，只有当企业内外环境发生了急剧变化，企业文化产生了激烈冲 突，需要选择、整合和变迁的时候，企业文化管理的任务才是对原有 文化实行彻底的扬弃，实现文化的全面创新。 四、企业伦理道德建设的原则与内容 （一）企业伦理道德建设的原则 《中共中央关于社会主义精神文明建设指导方针的决议》指出： 我国还处在社会主义初级阶段，不但必须实行按劳分配，发展社会主 义的商品经济和竞争，而且在相当长历史时期内，还要在公有制为主 体的前提下发展多种经济成分，在共同富裕的目标下鼓励一部，分人 先富起来。在这样的历史条件下，全民范围的道德建设，就应当肯定 由此而来的人们在分配方面的合理差别，同时鼓励人们发扬国家利益 、集体利益、个人利益相结合的社会主义集体主义精神，发扬顾全大 局、诚实守信、互助友爱和扶贫济困的精神。党的十七大报告指出： 大力弘扬爱国主义、集体主义、社会主义思想，以增强诚信意识为重 点，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德建设，发挥道德 模范榜样作用，引导人们自觉履行法定义务、社会责任、家庭责任。 十分明确地揭示出社会主义伦理道德建设的经济基础和它的基本原则 。 对于现代企业而言，伦理道德建设的重要原则表现为以下几点。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 1、集体主义原则 企业是一个由出资者、经营者、管理者和员工组成的命运共同体 。只有在坚持集体主义原则基础上，协调好个人目标与整体目标、个 人利益与整体利益之间的关系，才能使企业在“一体化”愿景下，创造 最高效率和最佳效益。 2、诚实原则 日本山一证券的创始人小池曾指出，做生意成功的第一要诀就是 诚实。诚实是树木的根，如果没有根，树木就别想有生命了。对于企 业而言，坚守诚实的道德原则主要包括：遵守口头的或书面的协议和 合同；承认产品的缺陷，并尽可能予以纠正；为所得工资付出诚实的 劳动；为劳动者付给适当的工资；在合理但不过高的利润限度内，规 定诚实的价格；根据价值提供尽可能高质量的产品，尤其是关系人们 健康和生命的产品更应如此；在同意提供劳务产品与付给报酬方面说 实话；在雇主和雇员关系中不说谎；不对股东隐瞒企业状况；做广告 时说实话；经常检查各级企业活动，确保及时发现并消除不诚实和不 道德的现象。 3、公正原则 企业道德领域的公正主要有三种类型：交易公正、分配公正和社 会公正。交易公正是指涉及对所提供的劳务或生产、销售的产品做出 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 的补偿要公正；分配公正是指企业总利润在企业股东、经理、员工之 间的分配要公正；社会公正是指企业及其成员对待消费者和全体社会 公众要公正。 （二）企业伦理道德建设的内容 2006 年 3 月 4 日胡锦涛在全国政协民盟民进联组会上提出“八荣八 耻”荣辱观，即坚持“以热爱祖国为荣、以危害祖国为耻，以服务人民 为荣、以背离人民为耻，以崇尚科学为荣、以愚昧无知为耻，以辛勤 劳动为荣、以好逸恶劳为耻，以团结互助为荣、以损人利己为耻，以 诚实守信为荣、以见利忘义为耻，以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻 ，以艰苦奋斗为荣、以骄奢淫逸为耻”。“八荣八耻”荣辱观成为企业伦 理道德规范的基本内容，其中既包含企业在处理内部关系时遵从的伦 理道德规范，也包含企业在处理对外关系时遵从的伦理道德规范。企 业伦理道德规范建设的具体内容有如下五个方面。 1、企业与员工之间的道德规范 企业与员工的关系，其实就是集体与个人之间的关系。一方面， 集体要承认员工个体价值的存在，为个体价值的实现和全面发展服务 。一个合格的企业应该有如下的道德观念和道德规范：一是确保员工 职业安全，保护员工生命价值；二是承认个人利益，尽力满足员工合 理的且有实现可能的要求；三是尊重员工的个性、专长、价值与尊严 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 ，为员工得到全面发展和聪明才智的充分发挥创造良好的环境条件； 四是确保员工在企业中的主体地位和政治地位、人格地位的平等，为 员工广泛参与管理创造条件。另一方面，员工个体也不能离开集体。 员工要加强自我修养，自觉遵守符合集体主义要求的个人行为规范。 这些行为规范包括爱国家、爱集体、爱公物、爱岗位、爱科学、爱劳 动；讲诚信、讲责任、讲纪律、讲协作、讲勤俭、讲奉献。以主人翁 精神，竭力为企业做出贡献，成为企业利益共同体、命运共同体、理 想共同体和情感共同体中的合格一员。在现代企业制度下，构筑员工 行为规范的理念基础：一是契约与忠诚，即只要与一个企业签订劳动 合同，其行为就要符合企业利益的根本要求，不能背叛；二是承认差 别，即承认能力、职务与权力差别，承认劳动报酬的差别。 2、管理者与普通员工之间的道德规范 管理者和普通员工都是构成企业生产力的不可缺少的因素。管理 者与普通员工的关系是否协调，直接影响到企业凝聚力的强弱。通过 一定的道德规范调整彼此行为，协调相互关系十分必要。为此，首先 要求管理者树立“以人为本”的管理思想和服务思想，以自己良好的品 德、渊博的知识、超群的能力把员工聚合在自己的周围，率先垂范， 科学管理，充分依靠员工和善于激发员工的劳动积极性、主动性和创 造性。同时，要求普通员工对管理者的工作给予尊重、理解和支持， 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 主动参与管理，做好本职工作。使管理者和普通员工在实现企业目标 的轨道上保持一致，形成良好的相互支持和相互推动的关系。 3、员工之间的道德规范 在企业内部，员工之间存在着个性、气质、性格、能力上的差异 ，存在着学历、经历、经验上的差别，所在的岗位、履行的职责不同 ，归属的群体也不同，因此，相互之间存在着复杂的工作协作关系和 情感关系。要发挥企业整体效应，必须正确认识和处理企业内部错综 复杂的人际关系，以“平等、团结、友爱、互助”为基本道德规范，使 全体员工在集体主义原则和企业共同愿景引导下，平等相处，协作互 助，共创财富，共享物质与精神成果，共享和谐及工作与生活的快乐 。 4、企业与股东之间的道德规范 企业与股东的关系主要体现为出资人与经营者之间的关系。双方 在处理相互关系时，要严格履行各自的义务，遵循各自的道德规范。 资本是企业存续的基础，为了确保企业的注册和持续经营，股东承担 着按公司章程规定的提供经营资本的责任，股东对自己所提供的经营 资本只有转让或出售的权利，而不能随意抽回。股东应通过股东会和 董事会等形式关心企业经营，支持经营者有效地进行资本运作和业务 经营。作为经营者，必须有效地运用企业的资本，遵纪守法，创新经 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 营，科学管理，正确处理好股东、企业和员工的利益关系，处理好企 业眼前利益和长远利益的关系，防止“内部人控制”，努力为股东创造 最大利润回报。 5、企业与社会之间的道德规范 企业与社会公众的关系是否协调、和谐，关系到企业的生存与发 展。企业在处理与社，会公众关系时必须有道义上的自律，遵守一定 的道德规范（一般称为职业道德）。例如，企业在处理与客户、合作 者、金融机构、媒体及国家税务机构、行政管理等部门关系的问题上 ，必须受一定的道德规范的约束和调节。正确处理企业与社会公众的 关系，应坚持“平等、互助、互利”的伦理道德规范。例如，在处理与 客户关系时，要始终坚持以客户为中心，讲质量，讲信誉，自觉维护 客户利益；在处理与合作者关系时，要做到诚实守信、互利互惠；在 处理同金融机构的关系时，坚持信用至上，绝不赖账；在处理与媒体 的关系时，坚持实事求是，绝不作假；在处理与国家税务及行政管理 部门的关系时，坚持照章纳税，服从法律、服从管理，主动承担责任 ，把国家利益与企业利益统一起来，维护企业的正当利益要以服从和 服务于国家利益为前提。 五、企业文化的选择与创新 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （一）企业文化选择 1、企业文化选择的含义 在企业文化的积累、传播过程中，积累原有的文化，创造新的文 化，吸收异质文化，都需要选择。企业文化选择是企业文化运动的客 观功能，它总是对同质文化中的历史成分和现实成分进行筛选，有选 择地积累和储存适合企业发展需要的部分，摒弃不适合企业发展需要 的部分；企业文化在发展中又对不同质的文化加以选择，这种选择不 是简单机械地拿来，而是经过文化判断、文化分析、文化评价等活动 择其精华加以吸收。 企业文化的选择过程实质上就是企业文化的冲突过程。在新旧文 化之间、不同质的文化之间冲突的结果是，优秀文化得到继承、弘扬 或吸收，消极文化遭到淘汰或舍弃。因此，企业文化选择往往通过冲 突来实现。需要指出的是，企业文化冲突和选择虽然是客观的，但当 人们认识了企业文化发展的规律以后，是可以通过分析企业文化冲突 的起因、性质、程度，从实际出发，从主观上明确企业文化的选择标 准，从而有目的地、自觉地选择同质文化中的优秀部分及异质文化中 具有适应性的部分，并且通过各种手段倡导、强化这些企业文化，进 而缓解冲突，达成共识，并把企业倡导的价值观内化到群体意识中去 。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 2、企业文化选择的客观标准 企业文化选择的客观标准就是企业的基本价值观。企业基本价值 观是企业的灵魂和宗旨，是企业文化的深层特质。这种特质不易改变 ，因此符合企业价值观要求的文化特质就会很容易地被接受、积累和 传播，而与企业基本价值观相悖的文化特质就会遭到抵制、拒绝，因 而被淘汰、被舍弃。企业文化选择的总趋势是择善、择优。当企业的 基本价值观已严重阻碍企业顺利发展时，企业文化的选择标准就随之 发生变化，逐渐把代表企业文化发展方向的企业价值观作为新的选择 标准。 （二）企业文化创新 当企业新旧文化之间、不同质的文化之间发生冲突时，如何使优 秀的企业文化得到继承、弘扬或吸收？必须从一切是否有利于企业创 新的角度考虑企业文化的选择，因为在激，烈竞争的市场环境中，只 有坚持创新，企业才有前途，才能立于不败之地。 企业创新源于企业文化的创新。首先，任何创新行为，如新技术 的发明、新产品的开，发、新工艺的设计、新体制的构建、新制度的 确立、新市场的开辟等，都从观念创新开始。因此，企业创新的原始 推动和初始设计，都与企业文化所提供和创造的精神环境有关。其次 ，创新行为通常在起步阶段就表现出非常规性，意味着对正统、主流 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 的“背离”，独辟蹊径，别出心裁。因此，创新行为不可避免地要遭到 习惯行为、定式化规则的反对，遭到种种非难。企业创新行为的成功 ，完全依赖于企业新文化的激励和支持。最后，创新意味着一定的风 险，意味着从直接行为者到企业决策者要共担风险，这就要求企业摆 脱保，守僵化的文化，树立正确的“风险一收益”观，营造宽容失败的 文化氛围。 当企业创新没有先进企业文化的激励与支持，而病态、不良甚至 恶劣的企业文化反而处处干扰、阻挠、破坏、延迟企业创新行为的时 候，企业文化共同体摆脱此种境地的唯一选择，只能是无情地抛弃现 有的企业文化传统，代之以新的企业文化规范。在这种情况下，对于 那些高层管理者，即病态、不良企业文化的代表者来说，个人悲剧是 不可避免的。因此，对企业文化传统的抛弃，同时也往往意味着企业 文化共同体对那些“顽固不化”的人物的抛弃，而不是对他的改造和转 变。 除了不良的、病态的企业文化及其传统以外，常态的、优良的企 业文化及其传统也并非总是有助于企业创新，总是给创新以巨大推动 和支持。因为文化信念一经转化为传统，它在确立了其权威地位和更 广泛、更深刻、更持久地对企业文化共同体发生影响的同时，也在失 去其创新属性，变得保守，从而对企业创新不再具有那种巨大的推动 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 作用，有时甚至会造成一定的阻碍。之所以会产生这种情况，是因为 创新的本质永远是无拘无束、试图冲破一切程式的，在较长的时期内 是与传统相对立的。尤其是对那些在一定时期形成了较有影响的企业 文化传统的企业而言，其文化传统常常成为企业前进的包狱。这些企 业有可能在维护和继承这些文化传统的旗帜下，缓慢地葬送掉企业的 创新活力，葬送掉企业的前途。需要特别强调的是，企业创新依赖于 企业文化的创新，绝不意味着企业文化共同体一味地去进行无穷尽的 创新，全然不顾及对企业文化传统的坚守、继承和发扬。 企业文化具有相对稳定性，企业文化最深刻的冲突可能来自企业 整个文化体系与其进一步创新行为的矛盾，当二者冲突非常尖锐时， 就要求企业对原有文化进行重新选择，并适时地吸纳新的文化因子， 实现企业文化的全面调整与创新。 六、塑造鲜亮的企业形象 （一）企业形象的基础 企业形象是一种高层次、高品位的竞争手段。它的背后是质量、 信誉及良好的顾客满意度。如果没有质量、信誉及良好的顾客满意度 为基础，企业形象只能是无源之水和无本，之木；靠“包装”塑造出来 的企业形象，只能是金玉其外，败絮其中。 1、质量 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 质量是企业的生命，是企业形象的有形基础，也是企业产品形象 和服务形象的本质属性。只有在保证质量的前提下，企业所提供的产 品和服务才谈得上形象问题。质量是产品和服务进入市场的通行证。 需要指出的是，现代企业强调质量，不仅重视产品质量，更重视 服务质量。在市场日益繁荣、商品日益丰富的今天，服务的内涵和外 延空前地扩大了。传统的企业为了扩大经营，增加利润，往往是靠追 加资金、降低成本、添置新设施等手段，而现代企业的经营则更注重“ 高附加值服务”。只有为顾客提供更多的“高附加值服务”，才能赢得顾 客的信赖与忠诚，在顾客心目中树立起代表着崇高价值的企业形象。 从现代市场观念来看，服务不仅成为一种特殊的商品，而且还有着深 厚的文化内涵，体现着“尊重人的价值，尊重人的需求”的现代理念。 通常，当顾客接受企业的产品和服务时，就会在心目中对该企业 的“质量”形成一个基本的认识与评价，这种认识与评价，不管是好是 坏，都会不同程度地得到传播，其中对企业不好的认识与评价的传播 速度会更快，这就直接影响了企业的形象。因此，成功的企业深知， 质量是企业形象的生命，并极力谋求产品质量和服务质量的提高，进 而带动整个经营管理质量、环境质量的提高，不仅能够树立良好的企 业形象，而且也是更新企业形象的关键。 2、信誉 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 信誉是企业长期诚信经营的必然结果，也是企业各种具体形象的 综合反映。一个信誉良好的企业，必定视信用为生命，把践约守信作 为企业经营的基本信条，在销售产品和销售服务的同时，也在销售企 业的信誉，树立企业的知名度、美誉度和可信赖度。信誉构成企业形 象的无形基础。 提升企业信誉，方实企业形象的无形基础，企业就要在经营服务 和管理活动中，在公共关系活动中，取信于顾客，取信于合作者，取 信于社会公众。在企业内部，领导取信于员工；员工取信于企业。 3、顾客满意度 无论是企业的产品质量还是信誉，都是以满足顾客需求的程度来 衡量的。建立顾客满意的管理系统，显示以顾客利益为重的真诚，将 顾客满意所引发的对企业的信任和忠诚作为企业最重要的资产，这是 现代企业客户管理的基本理念。企业形象最终是由顾客评价的，企业 若没有顾客支持，就无好形象可言。所以企业的一切生产经营活动都 是为了最大限度地使顾客达到满意，即使再先进的技术、再优质的产 品，如果不能满足顾客的意愿，不为顾客所需要，这样的企业及其产 品也是无用的。可以说，使顾客满意是树立企业形象的根本目的和根 本出发点，从企业理念的确立，到领导者、员工素质的提升和作风的 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 改变，到产品、服务及经营管理质量的提高，到公共关系的开展，再 到环境的改善，均应以顾客为轴心，以顾客满意为目标。 综上所述，企业的质量和信誉构成了企业形象的有形基础和无形 基础，而这两个基础又是以顾客满意度为核心和灵魂的，所以塑造企 业形象的过程实质上是处理企业与顾客、企业与社会公众关系的过程 。可以这样说，塑造企业形象的基础，就是打好“群众”基础，就是要 赢得顾客的心，进而赢得社会公众的心，在日益激烈的市场竞争中， 唯有使顾客满意的企业才是不可战胜的。 （二）企业形象的塑造原则 塑造企业形象是科学，也是艺术。在实际运作中既要按照其内在 的规律办事，又需要创造性地工作。塑造企业形象实践中应坚持以下 三条原则。 1、差别化原则 塑造企业形象要突出个性，强调差别化。企业既要从实际出发， 又要坚持别具一格，勇于创新形象。具体来说，企业坚持差别化，要 突出国家或地区特色、行业文化特色和企业文化特色；企业要根据客 观需要，着力抓好突破口；企业要应用象征性标记，如商标、店徽等 ，通过视觉识别设计，使企业特征易于传播，便于记忆，使企业形象 深入人心。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 2、整体性原则 企业形象的塑造，涉及企业的方方面面。首先，企业形象与企业 价值观、企业精神和伦理道德密切相关，相互渗透，构成企业统一的 整体文化。企业形象是企业价值观、企业精神和伦理道德的外在表现 ，而企业价值观、企业精神和伦理道德则是企业形象的精髓和灵魂， 对企业形象有着决定性的影响。因此，塑造企业形象，不能离开企业 价值观、企业精神和伦理道德的培育。其次，企业形象的塑造，有赖 于全体员工的共同努力。企业的整体形象是企业生产经营每一个环节 具体形象的凝结，员工优秀，必然给企业整体形象增辉。因此，塑造 企业形象绝不仅仅是领导者的事，而且是全员的事，更何况企业形象 构成要素中就包含“员工形象”。最后，企业形象的塑造必须与企业的 技术创新、经营创新、市场开发结合起来，与企业管理的改善结合起 来；同时，充分利用新闻媒体，做好宣传推广，才能收到较为理想的 效果。 3、战略性原则 塑造企业形象是企业对未来的投资，是一项长期的任务，需要企 业投入较大的精力和费用，花费很长的时间，需要有目标、有计划、 有步骤地实施。塑造企业形象，实际上包含着三种行为：挽救形象， 即扭转不良的企业形象；维护形象，即避免现实良好的企业形象受损 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 ；更新形象，即根据客观形势的变化，及时改变形象定位，创造更受 社会欢迎的形象。对一个具体企业而言，在不同的发展阶段，上述三 种行为的侧重点虽不同，但都具有战略意义。不良的形象不能及时挽 救，任其自然发展下去，企业就会失去顾客，失去公众，失去市场； 现实良好的形象不注意随时精心维护，一旦受损，再想扭转，将会事 倍功半，其损失难以估量；现有形象不能随环境改变而及时更新，企 业形象就会落伍，时间长了就会被顾客和社会公众所遗忘。因此，企 业必须把塑造形象作为一项战略任务抓紧抓好，使企业形象经常处于 良好状态，常变常新，成为推动企业发展的特有力量。 七、培养名牌员工 （一）培养名牌员工的必要性 在市场竞争日益激烈、科学技术迅速发展的今天，企业员工队伍 的素质，越来越明显地成为企业能否生存和发展，能否成功地进行企 业文化创新与变革的决定性因素，成为企业竞争力强弱的主要标志。 美国经济学家菜斯特•瑟罗指出，企业提高竞争能力的关键，在于提高 基层员工的能力，也就是要造就名牌员工。比尔•盖茨也曾指出：职员 是微软公司的宝贵资产，只有智慧灵活的头脑，才能不会落后于人， 永处高峰。微软公司成为世界软件业的先锋，得益于它拥有高智慧和 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 灵活头脑的名牌员工。名牌员工是需要具备事业心、忠诚心和责任感 的，是具有高超的技术、熟练的操作技能的，是守纪律、讲协作并具 ，有创造性的。员工只有具备这些素质和能力，才能适应现代企业生 产经营活动的需要，才能真正成为企业文化发展和创新的主体。因此 ，企业文化管理必须围绕提高员工的素质、培养名牌员工来进行。 （二）世界各国的经验 要培养一支高素质的企业名牌员工队伍，就要抓好员工的培训。 员工培训是企业通过教学或实验等方法，促使员工在道德、品行、知 识、技术等方面有所改进或提高，保证员工能够按照预期的标准，完 成其承担的工作与任务。 培训相当于给员工进行能量输入，也就是我们常说的“充电”。据 有关资料介绍， —个人一生中获得的知识，10%来自学校，90%来自社会，即参加 工作之后。现在已进入知识爆炸的信息时代，科学技术的发展日新月 异，除了进行相应的岗位培训外，不断地对员工进行知识更新，进行 智力投资，是保持企业活力的关键。有的国家将企业培训部门称作最 佳投资部门，就是说通过培训可以用最小的投入获得较大的利润。当 然，做好员工培训，首先要根据企业的经营发展战略和企业人力资源 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 开发的需求，制定科学可行的员工培养规划，包括企业自我培养和委 托社会培养、脱产培养和岗位培养的计划等。 在员工培训方面，德、日、美等国的做法和经验是值得我们借鉴 的。 1、德国：完备的职业培训制度 德国采取“双轨制”的培训办法，使员工培训具有法律保证，培训 多层次、网络化。同时经费也有保障，除了政府投资外，主要的是企 业投资。科学的培训机制和巨额的投入，造就了德国企业高素质高技 能的员工队伍，这为德国第二次世界大战后经济起飞和高质量的产品 迅速占领世界市场创造了最好的条件。“奔驰”之所以质冠同济，傲视 全球，这与梅赛德斯一奔驰公司重视员工培养密不可分。公司管理人 员认为，高品质与人员的高素质成正比。梅赛德斯一奔驰公司为培养 员工不遗余力，在国内设有数百个培训中心。公司还鼓励管理人员和 技术人员到高等院校去学习、深造，不仅工资照发，还赞助学费，报 销路费，甚至在住宿方面还给予补贴。西门子公司同样对员工培训重 视有加。正是在西门子公司“培训出质量、培训出竞争力、培训出成就 ”等理念指导下，大力抓培训，才使其在德国乃至世界同行业中，保持 着强大的人才优势和技术优势，产品质量一直保持着领先的地位。 2、日本：健全的能力开发系统 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 在日本，员工教育以企业为主体，企业内教育十分发达。20 世纪 80 年代以来，日本进入“没有样板的独立发展时代”，新就业的员工学 历普遍提高，价值观也呈现多样化，日本的企业内教育也由单纯的学 校教育的延伸或补充，偏重于知识传授和技能训练，向全面塑造“现代 企业人”的方向转化。适应这种变化，新型的教育体系包括三个部分： 一是系统教育，即就业前教育、新职员教育、新职员集体住宿研修、 普通职员研修、骨干职员研修以及指导层的新任职、普通职员和高级 职员的研修等。二是现场教育，即可通过以老带新的指导员制度、自 我申报制度（一种旨在让工作适应人，充分开发人的潜能的制度）、 职务轮换制度等培养员工的实际能力。三是自我开发资助，即鼓励员 工参加函授教育和外部研修班。这种培训体系适应了当代日本经济发 展的特点，取得了较好的效果。松下公司以“造就人才的公司”而著称 于世，该公司设置的教育训练中心下设 8 个研修所和一个高等职业学 校，专门负责本公司各级员工的培养。同时，还通过自我申报、社内 招聘、社内留学、海外留学等制度造就人才，从而使松下公司出好产 品的同时也不断造就着一批又一批优秀的人才；反过来，优秀的人才 又不断创造着更好的产品。日本三洋电机公司把员工培训看成是企业 生死攸关的事，公司不仅有先进的教育设施和体系，而且每次培训开 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 班，总经理都要与学员进行交谈，直接传授做人与做事之道，可见他 们对员工培训的重视程度。 3、美国：教育的高度社会化与企业的高投入 在美国，教育的社会化程度很高，员工的整体素质也高，员工就 业之前就已经有很高的专业技术素质。美国没有一个公司能保证职员 终身雇佣。但美国企业仍然十分重视员工培训。很多公司设有自己的 大学和培训中心，它们一方面通过脱产的新工人培训班和在职工人听 课、案例讨论和角色扮演等形式进行培训；另一方面也通过在岗指导 、工作轮换和特殊委派等办法进行培训。近年来，美国公司的教育支 出每年增长，用于教育培训的支出非常惊人。美国教育委员会已确认 超过 7000 家公司能够颁发它们自己的学位。有些公司的做法是与大学 建立密切的合作关系，代替公司进行员工培训。美国通用电气公司把 培训职员作为公司的重要使命，这是通用电气公司保持长盛不衰的重 要原因。摩托罗拉公司有自己的摩托罗拉大学，设 14 个分校，用来培 养各类员工。摩托罗拉的员工每年平均接受近百小时的培训，每年要 花去超过 10 亿美元。但它们认为这是必须支出的，原总裁图克曾指出 ：鉴于知识老化的速度加快，除了花更多的钱办教育以外别无选择。 （三）中国企业的战略转变 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 值得欣慰的是，考察中国近十几年来崛起的知名企业，也开始由 靠抓技术、打市场取胜，向不断重视员工的培养，创造企业长期优势 的战略转变，并且很多企业从中受益巨大。长虹公司领导者认为，培 养一支具有较好的精神素质、技术素质、管理素质和现代管理观念的 一流员工队伍，是企业长盛不衰的基本条件。他们说，高质量的产品 是由高素质的人干出来的，1%的质量问题对用户来说就是 100%。市 场只承认功劳，不承认苦劳和疲劳，只有高素质的人才能建立功劳， 才能被市场所承认。因此斥资兴建培训中心，配备现代化的教学设备 ，对员工进行有计划的培训。多年来，公司不惜重金举办各种培训班 ，培训员工数万人次。公司还采取走出去、请进来的方式，与日本、 德国等大公司及学校建立，合作关系，对本公司技术、管理人员定期 进行知识更新的培训。同时，公司还非常重视员工道德培训，通过军 训、岗前培训和班前培训等形式，让员工了解公司的文化，提高责任 感、成就感、纪律性和奉献精神。实践证明，长虹产品畅销国内外， 成为中国家电名牌，是长虹公司“既创一流产品，也创一流人才”战略 得以顺利实施的结果。海尔集团 20 多年来迅速扩张，也得益于它的人 才优势。海尔在“人人是人才”的思想指导下，除了重视一般人员培训 外，尤其重视通过有效的管理，采用有效的激励机制，促使员工在不 同的岗位中成才。他们把传统的“相马”机制变为“赛马”机制，创造了 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 一个“公开、公平、公正”的干部竞争上岗机制，为管理人员和技术人 员设立了海尔金、银、铜奖章，为工人设置海尔希望奖、合理化建议 奖等，同时实行了“优秀工、合格工、适用工”三工并存的动态转换制 度，大大推动了员工学技术、练本领的积极性。海尔大学和海尔国际 培训中心能同时容纳 1100 人接受培训。海尔集团非常重视对青年科技 人才的培养，不断给他们“输血”，送往国内和国外进行培训，提高他 们的科研水平。海尔事业的成功，与其拥有一大批发明技术的人才和 掌握现代技术的高素质员工队伍是分不开的。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第八章 经营战略分析 一、企业品牌战略的典型类型 不同企业产品不同，面对的市场不同，品牌理解不同，文化不同 ，思维方式不同，领导层的个人风格不同等，使得企业所采用的品牌 战略也不尽相同。可以说，有多少个企业就有多少种品牌战略。概括 地讲，品牌战略有四种典型类型； （1）以需求为中心，例如宝洁就是其中典型代表。 （2）以产品为中心，例如苹果电脑就是其中典型代表。 （3）以品类为中心，例如加多宝红罐凉茶就具有这种特点。 （4）以市场为中心，例如娃哈哈就具有这种特点。 无论什么企业，无论其是大型的国企还是有着百年传统的外资企 业，无论是名不见经传的小企业还是明星企业，从品牌经营的决策模 式来说，任何企业的品牌战略不是属于这四种的其中一种就是属于这 四种在不同程度上的组合。 二、集中化战略的实施方法 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 集中化战略的实施方法包括单纯集中化、成本集中化、差别集中 化和业务集中化。 （一）单纯集中化 单纯集中化是企业在不过多考虑成本差异化的情况下，选择或创 造一种产品、技术和服务，为某一特定顾客群体创造价值，并使企业 获得稳定可观的收入。 （二）成本集中化 成本集中化是企业采用低成本的方法，为某一特定顾客群提供服 务。通过低成本的集中化战略，企业可以在细分市场上获得比领先者 更强的竞争优势。事实上，许多中小企业都是从集中化战略开始起步 ，通过满足某一特定顾客的特定需要而切入市场，并由此形成自己的 经营特色。对我国大部分中小企业而言，面对世界经济一体化的趋势 ，提高对集中化战略的认识和运用能力具有重要的现实意义。 （三）差别集中化 差别集中化是企业在集中化的基础上突出自己的产品、技术和服 务的特色。企业如果选择差别集中化，那么差别集中化战略的主要措 施都应该用集中化战略中来。但不同的是，集中化战略只服务于狭窄 的细分市场，而差别化战略要同时服务于较多的细分市场同时，由于 集中化战略的服务范围较小，相比实施差别化战略的企业而言，实施 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 集中化战略的企业对所服务的细分市场的变化更容易做出超迅速的反 应。 （四）业务集中化 业务集中化是企业在不过多考虑成本的情况下，按照某一特定客 户群的要求，集中开展某一项业务，而将非关键性的其他业务相对弱 化，如外包出去，由此提升企业的竞争力。 三、企业文化战略的概念、实质与地位 （一）企业文化战略的概念及实质 企业文化战略，是指根据企业总体战略的要求，对企业在生产经 营活动中逐步形成并取得职工共识的价值观念、理想信念、经营哲学 、道德风范、行为准则、管理制度、物质设施等进行完善与提高，以 指导企业发展的长远性的谋划与方略。 企业文化从本质上讲是企业经营管理文化，它在企业生产经营管 理活动的各种要素中起支配作用，处于核心地位，决定着企业全局与 长久的发展。企业的经营管理从性能上看，可以分为“软”与“硬”两个 系统。若从管理战略上看，可以划分为“软战略”与硬战略”两个系统。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 企业文化战略属于“软战略”的范畴，它的制定与实施从属于企业整体 的发展战略。 （二）企业文化战略的地位 20 世纪 80 年代，美国企业在研究企业文化过程中把企业文化战略 作为企业整体发展战略的重要组成部分来认识和实施，使其企业扭转 败局，从而得到快速发展。由此可见，企业文化战略在整个企业经营 战略体系中有着重要的地位。 1. 企业文化战略是企业经营战略的基础 企业的发展战略是以某一阶段的效益为衡量标准的。企业的发展 目标一旦确定，就需要去实施，实施过程中可能遇到各种困难和问题 ，如技术问题、管理问题等，要解决这些问题，仅靠物质激励调动员 工积极性去解决问题是不够的，还需要一种动力、一种精神、一种文 化，这就是企业文化战略所要解决与确定的内容。一种优良的文化一 旦确立，它就会逐渐成为企业的优良传统，成为企业实现长期发展战 略的保证。 2. 企业文化战略是建立良好企业文化的前提 任何企业都会随着企业的发展产生企业文化，但这种企业文化仅 仅是企业自发产生的一种文化现象，还不是现代管理学意义上的企业 文化，它只是管理过程中的一种副产品。而现代管理学意义上的企业 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 文化是一种管理理论，是在原有企业文化的基础上建立起来的，这就 需要企业有意识地建立自己的企业文化，明确目标，统筹规划，进行 战略思考。 四、企业竞争战略的构成要素（优势的创建） 竞争优势是企业竞争战略的核心，而如何形成竞争优势需要从以 下几个方面进行基本构想： （一）经营理念 在企业的经营理念上，必须由满足顾客需求提升到向顾客提供价 值。企业最大的财富莫过于它的忠诚顾客，因而企业之本就在于为顾 客提供价值。这是当今企业经营理念的重大转变，企业应考虑如何将 其优势与既定的目标、顾客的需求和需要相匹配，即向顾客提，供卓 越的价值，这是创建战略优势的源泉。 （二）优势资源 要以优势资源为核心创建企业竞争战略优势。新的竞争条件下一 个企业的竞争优势并不是与其对资源的占有量成正比，而是取决于优 势资源的拥有量，优势资源决定新赢家。例如，美国规模并不大的西 南航空公司凭借它主动、实惠、风趣的服务，制胜了西北航空和联合 航空等大航空公司。为旅客的特色服务就是一种特殊资产，企业拥有 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 的相对于竞争对手的特殊资产就是优势资源。它可以是有形的，例如 黄金地段、先进生产线等；也可以是无形的，例如专有技术、特殊技 能、先进管理方式、知识产权、商业秘密、名牌商标良好的公众形象 等。因此，企业应将自己的事业从立足于产品转向立足于优势资源。 这是创建战略优势的根本。 （三）战略优势 即要让顾客了解、认识公司的战略优势，从而吸引顾客的注意力 ，以锁定顾客。公司既要客观地宣传自己的竞争战略优势，更要注重 宣传媒体的创意特色，以致顾客感知到这种优势而产生注意。进入信 息时代，随着因特网的使用激增，“注意力就是货币单位”，吸引顾客 的注意力是创建战略优势的关键。 （四）资源质量 资源质量意味着要将自己原来已做好的做得更好，不断提高资源 的质量。因此，企业应持续投资，使优势资源不断升级，并采取有效 策略发挥优势资源的最大效用，以保持战略优势。这是创建战略优势 的真谛。 五、营销组合战略的类型 （一）产品开道战略 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 产品开道战略，就是以产品要素为主，其他要素相配合的营销组 合战略。在一般情况下，关键的因素是产品、产品子系统各要素的优 化组合，特别是品种和质量的优化组合。 在一般情况下，企业应从产品本身下功夫，以高品质、多品种或 新产品作为强大的后盾，辅之以其他手段，就能够打开市场，站稳脚 跟，赢得顾客，求得发展。 （二）价格引路战略 价格引路战略，就是以价格要素为主，其他要素相配合的营销组 合战略。在产品质量过硬、品种适销对路、与对手不相上下的条件下 ，如何运用价格手段打通市场、扩大销路，就成为十分重要的战略问 题。尤其是在与众多对手相比，彼此的产品质量都好、品种也多、差 别较小的情况下，谁在价格手段上运用得好，技高一筹，谁就在市场 竞争中处于主动地位。 价格引路，一般采取低价或降价对策，即优质低价、薄利多销的 战略。实行低价或降价，使顾客得到实惠，才能吸引他们购买本企业 产品。降价，降到什么水平，或低到什么程度，既要考虑到对顾客的 吸引力，也要考虑到不使企业因降价而损失太大。总的原则是因降价 而增加的销售收入、带来的销售利润应大于降价所造成的损失。降价 可视竞争激烈的情况而定，降一个等级或降两个等级，即优质中价或 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 优质低价。价格引路的另一个思路就是提价，实行优质优价的战略。 提价的前提必须是本企业的产品质量比对手高一个等级，或产品品种 比对手新颖，因而质优价高，否则就叫乱涨价，不会被顾客所接受。 实行优质优价、新品优价的营销战略，其市场范围有限，一般适用于 高收入的居民层，或生产技术需要升级换代的用户。 （三）渠道开通战略 渠道开通战略，就是以营销渠道为主，其他要素为辅的营销组合 战略。一些企业，特别是那些后起之秀的企业，产品优质、品种新颖 、价格合理，就是营销渠道不畅。这是因为完全依靠企业自销，又受 人力、物力和财力的限制。因此，必须研究打通渠道的对策。 实施渠道开通战略的思路是多方面的。 一是实施打通主渠道的战略。主渠道包括庞大的流通网络、销售 网点、营销队伍。打通主渠道战略就是通过大些的商业、物流、外贸 等流通企业及其所属网络，打开国内外市场。 二是实施打通辅渠道的战略，即通过众多的流通环节，如各类销 售网点，进入各地市场。 三是实施打通进入发达地区市场的渠道战略。例如，一些企业瞄 准上海市场，千方百计打通进入上海市场的渠道。因为只要有能力进 入上海市场，站稳脚跟，就等于打通了全国市场的渠道。这是因为上 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 海对全国的辐射能力很强，全国各地到上海购买商品的数量很大，通 过上海进入内地市场的商品数量很可观。 四是实施打通进入发展中国家或地区市场的渠道战略。发展中国 家或地区，市场有待开发，竞争不太激烈，谁捷足先登，谁就处于主 动地位。当然，以渠道要素为主，也要辅之以其他要素的紧密配合， 同时要保证产品质量过硬，并配合相应的广告促销。如果没有这些要 素的配合，渠道不易打通，即使打通了也站不稳脚跟。 （四）促销开路战略 促销开路战略，是指以促销要素为主，其他要素相配合的营销组 合战略。促销要素运用得好，加上其他要素的配合，同样是关系企业 产品销售的重大战略之一，必须十分重视。 促销手段很多，因而实施这一战略的思路也很多： 一是实施广告促销战略，利用广告的功能为企业产品开道。 二是实施人员推销战略，企业组建营销队伍，派出专业推销人员 到市场上、到用户那里推销。 三是实施公关促销战略，通过建立企业与社会各方面良好的公共 关系，为企业营造良好的市场营销环境，为企业生存发展创造良好的 外部条件。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 四是实施营业推广战略，努力参加各种展销会、博览会、交易会 ，展示本企业产品，使公众了解本企业及其产品并达到促销目的。 六、人才的发现 企业需要大批合格人才，以适应生产经营事业发展的要求。人才 处处有，关键在于如何去发现人才。发现人才需要重视以下环节： （一）树立爱才之心 当今的市场竞争，表现为企业产品之间的竞争，实际上是技术的 竞争，归根结底是人才之间的竞争。很多优秀企业家非常懂得得人才 者得天下，拥有人才优势者得市场。因此，尊重知识、尊重人才，是 企业兴旺发展的重要保证。企业领导者要树立正确的人才观，求贤若 渴，爱才情真。“人之相知，贵在知心”，“人之相尊，贵在尊才”。只 有真正确立了尊才爱才之心，才会真心实意去发现人才、重用人才。 （二）提高识才之能 “伯乐”具有赏识“千里马”之本事，可惜“千里马”常有，而“伯乐”不 常有。企业管理者应使自己成为善于识别“千里马”的“伯乐”，提高发 现人才的本事。不仅善于从社会上的招聘中去发现人才，也要善于从 企业内部发现人才。“十步之内，必有芳草”。根据人才所具有的特征 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 ，把那些具有真才实学、能创造性地工作的能人发掘出来，委以重任 。在从社会上招聘人才之时，不能冷落企业内部的人才，要使他们优 势互补，相互促进，相得益彰。 识才要有慧眼，要善于发现人才。要做到这一点，一是要有眼界 ，二是要有眼力。眼界，就是管理者不能只盯着身边的、围着自己转 的人。要开阔视野，把眼睛放宽，做到：眼睛向内，又要向外；眼睛 向上，又要向下；眼睛向“明”，又要向“暗”；眼睛看“主”，也看洋'。 眼力，就是具有“剖石为玉、淘沙为金”的能力，善于发现人才，慧眼 识金。所以，要不拘一格选人才，打破选人、用人上的条条框框，树 立“看主流、看本质、看发展”的观念，全面、正确、客观地看待人才 ，切实做到人尽其才，才尽其用。 （三）具备护才之胆 “人无完人，金无足赤”。企业所需的各种人才，不可能都是十全 十美的。他们具有人才所共有的特征，同时也各自存在着这样或那样 的不足，有的人甚至有这样或那样明显的缺点或错误。要不要使用他 们，会有不同的看法，尤其是使用有明显缺点和犯过错误的人，会有 种种非议。企业领导者要善于一分为二地对待人才，更要敢于起用有 明显缺点和错误的有用人才。用其所长，避其所短，并在使用过程中 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 热情帮助，使之克服缺点，改正错误，这是作为一个领导者对人才使 用应有的胆识。 （四）掌握选才之法 选拔人才有多种多样的方法，针对人才的来源不同，需采用不同 的方法。例如，从社会上公开招聘所需人才，可选择笔试、面试、答 辩等方法；在企业内部招聘选拔人才，除笔试、口试、岗位操作表演 、岗位工作较长时期的观察外，还可结合业绩考核评估来选择。有人 把岗位工作的观察概括为 10 个方面：遇之于难，以观其坚；理之于财 ，以观其廉；给之于事，以观其能；问之于理，以观其明；身之于众 ，以观其漾；处之于富，以观其俭；临之所好，以观其洁；交之于人 ，以观其心；赴之于战，以观其勇；任之于职，以观其责。总之，着 重通过实践，观其表现，看其业绩，对被观察对象进行多方面的考察 和评价；对符合要求者，则加以提拔，委以重任。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第九章 财务管理方案 一、营运资金管理策略的类型及评价 在企业管理中，企业应根据自身的具体条件选择相应的营运资金 管理策略，灵活地运用管理好营运资金。营运资金管理策略的主要类 型及其评价如下。 （一）自动清偿策略 自动清偿策略，也称配合策略。在企业全部资产中，短期资金来 源满足流动资产中的临时需要部分，长期筹资来源于股本，长期负债 则满足流动资产中的长期需要部分和固定资产的资金需要。这一策略 较适合于具有季节性变化的企业，即流动资产的临时需要部分同经营 活动的季节性紧密相关。只要企业的短期融资计划做得好，实际现金 流动与预期的安排相一致，则在季节性低谷时，由于存货减少、应收 账款减少而余出的现金将会偿还全部短期负债。但这一策略的不足是 ：₂临时性资金需要可能会超过计划；₂在季节性淡季，存货、应收账 款的减少如果预计失误，将导致更多的永久性流动资产；₂短期负债 的利息成本的未知性，会造成企业税后利润的波动。显然，自动清偿 营运资金策略适用于预计误差较小的情况，仅是一种理想融资模式， 较难在现实工作中实施。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （二）保守策略 实行这种策略，无论是固定资产还是永久性流动资产或临时性流 动资产的资金需求，都通过长期筹资来满足。在资金需求旺季；全部 资金需求将由长期筹资来满足；在资金需求淡季，超过资金需求的、 暂时闲置的资金将投资于有价证券。 其优点是财务风险低。因为全部资金来源都属于长期，不至于导 致清算资产以偿还到期债务，同时也没有短期负债利率变动的风险。 其缺点有二：（1）许多中小型企业没有足够的信用基础在资本市场上 筹集全部所需的长期资金，甚至部分大公司也难以做到；（2）将导致 较高的资金成本。因此这一政策在实践中很难被普遍采用。 （三）激进策略 这一策略要点是，短期资金不仅用于满足临时性流动资产需要， 而且用于满足永久性流动资产需要。其优点是，可通过降低债务资金 的成本来提高权益资本报酬率。其缺点是，企业用短期负债方式形成 永久性流动资产，企业必须在借款到期日展延期限或重新借款，其中 隐含着两种风险：一是借款不能展延或企业借不到新债致使偿债能力 丧失；二是利息成本的不确定性会带来企业盈利变动。当货币政策收 紧时，利息成本就会偏高，短期负债的低成本优势也就随之消失。 （四）平衡策略 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 这一策略要求企业保持足够多的净营运资金，运用长期资金来满 足永久性流动资产和部分临时性流动资产的需要。在用资高峰时，可 筹集短期资金来满足，但短期资金可能满足不了企业的全部需要。季 节性需求降低之后，首先应归还短期债务。随着资金需求量的进一步 降低，可以将闲置资金投资于有价证券。这一策略实际上是介于“自动 清偿策略”与“保守策略”之间的一种营运资金策略，并吸取了它们各自 的优点。 通过对以上四种类型的营运资金策略的评析，可以发现，它们各 有利弊，直接得到营运资金管理的最佳策略并非易事，但它们却向理 财人员展示了各种可供选择策略的风险与收益共存的特征。 二、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 部资产可分为三部分：₂临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；₂永久性（长期性） 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：₂长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 三、现金的日常管理 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的 ，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现 金的回收和支出的日常管理。 （一）现金的总体管理 1.遵守对现金使用和管理的规定 国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：₂明确现钞的使用范 围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员 必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国 人民银行确定的需要支付现金的其他支出。₂规定库存现金限额。企 业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～ 5 天的零星开支额为限。₂不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民 币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行 。₂不得出租、出借银行账户。₂不得签发空头支票和远期支票。₂不 得套取银行信用。₂不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入 银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。 2.加强对现金收支的内部控制 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好 以下几个方面的工作：₂现金收支与记账岗位分离。₂现金收入、支出 要有合理、合法的凭证。₂全部收支要及时、准确地入账，并且支出 要有核准手续。₂控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。₂按月 盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。₂加强对现 金收支业务的内部审计。 3.力争现金流量同步. 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致 ，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低 整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实 现的理想化现金管理状态 （二）现金回收管理 企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支 付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平 均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款 投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策； 采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制， 制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由 于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 1.邮政信箱法 邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方 法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇 至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支 票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方 式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时 间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据 邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启 邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务 的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提 前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。 2.银行业务集中法 银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”， 并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银 行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心 ；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票 据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票 据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收 账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可 以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵 、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。 （三）现金支出的管理 （1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额 和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间 的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利 用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角 度加强浮游量的管理。 收款方：₂设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；₂ 承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业 账户；₂对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；₂ 对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；₂保证 支票即时处理并当自送存银行₂将支付渠道通知付款方。 付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和 长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。₂加速收款。主要指缩 短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必 要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引 顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 和妥善的收账策略。₂推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的 前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信 用期限。₂确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支 控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金 持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和 盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 （2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信 誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的 信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信 用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣 优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用 汇票的付款期间来 延缓货币的支付。 四、短期融资的分类 （一）按照应付金额确定与否 以应付金额是否确定为标准，可把短期融资分为应付金额确定的 短期融资和应付金额不确定的短期融资。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （1）应付金额确定的短期融资，主要是指根据合同或法律的规定 ，到期必须偿还，并有确定金额的流动负债。如短期借款、应付账款 、应付票据、应付短期融资券等。 （2）应付金额不确定的短期融资，主要是指根据企业生产经营状 况，到一定时期才能确定的流动负债以及应付金额需要估计的流动负 债。如应缴税金、应付利润等。 （二）按照短期融资的来源不同 以短期融资的来源为标准，可把短期融资分为自然形成的短期融 资和人为的短期融资。 （1）自然形成的短期融资是指不需进行正式安排，由于企业经营 中正常的结算程序等原因而自然形成的那部分短期资金来源。在企业 生产经营过程中，由于法定结算程序等原因，使一部分应付款项的支 付时间晚于形成时间，这部分已形成但尚未支付的款项就成为企业短 期的资金来源，这一资金来源无需进行正式安排，而是自然形成的。 如应付账款、应付票据等。 （2）人为的短期融资是指企业的财务管理人员根据企业生产经营 中对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的短期资金来源。如 银行短期借款、应付短期融资券等。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 由于企业用以进行短期融资的方式比较多，本节只介绍银行短期 借款、商业信用和短期融资券三种主要方式。 五、财务可行性评价指标的类型 财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评 价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的 一系列量化指标的统称。由于这些指标不仅可以用于评价投资方案的 财务可行性，而且还可以与不同的决策方法相结合，作为多方案比较 与选择决策的量化标准与尺度，因此在实践中又称为财务投资决策评 价指标，简称评价指标。 财务可行性评价指标很多，本书主要介绍静态投资回收期、总投 资收益率、净现值、净现值率和内部收益率五个指标。 上述评价指标可以按以下标准进行分类： （1）按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动 态评价指标。前者是指在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标 ，简称为静态指标，包括：总投资收益率和静态投资回收期；后者是 指在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值因素的指标。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （2）按指标性质不同，可分为在一定范围内越大越好的正指标和 越小越好的反指标两大类。上述指标中只有静态投资回收期属于反指 标。 （3）按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标 和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标；静态投资回收期为 次要指标；总投资收益率为辅助指标。 从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务 可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。其中，前 两项因素是计算任何财务可行性评价指标都需要考虑的因素，可以通 过测算投资项目各年的净现金流量来集中反映；时间价值则是计算动 态指标应当考虑的因素，投资风险既可以通过调整项目净现金流量来 反映，也可以通过修改折现率指标来反映。因此本节先介绍测算投资 项目各年净现金流量的技巧，然后结合动态评价指标的计算讨论如何 确定折现率。 六、计划与预算 （一）财务预测 财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据 ；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各 项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。 财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法， 主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物 未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变 量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。 （二）财务计划 财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果 ，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。 财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企 业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果 及其分配的情况。 确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额 法等。 （三）财务预算 财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算 期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分 解和落实。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基 预算、定期预算和滚动预算等。 七、财务管理原则 财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企 业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映 着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则一般包括如下内容。 （一）货币时间价值原则 货币时间价值是客观存在的经济范畴，它是指货币经历一段时间 的投资和再投资所增加的价值。从经济学的角度看，即使在没有风险 和通货膨胀的情况下，一定数量的货币资金在不同时点上也具有不同 的价值。因此在数量上货币的时间价值相当于没有风险和通货膨胀条 件下的社会平均资本利润率。今天的一元钱要大于将来的一元钱。货 币时间价值原则在财务管理实践中得到广泛的运用。长期投资决策中 的净现值法、现值指数法和内含报酬率法，都要运用到货币时间价值 原则；筹资决策中比较各种筹资方案的资本成本、分配决策中利润分 配方案的制定和股利政策的选择，营业周期管理中应付账款付款期的 管理、存货周转期的管理、应收账款周转期的管理等，都充分体现了 货币时间价值原则在财务管理中的具体运用。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （二）资金合理配置原则 拥有一定数量的资金，是企业进行生产经营活动的必要条件，但 任何企业的资金总是有限的。资金合理配置是指企业在组织和使用资 金的过程中，应当使各种资金保持合理的结构和比例关系，保证企业 生产经营活动的正常进行，使资金得到充分有效的运用，并从整体上 （不一定是每一个局部）取得最大的经济效益。 在企业的财务管理活动中，资金的配置从筹资的角度看表现为资 本结构，具体表现为负债资金和所有者权益资金的构成比例，长期负 债和流动负债的构成比例，以及内部各具体项目的构成比例。企业不 但要从数量上筹集保证其正常生产经营所需的资金，而且必须使这些 资金保持合理的结构比例关系。从投资或资金的使用角度看，企业的 资金表现为各种形态的资产，各形态资产之间应当保持合理的结构比 例关系，包括对内投资和对外投资的构成比例。对内投资中：流动资 产投资和固定资产投资的构成比例、有形资产和无形资产的构成比例 、货币资产和非货币资产的构成比例等；对外投资中：债权投资和股 权投资的构成比例、长期投资和短期投资的构成比例等；各种资产内 部的结构比例。上述这些资金构成比例的确定，都应遵循资金合理配 置原则。 （三）成本—效益原则 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 成本—效益原则就是要对企业生产经营活动中的所费与所得进行 分析比较，将花费的成本与所取得的效益进行对比，使效益大于成本 ；产生“净增效益”。成本—效益原则贯穿于企业的全部财务活动中。 企业在筹资决策中；应将所发生的资本成本与所取得的投资利润率进 行比较；在投资决策中，应将与投资项目相关的现金流出与现金流入 进行比较；在生产经营活动中，应将所发生的生产经营成本与其所取 得的经营收入进行比较；在不同备选方案之间进行选择时，应将所放 弃的备选方案预期产生的潜在收益视为所采纳方案的机会成本与所取 得的收益进行比较。在具体运用成本—效益原则时，应避免“沉没成本 ”对我们决策的干扰，“沉没成本”是指已经发生、不会被以后的决策改 变的成本。因此，我们在做各种财务决策时，应将其排除在外。 （四）风险一报酬均衡原则 在市场经济的激烈竞争中不可避免地要遇到风险。企业要想获得 收益，就不能回避风险。风险一报酬均衡原则是指决策者在进行财务 决策时，必须对风险和报酬做出科学的权衡，使所冒的风险与所取得 的报酬相匹配，达到趋利避害的目的。在筹资决策中，负债资本成本 低，财务风险大，权益资本成本高，财务风险小。企业在确定资本结 构时，应在资本成本与财务风险之间进行权衡。在何投资项目都有一 定的风险，在进行投资决策时必须认真分析影响投资决策的各种可能 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 因素，科学地进行投资项目的可行性分析，在考虑投资报酬的同时考 虑投资的风险。在具体进行风险与报酬的权衡时，由于不同的财务决 策者对风险的态度不同，有的人偏好高风险、高报酬，有的人偏好低 风险、低报酬，但每一个人都会要求风险和报酬相对等，不会去冒没 有价值的无谓风险。 （五）收支积极平衡原则 财务管理实际上是对企业资金的管理，量入为出、收支平衡是对 企业财务管理的基本要求。资金不足，会影响企业的正常生产经营， 坐失良机，严重时，会影响企业的生存；资金多余，会造成闲置和浪 费，给企业带来不必要的损失。收支积极平衡原则要求企业一方面要 积极组织收入，确保生产经营和对内、对外投资对资金的正常合理需 要；另一方面，要节约成本费用，压缩不合理开支，避免盲目决策。 保持企业一定时期资金总供给和总需求动态平衡和每一时点资金供需 的静态平衡。要做到企业资金收支平衡，在企业内部，要增收节支， 缩短生产经营周期，生产适销对路的优质产品，扩大销售收入，合理 调度资金，提高资金利用率；在企业外部，要保持同资本市场的密切 联系，加强企业的筹资能力。 （六）利益关系协调原则 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 企业是由各种利益集团组成的经济联合体。这些经济利益集团主 要包括企业的所有者、经营者、债权人、债务人、国家税务机关、消 费者、企业内部各部门和职工等。利益关系协调原则要求企业协调、 处理好与各利益集团的关系，切实维护各方的合法权益；将按劳分配 、按资分配、按知识和技能分配、按绩分配等多种分配要素有机结合 起来。只有这样，企业才能营造一个内外和谐、协调的发展环境，充 分调动各有关利益集团的积极性，最终实现企业价值最大化的财务管 理目标。 八、应收款项的概述 应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因 ，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收 销货款、其他应付款、应收票据等。 （一）应收款项产生的原因 1.市场竞争 在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争 迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务 等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相 同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会 ；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引 力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售， 而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应 收款项又反过来加剧了市场竞争。 2.销售与收款的时间差 销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手 段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长 ，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项 。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。 （二）应收账款的成本 企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价 的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。 （1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款 项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。 （2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失 的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客 户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录 费用、收账费用等。 （三）应收款项管理的目的 通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得 出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面 也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理 的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的 成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第十章 经济收益分析 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目达产年预计每年可实现营业收入 万元；具体测算数据 详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）达产年增值税估算 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目达产年应缴纳 增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额= 万元 。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经 营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本 万元，固定成本 万元。达产年项目经营成本 万 元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目达产年应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目达产年利润总额（PFO）：利润 总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目达产年可实现利润总额 万元，缴纳企业所得税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业 所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 4 累计所得税前净 现金流量 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 7 累计所得税后净 现金流量 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目达产年利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目达产年偿债备付率（DSCR）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 3 偿债备付率 五、经济评价结论 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综合 总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万 元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资回 收期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投 资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行的 。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 第十一章 投资方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 24 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/关于成立塑料挤出成型装备技术公司可行性报告 涨价预备费 9