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2016年人力资源管理成本预算报告
人力资源管理成本预算是企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，人力资源全部管
理活动预期的成本支出的计划。科学合理的人力资源预算将有利于从整理上把握和控制人力
资源的使用和管理成本，有利于有效的分析和评估人力资源的使用效率和水平。同时，也只
有在作好人力资源管理成本预算的前提下，以成本控制为依据，才能采取有效措施，作好人
力资源的招聘、培训、考核、岗位晋升、员工调薪、年终奖标准发放等各项人力资源具体工
作，最大限度的调动员工积极性。
一、 人力资源管理成本的项目构成
从会计核算的角度对人工成本进行统计汇总：
人工成本=工资总额+职工福利费+职工教育经费+劳动保护费+工会经费+学校经费+公益
金。
由于以上分类较为复杂，为便于领导理解和统计计算的便利，本次人力资源预算将人力
资源管理成本分为两部分：人力资源薪酬福利成本和人力资源开发管理成本。在进行成本预
算时，也将分别对这两部分进行分析。
人力资源管理成本构成一览表
项目名称 包含子项目
人力资源薪酬福利成本 员工薪资、社会保险、住房公积金、年终奖金、月
度考核奖金、降温取暖费、节假日补贴等
人力资源开发管理成本 招聘成本、培训成本等
二、 人力资源薪酬福利成本预算
人力资源薪酬福利费可以说是在单位人力资源使用中所支付的直接成本，是组织所承担
的人力资源管理成本的主体。
1、人力资源薪酬福利费预算编制依据
由于企业之间对优秀人才的争夺不断加剧，以及物价上涨和生活水准提高等因素的推
进，人力资源薪酬福利成本持续上升的趋势是不可扭转的。因此在进行人力资源薪酬福利成
本预算时要关注国家有关部门发布的各种相关政策和法律法规信息。主要包括：
（1）地区与行业的工资指导线；
（2）消费者物价指数变化；
（3）最低工资标准和社会保险等规定标准的变化；
（4）公司收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。
2、2015年人力资源薪酬福利成本情况
截至 2015年底，单位共有员工 57名，各项薪酬福利成本如下表：
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人
数
月工资 保险 公积
金
月人力成
本
节日补贴
等
年工资成
本
年终奖
金
成本总额
07年 57 133500 19920 9250 162670 224600 2176700 362000 2538700
2015年人力资源薪酬福利成本总额为 2538700元，人均薪酬福利成本为 44540元。
3、人力资源薪酬福利成本影响因素分析
（1）2016年青岛市工资指导线
根据青岛市人民政府关于发布青岛市 2016年企业工资指导线的通知，青岛市 2016年
企业工资指导线水平是以本企业 2015年平均工资为基数，基准线为平均工资增长 14%，上线
为平均工资增长 23%，下线为平均工资增长 6%。
（2）消费者物价指数变化
根据国家统计局发布的统计数据显示，2015年全年我国居民消费价格（CPI）上涨了
%。2016年青岛市城镇居民消费价格指数增幅计划控制在 %，据统计，一季度城镇居民
消费价格指数增幅达 %。可见 2016年，城镇居民消费价格指数增长幅度较大，是考虑涨
薪的一个重要因素。
（3）青岛市最低工资标准和市场工资指导价位
根据青岛市人民政府关于公布全市最低工资标准的通知，2016年青岛市内七区的用人
单位职工每月最低工资标准为 760元，较去年的 610元，增加 %；根据青岛市劳动保障
局联合市价格认证中心发布的我市 2016年度劳动力市场工资指导价位，547个工资指导价位
高位数的加权平均值为 74863元，比去年增加 %，低位数的加权平均值为 13349元，比
去年增加 %。
（4）企业收入（利润）水平及对薪资调整的指导思想。
企业实现利润是影响员工收入增长的重要因素。根据《青岛市人民政府关于加强企业
工资分配调控指导完善职工工资正常增长机制的意见》，2016年，企业在岗职工平均工资达
到全市在岗职工平均工资 1倍及以上，3倍以下的，企业实现利润每增长 1%，职工工资增长
不应低于 %。由于目前我单位目前对收入非常关注，所以考虑薪酬增幅，收入增长比率应
是一重要因素。
另外，单位于去年开展了薪酬体系设计，薪酬改革主要侧重于对工资增量的再分配。
尽可能地避免“挖低补高”，既是薪酬改革的重要原则，又是保证薪资改革顺利进行的重要条
件。由于本次薪酬改革有些人员薪酬增幅较大，因此在进行人力资源薪酬福利成本预算时，
对薪酬改革的成本增加因素应给予充分考虑（薪酬改革一般要求 5%-15%薪酬成本增加的预
算），才能保证增薪预算的合理科学性。
4、人力资源薪酬福利成本预算方法与结果
综合分析以上各种因素，在不增加人员数量的前提下，采取四分法的方式对人力资源
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薪酬福利成本增幅进行确定。
影响人力资源薪酬福利成本增幅因素：
代码 影响因素 增幅 说明
A 消费者价格指
数
% 影响员工基本生活保障的因素
B 单位收入因素 2%（假
设）
影响单位薪酬支付能力的因素
C 工资指导线 14% 影响单位薪酬外部竞争力的因素
D 最低工资标准 % 印象员工基本生活保障的辅助因素
四分法计算：
A B C D 合计
A ------ 3 3 4 10
B 1 ------ 2 3 6
C 1 2 ------ 3 6
D 0 1 1 -------- 2
成本增幅=%*10/24+2%*6/24+14%*6/24+%*2/24=%
可见，在以上四种因素的影响下，假设单位收入增加 2%的话，在正常的情况下，我单位薪酬
福利成本增幅应约为 %。
但是，考虑到薪酬体系改革导致的成本增加因素，尤其是今年社会保险、住房公积金两
个因素的影响（由于过去管理不规范，本次调整属于按照国家相关规定给与了完善）。经测
算，这两项成本合计导致薪酬福利成本增加约 %，应该独立于 %的薪酬福利成本的预算
之外。综上所述，2016年，我单位 2016年度人力资源薪酬福利成本增幅应该约为 %。
2015年的薪酬福利成本总额为 元，则 2016年薪酬福利成本总额约为 元。2016年
招聘新员工 7人，根据新员工岗位，新招聘员工增加薪酬福利成本约为 元（具体项目见下
表）。因此 2016年薪酬福利成本预算总额约为 元。
在 2016年薪酬福利成本预算总额 元的基础上，采取自上而下的方式，制定出 2016
年薪酬福利各项目成本预算（略）。
2016年薪酬福利成本预算一览表(略)：
项目（年） 2015年 2016年 增加 增加比率 说明
工资额 200400 %
社会保险 95760 %
住房公积金 69000 %
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工龄工资 0 17100 % 7月份工龄工资调整
岗位工资调档
50000 2% 年末 70%人员岗位工资
调档
年终奖金 0 0%
节日福利 -110600 % 减少为 2000元/人
月度绩效奖金 0 50000 % 若月度考核均为 105分
年度考核
0 20350 % 若年度考核各部门为
105
合计 1 392010 %
招聘人员 7人 0 236000 %
合计 628010 %
