（企业管理手册）中国太平
洋保险股份有限公司费用
管理流程手册
费用管理流程手册（讨论稿）
编制人： 授权人：
版本： 生效日期：
此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。
目录
第一部分 概述....................................................1
1 定义与范围..................................................1
2 职能说明....................................................4
3 费用管理运作分类............................................6
第二部分 业务流程................................................8
1 费用基础管理................................................8
流程图....................................................8
管理方法..................................................9
流程描述.................................................10
2 借款管理...................................................18
流程图...................................................18
管理方法.................................................19
流程描述.................................................20
3 寿险个险佣金管理与控制.....................................26
流程图...................................................26
管理方法.................................................27
流程描述.................................................28
4 展业人员奖金...............................................33
流程图...................................................33
管理方法.................................................34
流程描述.................................................35
5 代理手续费.................................................39
流程图...................................................39
管理方法.................................................40
流程描述.................................................41
6 费用报销...................................................47
流程图...................................................47
管理方法.................................................48
流程描述.................................................49
7 费用分摊与报告.............................................58
流程图...................................................58
管理方法.................................................59
流程描述.................................................61
第三部分 附件...................................................63
附件 1 内部制度索引 ..........................................63
附件 2 新增/改进单据索引 ......................................67
附件 3 内部管理报告 ..........................................72
附件 4 主要业绩考核指标样本汇总 ...............................76
概述
定义与范围
费用的定义 企业的费用是指企业在业务经营及管理工作中发生
的各项费用，根据其用途可以分为业务费用（包括
佣金、展业人员奖金、展业费用、手续费支出等）
和行政管理费用。
佣金，指支付给业务拓展的非公司正式员工的报
酬，例如寿险个险营销员、寿险客服专员等，它
受展业业绩、级别、出勤率等要素影响；
展业人员奖金，指支付给业务拓展的展业人员，
与其展业业绩、级别等要素挂钩的报酬。展业人
员指除了上述人员之外的属于公司正式员工编
制的业务人员；
代理手续费，指保险公司按一定比例支付给保险
兼业代理人代理保险业务的劳务费用。代理手续
费计算方法为：保费收入 提取代理手续费标
准 = 支付代理手续费。保险兼业代理人是指符
合保险监管机关相关条件，接受保险公司委托，
在从事自身业务的同时，指定专人为保险公司代
理保险业务的单位；
展业费用是指业务部门或业务人员在公司或部
门或有关部门指导下，用于展业方面的业务的有
关活动费用，依据其完成业绩计算，在可用额度
内凭合法票据按审批权限报批列支，比如，公司
用于重点保户或大项目业务的专项展业费用以
及营销网点、职场、电子化建设等费用；
行政管理费用主要用于各部门人员的工资奖金、
办公经费、交通费用、加班餐费、对外联络系费
用及部门负责人的通讯费用等。
范围 • 本流程手册根据现有的费用管理流程的步骤和次序，
从财务控制的理念和方法上进行了规范，包括相关
的控制手段、应使用的标准单据、相应的管理报告
和关键考核指标。
• 本流程手册不涉及费用管理过程中的专业判断方法
等，但为了体现流程控制的完整性，诸如此类的制
度以索引的形式，列示于本手册的附件中。
• 相关费用的预算制定、控制和报告的具体流程请参
见预算流程手册。
会计政策 费用的核算应遵循权责发生制原则，根据费用发生
的时间和受益期间，将费用分配到相应的会计期间。
• 各类费用合理在各有关部门间进行分摊。
• 费用管理应积极遵循以下基本管理原则：风险控制、
分级管理、上报备案、独立复核、合规性。
• 费用管理涉及的一些特殊会计核算科目如下：
应付佣金：
本科目核算寿险公司应向专门进行寿险个
人营销业务的营销员支付的佣金。
发生应付佣金时，借记“佣金支出”科目，
贷记本科目；实际支付佣金时，借记本科目，
贷记“现金”、“银行存款”科目。本科目
期末贷方余额，反映公司尚未支付的佣金。
本科目应按营销员设置明细账。
佣金支出：
本科目核算寿险公司支付给专门推销寿险
个人营销业务的营销员的佣金。
公司发生佣金支出时，借记本科目，贷记“现
金”、“银行存款”、“应付佣金”科目。
期末，应将本科目的余额转入“本年利润”
科目，结转后本科目应无余额。
本科目应按险种设置明细账。
应付工资：
参见日常账务管理流程。
营业费用：
参见日常账务管理流程。
应付手续费
本科目核算公司应向受其委托并在其授权
范围内代为办理保险业务的保险代理人支
付的手续费。
发生应付手续费时，借记“手续费支出”科
目，贷记本科目。实际支付手续费时，借记
本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。
本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的
手续费。
本科目应按保险代理人设置明细账。
手续费支出
本科目核算公司支付给受其委托并在其授
权范围内代为办理保险业务的保险代理人
的手续费。
发生手续费支出时，借记本科目，贷记“现
金”、“银行存款”、“应付手续费”科目。
期末，应将本科目的余额转入“本年利润”
科目，结转后本科目应无余额。
本科目应按险种设置明细账。
职能说明
共同职责
集团、总公司、
各级分支公司各
部门、各级共享
服务—财务中心、
各级财务经理
全体职员
相关人员
贯彻和落实费用管理政策，严格按照管理和审批流程如实申请借款
和报销费用。
合理按照相关原则进行费用分摊。
集团保险业务综
合管理、产／寿
总公司业务管理、
集团共享服务－
财务中心、精算
部门、人力资源
部门等
负责人 集团保险业务综合管理以及产／寿总公司业务管理牵头制定相关费
用考核制度和标准。
集团共享服务－财务中心、精算部门和人力资源等部门协助共同制
定上述制度和标准。
特殊职责
策略计划部 策划预算 集团、产寿总公司以及所有分支机构的费用预算制
定以及执行情况的跟踪与管理。
合规监察 监督检查
员
审核展业人员进、离司、职级变化等相关申请的合
规性；
编制并上报相关合规监察报告。
管理层相关授权
人各级分支机构
负责人、相
应权限审核
人管理层及
董事会成员
审批公司费用预算；负责部门公司或公司本部门费
用预算的制定以及执行管控；
权限内审核批准辖内职员员工费用使用情况；
审批本级相关费用考核分配办法；
在法律规定内审批并授权签署保险兼业代理协议。
业务管理负
责人
负责管理本级业务拓展的各项业务相关费用支出；
确认更新本级展业人员的人事信息；
组织对展业人员的考核综合绩效；
管理兼业代理保险合同、代理协议；
在法规及授权范围内审核确定各保险兼业代理人
的代理手续费比例、代理险种比例等；
复查代理保费结算、代理手续费支付情况。
部门相关内
勤
负责各类营销员人事数据的直接处理；（人事管理
员）
汇总下级分支公司制作的营销员人力报表，定期制
作本级营销员人力报表；（人事管理员）
计算营销员佣金；（佣金管理员）
制作营销员佣金发放盘片；（佣金管理员）
打印营销员佣金单；（佣金管理员）
佣金单发放及确认；（佣金管理员）
费用报销单汇总与传递；
在部门预算控制基础上复核报销费用。
财务经理 协助辖内分支机构负责人制定有关预算计划；
借款与费用报销的复核；
辖内分支机构的费用预算执行情况管控。
当地出纳 复核费用报销单，包括金额、相关原始凭证等；
按照有效支付命令付款。
负责人 监督借款和费用报销有关控制的执行；
审核财务分析员制作的有关管理报告。
总账会计 复核记账凭证以及相关单据并进行过账；
费用会计 审核费用的合规性，进行费用的统一核算；
编制并记录与费用相关的会计分录；
定期复核借款帐龄分析，催收到期员工借款；
实施费用分摊计算并编制费用分摊表。
共享服务－财务
中心
共享服务－财务
中心
共享服务－财务
中心
财务分析经
理财务分析
员
定期对费用情况进行分析并制作相关报告；。
为管理层决策提供相关数据支持。
费用管理运作分类
控制环境 运作分类 具体工作 控制程序
请费用预算
制度标准制定
人事信息合规控制
预算管理
参见预算管
理流程
资料管理和
接触控制
独立复核
职责分工
借款申请
会计处理
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
预算管理
资金管理
会计系统
职责分工
经
营
管
理
的
观
念
、
方
法
和
风
格
组
织
结
构
权
限
和
责
任
分
配
监
控
方
法
内
部
审
计
人
事
政
策
和
实
务
佣金计算确定
佣金发放
财务处理
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
预算管理
资金管理
会计系统
职责分工
奖金计算
奖金发放
账务处理
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
预算管理
资金管理
会计系统
职责分工
借款管理
寿险个险佣
金管理控制
展业人员奖
金
费用基础管
理
控制环境 运作分类 具体工作 控制程序
签订代理协议
代理手续费计
算
代理手续费支
出
账务处理
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
预算管理
资金管理
会计系统
职责分工
费用报销
会计处理
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
预算管理
资金管理
会计系统
职责分工
费用分摊
费用报告
文件设计和
记录
资料管理和
接触控制
独立复核
授权
会计系统
职责分工
费用报销
业务流程
费用基础管理
流程图
预算下发1 部门预算制
作
3
分支预算汇
总
5
审核7
牵头制定相
关制度与标
准
1
协助拟定制
度与标准
2 设定分支内
相关考核
4
上报备案6
信息提交1
人事数据
变动
3 报批审核5
人力情况
报表制作
7
管理方法
管理原则 有关预算控制的管理原则相关内容参见预算流程手册；
费用控制方面的有关标准、制度、考核等内容由集团保险业务综合
管理以及产、寿总公司的业务管理牵头，在精算、共享服务—财
务中心、人力资源的相关部门配合下制定，考核体现公平、公开、
公正的原则；
分支公司上报所有自行设定的佣金、奖金奖惩方案；
任何展业人员人事信息的变动，须经过合规监察的合规性审核；
合规监察的职责在于保证展业人员的信息变动均符合相关法律、法
规以及公司规定。
管理职能 策略计划部、集团保险业务综合管理部、共享服务－财务中心、精算
部门、合规监察
管理文件 本章节涉及主要文件：
人员变动及收
入分析报告
人力情况报表
制作
相关内勤 人管负责人、业务管理
负责人
附件
流程描述
费用预算
策略计划部将制定完成的预算下发各级分支机构，有分支机构
负责人制定其分支机构预算。
分支机构负责人将公司预算以及分支机构本身的预算要求传
递至各部门，责成部门负责人完成部门预算。
部门内勤参照公司预算以及分支机构预算要求，针对本部门实
际情况，制作明细的部门预算。（项目预算参照此条进行明细
预算计划）
部门负责人审核部门内勤制作的部门预算，如有异议则要求部
门内勤做出相应调整；无异议则上报分支机构负责人。
分支机构负责人汇总所有部门上报的部门预算，制作分支机构
预算并传递至所属财务经理处。
各级财务经理对分支机构预算在考虑全面预算的前提下提出
修改意见，协助分支机构负责人完成其分支机构预算。
分支机构预算完成后，由所属财务经理和共享服务—财务中
心负责人审核。
预算审核完成之后上报策略计划部进行汇总以及预算系统更
新，预算系统更新之后，明细的部门预算情况可有相关部门内
勤在系统中查询并进行部门预算控制。
有关预算控制流程相关具体内容参见预算流程手册。
制度标准制定
集团保险业务综合管理部门分别协同产、
寿总公司业务管理，牵头制定佣金计算方
案、展业人员奖金分配和考核原则等，统
一确定各项须量化的业绩考核指标，出具
具体考核办法制定的指导意见。
寿险总公司业务管理制定佣金方案，主要
高
产 -1
集团保险业
务综合管理、
总公司业务
管理
预算传递2
部门预算复
核
4
协助、审核6
系统更新8
牵头制定相关
制度与标准
1
是确定营销员业绩与其佣金的计算方法、
公式、扣除标准等。其考虑的佣金计算基
础要素如下（该公式常数的调整权限由总
公司控制，分支公司无权作任何调整）：
营销员级别；
实收保费；
犹豫期退保保费支出；
出勤率（出勤率建议与级别挂钩，新
进营销员考量重于资深营销员）等。
对于犹豫期退保计入总公司设定的公式
（通融承保和退保如经过规定的审批程
序，不影响营销员业绩）时，扣除佣金时
相应扣除上级营销员提成。
展业人员奖金相关具体涉及内容为：
业务部门负责人和展业人员的奖金分
配考核项目及计分标准；
出具各项业务考核指标的负责部门；
规定奖金发放办法和其它例外事项，
各分公司及其业务部门可自行调整范
围。
总公司业务管理分别在营销员管理信息
系统、人员管理系统中设定佣金计算、奖
金考核的相关常数、计算方程。
奖金计算的系统设置由总公司人力资源
管理部门设定。
分公司对上述系统设置无权限。
精算部门、集团共享服务—财务中心、人
力资源管理部门等相关部门参与上述相
关制度、标准的拟定。
业务管理部门必须听取了上述部门的意
见后，与这些部门一起确定有关制度和标
准的制作。
所有确定的制度与标准必须获得上述部
门的一致同意发可下放。
高 精算部门、集
团共享服务
—财务中心、
人力资源部
门等
产、寿总公司将确定的有关佣金计算、奖
金考核等内容的制度与标准下发至各分
支机构，作为今后各分支机构计算与考核
的标准。
中 集团保险业
务综合管理、
总公司业务
管理
各级分支公司业务管理负责人根据自身
业务开展情况、人员构成，在下发有关制
度标准规定的调整范围内，修订各项考核
指标：出勤率、客户投诉、理赔率、应收
保费催收情况等，制订有关奖惩规定。
高
产 -2
分支机构业
务管理
分支公司业务管理负责人将对相关调整
内容，上报分支公司管理层审批。
分支公司总经理、财务经理依照总公司制
订的制度、标准的指导意见，审批业务管
理对具体操作计算办法所作的调整修订。
分支机构负
责人
分支公司业务管理内勤及时上报总公司
业务管理经审定的本级具体的考核分配
办法备案。
低 业务管理
—内勤
人事信息合规控制-事前监察
所有展业人员相关人事信息在进入营
销员管理系统（寿险个险）或人员管
理系统（其他业务拓展展业人员）前
必须由人管员或内勤在系统内提请合
规监察审核。
寿险个险人管员以及负责其他展业人
员人事信息操作的内勤接受到合规监
高 业务管理
—寿险个险
—人管员、业
务管理—内
勤
上报备案6
设定分支奖
惩方法
3
信息提交1
察监督检查员审核通过的信息后进行
相应操作（参见“人事数据变动”步
骤）。
合规监察监督检查员对展业人员的人
事信息的每次变更（输入、删除、修
改等）具有监督审批权限。
监督检查员审核按照相关法规、公司
规定该次信息变更是否合规，主要是
审核是否具备完整的信息变更相关证
明文件，并将意见通过系统传递至业
务管理。对于认为不合规的申情，监
督检查员退回申请。
监督检查员定期（每周）复核展业人
员人事信息操作工作的合规性，监督
操作人员的独立性，并将监督意见上
报管理层。
高 合规检查
—监督检查
员
人事信息合规控制-信息接触
寿险个险营销员人事数据变动操作：
由人管员接受各类人事数据的原始资
料，可以是相应的书面文件或系统信息。
例如：
同业加盟书面批复；
等级变化申请批复；
营销员奖惩决定等。
人管员审核书面文件或系统信息。审核
内容主要为：
传递信息是否完整（营销员姓名、
工号、变更事由等）；
原始资料是否经过相应权限的审批；
高 业务管理
—寿险个险
—人管员、业
务管理—内
勤
人事数据
变动
3
附件是否合法、有效（如身份证、
学历证书等）；
其它。
人管员在确认书面文件或系统信息的
正确无误之后按权限进行营销员管理
系统（以下称“营管系统”）操作。权
限设置如下：
营销员级别设置参见《基本法》；
中心支公司可进行最高至有关正式
业务员级别的数据信息变动；
分公司可进行最高至主任或相应级
别的数据信息变动；
其它级别的数据信息变动权限由总
公司控制。
人管员根据人员数据信息变动的不同
情况进行营管系统操作：
普通增员：由人管员根据经过培训的营
销员情况及提供的相应资料在营管系
统中输入数据信息，严格按照营管系统
要求逐个填写人员基本信息、证件合同
信息、保证人/推荐人信息、个人简历
信息和家庭成员信息。营销员主动提供
下列证明原件：
身份证；
学历证明；
合同文本；
考核成绩等。
同业加盟：由人管员根据同业加盟情况
区分与普通增员的区别，在营管系统人
员录用模块中进行相应操作及调整；
减员：由人管员根据营销员生效的离职
申请数据更新营管系统，在系统中禁止
接受该营销员的新保信息；营管系统自
动禁止自动清退人员新保信息。新保禁
止后，系统提示，并当日通知该营销员；
人员晋升降级(非特殊处理情况)：由营
管系统自动根据业绩数据调整营销员
职级。人管员每月两次（11日、26日）
进行数据核查，并汇总当期（至 10日、25
日）营销员职级自动变化情况，记入营
管系统数据库；
人员晋升降级（特殊情况处理情况）：
各类非营管系统自动调整的营销员职
级调整情况，由业务部门提出书面申请
书（如同业加盟、人员调动导致的职级
变动），由人管员在营管系统中填写申
请内容，并根据职级审批权限提交申请。
在申请通过之后，进行相应营管系统数
据调整。数据生效时间的填写与申请获
通过的时间保持一致；
人员变动：由专职人管员根据由营管系
统批复的变动复核后进行数据更新；
奖罚数据录入：由专职人管员根据营销
员奖罚决定情况进行数据录入；
育成关系数据维护：由专职人管员根据
实际育成关系进行数据维护。
各类操作完成后相关痕迹（操作时间、
操作概要、操作人员等）在系统中记录。
营管系统操作可参见《寿险营销业务人
员管理信息系统操作手册》。
其它展业人员人事数据变动操作：
业务管理内勤将在编展业人员的信息
输入人员管理系统人事数据库。
业务管理内勤执行如展业人员入司、
离司、晋升降级等步骤时的操作要求
参见人管员操作相应营管系统要求。
所有相关人员职位、学历等信息的修
改更新，在相关数据经审核确认后，
由内勤按要求更改人员管理系统人事
数据库，保存信息更改的原始资料，
系统自动记录修改操作（包括操作时
间，操作模块名称，操作人）。
关键信息操作：
对于所有展业人员（包括营销员）的
关键信息，例如身份证号码、工号等
内容的修改必须由总公司业务管理内
勤掌握权限。
在人事数据操作完成之后，对于人管
员、内勤的操作结果由人事管理负责
人或业务管理负责人进行复核。复核
时参照原始材料核对要素输入是否完
整，准确，及时。复核完成后在系统
中记录复核操作。
业务拓展负责人对人事数据进行复核，
确定相关展业人员数据的正确。如发
现数据与实际情况不符，及时书面通
知业务管理，由业务管理负责人核实
同意后进行相应处理。
由业务管理负责人最终在系统中签名
确认人事数据信息有效。
中 业务管理—人事
管理—负责人、业
务管理—负责人、
业务拓展—负责
人
各级分支涉及的人事信息变化超过本
级权限的必须通过系统进行报批，在
审核批准后才能进行系统更新。如有
必要则提供书面说明（权限设置参见
“人事数据变动”步骤）。
上级业务管理负责人从系统中获取待
审核申请的相应数据，考虑申请是否
合理，必要。必要时进行询问或查核。
同意申请的，在系统中批复同意，如
果认为理由不充分或其他原因不予批
准的，发回申请分支公司。
高 上级业务管理
—负责人报批审核5
人事信息合规控制-报告汇总
人管员和内勤每月追踪本级本月或本
季度人事信息变化情况，如有必要可
在佣金、奖金计算时向佣金结算员获
奖金计算内勤提供人事数据变更前的
信息。
高 业务管理
—寿险个险
—人管员、业
务管理—内
勤
每月中心支公司在5日通过营管系统、
人员管理系统汇总制作本级及辖区上
月（按照佣金结算、奖金结算的周期）
的人力情况，分公司人管员、内勤 5
日通过汇总制作人员变动及收入分析
报告。
业务管理负责人根据营管系统、人员
管理系统数据复核人员变动及收入分
析报告，主要查核数据的相符性和可
靠性。
中
寿
-9
业务管理—
寿险个险
—人管员、业
务管理—内
勤、负责人
人管员、内勤将审核过的人力情况报
表本级总经理室、共享服务—财务中
心、上级业务管理。
中 上级业务管
理
人力情况
报表制作
7
上报8
借款管理
流程图
提出借款
申请
1
再审3
借款记账4
定期清缴8
付款账务处
理
6
管理方法
管理原则 借款
借款申请必须说明借款原因和借款金额的估算过程。
规定个人借款限额，超出借款限额必须由高级管理层特批。
个人借款在规定期限内通过报销或现金归还。
超期没有归还或报销的借款在规定的期限内从借款人工资中扣
除。
不得将同一借款分成若干次进行申请，以逃避借款申请的限额控
制。
具有审批权限的管理者不得将借款申请交由下属填写，然后由管
理者本人审批自己的借款。
借款申请单必须由申请人的直接领导根据申请的合理性，必要性
以及公司政策的合规性进行复核和批准。
付款
所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证。
付款金额不能超出凭证金额。
付款与记帐功能分离。
一般不得支付现金，只能通过银行转帐到个人银行卡（根据地区
银行条件）。
在原始单据上盖“付讫”章，防止重复付款。
管理人员 相应审批人、出纳、费用会计
管理文件 借款管理流程相关文件包括：
借款申请单 提出借款申请 申请人 部门经理
负责人和
相应管理
层授权审
批人
附件
借款/费用审核权限表
（公司政策性文件）
批准申请审批与
审核
N/A 总经理、董
事会
附件
流程描述 借款申请
产、寿总公司共享服务—财务中心根
据费用预算在各相关部门的协助下制
度详细的员工借款的相关制度，对不
同借款用途分别规定借款的最高限额
以及相关注意事项，规定用途以外或
超出规定限额的借款必须由相应权限
审批人进行审批。制度一旦确定不得
任意更改。
公司规定员工借款的用途，对不同用
途规定借款的最高限额，规定用途以
外或超出限额的借款必须由管理层特
殊审批。
员工根据工作需要（出差、业务招待
等），详细填写借款申请单，申请单
上必须写明出差日期、地点，借款期
限，各项费用（如交通费，食宿费，
招待费）的预计金额等内容。预计金
额必须附注详细的计算依据和过程。
如有必要附上相应的说明文件。（公
式）（系统完善条件下，可以申请人
在费用管理系统中输入借款申请内容，
由授权人在查看了申请人提交的相关
原始票据后在系统中进行审批）。
借款申请单上必须注明付款方式（现
金、银行卡、支票等）；通过银行卡
支付的必须注明银行卡卡号。
借款申请单借款单一一式三联：
财务联；
存根联；
低
借款申请人
提出
借款申请
1
付款联。
对于销售网点和柜面等部门需要通过
保留部分备用金管理的部门，由部门
负责人或柜面出纳申请部门借款，详
细填写借款申请单，填写内容及要求
同上。
备用金由定期核算清缴。参见“定期
清缴”步骤。
借款申请的单据传递由申请人执行。
财务经理、出纳、共享服务—财务中
心每日下午受理借款申请工作，每月
末关账前三天停止受理借款申请，关
账结束后恢复受理。
部门员工借款不管金额都必须首先经
过部门负责人的审批借款申请单必须
根据借款/费用审批权限表，首先得到
部门经理的批准。，如果部门经理负
责人对借款申请有异议，则向申请人
说明原因并退回借款申请；如果认可，
则在借款申请上签字确认。
部门负责人的借款申请由所属分支负
责人进行相关审批。如果分支负责人
对借款申请有异议，则向部门负责人
说明原因并退回借款申请；如果认可，
则在借款申请上签字确认。
分支机构负责人的借款申请由所属财
务经理进行相关审批。如果财务经理
对借款申请有异议，则说明原因并退
回借款申请；如果认可，则在借款申
请上签字确认。
审批后借款申请人将借款申请根据借
款金额、付款方式和授权权限，交由
借款/费用审批权限表规定的相关人
员审核。
审核完成后借款申请人将申请单传递
高 部门经理负
责人、分支
机构负责人、
相关审核人
至各级财务经理处。
相关审核人及审核内容参见表一。
借款申请人将借款申请根据借款金额、
付款方式和授权权限，交由借款审批
权限表规定的相关管理层人员审批。
授权人审核借款的合理性，审核通过
后在申请单上签字。财务经理对申请
借款单进行相关审核，如果财务经理
对借款申请有异议，则说明原因并退
回借款申请；如果认可，则在借款申
请上签字确认。
相关审核内容参见表一。
根据报销内容和填报人员等信息检查
是否存在下级代替上级借款的情况；
如果发现，则退回申请部门由实际借
款人重新填写申请单，并给予口头警
告并记录。累计三次警告后上报集团
共享服务—财务中心按照规定处理。
财务经理将完成审核的借款申请单传
递至费用会计处进行会计审核。
高 相关授权人
各级财务经
理
对于业务量大的分支机构，当地除配
置出纳之外，共享服务—财务中心
可安排少量会计人员工作。借款申请
的会计审核由他们负责。
对于业务量较少的分支机构，有关借
款申请的会计审核直接由财务经理
传递至共享服务—财务中心费用会
高 共享服务中
心或驻当地
费用会计
审批再审3
借款记账4
计处进行会计审核。
会计审核的内容参见表一。
对于借款未还再次借款的申请费用
会计退回申请人并说明原因。
审核完费用会计制作相关会计分录：
借：其他应收款－部门/员工
贷：其他应付款－部门/员工
每月底，费用会计在系统中按申请人
检索汇总借款情况，查看是否有同一
人员同一目的的拆分借款。如果发现，
则上报所属财务经理，进行深入调查，
查实后对当事人按规定进行严肃处
理。
记账完毕后，费用会计通知出纳付款。
出纳接收到已经确认同意付款的申
请后付款。（付款流程详参见现金/
银行管理流程）
付款完成后，出纳应在借款申请单上
盖“付讫”章，在财务复核栏签字，
并及时登记银行/现金日记帐。
付款完成后出纳在财务系统中录入
付款记录以及相应信息以供所属共
享服务—财务中心费用会计记账。
出纳将存根联交还给领款人保存，财
务联与付款联分别归档保存。
高 各级公司出
纳
费用会计在出纳付款完成之后，根据
借款申请单在当天编制及账凭证：
（系统完善的条件下，出纳确认付款
后，可以由费用管理系统中直接导入
帐务系统，生成记帐凭证）。
中 共享服务中
心或驻当地
费用会计
付款账务
处理
6
借：其他应付款－部门/员工
贷：银行存款/现金
凭证输入系统时，会计按照借款申请
人所在部门及其个人设定相应编码。
共享服务—财务中心总帐会计审核
记帐凭证及借款申请单在系统中的
相关信息，审核无误后在帐务系统中
确认凭证。如果分录存在错误，总帐
会计在凭证上说明原因并退回费用
会计及时作出调整。
复核过帐完成后由总帐会计在记帐
凭证复核栏内签字确认。
中 各级共享服
务－财务中
心总账会计
借款人在借款后________天内必须
通过报销或现金形式归还借款，如果
超过期限则从借款人工资中扣除。借
款未还不得进行新的借款申请。
共享服务－财务中心费用会计根据
借款申请上的借款期限，通知人事部
工资员相应人力资源部门在计算薪
酬时列明该事项，并将超期借款从借
款人工资金额薪酬中扣除。
每季度末，共享服务－财务服务
—财务中心中心对营销网点的备用
金进行清缴，对于尚未清缴的备用金
在网点负责人的工资薪酬中扣除或
由网点负责人直接归还。
对于离职人员，相应人力资源部门人
事部应将清缴借款作为办理离职手
续的一个必要步骤，在离职人员的离
职工资薪酬中扣除或由离职人员直
接归还。
高
各级公司共
享服务－财
务中心费用
会计
定期清缴8
表一，审核人及其审核内容
审核内容 部门
负责
人
分支
机构
负责
人
相关
权限
审核
人
财务
经理
费用
会计
出纳
借款申请表元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方式等） √ √ √ √
借款事由的合理性（事由有否真实、详细） √ √ √ √
借款金额是否超出审批范围 √ √ √ √ √ √
审批是否按照相关规定执行（如是否有借款尚未归还、是否超出允许借款的范围） √ √ √ √
审批签章是否与预留印章相符 √ √ √
借款申请金额是否能与资金需求预测相符 √ √
是否有拆分现象 √
寿险个险佣金管理与控制
流程图
同意
复核2
支付命令
发布
6
金额复核10
账务处理12
报批初
审
3
管理方法
管理原则 准确并及时地计算个险营销员佣金；
保障准确、安全、及时地发放个险营销员佣金；
保障个险营销员佣金的账务处理的准确、完整、及时；
寿险客服专员报酬遵照基本法参照本流程执行。
管理职能 共享服务—财务中心、业务管理—寿险个险、财务经理
管理文件 个险佣金管理与控制流程中包括以下文件：
费用表 佣金结算 佣金结算员 人管负责人、业务管理
负责人
4 – 2 –
1
切换费用表 佣金结算 佣金结算员 人管负责人、业务管理
负责人
4 – 2 –
1
绩效津贴费用
差额调整处理
表
佣金结算 佣金结算员 人管负责人、业务管理
负责人
4 – 2 –
1
孤儿单续保佣
金费用表
佣金结算 佣金结算员 人管负责人、业务管理
负责人
4 – 2 –
1
流程描述 佣金计算及确定
每月佣金管理员使用营管系统佣金
结算模块结算上月佣金（按照佣金结
算模块自动设定的时间，以 日（目
前以 26日）为截止期），每月 12日
按实收保费计算所得佣金。次日，确
认结算无误后计算结合各类调整、奖
惩后的获得的佣金结果。
对于营销员数据异常的情况（如退保
情况过多等），佣金管理员进行记录；
对于在发生异常情况时营销员已离司
的情况，个别记录并报业务管理部负
责人处理。对此类情况可记录黑名单。
中心支公司佣金管理员通过营管系
统自动从综合业务系统获取业务数据
进行本级及辖区营销员所得税、奖惩、
差勤调整计算。当期奖惩与差勤调整
所有情况以书面形式上报分公司业务
管理部。
分公司佣金管理员通过营管系统自
动从综合业务系统获取数据进行本级
营销员所得税、奖惩、差勤调整计算。
并结合中心支公司上传的佣金数据从
营管系统佣金结算模块生成费用表、
切换费用表、绩效津贴费用差额调整
处理表、孤儿单续保佣金费用表。综
合全分公司奖惩与差勤调整的所有情
高
寿 -2
寿 -6
寿 -4
寿 -3
分支公司业务
管理—佣金管
理员
费用表
绩效津贴费用
差额调整
况，在相应复核审批后须以书面形式
上报总公司业务管理。
寿 -5
佣金计算员完成佣金计算之后，由人
管负责人对费用表、切换费用表、绩
效津贴费用差额调整处理表、孤儿单
续保佣金费用表的计算结果进行数据
复核，复核数据的准确性、可靠性。
中 分支公司业务
管理—人管负
责人
分公司佣金计算员将复核过的费用
表、切换费用表、绩效津贴费用差
额调整处理表、孤儿单续保佣金费
用表传递至所属财务经理处，由负
责该分公司的财务经理进行初审，
抽查业务数据及相关调整获得的佣
金的正确性与合理性。
对于上报款项中由各级分支公司承
担的调整部分，财务经理结合全面
预算管理规定进行审核，对于认为
不符合要求的款项不予批准；对于
符合全面预算管理规定的可以由分
支公司承担的款项予以批准。
财务经理初审完毕后将初审结果及
费用表、切换费用表、绩效津贴费
用差额调整处理表、孤儿单续保佣
金费用表传递至总公司业务管理。
如果在初审中会计对原始业务数据
及计算结果有异议，则在初审意见
中说明原因。
高
寿 -7
各级财务经理
总公司业务管理内勤通过综合业务
系统数据对分公司上报的费用表、
切换费用表、绩效津贴费用差额调
整处理表、孤儿单续保佣金费用表
进行审核，包括数据的合理性，计
高 总公司业务管
理—内勤、负
责人、总公司
分管总经理
复核2
审批4
算结果的准确性。
总公司业务管理负责人根据基本法
以及分支公司上报备案的奖惩方案
审核分公司上报的差额调整和奖罚
调整报告。对于由各分支公司承担
的费用总公司有指导意见，从合理
性上结合预算控制进行控制。如有
异议的则写明理由及调整意见。
总公司业务管理负责人在审核后签
名确认，将费用表、切换费用表、
绩效津贴费用差额调整处理表、孤
儿单续保佣金费用表以及审核意见
传递给总公司分管总经理。
总公司分管总经理有权对经审核的
佣金发放相关文件提出异议，并在
文件上写明理由及调整意见。
在审批流程中发生异议，审批人（总
公司业务管理部内勤、总公司业务
管理部负责人、总公司分管总经理）
均有权要求将佣金发放相关文件发
回原申请分支公司重新处理。
内勤将审核同意的佣金发放意见传
递回相应财务经理处进行拨款动作。
各级财务经理制作资金需求预测时
根据获得审批认同得佣金计算情况
确定佣金划拨资金。
财务经理将实际得到确认列入资金
需求预测的佣金划拨同意的信息传
递给所辖分支机构业务管理。
中 各级财务经理
佣金发放
分支公司业务管理收到确认意见之
后，由佣金管理员打印本级营销员
佣金单，佣金单上除了营销员根据
业绩应得佣金外，各类调整项目均
要标明，包括集团批准的由各分支
公司自己承担的调整处置。
人管负责人复核佣金单制作是否正
确，在佣金单上留下签名。
佣金管理员将确认有效的佣金单发
放至营销员个人，要求每位营销员
尽量亲自领取佣金单，代领者须出
示身份证。佣金单领取后领取人或
代领人签字确认。
中 分支公司业务
管理—佣金管
理员、负责人
各级佣金管理员根据审核意见，将
佣金支付命令通过营管系统及财务
系统的接口传递给共享服务—财务
中心负责分支公司的费用会计：
若以制作银行盘片的方式传递：
盘片内容为人名、账号、实发金
额（包括经批准的各分支公司承
担的调整金额）；
将盘片加密，由佣金管理员、费
用会计及银行交割人员三方掌
握，密码定期改变；
将盘片转交费用会计。
高 分支公司业务
管理—佣金管
理员
共享服务—财务中心负责相应分支
公司的费用会计根据收到的下拨资
金中有关佣金部分的金额核对支付
命令的金额，无误后同意出纳付款。
高 共享服务—财
务中心—费用
会计
佣金单打
印发放
9
发放佣金以银行卡形式进行。
出纳向银行以转账形式向各营销员
银行卡拨付款项。
中
寿 -8
共享服务—财
务中心—出纳
账务处理
共享服务—财务中心负责分支公
司的费用会计在应付佣金时作如
下分录：
借：佣金支出
贷：应付佣金
共享服务—财务中心负责分支公
司的费用会计在支付佣金时作如
下分录：
借：应付佣金
贷：银行存款
凭证输入系统时，费用会计按照分
支机构设定相应编码。
中 共享服务—财
务中心—费用
会计
发放佣金11
账务处理12
展业人员奖金
流程图
计算奖
金
4
计算标
准保费
(寿)
2
确认实
收保费
1
支付指
令
6
转账支
付
8
账务处
理
9
管理方法
管理原则 产险展业人员奖金的计算主要以实收保费为基础，寿险展业人员的
奖金的计算主要以标准保费为基础，综合考虑其它各项业务数据考
核指标。
管理职能 共享服务—人事管理中心、共享服务—财务中心、业务管理
管理文件 展业人员奖金流程中包括以下文件：
保费收入清单 确认实收保费 业务管理部门内
勤
业务管理部门负
责人
参见承保流
程
保费收入进度
月报表
确认实收保费 业务管理部门内
勤
业务管理部门负
责人
4 – 3 –
1
流程描述
奖金计算
业务管理内勤根据综合业务系统记录
统计各个展业人员当月的签单保费、
实收保费、应收保费，编制按展业人
员划分的保费收入清单，以及按业务
拓展各部门划分的保费收入进度月报
表，以考核业务拓展负责人的管理绩
效。
保费收入清单和保费收入进度月报表
经由费用会计核对财务系统，进行确
认。
业务管理内勤根据当期业务退保保费
退还与退保时间，计算相应扣除额，
此扣除额涉及业务部门负责人的管理
绩效评分。
中 业务管理—内
勤
由寿险总公司业务管理确定各分支公
司实收保费与标准保费换算率，一经
确定任何修改必须获得总经理批准后
有效。
每月由业务管理内勤根据获得的实收
保费等业务数据，根据总公司的换算
率将实收保费换算成标准保费。
业务管理负责人进行数据复核。
低 业务管理—内
勤、负责人
确认实收保
费
1
保费收入进度
月报表
业务管理内勤负责汇总各项奖惩考核
指标负责部门对各个展业人员的综合
评定结果，将结果输入人员管理系统
作为奖金计算依据。
业务管理负责人进行数据复核。
高
产 -3
业务管理—内
勤
共享服务—人事管理中心薪金管理员
汇总业务管理部门提供的实收保费
（产险）、标准保费（寿险），和综
合业绩考核评分信息。
由共享服务—人事管理中心薪金管理
员根据展业人员业绩，综合业绩考核
评分，在人事管理系统奖金计算模块
中，计算人员绩效奖金；并根据各业
务拓展部门的业务完成情况，结合部
门负责人的综合管理考核分，计算业
务拓展部门负责人的当期绩效奖金。
共享服务—人事管理中心部薪金管理
员在人事管理系统奖金计算模块中，
计算各展业人员的各项代扣代缴费用
（“四金”，个人所得税）。
高 共享服务—人
事管理中心
—薪金管理员
共享服务—人事管理中心负责人对内
勤计算结果进行数据复核，复核后签
字上报分管总经理、财务经理审核
分管经理、财务经理对上报的计算结
果进行审批
分支公司共享服务—人事管理中心定
期将展业人员奖金发放情况上报总公
司备案。
高 分支公司共享
服务—人事管
理中心—负责
人、分管经理
各项奖惩考
核评分
3
复核报批5
奖金发放
分支公司共享服务—人事管理中心收
到审核意见之后，由薪金管理员打印
展业人员薪酬单。
薪金管理员将印好的薪酬单发放给展
业人员，如需代领，要求代领者出示
有效身份证件。
领取人或代领人签字确认收到薪酬单。
中 分支公司共享
服务—人事管
理中心—薪金
管理员
共享服务—人事管理中心薪金管理员
根据审核意见，将奖金支付指令通过
人事管理系统及财务系统的接口传递
给财务 。
若以薪金管理员制作的奖金支付盘
片形式传递支付指令时，盘片内容
包括人员姓名、银行账号、实发金
额，磁盘加密备份，交由费用会计
复核。
磁盘的密码由共享服务—人事管理
中心薪金管理员、费用会计及银行
交割人员三方掌握，密码定期修改。
高 分支公司共享
服务—人事管
理中心薪金管
理员
共享服务—财务中心负责分支公司账
务的费用会计根据分管经理批复，审
核支付指令中人员具体发放金额，确
认无误后交给出纳付款。
中 共享服务—财
务中心—费用
会计
奖金的发放以银行卡形式进行。
出纳通过传递支付指令，由银行将款
项拨入各展业人员的工资银行卡账号。
中 共享服务—财
务中心—出纳
支付指令6
转账支付8
账务处理
共享服务—财务中心负责分支公司账
务的费用会计进行有关奖金的账务处
理：
借：应付工资
贷：银行存款
凭证输入系统时，费用会计按照分支
机构设定相应编码。
中 共享服务—财
务中心—费用
会计
代理手续费
流程图
费率制
度设定
1
签订协
议
4
拟定费
率
2
数据复
核
8
上报备
案
1
0
付款12
会计复
核
1
1
管理方法
管理原则 按照中国保险监督管理委员会、财政部及其它监管机构制定的相关
标准结算代理手续费；
严格执行总公司制定的有关代理手续费的各项规章制度；
建立有关代理手续费管理的系统模块；
代理手续费结算应及时、准确；
支付手续费后应及时获得兼业代理人收款确认；
及时、准确的对手续费进行账务处理。
管理职能 业务管理、业务拓展、共享服务—财务中心
管理文件 代理手续费流程中包括以下文件：
代理业务结算清
单
获得保费收入数
据
代理单位 展业人员 参见承保流
程
扣款授权书 获得保费收入数
据
代理单位 展业人员 参见承保流
程
代理手续费支付
申请单（支付清单）
计算代理手续费 业务管理部门
内勤
业务管理负责
人
4 – 5 –
1
代理手续费结算
登记表
记录代理手续费 业务管理部门
内勤
业务管理负责
人
4 – 5 –
2
代理手续费收据 付款 出纳 会计 4 – 5 –
3
流程描述
签订代理协议
总公司业务管理依照监督管理部门的
有关规定，结合市场竞争实际情况，
确定分险种及代理机构的各项代理手
续费费率额度标准；
公司管理层综合行业市场实际情况，
对费率额度的合规性、适用性进行审
定，批准后下发各个分支公司；
建立集团共享的代理机构数据库，记
录与公司签订合同的各兼业代理机构
信息，包括经保监会（办）审批的协
议可代理的险种、费率额度、手续费
的结算等，各分支公司展业人员在与
代理人拟定代理协议的时候，可以从
数据库中按代理机构或险种进行查询，
同时进行相应的更新。
中
产 -1
总公司业务管
理
公司管理层
展业人员与兼业代理机构（包括银行、
邮政以及其他符合条件法人组织）商
谈代理业务，参照总公司的费率规定，
拟定合理的代理手续费费率。
高 展业人员
业务拓展负责人初步审核展业人员与
代理人所商谈的代理手续费费率，以
确定代理手续费是否符合总公司的相
关规定。
经业务拓展负责人审核过的代理手续
费协定上报分支公司分管领导以及业
高
寿 -4
业务拓展—负
责人
分管领导、业务
管理
拟定费率2
务管理，经批准后的代理手续费费率
方可获得承认。
展业人员以获批准的代理手续费费率，
统一使用总公司制订的标准文本，与
有“保险兼业代理许可证”的保险兼
业代理人签订书面协议文件，兼业代
理保险合同，并签发由保监会统一监
制的保险兼业代理委托书，协议中列
明：
代理险种；
代理权限；
手续费标准；
支付方式；
保费划转期限等内容。
协议上必须同时具有经办人（展业人
员）、审核人（业务管理部责人）和
批准人（分管总经理）的签名，方能
生效。
代理协议一式三份，其中一份交保险
监管机关备案，一份代理机构执存，
一份由公司业务管理备案。
业务部门根据业务实际，需要签订补
充协议的，须事先经分公司业务管理
部门初审，分管领导审核同意后，方
可与代理机构正式签订。
代理协议副件交由共享服务—财务中
心会计保存备查。
分公司业务管理内勤及时上报总公司
本级和辖属单位与各保险兼业代理机
构签订的代理手续费的协议，包括补
充协议，审核备案。
与新的代理机构订立兼业代理协议，
还须上报当地保监办审批。
高
寿 -1
产 -2
展业人员、业务
管理—负责人、
分管总经理
签订协议4
根据分公司上报的各项代理协议，总
公司业务管理内勤及时更新代理机构
数据库以及相关业务系统中的手续费
管理模块
低 总公司业
务管理
—内勤
代理手续费计算
负责管理相关代理点的展业人员定期
收取代理点开具的各项保险单证、代
理业务结算清单（一式四联，一联财
务结算保费、一联单证管理单证核销、
一联业务拓展执存、一联代理单位留
存）、扣款授权书（一式二联），交
给业务管理专职内勤和本级会计。
（上述单据可能因产、寿业务不同稍
有不一致）
代理单位和经办展业人员逐笔核对重
要单证流水号、保险金额等，在结算
清单上签字盖章，办理移交接收。
单证管理员根据结算清单，办理代理
机构单证核销（具体操作流程参见“重
要单证管理流程手册——单证核销”
部分相关内容）。
业务管理内勤于 5个工作日内从财务
处取回经确认收到保费的代理业务保
费结算清单，记录各个代理点的实收
保费收入。
业务系统的代理手续费模块最终实现
与财务系统的无缝接口，实现上述数
高 分支公司展业
人员、
单证管理员、
业务管理—内
勤、共享服务
—财务中心会
计
代理业务结算
清单
获得保费收
入数据
6
据信息的自动传导。
根据与各个代理机构签订的代理协议
（包括补充协议），由业务管理内勤
依照财务系统记录的实际上划保费收
入，在业务系统手续费管理模块中，
严格按照代理协议中所明确规定的手
续费费率计算各代理机构的代理手续
费。
模块中可查询的数据项包括：
保单号；
批单号；
缴费次数；
被保险人；
签单日期；
实收金额；
代理手续费比例；
其它。
业务管理内勤按计算确认结果出具各
代理机构的代理手续费支付申请单
（一式两联，一联交由会计，一联业
务拓展留存）。
高
寿 -1
业务管理—内
勤
业务管理负责人复核代理手续费支付
申请单，核查代理手续费的合理性、
计算的准确性。审核结果分为同意、
修改或废弃。
复核无误后，负责人在清单上签字确
认，并交给财务付款。
业务系统手续费管理模块支持的情况
下能实现审核人系统中审核的功能。
业务系统手续费管理模块可根据支付
清单号、录入日期、录入人、审核意
中 分支公司业务
管理—负责人
代理手续费支
付清单
见以及当前状态（制作、审批、财务
复核、付款以及确认等）进行检索查
询。
业务系统手续费管理模块自动汇总生
成代理手续费结算登记表。
内勤在业务系统手续费管理模块中，
对已结算代理手续费的业务作标记，
逐笔勾对，以防止重复计算代理手续
费。
业务管理负责人定期复核代理手续费
结算登记表。
管理层通过系统客查询上述信息，在
系统上不支持情况下，内勤每月汇总
登记表的记录，报共享服务—财务中
心及本级总经理室备查。
中 分支公司业务
管理—内勤
分公司业务管理内勤定期上报总公司
本级和辖属单位保险代理业务手续费
的汇总情况，审查备案。
低 分公司业务管
理—内勤、上级
业务管理
代理手续费支付
共享服务—财务中心会计收到业务管
理开具的经审核通过的代理手续费支
付申请单后，核对代理协议副件、代
理点上划的保费实收金额，确认手续
费计算的正确合理。
业务系统的代理手续费模块最终实现
与财务系统的无缝接口，实现上述数
据信息的自动传导。
中 共享服务—财
务中心—会计
代理手续费结
算登记表
上报备案1
0
财务系统自动根据协议规定的付款期
限，提醒付款。
会计根据经复核的代理手续费支付申
请单，开具代理手续费收据（一式四
联，一联回执，一联交由收款单位存
执，一联交业务管理，一联会计核对
记账）。
出纳在协议规定的期限内付款，通过
银行转账方式将代理手续费划转至代
理合同中指定的代理手续费账户。
高
产 -2
寿 -2
共享服务—财
务中心—会计、
出纳
由管辖的展业人员负责将代理手续费
收据交给代理机构。
代理机构确认收到代理手续费后签收，
收款单位盖章、收款人签章。
展业人员必须在 3个工作日内交还代
理机构确认的代理手续费收据回执联，
交由财务。
付款确认后，财务中心当日通知业务
管理更新代理机构数据库以及业务系
统的代理手续费管理模块。实现财务
系统与业务系统一体化之后，该信息
自动导入手续费管理模块进行数据更
新。
中 分支公司展业
人员
账务处理
付款1
2
付款确认1
3
共享服务—财务中心负责分支公司的
会计在应付手续费时作如下分录：
借：手续费支出
贷：应付手续费
共享服务—财务中心负责分支公司的
会计在支付手续费时作如下分录：
借：应付手续费
贷：银行存款
凭证输入系统时，费用会计按照分支
机构及对应支付的代理点设定相应编
码。
低
寿 -3
共享服务—财
务中心—会计
费用报销
流程图
初审2 再审5
付款账务处
理
8
管理方法
管理原则 费用
员工必须在费用发生后_____日内填写费用报销单并附上原始发
票。
不得将同一费用拆分多次进行报销，以逃避费用审批限额控制。
具有审批权限的管理者不得将发票交由下属报销，然后由管理者
本人审批自己的费用。
费用预算（参见预算管理流程）。
付款
所有付款必须得到适当授权并附有相关凭证。
付款金额不得超过凭证金额。
付款与记帐功能分离。
一般不得支付现金，只能通过银行转帐到报销人个人帐户（根据
地区银行条件）。
在原始单据上盖“付讫”章，防止重复付款。
管理人员 相应审批人、共享服务－财务中心出纳、费用会计、预算员
管理文件 付款流程相关文件包括：
通用费用报销单 提出费用报销
申请
报销申请人 部门经理和相
应管理层授权
审批人
附件
员工差旅费用报销
单
提出费用报
销申请
报销申请人 部门经理和相
应管理层授权
审批人
附件
员工差旅费用标准 提出费用报
销申请
N/A共享服务
－财务中心总
经理
总经理、董事
会
附件
流程描述 费用报销
产、寿总公司共享服务—财务中心根据
费用预算在各相关部门的协助下制度
详细的费用管理政策，规定可以报销的
费用类型和各类费用的限额，包括差旅
和招待费用的标准。费用管理政策一旦
制订不等任意更改。
关于公司机票、火车票等的购买由
办公室统一购买，办公室保留 3个
以上票务购买代理点对象。
办公室定期出具相关有关参考票务
价格、代理点名录信息的文件供员
工查询。
对于紧急出差或无法通过办公室购
买的特殊情况，员工必须参照办公
室出具的文件向指定代理点按照参
考价格购票。事后报销时出具紧急
情况出差等证明或由部门负责人签
署同意意见。
如由于因无法接洽指定代理点的情
况，员工必须按照参考价格购买，
事后又部门负责人以及办公室负责
人同时签署同意意见方能进入报销
流程。
返程票尽量由办公室统一购买，实
际工作需要当地购买的情况参照上
述条款执行。
对于业务拓展部门展业人员的相关费
用报销与其奖金考核挂钩，具体考核办
法由总公司业务管理制定。
低
申请人
通用费用报销
单 – 附件
差旅费用报销
单 – 附件
员工差旅费用
标准 – 附
件
在费用发生后_______内，员工必须填
写费用报销单并附上原始发票。费用报
销单上应写明如下内容：
日期；
申请人；
申请部门及部门编号；
归属项目及项目编号；
费用的发生日期、金额、类别；
费用发生的具体内容（例如餐费发
票注明就餐内容、就餐人数、就擦
目的等相关注释）
业务拓展部门展业人员填写时列明
本人工号以及本次报销对营业务内
容。
（系统完善条件下，可以在费用管理系
统中输入费用报销申请相关内容，由授
权人在查看申请人提交的原始票据后
在系统中进行审批）
费用报销单上必须注明付款方式（现金、
信用卡、支票等）、费用类型；通过银
行卡支付的必须注明银行卡卡号。对于
超过______元的行政管理费用，应在费
用报销单上注明详细内容。（例如：对
于报销的招待费/餐费，必须由经办人
在发票背面签字，说明就餐人数。）
对于费用报销单/付款申请单所附的原
始单据相关规定如下：
粘贴：
原始凭证报销平整、摊开粘贴在凭证粘贴
单上，不得将凭证重叠粘贴在一起。共享
服务—财务中心有权退回没有按规定粘贴
的报销单。
发票：
所有的费用都必须提供原始发票，如果发
票遗失，应由证明人签字证明，并由分支
机构总经理签字批准。分期付款不得以收
据作为票据报销，经办人支付时参照借款
步骤执行，在收到最终发票时进行报销。
合同：
对于广告、市场促销等活动，如果签订了
正式合同，则申请费用付款时，申请人提
供相关合同号，付款复核时，财务中心可
根据合同号在财务系统中查询该合同条款、
付款情况等。（财务中心保存集中相关合
同复印件并建立合同主要信息如合同天款
等的信息数据库以供查询）
费用报销单分为通用费用报销单和员
工差旅费用报销单。申请人必须根据所
报的费用性质，参照员工差旅费用标准，
选择正确的报销单进行申报。在填写员
工差旅费用报销单时，必须严格参照员
工差旅费用标准。
费用报销单：
员工差旅费用报销单：
员工发生差旅费（包括：交通费、住宿
费、餐费、出差补贴等）时填写此表，
差旅费用的发生应符合公司制定的差
旅标准；。
通用费用报销单：
除上述费用之外的其他支出（包括：业
务招待费、广告费、市场促销费、加班
餐费等，其中相关费用需要填写采购申
请表，具体参见采购流程手册）填写此
表。
财务经理、出纳、共享服务—财务中
心每日下午受理报销申请工作，每月末
关账前三天停止受理借款申请，关账结
束后恢复受理。
部门员工报销不管金额都必须首先经
过部门负责人的审批借款申请单必须
根据借款/费用审批权限表，首先得到
部门经理的批准。，如果部门经理负责
高 部门负责人、
分支机构负
责人、财务
人对借款申请有异议，则向申请人说明
原因并退回借款申请；如果认可，则在
借款申请上签字确认。
部门负责人的报销申请由所属分支负
责人进行相关审批。如果分支负责人对
借款申请有异议，则向部门负责人说明
原因并退回借款申请；如果认可，则在
借款申请上签字确认。
分支机构负责人的借款申请由所属财
务经理进行相关审批。如果财务经理对
借款申请有异议，则说明原因并退回借
款申请；如果认可，则在借款申请上签
字确认。
相关审核内容参见表二。
经理
部门预算员内勤收到费用报销单后，对
这些单据进行审核和汇总，具体步骤为：
如果检查过程中发现有费用不符合上
述规定，则部门预算员内勤应在费用报
销单上说明理由，并退回申请人。如果
检查后费用报销单合格，则部门预算员
内勤应在费用报销单的部门预算控制
栏内签字确认，将该笔费用交相关授权
人审批审核。
相关审核内容参见表二。
对业务拓展部门展业人员的费用报销，
部门内勤按照报销人归集费用报销额
作为展业人员考评指标内容。
系统建议
系统完善的条件下，预算部门可以
导入行政费用预算，将各部门行政
管理费用限额输入费用管理系统；
对于专项费用，应由项目负责人向
管理层提出立项申请和资金预算，
并附上相关资料，交由相应授权人
审批通过后，由预算部门将费用限
中
部门内勤部门预算
控制
3
额输入费用管理系统，进行费用控
制。
费用管理系统中登记该费用的编号、
申请人姓名、部门编号、归属项目
及项目编号、付款性质（报销、借
款），系统会自动计算出累计费用
总额和可用费用预算余额。
当预算余额达到超标警戒点（即管
理层认为未来的实际支出可能超出
预算的临界点，该点的具体金额由
部门经理负责人和部门预算员所属
财务经理讨论决定）时，预算员部
门内勤应在报销单上标明，由部门
经理负责人再次决定是否批准报销。
部门内勤对于系统部门预算数据无
权修改，仅有根据数据查看部门预
算情况以及核对预算数据是否正确
的权限。数据修改的权限掌握在所
属财务经理处。任何有关数据疑问，
部门内勤可与所属财务经理联络并
做出相应处理。
申请人部门内勤将审核审批及预算控
制通过的费用报销单根据报销金额、付
款方式和授权权限，交由借款/费用审
批权限表规定的相关管理层人员审批
审核。
相关审核内容参见表二。
对于同一性质的付款（如分期付款等）
如果总额超出报销限额，但分期付款额
未超出报销额度的情况，按照总额由相
关权限审核人审核方能通过。
申请人部门内勤将所有得到适当批准
的费用报销单交区域管理中心共享服
务－财务中心预算员复核传递至所属
高
相应审核人
审批相关
审核
4
财务经理处再审。
计划策略部预算员收到费用报销单后
的第二天相关财务经理每日对前日接
收到的报销申请，进行预算再审。
相关审核内容参见表二。
财务经理再审时分别作出如下处理：
对于属于同一预算项目下的子项目
超出预算标准，但整个项目未超出
预算标准的情况财务经理不予通过，
由项目负责人进入特殊审批流程。
根据报销内容和填报人员等信息检
查是否存在下级代替上级报销的情
况；如果发现，则退回申请部门由
实际费用发生人重新填写费用报销
单，并给予口头警告并记录。累计
三次警告后上报集团共享服务—财
务中心按照规定处理。
检查费用报销是否及时（对于超出
报销时限一个月的报销款项，出纳
询问申请人理由。如果不属于正常
工作原因，则给予口头警告并记录
在案。累计三次警告后再有拖延将
不予报销。对于超出一年的费用原
则上不予报销。）
预算员财务经理再审完毕后，在费用报
销单上签字确认。（在系统支持的情况
下，复核工作在系统中进行，财务经理
确认前复核原始票据）
财务经理将同意报销的申请单传递至
费用会计处进行下一步处理。
中 各级财务经
理
对于业务量大的分支机构，当地除配置
出纳之外，共享服务—财务中心可安
排少量会计人员工作。报销申请的会计
审核由他们负责。
对于业务量较少的分支机构，有关报销
申请的会计审核直接由财务经理传递
至共享服务—财务中心费用会计处进
行会计审核。
相关审核内容参见表二。
审核完毕后，费用会计制作如下凭证：
借：费用－部门－直接/间接费用
贷：其他应付款/应付工资/待摊费用－个人
凭证输入系统时，会计按照报销申请人
所在部门及其个人设定相应编码。
费用会计定期（每月两次）通知出纳支
付报销款项。
每月底，费用会计在系统中按申请人检
索汇总报销情况，查看是否有同一人员
同一目的的拆分报销。如果发现，则上
报所属财务经理，进行深入调查，查实
后对当事人按规定进行严肃处理。
中
共享服务中
心或驻当地
费用会计
各级共享服务－财务中心出纳从系统
中根据费用会计通知并按照的相关报
销单金额付款。（详参见现金/银行管
理流程）
在付款当天下班前，出纳应将相关单据
送至费用会计手中进行会计处理分别
按照财务记账以及出纳留存分别归档
保存。
高 各级分支机
构出纳
出纳将报销付款记录以及相关财务记
账用单据的归档信息输入财务系统，数
据传递至所属共享服务—财务中心进
行下一步会计处理。
各级共享服务－财务中心费用会计在
从系统接收到经过适当批准且付款完
成的的费用报销单信息的第二天次日，
编制记帐凭证。
系统建议
系统完善的条件下，费用管理系
统可以自动将当天经过审批的费
用信息导入帐务系统，帐务系统
根据金额以及归属部门、归属项
目和费用描述信息，区分直接费
用和间接费用（间接费用是指在
一开始入帐时不能确定归属部门，
而需要事后分摊的费用，具体见
第三节四节 – 费用分摊与报告）
等信息，自动编制记帐凭证。
借：其他应付款/应付工资/待摊费用等
贷：银行存款/现金
中 各级共享服
务－财务中
心费用会计
总帐会计审核记帐凭证及系统中记录
的费用报销信息单，审核无误后在帐务
系统中确认凭证。如果会计分录存在错
误，总帐会计将凭证退回费用会计进行
修改。
复核完成后由总帐会计在会计凭证财
务复核栏内签字确认。
中 总帐会计复核过帐9
表二，审核人及其审核内容
审核内容 部门
负责
人
分支
机构
负责
人
相关
权限
审核
人
财务
经理
费用
会计
出纳
费用报销单元素填写是否完备（金额、借款人、借款事由、付款方式等） √ √ √ √ √
报销事由的合理性（事由有否与公司有关、金额是否合理、附件是否合理） √ √ √ √ √
票据是否真实、完整，符合报销流程要求 √ √ √ √ √ √
报销金额是否超出审核范围 √ √ √ √ √ √
报销是否按照相关规定执行 √ √ √ √
报销审核签章是否与预留印章相符 √ √ √
报销付款金额是否匹配 √ √ √ √ √ √
报销申请金额是否能与资金需求预测相符 √
是否有代报现象 √
是否有拆分现象 √
是否属于未及时报销 √
是否需现金支付 √ √
费用分摊与报告
流程图
汇总
直接费用
1
编制费用
分摊表
1
管理方法
管理原则
所有发生的费用都必须按照收益对象（部门、个人、产品渠道、
项目等）进行轨迹。因此费用发生后记账时，都必须将费用按
照上述对象在财务系统中输入相应识别编码。
费用分摊的分摊原则由集团共享服务—财务中心财务分析员
收集有关费用分摊信息后初步确定。各级分支机构或部门负责
人针对初步决定提出意见，最终由集团共享服务—财务中心
负责人审批确定。
费用分摊原则一旦确定没有特殊情况不能随意修改，任何修改
必须获得集团共享服务—财务中心负责人确认方能生效。
每月关账之前根据关账项目检查表的要求进行费用分摊。有关
关账项目检查表参见月末关账管理流程）
分摊原则：
受益原则：能够立即明确费用受益部门时（如差旅费），
由受益部门承担该项费用。
可控原则：不能立即明确费用受益部门时（如办公用品领
用），由费用的控制部门归集。
事后分摊原则：由费用控制部门归集的费用，月末再由费
用会计根据费用控制部门提供的资料（如文件领用表等），
遵循受益原则进行分摊。
费用分摊在费用管理系统中进行分摊和统计。
目前展业费用根据业务部门和险种分摊；专项费用根据项目
分摊；行政管理费用根据受益部门进行分摊：（以下标准仅
供参考，原则上以预算管理要求为准）
办公用品 办公室 办公用品费用先归集到低值易耗品中（如
果一次性支出金额较大），再由费用会计
根据办公室提供的各部门实际领用记录分
摊，转入应归属部门的直接费用中；或者
如果一次性支出金额不大，可以直接归集
为办公室办公用品费用。
公杂费 办公室 公杂费先归集到办公室的间接费用中，再
由费用会计根据办公室提供的各部门实际
受益情况转入应归属部门的直接费用中。
汽车费用（包 办公室 汽车费用先归集到办公室的间接费用中，
括汽油费、维
修费、养路费
等）
再由费用会计根据办公室提供的各部门实
际用车记录（时间或公里数）进行分摊，
将其转入归属部门的直接费用中。如果属
于部门专用车辆，则直接分摊到使用部门。
办公用房租金 办公室 办公用房租金由办公室根据各部门的办公
面积比例进行分摊，将其转入应归属部门
的直接费用中。
其他财产的租
金
办公室 设备、车辆等财产的租赁费分为专用财产
费用和公用财产费用两种，专用财产的租
赁费直接按使用部门归集，公用财产的租
赁费先归集到财产管理部门的间接费用中，
再由费用会计根据办公室提供的财产使用
记录进行分摊，将其转入应归属部门的直
接费用中。
固定资产财产
的折旧
集团固定
资产管理
中心
固定资产的折旧费分为专用财产费用和公
用财产费用两种，专用财产的折旧直接按
固定资产管理系统中的使用部门归集，公
用财产的折旧费先归集到财产管理部门的
间接费用中，再由费用会计根据财产管理
部门提供的财产使用记录进行分摊，将其
转入应归属部门的直接费用中。
本流程涉及的费用分摊不同于成本中心（共享服务中心等）的
费用分摊，有关此类费用分摊参见分公司管理流程。
管理部门 共享服务－财务中心费用会计、财务分析员、负责人
管理文件 费用分摊流程中包括以下文件:
间接费用分摊计
算表
编制分摊表 费用会计 共享服务—财务
中心负责人
附件
成本中心分析报
告
费用报告 财务分析员 共享服务—财务
中心负责人
附件
费用执行进度表 费用报告 财务分析员 共享服务—财务
中心负责人
附件
流程描述 费用分摊
对于能直接归集的费用，费用会计在
入账时使用编码的方式记入系统。
对折旧费用，由费用会计根据集团固定资产管理
系统登记的使用部门记录在计提时立即进行分摊，
具体步骤为：
1. 根据集团按部门划分的固定资产
折旧计算表在系统中按照收益部
门输入编码进行分摊。
2. 按使用部门的使用面积/人数比例
对间接费用进行分摊。
3. 完成间接费用分摊计算表。
对于办公用品领用等费用，由费用会计在月末关
账前进行分摊，具体步骤为：
办公室经办人员在月末将当月实
际发生/领用数按使用/领用部门
进行汇总，编制汇总表，将汇总表
和相关附件（领用单等）一起交给
费用会计。
费用会计审核汇总表和附件后，对
于直接能区分的领用，在系统中输
入编码进行费用分摊
无法直接分摊的领用按照相关资
料编制间接费用分摊计算表：
其它相关费用会计及时做好数据汇总
中 共享服务－
财务中心费
用会计
工作，例如，对于集体外出考察等活
动，应按人员归属部门及时统计相应
的费用发生额，以便进行费用分摊。
对于电话费等，费用会计应每月定期
从 IT技术部门获得相应的统计资料，
按照部门实际发生费用进行分摊。按
照上述信息制作相关间接费用分摊计
算表。
共享服务—财务中心负责人审核费用
分摊表，分析间接费用分摊表的准确
性，如果发现问题，退回给费用会计
查找原因并修改；如果审核无误，总
帐会计在间接费用分摊表上签字确认。
费用会计针对上述审核完毕的间接费
用分摊计算表，分别按照受益对象在
财务系统中输入编码进行分摊，并编
制凭证。
中 共享服务－
财务中心负
责人
费用报告
财务分析员根据费用明细账编制成本
中心分析报告和费用执行进度表，并
交共享服务—财务中心负责人审核。
共享服务—财务中心负责人审核费用
相关报告，没有异议则签字确认。
相关管理层获取费用报告作为管理信
息来源。
低
共享服务－
财务分析员、
负责人
审核确认
分摊表
2
费用报告3
成本中心分析
报告－附件
附件
附件 1 内部制度索引
表一（操作参考）
索引号 名称 版本号
最近更新
时间
责任职能部门
借款/费用审批权限表
员工差旅费用标准
基本法（寿险） 业务管理—寿险
2002版寿险营销业务人员管理信息系统
操作手册（分公司）
2002．1 寿险总公司
表二（写作参考）
索引号 名称 版本号 最近更新时间 责任职能部门
1 行政经费开支管理暂行办法 太保发（2001）202
号（寿险）
2001年 6月 各级公司各部门
2
接待工作执行规定
太保发（2001）202
号（寿险）
2001年 6月 各级公司各部门
3
会务管理暂行规定
太保发（2001）202
号（寿险）
2001年 6月 各级公司各部门
4 关于加强总公司出差人员住宿费
用控制的通知
太保寿发（2002）第
356号
5
团体业务管理部相关岗位工作职
责
2002．11
南京寿险分公司
团体业务管理部
6 员工岗位职责—个人业务管理部、
中介业务部
南京寿险分公司
个人业务管理部、
中介业务部
7
关于下发《中国太平洋人寿保险
股份有限公司杭州分公司团体业
务人员管理暂行规定》的通知
杭太保寿发[2002]6
号
2002．4 杭州寿险分公司
人力资源部
8
关于佣金发放与核算有关问题的
通知
太保寿发[2002]176
号
2002．4 寿险总公司
9
关于印发《孤儿保单佣金使用级
管理暂行规定》的通知
太保寿发[2002]201
号
2002．4 杭州寿险分公司
10 关于部门费用、个人费用、手续
费报销及协议签订的流程
杭太保寿团管函
[2002]05号
2002．9 杭州寿险分公司
团体业务管理部
11 基本法操作权限及要求 寿险总公司
12
进司、离司流程与相关手续
嘉兴寿险中心支
公司个人业务管
理部
13 2002年员工薪酬考核办法 南京产险分公司
14
关于严格执行支出预算及审批权
限的规定
无锡产险中心支
公司
15 保险兼业代理管理暂行办法 保监会
16 保险代理机构管理规定 保监会
17 产险应收保费管理系统方案（草
案）
集团、产险总公司
信息技术部
附件 借款/费用审核权限表
单笔、累计金额
内容
~2,000 2,000~10,000 2,000~10,000 10,000~100,000 100,000~500,000
行政费用 部门负责人 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX
展业费用 部门负责人 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX
专项费用 部门负责人 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX
职员借款 部门负责人 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX
部门经理费用 分支机构负责人 分支机构负责人、XXX 分支机构负责人、XXX 分支机构负责人、XXX 分支机构负责人、XXX
。。。 部门负责人 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX 部门负责人、XXX
以上数字仅供参考
注： 1. 审批程序依次要经过部门经理、副总经理、总经理。
2. 上表仅列出最低的审批授权要求。
3. 所有费用的报销都必须经过财务经理的再审。
财务经理:_________________ 总经理:__________
附件 员工差旅费用标准
总经理/副总经理 部门经理 部门主管 员工
住宿
X星级宾馆 ，或
A类城市：XXX元/人/日
B类城市：XXX元/人/日
C类城市：XXX元/人/日
X星级宾馆 ，或
A类城市：XXX元/人/日
B类城市：XXX元/人/日
C类城市：XXX元/人/日
X星级宾馆 ，或
A类城市：XXX元/人/日
B类城市：XXX元/人/日
C类城市：XXX元/人/日
X星级宾馆 ，或
A类城市：XXX元/人/日
B类城市：XXX元/人/日
C类城市：XXX元/人/日
交通 飞机：XX舱位
火车/汽车：软卧或空调车
飞机：XX舱位
火车/汽车：软卧或空调车
飞机：XX舱位
火车/汽车：XX或 XX车
飞机：XX舱位
火车/汽车：XX或空调车
通讯 实报实销 限额 XXX元/人/日 限额 XXX元/人/日 限额 XXX元/人/日
餐费 实报实销 限额 XXX元/人/日 限额 XXX元/人/日 限额 XXX元/人/日
出差补贴 国内：XXX元/人/日
国外：XXX元/人/日
国内：XXX元/人/日
国外：XXX元/人/日
国内：XXX元/人/日
国外：XXX元/人/日
国内：XXX元/人/日
国外：XXX元/人/日
……
A、B、C类城市根据不同的经济发展水平进行划分；
国外也可参照不同的经济发展水平进行划分。
财务经理:_________________ 总经理:__________
附件 2 新增/改进单据索引
索引号 单据名称 相关步骤
借款申请单 提出借款申
请
通用费用报销单 提出费用报
销申请
员工差旅费用报销单 提出费用报
销申请
间接费用分摊表 编制费用分
摊表
附件 借款申请单
第 页，共 页
申请部门 申请人 申请人工号 申请日期
申请人签名 付款方式 现金 银行转帐 银行帐号 _____________
支票 电 汇 其 他 _____________
借款日期 借款用途描述 借款期限 借款金额估算说明 金额（人民币）
人民币大写： 本次借款小计
审批 签名、日期 审批 签名、日期 以前借款累计
部门负责人 项目经理 合计
相关审批人 财务经理 未归还以前借款理由：
注：如果成本中心（费用归属部门）或归属项目不属于本部门，该费用必须得到归属部门负责人或归属项目经理的签认。
出纳 过账 复核 审批
附件 通用费用报销单
第 页，共 页
申请部门 申请人 申请日期 凭证号
申请人签名 付款方式 现金 银行转帐 银行帐号 _______
支票 电 汇 其他 ___________
费用日期 成本中心 归属项目编号 归属人签认（注） 费用描述 金额（人民币）
本页小计
注：如果成本中心（费用归属部门）或归属项目不属于本部门，该费用必须得到归属部门负责人
或归属项目经理的签认。
上页累计
人民币大写： 合计
审批 签名、日期 审批 签名、日期 扣除：借款金额
部门负责人 部门内勤（预算控制） 实付（收）金额
相关审批人 财务经理 预算信息：
出纳付款 过账 复核 审批
附件 员工差旅费用报销单
第___页，共__ _页
申请人 部门 职务 成本中心 凭证号
申请人签名 日期 付款方式 现金 支票 银行帐号 ____________
出差地点（国内/外） 出差事由
年 行程时间 酒店费 出差住勤费 单据张
数
月 日
起讫
地点
起 讫
机
票
费
车
船
费
途中及
夜间火
车补贴 天数 金额
住宿费
补贴
行
李
费 天数 金额
其它费
用
合计金额
本页小计注：
如果成本中心（费用归属部门）或归属项目不属于本部门，该费用必须得到归属部门负责人或归属项目经理的签认。
上页累计
人民币大写： 合计
审批 签名、日期 审批 签名、日期 扣除：
借款金额
部门经理 部门内勤（预算控制） 实付（收）金额
相关审批人 财务经理
预算信息：
出纳付款 过帐 复核 审批
附件 间接费用分摊计算表
展业部 投资部 市场部 行政部 共享服务－
财务中心
项目 1 项目 2 项目 3费用名称 总金额
标准 金额 标准 金额 标准 金额 标准 金额 标准 金额 标准 金额 标准 金额 标准 金额
固定资产折旧费用
房屋折旧
设备折旧
车辆折旧
租赁费
房屋租赁
设备租赁
车辆租赁
电话费
水电费
公杂费
合计
费用分摊说明：（本表仅分摊间接费用）
各部门办公面积比例：
其他公共费用的部门分摊比例：
制表人_________ 复核人_________
附件 3 内部管理报告
索引号 名称 编制人 审核人
报告
频率
相关
步骤
人员变动及收入变化分析
表
人管员、业务管
理内勤
部门主管 次/月 人力情况报表
制作
成本中心分析报告 财务分析员 共享服务—财
务中心负责人
月
费用报告
费用执行进度表 财务分析员 共享服务—财
务中心负责人
月 费用报告
附件 人员变动及收入变化分析报告
人力变化情况
部门名称 培训学
员
见习业
务员
业务员 高级专务 资深专务 主任 高级主
任
资深主
任
经理 高级经
理
资深经理 督导 资深督
导
合计
期初人数 1
新增人数 2
离职人数 3
期末人数 4
平均人数 5=（1+4）/2
升迁人数 6
降级人数 7
佣金支付
总额（元） 8
人均佣金
支付总额
（元）
9=8/5
部门： _________ 编制人：_________日期： _________ 复核人：_________日期： _________
分发： ________
________
非寿险个险营销员人员变动及收入变化分析报告参照上表制作。
附件 成本中心分析报告
客户服务部 业务管理部 业务拓展部 其它
直接固定成本
租金 20,000 15,000 16,000 10,000
折旧 14,000 18,000 11,000 10,700
办公费用 19,000 14,000 13,000 9,300
直接固定成本合计 (1) 53,000 47,000 40,000 30,000
加：分摊费用 (2) 10,000 12,000 13,000 10,000
实际费用 (3) 63,000 59,000 53,000 40,000
部门：_______ 编制人：_______ 日期： 复核人：_______ 日期：
分发：_______
_______
附件 费用执行进度表
当月 累计
费用项目
实际数 预算数 上年数 实际数预算数 上年数
年度预算使用度
佣金支出
直接佣金
间接佣金
其中：学习津贴
增员津贴
主管津贴
育成津贴
其他
综合费用
人力资源费用
日常办公费用
业务取得费用
租赁及物业费用
折旧摊销费用
其他营业费用
其他费用
合计
部门： ________ 编制人： ________日期：复核人：________ 日期：
分发： ________
________
附件 4 主要业绩考核指标样本汇总
部门 KPI 说明
相关部门 费用预算达成率 实际费用/预算费用 * 100%
共享服务－财
务中心
编制费用分摊表 未及时或准确的编制费用分摊表影响部门费用
考核的次数/年
共享服务－财
务中心
编制费用报告 未及时准确的编制费用报告影响管理报告的次
数/年
寿险个险业务
拓展部门
佣金支出率 佣金支出总额/保费收入* 100%（月度/季度/年
度）
业务拓展部门 手续费支出率 手续费支出总额/保费收入* 100%（月度/季度/
年度）
业务拓展部门 展业费用支出率 展业费用支出总额/保费收入 * 100%（月度/季
度/年度）
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