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集团企业费用开支管理制度
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规章制度示范文本 | Excellent Model Text 资料编码：CYKJ-FW-351
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集团企业费用开支管理制度
用户指南：该规章制度资料适用于管理中，通过编订企业的章程、议事规则、生产经营运作、监督、员工
的行为规范，再在运作中实践得到不断的完善，使经营管理中议事有法可依。可通过修改使用，也可以直
接沿用本模板进行快速编辑。
集团企业费用开支管理制度
第一条： 为加强 XX集团各企业的财务管理，按预算
控制费用开支，本着勤俭节约，提高效益和有利工作的原
则，并根据国家的法律、法规及公司的具体情况，特制定
本制度。
第二条： 本制度所指的费用开支包括维持公司日常
营运的所需的开支(如：租赁费用，办公费用，车辆使用
费，业务招待费用、市内交通费用、差旅费用以及薪资奖
金等相关费用)，但不包括成本项下的开支(如：广告费
用，材料采购和工程费用等开支，成本开支管理制度另行
规定)。
第三条： XX集团的费用开支从小帐户列支并实行一
支笔的审批制度，各公司的费用开支在该公司总经理授权
范围内的，由该公司总经理审批，集团公司总裁授权职能
部门和项目公司负责人的，由被授权人审批;在授权范围外
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的，由集团公司总裁审批。
第四条： XX集团费用开支实施预算管理，各公司必
须做出年度费用开支的预算，报集团公司审批后执行;各地
区公司总经理有权在整体预算不突破的情况下，灵活安排
各个月和季度的费用开支计划;各公司应于每个月的成本分
析会上确定下个月的费用开支预算，并报备集团公司财务
部。
第五条： 对于预算计划内除薪资奖金外的费用开支
的审批权限与程序：
1、费用当事人填写费用报销单或付款申请书(见附表
一、二);
2、在填制费用报销凭证时，要按费用类别分别列支;
3、部门经理审查并签字后送交财务部审核;
4、主管会计对费用报销单或付款申请书进行统一编号
并审核签署意见后送交财务经理审核确认，之后呈报总经
理，或被授权人批准;超过授权审批金额的，须经集团总裁
与财务总监联签批准;
5、费用的事项与金额在授权范围内的，由各公司被授
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权人审批，授权范围外的除各公司总经理审批外还要报集
团公司总裁审批;
6、已审批过的费用报销单或付款申请书，转到各公司
财务主管签阅后，交由出纳办理付款手续;如公司没有另设
财务主管，则直接返回到出纳处办理付款手续;
7、出纳付款前核对各原始票据，并复核付款金额，正
确无误后将相关款项支付给经办人，同时将已付款的原始
票据加盖付讫章，并将已编号的费用报销单或付款申请书
存档保管;
第六条：薪资奖金的审批权限与程序：
1、薪资奖金在年度预算额度内的，每月未人力资源部
专人负责核算，然后送交财务部审核，财务部审核无异议
后，送各公司总经理审批后，发放当月薪资奖金;
2、人力资源部门应将总经理鉴署的所有员工的薪资结
构表、薪资调整表，加班表等与工资计算相关的资料原件
报备财务部存档;
3、超过年度预算额度的薪资奖金报集团总部追加预算
后方可发放;
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4、在公司总经理授权范围外的薪资调整应报集团总部
审批。
第七条： 超出年度预算的费用开支应报集团公司追
加预算额度后方可按上述程序审批，否则财务部有权拒绝
支付该款项。
第八条： 费用支出的有关规定：
一、办公费用
办公费用由办公室统一采购、集中向财务部报销。各
部门把经审批的办公购物申请表(见附表三)报办公室，办
公室每月汇总的办公费用计划抄报财务部一份，由财务部
监督执行。
二、业务招待费
各部门员工(包括部门经理)因业务需要招待宾客，应
事先填制《礼品/业务招待申请表》(见附表四)，详细填写
招待对象、预计金额及时间，一事一单，不得与其他费用
项目混合报销。按金额范围报总经理或其他被授权人批
准，并严格掌握不得超支，特殊情况外出联系业务临时发
生业务招待费的，应电话口头申请，于次日补办手续(遇周
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末和节假日顺延)。
三、市内交通
1、公司员工外出联系业务、工作一般以公交车、中巴
为主，特殊情况下，经部门经理同意，公司总经理批准，
方可报销出租车费用。
2、在报销出租车费时，应填写差旅费报销单(见附表
五)，所有的车票反面均需注明起止地点和原因，以便审
核。
3、因工作需要，公司已经为其配备专用车辆的部门经
理或员工，原则上不允许报销市内交通费，特殊情况须由
公司总经理批准方可。
四、外埠差旅
1、员工因公出差必须事先提出申请，经部门经理审核
签字，总经理或其他被授权人批准。
2、出差人员可凭批准的申请单向财务部办理暂借款手
续，填写《暂借款申请单》，预借金额由财务部根据路程
远近，时间长短核定，呈送总经理或其他被授权人签字同
意后，方予借款。
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3、出差期间的市内交通费、伙食补助费归为外勤补贴
均按出差的自然(日历)天数计算，实行分项计算、总额包
干、调剂使用， 节约归己，超支自理的办法。
4、凡出差到异地超过半个月以上的，按本出差补贴标
准的 80%报销，超过一个月以上的，按长期外派人员待遇报
支。
5、工作人员出差期间，市内交通费和伙食补助实行包
干使用，不再凭据报销。乘坐往返机场或火车站等的交通
费用不属包干范围，凭据另外报销。
6、出差人员如自带交通工具或由接待单位提供交通工
具，则不予报销出差地市内交通费用。
7、如出差人员由接待单位提供食宿的，交通费用据实
报销，其它补贴取消。
8、员工出差返回公司，应在三天内到财务部办理结算
手续。财务人员按公司规定标准，认真审核报销单，超过
标准的支出，个人自理。暂借款如有剩余，必须于结算时
返还给公司，否则下月工资中扣除。
9、因公出差发的邮资、电话费(因业务而发生的)、行
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李寄存费，必须在票据上注明原因一同报销。
10、长期外派人员或驻外机构人员，其住宿原则上应
租房解决。每月补贴生活费(视具体情况定)。当地招收的
员工，不享受生活补贴。
11、出差人员乘坐交通工具、住宿标准及补贴标准依
各地公司具体情况而定。
第九条：其他事项：
1、本制度之修改须经董事会讨论、批准。
本制度自发布之日起执行，解释权属集团公司财务
部。
篇 2：某集团公司费用开支管理制度
某集团公司费用开支管理制度
第一条 费用发生采取预先申请许可制度 。
第二条 严格遵守财务一支笔原则，公司总部由董事
长审批，各分(子)公司根据公司董事会核准的审批权限审
批。
第三条 发生费用，应索取正规发票，各项费用报销
的原始单据，必须真实有效，各要素齐全;其要素包括开票
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日期、单位名称、品名规格或内容、单价、数量、金额、
开票单位发票专用章或财务专用章，并应大小写相符、字
迹清晰、书写规范。
第四条 经办人在费用发生后二个工作日内应办理报
账手续，费用报销的原始单据应由报销人在其票据背面左
侧或正面右上方，注明经手人、费用用途。
第五条 如有特殊情况无法取得正规有效发票的费
用，应经董事长和总经理特批后方能报销 。
第六条 工资费用：每年初根据公司薪金管理制度对
各岗位核定工资标准，工资发放由核算员制表，财务审核
后，各分(子)公司报所在公司总经理审批，公司总部由董
事长审批。工资于每月 10日前发放并打入工资卡，需代扣
个人所得税的，由财务部代收代缴。
第七条 福利费、工会经费、职工教育经费均按国家
标准计提。
第八条 电话费：各部门的座机费实行定额包干，责
任到人的管理办法;手机话费根据职务级别、工作性质等条
件每年初确定额度，采取定额到人，超支自负的原则，凭
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票报销。
第九条 办公用品及低值易耗品：
1. 使用部门提出书面申请，报公司董事长审批后，
行政部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部
验收、入库。
2. 采购物品时，除经办外，最少须有另一人参与采
购。
3. 金额在 20xx元以内的，分(子)公司总经理批准支
付，20xx元以上的由董事长批准后支付;公司本部由董事长
批准支付。
第十条 车辆使用费：包括汽油费、维修费、路桥
费、洗车费、泊车费。
1. 油费报销，需由驾驶员在派车单上注明行车起始
路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数
量、用车记录复核，经行政经理签字审核。
2. 过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由
行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字审核。
3. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费
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用，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政经理签字审
核，报所在公司总经理批准后，凭发票和修理清单报销。
4. 20xx元以下由所在公司总经理批准支付，20xx元
以上由董事长批准支付。公司本部由董事长批准支付。
第十一条 交通费：
1. 交通补贴只能由外派人员享有，由各分(子)公司
根据本单位实际情况制订。
2. 员工出外办公原则上坐公交车，确需乘坐的士
的，经批准方可乘坐，每月一次集中报销。报销凭证上须
注明时间、事由、往返地点等，经部门经理核定签字认
可，各分(子)公司由所在公司总经理批准后报销，集团公
司由董事长批准后方可报销。
第十二条 业务应酬费：
1. 根据公司行政管理制度对外接待办法规定的接待
标准接待。必须有税务部门的正式发票，应酬应事先申请
并得到批准,填写招待单，因特殊原因无法事先办理的，事
后须及时报告有关领导并补齐接待手续。
2. 工作地点在长沙的分(子)公司应酬一般在集团内
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酒店、宾馆进行。在接待单上注明招待人员及原因后按月
结算，不得擅自在它处消费。
3. 20xx元以下由所在公司总经理批准支付，20xx元
以上由董事长批准支付，集团本部由董事长批准支付。
第十三条 房租费：
办公场所、员工住宿需租房的，经集团公司总经理批
准后，由行政部统一安排，住宿房租费由公司统一报销。
第十四条 差旅费：
1. 公司人员到公司项目开发所在地出差，所在地能
提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情况需要住酒店的
须先请示集团公司总经理同意。食宿标准按照集团公司行
政管理制度中的出差补贴标准执行。
2. 因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、的士必须报
告所在公司总经理或集团公司总经理批准同意。否则，财
务不予报销。因公出差已全额报销了费用的，不再发放生
活补贴;如没有全额报销的，经予一定的生活补贴。具体办
法按照集团公司行政管理制度出差补贴标准执行。
3. 出差人员凭正式发票在限额内据实报销，超支自
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负。因业务需要超标准住宿时须先请示总经理或董事长批
准，否则不予报销。
第十五条 借支：
1. 公司员工因公借款，必须先到财务部填写“借支
单”，注明用途，由部门经理签字，由所在公司总经理批
准。集团本部由董事长批准。借款时间一般不超过 7天，
遇特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向所在公司总
经理或董事长汇报说明原因，得到同意后，可以续延。
2. 出差人员借款，必须先到财务部填制“借支
单”，由所在公司总经理签字审批，集团公司由董事长审
批。出差人员返回公司三日内必须清帐，否则不再借款，
经各公司总经理或董事长同意的特殊情况除外。
3. 外单位个人借款一律报董事长审批。除集团公司
外，各分(子)公司一律不准向外单位或个人借款。
第十六条 内部收费：总公司完善分级管理、核算机
制，实行内部收费核算办法。内部收费包括车辆使用、领
用办公用品、文印通讯、因公消费等几项。
1. 调用车辆，被调车单位应按《公务车辆管理办
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法》收取车辆使用费用;一般情况下回车辆管理单位报销，
特殊情况下凭派车单在用车单位报销。
2. 领用办公用品，按实际发生费用收取。
3.集团内餐饮、酒店单位应与兄弟单位和总部签定协
议，对因公消费部分，按协议价结算按月结算。
第十七条 费用报销程序： 1. 报销人员按规定填
好报销单。
2. 报部门经理签字认可。
3. 财务部审核签章。
4. 报所在公司总经理或董事长签字。
5. 如审批人员出差在外，则由委托人代签后暂交财
务部报销，审批人返回后补签。
6. 各公司总经理经手的费用，由董事长签字报销。
第十八条 费用原始发票或单据，按费用类别分别填
单，所有费用均不得混杂在一起报销。
1. 交通费填制市内交通费报销单，原始单据粘贴其
上。
2. 差旅费、办公费、业务招待费、低值易耗品、电
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话费、手机费等分别填制费用报销单。
3. 汽车过桥、过路、油料费、汽车维修费填制费用
报销单，分过桥过路、油料、汽车维修三类子目小计。
4. 因公负伤，按国家相关规定办理。
第十九条 费用报销时，会计人员有查询和咨询权，
费用经手人不得拒绝咨询或采取其他对抗手段;所在公司负
责人、经手人必须全力支持财务工作;财务人员不得故意刁
难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工作。
