2016 年终奖税率表一览
全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对
雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。那么年终奖的扣税方式
是什么呢?
年终奖个税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
奖金总额越大税负差别越大
计算公式：
(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式
为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳
税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用
税率-速算扣除数
案例 1：月薪 3000 元，奖金总额 12000 元，年终奖省税 165 元
张先生扣除三费一金后工资为 3000 元(含三费一金约 3750 元)，公司承诺一年奖金
12000 元。
1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖 3000 元，最后一个月领取年终奖
3000 元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工
资纳税。
无季度奖当月个税：0 元(低于费用扣除额 3500 元)，含季度奖当月个税：
(3000+3000-3500)×10%-105=145 元，含年终奖当月个税：(3000-500)×3%=75 元
全年税额：145×3+75=510 元
(2)年终奖形式：每月工资 3000 元(扣除三费一金)，年终奖 12000 元。
每月工资个税：0 元，年终奖个税：(12000-500)÷12≈958，对应税率为 3%，速算扣
除数为 0，(12000-500)×3%=345 元
全年年终奖税率额：345 元
年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税 165 元。
