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利用EXCEL进行财务预算编制
目录：
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目标
2 难点分析
3 相关资料的搜集
编制方法简介
5 进行预算编制
7 举一反三
mulu
目标 :
1利用EXCEL进行财务预算编制，以便建立预算管理制度
2有效地调整和控制企业生产经营活动，促进企业达到经营目标
3实例：
(1)一个现金预算的编制
(2)某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件
(3)分季度来编制销售预算并预计现金收入
难点分析:
财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之
间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一
目标，各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活
动，使企业总体目标得到保障。 关于财务预算的编制程序和编
制期等内容，因为可以从相关的财会资料中查到，我们这里不
做详细介绍，。下面举一个现金预算方面的例子，通过这个例
子，使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解，并且
可以编制出更出色的财务预算表。
相关资料的搜集
要进行系统完善的财务预算，必须要先收集好有关的资料，
如果手头什么资料都没有，预算也就无从谈起。如果大多
数资料都已齐全，只有少数几个数据欠缺，可以进行估算，
给出这些数据的范围值，利用EXCEL的强大计算功能，也
可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是
公司1997年度销量表。
每季的销售额在当季收到货款的占80%，其余部分在下季度收
取。 该公司各季度的期末存货按一季度销售量的10%计算，年
末存货预计为220件。 各季度的期末存料量是预计下一季度生
产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预算期末材
料单价为10元，每季度的购料款于当季付款占60%，其余在下
季支付。“资料2”工作表是预计预算期制造费用，制造费用按标
准总工时分配。
相关资料的搜集
5秒后跳入
“资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。
预计销售费用各项开支数额及计算比例如下： 工资一、
三季度为1200元，二、四季度为1300元；第二、三季度
广告费开支分别为800、1200元，业务费、运输费、保险
费为预计的销售费的1‰。 根据资料预算，该公司计划预
算期第一季度以分期付款方式购入一套设备，价值76800
元，该季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三
季度付款12000元，余款第四季度支付。 按税后利润的
20%计提盈余公积和公益金，按税后利润的30%分给投资
单位利润。该公司按年末应收帐款余额的3‰计提坏账准
备
关于资料四
请等待哦！
资料四相关图片展示
“资料5”工作
表
是公司定额成
本
Wait!!
“资料6”工作表是初
期资料负债表。
Wait!!
资料7 ：
其中，存货=材料数量×材料单价+产成品数量×产成品
单价，这里的四个数分别为750，12，260，80。
“资料7”预计各季度销售税金、预计投资收益、营
业外收入和支出等
Wait!!
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要编制这样的财务预算，先要在打开的空工
作簿中，将有关原始资料放在相应的工作表中，
我们这里就用“资料1”、“资料2”、……“资料6”工
作表来存放这些原始数据，为了能够快速查到每
个工作表中的数据，也可以将工作表的名字设为“
销售量资料”等。
编制方法
详细请看下文：
进行预算编制（上）
这是全年分季度的销售预算：
wait
其中的3、4行数据引自资料1，其余数据为计算所得。以B
栏公式为例，B3、B4取自资料1，B5=B3*B4，B6取自资料6，
B7=B5*08，是根据资料1的说明部分：“每季的销售在当季收
到货款的占80%，其余部分在下季度收取。”C列的公式与B列
大体相同，只是C7=B5-B7较特殊，是反映收到上季度欠款的
预算数。下面我们来看一下工作表中的公式情况，操作方法如
下：单击“工具”菜单中的“选项”命令，单击“视图”选项卡，在“
窗口”选择区中选中“公式”，单击“确定”按钮。
如下所示：
这时就可以看到所有单元格中，凡是有公式的地方都显示成
公式的形式了。
这样我们可以一目了然地看到每个单元格中数据的来源
和算法
主要是预计生产量并提出材料和人工的需要量，预计生产量的
计算公式为：
预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-计划初期存货量
我们可以看一下这个工作表的公式形式。第三行取自新做
好的销售预算表。第四行中一至三季度的预算期末存货计算公
式为：
预计期末存货量=下一季度销售量×10%
第四季度的存货量由资料2给定。第一季度期初存货数量
根据上年度资产负债表得到。 第九行和第十行的计算公式
为：
直接材料消耗=预计生产量×单位产品材料消耗定额
直接人工材料=预计生产量×单位产品工时定额
好了，通过生产预算表中公式的分析和解释，可以看
到，预算本身并不复杂，只是需要大量的原始数据，并且
计算过程中要掌握很多财务预算的知识。下面这些预算的
计算方法和思路是基本一致的。我们一起来看一看。这是
材料采购现金支出预算表：
可以看到，进行财务预算的思路和手工编制预算基本相同，
但借助于EXCEL，可以使计算得到简化，并且所有数据是
动态链接在一起的，只要原始数据有了变化，下面的预算
也会随之变化，这就大大方便了数据的调试，同时也给各
部门以更大的灵活性。当然，数据的调试只是小范围内的，
也就是说一些原始参数只能有小的扰动，不能随意输入一
些不切实际的数据，作为财务工作者应该心中有数。如果
数据表更完善，还可以利用“单变量求解”进行逆向运算，
比如要使利润达到一个数，只改变产量，它应当是多少。
通过这个例子，希望您能掌握利用EXCEL进行财务预算的
思路，并结合本单位的实际情况，制作出更佳、更实用的
财务预算表。
举一反三
谢谢观看
请走好哦！！
