SHAPE \* MERGEFORMAT 房地产业务流程管理手册 文件编号 财务预算管理流程 版本/修订 A/0
内部资料（注意保密，不得外传）
双大集团流程管理体系文件
财务预算管理流程
文件编号： SD-CW-LC001
版本：A
编制： 日期：
审核： 日期：
审批： 日期：
主导部门：集团财务管理部
发布日期：2011 年 月 日 实施日期：2011 年 月 日
目的
明确公司年度预算编制流程，保证公司经营目标实现。
适用范围
适用于公司年度计划和预算及其执行情况的管理。
术语和定义
预算：预算按公司下达的指标和预算业务要求进行编制；预算按不同的预算期分为年度预算和季度滚动执行预算；其中上半年按半年度滚动，下半年按季度滚动。
预算期间：年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日止。
部门预算：总部各职能部门在年度经营活动各预算期间，结合部门工作计划，对部门开展业务工作所产生费用的预估。
项目预算：各项目公司在项目开发过程中，预算期间内项目开发的各种成本费用的预估。
职责
财务管理部
负责组织公司预算编制，预算执行情况跟踪、分析、预算调整，预算报批、下达等日常事务；
具体编制公司年度预算、季度滚动预算执行、年度预算执行报告；
组织公司的总预算、分预算、专项预算的编制和执行监督；
监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行部门/项目公司进行评价；
定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议；
负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见，在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。
预算运营部
负责组织编制公司年度计划；
负责预算执行情况的考核。
项目公司
执行项目年度预算
参加项目半年度项目经营与预算分析会，并提出本项目经营与预算执行情况的报告
提出预算调整申请
执行总裁
审核公司年度/季度预算
审核年度预算的调整申请
董事会
负责公司预算管理决策：负责公司预算管理制度的审定和签发，对公司预算管理提出原则性和指导性要求，确定年度预算编制的重大前提和预算目标，审核年度预算，听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善的决定，审核年度预算调整或追加项目。
关键控制点
年度预算的编制和审核；
年度预算的执行监控。
流程说明
序号
流程名称
责任人
流程说明(输入、输出、流程说明)
支持文件及记录
1
年度预算编制
财务管理部
输入：年度经营目标
输出：公司年度财务预算
流程说明：
年度预算的编制
每年10月底公司各部门及各项目公司依据本年度预算执行情况提交预算测算结果，并由总部财务管理部汇总（项目公司各部门须经总部专业部门审核后汇总至项目公司财务部，并由项目公司总经理确认，下同），执行总裁据此及集团下达的次年度利润指标制定下一年度的总体经营目标，下达公司年度预算方针指标，报董事会审批；预算运营部组织各部门及各项目公司编制《年度经营计划》作为财务预算的基础，其中要求房产超市销售部门根据开发计划确定销售节点，作为销售收入的依据；预算部门根据开发计划确定工程招投标及合同签订情况，作为开发成本预算编制的依据；项目公司各专业部门根据年度经营计划编制年度经营费用、管理费用及财务费用的预算并上报；总部专业管理部门对各项目公司对口部门数据予以汇总。
财务管理部在每年11月初结合预算运营部提交的《年度经营计划》将下年度总体经营目标以及预算方针和目标，分解下达至各部门（项目公司）。各部门（项目公司）按照通知规定的内容、程序、时间进度等编制本部门的预算草案，并于11月10日前经本部门分管领导核准后报财务管理部。
预算编制采用“全面预算”的方法，总部财务管理部对各项目公司财务预算汇总合并并审核，财务管理部根据资金整体平衡状况提出意见，营销策划部与预算运营部结合财务管理部的意见对各项目公司的销售预算和开发成本预算提出意见），意见反馈给各项目公司，各项目公司根据总公司的审核意见调整年度财务预算再次上报。
各部门（项目公司）在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析和说明并将年度预算一次分解到季度。
下一年年度预算由财务管理部在本年度12月10日前汇总编制完毕并经执行总裁审核后，报董事会视情况以会议或文件签署形式审批，于次年的1月1日由财务管理部负责下达各部门执行。
季度滚动预算的编制流程和要求基本与年度预算编制流程相同。预算管理责任部门于每季度最后一个月20日前将本部门的预算草案报财务管理部，经财务管理部汇总后编制公司季度预算，经分管领导审核后报执行总裁批准，于当季季末下达各责任部门（项目公司）执行。
《年度财务预算报告》
《年度经营计划》
2
预算执行
财务管理部
输入：年度财务预算
输出：财务预算执行情况
流程说明：
预算下达后，各部门（项目公司）应将能分解的指标尽量分解落实到各个岗位或个人并严格执行。财务管理部监控各部门（项目公司）预算执行情况。预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务管理部，由财务管理部负责汇总并报请公司执行总裁，采取措施予以解决。
预算执行情况跟踪。
每季度首月10日前，财务管理部汇总各部门（项目公司）上月预算执行情况，下发各部门（项目公司）。向超预算的部门（项目公司）提出预警，各部门（项目公司）调整下月预算的执行；
各部门（项目公司）在预算期（年度、季度，下同）结束后10天内，向公司财务管理部提交本部门的预算执行情况分析报告，按要求对预算执行结果与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策、本部门预算管理状况等进行分析；
预算执行情况报告制度由财务管理部负责实施，实行季度简要分析、季度综合分析和年度全面分析制度，在预算执行过程中根据需要还将对重要预算项目进行专题分析。要求上半年度召开一次经营与预算分析会，下半年每季度召开一次，对预算执行情况作分析，会议由总部财务管理部组织，各项目公司财务负责人，项目公司总经理，总部各部门负责人参与，总结各项目公司及总部各部门预算执行情况。
各部门季度预算编制及时性和季度预算执行偏差率作为季度部门绩效考核指标。
3
预算调整、监督、检查及考核
财务管理部
输入：财务预算执行情况
输出：财务预算调整、监督检查结果
流程说明：
预算调整是指经公司批准的年度（季度）预算，在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、调整或修正，进而对预算指标进行调整的过程。
预算追加是指经公司批准的年度（季度）预算，在执行过程中，由于公司主要预算前提发生重大变化、生产经营规模扩大导致业务量增加以及出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和指标的过程。
各部门（项目公司）对必须进行的预算调整、追加，须在每年6月15日前向财务管理部提出季度或年度预算调整或追加书面申请，说明申请调整或追加的理由、预算项目调整或追加方案。财务管理部每季末将经审核后的各部门追加预算方案报分管领导审核并由执行总裁审核，董事会视情况以会议或文件签署形式批准。6月30日前预算调整或追加方案批准后，公司财务管理部负责下达给各部门（项目公司）执行。
各部门（项目公司）不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门（项目公司）必须严格按原预算指标执行。
公司授权财务管理部对预算执行过程进行监督和检查，公司财务管理部每季向公司总裁提交预算执行情况和预算管理报告。公司财务管理部根据预算管理制度制订相关预算考核办法，并纳入公司对部门（项目公司）的考核体系中。
《预算调整申请与审批表》
《项目预算执行情况表》
备注：
相关支持性文件
《计划管理流程》
相关表格
资产负债预算表
损益表预算表
销售收入预算表
销售收入季度预算表
销售资金回笼预算表
开发产品成本预算表
销售费用预算表
管理费用预算表
筹资及筹资费用预算表
固定资产支出预算表
低值易耗品支出预算表
工资支出预算表
项目投资预算表
项目投资使用计划表
项目投资使用情况汇总表
现金收支预算表
项目预算执行情况表
预算调整申请与审批表
双大集团流程管理体系文件 PAGE 7
<进程名称>
<职能>
<阶段>
财务预算管理流程
项目公司
总部相关部门
财务管理部
集团
支持性文件
确定次年度经营目标和预算方针和目标
总结下发部门(项目公司)季度预算执行情况
分解预算目标至各部门(项目公司)
编制各自部门(项目公司)预算
汇总平衡并编制公司预算
发布年度预算方案
执行预算
预算运营部组织《年度经营计划》制订
监控预算执行
汇总、平衡和编制公司预算
每季末提交预算
审核预算方案
公司领导
每季度/半年作预算偏差分析
参加预算分析会
组织半年度/项目经营与预算分析会
提出季度/半年度预算调整申请
利润指标
提出计划与预算偏差质询
是否调整预算方案
提交预算调整申请
审批预算调整申请
组织预算方案的调整
预算执行总结
发布预算调整方案
评价总结
年度预算编制及执行
预算调整
预算分析
本年度预算执行情况测算
《公司计划管理流程》
Y
《部门预算》
《季度/项目预算执行分析报告》
《预算调整申请》
《预算执行总结报告》
N
质询预算方案的调整
参加预算方案的调整
董事会
审核
Y
审批预算方案
审核预算调整申请
汇总
讨论审批
Y
N
审核汇总并提出调整意见
审批
