资金计划管理.ppt

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资金计划管理 会计主管 收集各部 门资金计 划，和预 算比较、 稽核、汇 总 资金会 计编制 月资金 计划 财务部 财务行政主管副总 部门资金计划／ 超预算资金计划 是否 同意 是否 在预 算内 否 否 是 是 财务主 管审核 并对现 金流签 署意见 已审批的月资金 计划／超预算资 金计划 各部门 编制部 门资金 计划/ 超预算 资金计 划 相关部 门经理 审批 是否 同意 财务部 经理审 批 财务行 政主管 副总审 批 是否 权限 内 是 A 否 视权限 报至总 经理以 至董事 会审批 是否 同意 否 是 返回修 改 是 否 A A 经审核的月资金 计划／超预算资 金计划 财务主 管审核 是否 准确 否 是 总经理 返回修 改 依据月 资金计 划／超 预算资 金计划 进行资 金管理 抄送相 关部门 和董办 相关部门 是否 预算 内 主管副 总审批 是 否 是否 同意 否 是 月底统 计超预 算数， 分析原 因，纳 入部门 考核 主 管 副 总 参 阅 C-12-001-001 付款 管理流程 银行贷款的申 请和贷款合同 签订流程 银行承兑汇票 贴现管理 收款 管理流程 付款管理 经办人依据 合同提出付 款申请 相关部门 财务部 结合部门资 金计划按权 限审核 是否同意 付款申请书 已经审核的付款申请 书 是 否 是否预算 内付款 是 否 会计主管依 据资金计划 和预算审核 资金计划管 理流程 C-12-002-001 应付会计查 询应付款、 依据合同相 关条款，核 对单据 是否 通过 是 否 拒付通知 应付会 计通知 申请部 门拒付 汇票付款等支票付款 出纳登 记支票 领用本 并开具 支票 经办人 在支票 领用本 上签字 后领用 支票 支票领用本 出纳付 款汇款 更新财 务帐 承兑付款、以货 抵账付款 应收应 付会计 办理付 款手续 财务帐 应收应 付会计/ 费用会 计制证 交出纳 进行付 款操作 经批准的付款申 请审批单 是否在权限内 按权限 审批 是否 批准 是 否 是 加盖印 鉴 出纳填 写相应 凭证和 票据 否 已盖章支票 支付凭证 会计主管核 对支付凭证 及相关单据 财务主管在 付款申请书 上注明付款 方式和时间 相关部门 签字后的个人借款单 费用会计查 询个人预支 款明细及费 用预算 确认库存 现金是否 满足支付 出纳前往银 行提取现金 填写借款人、 借款用途、 金额、经办 人 个人借款单及相关支 持文件 按权限审 批是否同 意借支 结束 是 否 备用金管理 出纳支付现 金、借款人 签字 财务处 经签字的借款单 现金支付凭证 更新财务帐 财务系统 否 是 是否预算 内付款 是 否 部门资金计 划及资金计 划管理流程 是否个人 限额内借 支 是 否 退回修改 A 会计主管核 对支付凭证 经签字的借款单 A C-12-002-002 会计主管 核对借款 单 费用会计编 制部门人员 借款余额一 览表 财务报表和管理报表 的编制 费用会计查 备用金帐并 办理报销 是否预算 内列支 是否借有 预支款 否 是 否 将原始票据 整理并填制 报销单 按权限审 核是否同 意报销 是 结束 相关部门 财务部 是否符合 审批后的报销单 及发票等单据 费用报销管理 费用会计审 核票据合规 性 会计主管 审核报销 单 报销单 A A 费用会计审 核是否符合 费用报销政 策 资金计划管 理流程 费用会计审 核是否在预 算内 是否合规 没收相关单 据，或退回 换合格票据 出纳依据现 金收付凭证 收款／付款， 报销人签字 费用会计用 差额法冲销 个人借款 现金收付款凭证 更新财务帐 财务系统 会计主管核 对支付凭证 经签字的报销申请单 是 否 是 否 C-12-002-003 是 否 财务报表和管理报表编制流程 各会计 汇总分 析填表 财务/会 计主管 审核其 准确性 财务经 理审核 并判断 是否需 要补充 说明 财务系统 是否准确 是否需要 补充说明 审阅 并决 策 分析并 提出意 见 按存放 时间登 记存货 汇总 物资 收付存表 物资 按货龄库存表 工程施工进度表 统计施 工情况 是 否 储运部 各副总经理工程项目组 财务部 总经理／生产 经营会 经审核的管理报表 否 是 存档 财务经 理进行 补充说 明 财务报表 管理报表 财务报表 财务报 表报送 C-12-007-001