管理运营知识企业经营管理实用讲义
企业经营管理
引子:现代企业制度
第一章: 工商企业经营管理概论
第二章: 经营环境分析
第三章：企业经营战略及其选择
第四章: 企业文化与管理创新（
第五章：市场信息与市场预测
第六章：经营决策原理（重点）
第七章：企业经营计划
第八章：企业技术管理
第九章：物力资源管理
第十章：企业发展与投资决策
第十一章: 跨国经营策略
第十二章: 经营活动诊断与分析
第十三章 环境污染与控制
引子 现代企业制度
教学目的：通过对本章的学习，了解企业的一般属性，理解现代企业的产权制度，掌
握企业的经营机制和经营方式等问题。
重点与难点：企业的定义、含义、经营方式
第一节 企业及其使命
一、企业及其属性
1、企业定义：指商品经济中以赢利为目的，从事独立的商品生产或商品流通等经营活动的
组织，是现代社会的一个经济细胞，是生产社会化和商品经济的产物。
2、基本属性：
（1）经济性：是企业从事经济性活动的组织的首要特性。
（2）营利性
（3）独立性 ：企业以营利为目的，并非一切以盈利为目的的经济组织都是企业。企业必
须独立核算、自主经营、自负盈亏。
二、 企业的功能
观察的角度不同，企业功能也不同。
1、从个性观察，企业的功能是商品生产和商品交换 。
例如：邯钢——商品生产企业
万达——商品流通
2、从社会经济系统的角度观察，企业是资源的转换体。最基本的功能就是将有限的资源转
换为有用的商品和服务，满足社会的某种需要。
现代文明的创造，社会的发展，在很大程度上取决于企业有效的实现其资源的转换过程。
经济效益：利润、创新价值、新产品制造的价值
有效性
社会效益 直接效益：推动人类的进步、社会的前进
间接效益 正效益
负效益
正效益：企业对职工的文化技术培训，企业文化对社会精神文明的辐射，企业对社会文化、
体育事业的赞助等 。
负效益：对社会造成的环境污染，企业职工造成的交通流量的增加。
三、 企业的使命—服务社会、发展自己
不是企业选择什么服务方向和产业范围这样具体的物化范畴，而是企业的宗旨、企业
的价值观、企业的经营哲学等这样一些抽象的、观念化的范畴。
第二节 产权制度与企业类型
一、 产权的内涵及其演变
产权：指建立在一定生产资料所有制基础上的财产归属权利和财产的营运权利。
1、在资本主义生产以前------产权与所有权是合一的；古典产权
2、随着资本主义的发展-----产权与所有制分开；现代产权
特征：在于资产的最终归属权和资产营运权利的分离，即资产所有者以一定的形式将资
产委托给他人营运，从而使得资产归属权和资产营运权利的分开。
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二、 我国的企业产权制度及重购
在现代市场经济条件下，产权已经演化为两种存在形态：资产的归属产权和资产的
营运产权。其中资产营运权力就是，企业产权或是法人产权，即企业对一定属性资产所
具有的资产占用、使用、收益和处置等营运权利。
三、 企业的类型（一般掌握）
第三节 企业经营机制
一、企业经营机制及其购成
企业经营机制是一种能规范和推动企业行为，使其趋向企业目标的内在机理，它具有
引导、激励和约束企业行为实现企业生产经营活动良性循环的基本功能。
1、运行机制。它是企业经营机制的主体部分，是企业系统在输入—转换—输出过程中，各
生产要素之间直接的组合联系方式。
2、动力机制。它是为企业系统正常运行提供能量的机制，是企业经营中最复杂、最关键的
部分。它包括企业的人事制度、劳动制度、民主管理和思想政治工作等发挥的作用。
3、调控机制。它是保证企业实现经营目标和满足环境发展要求的自我约束机制，是企业行
为的控制器和调节器。
上述三种机制相互联系、相互作用，共同影响着企业系统的运行。
第四节 我国现代企业制度
一、我国现代企业制度
1、定义：是指有关企业的产权关系、法律责任、组织体制等基本问题的法则。
2、特征
⑴产权清晰：
①企业资产的所有权属于出资者，企业中的国有资产所有权就属于国家；
②企业拥有出资者投资形成的全部法人财产权，成为享有民事权利、承担民事责任的法人
实体。作为独立的法人，企业以其全部法人财产，依法自主经营、自负盈亏、照章纳税，
对出资者承担资产保值增值的责任。实质是出资者所有权与企业的法人财产权的分离 。
⑵权责明确：企业的权利是运用全部法人财产依法自主经营、自负盈亏、自我发展，具有
独立的法人地位；企业的责任是对国家照章纳税，对出资者保值增值，是一种有限责任。
⑶政企分开：首先是政资分开，即政府的行政管理职能与国有资产的所有权职能分开，其
次是政府所有权职能中，要把资产的管理职能和资产的营运职能分开，三是资产营运职能
中，要把资本金的经营和财产的经营分开。
⑷管理科学：包括科学的管理制度与企业组织结构；企业的权利机构、监督机构、决策与
执行机构之间相互独立、权责明确并相互制约。
二、现代企业制度内容
1、现代企业法人制度
企业法人制度的实质，对国家而言，是确认国家拥有财产的所有权，企业拥有独立
的法人财产权，并据此享有民事权利，承担民事责任，实现企业民事权利能力和行为能力
的统一，在市场中形成千万个能够自负盈亏的法人实体。
确立法人财产权，需要理顺产权关系，实行出资者所有权与法人财产权的分离。
确立法人财产权，即由资产实物形态的管理转变为资产价值形态的管理，国有资产总
量并未减少流失。
企业拥有法人财产权，通过建立资本金制度和资产经营责任制，使自负盈亏的责任落
实到企业。
一方面，国家掌握所有权，保证了财产的公有制性质；另一方面通过法人财产权的确立，
企业真正成为自主经营、自负盈亏的商品生产者和经营者，塑造了宏观调控下发挥市场对
资源配置的基础性作用，并使国有资产在市场经济条件下有效运行，在流动中保值增值。
2、现代企业组织制度
按照市场经济的要求，现代企业的组织形式不应以所有制性质划分，而是按照财产的组
织形式和所承担法律责任划分。国际上通常分类为：独资企业、合伙企业、公司企业。
公司企业是现代企业中的一种重要形式，它有效的实现了出资者所有权和法人财产权
的分离，具有资金筹集广泛、投资风险有限、组织制度科学等特点，在现代企业组织形式
中具有典型性和代表性。
公司企业最明显的特征是：所有者、经营者和生产者之间通过公司的权利机构、决策
和管理机构、监督机构形成各自独立、责任分明、相互制约的关系，并通过法律和公司章
程得以确立和实现。
公司组织机构一般为：
⑴股东会是公司的最高权利机构。
⑵董事会是公司经营决策机构，其职责是执行股东会的决议，决定公司的生产经营决策和
任免公司总经理等。
⑶监事会是公司的监督机构，由股东和职工代表按一定比例组成，对股东大会负责。
3、现代企业管理制度
科学的企业管理制度是现代企业制度的重要内容，重点是对企业机构设置、用工制度、
工资制度和财务会计制度等进行改革，建立严格的责任制度体系。
⑴建立合理的企业机构
企业机构的设置，应根据生产经营特点和市场竞争的需要，按照责任明确、结构合
理、人员精干、权利与责任对等原则，由企业自主决定。要重点强化开发、质量、营销、
财务和信息等管理系统，提高决策水平、企业素质和经济效益 。
⑵建立现代企业用工制度
建立和完善社会保障体系和劳动力市场，形成用人单位和劳动者双向选择，合理流
动的就业机制
⑶建立现代企业工资制度。
⑷ 建立现代企业财务会计制度。
⑸加强职工队伍建设和企业文化建设。
第一章 现代企业经营管理概论
教学目的：通过本章的学习，理解经营的含义，掌握经营计划的编制方法，熟悉经营目标
与经营计划，把握创新经营。
重点：经营管理的职能、
第一节：经营及其职能
一、经营的概念
• 马克思的再生产理论告诉我们：
生产过程：物质产品形成、形成
商品生产者 商品的使用价值和价值
流通过程：把商品销售出去价值
得以实现
• 为了最经济有效的把商品生产出来，需要选择材料、设备、工具和生产方法用最有利的
条件把商品销售出去，对竞争者、消费者、市场分解了解市场行情、价格、需求、广告、
服务
• 经营的概念：商品生产者以市场为对象，以商品生产和商品交换为手段，为了实现企业
的目标，使企业的生产技术经济活动与企业的外部环境达成动态均衡的一系列有组织的
活动。
二、经营与管理
1．区别
⑴从生产过程看：管理是劳动社会化的产物,经营是商品经济的产物
⑵适用的范围看：管理适用于一切组织 ,经营则是适用于企业
⑶达到的目的来看：管理是提高效率,经营提高效益
2．联系：
如果没有明确经营目标和正确的决策，企业的各项管理活动就会失去方向。同样，
没有科学有效的管理，再好的决策也不能付诸实施，不能收到好的经济效益。
经营管理：就是对企业经营活动的管理。经营活动的主要活动是了解企业的外部环境和
竞争环境和竞争形势，根据外部环境的变化趋势制定企业目标、战略计划、投资决策，
保证企业在满足社会需求的前提下，取得良好的经济效益 。
三、经营管理职能
（一）、战略职能
立足点站得要高，看得远，运筹帷幄。善于把眼前的利益放在长远利益考虑，把局外
情势融进局内来综合考虑，从本质上把握企业的经济腾飞大趋势。
（二）、决策职能
经营管理的过程就是决策的过程，决策是在经营活动中一个非常重要的内容，决策的
正确与否直接影响到企业的发展前途和命运，企业的主体不仅是企业的最高领导层，还应
该包括整个企业的所有管理者和全体职工。决策的职能内容包括很多，如决策的目标、决
策的步骤、决策的要素、决策的方法等，将在第六章详细论述。
（三）、开发职能
企业的职能是有限的，有效的经营必须善于开发各种资源，对企业现有的资源进行合理
的运用、发挥最好的经济效益。开发职能的重点在于产品的开发、市场的开发、技术的开
发以及能力的开发。
（四）、财务职能
资源的筹借、运用、分析。企业的经营管理职能始于财务职能，终于财务职能。
（五）、公共关系职能
企业要处理好与外部和内部的公共关系，有意识的进行积极的协调和必要的妥协，这种
同环境保持协调的职能就是公共关系职能。
1、企业与投资者的关系
2、与往来厂商的关系
3、与竞争者的关系
4、与顾客的关系
5、与职工的关系
6、与地区社会居民的关系
7、与公共团体的关系
8、与政府机关的关系
第二节：经营思想与经营哲学
一、经营思想
经营思想是指贯穿企业经营活动过程的指导思想，它是由一系列的观念或观点构成的
对经营过程中发生的各种关系的认识和态度的总和。
1、市场观念
生产为中心型：（19末—20初，供小于求，卖方市场）
三个阶段 消费为中心型：（20世纪50、60年代—70、80年代，供大于求）
动态均衡型：（20世纪70、80年代至今，满足顾客需要与创造顾客需要相互作用）
生产为中心 例：美国福特汽车公司生产的汽车只有黑色，我想生产什么就生产什么，
以产定销。
消费为中心 例：现在提倡的客户是上帝，市场需要什么就生产什么，以销定产。
动态均衡型 例：市场现在提倡绿色市场营销兼顾国家、企业和个人三方利益，我国在
大西部开发中提出的一个非常重要的原则就是在保护生态环境的前提下开发市场，发展
经济。
2、用户观念
用“假如我是用户”的观点来处理问题。用想用户之所想，树立用户至上观点，把
用户需求和用户利益放在第一位，为用户提供最适宜的产品和最佳服务，使用户从产品
的使用和服务过程中得到直接的经济利益。
3、竞争观念
据考证，最先提出竞争一词的是我国战国时期的哲学家庄周。提出了“有竞有争”。
春秋战国时期是我国由奴隶社会向封建社会过度的时期，是由分散割据转向集中统一的大
变动，大变革时期，在这种特定的政治、经济环境中，思想活跃，学派风起云涌，出现了
我国历史上“百家争鸣”的辉煌时代。庄周所说的竞争是指当时各政治、学术派别的异论
和争鸣，而不是指商品生产者之间的经济竞争。
19世纪，英国科学家，进化论的奠基人达尔文在做了历时2年的环球旅行后，对动植物
进行了大量的观察和采集，在艰苦细致的基础上，形成了生物进化论学说，揭示了优胜劣
汰，物竞天择，适者生存的大自然规律，达尔文在他著名的自然选择学说中提出了“生存
竞争”的概念。他认为生物之间为了争夺食物和空间，必然要发生一系列的搏斗，在竞争
中获胜的个体便会产生较多的后代，使得种族得到延续和繁衍。
有一民间故事：
癞蛤蟆 飞虫
蛇 癞蛤蟆
蜈蚣 蛇
癞蛤蟆 蜈蚣
市场竞争与自然生物竞争在性质上没有根本的区别。它是商品生产者之间为获得经济
利益而进行的较量和斗争。每个商品生产者都要将自己的产品拿到市场上去出卖，都希望
自己的物化劳动和活劳动的耗费得到社会的承认和补偿，并获得最大的利润。然而，商品
生产者的意愿能否实现，要通过市场较量，在市场竞争中决定命运。竞争的结果不仅评判
出谁优谁劣，而且，优胜劣汰，强者发展，弱者垮台。旧的竞争格局解体，新的竞争割据
形成，在更多的生产力和管理水平上展开新的、更大规模的竞争，从而推动社会生产力的
发展。
我国要建立具有中国特色的社会市场经济，在竞争这个问题上要注意两点：
（1）竞争的围界
竞争要有自由，没有自由就没有竞争。每个企业都是独立的商品生产者，有自身的创
意，但是，自由绝不可能是绝对自由。正像运动场上的竞争要有规则一样，市场竞争也需
要一定的法律和规定。竞争者要自觉接受这些法律和规则的约束，否则就要受到种种的惩
罚。1993 年 9 月 2 日中华人民共和国六大常委会通过了《中华人民共和国反不正当竞争
法》，并于 12月 1日正式实施《反不正当竞争法》列举了不正当的竞争行为有 22条中，归
纳起来有 9类：
①采取欺诈手段。
②损害对方的信念。利用别人的商标、专利、诋毁他人的名誉。例如：陕西咸阳医药保健
品研究所侵犯中国咸阳保健厂的“505 神功元气带”的商标和名誉权，生产秦龙牌“状元
神气带”，并盗用“505”的主治功能和患者反映，并在中外企业报上发表文章，攻击贬低
“505”，使该厂的声誉和利益受到了损害。
③断价格（采取强制和垄断手段）
④滥用地方保护
⑤进行贿赂
⑥侵犯商业机密
⑦有意进行亏损经营
⑧欺骗性有奖销售
⑨招投标中互相串通
（2）无法的羁绊
由于我国目前正处于计划经济逐步向市场经济过渡的时期，适应市场经济发展的机制
尚未完全形成。相反，过去几十年的计划经济模式留下深厚沉淀，决非一朝一夕而能荡涤
干净的。从政府的经济主管部门到广大社会公众，都会自觉不自觉的对市场投以绊索。这
些绊索有些是合理不合法，有些是不合理不合法。如回扣，拉关系，走后门，黑市交易等。
为了赢得竞争，人们可以八仙过海，各显神通，但必须遵守合同，讲究信誉，把劲用在科
学预测，注重质量，开发品种，降低成本，改进销售和服务，而不能随心所欲，违法经营。
（3）客观性：
只要存在市场就有竞争，这是客观规律，不是以人的意志为转移的，我们必须以实事
求是的态度来对待他，同时还要报一积极的态度迎接竞争的挑战，这要求我们必须全面科
学的掌握管理理论和技术。
4、创新观念
日本索尼公司创始人讲：作别人没有做过的事，研究全世界都能接受的新产品。要
不局限与眼前的一切，敢走别人原来没有走过的路。如果没有创新观念，普遍使用的做法
是不存在的，固定不便的方案是解决不了问题的，守旧的做法是适应不了发展变化的形式
的。唯有创新，才能前进。
5 、开发观念
开发观念要求经营者要善于有效地开发和利用企业的各种资源。企业有八大资源：
（1）资金（2）物质资源（3）人力资源（4）空间资源（5）时间资源（6）技术资源（7）
信息资源（8）管理资源
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★资金开发 扩大资源的来源和加速资源的周转
★物质资源开发 设备的有效利用，设备改造、更新或新材料的应用和综合应用。
★人力资源开发 人的智力与能力的开发。
世界上最宝贵的，只要有了人，什么人间奇迹都能 创造出来。《三国演义》中不难
看出：“得士者昌，失士者亡”，刘备在经历了半生漂泊之后，三顾茅庐，求贤若渴，终
于隆中对之战，获得三分天下之战略终成刘备立国之本。
（得一人者可定天下）在市场经济中，也是如此，竞争的成败，关键在于人才。只有
“人尽其才”，才能“货畅其流”。只有唯才是用才能财源茂盛 。
（1）企业人才的培养。
人非生而知之。松下电器产业提出的口号是“出产品前出人才”。培养企业的文化、
顽强的意志和健康的心理，精湛的业务。
（2）人才的使用。
现在管理学中有一黄金原则，那就是把最合适的人放在最合适的岗位。才能最大限度
地发挥其效益，而且本人也将最大限度地体验到自豪感和满足感。刘邦说：“在出谋策划
方面，我的能力不如张良，在治理国家、管理百姓、筹措粮饷方面，我的能力不如萧何，
在统帅百万大军，战无不胜，攻无不可方面，我能力不如韩信。这三个人都是我能夺取天
下的原因，而项羽呢，手下只有范缯一个人，还不能充分发挥他的作用，这就是项羽失败
的原因。
松下幸之助说：“将错误的人安排在错误的职位上，就是将一个障碍物放在企业成功
的道路上。有些企业求贤若渴，以重金与优厚的待遇到处网罗人才，这并没有错，问题在
于你的现在员工是不是都安排在了合适的岗位并将其潜能充分的发挥出来。
企业在市场竞争能力的强弱，主要是由企业占有的技术力量，特别是由企业占有生产
经营人才的多寡和素质高低决定的。随着人们特别是企业领导者、组织者对人才价值认识
不断提高，人才争夺的竞争愈来愈激烈。吸引人才的难度越来越大，如何吸引和争取更多
“人才”是企业领导者研究的主要保证和难题。
在我国不少企业普遍采用的是通过优惠条件吸引继续人才的办法，这固然不失为一种
好办法，在短时间的确能起到弥补企业生产经营过程中紧缺人才的需要。然而，随着人才
竞争的激烈，吸引人才的成本，也将急剧增加。另外，一些急需人才往往也是全社会短缺
人才。
空间资源开发 不断开发新的市场挖掘市场潜力，提高市场占有率。
时间资源 时间的广度利用和强度利用，要以最快的速度生产出更多的产品
和以最快的速度推向市场。时间就是金钱。
技术资源 新产品的发展新技术的应用
新产品开发能给企业增加后劲，是企业生命的延续，是企业生命力长盛不衰的根本保
证。依靠一种或几种产品永霸市场只不过是一个天真的梦，企业要想竞争取胜，就必须推
陈出新，不断给市场“新鲜血液”。
人渴了就得喝水。但是，感到口渴时不喝水，就会影响身体健康，因为这时体内水分
已失去了平衡，部分细胞已处于脱水状态。因此，不能渴了才饮水。企业也是如此，若把
企业比做人的话，那么，新产品就是“水”，只有不断开发适应市场需求的新产品，才能
保证企业有充足的“水分”，使企业充满活力，生计勃勃。
6、 效益观念
企业的经营活动必须以提高经济效益为中心，评价一个企业的经济效益，首先要看它
是否有利于提高社会综合经济效益，其次，才看它的盈利多少。
（1）不能唯利是图（2）遵守职业道德
7、经营哲学
经营哲学的核心是价值观，就是经营者对经营过程中发生的各种经营关系发展变化
的规律性认识和树立的观念。正确的经营哲学能使人们以正确的思维方式认识和对待经营
过程中发生的一切变化和关系。诸如：稳定与发展；风险与机会；强者与弱者；兴旺与衰
退；进攻与撤退；长期利益与眼前利益；全局利益与局部利益；都是一种对立统一及矛盾
转化的关系，有了这样的经营哲学可以使经营者保持清醒的头脑，处于顺境而不迷，处于
逆境而不惑。
第三节 经营目标与经营计划
一、内容 ：
战略目标
按重要性 竞争性目标
战术目标 成长性目标
稳定性目标
战略目标
二、目标体系 中间目标
具体目标
原则：从上到下层层分解，从下到上层层保证。
三、制定经营目标的原则
1 、目标关键性原则：抓主要矛盾突出重点，以免滥用资源。
2 、目标的可行性原则：不能脱离实际凭主观愿望，过高过低都不利于企业的发展。
3、 目标定量性原则：必须用数量或质标来表示。
4、 目标的一致性原则：不能互相矛盾相互脱节目标要协调一致。
5、 目标的激励性原则：目标要明确具有鼓舞作用。
6、 目标的灵活性原则：企业要根据内部条件和外部环境的变化改变不切时宜的目标。
四、 经营计划
（一）经营计划的特点与任务
企业的经营计划：是指为实现企业经营目标而制定和执行的，指导企业全部生产经营活动
的综合性计划。
1．特点： （1）具有决策性 （2）具有外向性
（3）综合性 （4）激励性
2．任务：
（1）经营目标具体化，把企业内部各个单位职工的行动统一到整体企业的目标上来，使他
们能够既有分工又有协作地劳动和工作。
（2）分配各种资源：合理分配上述资源，就要按企业目标、目标的重要程度、目标先后顺
序，采用科学的方法合理的分配各种资源，使有限的资源发挥出最大的效益，以确保企业
目标的实现。
（3）协调经营活动：生产经营活动的复杂性，必须通过计划的编制、执行、控制进行。
（4）经济效益：经济效益是企业从事生产经营活动的最终目标和中心任务。
（二）、经营计划的方法
1、滚动计划法：滚动计划是一种连续、灵活有弹性得计划形式，每次修订和编制都要根据
对前期的实际情况和客观条件的变化，将计划向前延伸一段时间，使计划不断向前滚动、
延伸，故称滚动计划法。
特点：（1）计划期分若干个实行期。近期计划制定得详细些，是计划的具体实施部分，具
有指令性；远期计划制定得粗些，是计划的准备实施部分，具有指导性。
（3）每执行一段时间，都要根据其执行情况和客观条件的变化进行适当的修改、调整，并
向前延续一个新的执行期。
本 期 五 年 计 划
1990 1991 1992 1993 1994
具 体 较 细 较 粗
计划修正因素
差异分 析 客 观 条 件
变 化
企 业 经 营 方 针
调 整
下 期 五 年 计 划
1991 1992 1993 1994 1995
具 体 较 细 较 粗
滚动计划示意图
2、PDCA循环法
Plan、Do、cheek、Action四个阶段为顺序，周而复始地循环进行计划管理的一
种工作方法。美国人戴明提出的又叫戴明循环法。
第一阶段：计划阶段 确定经营方针、目标，制定经营计划，并把计划的目标和措施项目
落实到企业内部各部门、各环节。
第二阶段：将制定的各项具体计划，组织实施和执行。
第三阶段：对计划的执行情况进行检查，找出存在的差距及原因。
第四阶段：根据检查的结果，把成功的经验肯定下来，定成标准，形成制度，失败的教
训也要找出，定成标准，防止再发生。
特点：
本年实际完成
计划与实际差
A
P
C D
A P
C D
A P
C D
（1）大环套小环，互相促进
（2）各环每循环周转一圈，就提高一步
（3）关键在于处理阶段。防止同类问题再次发生，才能肯定成绩，纠正错误，不断提高经
营管理水平 。
3、平衡法：通过协调与计划要达到目标的有关因素使其在计划期内保持合理的比例，以取
得最好的经济效益的活动。
综合平衡要解决的核心问题，就是研究如何正确确定企业生产经营活动中的一些主要
比例关系，并使这些比例关系协调一致。这些关系包括：
（1）资源分配关系：资源分配与计划任务相平衡
（2）平衡对等关系：生产与需求，收入与支出，市场需求与供应保持平衡。
（3）整体与局部关系
（4）投入产出关系。即生产与投入，消耗与成果，费用与效益的关系。
第四节：创新经营
江泽民同志指出，创新是一个民族的灵魂，是一个国家兴旺发达的不竭动力，也是现
代生产力发展的内在要求。
一、创新经营的特征、内容、和原则。
所谓创新，就是对企业经营管理的各方面和各个环节进行变革。运用创造性思维探索
和开发新产品，新技术，寻求和采用新制度新方法的过程。
1、特征：
（1）它所强调的并不是“改变”的内容，而是创新精神和变革的实践，是促成、实现新事
物的过程。
如杨凌示范区，就是从观念创新——制度讲创新—机制创新，不断完善各项政策措施，
优化科学研究，成果转化和企业发展的环境，形成了生物工程、旱作农业和节水灌溉设备
相连，农用化工、农副产品深加工等主导产业，已初步成为具有国际影响的知识创新和农
业高新技术产业化示范重要基地。
（2）创新经营依赖于企业中人的能力与素质。
具有创新性思维的实践精神的人才是企业创新经营的基本力量的因素。如：在杨凌开
发区有著名昆虫学家周尧教授、有年轻的葡萄与葡萄酒专家李华教授、有水土保持专家、
中国科学院院士朱显漠研究员。
在杨凌示范区中心的方圆4平方公里的中国农科城里，有由2所大学和5个科研院所合并
而成的西北农业科技学和由3所中专合并而成的杨凌职业技术学院，聚集了农、林、水、牧
等64个学科的4000名农业科教人才，其中教授、副教授100多名，两院院士3名，在校大中
专学生20000多名，其中在读硕士、博士及博士后研究人员1006名。“杨凌农科城”先后从
事科学技术研究近万项，取得科教成果5000多项，累计创造经济效益超过2000亿元，创造
了许多“世界之最”和“中国之最”。如世界第一例克隆山羊“元元”、全世界推广面积
最大（达9000多万亩）的小麦品种碧蚂一号等。
杨凌，已初步成为具有国际影响的知识创新和农业高新技术产业化示范重要基地。去
年七月，被国家批准为中国向亚太经合组织开放的十大科技工业园区之一。
2、具体内容：
创新：杨凌示范区发展的灵魂。
（1）决策创新：杨凌示范区的产生背景
★实行教余、科研和应用转化的有机结合。
★实行资本与知识的有机结合。
★将高新技术直接物化为产品进行推广。
★实行高新技术展示、应用、辐射的有机结合。
（2）制度创新：发展的重要保证
★投融资本制的创新为知识与资本的结合创造了广阔的平台。为解决投入不足对科技成果
转化的严重制约，示范区管委会出台一系列政策规定：大力倡导科教人员领办、创办农业
高科技企业，积极支持科教人员在企业拥有股权和期权，支持企业已多种方式同科教单位
结成利益共同体等。
★用人机制的创新使示范区各项事业充满活力。
★行政管理模式创新为科研生产创造了良好的发服务环境。为充分发挥中央和地方两个积
极性方面实现了创新。
（3）观念创新：如何摆放“科学”和“技术”
★从我国农业生产力发展水平和需求出发，确定科技创新的战略重点。
★识创新作为科技创新的重要前提和基础。示范区的科教人员在基础性科学研究上多年积
累了雄厚“资本”，以此为基础，技术创新也取得了突出的成就。
★技术创新作为科技创新的核心。示范区设立了科技成果转化专项资金，支持入区企业建
立研发机构，建立了高新科技企业卵化器。
（4）机制创新：如何“示范”？
几年来，示范区围绕农业高科技企业发展、农村产业结构调整、农民增收以及农业和
农村经济发展的重大问题，通过农业高新科技示范项目的征集，使科技含量高、市场潜力
大、扩展能力强的项目进入科技示范项目库，根据市场与农业生产发展的需求，进行示范。
第二章 经营环境分析
学习目的：通过本章的学习，使学生对构成经营环境的微观与宏观环境因素有深刻的了解。
重点：经营环境的特性，经营环境的机会与风险分析
经营环境的分析既是企业制定经营战略的立足点，又是其回归点，评判企业经营战
略的得失，要看其是否适应环境，“识事务者为俊杰”，优秀的管理者就要善于分析市场
营销环境，捕捉市场机会，躲避风险，确保在市场竞争当中立于不败之地。
第一节：经营环境的意义和特点
一、企业环境及其特点
1、企业环境：一切对企业生产经营活动及其生存发展发生影响，而企业无法控制的因素。
这些因素对企业的经营活动可能带来不利，也可能有利于企业
的生存和发展。这就是企业的二重性作用，分为宏观环境和微观环境。
差异性
2、 特性 动态性
可测性
（1）差异性：指既使是两个经营范围相同的企业面对同一环境因素，对环境因素的影响也
会有不同的体验和反映。例如：生活节奏加快,由于这个差异性，就决定了企业经营战略的
多样性。
（2）动态性：只是有的是渐进性，有的是突变性。所以，要求企业以相应的战略去适应这
种变化。
（3）可测性：环境因素很多，而且很复杂。但是，各种环境因素之间是互相关联和互相制
约的，具有一定的规律性，因而具有了可测性（预测性），可以确立战略优势，必须对环
境变化趋势做出科学的预测前提。
二、宏观环境与微观环境
（一）影响企业宏观环境要素：社会环境、经济环境、技术环境和文化环境
1、社会环境：社会的政治、法律、人口、教育等环境因素。例如：政治环境涉及政治的稳
定性，政策的演变
2、经济环境：资源的丰瘠情况及分布，国民经济发展速度，利率、税率，国民收入，国防
贸易关系等。
3、技术环境：最活跃的因素。现今技术环境的重要特点是技术发展以加速度在进行。一个
以电子、新材料、海洋开发、生物工程以及空间技术等新技术为基础的新技术革命浪潮正
在兴起。
4、文化环境：包括人们在特定的环境中形成的特定的习惯、风俗、观念、道德准则等，其
核心是价值观念。
（二）影响企业经营的微观环境要素主要是行业的环境要素，包括市场需要的因素，供给
因素，竞争因素。
1、市场需求因素：比较复杂，包括某一市场的容量，顾客的需求偏好，价格弹性。
2、供给因素：人力资源、资金、能源和原材料技术和设备等。
3、竞争因素：从战略角度看，形成竞争优势的基本要素主要有三个：产品差异，成本差异，
瞄准目标市场。
第二节：宏观环境分析
文化：是对企业经营具有特殊的含义。人们在特定的社会、环境中形成的特定的习惯、
风俗、观念、道德准则，其核心是价值观念。
一、国际政治经济环境
1、中国、朝鲜、越南、前苏联等国家的改革，冷战的结束，大破了封闭的国内市场，
特别是我国已经入关，我国企业将面临着国际市场的严峻考验。这一方面以给我国的许多
企业带来机会，但同时也带来很多的危险。
自由贸易政策是指一国政府在对外贸易方面不加行政干涉，允许商品在国际市场上自
由竞争，对本国进出口商品不给予特权和优惠，对国外的进出口产品歧视的公平竞争。
贸易保护政策是指一国政府通过关税非关税措施，如进出口数量限制，突出限入优惠，
外汇保险等各种手段来限制外国商品的进入，加大本国商品的出口，借以扶持本国的产品
和保护本国的市场从资本主义对外贸易的发展的历史看，自由贸易政策和贸易保护政策，
二者并非绝对排斥，而是相互并存相互转化的。在当今国际贸易市场中，以不存在绝对的
自由贸易政策，一般来说，在科技迅速发展，经济繁荣稳定的时期，自由贸易政策是主流，
而在经济发展停滞，市场不景气时，贸易保护政策是主流。
第二次世界大战后，由于科技进步和社会生产力的迅速发展，美国经济实力占据首位，
实行自由贸易政策对其最有效，因而主张自由贸易化，但是，随着经济实力的增强，欧共
体市场的日益壮大，70年代后，资本主义主要发达国家的实力对比发生了显著的变化，日
本，西方的经济实力日益增强，美国相对较弱，美国的贸易保护主义重新抬头，在这种历
史的背景之下，广大的发展中国家为了发展民族也实行贸易保护政策，以保护幼稚民族工
业的发展。在80年代初，世界主要发达国家的经济出现严重的衰退，各国的保护主义日益
抬头，世界贸易发展一度呈现萎缩状态。各国经济界和实业界普遍担心，如果贸易保护主
义不加遏制，很可能导致30年代世界性的经济危机重复。在这样的背景下，美国、欧共体
和日本等国共同发起了“乌拉圭会合”谈判，希望建立一个开放的、持久的和富有活力的
多边自由贸易体制。我国在这样的历史背景下，也开始要求“复关”（关税与贸易总协
定）。《关税与贸易总协定》，既后来发展成为WTO（世界贸易组织）是一旨是要在世界各
国的经济贸易关系上，通过多边贸易谈判大幅度相互削减关税和逐步取消各种非关税壁垒，
实现世界贸易的自由化。
1999年11月15日中美双方在北京签署了中美关于中国加入世贸组织的双边协议。这标
志着中国加入世贸组织的道路已铺平，障碍已基本扫除，十二年复关入世矢志不渝的努力
即得实现。
WTO的基本原则和宗旨与关贸总协定基本相同，即通过多边贸易谈判，大幅度削减关税
和其他贸易障碍，实施市场开放，非歧视和公平交易的原则，以推动实现世界贸易自由化
的目标。其中非歧视原则是总协定中最为重要的原则，也是我们最为关心的原则，它通过
最惠国 待遇和国民待遇条款来体现。
最惠国待遇：是指一个缔约方给予另一个缔约方的贸易优惠和特权，必须自动给予另
一个缔约方的贸易优惠和特权，必须自动给予其他所有缔约方。
国民待遇：是指在征收国内税和在有关国内销售、购买运输、分配等所适用的法令、
法规方面对进口产品应一视同仁。
中国为何要加入这个组织呢？
中国一旦加入WTO就可以享受永久性的稳定的最惠国待遇，而且有利于中国建立社会主
义市场经济体制，有利于扩大中国对外开放，有利于中国经济稳定和发展，有利于国际贸
易环境改善，促进我国对外经贸事业的发展，有利于中华民族的统一大业，有利于世贸组
织的普遍性和世界性，有利于加强我国与其他国家和地区，特别是发展中国家的协调与合
作，提高发展中国家在多边贸易体制中的地位和作用，促进各国经济贸易关系的发展。
加入WTO对中国有什么影响呢？
首先，对经营环境的影响。市场竞争更加激烈，服务贸易和高科技领域成为竞争的热
点，竞争的压力紧迫，使我国加速产业结构的调整和优化。借进口原材料生产加工业将带
来发展的机遇。劳动密集型产品，如纺织业、服装业等出口将变的容易 ，而且服务业和高
科技领域将带来严峻的挑战。
第二、投资环境将多的喜人。加入WTO，随着我国的对外贸易与国际贸易的接轨，服务
贸易和投资措施自由化的加强，我国的投资环境多的更加诱人，将吸引更多的跨国公司，
大财团来华投资。
第三、对经济增长方式将产生影响。外国产品竞争的压力迫使我们的经济增长方式不
得不由粗放型向集约型转变。
第四、对于我国的民族工业，特别是幼稚工业将带来冲击。
采取的对策 ：
第一：要转变观念，理清思路。主动迎接挑战。我们要反对害怕入世的悲观主义，这
些人认为入世等于打开了国门，“狼来了”是要吃人的。“狼”迟早要来，这是历史的必
然。中国毕竟是发展中国家，他履行的义务是与发展中国家地位相一致的，可以享受对发
展中国家特殊优惠待遇原则，并实行关税下降，发达国家在6年内关税下降幅度为36%，而
发展中国家在10年内下降幅度为24%。同样，我们也要反对盲目的乐观主义，权利和义务是
平衡的，享受权利，就要履行义务。这次中美达成的双边协议，我国做出了很大的让步。
第二：要认真学习国际贸易法律法规，提高驾驭对外贸易的能力。一方面可以避免我
们操作上的违规，另一方面当外国违规时我们可以拿起法律武器，据理力争，赢得胜利。
第三：要积极为与WTO规则并轨而进行改革。比如，关税体制，非关税体制，外汇体制
的改革等。
第四：要加大产业结构调整力度，发展有比较优势的产业。如在农业上，我国的粮食
自给率为%，我们能否降至95%，而我国的小麦优质价廉，我们不妨进口5%，限产改种
高效环保创汇的其他农业，如劳动密集型的蔬菜等。在工业方面，要搞好产品定位，严重
受冲击的产品，要关停并转。一般受冲击的产品要加大技改力度，提高竞争能力。很少受
冲击的产品或受益的产品，要加大扶持力度，强化出口。在战略调整上，要实施大集团战
略，强化资产重组，建造我们自己的“航空母舰”，实现规模效益，提高抗风险和竞争能
力。中国一旦加入WTO将给中国乃至世界带来巨大变化。
2、港、台、珠江三角洲的联袂
1997年香港回归中国和海峡两岸经济联系的进一步密切，一个以港、台、珠江三角洲
为纽带的经济发展中心将形成。这一方面会为闽、粤等地的经济快速发展带来活力，另一
方面也会给其他落后地区经济发展产生巨大的冲击。
3、东北亚经济圈的形成
东北亚经济圈的形成，有四股力量：
其一：是韩国经济的崛起，需要需求更大的商品市场
其二： 日本的战略转移，有两个动向：一是技术方面由模仿式转向全新式开发；二是
由商品输出重点主义转向资本输出重点主义
其三：俄国远东地区的丰实资源，如矿产、煤产
其四：我国东北地区的庞大市场和劳动力资源
4、世界性结构的变化
² 一个明显的变化是由劳动密集型向资本密集型的转移。例如：过去汽车制造业、电
器制造业等，总成本构成25%是由活劳动下降到5%。
²另一个明显的变化，钢铁作为经济繁荣的基础地位正逐渐为电子所取代。
² 再一个明显的变化是从固定成本竞争转变为变动成本竞争。
二、社会环境
我国的社会环境随着改革开放政策的日见成效，已经形成了政治安定、经济繁荣、社
会进步的基本格局。但是也有一些战略因素的变化。整个社会教育落后，劳动者素质差，
经营管理者的素质也不高，从根本上制约着企业的发展战略。
商品拜物教和货币拜物教为核心的价值观念上升到支配地位，道德水准下降，出现了
一定程度上的信仰危机，很难塑造优秀的企业文化，还有腐败现象，分配方面不均等。
三、经济环境
总的来讲，我国国民经济的总趋势是持续稳定 的以两位数高速增长，这给企业的发展
创造了良机。但由于高速发展带来的投资热，通货膨胀率一直居高不下，也孕育着相应的
危机。
从市场形式看，有利因素是人均收入不断增长，购买力不断提高。乡镇日益都市化，
都市消费商品化，商品需求高档化，是当今世界最有吸引力的市场之一。
不利因素是市场发育不完善。商品市场发展还比较完善，但要素市场，如劳动力市场、
技术市场、金融市场等发育很不完善。
从资源因素来讲，比较严重的制约条件是资源相对不足，分布不均衡。地下资源是东
贫西实，劳动力资源是东实西贫，交通能源紧张，劳动力质次量多，资源短缺。
四、技术环境
技术环境是我国企业面临的最困难。技术落后现象不仅是普遍的，而且差距是明显的。
原因：
1、技术设备落后，使用周期长，技术老化。
2、劳动力技术水平低，缺乏包括蓝领和白领在内的熟练劳动力。 对于外国投资，重
点不是高新技术领域，而是劳动力密集型企业，这都势必加剧我国技术落后的状况。
第三节 微观环境分析
一、需求分析
1、基本需求与需求偏好
（1）消费者的基本需求——产品向消费者提供了什么效用 。
具有某种特定的功能，能满足生理和心理的需求。
效用：
价格合理，消费者要有足够的支付能力为前提的。
（2）消费者的需求偏好——由价格偏好转为功能偏好，由质量偏好转服务偏好，由模仿
偏好转变为创新时尚偏好 。
2、市场活力
市场活力是指某种商品市场的总需求规模或称市场容量及其变化趋势和幅度。
我国近年来购买力水平直线上升，市场潜力扩大的势头有增无减。
例如：广东、浙江、江苏、山东、辽宁五省银行存款已超过4亿，
消费结构：房地产热、建材市场走红和汽车市场走俏等。
3、价格决定
价 ，销 ；价 ， 销
二、竞争因素
波特模型
企业的竞争因素包括同行业竞争和非同行业竞争，但其产品可以互相替代行业间的企
业竞争。在行业竞争中，必须设定确定行业中关键的竞争者，还要确定自己企业的竞争优
势。如果自己没有竞争优势，那么也要知道竞争对手的优势是什么。非行业原产品可以相
互替代的企业间竞争是不可忽视的。因为替代产品的价格和成本具有较强的竞争优势。
为了取胜,必须获去竞争对手的信息。包括两个方面：一是竞争者目前实行的和未来实
行的战略。二是实现这些战略的能力和决心的坚定性。
三、供给因素
在许多环境中，特别是在那些生产大批量、固定型产品的企业，取得竞争优势的主要
机遇，就在于良好的供应条件。
人力资源：人才是企业经营成败的关键因素，在我国在质的方面的矛盾要远比在量的方面
突出。
能源和原材料 ：我国现在是能源和原材料极度短缺，这是大部分企业处于一个原材料与能
源严重的环境之中。必须节约能源和节流相结合，开辟替代产品。
资金 ：资金如同企业的血液，因而必须注意利用既有的资金条件，把挖掘内部资金条件与
利用外部资金贷款结合起来，为自己创造良好的资金供给环境。
1、技术和设备
企业可以通过具体已非具体两种形式获得较先进的技术。一种是具体形式——直接购
买一套新的设备。另一种是非具体形式——指企业直接购买有关技术的蓝图和文件等。
2、零部件供应
随着企业专业化和联合的发展，企业间相互依存的协作关系日益紧张。零部件供应的
时机、价格、质量等，对代培企业产品的质量、成本和交货期等产生直接的影响。为了保
证正常生产和降低产品成本，企业必须建立自己瘴气稳定的写作供应企业。
例如：美国IBM公司多方同日本竞争，1982年，向美国一个主要的集成电路生产企业投
资25亿美元以资助该企业的科学开发与发展，从而形成自己稳固集成电路的供给关系 。
第四节 经营机会与风险分析
一、环境与经营机会
1、系统环境与经营机会
系统环境是指总体上同质、有序、连续稳定的环境。这样的环境制约着晶莹机会的程
度和范围，他给企业带来等同的外界条件和均等的经营机会。但是，平等的环境、均等的
机会并不会使各个企业同水平地提高。因为企业之间素质的差异，对基会反映的弹性不同。
所以在外界条件均等的情况下，企业只有不断提高自身素质，才能敏锐地捕捉到经营机会，
灵活出击，占领机会的制高点。
2、非系统环境与经营机会
非系统环境是指局部的、不连续的货无序的、变异的环境。非系统环境纷纭微妙，千
差万别，它在变化中孕育着各种经营机会。也往往在一夜之间夺取原有的经营机会。所以
企业要树立“时不再来，机不可失”的关键，最大限度地利用预计有力的环境，适时适度
地获取机会。具有同等机会的企业要有强烈的“机会竞争”关，千方百计地利用自己与竞
争对手的时间差、空检查、资源差，牢牢地把握住战机。
二、经营机会
1、显在性经营机会：这是常常可以凭即时的环境感受到的一种显而丰田汽车的走红。经营
机会即使明显的存在，也不意味着人人都唾手可得，它只属于那些审时度势，善于随机应
变，不失时机把握机会的人。成功的环境调查和预测等于捕获了一半的机会。因此，捕捉
显在性机会有赖于企业环境预测的实力和水平。
2、潜化性经营机会：这是人们不易直接凭借即时的环境来判断的一种不明显隐含的机会。
从运动的环境观来考察，潜在性经营机会是随其所依赖的环境变化呈现双向运动状态：有
些会由于对其有扬溢性环境的发展、成熟、稳定而由暗转明，成为显在性机会；有的则由
于对其有抑制性环境的发展、成熟、稳定而由暗转亡，萎缩消失。
三、经营风险分析
经营风险的成因主要有三个方面：
1、条件变化的不确定性。主要指三个方面：
（1）可能发生影响决策后果的自然状态不确定性。
（2）决策的未来结果不确定性
（3）决策的预期结果变化方向不确定性
2、预见的局限性 这是因为：
（1）预见是指人们基于对客观规律的认识而对事物未来发展变化趋势主观判断。
（2）预见是以对客观规律的认识为前提的，预见的能力取决于人们对于客观规律的认识程
度。
（3）客观世界是一个庞大的复杂的系统，同时又是在不断的发生变化，而人们本身都是局
限在一定的范围内来从事活动的，观察问题的范围和掌握的信息量也是有限的，很难从总
体上完全把握客观世界的变化规律。
3、控制能力的有限性
风险是作为一种可能性存在的。由于构成风险的因素性质不同，风险分为可控性风险
与不可控性风险。不可控风险是由于人们无法抗拒的因素造成的，或者不是由企业本身所
能左右的。对于可控风险，虽然人们可能进行控制，但控制风险要通过一定的技术经济手
段，这就需要具备一定的物质技术条件。条件充分，控制风险的能力相对强一些。条件较
差，控制风险的能力就弱一些。由于人们风险控制能力的有限性，因而不能排除风险。
第三章：企业经营战略及其选择
重点：经营战略含义
经营战略选择
战略评价方法
主要内容：经营战略的主要构成和结构
第一节 经营战略
一一、
一、 什么是经营战略
经营战略是在竞争的环境里为企业确定长期成长目标并选择实现这些目标的途径和取得
竞争优势的方针对策所进行的谋划。
二、 影响企业战略的要素
1、企业的经营环境与服务范围
2、企业的发展目标，也就是成长向量
3、企业的经营结构及竞争优势
• 资源结构：人力、物力、资金
• 技术结构：生产设备、工业
• 产品结构：产品组合、产品线
• 经营组织结构
三、企业经营战略的特点
1、目的性2、长期性3、对象性4、系统性
第二节：经营战略的结构
一、内容：战略目标、战略方针、战略规划
二、类型：（一般了解）
第三节：一般性竞争战略
一、成本领先战略
1、利用先进的设备和生产设施
2、利用管理经验，加强成本与管理费用得控制
3、最大限度地减少研究开发、推销、广告、服务等方面的费用支出
4、采用先进的管理方法、技术和手段
二、差别化战略
1、产品技术物理性导致的差别
2、由买方的主观印象导致的产品差别
3、由产品的生产或销售地的地理位置产生的差别
4、由销售渠道及营销服务的不同导致的产品差别
三、标集中战略
1、产品类型的专一化
2、顾客类型的专一化
3、地理区域的专一化
第四节：战略选择
一、确定企业的经营范围和重点
（一）、企业的经营范围
1、公司的初始战略
2、产品多元化的发展方向
3、产品市场的变化
4、政治、经济形式的变化影响
（二）、原则
1、集中优势原则。由于资源有限，使用过于分散，就会使企业失去整体的优势。
2、相对稳定原则。要避免由于产品范围的频繁交换损伤元气。
3、合理性原则。把客观环境要求企业进行经营范围选择的必要性与企业内部实力的可能性
结合起来。
（三）、确定企业经营重点
确立经营重点方法 ：市场剖析法 、 比较排除法专家诊断法
二、略方案的评价
（一）战略方案评价的原则
1、整体优势最大化。
2、竞争优势最大化
3、行业优势最大化
（二）战略评价的方法
1、常规定性的分析方法。
2、常规定量的分析方法
（三）产品矩阵模型评价的方法
波士顿矩阵和通用电汽公司矩阵
第四章 企业文化与管理创新
（本章内容渗透到公共关系课中）
第五章：市场信息与市场预测
学习目的:市场是企业从事经营活动的直接环境,是企业生存与拓展的空间。通过本章的学
习了解市场信息的含义及特点，掌握市场调查、市场预测的方法。
重点：市场信息的特性、市场调查的方法.
难点: 市场预测的方法
第一节 市场信息
一、市场信息
1、含义：
市场信息是在一定时间内，有市场各组成要素发出的被人们理解和认识并经过加工和
整理的从事市场活动所必需的信号、消息、情报、数据和资料。
2、特点：
（1）信息源的分散性和信息量的膨胀性
（2）市场信息的实效性
（3）市场信息的经济性
二、信息收集与处理的原则三、企业信息系统的运作过程（一般了解）
第二节 市场调查
一、消费品市场的特点：
1、消费需求是按层次发展的
2、消费需求是有弹性的
3、购买行为受心理的影响较大
二、市场调查的内容：
（一）市场环境调查
1、市场容量 2、市场占有率 3、市场变化趋势
（二）消费者调查：
1、价格敏感度 2、广告影响度 3、购买动机 4、购买行为
三、市场调查的要求和步骤（一般了解）
四、市场调查的方法
（一）从调查对象多少分普查法和抽查法
（二）从取得资料的方法分 询问法、观察法、实验法
第三节、市场预测
引子：一位出色的企业家，要引导企业从胜利胜利就必须不断做出正确决策，而正确
的决策作出依赖与正确的预测。中国有一句古话：“处事识为先，断次之”。认识客观事
物是一切正确的决策的基础和出发点，是战略经营性原则的保证。
诸葛 诸葛亮借东风的故事妇幼皆知。赤璧之战中，孙刘联合抗曹，诸葛亮只身赶东吴，与刘
联合抗曹，诸切安排妥当后，只是苦于缺少东风，火攻迟迟不能实施，周瑜如同热锅上的
蚂蚁，正在此时，诸葛亮挺身而出，一口言定他愿到南屏山十一月二十日甲子祭凡，在«三
国演义»中，借东风一节写得神光秘色，烟雾缭绕，经过诸葛亮一番祈祷施法后，果然引来
了一场大风，火借风势一举歼灭了操军。
一、市场预测的步骤：
1、确定预测目标。
2、拟定预测计划。
3、收集与分析资料数据。
4、选择预测方法，建立预测模型。
5、估计预测误差。
6、提出预测报告和策略性建议，追踪检查预测结果。
二、定性预测方法
定性预测方法：是结合人们的知识、经验、和综合分析能力，对未来发
展状况做出推断和描述的一种方法，又称经验判断法。
（一）、德尔菲法：又称专家意见法，是英国兰德公司本世纪 40年代末使用的一种函询预
测方法。
（二）、主观概率法：是先由预测专家对预测发生的概率做出主观的估计，然后计算他们
的平均值，以此作为对事件预测的结论。
（三）、用户意见法：这是一种通过对用户进行调查或征订来预测市场销售量的方法。
三、定量预测法
（一）、时间预测模型
1、简单移动平均法
Mt=（Dt-1+ Dt-2+···+ Dt-n）／n
2、加权移动平均法
Mt=Wt-1Dt-1+Wt-2 Dt-2+…..+Wt-n Dt-n
3、指数平滑法
Mt=Mt-1+a (Dt-1-Mt-1)
4、回归分析法
y=a+bx 当∑X=0 a= ∑yi ／n
b=∑yixi／∑xi
²
(二)、因果关系模型
y=a+bx a= Y-b x
b= (∑XiYi－X ∑Yi)／（∑Xi²- X∑Xi）
作业：1、名词解释：市场调查、市场预测。
2、计算题在习题练习中
第六章 经营决策原理
目的：通过了解经营决策在现代企业管理中的作用，运用决策的影响基本要素，掌握决策
的程序和方法。
重点： 定量决策的分析方法
难点：多品种的量本利分析方法
第一节 经营决策的内容和类型
一、决策的概念
现代决策理论认为，决策是决策者在占有大量信息和丰富经验的基础
上，对未来行动确定目标，并借助一定得计算手段、方法和技巧，对影响决
策的诸因素进行分析、研究后，从两个以上可行方案中选取一个满意方案的
运筹过程。
含义：首先，决策是为达到组织的某一既定目标，没有目标就无从决策。
其次，决策是在一定的条件下寻求实现目标的较为满意的方案。
最后，决策必须进行多方案的优选。
二、经验决策到科学决策
经验决策是指在进行某项决策时，决策的依据，主要是以往同类决
策所积累下来的经验。
具有特点：重复性、表面性、局限性
科学决策是建立在严密的理论分析和科学计算基础之上，遵从严格的
决策程序所作的有基本成功把握的决策。
三、决策的重要性（一般掌握）
四、经营决策的内容与分类
（一）、按决策层次划分，可分为战略决策、管理决策、业务决策
（二）、按决策条件发生的频率划分程序决策、非程序决策
（三）、按决策的分析方法划分定量决策、定性决策
（四）、按决策的时间跨度划分长期决策、中期决策、短期决策
第二节 科学决策的基本要素
一、决策者
（一）、决策的智力结构
（二）、决策者的思维方法
（三）、决策者的品德修养
二、科学的决策原则
（一）决策的原则：
决策者要做出科学决策，必须遵循以下原则。
(1)信息准确原则
信息准全原则是指未进行决策所搜集的信息，必须全面准确地反映决策对象的内在规
律与外部联系。信息是决策的基础和前提，没有准确、全面、及时、适用的信息，决策就
成了无源之水、无本之木，势必导致决策的失误，甚至造成不可挽回的损失。信息的准确
性是指信息要能真实地反映经济发展的客观规律；信息的全面性是指要从多渠道搜集各种
信息并对其进行必要的综合整理和筛选，以便能够全面地反映所要研究的问题。
但是需要注意的是信息也不是越多越好，决策者不能毫无目的、不计成本的搜集各方
面的信息，决策者在决定收集什么样的信息、收集多少及从何处收集等问题时，都要进行
详细分析，这样才能保证信息准全，而不杂乱。
(2)可行性原则
可行性原则是指决策方案必须与企业现实的资源条件相适应。可行性程度的高低是衡
量决策正确性的重要标志，决策方案决不能超越企业现有的主客观条件。为此，决策者应
从实际出发，对各种备选方案进行定性、定量分析，进行方案的可行性论证和评价。任何
只考虑需要而不考虑约束条件的决策都会导致决策的失误。
(3)优选原则
优选原则是指要坚持对各种备选方案进行比较和筛选的工作方法，对各备选方案的优
劣进行综合评价和分析论证。评价方案优劣的关键在于方案实施后经济效益的高低。优选
令人满意的方案，就是在保证达到决策目标的条件下，从多个可供选择的备选方案中，选
择耗费人力、物力、财力最少，费用最省，速度最快，需要时间最短，经济效益最高的方
案。
(4)系统性原则
系统性原则是指决策过程中，要运用系统分析的理论和方法，对决策对象进行全面的
分析和论证，在决策过程中兼顾各种利益关系，协调各种矛盾，以获得整体功能最优的效
果。现代决策都是在错综复杂的动态系统中进行的，这就要求决策者必须针对系统所处的
特定环境和条件，坚持整体优化的思想，深人分析系统中各部分、各层次之间的相互关系，
进行整体构思、统筹安排、全面考虑，使其产生最佳的系统整体功能。
(5)利用“外脑”原则
利用“外脑”原则是指在决策过程中，要充分发挥专家智慧，广泛利用“智囊团”的
作用，实行民主化决策。现代决策面临着非常复杂的外部环境和条件，为了提高决策的科
学、化水平，在确定目标、拟定方案、方案选优、组织实施等各个阶段，都必须重视专家、
顾问、智囊团的作用，充分发挥集体智慧，把决策方案真正建立在民主化、科学化的基础
上。
(6)追踪监控原则
追踪监控原则是指在决策方案付诸实施过程中，必须及时进行信息反馈，密切注视环
境变化，采取措施及时有效地调查发生的各种偏差，在决策方案实施过程中，往往回发生
一些事先无法预料的偶然性因素。为了保证目标的顺利实现，必须追踪监控决策的执行情
况，掌握反映决策的进程以及实际情况与目标要求之间差距的信息，以便于采取有效的调
节和控制措施，减少或消除各种偏差，确保决策目标的顺利实现。
（二）决策的程序
现代决策是一个完整的动态过程，表现为一定的连续性和序列性，这就是决策的程序，
其一般步骤如下。
(1)发现问题
所谓问题，就是企业目标与客观实际之间存在的差距。决策者通过广泛深入的调查研
究，准确、全面、及时地收集整理各种情报资料，发现企业目标同客观实际之间的差距，
找出所要解决的关键问题，这是决策工作的起点，问题不明，就难以找到解决问题的突破
口，做出正确的决策。
(2)确定目标
决策的目的是为了解决问题。在所要解决的问题明确之后，还要指出应该把问题解决
到何种程度，这就是目标。决策者应根据组织所处的环境条件及其发展变化趋势，提出一
个切实可行的目标。一般说来，决策目标应该是可以计量，可以规定其时间和明确实施人
员责任的。目标的确定十分重要，对于同样的问题，决策目标不同，其决策方案也会大不
相同。
(3)确定价值标准
在决策目标明确以后，还需要按价值准则来对这些目标加以判定。在选择价值准则时，
要以客观存在的约束条件为基础。因为任何决策都要受到一定环境的制约，决不能随心所
欲，不顾约束条件选择的价值准则是不可取的，由此所确定的目标必然会导致决策的失误。
(4)拟定方案
目标确定后，就要根据目标的要求和约束条件制定出各种备选方案，以供决策者选择。
单方案决策只能适应解决简单的经验型管理决策问题。在现代决策中，由于经济系统及其
外部联系的复杂性，必须采用多方案优选法。每一种备选方案，通常都是在广泛搜集和充
分研究有关信息资料的基础上，由决策智囊团运用各种决策技术和方法拟定出来的，为此
应该使每一种方案都具备整体详尽性和相排斥性。
(5)分析评估
拟定备选方案后，要对各个方案实施的可行性用定性分析和定量分析相结合的方法进
行论证和评估。由于定性分析主要是利用人的知识、经验，根据已知的信息资料对决策方
案做出的评价，带有较多的主观成分，故需要运用定量分析方法进行补充和修正，由此做
出的决策才有可能具有较高的科学性。
(6)方案优选
对各方案的可行性进行分析评估之后，即可进行优选。方案优选应兼顾整体与局部、
长期效果与短期效果之间的关系，以有效合理的标准选出“令人满意”的决策方案。为此，
决策者要广泛听取专家和群众的意见，采用现代决策技术，对各种方案的利弊做全面权衡
比较，然后从中选出最优的方案。
(7)实施验证
决策方案选定后就进入实施阶段。在组织方案的实施过程中应建立起一套完整有效的
信息反馈系统，对实施情况进行监督和验证，对偏离决策目标的情况，应及时反馈，以便
采取措施加以解决。验证工作包括根据价值标准和决策目标衡量方案执行情况和效果、发
现偏差、纠正偏差等方面的内容。
(8)追踪决策
在决策执行过程中，如果通过信息反馈发现原来的决策有错误，或主客观条件发生了
重大变化，原来的决策方案难以继续实施时，还必须进行追踪决策，以便对原来的决策方
案进行必要的修正与调整。
以上 8 个步骤是决策的一般程序，在实际决策的过程中，也不是一成不变的，根据具
体的决策问题，各步骤之间可以互相渗透和交叉。就整个决策过程来看，它是一个“决策
——执行——再决策——再执行”的复杂的动态过程，只有做好每一个阶段的工作，并使
各阶段之间相互协调，才能做出科学的决策，保证决策目标和决策方案的顺利实现。
三、决策的程序
决策的程序可以分为三个基本步骤：
第一步，提出决策目标
第二步，拟定各种可行方案
第三步，分析、比较各种可行方案，从中选出最适合的方案。
四、决策的技术
决策技术可以分为：
1、“硬”技术：所谓决策的“硬”技术，是指建立在数学模型基础上，运用电子计算机辅助决策的
方法（详细内容见第四节）
2、“软”技术：所谓决策的“软”技术，是指建立在心理学、社会学、行为科学等基础上的“专家
创造力”技术。
第三节 科学决策的一般程序（一般了解）
第四节：科学决策的基本方法
一、确定型决策方法
1、量本利分析法：是对业务量、成本、利润三者之间相互制约的关系
的综和分析，用来预测利润，控制成本的一种数学分析方法。
2、公式：利润=收入－成本
即：P利=S—C=S—V—F=（P—v）.Q—F
PQ—QV—F=利润
Q0=F／（P—V） …………….(1)
S0= F P／（P—V）= F／（1－V／P） …………(2)
Q= （F+Pz）／（P－V） …………………(3)
S= （F+Pz）／（1－V／P） …………………..(4)
边际贡献是量、本、利分析的一个重要概念。其计算公
式：单位边际贡献=销售单价－单位变动成本即：边际贡献=P—V
边际贡献总额=总销售收入-总变动成本=单位边际贡献* 销售量
边际贡献在盈亏平衡分析的几种表现：
边际贡献总额-固定成本总额=0不亏不盈
边际贡献总额-固定成本总额>0盈利
边际贡献总额-固定成本总额<0亏损
边际贡献率=（P—V）／P
企业在盈亏平衡点时：(P—v)Qο—F=0
(3)、量本利分析的图形
边际贡献在盈亏平衡时的几种表现：
边际贡献总额-固定成本总额=0不亏不盈
边际贡献总额-固定成本总额>0盈利
边际贡献总额-固定成本总额<0亏损
量本利的应用：
（1）单品种量本利分析
（2）多品种的量本利分析
•多品种经营条件下量、本、利方法的运用。
•研究多种经营条件下的量、本、利方法，首先必须掌握单位边际贡献、边际贡献总额的关
系。
金额
销售收入
盈利区
盈亏平衡点 变动成本
亏损区
固定成本
Q0 业务量
•下面结合示例，系统地介绍多品种经营条件下的量、本、利分析方法。
•例：某企业从事 ABCDEF 多种产品的生产。已知该企业的固定费用为 12000 元。现给出该
企业各产品的销售量、售价、单位产品边际贡献。试计算该企业盈亏平衡时的销售量。
产品 销售量 价格 单位产品边际贡献
A 100 50 30
B 100 60 30
C 100 80 44
D 100 60 24
E 100 40 10
F 100 60 27
步骤
1.计算各产品的销售额
如：Sa=100×50=5000
2.计算各产品的边际贡献率
如：Ua=30÷50=60%
3.按边际贡献率的高低，依次排列并计算有关参数
4.求出平衡点的销售额
分析：企业盈亏平衡时，企业的边际贡献总额等于固定费用。如果企业只经营 ACB三产品
时，企业亏损。如果企业经营 ACB和其任何产品，企业就会盈利。很显然，企业的盈亏平
衡销售规模在 19000和 25000之间。解决问题的方法有两个。
①在 19000的基础上，加上三产品亏损的 1600对应的销售额，亏损部从 D产品中补充。
②在 25000的基础上，减去 D产品带来的 800盈利所对应的销售额，
盈利部分也从 D产品中抠出。
用第一种方法求企业盈亏平衡的销售额为：19000+1600/24%=（元）
二、风险型决策方法
风险型决策性方法是研究怎样根据决策事件各种自然状态及其概率，做出合理决策的
问题，这类决策决策方法主要有决策收益表和决策树。
风险型决策所依据的标准主要是期望值标准。所谓“期望值”就是在不同自然状态下
决策者希望达到的数值。
（一）计策收益表
决策收益表又称决策损益矩阵。该表包括可行方案、自然状态及其概率、各方案的损益值
等数据。
运用决策收益表决策的步骤如下：
1、确定决策目标。
2、根据经营环境对企业的影响，预测自然状态、并估计其发生的概率。
3、根据自然状态的情况，充分考试企业的实力，拟订可行方案。
4、根据不同可行方案在不同自然状态下的资源条件，生产经营状况，运用系统分析
方法计算损益值。
5、列出决策收益表
6、计算各可行方案的期望值。
7、比较各方案的期望值，选择最优可行方案。
例：某商业企业销售一种新产品，每箱成本 80元，销售单价 100元，如果商品当天卖
不出去，就会因变质而失去其使用价值。目前对这种新产品的市场需求情况不十分了解，
但有去年同期类似产品的日销售量资料可供参考，见表 6-3。现在要确定一个使企业获利
最大的日进量的决策方案。
表 6-3
日销售量 完成天数 概率
25
26
27
28
20
60
100
20
总计 200
解：
1、决策目标是安排一个使企业利润最大的日进货计划
2、根据去年同期类似商品销售资料的分析，可确定今年商品的市场自然状态情况，
并计算出各种状态下的概率，绘制决策收益表。见表 6-4。
3、根据去年的销售情况，经过分析可以拟订出新商品销售的可行方案。
4、计算各种方案在各种状态下的损益值，见表 6-4。
表 6-4
市场日销量
25箱 26箱 27箱 28箱
自然状态
损益值 概率
可行方案
期望值
500 500 500 500 500
420 520 520 520 510
340 440 540 540 490
25箱
26箱
27箱
28箱 260 360 460 560 420
5、计算期望值（EMV）
EMV25=500×+500×+500×+500×=500
EMV26=510 EVM27=490 EMV28=420
6、进行最优决策.选择期望值最大的(510 元)所对应的计划方案,即每天进货 26 箱为
最优,
如果没有历史同期商品或类似商品资料时也可采用机会均等决策方法,即将各种自然
状态可能发生的概率看作是均等的平均概率,或者依据销售人员和决策者的经验进行各种
概率的估计.在这种情况下,决策的偏差较大.
(二)决策树
在风险型决策中,除了可以用决策收益表来进行决策外,还可以用决策树来进行决策,
所不同的是决策树即可以解决单阶段的决策问题,而且还可以解决决策收益表无法表达的
多阶段序列决策问题.她具有思路清晰,阶段明了,一目了然,便于决策者集体讨论等优点.
这种方法在管理上多用于较复杂问题的决策.
1 决策树的结构.
决策树是以决策结点□为出发点,从它引出若干方案枝,,每个方案枝都代表一个可行方
案.在各方案枝的末端有一个状态结点○,从状态结点引出若干概率枝,每个概率枝表示一
种自然状态.在各概率枝的末梢注有损益值.决策树的一般结构见图 6-8
决策结点
决策时限
2、决策步骤。
（1）绘制决策树。绘制决策树的过程是对决策事件未来可能发生的各种情况周密思考，
步步深入分析研究的过程。绘制的方法一般是从左向右，即从树干向树梢方向展开。
（2）计算期望值。期望值的计算应从决策树的右侧开始，即从树梢到树干逆向进行。
（3）修枝决策。对比各方案的期望值大小，进行修枝选优，在方案枝上将期望值较小的
方案画||符号予以舍弃，仅保留期望值最大的一个方案，做为最优的决策方案。
例：某企业对产品更新换代做出决策。现拟定三个可行方：
第一，上新产品 A，需追加投资 500万元，经营期 5年。若产品销路好，每年可
获利润 500万元，若销路不好，每年将亏损 30万元，据预测，销路好的
的概率为 ，销路不好的概率为 。
第二，上新产品 B，需追加投资 300万元，经营期为 5年。若产品销路好，每年
可获利 120万元。若销路不好，每年获利 20万元，根据预测，销路好或
不好的概率分别 是 和 。
第三，继续维持老产品生产。若销路好今后 5年内仍可维持现状，每年获利 60
万元，若销路差，每年获利 20万元。根据预测，销路好或差的概率分别
为 和 。试用决策树选出最优方案。
解：该问题绘制的决策树如下：
I
1
2
I1
I2
4
5
6
3
损益值
决策 自然状态决策 自然状态
I
结点 1：EMV=[500×+（-30）×]×5=1，705（万）
结点 2：EMV=500
结点 3：EMV=（60×+20×）×5=280（万）
1，705万-500万=1，205（万）
500万-300万=200（万）
280万-0=280（万）
以上三个方案中。第一个方案的期望值最大，应选上新产品 A为最优方案。
3．多级决策。
如果决策问题较复杂，一次决策解决不了，而要进行两次或两次以上的决策才能解决，
称为多级决策或多阶段决策。多级决策也常用决策树方法
例：某企业的设备和技术已经落后，需要进行更新改造。有人提出，目前销售趋势上
升，应在对设备更新改造的同时，扩大经营规模，增加销量。但也有人认为，市场为了的
发展趋势目前很难断定，不如先更新改造设备，三年后根据市场变化的形势再考虑扩大经
营规模的问题。这样，该企业面临着两个可决策方案。
决策分析的资料：
(1)更新改造设备，需投资 200万元，三年后扩大经营规模另需投资 200万元。
(2)现在更新改造设备同时扩大经营规模，总投资额是 300万元。
(3)现在只更新改造设备，在销售情况良好时，每年可获利 60 万元，在销路不好时，
每年可获利 40万元。
(4)如果现在更新改造设备与扩大经营规模同时进行，若销售情况良好，投产前三年可
获利 100万元，后五年每年可获利 120万元，销路不好，每年可获利 30万元。
(5)每种自然状态的预测概率如下表：
表 6—5a 前三年
销售情况 概率
好
不好
表 6—5b 后五年
前三年 概率
销售情况 好 不好
好
不好
解：这是一个多级决策问题。企业有两个决策方案可供选择。一是只更新设备不扩大
规模，三年后再考虑扩大规模还是不扩大规模；二是同时进行更新与扩大规模。
根据条件绘制决策树，如图 6-10。
结点 1：EMV={＋（3×60）}＋｛210＋（3×40）｝=
结点 2：EMV=｛＋（3×100）｝＋｛195＋（3×30）｝=（万元）
扣除投资后，现在只更新不扩大规模方案的净收益，小于同时进行更新和扩大规模方
案的净收益。因此，决策应选更新与扩大规模并举的方案。
三、非确定型决策方法
某些待决策的事项存在着几种可能出现的状态，但没有充分的资料来确定每一种自然
状态发生的概率，对这类问题所进行的决策称为非确定型决策。进行这类决策时，由于决
策者对各种自然状态发生的概率无法知道，因此决策者就要靠经验人为地制造一系列决策
原则。
非确定型决策常用如下几种思考原则。
（一）悲观原则
持这种原则的决策者，都是对未来事件结果估计比较保守的。它是力求从不利的情况
下寻求较好的方案，即从坏处着眼向好处努力。
这种方法也称最小最大值收益法，即先找出各方案中的最小收益值，然后从最小收益
值中选择最大收益值的方案为最优方案。
例：某企业拟上一种新产品，由于缺乏资料，企业对这种产品的市场需求量只能大致
估计为四种情况：较高，一般，较低，很低。对这四种自然状态下发生的概率无法预测。
上此新产品企业考虑有四个可行方案。各方案的损益情况如表 6—6。
先从每个方案中选出最小值{-350，-400，-100，50}
表 6--6
在各种自然状态下的企业年收益值（万元）
方案
较高 一般 较低 很低
最小收益值
A 600 200 -100 -350 -350
B 850 420 -150 -400 -400
C 300 200 50 -100 -100
D 400 250 90 50 50*
然后从各方案的最小值中选择最大值（表中*标出的）所对应的方案 max{-350，-400，
-100，50}=50（万元）。
最优方案应选择 D方案。
（二）乐观原则
持这种决策原则的决策者，都是对未来前景比较乐观，并有较大成功把握的。它们愿
意承担一定风险去争取最大的收益。
这种方法与悲观原则正好相反，也称为最大值收益法。选择过程是，首先从每个方案
中选择一个最大收益值，然后从这些最大收益值中选择一个最大值（表中*标出的），这个
最大值所对应的方案就为最优方案。
解上例：
表 6—7
在各种自然状态下企业的年收益值（万元）
方案
较高 一般 较低 很低
最大收益值
A 600 400 -100 -350 600
B 850 420 -150 -400 850*
C 300 200 50 -100 300
D 400 250 90 50 400
这种方法期待今后出现的情况是最有利的，往往过分乐观，容易引起冒进，或出现极
不合理的现象。
（三）折衷原则
这种方法的指导思想是，稳中求发展，既不过于乐观也不过于悲观，寻求一个较稳定
的方案。
这种方法是，首先考虑每一方案的最大收益和最小收益值，然后应用一个系数对最大
收益值和最小收益值进行折衷调整，算出它们的调整收益值，最后以调整收益值 EMV 最大
的方法作为最优方案。
EMV（调整收益值）=α×最大收益值+（1-α）×最小收益值
α为乐观系数，是在 0—1之间的数值。通常由决策者根据对获得的最大收益值的可能
性的估计，自己主观选定。
解上例：
若α=,则（1-α）=
A（EMV）=×600+×（-350）=315（万元）
B（EMV）=×850+×（-400）=475（万元）
C（EMV）=×300+(-100)=180(万元)
D（EMV）≈×400+×50=295(万元)
比较计算结果，B方案的收益值最大，为最佳方案。
不难看出，当α=1时，这种方法就变成乐观原则决策方法。当α=0时，这种方法就变
成悲观原则决策方法。
（四）最小后悔值原则
当某一种自然状态出现时，将会明确哪个方案最优，即收益值最大。如果决策者当初
并未选择这一方案，而选择了其它方案，这时定会感到后悔。后悔结果的大小通过后悔值
来表示。每种自然状态下的最大收益值与各方案的收益值之差，称为后悔值，也称机会损
失。
后悔值原则的决策过程是，先确定各方案的最大后悔值，然后选择这些最大后悔值中
的最小后悔值所对应的方案，即大中取小。以前例分析：
首先找出对应于各种自然状态的最大收益值，在表 6—8中用*标出。
表 6--8
在各种自然状态下的企业收益值和最大收益值（万元）
方案
较高 一般 较低 很低
A 600 400 -100 -350
B 850 420 -150 -400
C 300 200 50 -100
D 400 250 90* 50*
其次，将对应于每种自然状态的各项收益值从相应的最大值中减去，求出后悔值（见
表 6—9）。
表 6—9
在各种自然状态下的后悔值（万元）
方案
较高 一般 较低 很低
最大后悔值
（万元）
A 250 20 190 400 400*
B 0 0 240 450 450
C 550 220 40 150 550
D 450 170 0 0 450
再次，找出各个方案的最大后悔值，{400，450，550，450}。
最后，从最大后悔值中选择最小值。其所对应的方案为最优方案。Min{400，450，
550，450}=400（万元）.A方案是最优的决策方案.
对于上述四种决策方法,在理论上还不能证明哪一种是最合理的。因此，在实际经营决
策中，要因事因人而异。
综合练习
一、1、决策 2、决策“硬”技术 3、决策“软”技术 4、量本利分析
二、填空。
1、决策理论是以社会系统理论为基础，吸收了（ ）、（ ）、（ ）等学科内容发展起
来的一个管理学派。
2、经验决策具有（ ）、（ ）、（ ）的特点。
3、按决策事件发生的频率划分，决策可以划分为（ ）和（ ）决策。
4、智力结构是一个多序列、多层次、多要素的动态综合体，其主要包括（ ）、（ ）、
（ ）、（ ）、（ ）。
5、科学决策原则是（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。
6、量本利法是对企业中的（ ）、（ ）和（ ）三者之间的分析用来预测（ ）、控
制（ ）的一种数学分析方法。
7、决策树的结构有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）结构绘制图的原则是从（ ）
到（ ），决策的程序是（ ）到（ ）原则。
８、非确定型决策的方法主要有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）原则等。
９、边际贡献就是对（ ）和（ ）的贡献，它等于（ ）减去（ ）的余额。
１０、如果边际贡献减去固定成本等于０，则表示经营情况是（ ）；如果边际贡献减去
固定成本大于０，则表示经营情况是（ ）；如果边际贡献减去固定成本小于０，则表示
经营情况是（ ）。
三、问答题：
１、如何理解科学决策的含义？
２、一个优秀的决策者应该具备什么样的德行？
３、提高安全余额的途径是什么？
４、如何看待悲观原则和乐观原则？
三、 计算
一个企业从事 ABCDEF六产品的生产，已知该产品企业的销售额为 4000万元时，该企业赢
利 530万元。现给出各产品的销售额与边际贡献，试计算该企业的盈亏平衡销售规模。
第七章 企业经营计划
（已放在第一章企业经营目标与经营计划里讲述）
第八章 企业技术管理
教学目的：对现代企业的科学研究和全部技术活动进行的计划、协调、控制和激励等
方面的管理工作进行全面的了解，认识到科学技术是企业获得竞争优势的有力手。
重点：技术创新、技术改造、技术引进
第一节 企业技术管理概述
一、企业技术管理的概念与意义
1．企业技术管理的概念
现代企业技术管理就是依据科学技术工作规律，对现代企业的科学研究和全部技术活
动进行的计划、协调、控制和激励等方面管理工作。
2．企业技术管理的意义
(1)加强技术管理是实现现代企业根本任务的需要。
现代企业的根本任务决定了只有加强技术管理，采用新工艺、新技术不断降低成本，
提高企业的技术水平，才能增加产量和品种，保证产品质量，降低原材料消耗和成本，全
面实现现代企业的根本任务。
(2)加强技术管理是实现企业现代化生产的需要。
现代企业的生产特点是：生产环节多，生产连续化程度高。要使各生产环节配合协调，
设备技术状态好，保证均衡生产，就必须加强技术管理。先进的技术和先进的管理是高速
度发展经济的“两个车轮”。
(3)加强技术管理是市场经济的客观要求。
为了生存和发展，现代企业的生产必须不断适应人民生活水平提高所提出的新要求，
不断研制新品种，不断提高产品质量。
二、企业技术管理的内容和任务
1．技术管理的内容
①进行科学技术预测，制定技术革新和科研项目的规划并组织实施，推动企业的科技
进步；
②改进产品设计，试制新产品；
③制定和执行技术标准，进行产品质量的监督检验；
④组织科技信息交流，推广新工艺、新技术和技术档案管理；
⑤建立健全技术操作规程；
⑥进行技术改造、技术引进和设备更新；
⑦做好生产技术准备和日常生产技术的管理；
⑧做好技术经济的论证工作。
2．技术管理的任务
(1)正确贯彻执行国家的技术政策。
技术政策是国家根据现代企业生产的发展和客观需要，根据科学技术原理制定的，是
指导企业各种技术工作的方针政策。企业许多技术问题和经济问题的解决都离不开国家的
有关技术政策。
(2)建立良好的生产技术秩序，保证企业生产的顺利进行。
企业要通过技术管理，使各种机器设备和工具经常保持良好的技术状况，为生产提供
先进合理的工艺规程，并要严格执行生产技术责任制和质量检验制度，及时解决生产中的
技术问题，从而保证企业的生产顺利进行。
(3)提高企业的技术水平。
现代企业要通过各种方式和手段，提高工人和技术人员的技术素质，对生产设备、工
艺流程、操作方法等不断进行挖潜、革新和改造，推广行之有效的生产技术经验；努力学
习和采用新工艺、新技术，充分发挥技术人员和工人的作用，全面提高所有生产人员的科
学文化水平和技术水平，以加速企业的现代化进程。
(4)保证安全生产。
如果企业不能确保生产的安全，工人的人身安全和健康就不能得到保证，国家的财产
就会遭受损失，企业的生产经营活动也会受到极大影响，所以说，安全就是效益。
(5)广泛开展科研活动，努力开发新产品。
第二节 技术创新
一、技术创新的概念
技术创新有广义与狭义之分。从广义来说，技术创新是指科学技术上的新发现、新发
明转化为社会生产的全过程活动；从狭义来说，技术创新是对企业中首次应用或出现的新
技术所开展的一系列活动，如新产品的开发、新工艺的应用、新市场的开拓等。技术创新
成效显著的企业，其生长速度大大超过一般企业。
二、技术创新的对象
(1)产品创新
产品创新包括改造老产品和发展新产品两个方面。
(2)设备和工具的创新
主要包括：
①改造原有的机械设备。
②开发简易设备，革新生产工具。
③将手工操作改为半机械化、机械化操作，不断提高机械化、自动化水平。
④开发气动、电动、液动、组合、自动、半自动夹具和先进刀具等。
(3)生产工艺和操作技术的创新
生产工艺和操作技术，是指在生产过程中以一定的劳动资料，作用于一定的劳动对象
的技术组合的加工方法。
(4)能源和原材料的创新
具体措施主要有：狠抓热加工设备及低效锅炉的更新和改造，提高燃料热能的利用效
率，采取余热利用措施，积极推广采用节能新技术，如炉体保温、低质燃料利用等。对原
材料要综合利用、节约，代用和发展新材料。
(5)改善生产环境及劳动保护
随着科学技术的飞速发展，解决环境污染、职业病以及公害等问题将越来越迫切。因
此，不断研究变害为利，治理环境污染，改善劳动条件，保证安全生产等课题，都是技术
创新的重要内容。
三、技术创新的特点
(1)技术创新的不连续性
任何一种新产品的开发和加工技术的变革，常常会经历着渐变和突变的过程。即一种
技术或产品更新的时候，脱离原来的技术基础而发生突变。如机械表发展为电子表，机械
秤发展为电子秤，螺旋桨飞机发展为喷气式飞机，算盘发展为电子计算器，真空管发展为
晶体管，普通机床发展为数控机床等。研究这些演变过程，可以发现，它们都有一个鲜明
的共同点，就是新产品所依据的技术与原来的技术根本不同；所依据的科学技术原理也与
原来的完全不同，所以产品在开发研制的时候就发生了突破，这就是技术创新的不连续性。
(2)技术创新的杂交性
现代高新技术本身具有很强的渗透力和结合力，几种技术交叉、嫁接、融合的情况日
渐增多。
现在已很难看到所谓的“纯机械产品”，机、电、液、光、声、磁综合利用于机械产
品的例子日益增多。由于多种技术杂交范围的不断扩大，技术转移速度明显加快，其结果
既防止了原有技术的近亲繁殖带来的退化，又使杂交后得到新一代复合技术再次杂交、移
植、融合，从而急剧扩大原有技术的应用范围。
(3)技术创新的软化性
如产品的造型艺术、色彩调制、控制机能、维护服务等。就是机械产品，也要求有“迷
人”的色彩，跟上时代潮流。人机工程、宜人学、仿声学、可靠性理论、灰色原理论、系
统论、信息论、控制论等引入现代机械产品设计之中。它的中心思想是，让软件在更大程
度上去发挥硬件功能，让产品逐步智能化。
四、技术创新的技法
创新技法又称创造技法，它是进行工作研究和技术创新的一种思路和方法。迄今为止，
世界上已有360多种创新技法，但在工作中实际运用的仅十几种，现仅对常用的头脑风暴法、
类比创新法、检核表法、逆向思考法及信息交合法做简要阐述。
(1)头脑风暴法
它是1940年由美国创造工程专家A．F．奥斯本发明的一种创新方法。这种方法的运用
是通过一种别开生面的小组畅谈会，在较短的时间内充分发挥群体的创造力，从而获得较
多的创新设想。当一个与会者提出一个新的设想时，这种设想会激发组内其他成员的联想
能力，当人们卷入“头脑风暴”的洪流之中后，一个提出的构想就像放一串鞭炮一样，点
燃一个，就会引爆一串。这种方法的具体规则是：①参加会议人数不超过lO人，时间限制
在20分钟到l小时；②绝不允许批评别人提出的设想，任何人不做判断性结论；③提倡自由思
考，提出改进设想越多越好，各种设想不分好坏一律记录下来；④集中注意力，针对目标，
不私下交谈，不干扰别人思维活动；⑤参加会议的人员不分上下级，平等相待；⑥不允许以集
体意见来阻碍个人的创造性设想。
(2)类比创新法
类比就是在两个事物之间进行比较，这个事物可以是同类的，也可以是不同类的，甚
至差别很大，通过比较，找出两个事物的类似之处，然后再据此推出它们在其他方面的类
似之处。因此，类比创新法是一种富有创造性的发明方法，它有利于发挥人的想像力，从
异中求同，从同中求异，产生新的知识，得到创新性成果。例如，瑞士科学家皮卡尔原是
大气流层专家，后又研制成深潜器，虽然高空和海底是完全不同的两个世界，但皮卡尔运
用空气与海水都是流体这一共同原理而获得成功。类比方法很多，有拟人类比法、直接类
比法、象征类比法、因果类比法、对称类比法、综合类比法等。
①拟人类比法。在进行创新性活动中，人们常常将创造对象加以“拟人化”。如挖土
机可以模仿人体手臂动作来进行设计。它的主臂如同人的上下臂，可以上下左右弯曲；挖
土机的挖斗如同人的手掌，可以插入土中，将土挖起。
②直接类比法。从自然界或者已有的成果中寻找与创造对象相似的东西，如设计汽艇
的控制系统，可直接将汽车上的操作机、车灯、喇叭、制动机构等加以改进，运用到汽艇
上去，这比凭空设想容易获得成功。
③象征类比法。所谓象征，是一种用具体事物来表示某种抽象概念或思想感情的表现
手法，或者赋予创造对象一定的象征性，使它们具有独特的风格。
④因果类比法。两个事物的各个属性之间，可能存在同一种因果关系。因此，我们可
以根据一个事物的因果关系，推导出另一个事物的因果关系。如在合成树脂中，加入发泡
剂，创造成泡沫塑料。同样，在水泥中加入发泡剂，创造了一种气泡混凝土。
⑤对称类比法。许多事物都具有对称性，可以通过对称关系的类比，发明创造出新的
东西。如英国物理学家狄拉克，从电子运动方程中得到正负对称两个解，从类比中提出正
电子见解，而后被证实。
⑥综合类比法。事物属性之间关系虽然复杂，但是有时可以综合它们的相似特征进行
类比。例如，设计一种新型飞机，先做成一个模型在风洞中进行模拟飞行试验，这个风洞
综合了飞行中的许多特征。
(3)检核表法
这种方法几乎适用于任何类型与场合的创造活动，因此又被称为“创造技法之母”。
它是用一张一览表对需要解决的问题逐项进行核对，从各个角度诱发多种创造性设想，以
促进创造、发明、革新或解决工作中的问题。
当今世界上已有多种各具特色的检核表，但其中最有影响的是美国奥斯本于1964年设
计的一种检核表。由于应用范围广，容易学会，所以深受人们的欢迎。
奥斯本最初制订的检核表提纲多达75条，后精简为9个方面，其主要内容有：①现有发明有
无其他用途；②现有发明能否引入其他的创造性设想；③现有发明能否改变形状、颜色、
音响、味道、制造方法；④现有发明能否扩大范围、延长使用寿命；⑤现有发明能否缩小体
积、减轻重量；⑥现有发明有无代用品；⑦现有发明是否可以和别的发明组合在一起；⑧现
有发明可否更换一下型号或更换一下顺序；⑨现有发明可否颠倒过来。 检核表法的“魔
力”之所以如此巨大，在于它是一种多渠道的思考方法，包括了以下一些创造技术法：迁
移法、引入法、改变法、添加法、替代法、缩减法、扩大法、组合法和颠倒法。。
(4)逆向思考法
这种方法是顺向思维的对立面。如果说顺向思维是一种常规性、传统性思维的话，那
么逆向思维则是一种反常规、反传统的思维。顺向思维的常规性、传统性，往往导致人们
形成定势思维，是一种从众心理的反映，因而往往成为人们二种思维“框框”，阻碍着人
们创造力的发挥。这时，如果转换一下思维，用逆向法来考虑，就可能突破这些“框框”，
取得出乎意料的成功。
特点：
①突破性。运用这种方法取得成果往往是冲破传统观念和常规的产物，常带有质变或
部分质变的性质，因而往往能取得突破性的成就。美国莱特兄弟1903年发明飞机就是一个
典型的例子。
②新奇性。由于思维的逆向性，因而产品改变的幅度较大，必然是新奇、新颖的。如
电扇一般都用于夏天，其功能是使人“凉快”，有的电扇厂却来个颠倒，使它同时能吹热
风，使人在冬天也能“取暖”，这无疑是个创新。
③实效性。上海淮海路地铁车站的建设，按传统“由下而上”的工艺，要两年半才能
完成，现在颠倒一下，把工艺改为由上而下的顺序进行，大大提高了工效，竟提前19个月
完成了任务，提高工效达63％，成效十分显著。
④普遍性。逆向思考法应用范围极广，几乎适用于一切领域。
(5)信息交合法
它通过若干类信息在一定方向的扩展与交合，来激发创造性思维，提出创新性设想。
信息是思维的原料，大脑是信息的加工厂，通过不同信息的撞击、重组、叠加、综合、扩
散转换，可以诱发创造性设想。不同信息相撞才会进发创造的火花，才能相互启发而产生
新的思想和新的解决方法。
控制论的创始人维纳指出：“要有效地生活，必须掌握足够的信息”。企业内、社会
上天天产生着大量的信息，企业收集、运用这些信息，及时采取对策和措施，无疑对企业
的发展和经济效益的提高有着极大的作用。要正确运用信息交合法，必须注意抓好以下3个
环节。
①收集信息。由于信息与领导的决策有着极为密切的关系，不少企业已设专门机构来
收集信息。如日本三菱公司，在世界设置了115个海外办事处，约900名日本人和2 000多名
当地职员从事信息收集工作。另一家三井物产公司的情报网络更超过了三菱，它的全球通
信网络专线长达40万公里，能绕地球10圈，。仅东京公司一天就能处理300万份以上的情报，
被人们认为是“超过了美国的中央情报局”。
②筛选信息。这里包含着以下几项内容：核对信息，整理信息，积累信息。
③运用信息。收集、整理信息的目的都是为了运用信息。运用信息，一要快，快才能
抓住时机；二要交合，即这个信息与哪个信息进行交合，这个领域的信息与哪个领域的信
息交合，把信息和所要解决的目标联系起来思考，。以创造性地解决目标。信息交合可通
过本体交合、功能拓展、杂交、立体动态4个原则进行交合。
第三节 技术引进
一、技术引进的定义
技术引进是指在国际间的技术转移活动中，买进技术的一方，通过各种途径从国外获
得先进设备和制造技术，其中也包括先进的管理方法和手段。当今世界，技术往往被作为
商品来进行交易，从而使技术引进和技术贸易密切地结合起来。
二、作用
技术引进的重要作用主要表现在如下几个方面。
(1)引进技术可以大大节省技术创新时间
一项重大的技术或科研成果，从酝酿、研究、试制到生产，一般要用10年左右的时间，
而引进技术，只需2～3年或更短的时间就可以投入生产。
(2)引进技术可以节省大量的科研试制费用
第二次世界大战以后，日本在1950—1979年之间引进28000项国外先进技术，支出77亿
美元，只占国外这些项目从发明到使用所花费的直接、间接费用总和的1／30。日本在第二
次世界大战后的15年内，工业生产产值增长中有72％来自引进技术，其经济效益是引进费
用的10倍。
(3)引进技术对改善经济结构，填补技术空白具有重要意义
目前，社会生产的分工日趋国际化，科学技术的发展也逐步具有世界性。世界上没有
哪一个国家能够拥有发展本国经济所需要的全部资源，能够掌握世界所有的先进技术。每
个国家都有自己的优势和条件，通过技术引进，可以做到取长补短。
(4)引进技术可以掌握国外先进的科学技术
引进技术，不仅可以提高生产效率，减少消耗，降低成本，增加积累，全面提高经济
效益，而且还可以提高本国科技人员、管理人员的技术、管理水平，从而掌握先进的科学
技术和管理。
三、技术引进的原则
(1)实事求是，适合国情
在技术引进工作中，必须从我国的实际出发，坚持统筹安排、循序渐进的原则。也就
是说，要把技术引进工作建立在有偿还能力的基础上，量力而行；引进的技术要同我国资
源情况、技术水平和管理水平相适应，即引进“适用技术”；引进还要分轻重缓急，有计
划、有重点、有选择地进行。
(2)国与国之间平等，经济上互利
所谓国与国之间平等，是指引进技术必须不损害该国主权，不妨碍该国经济独立；所
谓经济上互利，是指合作双方在经济上都能得到合理的利益。
(3)讲求经济效益，择优引进技术
技术引进，要以提高经济效益为目的。因此，凡是我国自己能制造的，即使质量暂时
稍差于外国，也不要引进；制造设备，凡是自己可以制造的，就不要引进、购买设备；关
键设备，自己可以配套的，就不要成套引进，只引进精度高的关键设备、自动控制仪器、
仪表及检测仪器等。
(4)确保消化，力求创新
对外国的先进技术，应该采取“一学、二用、三改、四创”的方针。要引进先进技术
为我所用，就要切实认真地消化、吸收、发展，并力求创新。不提高自己的消化能力，不
力求创新将永远是一个技术引进国。在引进关键设备时，一定要引进制造技术，在消化、
吃透的基础上，做到既不损害引进技术的专利权，又能搞好仿制翻版；同时，要建立技术
情报、技术力量、经费渠道到组织实施等一整套能够协调行动的体制和网络。
四、技术引进的方式
技术引进的方式大体分为两大类。
(1)引进先进设备
先进设备包括：整体项目包建，进口成套设备，进口单机(关键设备)等。这一类常
被形象地称为“硬件”。严格地说，这类引进主要是引进设备，还不是真正引进技术。
(2)引进先进技术
这是指引进先进生产工艺技术、设备制造技术和经营管理技术。相对于第一类而言，
这一类引进被称为“软件”。其具体形式很多，如购买设计流程、配方、设备制造图纸和
工艺技术资料；聘请专家；培训人员；技术咨询；技术服务，或为引进技术而进口关键设
备、样机和仪器等。
在国际上，把引进技术称为“许可证贸易”，就是指技术的输出方将技术的使用权许
可证出售给输入方的一种交易形式。“许可证贸易”有以下3个内容。
①购买专利权。专利，是发明人自己的发明、创造，在一定时间内独自享有其利益。
②购买产品制造权。产品制造权一般是指未申请专利的专门知识。它可以使引进方知
道怎样去“设计、制造某产品或经营管理相应的工业企业的专门知识”。
③购买商标使用权。商标使用权。
第四节 技术改造
一、技术改造定义
技术改造，是指在坚持技术进步的要求下，不断地对产品性能、生产工艺、技术装备、
生产性建筑、公用设施、劳动条件和环境保护等采用新的技术进行革新改造，以保持其技
术进步，使企业产品在技术性能、质量和成本方面保持先进水平。
二、作用
(1)技术改造投资少，见效快，经济效益高
技术改造可以充分利用原有的物质技术基础，如辅助生产部分和共同福利设施，投资
一般可节省2／3，设备、材料可节省60％，建成时间可缩短一半以上。
(2)技术改造有利于企业长期稳定发展
技术改造有利于企业采用新的技术成果，改进产品质量，促进产品升级换代，提高劳
动生产率。通过技术改造，采用新的技术成果，就能改进企业中落后的生产环节，增强设
备的机械化、自动化程度，提高劳动生产率，增加产品品种，促进产品升级换代。因此，
技术改造是实现企业生产长期稳定发展的重要措施。
(3)技术改造是发展国际贸易的客观要求
我国将有越来越多的企业及其产品进入国际市场，这与企业技术改造和技术进步有着
十分密切的关系。如果我们不改进生产条件，提高生产效率，降低产品成本，就没有竞争
优势，就不能占领国际市场，就不能提高刨汇能力。
三、技术改造的内容
工业企业技术改造的内容是十分广泛的，它主要有以下几方面。
(1)改进产品设计，促进产品更新换代
首先应从社会需要出发，改进产品设计，提高产品的性能和质量。改进的主攻方向，应
是合理简化产品结构，减轻重量，缩小体积，提高性能和质量，使产品能适应多种用途，
朝高、精、尖的方向发展；合理使用材料，节约能源和贵重材料，提高生产效率，降低
产品成本，以达到逐步改进和淘汰那些消耗高、性能差、寿命短的产品，实现产品更新
换代，增强市场竞争能力。
(2)改进工艺过程，推广先进的操作方法
改进生产工艺，要在保证产品质量和安全生产条件下，引进和推广新工艺，尽可能简
化工艺过程和工艺流程，不断推广先进的操作方法，使生产过程连续化和高速化。
(3)改进和创制新的工具设备
改进原有工具设备，创制新的工具设备，能提高企业生产技术装备水平。要将手工操
作的简易工具设备，改革成为机械化的工具设备，并逐步实现生产过程的自动化，以提高
产品的产量和质量，提高生产效率，延长工具设备的使用寿命，改善劳动条件，减轻劳动
强度。
(4)减少能源和原材料消耗，开展综合利用
还要综合利用废料、废液、废气，从中提炼回收各种金属材料、副产品或兴废利旧制
造出新的产品。
(5)改造厂房建筑和公用工程设施
企业技术包括采取措施加固、翻修厂房建筑，并按照工艺、设备的要求，对厂房进行
局部的改造，根据工艺流程调整工艺布局等。
四、技术改造的组织管理工作
主要有以下几个方面。
(1)广泛调查，全面规划
在广泛调查的基础上，制订全面规划。企业规划要在国有、行业和中心城市规划的指
导和要求的基础上制订。要防止不顾主客观条件，不认真进行技术经济分析，不周密考察
全面经济效益，不符合当时见效和长远效益相统一的要求等不良现象的发生。
(2)突出重点，择优而上
一般来说，企业技术改造的重点，应当是影响企业生产发展水平和企业经济效益的主
要矛盾方面。在重点改造的同时，还要注意兼顾一般，凡是有利于增产节约，有利于提高
产品质量，有利于安全生产的技术改造项目，都要适当安排，争取完成。
(3)讲求全面的经济效益
技术改造要以提高全面经济效益为目标。
第五节 技术档案管理
一、技术档案概念
技术档案是企业在生产、建设和科学研究活动中所形成具有保存价值的，并保存起来
以备查考的图纸(产品图纸、工艺图纸、基建图纸)、各类说明书、实验记录和专题研究论
文，以及有关的照片、影片、录像、录音带等技术文件材料。它综合地反映了企业的科学
工作成果，它也是企业继续进行生产、建设和科学研究活动的依据和条件，是企业的宝贵
财富，也是企业科技工作者获取技术情报的重要来源。
现代企业中应归档的技术材料主要有：
①企业初建的设计文件、图纸等；
②主要机器设备的技术资料、说明书、图纸、使用与维修情况的记录、检查、鉴定的
文件材料；
③工艺方面的技术文件材料；
④各种技术经济定额和生产记录；
⑤科学研究方面的技术文件材料(实验记录，考察记录、研究报告：科技论文等)；
⑥已采用的技术革新建议和没有被采用但具有一定参考价值的技术革新建议；
⑦确保安全生产的技术措施和说明，以及措施的内容、效果的技术论文集；
⑧技术研究会的会议记录和技术革新及改造后的实测记录、鉴定结论等。
技术档案主要是起工作考查、科学研究、经验总结、技术交流的作用。它能够对企业
当前与长期的工作、生产和科学研究工作起到凭证和参考的作用。它是企业进行新产品开
发和设计工作的主要依据因为一切新产品在理论上和设计思想上都与老产品有一定的继承
性和某些方面的相似性。它也是企业进行生产和设备检修的根据以及科学技术交流的有力
工具。
二、技术档案工作
1、技术档案工作的内容
(1)收集
按照有关规定的要求来收集有关项目的原始记录、图纸、数据、照片、技术文件、成
果报告等。
(2)整理
将收集到的资料按照一定的顺序(如时间顺序)整理好，在整理过程中要注意对数据、
图表进行核实、核算，并认真地做好记录。
(3)分类
将收集的归档材料进行分类，其分类方法通常有：
①按工程项目分，把同一工程的技术档案集中在一起；
②按产品型号分，把同一型号产品的技术档案集中在一起；
③按专业分，把同一专业性质的技术档案集中在一起。
(4)保管
做好档案文件资料保管工作，做好防潮、防虫、防火、防盗工作，保证文件资料不受
损失。
(5)鉴定
通过技术鉴定工作，确定保存时间和保密等级。存放时间通常有短期、长期和永久三
种。
(6)统计
统计主要是统计技术档案的现状、分类情况、鉴定情况和利用情况。
(7)服务
服务就是要编好技术档案的总目录、分类卡片目录、专题目录等，简化借阅手续，方
便使用部门和使用者查找和借阅。国外企业尤其注意这方面的工作。
2、技术档案管理工作
技术档案是为本企业的生产经营和科学研究服务的。因此，企业应根据自己的具体情
况，设置与企业生产经营活动和科学研究活动相适应的技术档案工作的专门机构(如技术档
案室)，配备专职或兼职人员做好技术档案工作，发挥技术档案应有的作用。为此，应制定
相应的技术档案工作的制度。该制度主要包括以下一些内容：
(1)技术档案馆(室)应做好以下工作：
①收集与征集技术档案；
②科学地管理技术档案；
③做好技术档案的利用工作；
④做好技术档案的总编目和分类，便于检查。
(2)在企业内部，企业的技术负责人和总工程师借阅技术档案必须执行登记签收制度；
企业一般工程技术人员与工人借阅技术档案应用写调卷单，并经过一定的批准手续后方可
惜出。
(3)技术档案原则上不外借。外单位到技术档案馆(室)借阅档案应持单位介绍信，
上面写明借用者的情况、借阅目的、借阅技术档案的主要内容、借阅期限和使用方法，在
不影响本企业利益的前提下，经过企业技术负责人批准后，方允许登记借阅。特殊情况下，
也可以由企业领导批准后在指定场所阅览。
(4)技术档案借阅期一般不超过—周，应如期归还。特殊情况经企业领导批准，技术档
案可以办理续借。
(5)归还技术档案时，必须详细检查、清点，并在借阅登记本上注销。
(6)技术档案借阅者对所借的档案必须妥善保管，不能任意转借、抄录、复印，不准遗
失和拆散案卷。
此外，技术档案有严格的密级限制，因而应对一些机密的技术情报实行特殊管理，建
立完备的管理责任制度，严防失窃、被盗。
思考题
1．什么是企业技术管理?加强企业技术管理有何意义?
2．简述企业技术管理的内容和任务？
3．什么是技术创新?包括哪些内容?技术创新有何特点?
4．常用的技术创新技法有哪些？
5．技术引进有何重要作用?技术引进的原则是什么?技术引进的方式有哪几种?
6、技术改造的内容是什么?技术改造对企业扩大再生产有何作用?
7、简述技术档案工作的内容。
8．怎样搞好技术档案管理工作?
第九章 物力资源管理
第一节 现代经营者的产品观念
1、时代观念 2、整体观念 3、周期观念 4、质量经济分析
一、产品时代观念
1、新、快、美、廉。
新是指运用了新原理、新技术、新工艺和新材料，设计出新功能、新款式、
新结构、新用途的产品。
快是指捕捉信息要快、决策、开发、投产的节奏要快，产品更新换代要快，挣时间，抢
速度，抓机遇，讲效率，才能成功，才有效益。
美是指产品不仅要满足人们的物质需要，也要满足人
们日益增强的精神与文化追求。产品不仅质量要高，而
且造型结构要美，色调要美，包装装潢也要美。
廉是指商品的价格要廉，耐用消费品或机器运输设
备的使用、维护、修理费用要低，投入产出相比较效用
要高。
2、轻、薄、短、小
轻是指商品的重量要轻，结构简化。
薄是指商品的厚度要薄，密度低，浓度小。
短是指商品的长度短，时间短，速度快，频率高。
小是指商品的体积小，消耗少，使产品小型化，微型化
综是指产品功能的综合性，多功能以及原材料综合利
用型产品开发方向。
第二节 商品采购库存策略
一、基本功能
1、扩大货源，保证供应2、选择最佳进货单位3、防止 质商品进入流通领域4、引导和 生
产
二、商品的采购原则
1、以销定进 2、 少进快销 3、以进促销 4、储存保销
三、经济采购批量
1、定义：是指由采购总费用、库存总费用构成的购存总成本最低条件下的采购批量。
2、影响因素
每次采购费、保管费用、资金占用费、总量
3、 A、确定型经济采购批量
B、风险型经济采购批量（按决策收益损失表进行）
四、商品库存
1、库存分类（周转性、季节性、专用性）
商品合理库存量主要是指周转性库存金额，它有最低、最高和平均库存量三个技术指
标。
最低商品库存量是防止商品脱销的“警戒线”是保证市场的日常消费需要的最低限量。
最低商品库存量=平均日消费*（进货 天数+销售准备天数+陈列待售天数+机动保险天
数）
最高商品库存量是防止商品积压的“警戒线”，超过这个限量就会形成不合理的商品
储存。
最高商品储存量=平均日销量*（最低商品储存天书+进货间隔天数）
平均商品库存量=（最低商品储存量+最高商品储存量）／2
2.库存动态控制方法
1)ABC分类控制法是按商品销售额的大小进行排队,计算每种商品在总销售额中所占比
例,按比例把全部撒谎能够品分成ABC三类,依类采取不同管理措施 .
第十章 企业发展与投资决策
重点:企业的投资决策
难点:资金的时间价
中心内容：着中研究企业的投资决策,投资方向和投资决策的经济评价资金成本分析等问题。
第一节 企业发展的方式
一 、企业发展的含义及特征（一般掌握）
第二节 筹资决策
一 、目的
1 便于设立企业
2 以便扩大企业经营规模
3 以便偿还债务
二 、分类
三 、主要渠道
按国家规定提留企业自有资金以外
1、 国内银行及其他全能机构贷款包括(投资性贷款,措施性贷款,周转性贷款,地方政府和
银行支持贷款,投资公司)。
2、发行股票或债券
股票特点:持有股票多少分享企业的收益和通过股东大会参与企业的管理等权利，承担经
营风险。
债券是一种借贷关系。
其特点: 一是规定偿还期限，国内企业债务一般为1-3年不等，国外企业债务20年以上。
二是有固定票价值并按规定的利率本息。
3、引进外资
利用外资的指导思想，进一步努力扩大对外开放，更多更好的利用国外资金、技术、
市场、管理方法和知识，加速我国社会主义现代化建设的进程，利用外资的站略目标：
是以优化结构，提高总体效益为中心， 利用外资保持与国民经济发展、外债偿还能力、
国内配套能力、和实际吸收消化功能相适应的发展速度。
核心要求：适度和效益
1) 利用外资必须适度，不敢利用外资就会错过国际机遇，延缓经济发展速度，而不顾条
件过多过猛的利用外资，就可能陷入债务危机，利用外资必须采取以效益为中心，要从
以往的重数量，重速度转移到重结构，重质量,重效益上来,从以往的重项目审批转移到
重管理和引导上来，从吸收劳动密集性项目为主吸收资金、技术、向密集型项目转移，
从吸收一般加工型项目为主向吸收高附加值型项目转移。努力做到结构、质量、效益、
速度并重。
我国利用外资的基本原则和重点：
（一）、基本原则
1、一切从实际出发。必须从国际环境和我国国情出发。规模、速度、结构、效益。
2、积极有效的原则：就是要始终坚持对外开放，要更多的利用外资，实现必要的数量和规
模的扩大，注重结构的合理，质量的提高，多举办技术含量高的产品项目。
3、逐步规范的原则：在利用外资的方式、方法和管理还有着许多不规范之处。
4、借用外债适度的原则：对于外债的期限、利率、币种等要素的研究，合理搭配，避免过
于集中。
我国利用外资的重点：
1、保持外资的稳定增长和规模的扩大
2、优化利用外资的结构
首先要处理好吸收外商投资，对外证券融资和对外借款的关系，继续把重点放在吸收
外商投资上，稳步发展对外证券融资，谨慎对待对外借款。
在利用外资产业投向的结构上，一方面要不断完善引进外资的产业政策，逐步拓宽利
用外资的领域，包括有重点的推进金融、保险、贸易、通信等服务业的开放。
另一方面要加强对外资投向的产业引导，鼓励外资投向国家需要重点发展的领域和行
业。
在利用外资地域投向的结构上，一方面要进一步投向经济特区，产业升级，扩大开放，
吸引发展资金技术密集型产业，实现四个现代化。另一方面要注意鼓励外商投资与中、西
部，发展中、西部地区资源特点发展自己的优势产业和特色经济。
我国对外资的借用：
一、借用国际金融组织贷款
金融组织全球性国际金融组织：世界银行、国际货
币基金组织、国际农业发展基金国际金融区域性国际金融组织：亚洲开发银行、欧洲开发
银行
组织贷款条件比较优惠，带有援助的性质。
（一）世界银行贷款（1945年12月17日成立）
金融组织是联合国的一个专门机构，1945年12月17日成立，其宗旨是通过为其成员国提供
中长期建设资金，协助成员国境内的复兴和发展，提高其生产力、生活水平月改善劳动
条件。
三部分组成：国际复兴与开发银行、国际开发协会、国际金融公司
（二）国际货币基金组织
（1980年4月17日，中国恢复其地位）
（三）亚洲开发银行贷款（10—30年）：
普通贷款和特别基金贷款
借用国外政府的贷款
1、日本政府贷款
2、德国政府贷款
3、法国政府贷款
4、意大利政府贷款
5、科威特阿拉伯经济发展基金会 借用国际商业贷款、短期信贷、中长期信贷、
出口信贷：
买方信贷（设备信贷）：是由进口商方面的银行与
出口国的政府资助的银行商业贷款，用于支付进口
的货物价款，由于信贷资金定金由出口方（卖方）
银行提供给进口商（买方），故称买方信贷。
卖方信贷：是由出口方银行向出口商提供的信贷。
四、筹资决策应注意的问题
（一）合理确定筹资的数量标准
一方面指投资效益的必要的投资项目资金需要量； 另一方面是指在企业现有资金
充分利用的基础上的资金需要量
（二）建立良好的投资条件
应做到：企业经营发展方向要符合国情，国办，投资项目预期要高，企业经营管理水平要
高。
（三）较好的筹资方式的财务评价
综合考虑以下三个因素 ：
1、资金成本
2、筹资风险：指筹资效益的不确定性
3、取得资金的难度。一是能否足额，及时供应资金，二是金融市场的影响力大小。
（四）科学确定，企业资金来源的结构
包括自有资金与借入资金的比例；长期资金与短期资金的比例。
(五）以合资经营的方式利用外资时，要对外方的实际投资进行科学根据的合理评估。
对外方的实际投资又是远小于名义投资特别是当外方的设备、专利技术以及其他无形资
产折成现金投资时，这种情况尤为普遍。尤其是外商投资的设备以次充好，以陈旧冲先
进时，给我方造成的损失重大，甚至会陷入绝境。
第十一章 跨国经营策略
教学目的：通过对本章的学习，掌握跨国经营基本理论、基本知识和经营方式。
重 点：企业跨国经营的形式，企业跨国经营管理方面的问题。
第一节 企业跨国经营概述
一、跨国经营概念
跨国经营是指企业以国际市场为活动场所，通过对外接开创国外经营基地或在国外设
立机构，从事跨国生产，销售、服务化经营活动。
跨国经营最关键、最重要的是指企业对外直接投资并开刨国外经营基地，一般不采用
直接对外投资手段和方式，最多涉及投资问题。突破本国为生产经营基地及大本营的特征。
二、跨国经营的特征
(1)经营范围扩大化
从经营范围看，跨国经营现在已突破了仅仅局限予有形产品的狭窄范围，技术、劳务、
金融、保险等产品．也成为国际市场上不可忽视的贸易对象。跨国经营意味者企业在产品
的生产品税和销售、取得资源、研究开发等方面经营活动已扩大到世界范围。
(2)经营环境复杂化
当企业进入国际市场时，它所面临的是新的经营环境、不同的顾客和强有力的竟争对
手。而不同的国家或在区在政治体制、经济结构、法律制度、文化传统等方面往往存在者
很大的差异。
(3)市场竞争激烈化
科学技术和生产力的发展使国际市场的性质起了变化，即由有利手生产者的卖方市场
转变为有利于买方市场。
三、跨国经营的发展阶段
在国际分工由商品国际化到资本国际化的发展过程中，跨国经营的发展一般经历了如
下几个阶段。
（1）产品出口阶段
这是跨国经营的起步阶段。经营方针仍然立足于国内，仅通过出口产品间接地接触国
际市场。
（2）外销售阶段
随着出口产品比重的不断提高，企业直接在国外设立销售机构，但商品生产仍国内进
行。
（3）图外投资阶段
企业直接在国外投资办厂，把一部分产品的生产转向国外，使生产和销售一体化。
（4）跨国公司阶段
随着国际投资和国际合作的发展，产生了跨国公司。它是跨国的一种高级形式。跨
国公司是指通过对外直接投资，在两个以上国家或地区设立分支机构或子公司，控制着
这些实体的各种资产，并且在母公司统一战略下，从事生产、销售、服务等各项公务的
企业。
四、跨国经营的理论
其中主要的有以下 5点：
1．垄断优势理论
2．内部化理论
3．产品生命周期理论
4． 国际生产折中理论
5、比较优势理论
第二节 企业跨国经营形式
跨国经营是指企业对外直接投资的参与形式和经营方式的运作。但一般情况下，跨国
公司在进行对外直接投资之前。已开展了大量的涉及经营，因此从更广泛的意义上讲，跨
国经营包括产品出口贸易、非股权经营和股权 3种方式。
一、产品出口贸易
又称贸易形式经营。从事进口贸易还不是跨国经营。企业往往先通过贸易，进行试探，
积累经验，在国内外建立流通粱道和业务关系，为进一步进入铺平道路，它是企业跨国经
营的起点。这种形式风险小、成本低、 l简便易行。产品出口具体有以下 3种形式：
(1)间接出口，
间接出口是指生产企业不直接对外，只是通过本国中间商(经销或代理)出口产
品。间接出口有 3种做法。
①企业把自己的产品交给国内外贸公司，由他们负责外销。
②企业把产品委托给国内外贸公司代理，由他们们代表生产企业将产品推向国
外。
③企业委托某一国家已在国外设立销售机构的生产企业代销，付给一定的佣金。
（2）直接出口
直接出口是该企业设立出口部门，向国外的中间商出口产品，或与国外的零售
商甚至用户直接挂钩，或在国外设立分支机构就地推销。直接出口有以 5种做法：
①通过交易会、展销会等直接接受外商的订货。
②直接与外商进行合作生产，按照外方要求组织生产，产品由外产剩到国际市
场上去销售，这种做法有来样加工，来料加工，来件装配 3种
③参与外国政府或企业对某一工程招标的投资。
④利用外国的经销商和代理商。
⑤在国外设立自已的销售机构。这种做法可以深入地了解国外市场。销售人员
由企业派出和指挥，易于贯彻本企业的要求。
（3)补偿贸易
补偿贸易是国际贸易中以产品偿付进口设备、技术等费用的贸易方式。形式向卖方购
进设备、技术等，投产后在商定的期限内，逐年以所生产的产品或其他商品偿还贷款本息。
由于补偿贸易中的回销产品是建立在长期合同基础上的，对方有义务购置这上部分产品，
这就保证了买方产品的稳定性。补偿贸易还可分为直接补偿、间接补偿、部分补偿种方式
二、非股权经营
又称契约式经营。它是指在不涉及股权或企业产权的条件下，通过契约转让无形资产
而进入目标的经营方式。无形资产即知识产权，包括工业产权和版权两大项。包括：
(1)许可证贸易：是国际技术贸易中最常见的一种方式，是指通过国外一方签订许可证
协议，允许对方使用本企业的专利技术，专有技术，商标等进行生产，然后从对方收取许
可费。有对方专利技术的许可、转有技术的许可、商标许可等 3种许可。
它是一种把技术使用权转移给外国企业的技术出口方式。通常只转让无形资产的使用
权，而不转让所有权。优点是企业不必进行生产和营销方面的大量投资而能较易地进入国
际市场，因此费用低、障碣少、风险小。缺点是取得的收益往往比直接出口产品或海外直
接所得收益相差较远，不在目标市场直接经营而控制力置弱，因放弃其他方式而机会成本
大， 因技术的扩散而潜在竞争强。
(2)合同安排：进入企业通过对技术、管理、销售渠道等各种资的控制，并通过签订一
系列合同伟东道国提供各种服务，与东道国企业建{立起密切联系，井从中获利。具体有以
下 4种：
① 制造合同：即跨国公司与国外生产企业签订合同，有跨国公司向后者提供订单和生
产技术并由后者进行生产活动。
②管理合同：以向东道国企业提供管理服务的方式介入该企业的经营活动并收取管理费
的一种合同安排。
③ 工程项目合同：管理权即交付给东道国政府或企业。
④交钥匙项目合同：承担从设计、施工，安装．调试到验收的全部建设内容，试车成功
后，整个工程或工厂体系移交东道国管理。项目合同对资金、技术、施工管理等方面要求
较高，具备较强的实力才能获得这种合
同。在合同执行过程中遇到东道国的千涉和阻力较多．
三、股权经营
又称投资式经营。经营方式有独资、合资、合作。
1、独资经营
独资经营方式是指企业在某东道国直接投资、独自开办企业并进行经营管理活动的方
式。主要有两类：海外子公司和分公司。
(1)开办国外子公司和分公司的选择
(2)组建跨国独资企业的方式选择
企业在东道国直接投资组建生产经营独资企业的方式：创建、收购
①收购与创建方式的优缺点。
创建方式是指企业在东道国直接投资建立一个新的企业，一切可完全按企业自己意愿
行事。收购方式是在东道国购买现存企业并接管和控制该企业的一种方式，是目前组建跨
国独资企业的普遍和通行的方式，两种方式在优缺点上往往是互为倒置的，故收购方式的
优缺点也正是创建方茸的缺点和优点。
收购方式的优点：
第一、可以迅速进入该国，并获取生产经营基地；
第二、可充分利用原有东道国企业的资源和优势；
第三、可迅速扩充企业产品种类和经营范围，有利于开拓市场；
第四、减少企业对外直接投资的数额，用较低价格买到生产经营必需的资产：
第五，容易获得资金融通的便利。
收购方式的缺点：
第一、被收购企业资产的评估很准确，收购方式与被收购方式对资产的估价差距过大。
第二、被收购企业原有模式不适应跨国经营企业的要求，按跨国经营企业的要求进行
调整、改革的阻力大、费用高。
第三、被收购企业的地理位置和规模对跨国经营企业有所限制。
第四，受原有的契约和传统关系的束缚。供应商，推销商，客户和职工的某些契约和
传统关系，可能会是跨国独资新企业在公共关系方面和经济方面都受到损失。
②选择收购与创建方式应考虑的因素。
方式的优缺点是最需考虑的因素，但并非是唯～因素。
第一、当跨国经营企业具有工业产权与知识产权优势时，一般采用创建方式在东道国
建立独资经营企业。新产品的开发创新和现代化先进的管理技能和方法，能使新企业不断
开拓市，发展壮大自身。
当企业采用多种生产和多样化经营战略时．往往采用收购东道国生产不同产品的企业
和经营不同领域和项目的企业。
企业从竞争的策略考虑，有时也采用收购方式，以使自己处在有利地位。
当跨国经营企业处在高速发展时期时，短时间内对技术人员、管理．八员，熟练工人
和生产设备的需求迅速增长，往往通过收购当地企业的方式到能最快的满足需要，保证企
业持续、高速地发展。
第二、外部环境因素。一般说，无论发达国家还是发展中国家，对外国企业在本国一
创建方式投资建厂。都比较欢迎和鼓励，而对已收购方式建立生产经营基地，持审慎的态
度。
在发达国家和新兴工业化国家，企业的设备、技术、管理、人员等单项和整体素质都
比较高，所以到这些国家却跨国经营，往往采用收购方式建立基地。发展中国家企业的情
况正好相反，即使具有少数接近发达国家企业整体素质的，也绝不是被收购对象，更谈不
上游挑选余地，所以到发展中国家开办独资企业，往往倾向创建方式。
2、合资经营
合资经营是在独资经营方式基础上的质的飞跃。
(1)合资经营的概念和特征
合资经营是指跨国经营企业与东道国的企业在东道国法律管辖范围内共同投资组建某
生产经营企业，并且共同管理，共享利润，共负亏损及经营风险的一种经营方式。
台资双方(有时为多方)共同投资在东道园组建的合资经营企业，具有如下基本特征：
①企业的投资者至少来自两个或更多国家或地区。
②组建的合资企业有东道国国籍的法人地位，是一个独立的经济实体。
③各方提供先进、设备和知识产权以建立合资经营企业的独立资产。资产都折算成一
定股份，并按股权份额分享利润，分担亏损。
④根据协议，合同，章程，建立合资经营企业的管理组织机构，共同管理企业。
合资经营方式是以资产为纽带将各方连接起来组成的新企业。具体形式同行有股份有
限公司和有限责任公司两种。
(2)合资经营方式的优点
①对跨国经营企业来说，合资经营具有以下优点：
第一、比独资经营更容易进入东道国，能减少或避免政治风险：
第二、合资经营企业除享受对外资的某些优惠外，可以获得国民持
待遇：
第三，可以利用东道国当地合伙者与政府及社会各界的公共关系，
取得企业生产经营所需的各种资源，顺利开展各种经济业务活动；
第四、台资企业生产的产品往往是东道国进口替代的产品和紧缺的
产品，具有稳定的销售市场，能给投资者带来长期、稳定的、丰
厚的利润。
③对于东道国来说，特别是广大的发展中国家，引进外资而采用合资经营方式有以下
优点：
第一、可弥补东道国资金的不足，且不增加国家债务负担。
第二，东道国参与合资经营的企业，一般可用厂房、现存设备、场地使用权作为资本
投入，还可以用投产后的产品及收入作为提成费支付引进外方技术的转让费。
第三、由于合资经营方式是共同投资、共同管理、共享赢利、共担亏损和风险的，能
使双方关心投资项目，．加强各方的通力合作和协调配，把合资企业的更有成效。
第四、可以引进外国的先进技术，加快国内技术进步的进程。
第五、可以学习发达国家企业实行的现代化管理方法、技能、经验并且在东到国内逐
步推广和普及，从而促进管理上台阶、上水平，从管理中获得更大的效益。
第六、合资企业的产品出口，外国投资者比较积极主动。
第七，有利于扩大东道国劳动就业的机会，同时也促进了东道国劳动者素质的提高。
第八、促进了东道国经济发展。
3、合作经营
含作经营也是外国投资者与东道国投资者合营的一种方式．建立在起契约基础上时，
就是合作经营方式。
(1)合作经营的特征
①会作经营的各方对合作经营事业的投资可以是现金、有形资产和无形资产。
②合作经营各方的投资者不折算成股本，对各方投资大小及所占比例也无限制性规定。
③合作经营企业通常是松散的联合体，不具有东道国的法人地位。
④合作经营企业的管理往往不是共同管理，而是以一方为主、其它方协助的管理模式。
⑤合作经营企业纳税方法与合资经营企业不同。它可以先分利，然后由合作各方分别
按税法规定交纳所得税。
⑥合作经营企业合作期满后不再分割剩余资产，剩余资产一般归东道国投资方所有，
或者按合同规定处理。
(2)合作经营方式的优点
主要体现在：
①由于合作经营各方投资比较灵活，使缺少资金和技术的发展中国家，可以用场地使
用权、基础设施、实物和劳动力资源作为合作经营的投资，而外商也可以少用资金，多用
先进技术和设备以及知识产权作为投资。，
②外国合营者十分关注投资的回收，总希望在有效期内或提前收回其全部投资。
③合作经营的审批手续比合作经营简便。管理方式往往是东道国企业
一方为主。
在契约基础上，订立具有法律效力的合同文件对合作各方面至关要。
合作经营方式由于不涉及股权控制殿共同管理问题，加上这种方式资回收较快，所以
对于东道国外资很难进入或不愿进入的某些产业、部门领域，常常采用合作经营方式能促
成实现。
第三节 企业跨国经营管理
企业跨国经营的发展趋势越来越强烈：①其投资方向由单纯资本投资向全部要素投资
转变，技术、管理经验、销售网络等非资本投入的比重显著增加：②其经营方向由多元经
营向“多元 一 集中”并存经营转变；③其扩展方向由新建企业向外部兼并转变；④其发展
规模由独立发展向战略联盟转变。
一、企业跨国经营的战略选择 ．
跨国经营的首要问题是选择有利的国际目标市场。
(1)跨国经营的战略目标选择
企业跨国经营战略目标的选择有以下 4种模式。
①资源导向型。跨国经营是为了取得本国所短缺的各种自然资源。
②市场导向型。即为保护和扩大原有国外市场或开辟新的国外市场
而进行的对外直接投资活动，包括产品市场导向和服务市场导向
两种模式。
③生产要素导向型。指为了利用充足的生产要素，特别是廉价的劳动力而进行的跨国经
营活动。把劳动密集型产品的生产转移到劳动力富裕丽而价格低廉的国家或地区去。
④技术与管理导向型。是为了取得技术与管理等知识资产而在外国 进行的经营活动。
(2)跨国经营的区域战略选择
美国公司的模式是美国一发达国家-发展中国家：日本公司的模式是日本一发展中国家
一发达国家。我国企业跨国经营区域战略的选择应结合战略目标模式和企业自身的优势来
选择。对于产品市场导向模式，我国企业跨国经营的区域应以发展中国家为主，然后逐步
向发达国家发展。对于服务市场导向模式。跨国经营的区域选择应以发达国家及高收入的
石油出口国为主。于资源导向模式，应当是选择资源丰富、投资环境较好的国家。对于技
术与管理导向模式，我国企业应选择欧、美和日本等发达国家，因为全世界的新技术主要
来源于它们。
(3)跨国经营的行业战略选择
①应选择贸易与制造业。制造业的海外企业要从事国际贸易，如推销母公司产品和零
部件，采购设备，原料等。
②对海外资源开发投资应谨慎从事。
③对于服务性行业应选择我国拥有经营优势和传统技术的行业。
④关于经营多样化问题，国外大型跨国公司大都采用多样化经营的战略
，我国的海外企业规模较小，管理经验不足，不益在行业方面过于多样化。但经营范围又
不宜过于单一。一般应以一业为主，适应多样经营为好。
二、跨国企业的组织与控制
1、跨国企业的组织结构选择
根据跨国企业经营活动的发展而变化，可以将跨国企业的组织结构划
分以下 3种形式：
①低级形式的组织结构。通常采取在总公司下设一个出口部的组织形
式，全面负责对外业务。母公司对子公司一般不直接进行控制、子公司拥有较大自主
权。子公司可自主地根据所在国的社会、经济、环境情况，做
出决策并进行及时调整，容易被东道国接受。
②发达形式的组织结构，即国际事业部组织结构。在总公司下设一个国际事业部。
③高级形式的组织结构，亦称全球性组织结构。即由企业总部从全球的角度协调整个
企业的生产与销售，统一安排资金，统一分配利润。全球性组织结构包括产品、地区，职
能 3种分部形式。
a．产品组织结构：
b．地区组织结构： 。
c．职能组织结构。一般有生产制造、市场营销、财务 3个部门；
d．混合型组织结构；
e、矩阵式组织结构。该结构综合运用产品、地区、职能 3种组织结构
形式，在总部职能管理结构下。由各产品部与地区部交叉管理共同控制企业在世界各地的
所有国外企业。
2、跨国企业的组织控制
(1)跨国公司的内部管理体制主要有 3种可供选择：
①跨国公司为中心的内部管理体制，这是一 种集权式的管理体制。即
一切跨国经营的大政方针，战略决策、发展规划，策略措施都由公司总部统一决策。
②多元中心的内部管理体制，是一种以子公司为中心的分权式管理体
③全球中心的内部管理体制，是一种集权和分权相结合的管理体制。跨国公司对海外
子公司如何建立有效的控制系统，除上述的正确处理集权与分权问题外，尚取决于以
下 3个要素：
①建立规范化的控制系统。这个系统通常包括规章制度、战略规划、经营计划，各种
预算和报告制度。
②建立现代化的信息系统。
③节省时间和费用。
(2)跨国企业组织控制的内容
跨国企业组织控制的内容包括股权控制、人事控制和要素控制。股权控制的方式，主
要有通过独资或拥有多数股权取得控制权；取的 相对多数股份的控制权，以连环持股的方
式取得控股权：对等股权配以“无投票权股份契约”运用契约取得控股权：以债权人的身
份取得控制权等
人事控制，聘用，变更，培训、升迁等方面进行控制。
要素控制主要有财务控制，营销控制、生产控制、后勤控制、研究控制、采购控制、
项目控制等。
(3)跨国公司人事控制的内容
①选派海外经理人员的政策。
一般来说，海外经理人员有三个来源：一是母国人员；．二是东道国人员；三是第三
国人员。
a．母国化政策。
b．当地化政策。
c．国际化政策。
②选择海外经理人员的标准。
a．业务能力。 、
b．文化移情能力。
c．适应能力。
d．语言能力。
e．其他素质。
③海外经理人员的培训。
提高文化敏感性的培训至少包括两方面的内容：一是使他们对自已所处的文化环境作
到自觉和自知：二是提高他们对异国文化在知识和情感上的反映能力和适应能力。
3、跨国企业的外汇风险管理
由于跨国企业的经营与外汇密切相关，具有一定的风险，所以外汇风险管理是跨国企
业财务管理的重要内容。
(1)外汇风险的 4种类型
①交易风险。
③经济风险。
③会计风险。
④税务风险。
(2)外汇风险的内部管理方法
外汇风险的内部管理方法有：采取经营多元化，分散销售市场、生产地点和原材料来
源；选择有利的计价结算货币；调整进出口价格；提高或延期结汇；进行易货贸易：调整
财务报表。
(3)外汇风险的外部管理方法
主要有：规定保值条款，进行期权贸易、远期外汇交易、掉期交易、互换交易，利用
借款，参加货币风险保险、要求保付代理业务等。
4、跨图企业的税务管理
跨国企业经常要以合法手段与形式，来减轻或消除其纳税义务，这利行为称为跨国企
业的合理避税。避税的形式主要有以下几种：
(1)采取转移价格避税
(2)选择组织形式避税
(3)避税地避税
避税地大致有三种类型：一是完全免除所得税财产税、遗产税：二是对来自境外的收
入全部免税：三是对外国经营者给予特别税优惠。
三、跨国经营的运行规范
跨国经营的运行规范，是指为保证跨国企业的有序运行而对其实施的协调、控制、监
督和管理的有关协定，守则，法则、政策法律及其他规范的总称。
四、跨国企业的财务管理 ．
主要跨国企业的财务管理，是指企业从自身全球整体利益出发，对有
关财务问题所进行的计划、组织，协调和控制等活动。
1、跨国企业的资本筹措管理
跨国企业的资本来源是多种多样的，但是筹措渠道则可分为资本内部
筹措和资本外部筹措两大类。
(1)资本内都筹措
资本内部筹措的方式主要有母公司提供的资本、子公司内部的资本和
子公司间的资本 3种。
①子公司母公司提供资本的方式。
②内部资本的主要筹措方式。它是子公司本身的保留利润、子公司内部
的设备折旧金和大修理、子公司内部“资本化”。
④子公司的资本筹措。主要是指各子公司进行资本转移。
(2)资本外部筹措
它是指跨国企业面向国际市场，充分利用外部环境，凭借企业在国际
国内的经济网络和信息来源，有选择地从企业外部吸收资本。可把它分为
短、中、长期资金筹措。
2、跨国企业的营运资金管理
营运资金也称流动资金，是企业为了日常经营需要占用在短期资产
上的资金，主要包括现金、应收账款、短期证券和存货。营运资金管理一般从两个角度入
手：一是流量管理；二是存量管理。
(1)现金管理
跨国企业的现金余额主要是用来应付日常生产经营和不测事件的。实
现金集中管理，能够使企业总体所持有的现金余额保持在尽可能低的水
平，有利于减轻利息负担、降低外汇风险。
(2)应收账款的管理
应收账款是指一定时期才能收回的货款。应收账款一般应及时收，否则就意味着损失
利息，甚至危及账款的收回。跨国企业的应收账款包括内部和外部两种。
但有两个值得注意的方面：一是提前或延期支付，二是再开票中心。
⑶与短期有价证券管理
存货包括原料、零部件、在制品、制成品和包装物等。即最佳存货量
的原则考虑预售期的销售额、定货成本、储运成本等因素决定“经济定量。
第十二章 经营活动诊断与分析
教学目的：能够对影响企业经济活动的各要素、各环节进行全面、及时、系统的分析，寻
找合法性经济活动中存在的问题，进而研究和解决这些问题，以便更有效地管理企业，使
人、财、物得到充分合理的利用，使企业经营活动达到预期的目标。
重 点：企业效益和企业形象分析。
第一节 企业经济活动分析概述
一、企业经济活动分析的概念
经济活动分析是利用会计、业务核算、规划等有关资料，运用经济分析技术方法，对
一定期间的活动过程及其结果进行比较，分析和研究，促使企业挖掘内部潜力，提高管理
水平的一种经济管理活动。
二、企业经济活动分析的作用(一般了解)
企业经济活动分析对企业经济活动具有不可替代的作用：
(1)企业经济活动分析，是正确认识企业经营现状，提高企业经营
管理水平的重要手段。
(2)企业经济活动分析，是企业增强市场意识，优化资源配置主要方法。
(3)企业经济活动分析，是企业加强经济核算，提高经济效益的有力手段。
(4)企业经济活动分析，是贯彻国家方针政策、法规、监督企业经济活动地有效途径。
三、企业经济活动分析的特点和原则
主要是由于企业经济活动分析自身的特点和要求所决定的．
1、企业经济活动分析的特点
(1)系统性
(2)动态性
(3)广泛性
(4)针对性
(5)复杂性
2、企业经济活动分析的原则
(1)全面企业分析与重点分析相结合的原则
在综合分析时，要着眼于整体，要从复杂的经济现象中找出关键性的问题，制定有效
的工作方案，解决主要的问题。
(2)专业分析与群众分析相结合的原则
群众分析是专业分析基础，只有将专业分析与群众分析相结合，才能改善经营管理，
促进生产发展。
(3)经济分析与技术分析相结合的原则
经济分析与技术分析相结合，就是通过经济分析为技术分析出课题，增强技术分析的
目的性；而技术分析反过来可提高经济分析的深度，并从经济效果角度对所要采取的技术
措施加以评价，通过改进技术提高经济效果。
(4)定性分析与定量分析相结合的原则
经济活动的合理性、合法性、效益性等，属于定性范畴。定量分析
是从数量上测算、比较和确定经济效益的大小，借以鉴别经营优劣。
(5)纵向分析与横向分析相给合的原则
纵向分析是指企业内部犯围的纵向对比分析，即实际与计划比，本期实际与历史水平
比。
(6)事后分析与事前，事中分析相结合的原则
经济活动分析作为筹划企业经营管理的全局性手段，贯穿于企业生产的全过程，只有
在生产经营活动前就搞好事先分析，在生产经营活动程中实行过程控制分析，在生产经营
活动完成后搞好考核分析，这样才能将经济活动分析与全面经营管理结合起来，将分析工
作贯穿到企业的供、产、销全过程中，发挥经济活动分析的作用。
四、企业经济活动分析的任务(一般了解)
基本任务主要有以下几个方面：
(1)预测经济活动的发展前景，选择最优方案：
(2)分析评价企业经济活动执行过程和结果，考核经营业绩，实施过程控制：
(3)分析影响经济指标的因素，挖掘潜力，提高企业经济效益。
第二节 企业经营战略的风险分析和企业形象分析
一、企业经营战略的风险分析
由于环境因素变化较快，就会给企业带来经营战略风险，所以就需对企业经营战略风
险进行分析。企业经营战略风险通常有两种：一是企业普遍存在的经营风险，也称一般性
经营战略风险；另一种是企业所处的行业本身具有的行业风险，也称为行业经营战略风险。
1.一般经营战略风险的分析
(1)产品发展战略风险
①产品组合风险。产品组台风险主要是指产品组合的决策风险。对产品组和的广度、
长度、深度和关联性所做的决策或战略调整。在产品组合决策中，首先考虑产品组合发展
战略，其次要考虑产品系列化战略。第三要考虑产品专业化战略，实行产品专业化生产和
专营销售，提高专业化水平，集中优势在一个点上突破。
②产品开发风险。在激烈的市场竞争条件下，不开发新产品，企业
就没有竞争力，是开发新品业存在着很大的风险。新产品的开发需要消耗大量资源和时间，
以及产品投放市场能否被消费者接受，所以使得新产品的开发会存在很大的风险性。
(2)技术发展战略的风险分析
技术发展战略的风险主要是研究技术开发的风险和技术引进的风眸两个方面。
①技术开发风险。由于市场为企业提供多种可能性的选择，从而悼技术开发具有偶然
性和不可靠性。为了防范技术开发风险，企业就需要发挥自己的优势，已开发自己的核心
技术为主，可以采取用多种方法开发某一项目或进行平行开发的思路，提高技术开发的成
功率。
②技术引进风险。、首先考虑该项技术自己能否进行研究开发，以及开发的成本是多少，
在充分论证的基础上进行可研究性研究，确定是否有必要引进技术，从而在实际工作中杜
绝盲目引进的问题。其次要考虑引避技术的先进性。第三要分析技术的适用性和配套性。
2、行业经营战略的风险分析
(1)新装行业的经营风险
①技术不确定性的风险分析。技术不确定性主要表现在产品的结构、生产技术、生产
工艺等方面。
②市场不确定性的风险分析。新兴行业的成立时间相对较短，自身的产品质量存在着
不稳定性，加之产品在社会公众中没有形成良好的印象，没有固定的客户群，市场占有
率低，这就造成了企业经营中的市场风险。
(2)成熟行业时期的经营风险
①企业间竞争日益加剧。
②增加产品技术含量的难度加大。
③企业生产能力过剩。
二、企业形象分析
1、企业要想在国际市场竞争中立于不败之地，除了加强内部管理外，还需要积极开
展国际管理体系标准认证工作，树立良好的国际形象。
（1）企业实施 ISO 9000质量管理体系标准对树立良好企业形象的意义
该标准将使质量管理的方法实现了程序化、标准化和科学化。实施 ISO9000 质量管理体
系标准、对树立良好的企业形象其有重大意义：
①贯标企业能大幅度提高企业管理水平，提高工作效率及降低质量成本；
②提高企业的综合形象及产品的可信度，以此争市场、保市场、争名牌：
③消除对外合作中的非关税壁垒，使企业顺利进入国际市场。
（2）企业实施 ISO 14000环境管理标准对树立良好的企业的意义
环境管理方面韵经验是～套完整的、操作性很强的体系标准。其基本
思想是预防和减少环境影响，持续改进环境管理工作，消除国际贸易中酬
技术壁垒。作用表现在：
①企业实施 ISO 14000标准是占领国内外市场的需要。
③节约能源，降低消耗，减少环保支出，降低成本的需要。
③政府的环境政策给企业带来压力。
④是企业走向良性和长期发展的需要。
⑤是企业履行社会责任的需要。
（3）业实施 OHSMS 18000职业安全及卫生管理体系标准对树立企业形象的意义
国际性职业安全及卫生管理体系评审的系列标准，既保证劳动者在工作中的安全与健
康，同时也反映出一个企业的文明程度和在日益国际化的经济活动中所具备的竞争能力。
作用表现：
①可以推动职业安全及卫生法规和制度的贯彻执行：
②使企业的职业安全及卫生管理有被动行为变为主动行为，促进职业安全及卫生管理
水平的提高；
④有利于提高全民的安全意识。
2、企业形象认别策略分析(放到公共关系课来讲)
第三节 企业筹资、投资、资产分析
一、企业筹资效益分析
１、企业筹资成本分析
筹资成本是指企业因获取信用资金而付出的代价或费用。它包括盗金 的筹资费用
和使用费用两部分。资金筹集费用是指企业在资金筹集过程中支付的各项费用，如发行股
票、债券等支付的印刷费、发行手续费、资信评估费和广告费等。资金使用费是指企业在
生产经营过程中因使用盗金而支付费用，如向银行等金融机构支付利息、向股东支付的股
利、向债券 l持有者支付的利息等。
筹资成本包括筹集费用和使用费用两部分。
资金成本常用资金成本率这一相对数表示，它是资金使用费与实际筹资额的比率，其
基本计算公式如下：
资金成本率=资金成本使用费/筹资总额-资金筹集费用×100％
(1)企业负债筹资成本分析
负债筹资成本是指企业采用负债筹资方式获取和使用资金所支付的各种费用。
①银行借款成本的计算。
银行借款成本率=银行借款总额*利息率×（1-所得税率）
银行借款总额×（1-筹资费率）
例如：某企业从银行取得借款100万元，年利率为9％，期限为两年，每年付息一次，
到期还本付息，筹资费用率为3‰，企业所得税税率为33％，则该项借款的资金成本为：’
银行借款成本率=100×9%×（1-33%） ×100%
100×（1-筹资费率）
②债券成本的计算。
银行成本率=债券发生总额×利息率×（1-所得税率）×100％
债券发行总额×（1-筹资费率）
=利息率（1-所得税率）×100%
l一筹资费率
例如：某公司发行面额为1 000万元的3年期债券，票面利率为11％，发行费用率为5
％，税率为33％，则该债券成本为：
优先股成本率=1000×11%（1-33%）
1000×（1-5%）
(2)企业权益筹资成本计算
权益筹资成本主要是指企业发行股票和留用利润所发生的各种支出，包括优先股或成
本、普通股成本和留用利润成本。
①优先股成本的计算。
优先股成本率= 优先股票面价值×股息率 ×100％
优先股票面价值×(1一筹资费率)
= 股息率 ×100％
1-筹资率
②普通股成本的计算。
普通股成本=基年的普通股利率 +普通股利预期每年增长率
1-筹资费率
③留用利润成本的计算。留用利润是指企业税后利润扣除支付股息等以后的余额。
留用利润成本率=基年普通股利率+预计每年增长率
(3)加权平均资金成本
加权平均资金成本率=∑某种资金占全部资金的比重×该种资金成本率
2、企业筹资结构优化分析
筹资结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。资金结构是企业筹资决策的核心问题。
企业应综合考虑有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资金结构，并在以后追加筹资中
继续保持。如果企业现有资金结构不合理，应通过筹资活动进行调整，使用权趋于合理化。
(1)企业筹资结构优化标准
企业筹资结构优化分析主要是指对负责与所有者权益之间比率的优化。
①资金成本率标准。运用资金成本率标准进行筹资结构优化，就是研究在负债结构和资
本结构为多大时，能使企业综合资金成本率最低。从这一角度来讲，最优筹资结构就是使
综合资金成本率最低时的负债与资本结构。
②资本收益率标准。是指企业税后利润与所有者权益资金的比率。运用资本收益率标准
进行筹资结构优化，就是要研究负债与资本之比为多大时，会使企业资本收益率最大。但
由于经营风险的存在，运用资本收益率进行筹资结构的优化时，往往需要权衡收益与风险，
确定适当的资本收益率标准。
(2)企业筹资结构优化分析
由于筹资结构优化标准不同，筹资结构优化分析方法可按资金成本率标准优化，也可
按资本收益率标准进行优化。从理论上讲，最优资金结构是存在的，但由于企业内部条件
和外部经营环境经常发生变化，寻找最优资金结构是十分困难的。
3、企业筹资风险分析
筹资风险是指企业所筹资金运用失败的可能性(指达不到预期收益)及筹资成本增加的可
能性。
(1)筹资风险的种类
①银行贷款筹资风险。是指经营者利用银行借款方式筹集资金时，由于利率、汇率及有
关筹资条件发生变化而使企业盈利遭受损失的可能性，是企业筹资的主要风险。
②股票筹资风险。是指股份制企业利用发行股票筹集资金过程中，由于股票发行数量不
当、筹资成本过高、时机选择欠佳及股利分配政策欠妥等给企业造成经营成果损失的可能
性。 ，
③债券筹资风险。是指企业在利用发行债券方式筹资资金时，由于债券利率、筹资顺序、
发行时机、发行条件等因素
考虑欠佳使企业经营成果遭受损失的可能性。
④租赁筹资风险。是指企业利用租赁方式筹资时，由于租期过长、租金过高、租期霜市
场利率的变化等原因，存在难以达到预期收益目标和筹资成本增加的可能性。
⑤引进外资筹资风险
二、企业投资效益分析
投资效益是指投资活动中成果和消耗的比例关系，即投资活动中投入和产出的比例关
系。
1、投资效益的表示方法
投资消耗与产出是投资行为的两个方面，也是评价投资效益的两个基本要素。投资效
益有两种基本表示方法。
(1) 投资产出率=通过投资取得的经济效果/投资额
(2) 投资耗费率=投资额/通过投资取得的经济效果
2、企业投资效益评价指标体系
(1)投资能力评定指标
①现金流量。是指投资项目所包含的在若干不同时间内所发生的现金流人量和现金流瞻
的总称。现金流人量与现金流出量之差称为现金净流量，是测定企业实际投资能力的依据
现金净流量=税后净利润+折旧提存额
流动比率=流动资产/流动负债×100％
折旧保证率=折旧提存总额/固定资产重置价值×100％
库存率=库存产品价值/销售产品价值×100％．
（2）投资决策指标
①风险报酬率。我们把经营报酬大于存款报酬的差额称为风险报酬。风险报酬率是指 投
资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬率。
风险报酬率=风险报酬/原投资额×100％
投资基准收益率=投资利润/投资数额×100％
投资产值率=新增产值/投资额×100％
投资盈利率=年平均盈利/投资额×100％
投资回收期=投资额/年平均净利润×100％
3、企业投资风险防范
企业投资过程既存在收益，也存在风险。企业应恰当地分析自身承担的风发，对存在的
风险主动采用防范策略，化险为夷，达到最终目的。对投资风险施加以防范。
①在投资活动之前，进行充分的可行性分析，避免投资的盲目性。
②对投资活动进行风险管理，防止投资活动的无序及投资计划不严谨而或达不到预期效
果。
③投资风险防范可采用规模投资、转向投资、组合投资、负债投资、滚动投资等方法。
投资规模扩大，可以带来平均利润的降低，从而降低成本风险。组合投资通过选择合理的
投资组合来分散和降低投资风险。转移投资在当一个项目风险很大时，转移投资方向，以
回避风险。负债投资如果选择得当，可抓住有利投资机会。滚动投资是通过分步实施，减
少不确定性，降低成本风险。
三、资产管理分析
１、固定资产管理分析
固定资产管理的内容主要有三个方面：一是固定资产投资管理：二剜固定资产折旧管
理；三是固定资产日常管理。
(1)固定资产投资管理
①非贴现方法，非贴现方法是不考虑资金时间价值的各种决策方
法。
投资回收期法。
投资回收期=原始投资额／每年营业现金净流量
投资报酬率法。
投资报酬率--(年平均净收益<利润额>／年平均投资额)×100％
②贴现法。
净现值法。净现值是指某一种投资方案未来现金流如量的现指同其现
金流出量的现值之差。
现值指数法。现值指数法是菜一种投资方案未来现金流如量的现指嘟
其现金流出量的现值之比。
内含报酬率法。内含报酬率法是指能够使未来现金流入量现值等于求
来现金流出量的贴现率。
(2)固定资产折旧管理
固定资产折旧管理的计算方法。
①年均年限法。
某项固定资产年折旧率=[固定资产原值-(预计残值-清理费用)／预计使用年限
年折旧率=(年折旧额／固定资产原值)×100％
= (1-预计净值率)／固定资产折旧年限]X 100％
②加速折旧法。
③双倍余额递减法。
年折旧率=(I／使用年限)× 2
④年数总合法
某年折旧额=固定资产折旧总额×该年折旧率
=(固定资产原值-预计净残值)×该年折旧率
(3)固定资产的日常管理
①建立固定资产管理责任制，归口管理。
②加强财务管理部门对固定资产的管理。
2、无形资产管理分析
对无形资产的分析管理，目前在许多企业刚刚起步，其主要内容包括 3个方面。
(1)有形资产形成的管理
①外部购入形成的无行资产。企业购入无形资产之前，有要对购列的无形资产进行一
定的调查分析，保证够购入的无形资产能绘企业带来经济效益。
②投资者投入形成的无形资产。
③自行研制形成的无形资产。这部分无形资产是指企业技术部门在技术开发、新产品
试制，以及生产加工过程中自行创造研制的专利权 I非专利技术等。
④生产经营中形成的无行资产。
（2） 资产运营管理
①无形资产在企业内部使用的管理
②无形资产转让的管理
③无形资产投资的管理
（3） 形资产的维护管理
①无形资产的保密管理。对职工要进行无形资产，商业秘密的教育同时要制定专利技
术和商业秘密的保密制度。
②无形资产的法律管理。对各种侵权行为，要配合工商、行政、司法部门进行清查、
制止和经济索赔。 ．
③无形资产效应的反馈管理。商标、商誉的效益大小取决于消费者、用户的认同程度，
要经常及时地收集消费者、用户的意见和反映，使企业的品牌对消费者和用户永远充满魅
力。
第四节 企业经济活动效益分析
一、企业经济效益分析概论
1、企业经济效益的含义
企业的经济效益是指企业经营活动中的劳动占用和劳动耗费量同时得到的劳动成果之
间的数量对比关系。
在实际工作中，衡量企业经济效益要体现出达到预定目标的成效程 度。因此，以
上概念包含以下几层含义。
①要有预定的目标。
②达到预定目标的成效程度，
③妥有一定的指标。
二、企业经济效益分析的指标体系
l、企业经济效益指标设计原则
(1) 科学性原则
(2) 实用性原则
(3) 可比性原则
(4) 可操作性原则
2、业经济效益指标的类型
（1）按指标的表现形态分类、企业经济效益指标可分为价值经济效益指标和实物经济效
益指标两大类。
（2）指标的包围范围分类，企业经济效益指标可以分为单项经济效益指标和综合经济效
益指标两大类。
（3）按指标包含的经济内容分类，企业经济效益指标可以分为生产经营消耗指标和生产
经营资金占用效益指标两大类。
（4）按指标的用途分类，企业经济效益指标可以分为绝对数量指标和相对数量指标两类。
（5）按照指标的方向性分类，经济效益指标可以分为正向经济效益指标和逆向经济效益
指标两类。
3、企业经济效益评价考核指标体系
企业经济效益评价考核指标主要有：
（1）业生产与销售成果满足社会需要程度的指标
这些指标包括：
①售商品产值，计算公式为：
销售产品产值=按现行批发价格计算的总产品产量±期初期末库存产成品余额变动差
额±期初期末发出商品余额变动差额
②售合同完成率，其计算公式为：
销售合同完成率=(￡本期合同内各产品实际销售额／∑本期合同定货的各产品定货
额)× 100％
③市场占有翠。其计算公式为：
市场占有率=(本企业该种产品销售量／同种产品市场销售量)× 100％
（2）企业人力，物力，财力利用效果指标
①反映人力利用情况的指标
人劳动生产率=工业总产值／工人平均人数
②反映物理利用情况的指标
单位产品的物资消耗量=物资消耗总量／产品产量
③反映财力利用状况与水平的指标
流动资产周转次数=产品销售收入／流动资产平均余额
固定资产周转率：==(销售收入／固定资产静值)×100％
④企业生产耗费效果指标
销售成本率：=(产品销售成本／产品销售收)×100％
成本利润率=(利润总额／成本费用总额)× 100％
⑤企业财务成果指标
销售利润率=(税后利润／所有者权益)×100％
总资产利润率=(税后利润／资产总额)×i00％
三、企业经济效益分析的方法
企业经济效益分析常用的定量分析方法主要有比较分析法、比率分析法、因素分析法、
平衡分析法、趋势分析法、线性规划分析法等。
1、比较分析法
(1)实际指标同计划指标对比
计划完成率==(实际指标／计划指标)×100％
(2)本期实际指标同往期实际指标对比
发展速度=(本期实际指标／往期实际指标)× 100％
2、比率分析法
比率分析法是一种特殊形式的比较分析。
（1）相关比率分析法：使将两种性质不同担忧相关的指标进行对比。
劳动生产率=工业总产值／生产工人人数
（2）构成比率分析法：是通过计算某一经济指标的各个组成部分占总体的比重，
用以评价经济指标在结构上是否合理的分析方法。
（3）动态分析法
动态比率分析法，是将不同时期同类经济指标进行对比，计算出动态比率。
计算公式为：
定基发展速度=(比较期数额／定基期数额)× 100％
定基增长速度=定基发展速度-100％
环比发展速度(本期数额／上期数额)×100％
环比增长速度=：：环比发展速度～100％
四、提高企业经济效益的途径
1、充分合理地利用人力资源，提高经济效益
(1)定岗定员，合理组织使用员工
(2)提高劳动生产率，节约劳动时间
2、挖掘物力潜力，提高经济效益
(2)降低原材料消耗，提高材料利用率
(3)加强能源管理，节约能源
(4)提高设备利用率
3、挖掘财务潜力，提高经济效益
4、增加生产，提高经济效益
第十三章 环境污染与控制
教学目的：了解环境污染的产生和危害，治理环境污染的方法，进一步的掌握控制和治理
环境污染的措施。
重 点：环境污染的特征，环境污染的预防与控制
第一节 环境污染的产生及其危害
一、环境污染的产生及其特征
环境污染是指由于人为的因素使环境物理学、化学或生物学条件发生变化，导致了生
态平衡的破坏，从而造成对人类生活和动物、植物、工业、文化和景观的有害影响和危害。
从上述概念可看出，环境污染有3个方面的特征：
①毁坏，亦即负效应；
②人类的活动；
③废物处置。
二、污染的危害
环境污染主要是物质性的，但也可以是非物质性的。人类生产活动造成的环境污染有
以下几个方面。
(1)大气污染
这主要是一氧化碳、硫的氧化物、氮的氧化物、烃类和飘尘对大气的污染。
(2)水污染
其危害性主要表现在以下几个方面。
①氨在0．5毫克／升时即能对水生生物，尤其是鱼类造成毒害作用(试验已证实，低浓
度的NH3将妨碍鱼鳃的氧传递)。因分子NH，在pH值较高时占主导地位，所以在有碱性废
水排人或存在快速光电合成作用的水体中，氨的毒性就更严重。
②水体中由于硝化作用，氨氮会继续氧化形成硝酸氮，这样会消耗水体中大量的溶解
氧，严重时会使鱼类窒息死亡。
③污水中原有的以及在天然水体中由硝化作用转化而来的硝酸氮会引起地表水和地下
水中硝酸氮浓度增高。当饮用水中的NO3浓度超过10毫克／升时，可能会诱发婴儿患高铁血
红蛋白血病。此外，如果饮用水中含有过量的硝酸氮，它们会在人胃中还原为亚硝酸氮，
继而，与人胃中的仲胺或酪胺作用形成亚硝胺。而亚硝胺，现已被确证为致癌、致畸、致
突变的物质。我国新的饮用水标准中规定硝酸氮不得超过10毫克／升。
④氮是植物必不可少的营养元素。但水体中过量氮(无机形式)的存在会使藻类大量
增殖、富集，出现富营养化现象，大量消耗水中的溶解氧，危害鱼类等生物的生存，同时
还 会引起水体发臭。
⑤给水水源中如果含有氨，将会在消毒时投氯量加大。
有些污染物是有毒物质，如重金属、多氯联苯和三氯甲烷等，它们都会对人体、动物
和 植物等产生有害的影响，它们的蓄积性已引起重视。工业废水的产生比较集中，主要
的工业 废水排放源是造纸厂、化工厂、炼油厂和钢铁厂等。
(3)土地与土壤污染
农药和过量施加的化肥使土壤被污染。农业固体废物污染土地，它们主要来自动物粪
便、屠宰场、农作物的秸杆和地膜等。土壤风化是土地恶化的另一个因素。工业和日常生
活产生纸张、食品、金属、玻璃、木头、塑料、衣物、破布、橡胶、皮革和垃圾等固体废
物。值得注意的是，近十几年来我国乡镇企业的大发展，使得大片良田不仅被占用，而且
直接受到工业性污染。由于空气污染所造成的酸雨也会对土地带来污染。
(4)其他污染
噪声也是一种严重的污染，它会改变人体的生理状态，加速心跳和呼吸，造成暂时或
永久性耳聋。它常诱发某些疾病的发作，例如高强度噪声会导致高血压、心脏病等，并伴
有耳鼓破裂出血死亡。噪声主要来自于工业(纺织厂、钢铁锻轧厂、建筑业、机械加工业等)
和交通运输业。
辐射是一种危险的污染，会导致癌、遗传变异等。它主要来自放射性材料和电子装置(核
电厂、军工厂、铀矿、发射塔)等。
另外有一些污染是非物质性的，主要是破坏了景观，例如霓虹灯、电车的架空输电线、
路旁的广告、标语牌等。
从以上的简单分类中可以看出，在污染的分析中，废物充当了一个支配角色。正是基
于此，把废物分为3大类别：
①可降解的；
②可部分降解的；
③不能降解的。
第二节 环境污染的预防与治理
一、污染的预防与预控
我国在环境保护方面确立的基本原则是“以防为主、防治结合、综合治理”。其具体
措施是：
第一，全面规划，合理布局；
第二，严格控制新的环境污染和破坏；
第三，积极治理环境污染和破坏；
第四，排放有害物质，必须遵守国家和地方规定的排放标准；
第五，第五，加强环境监测。
无论是新建企业，还是旧有企业，除了遵循上述的法规、基本原则及其具体措施外，
还必须遵循以下原则。
(1)谁开发谁保护的原则
凡是有权力开发利用自然资源的单位和个人，都有保护自然资源和自然环境的责任和
义务。开发单位和个人必须从思想上明确认识保护环境和自然资源的重要性，认清节约和
合理使用自然资源的必要性，按照客观规律办事，正确处理开发和保护的关系，克服重开
发、轻保护的思想。对于自然环境已经造成破坏的，必须根据有关规定，采取有效措施，
积极进行整治，否则，将不可避免地受到经济手段的惩制。
(2)谁污染谁治理的原则
凡是造成环境污染危害的单位，都负有治理污染的责任，这是中国治理环境污染和防
止生态破坏的一项基本原则。它要求凡是对环境有污染危害的企业、事业单位，都应当根
据法律的有关规定，积极地治理污染。因为从社会角度看，是这些单位排放污染物在先，
环境受污染在后，对公众、社会造成了危害。因此，这些单位理所当然应承担治理污染的
责任。
(3)“三同时”制度
新建、改建、扩建的基本建设项目(包括小型建设项目)和技术改造项目，自然资源开
发项目，以及一切可能对环境造成污染和破坏的工程建设项目，其中防治污染和生态破坏
的设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产。
(4)排污收费制度
目前，我国相当多的企业、事业单位，由于生产工艺落后、设备陈旧、管理不善、资
源能源利用率低而将未利用部分作为废弃物排入环境，这是造成环境污染的主要根源。为
了控制污染，改变这种落后状况，国家制定了排污收费制度。
二、污染的治理
国家从社会发展考虑制定的污染控制法令是强制性的，企业处于被动状态；而企业自
身的控制和治理则是主动性的。
造成环境污染和破坏的原因是多方面的。因此，控制和治理污染的措施也应当是综合
性的，应采用各种有效手段(包括经济、行政、法律、技术、教育等手段)，这是从国家角
度说的。但对于一个企业而言，技术途径最现实。例如防治工业污染，就要把调整工业布
局与产品结构、加强企业的环境管理、进行技术改造、开展综合利用、采用工程治理以及
环境自净等各方面结合起来，把环境管理同经济责任制结合起来，等等。下面就各种污染
控制与治理的技术手段略述一二。
(1)大气污染的控制
(2)水污染的控制和治理
(3)固体废物污染的控制
(4)噪声污染的控制
三、污染防治方案经济评价方法
优选的方法很多，主要有多方案模拟比较法、多目标规划、线性规划、非线性规划、
动态规划等运筹学方法。
思考题：
1．什么是环境污染?环境污染的特征是什么?
2．环境质量能被视为一种公共商品吗?如果能，那么它是考察环境的一个有用手段吗?
3．如果AC是放弃污染成本，PC是污染成本，F是罚款，P是支付的概率，那么请解
释为什么只有当P(Pc+F)<AC时，一个污染者将继续污染下去。这一结果是否假
定污染者使其预期成本最小化呢?
4．在寻求污染放弃的有效解决办法(对社会而言)时，请考虑下列哪些因素可以进入
(1)减少产量；
(2)改变技术；
(3)重新布局。
5．讨论对采用污染控制技术的企业给予(财政)补贴的价值。
6．我国应遵循哪些污染控制基本原则和环保制度?
