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关于社会综合治税的调研报告
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关于社会综合治税的调研报告
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点、胜利与失败、经验与教训，并在此基础上对前段工作作出客观评价，使得所有人员对问题的认识更一
致，思想更统一。可通过修改使用，也可以直接沿用本模板进行快速编辑。
为进一步研究和探讨我市社会综合治税深化和规范化
问题，加强税源监控，夯实税收征管基础工作，促进依法
治税、社会化税收管理。根据主席会议的统一部署，市政
协于 8 月份组织开展了对全市社会综合治税情况的视察调
研。调研组在对我市部分镇、部门综合治税状况进行调查
摸底的基础上，先后赴山东临沂、蓬莱、威海学习先进做
法和经验。 现将有关情况汇报如下：
一、 社会综合治税成效显著
我市自 XX 年 7 月份全面推行社会综合治税工作以来，
通过建立涉税信息采集传递平台，委托代征平台，考核奖
惩平台的工作机制，实现了税收征管向多部门，多税种，
多行业，多领域延伸，一年来共采集有关涉税信息 5600 多
条，经过筛选，利用有价值的涉税信息 2200 多条，利用涉
税信息新增税款 420 万元，签定发票控管责任书 10 多份，
通过强化发票控管新增税款 360 万元。
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二、 我市社会综合治税的基本做法
1、加强组织领导，提高思想认识，为全面推进社会综
合治税夯实基础。
(1)统一思想，提高认识，充分理解社会综合治税的重
要性和必要性。自去年开展社会综合治税以来市政府专门
出台了一个意见三个办法，对全市社会综合治税进行了统
一部署。市、镇、村均专题召开了动员大会，组织宣传发
动，把实行社会综合治税工作作为增加财政收入，营造公
平税赋大环境的重要工作来抓，逐步建立起“政府领导，财
税主管，部门配合，社会参与”的综合治税新格局。在思想
认识上强调我市实行综合治税是基于 4 方面的需要：一是
保证地方政府财政收入不断增加的需要。近年来，我市为
了发展经济和社会事业，对财政收入的需求十分迫切，但
地税税源基数缩减没有新的税源增长点，因此最大限度的
挖掘地方税应当是保证我市可用财力持续稳定增长的方法
之一。二是目前税收征管形势的要求。随着结算方式日益
多样化，分配手段日益多渠道化，企业和个人的收入越来
越隐蔽，税收征管方式难度越来越大，而地税部门税源零
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星分散，易漏难管，又无充足的征管力量，因此迫切要求
建立一个严密的税源监控体系。三是贯彻落实《税收征管
法》的需要。《税收征管法》第 5 条明确规定“地方各级政
府应当依法加强对本部门行政区域内税收征收管理工作的
领导或协调，各有关部门和单位应当支持、协助税务机关
依法执行职务”。四是加强部门协作，促进社会经济全面发
展的需要。政府的各个职能部门担负着不同的职责，但是
总体目标是一致的，应当相互配合、支持，形成合力，通
过综合治税可以加强部门之间的协作，促进社会经济的全
面发展。
(2)领导重视、组织体系初步建立，确保了我市社会综
合治税工作有序开展。为加强对全市综合治税的领导，根
据《市政府关于开展社会综合治税工作的意见》，市政府
建立了如皋市社会综合治税工作领导组，负责组织领导全
市综合治税工作，协调处理工作中的问题，督促核查各
镇、各部门和单位开展综合治税工作的情况。领导组下设
办公室，办公室主任、副主任由财政、地税、国税主要负
责人担任。办公室机构常设在地税局，负责根据领导组的
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决定，具体组织实施社会综合治税工作，分类处置相关部
门及单位提供的涉税信息。负责按照考核办法进行考核。
各镇和开发区也相应成立了领导小组，由主要领导亲自挂
帅，分管领导具体抓，并制定了具体实施方案及协调相关
镇属单位、村(居)委会联动开展综合治税工作，领导组下设
社会综合治税办公室，由财政所长任主任，国、地税分局
长任副主任，具体落实综合治税工作并配备专人明确为信
息员。相关部门、单位领导也十分重视社会综合治税工
作，建立工作组由主要领导任组长，明确专人为联络员，
形成主要领导亲自抓、亲自过问、亲自督察的工作机制。
2、整体联动、措施扎实，为社会综合治税的生命力和
有效性提供了有力保障。
(1)各部门加强协同配合，齐抓共管。
社会综合治税工作是一项浩繁的系统工程，必须借助
有关部门的行政权力，离开各部门的配合协作，税源控管
将无从谈起，更毋论应收尽收，不疏不漏。为此，我市综
合治税领导组协调各相关部门积极参与，先后与市建工、
国土、工商、公安、交通、经贸等多个部门、单位建立了
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联系制度，将各部门配合税务部门加强税源监控的任务和
职责以文件的形式明确下来。同时，各基层国、地税分局
与各镇及部门也签定了综合治税责任书，从而全面构建了
从市到乡镇的部门配合协作网络体系，实现了涉税信息资
源共享，获得了大量的涉税信息，为监控税源、加强征管
提供了充分的信息支持。如税务部门与工商部门配合，建
立税务登记信息与工商登记信息交换与共享机制;税务部门
与金融部门协作，大力推广电子申报，完善实时划缴工
作。地税四分局根据土管所、供电所提供的相关信息，四
月份对辖内 22 个砖瓦厂 XX 年度纳税情况与用电量进行比
对，核实其实际营业额，清理补征税款 40 余万元。柴湾镇
财政所利用同业税负水平的基础数据，将发现的宠物玩具
企业税收异常情况反馈到税务部门，组织清查，取得显著
效果。
(2)明确职责，强化各项监控措施。
面对工作头绪多，协调难度大，落实任务重等困难，
各相关部门大力发扬求真务实的工作作风，做了大量细致
工作，在工作部署上逐一做到事事有人抓，落实有反馈，
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实现了税源控管延伸到多税种、多行业及征管盲区。如在
综合治税工作中市交通运输部门加强对货物运输、出租车
的营运情况监控;国土部门加强对土地转让、使用情况的监
控;建设部门加强对基本建设情况的监控;房管部门加强对房
屋交易监控等，形成了信息处理及涉税信息的控管岗位前
移，大大提高了对以往征管盲区的信息掌握。对符合代征
代扣税款条件的，签定了委托代征协议，明确双方的权利
义务，确保代征合法、规范。白蒲镇建立了企业税源监
控、契税、民营建筑、企业用地、农村运输拖拉机、房屋
出租、个体屠宰七本台帐，切实为税收征管奠定了良好基
础。常青镇综合治税办公室注重对规模税源动态分析，出
具书面报告与国地税沟通，加强了税源监控力度使税收收
入有较大幅度的上升。
(3)舆论引导，宣传到位，营造良好的税收环境。
我市广泛开展宣传活动，通过多种形式引导社会各界
关注社会综合治税工作。各镇利用宣传标语、发放综合治
税宣传材料、黑板报、召开村居民大会、税收宣传月等形
式进行综合治税宣传，扩大综合治税的影响。在税务征收
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大厅，通过发放税收政策宣传单和宣传手册的形式，大力
宣传税收征管、综合治税相关政策，让群众进一步了解政
策、熟悉政策，使得纳税人对税法能理解透彻、能有深度
的掌握，不会因不懂政策而出现申报的漏洞。如丁堰镇通
过宣传使人们的纳税意识普遍提高，偷抗骗税心理和行为
减少了，真真从内心认同纳税光荣、偷税可耻。今年上半
年该镇主动到纳税大厅开票 131 户，开票金额 万
元，征收税收 万元(主要为建筑、运输、租赁)。
3、建立考核奖惩机制，为社会综合治税的持续发展提
供强有力的支撑。
工作的关键在于狠抓落实，而落实的关键在于加强考
核督查。经市政府研究制定了《如皋市社会综合治税工作
考核办法》，实行多措并举、奖惩结合、强化监督、加强
管理，客观公正地反映社会综合治税工作的实绩，促进社
会综合治税工作步入法制化、规范化的轨道。市政府将社
会综合治税工作列入对各镇(开发区)、相关单位的岗位责任
制考核内容，考核结果记入年度考核总分。对密切配合、
监控得力、协税护税成效显著的单位和个人，年终由市社
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会综合治税领导小组进行表彰奖励;对依法接受委托代征税
款的单位由地税部门根据代征代扣税额严格按税法规定支
付手续费;对因控管不力，造成税款流失的，由市政府予以
通报批评。今年 4 月份市综合治税领导组对 XX 年度社会综
合治税工作中作出显著贡献的如城镇等三个先进乡镇，计
经委、统计局等七家先进单位和 8 名先进个人给予了表
彰。6 月份，丁堰镇综合治税工作领导小组对提供有价值、
高质量信息的供电、土管、城建、企服站、三河、皋南村
给予表彰和奖励，对全面履行代征义务的部门，由财政所
按照实际入库税款给予 5%的手续费。通过加大考核和奖惩
力度，较好地调动了各单位参与、支持综合治税工作的积
极性，使社会综合治税工作得以有效推进。
二、我市社会综合治税工作中存在的问题。
1、少数乡镇、部门对综合治税的认识不统一，措施不
扎实导致综合治税工作开展不平衡。
(1)思想认识不统一。部分单位、同志思想认识上还有
一定的差距，主观上对搞好社会综合治税的意义和方法仍
然把握不清，没有认识到这项工作的开展是“加强财源建
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设，营造公平税赋环境，促进我市社会全面、和谐、可持
续发展”的重要抓手。少数镇领导简单理解综合治税仅是做
的形式工作，可有可无，因而在工作上没有主动性，敷衍
了事;还有的积极性是高的，但是存在急功近利的思想，未
能真正理解其实质所在;部分单位及同志认为综合治税是税
务部门的事情与自身本职工作关系不大，因此在联动中对
综合治税工作应付了事，缺乏主动意识;少数基层税务征管
人员对综合治税工作依赖性过大，认为政府提出综合治税
具体工作就应该由基层政府多做，工作存在扯皮现象;个别
单位存在“有义务无责任，有责任无压力，有压力无动力”的
现象，工作不到位，甚至不作为。
(2)措施不够扎实。有的单位综合治税工作已经较为深
入规范或正走向规范化，但也有少数单位综合治税工作仅
流于形式，没有实质性的开展工作。一是部分镇仅有台帐
或仅建立体系应付检查，而没有具体落实综合治税的措施;
在调查中我们甚至发现少数镇干部不能正确理解社会综合
治税的含义。二是部分单位、部门措施有所落实但是力度
不够大，操作程序不够规范，信息采集质量不高，仅满足
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于一般性的工作要求和部署，工作不主动，没有创新理
念。个别单位仅局限于签签文件，打打电话，不同程度的
存在等、靠思想。由于以上现象的存在我市综合治税工作
开展极度不平衡。如 XX 年在涉税信息传递数上较多的如
城、白蒲等镇均达到 500 多条，九华等镇利用信息较多约
300 多条，而有的乡镇涉税信息传递少的仅有 5 条，在信息
利用上有的镇还是空白。
2、社会综合治税氛围不浓，社会参与的共识尚未普遍
形成。
(1)宣传工作长期性不足，群众参与力度不够。我市在
社会综合治税宣传发动上缺乏长期性，仅满足于会上讲、
挂标语、黑板报和为迎接检查而进行的突击应付，虽然面
上宣传有声有势，但不能传到千家万户深入人心。群众存
在着“事不关己，高高挂起”的错误思想，没有形成“千斤担
子，大家挑”的共识。部分群众难过“人情关”而拒绝提供涉
税信息，认为都是本乡本土的熟人何必出力不讨好破坏了
人际关系。总之由于群众没有正确理解综合治税的意义，
造成了大量的税源信息在不经意间流失。
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(2)部分纳税人的共识没有普遍形成，出现了政府部门
“一头热”的现象。自我市开展社会综合治税以来，市各级政
府，各部门都将该项工作摆上工作日程，形成浓烈的齐抓
共管氛围，与此对比，我市不少企业负责人却只顾自己利
益，对综合治税不闻不问，甚至少数企业会计盲目听从于
老总而不顾《税法》、《会计法》的规定做了数本帐册，
一本专门针对税务机关查帐而设。有的企业车间机器轰轰
运行，产品畅销但在帐面上却做亏损。没有形成“依法纳税
光荣，偷税漏税可耻”的意识。
3、在操作中漏洞较多，创新不够，税源流失日益突
出。
社会综合治税涉及面广，工作量大，人员素质参差不
齐，各镇和相关部门创新理念不够，在具体操作中硬搬模
式，没有因地制宜形成“一镇一策”，甚至因为没有“创新堵
漏”而造成税源流失。(1)在招商引资中部分市外大企业仅把
生产车间投资到我市，并没有成品和销售，造成这部分企
业没有税收，这不但影响了我市的地方财政收入也不同程
度的浪费了招商引资成本。(2)在企业所得税征管中出现了
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原有的企业申请注销或“脱壳”经营，注册成立新企业或“三
资”企业享受减免政策，国地税部门仅进行了核实而没有针
对这一现象形成合力，创新征管机制，查漏补缺。(3)招商
引资的投资企业落户我市在办理征用或租用土地协议上没
有明确营业税的缴纳主体，因而在征收租金营业税和不动
产销售营业税上出现推委现象。(4)在征收管理中存在“唯任
务”的思想。认为一些税种比较零星，管理费时费力，形成
了只看重大税源如增值税而忽视零散税源管理的现象等。
4、考核奖惩落实不到位，导致社会综合治税工作进展
缓慢。
我市虽制定了《考核办法》，但各镇、部门实际情况
影响了考核奖惩的落实程度。一是由于认识的不到位影响
了考核的不到位，部分镇、部门认为综合治税工作仅是表
面工作，不必耗人耗力而影响到本单位人员的年度考核成
绩。二是少数镇由于政府财力拮据，对在社会综合治税中
的先进个人只有口头承诺没有实质性的奖励。三是对少数
偷漏税的企业惩罚“轻不着边，重不到位”滋长了其漏税恶
习，也影响了主动交纳税款企业的积极性。四是考核力度
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不大。对由于涉税信息不准确，传递不及时或受托代征部
门单位对税源监控不力，不按要求代征代扣税款影响财政
增长的没有动真碰硬，追究责任。以上多方面原因造成我
市社会综合治税进展缓慢。
四、对策建议
1、进一步统一思想，提高开展社会综合治税工作重要
性的认识。
工作的深化，首先需要认识的深化。认识上的提高，
必将推动工作更好地开展。针对我市各镇、各部门对综合
治税工作认识的不一致，进展的不平衡，我们要从以下几
个方面进一步统一认识：一方面，市场经济快速运行中，
出现了经营多元化、收支隐蔽化、分配多样化、偷逃税智
能化的新特点，税源控管难度不断增加。另一方面，由于
地方税收面广量大、零星分散、易漏难管，征管力量相对
不足，征管手段比较滞后，更增加了税源控管的难度。实
行社会综合治税，借助社会各界的力量，强化税收源头控
管，是从源头上控管税源的一项长期的治本之策。最后，
实行社会综合治税也体现了依法治税的重要指导思想。总
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之各镇各有关部门一定要反复灌输综合治税工作重要性和
必要性，在头脑中形成了非抓不可的“三个观念”，即：加强
综合治税工作是增加财政收入、保障社会正常运转的需要;
加强社会综合治税是均衡税负、确保经济协调发展的需要;
加强综合治税是完善税源监控、加强税收征管的需要。从
提高思想认识入手，变表层为深入，创造性地开展工作。
2、健全社会综合治税工作协调机制，形成完整高效的
工作体系。
综合治税是一项复杂的系统工程，综治协调是整个工
程的基础，要夯实这一基础。一是要进一步健全工作协调
机制，要建立健全联席会议制度，各级领导小组都要定期
召开部门联席会议，及时通报社会综合治税进展情况，并
通过联席会议协调处理各类重大问题。二是打破瓶颈，健
全联动机制，首先要信息共享，有关部门处理涉税方面事
项不得隐瞒，要及时向税务部门传递，供税务部门参考;其
次协助税务部门抓好税收征管，通过委托代征代扣、联合
办公等手段，在一些关键环节卡住口子，促进税收应收尽
收;三是做好税收工作的保障。这一点主要是针对公检法部
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门，为税务部门提供司法保障，对少部分抗税，偷税的企
业要严打，对部分违规避税的企业要严查。
3、健全与落实考核奖惩机制，有效调动社会参与力
度。
我市在推行综合治税的同时要切实贯彻落实《考核奖
惩办法》。一是奖励激励。除依照税法规定及时支付代征
手续费外，协调政府财政部门设立综合治税专项奖励基
金，年终根据各镇、部门代征税款入库和提供有效涉税信
息情况确定奖励比例、金额，并直接拨付。同时，设立涉
税举报奖励基金，鼓励社会各界共同加强对地方税源的监
督。二是考核考评。将信息采集、信息反馈的数量和质
量、委托代征税款情况，进行量化、细化，列入各镇、部
门年度目标责任考核考评的重要内容。对领导重视、工作
得力、成绩突出的，在评先选优，双百分考核中优先考
虑。三是责任追究。对在推进综合治税工作中控管不力、
造成税收流失的。将在目标责任书考核中扣分，并取消其
评先选优资格。对不依法代征代扣的应按照法律法规进行
严厉处罚，按照相同数额或相应比例，扣除下一年度财政
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经费。
4、创新工作机制，深入开展各项工作，形成浓烈的综
治氛围。
综合治税的顺利开展和最终取得实效都离不开各部门
在工作中的摸索与创新，社会各界的共同关注。(1)要创新
宣传方式。一是扎实开展“争当诚信纳税人，共同参与社会
综合治税”的税收宣传月活动，采取形式多样，内容丰富的
宣传。可以将综合治税政策编成剧本发送到民间艺人手
中，让他们在老百姓中广泛演出。二是开展正反典型宣
传。一方面要大力开展依法诚信纳税典型宣传。另一方面
结合如皋警方栏目加强对典型偷漏税案件的曝光，以案说
法，教育广大纳税人，震慑违法犯罪分子。(2)创新工作方
式。一是国地加强税合作，充分发挥合力作用。创造式的
制定协作制度和办法，国、地税局各有不同的分工，没有
健全的合作制度作保证，就难免在合作中造成与对方的工
作计划发生冲突，或者超越职能范围。因此，国、地税局
要根据各自的工作实际，对配合协作的层面、手段进行详
尽的协商，对合作中经常涉及到的税源监控、日常检查、
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协助征收等工作进行全面明确和细化。这样才能保证合作
工作的有效开展和合作效能的充分发挥。二是大力推行“社
区综合治税”。可确定“依托社区管理优势，全方位加强税源
控管，积极创新综合治税机制”的工作思路，形成依靠政府
领导，以社区、居委会综合治税体系为依托，以实现地方
税源的有效监控为核心的社区税源控管新机制，促进税收
稳定增长。
5、建立健全长效机制， 保障社会综合治税持续健康
发展。
缺乏长效机制必然导致社会综合治税工作流于形式。
因此必须从内外三个方面加强长效机制建设。一是建立内
部机制。制定从涉税信息采集、加工、整理、使用、监督
考核等程序文件，严格实行过程控制，按期进行内审和管
理评审;二是建立外部机制。定期召开通报会，交流情况，
及时研究和解决工作中出现的问题，将综合治税贯穿到日
常税收征管工作中长期坚持，确保社会综合治税持久运
行。三是建立审计考核机制。提请纪检、监察部门将各相
关部门社会综合治税情况进行立项考核。委托审计部门对
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代征代扣单位的代征代扣情况进行延伸审计。通过三个机
制的建立，逐步实现社会综合治税工作协调制度化、税源
监管职能化、考核奖惩规范化，从而切实把社会综合治税
作为一项经常性、日常性、长期性的工作来抓，在机制上
保障社会综合治税持续健康地向前发展。
