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表 4－5 索引号：
（审计机关名称）
待 摊 投 资 审 计 程 序 表
审 计 期 间 ＿ ＿ ＿ ＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序 执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制待摊投资明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记
录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一
致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对
这些差异进行调查分析。
2．对照有关财务会计核算办法，检查“待摊投资”的科目设置是否
恰当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，
并按支付类别设置三级明细账，同时按待摊投资内容设置明细科目，
登记辅助账。
3．抽取一定项目的记账凭证、所附原始凭证，对照有关财务、会
计制度规定，检查：
（1）列支的待摊投资是否真实、合规。
（2）分摊转出的待摊投资，转出时是否经过批准，手续是否齐备。
转出的数额是否准确，是否按规定的比例进行分摊，并与竣工决算清
单上相关记录一致。
4．检查待摊投资是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的
分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
