第八章
薪酬控制与调整
第八章 薪酬控制与调整
第一节 薪酬控制
一、薪酬成本与控制程序
（一）薪酬成本的分类与控制要素
狭义的薪酬成本指组织直接支付给雇员的工资、奖金、津贴等劳动报酬总额和保险福利费用总额。
广义的薪酬成本即组织的人工成本/人工费用，除狭义的薪酬成本外，还包括组织为员工支付的教育培训费用、住房费用、劳动保护费用和其他人工成本。
薪酬成本 控制的主要因素
薪酬成本总额=员工人数×人均人工成本
决定组织薪酬成本因素：
一是人均人工成本；
二是雇佣人数。
（二）薪酬预算
1.薪酬预算的涵义和作用
涵义：是指组织对未来一定时期(通常是下一年度)人工成本支出预算进行测算和安排的薪酬成本计划方案。
作用：薪酬预算确定了未来一定时期内组织薪酬支出的总额和支出的结构比例，使实际薪酬支出的执行的时有一个目标和基准参照系，一旦实际薪酬成本超越了预算薪酬成本，组织就可以及时进行协调和控制。
2.编制薪酬预算的方法
（1）汇总法
指组织内各个部门根据本部门每个员工下年度薪酬预算，计算出本部门的薪酬预算，人力资源管理部门将所有部门的薪酬预算汇总后，进行必须要的调整,编制出组织总的薪酬预算，报经营管理者审核。
（2）分配法
指组织的高层管理人员根据组织的经营状况、下一年度发展的预期，决定组织薪酬预算总额和增薪标准，再将预算分配到每个部门。各个部门根据所分配的薪酬预算额，结合部门实状况，由部门经理确定部门内每一个员工的薪酬预算。
（3）综合法
汇总法,即将两者综合起来，扬长避短。如先用汇总法，对汇总后的薪酬预算经总体调整后再分配到各个部门;或者先以分配法决定各门部门薪酬预算，再用汇总法预测个别员工增薪幅度，并使其与部门薪酬预算相配合。
3.薪酬管理周期
（二）薪酬衡量
以薪酬衡量指标体系反映组织的薪酬支出状况及其变化动向,是薪酬成本分析和控制的基本依据。
薪酬衡量常用的指标
1.人工成本总额
2.人均人工成本
人均人工成本指标反映了组织用一名职工所需支出的人工费用，也反映出该组织职工的薪酬水平和组织在劳动力市场中的竞争力。
3.人均工资
人均工资=员工工资总额/员工平均人数
4.薪酬平均率
薪酬平均率=实际平均薪酬/薪酬幅度的中位值
薪酬平均率等于或接近1，薪酬水平较理想。
若薪酬平均率大于1，表明组织支付的薪酬总额过高，若薪酬平均率小于1，表明组织支付的薪酬额偏低。
反映薪酬动态变化的指标：
1.人工成本总额增长率
2.人均人工成本增长率
3.增薪幅度
增薪幅度=本期平均薪酬水平－上期平均薪
酬水平
反映组织薪酬（人工成本）成本效益的指标
1.劳动分配率
劳动分配率=（组织人工成本总额÷组织增加值总额）×100%
增加值总额是组织员工活劳动新创造并通过销售所实现的(V+M)这部分价值加上同期折旧之和,即:
增加值=折旧金+税收+利润+人工成本+财务费用+租金
=销售收入－外部购入价值（原材料+能源+外
购零配件+外包加工费）
2.人事费用率
人事费用率=组织人工成本总额/组织销售收
入总额×100%
3.薪酬（人工成本）利润率
薪酬（人工成本）利润率=（企业利润总额÷企业人工成本总额）×100%
(三)薪酬总额的确定
薪酬总额是指企业（雇主）在一定时期内直接支付给本单位全体职工（雇员）的劳动报酬总额,包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴等。
确定合理薪酬总额应考虑的因素：
1、企业的支付能力
指标与方法：
劳动分配率基准法
劳动分配率基准法是指以劳动分配率为基准，根据一定的目
标用人费，推算出所必须达到的目标销货额；或者根据一定的目
标销货额，推算出可能支出的用人费及用人费总额增长幅度。
劳动分配率=人工费用÷附加价值
附加价值=销售额－外部购入价值（材料+外托加费）
通过劳动分配率，可以计算合理的人工费率：
合理人工费率=人工费用÷销售额
=（附加价值÷销售额）×（人工费用÷附加价值）
=目标附加价值率×目标劳动分配率
例：
假设某公司的目标附加值率为40%，目标劳动分配率45%，目标销售额为7222万元，则人工费用应控制在多少？
人工费用=销售额×目标附加值率×目标劳动分配率
=7222×40%×45%=1300（万元）
[例]
某公司上年度用人费为2382万元，净产值为8780万元，本年度确定目标附加值为10975万元，目标劳动分配率同上年。该企业本年度用人费总额为多少？用人费增长率为多少？
上年度劳动分配率=2382÷8780=%
目标劳动分配率=目标用人费÷目标净产值
目标劳动分配率同上年，则：
即：%=目标用人费÷ 10975
则：本年用人费=10975×%=（万元）
用人费增长率=÷2382－100%=25%
（2）销货净额基准法
销货净额基准法，指根据实际用人费比率、上年度平均人数、平均薪酬和本年目标薪酬增长率，求出本年的目标销售额，并以此作为本年应实现的最低销售净额。
其公式为：
目标用人费=本年计划平均人数×上年平均
薪酬×（1+计划平均薪酬增长率）
目标销售额=目标用人费÷人工费比率
例：
某公司用人费比率为20%，上年度平均薪酬为18800元，本年度计划平均人数为208人，平均薪酬增长15%。本年销售额应是多少？
本年销售额=[18800（1+15%×208]÷20%
=（万元）
销售人员个人目标销售额的计算公式：
销售人员年度销售目标=销售用人费÷销售
员的用人费率
例：
某公司销售员的用人费率约为%，月薪平均为2200元（含奖金），且年度薪给共为13个月。该公司销售员年度销售额应是多少？
公司销售人员年度销售目标=（2200×13）
÷%
=91 .67（万元）
（3）盈亏平衡点基准法
盈亏平衡点，也称损益平衡点或收支平衡点，即损益平衡，不盈也不亏之点。具体来说是指组织的销售量所获得的总收入正好与总成本（固定费用+变动费用）费用相等，即组织处于不亏不盈时所必须达到的销售额。
其计算公式为：
盈亏平衡点=固定费用÷[1-（单位产品费用÷单位产品销售额）]=固定费用÷临界利益率
临界利益=单位产品销售额-单位产品变动费
临界利益率=临界利益÷单位产品销售额
例：
假设某公司的固定费用1200万（其中人工费为400万），临界利益率为40%，盈亏平衡点销售额应为多少？
盈亏平衡点销售额＝1200÷40%=3000万
人工费用率＝人工费用÷销售额
＝400÷3000＝13%
即人工费用率不能超过13%，否则企业将亏损。如果企业主管决策利润目标为600万时，其销售额及人工费将发生何变动？
销售目标= （固定费用+利润目标）÷临界
收益率=4500万
人工费率=人工费/销售额=400/4500=%
所以，该企业若实现600万的利润，人工费率应限制在%以内。
2、员工的生活费用
3、工资的市场行情
（四）薪酬成本估计
（1）薪酬占销售额的百分数
计算公式为：薪酬总额/公司的销售额
×100%
例：某公司共有员工100人，每人月薪为2200元，公司年销售额为６０0万元，那么，薪酬占销售额的比例为多少？
薪酬占销售额的比例为：
100×2200×12÷６００×10000×100%=44%
（2）薪酬占营运成本的百分数（人工成本
比例）
计算公式为：薪酬总额/营运成本×100%
（3）平均每人每年的薪酬总额（人均薪酬成本）
计算公式为：年薪资总额÷员工人数
（4）福利项目的开支占全部薪酬的百分数
例：
某公司去年用于劳工保险的人均开支为2500元，用于有薪假期的人均开支为1500元，用于公积金计划人均开支为2200元，其他福利项目人均开支为1200元，人均薪酬总额为24000元，则各项福利开支占薪酬的百分数是多少？
5、过去几年总薪酬及平均薪资的转变及趋势
考察一下最近几年公司薪酬的变化趋势，计算其变化的速率。
例：如某公司２００３、２００4、２００5、2006年的薪酬总额分别为116万，125万、136万、160万，则其四年的平均薪酬水平为多少？
6、每个员工每小时的福利成本
例：
某公司每年的福利开支为95万，员工总人数为109人，则每个员工每小时的福利成本为：
二、控制企业薪酬成本的措施与方法
（一）改善生产经营管理，以降低薪酬成本
其主要内容有：
1、增加销售额
（1）确保销售收入的上升。
（2）调整产品结构。
（3）确保产品质量。
2、增加附加值
（二）提高劳动生产率
1、控制活劳动的投入量
企业活劳动投入量，是指一定时期内投入生产的劳动时间，一般称为有效生产工时。
控制重点：
（1）控制劳动定员
（2）控制出勤率
（３）控制出勤工时利用率
2、控制活劳动投入的质量
主要控制下列指标：
（1）控制工时效率
（2）控制全员劳动生产率
全员劳动生产率是指企业在一定时期内全体职工平均每人创造的实物产量或工业总产值 。
控制薪酬成本的其他方法
1、薪酬冻结 2、延缓提薪
3、提高获得奖金难度
4、延长工作时间
5、压缩企业附加薪酬和小额优惠支出
6、裁减富余人员
7、减薪
三、薪酬调整
1、降低或提高高薪人员的比例
2、调整底层员工的薪资比例
3、调整工资标准和工资率
4、调整工资指数比
工资指数比，是指工资与物价挂钩。
5、当工资制度不公平并难以调整时，可
采取其他非薪资予以补偿。
谢谢！
