药房医馆财务管理制度
为了加强公司下属药房、医馆的财务管理，落实管理人员的职
责，达到公司财产管理的目的，让员工明确相应责任和对应权利，
特制订本制度。
第一章 营业款管理制度
一、门店的营业款是财务管理重要内容之一，包括医保款、pos 机款、
现金、微信支付宝共四部分。
1、现金营业款
（1）所有门店原则上当天营业款第二天 15:00 存入指定账
号特殊情况提前告知财务部出纳；
（2）存款由收银员负责，存款时由两名员工共同到银行，
人员必须为公司正式办理入职的员工；
（3）每月月初 1 号必须把上月剩余营业款全部存入指定账
号，不得与本月营业款合并存入；
（4）门店若不能按时将现金存入指定账户，需立即通知财
务部出纳，说明原因；
（5）存款回单要求保存完整每周店长会与销售日报表一同交
至公司财务部；
（6）现金收款金额要与收款系统中的金额一致，如少存或未
存需在销售日报表备注栏里写明原因。
2、医保营业款
（1）医保刷卡时要准确无误，如遇断电、断网情况，需要待
确认清楚款项是否划出后再做处理。特殊情况无法处理时与店
长及信息部联系，店员不能私自做决定；
（2）如遇当日无法解决的问题，记录好顾客的姓名及联系方
式，尽快解决；
（3）各门店每月 1 日应将医保结算单上传财务部出纳。
3、POS 机营业款
在刷银行卡时，注意 POS 机显款是否与所收款项金额一致，刷
卡回执单一定要求顾客签字确认，每周店长将回执单交财务部出纳
统一保管。
4、微信、支付宝收款
微信、支付宝收款扫码时要确认是否是本店的二维码，定期检
查收款二维码是否是公司下发的二维码，确保不被其他人调换或更
改，保证微信支付宝收款的安全性。
二、营业长短款的处理
1、营业短款有以下三种情况：
（1）员工内购，当员工内购时需业务经理审批签字，内购的
员工需要及时将款项存入公司；
（2）免单以及打折单据，该类单据必须有总经理签字审批；
（3）促销活动时间差产生的短款等其他同门店经营相关的临
时性短款必须由运营主管审批。
以上短款门店需按不同原因登记备查。
2、营业长款
（1）由于各种原因造成的销售款无法入系统，导致的营业长
款，门店需按日期登记备案，营业款按日一并存入公司的指定
账户。在销售日报表上标明原因，业务经理签字；
（2）其他情况造成的营业长款需要先存入公司指定账户，
待查明原因后做出相应处理。
四、注意事项
1、门店必须做好日清日结，不得两天款项合并清缴；
2、门店店长要加强门店现金的管理，注意营业款的资金安全，
以及收银台区域的安全；
3、营业款现金除存款时，其余情况不得带离本店或私自带回家
中，否则视为挪用公款；
4、收顾客暂时未过票的现金不得个人保管，否则视为挪用公款
处理；
5、不允许使用营业款现金垫付任何费用，不得将营业款挪做他
用，时时做到账款相符，特殊情况需财务经理审批；
6、个人钱款一律不得与门店现金混放，一经发现视为营业款现
金，做长款处理；
7、现金营业款不得分上下午班各自管理，必须统一管理，交接
班时上午班人员把现金营业款全额交接给下午班人员。
8、门店收银区域保持整洁，收银票据、各种备查登记表账簿不
得随意放置；做好收银的电脑设备的维护，定期清理灰尘确保设备
可以正常使用。
五、罚则
1、发现营业款挪作他作，处以挪用金额 1 倍的罚款，并处相关
责任人 200 元以上的罚款，店长连带责任处以 100 元罚款，情节严
重者给予降级、降职、直至辞退 ；
2、发现有医保卡刷卡套取现金的处以套现金额 1 倍的罚款，并
处相关责任人 200 元以上的罚款，店长连带责任处以 100 元罚款，
情节严重者给予降级、降职、直至辞退 ；
3、发现有 POS 机刷银行卡套取现金的处以套现金额 1 倍的罚款，
并处相关责任人 200 元以上的罚款，店长连带责任处以 100 元罚款，
情节严重者给予降级、降职、直至辞退 ；
4、微信支付号码错误造成损失的由当事人负责补齐本次付款金
额；
5、因工作疏忽不认真导致现金丢失、现金存错账户、存款金额
错误、造成公司损失的由当事人承担全部责任。
第二章 门店检核制度
一、财务部每月应不定期对各门店营业款、备用金、库存商品进行
检核，每次检核财务部至少两人参加，各门店需要积极配合。
二、营业款的检核
财务需要根据收款软件核对当日门店现金、POS 机、微信支付宝、
医保的收款额是否准确，确保每笔营业款均及时入账。营业款为公
司所有不得挪作他用，发现各项营业款同收款软件里不一致时需要
及时查明原因，按照公司相关规定处理。
三、备用金的检核
备用金为门店找零使用，专款专用不得挪作他用。财务人员需
要核对备用金同营业款现金收款的总额是否一致。
四、库存商品的检核
1、财务人员根据商品的价值、销量及以往检核情况确定 5-10 个
需要检核的品种，现场清点数量，实际库存需要同软件中的数量核
对一致，不一致时查明原因。
2、任何商品一旦产生销售应立即过票，一经发现未过票商品当
场按最高零售价过票买单。
3、任何商品为公司所有不得挪做他用，如有借用需总经理审批。
一经发现私自借用公司商品需当场按最高零售价过票买单。
4、药品为特殊商品一经售出原则上不能退货。如有特殊情况退
货需有运营部经理审批，并在退货小票上注明退货顾客的姓名、联
系电话、店长签字等信息，以备财务部核实真假
5、当门店发生权限范围外的折扣商品，应填写手工折扣申请单
并做好折扣原因、批准人、商品编码、折扣比例等详细信息，并有
折扣受益人在收银小票上签字。手工折扣单必须有店长、运营经理、
总经理签字。如发现记录信息不清楚折扣原因说不明白的当场最高
零售价过票买单。
第三章 库存管理制度
一、库存商品的出入库管理
1、药品属于特殊商品，应确保药品的入库效期、生产日期，保
证门店商品库存的满足率，监控门店效期、滞销、三个月不动销等
商品。以此保障门店与公司库存的合理。加强近效期药品的管理，
避免造成经济损失和杜绝将过期药品销售给门店。
2、商品入库时验收人员需要核对药品的品名、生产企业、规格、
批准文号、产品批号、生产日期、有效期等，并做好药品购入的验
收记录。入库单一式三份仓库、财务、供应商各一份。
3、商品根据门店的领料单进行出库，出库时重点核对药品效期，
避免将近效期门店无法销售的产品发出，出库单一式三份仓库、财
务、门店各一份。
4、关于医馆购入的非药品的物料，在购入时应办理入库手续，
需要用料的各诊室根据本周或本月用量填写领料单，由库管员进行
出库。
二、库存商品的盘点流程
公司盘点类型分为定期全盘、每月抽盘和门店自盘。
1、定期全盘
（1）盘点周期：公司整体盘点每年至少 6 月底、12 月底进行
两次，遇特殊情况可增加整体盘点次数，具体时间公司提前三
天告知各门店及仓库。
（2）盘点前的准备工作：
a 单据整理：各门店仓库在接到盘点通知后应及时检测软
件系统中所有单据是否已经审核处理完毕，整理未录入系统的
单据及时处理，对暂时无法处理的单据整理出明细表，标明原
因、处理完成时间，由总经理签字确认。--此项工作由各门店、
仓库负责人负责，盘点前一天处理完毕；
b 盘点前商品准备：各门店、仓库必须对其负责的所有商
品进行清查，并将所有商品放到相应货位上，确保商品放置地
点的唯一性。由于中药饮片的特殊性不同厂家、不同批号相同
的商品要集中摆放，以便更好的统计。--此项工作由各门店、仓
库负责人负责，盘点前一天处理完毕；
c 盘点当日停止电脑销售，上传销售数据，由信息中心提
取盘点表，经财务人员、业务中心确认后打印盘点表进行实地
盘点。--此项工作由信息中心负责；
d 盘点参加人员：盘点需要全员参加，管理部门人员由业
务部统一分配至各门店、诊所及仓库协助盘点，各门店、诊所盘点
负责人为馆长，仓库为部门负责人。
（3）实地盘点
a 所有管理人员配合各门店、诊所、仓库进行盘点，盘
点后各门店将盘点数据录入电脑，对存在重大差异的项目进
行重盘，结果需签字确认，最终结果必须盘点当天录入软件
系统；
b 各门店当日在软件系统中生成报损报溢单，由各部门
审核后打印交由总经理签字；
c 财务根据总经理签字后的单据进行财务处理。业务部
根据盘点结果及公司相关规定编制盘点奖惩表由领导审批后
交由人行部及财务部，人行部据此将奖惩计入本月工资，财
务部监督执行。
2、每月抽盘
（1）盘点周期：每月 20 日至月底财务任意时间到店抽盘。
（2）盘点范围：财务根据商品价值、流动量等相关数据抽
查 20 个品种（包括成药、中药饮片等），贵系产品需要每月全
盘。
（3）盘点的要求：抽盘时需要各门店、诊所人员进行配合，
将抽盘的产品集中摆放，对未处理的票据进行说明。
（4）盘点差异的处理：盘点差异率不超 20%时对差异产品
当场过票，盘点差异产品超过 20%时，需要再抽查 50 个品种，
抽查结果差异率超 15%，需要对全店进行盘点。
（5）差异率高于 20%时查明原因，按照公司规定处理。
3、门店自盘
各门店馆长、诊所、仓库应该每月组织员工自盘，对实物
同软件系统数据产生差异的，及时查明原因，及时进行处理。
对实际盘亏的品种进行过票处理。尽量减少公司全盘时的差异。
四、盘点确认后亏损报溢结果处理。
1、西药盘溢金额不能抵盘亏金额，亏损按零售价过票。
2、西药拆零的报溢金额只能抵相应商品拆零亏损金额。
3、中药不同商品亏损报溢金额不能互抵，亏损按零售价八折过
票。
4、中药免赔率为百分 5‰。
5、其他情况按照零售价赔偿。
五、事项说明
1、全盘、抽盘差异率=（盘亏品种数量+盘盈品种数量）/参盘品
种数量
2、免赔率=（盘亏品种零售单价*盘亏数量）/盘亏品种本期销售
额
第四章供应商结账管理制度
一、同供应商对账是业务中心的责任，财务部负责对对账结果
进行监督、复核，确认供应商应付款的具体金额并根据具体合同要
求及时支付货款.
二、对账期间为每月的 21 日至次月 20 日，供货商每月 20 日以
后入库的物料，将纳入下月对账期间.
三、同供应商对账流程
1、每月 20 日业务中心相关人员接收供应商发起的对账要求.
2、每月 20 日至 25 日业务中心相关人员将供应商《随货同行单》
与《入库单》进行核对，账目清晰后通知供应商开具发票。
3、每月 25 日左右，根据同供应商核对清晰的账目与供应商开
具的发票打印供应商结款单，并后附原始单据（原始单据包括供应
商《随货同行单》，我公司的《入库单》供应商联及供应商开具的
发票）。
4、供应商结算单由财务进行复核签字后交由总经理批准，财务
根据总经理批准后的供应商结算单和公司资金情况安排付款。
四、注意事项
1、库房开具的入库单共三联，第一联由仓库留存用于仓库入库
商品的核对，第二联交由业务中心用于同供应商的对账，第三联交
由财务用于对对账结果的复核。
2、每月发票供应商应交由业务中心，由业务中心转交财务。
3、财务在复核对账结果后须检查供应商《随货同行单》，我公
司的《入库单》第二联、第三联及供应商开具的专用发票齐全后方
可付款。
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