Modern Accountin咀理，固与提费;关析财|险公司总部统一集中资金管理模式王谨飞(中国人民财产保险股份有限公司上海市分公司2∞010) [摘要】近年来，我国保险市场发展迅速。财产保险公司数量不断增加，但整体经营较为粗放，盈利能力不强。本文结合财险行业特点和发展趋势，分析通常采用的总部统一集中的资金管理模式存在的问题，并有针对性地提出相关的改进建议，以期提供同业人员共同研究探讨，不断优化资金管理体制机制。【关键嗣}财产保险公司总部统一集中资金管理模式-、财险公司总部资金统一集中管理的模式和做法来也逐步减少。2011年，保监会明确财险公司手续费支出于多机构、跨地区经营资金风险控制，营运资金出必须由省级公司指定唯一账户进行统一集中支付，这系统内部统一调配管理需要，以及力求集聚更多资金获一要求，进一步推进了财险公司资金支出管理的向上集取投资收益等方面考虑，财险公司普遍由总部对资金进中一一由地市级分公司以上机构对赔款费用统一进行集行统一集中管理。中支付模式的变革步伐，财险公司资金管理层级呈逐渐1.资金由总部统一集中管理主要体现在三方丽.'一减少的趋势。是投融资权限统一集中在公司总部，不允许分支机构进3.目前财险公司总部资金集中管理，除了对资金运行任何形式的资金运用。除特别授权外，分支机构不得用和收支两条线制度实行刚性控制外，主要通过制定资存在银行定期存款和各种形式的协议利率短期存款、通金管理规定，配套考核管理制度，对分支机构资金管理知存款。二是实行收支两条线，各级分支机构所有收入进行制度约束和管理引导口典型的财险公司资金管理办资金(或超限额资金)必须定期全额上划，由总部对分支法主要包括以下几方面内容:机构月度经营预算和专项资金申请进行审核，根据审核(1)银行账户管理。分支机构一般设置收入户、支结果对下拨付各类资金。兰是总部制定统一的资金内控出户、费用户和其他专户四类人民币账户(如若有外币管理制度，通过对分支机构明确落实责任要求和组织开业务，也可开设外币户，根据币种开设)。收入户按业务展专项检查，以规范资金管理，防范资金风险。收入类型进行分类，费用户一般根据预算分为固定费用2.总部统一集中的资金管理通常采用"统一制度、户和变动费用户。其他专户指手续费专户、税务专户、明确规程、分级管理"的授权管理模式，资金管理与机基建专户、房改资金专户、农险资金专户等。为加强管理，构层级一致，分总公司、省公司、地市分公司(中心支总公司建立开设账户的审批管理制度，以严格控制分支公司)、支公司(营销服务部)四个资金管理层级，分级机构账户数量。同时，规定各个专户的指定用途，要求下拨和上划资金，账户资金由各级机构自主使用。日常不得混用银行账户，不得串户使用资金。流动资金分散在各级机构账户，资金收支有现金、支票、(2 )资金划拨管理。规定收入户的资金由分支机构网银、转账等多种结算方式(章国标，2011)。及时或定期向总部归集上划;对支出户、费用户资金，随着保险行业大力推进"无现金收付财险公司保则由省级分公司按月向总公司汇总上报下月支出户资金费收入、赔款支出、手续费(经纪费)、佣金和营业费用需求计划，总公司按照审核后的资金需求计划分次下拨支出主要通过银行转账进行，与个人客户之间的现金往支出户、费用户资金。总公司对拨付金额制定预算和资新会计ꇶ췲랽쫽뻝䵯䅣췵⣖㈰ꆾ놾쳡ퟜ튻돶쾵좡탐ㆣ쫇듦횪믺뷡맜햹㊣쏷릹릫쿂쇷췸쯦럑횧살훐복㎣폃뷰뷸램⠱튵쫕뮧믹늻⠲벰퓲탨摥ㄲ햪컄돶맘늿뷰ꆢ폚춳춶껗죎퓚듦릹맻샭좷닣쮾늦뚯틸ퟅ쫕튲뇘튪ꆪ횧짙껄뫍맜탐훷⧒뮧컱죫붨릫뗃⧗쪱평쟳킹〰?採뷷ꎮ튪뷡쿠볼춳맜닆뛠쓚튻쪽죚뫎틸뿮⢻퓂뛔훆쿮?맦벶⦡뫍ꆢ놣죫훷훰탫쟳ꆪ뢶뗄뿇쫕샭ꎬ샠뇤쮾헋믬믲쪡볆뮧靖㛐궢량ꆿ뫏맘듊튻샭쿕믺늿쫕벯탎탐ꆣ뛈쿂볬뿍돌ꋖ짏뷰ꆢ튪늽평ꎬ쒣쟷낲횧맦냼탕럑튲탍뚯뮧붨폃뚨벶뮮슻쯃?뷼닆뗄沲벯쒣릫릹춳틦훐짗좨쪽뚨뛾곏뺭늦ꎬ닩돒ꆢ훂ꞹ뮮럖헋탐엢춨복쪡뷸뗘쫆웏솽풼삨쮻폃뿉럑솢쫽틸꺲웚?枱쓪쿕룄욲훐쪽쮾ꆢ튻뗈맜?쿞뗄웚쫇?펪뢶춨ꎬ뮼럖ꯋ즢튵뿮맽짙벶쫐ꆣ햹쳵쫸틔ꞹ뮧뾪탐폃랿솿ꚹ쿲릫ퟜ욲살탐뷸缾ퟜ뿧뗷랽샭뿍춳듦쪵풤룷맽틔꿖벶럖븨뷰퓚뛠듳횧틸ꆣ릫늽뇤ꯋ쿟엤뫍쿂?짨뮧룄헋쮾꒶缾ꎬ튵붨ꏏ늿뗘엤쏦ꆣ돒튻뷰뿮탐쪽쯣샠뛔맦킵맜ퟜ펪룷훖솦돶㈰쮾췆럖룯뻗훆쳗벸웤췢헋춬뮧내ꏏ컒쳘틩햹쟸맜뾼뮼벯퓋뫍쫕럖랶쓗샭릫쿺헋벶뷡췆ꆢㄱ횸뷸늽?뛈랽ꎷ쯻뇒ꎬ웤뷰뮧쪱ꎹ맩퓂내뿛햹맺뗣ꎬꯋ뷰뺭샭싇꿖훐폃룷횧뇘쪽ꆱ쮾럾뮧믺쯣뷸쫖헋쓪뚨쇋랥뿗쪵뫋틽쏦훖럑쯻뗄늻벯쿲헕ꆣ퓍놣뫍틔?춳펪탨ꎬ킹퓚ꆣ훖솽탫쿮믺뷰뗄ꆢ컱릹랽ꆰ탸뷸캨닆쪽탐맜떼쓚ꞻ뮧폃짳맦뗃짏ퟜ즷쿕랢웚튻튪닆?릫돽탎쳵뚨죽릹맜쫚쪡늿뷰헋쪽컞럑탐놣짏룕샭ꆣ죝調쯄룹뮧ꆢ엺뒮허뮮뫋??쫐햹쳡벯뷰ꎬ쿕쮾쳘쪽쿟웚쫇쏷샭좨릫⧋평뮧⣕쿖⢾볠헋믺꿖탔훆뗤ꎺ맒샠뻝튻횸얩맜룷ꎻ뫳탏뎡쟷릩훐럧틔릫ퟜ뇰뗄ꎬ좫짪좷ꢳ맜쮾쒸룷승뷰궼폫믡뮧릹킹뿘뛈탍뮰죋뇒냣쫖쿕샭룶쪹ꞵ뛔믣?랢쫆춬맜쿕벰쮾늿쫚킭룷뛮쟫실럀ꎲ샭ꆢ벶缾쫕춷룶쏷뷸뛔?훆ꎬ뗄쏱훖룹탸폃쓗횧ퟜ늦ꯋ햹ꎬ튵샭뿘솦웕좨틩벶짏뷸훆쪵랶짓쒣뗘쪽믺뷰뢶턩죋좷탐엢췢뛔닆뇒뾪뻝럑뛈뮧돶뻉톸럖죋뗄훆쟳뇩훔늻췢샻뮮탐뚨퓰쎡쪽쫐릹쫕갲ꆱꆢ뿍닆춳횧뿮뷰겳ꎬ쿕쏊헋짨풤뮧놨탨쾺쯙컶풱쒣ꎬ벯평?퓊싊횧짳춳죎뷰냍럖?ퟔ〱펶뮧쿕튻돶럑맜ﷁ훷릫허⦡쯣틔횸ꆣ즷ꆢ쿂쟳뛮ꏊꆣ춨릲쪽펪뻛ퟜﶷ탭럖뛌믺평뫋튻튪럧돒릫훷폐ㄩ닆뷰횮벯맜폃샭쮶쮾⣈ꆢ뗈퇏뚨훖럑퓂볆훆닆뎣춬뫍퓋룼늿뷃럖횧웚릹ퟜꎬ뗄쟳쿕믖뷰쮾쪹쿖ꆣ컊훐샭춳닣퓗춨ꞡ허캪쮰룱폃ꞻ뮮뚨킷닺닉퇐ퟶ뛠뛔횧믺듦쯹늿룹뫍ꆣ욶맜⣖뚣폃뷰릫펪뗄쫖튻벶쪽맽ꋖ만컱캪뿘춾調뮧돶럖풤횹놣폃뺿램뷰몣믺릹뿮폐뛔뻝ퟩ좡샭탐겷ꆣꆢ쮾튵쿖탸뢶쿲뷸돊훆맜?탍Ʞ뚨볓ꎬ뮧듎쯣ꯋ쿕뗄첽뷰껒릹늻ꆢ쫕럖짳쓚횯?폫쓖횼죕횧놣럑ꎬ짏탐훰뚨맜샭듒뮧잿튪쿂뫍?릫ퟜ쳖믱뷸?뗃춨죫횧뫋뿘뾪믺뎣욱폃췹헢벯붥샭냬뗎ꆢ맜쟳ꎬ뷰늦쮾늿ꎬꆢ?샭쫽춳늻ꎬ솿튻뛏늻벯폅뛏훐뮯퓶뗄볓뷰ꎬ뷰맜떫맜샭헻샭쳥쳥쒣훆뺭쪽믺펪듦훆뷏퓚ꆣ캪뗄듖컊럅쳢ꎬ펯늢샻폐쓜헫솦뛔늻탔잿뗘ꆣ
嚣'才与辑贵ModemAccounting 金管理具体细则，同时明确下拨资金额度需要调整时对财产保险公司具有资金流动频率高、金额大的特点，应的制度流程。公司资金的流动性、收益性、安全性要求比其他企业更高，( 3 )内部计价管理。为加强对分支机构的考核管理，努力提高内部资金流动性显得尤为重要。减少结算资金提高资金使用效率，总公司建立实施"内部资金计息"占用和资金沉淀，一是可以降低财务成本;三是可以充和"收取资金占用费"等方式的内部考核管理制度。"内分利用资金时间价值，保持更高的可投资运用的资金量;部资金计息"指总公司根据年度资金划拨净额，按内部兰是可以通过资金的规模效应，提升对外合作和与银行设定利率对分公司计算利息或收取罚息的考核管理模式，合作的议价能力，进一步提高单位资金价值D对照前述以考评分支机构对总部的资金贡献或占用的资金成本。要求来看，目前财险公司总部资金集中管理模式和具体‘·收取资金占用费"则是用于考评分支机构资金预算和资做法，还存在-些亟待解决的问题和值得改进提高的地金管理绩效，用于控制和降低分支机构月度沉淀资金量。方。具体做法是由总公司对分公司支出户和费用户设定月末l.分支机构资金管理意识不强，缺乏主动性。存在资金控制限额，对超限额沉淀资金，通常接，年期定期重业务、轻管理的现象，往往只注重分支机构保费规模存款利率上浮一定百分比的核算利率征收资金占用费的和账面承保利润指标考核，即使初步建立了资金管理绩方式对分公司进行管理处罚。总公司要求省级分公司要效考核机制，也因权重因素对基层管理层影响度不高，相应设定规则，将"内部资金计息"和"收取资金占用费"使得管理理念无法有效传导，甚至出现"你上面集中管，考核分摊到地市级分公司。我就不用管了"的认识υ此外，部分公司资金集中管理(4)内控制度管理。根据内部控制规范、指引和资较为机械，基层在银保业务合作和个别保险业务项目拓金日常管控风险，设定相关管理制度规施。)是授权管展时会对节点资金有短期需求，业务开展后可以取得较理方面，要求各级分支机构需在上一级机构授权施围内高的潜在收益和未来收益，合理需求得不到满足，使得建立健全系统内、系统外付款的授权签字制度，明确签基层单位对资金集中管理存在抵触情绪。字人的权限，并报上一级机构备案;财务人员必须严格2预算管理实效性不强。全面预算管理的理念和方执行授权管理，严格监控，严禁越权签字付款。二是现法尚未有效传导到各相关部门和各级机构，部门之间协金管理方面，包括钱账分管、限额管理、使用管理、定调也不够顺畅，实际工作经常出现财务部门自弹自唱的期盘点、日清日结制度等。三是支票管理方面，包括支情况。此外，保险经营存在的不确定性、预算管理信息票登记管理制度、领用审批制度、使用管理规范、盘点系统不够完善，编制工作较为繁琐，信息传递效率较低，报告制度等。四是印鉴管理方面，除了常规的不相容职都使得资金预算管理质量和及时性受到影响，资金流动务分离、分别保管、授权管理、安全管理制度规定外，性管理效果不够理想。部分实行集中支付的财险公司己实行财务印鉴上收保管3.资金使用效率不高。分级管理模式下，总部对资使用制度，地市分公司以下机构不再具备财务印鉴保管金实行额度式月度管理，下级机构收入资金定期上存，和使用权。五是资金收支管理方面，主要包括严禁通过支出资金从总部开始逐级下拨。各层级资金使用量逐步撕单、埋单、鸳鸯单、假赔款、假费用等各类经济事项减少，且存在明显时涨。在这个过程中，资金分布比较形成"小金库"和账外账进行资金收付，严格执行收支分散，暂时未用的大量资金沉淀在各级各类账户之中。两条线，严禁坐支保费资金;严禁串户使用资金、混淆分支机构资金管理意识和水平存在差异，从而使得整体使用账户;保费必须全额入账，禁止净保费结算等。要资金使用效率降低。求各级分支机构对所有费用开支事项和报销单据进行严4.账户管理难度大。按照资金"收支两条线"以及格审核，确保费用支出真实、合规。赔款和费用分立的要求，每个机构至少有保费收入、赔总体而言，从近几年财险公司经营管理实践情况看，款和费用3个账户，且常常分布在各类银行，银行账户资金实行总部统一集中管理，配套建立较为系统的资金总量惊人，管理幅度大，容易造成银行对账、资金监控配置、使用管理和内控管理制度流程，同时加强对分支管理困难，管理上容易产生言区。机构的考核管理，应该说取得了较为明显的成效。主要5.资金监控管理机制不够健全有效。财险公司分支表现在:一是投融资由总部集中运作，效益提升，风险机构众多且地域分布很广，越到基层，管理水平和人员降低;二是内部资金流转使用效率提高，财务成本得到素质越低，资金内控管理制度执行情况参差不齐。由于控制，现金流管理水平得到提升，二是风险管控能力加强，监督检查难以全面开展，不易发现资金管理中的问题和资金安全性提高，重大案件数量大幅减少。隐患，部分财险公司对分支机构资金管理运营的具体环二、实践中存在的主要问题节缺少有效的监管，存在某些区域、某些时段、某些节新会计 췲랽쫽뻝쒫䅣뷰펦⠳쳡뫍늿짨틔ꆰ뻟듦랽쿠뾼⠴샭붨ퟖ횴웚욱놨컱쪹쮺탎솽쟳룱ퟜ엤믺뇭붵뿘뛾ꇶ탂닆릫얬햼럖죽뫏튪ퟶ沣훘킧컒뷏햹룟믹㊣램뗷쟩쾵뚼탔㎣횧복㒣엢뿮맜㖣쯘볠틾뷚捯뗄믡ꆣ껕샭맜⧄룟ꆰ뚨뾼쫕쳥뷰뿮쪽펦뫋죕랽솢죋탐엌뗇룦럖폃쪹떥돉쳵룷짳훃릹쿖뗍훆ꆢ닺쮾솦샻쫇ퟷ쟳램겷튵헋뗃뻍캪쪱닣껔짐튲뿶춳껗쪵돶짙즢횧뫍솿훊뚽뮼좱뛩畮훆볆쮻삧瑩샭?쫕뷰샻움좡ퟶ뿘뛔짨럖?뎣쏦붡뗄쫚뗣볇샫쪵폃ꆢꆰ쿟헋벶뫋뛸퓚ꎻꎬ낲놣쳡뫍뿉살훖컱맜늻믺믡잱떥캴ꆣ뗃쪽탐쪹럑뺪훚풽볬짙삼湧뛈㈰킧ꞹ쓑뻟뾼뷰좡볆싊럖벨램훆뚨첯?맜ꎬ좫좨랽ꆢ뛈탐싱킡뮧퇔쪹ꎺ뛾쿖볹쿕룟틔緒뾴뮹ꞻ돐믺샭폃킵뛔퓚캻폐릻듋뛮쟒퓝릹럑죋뛠뗍닩늿쇷ㄲ맻?ꎬ?쳥욼쪹쾢뛔횧뷰킧쫇쿞짏릫맦떽욶뿘튪쾵맜쏦죕샭뗈럖벯ꎬꆣ떥퇏ꎻ좷ퟜ폃뫋튻탔훐뗄쓚춨듦調쟡놣훆뷚쫕?쮳췢췪맓뛈듓쪱㎸쟒쓑돌ꎬ늻맜쯜쾸?폃뷰ꆱ럖믺햼ꎬ평뛮뢡쮾퓲뗘좹럧쟳춳샭쟥훆뇰훐컥ꆢ뿢뷻놣듓늿맜쫇쓚쇷쳡듦돁쪱맽?쒿퓚맗샻쓮쇋믹뗣틦뒫뎩짆풤쏐쪽ퟜ캴싊?틔닆뗄ꆣ?릻톶퓲?킧햼횸릫릹폃ퟜꎬ튻뷸쫐쿕룷쓚늢냼죕뛈쯄놣횧쫇풧ꆱퟸ럑뷼춳샭춶늿맜룟퓚뻟뚯뗭볤?잰쪽죳튲컞닣뫍뷰뗐떼ꆣ쯣Ꟃ퓂쏷붵솢쮻폲좫볠좴짏䵯ꎬ싊폃ퟜ쮾뛔럑폚릫뚨탐붫벶ꆢ놨퇏삨뷡쫇맜뢶럖퇬뫍횧뇘벸튻죚샭뗄폐탔뷰볛ꚣ닆킩횸틲램퓚캴벯Ꟑ떽쪵쿕뇠쿫쪲뛈뾪쿔뗍ꞣ럹죝쓚쏦摥ꆣꎰ틗춬ꏎꎬ럑릫볆ퟜꆱ뿘쮾뎬냙맜ꆰ럖ꎸ짨쾵짏룱잮훆쇬펡ꆢ뗄뷰떥헋놣탫쯹횧쓪벯쓚펦쮮훘훷쇷튻횵경쿕쿖뇪좨폐죏틸살훐풲룷볊뺭샭뮸쪼쪱듳틢튪곇뛈𥳐늼뾪?듕닺쪱ꪼퟜꆱ쮾쯣늿퓲훆뛔쿞럖샭쓚릫料뚨횧춳튻볠헋뛈폃본쫚닆쫕ꆢ췢럑좫폐돶훐뿘룃평쇷욽듳튪뷰뚯쫇ꎬ맦듽쿳뾼훘킧쪶놣뛌맜믇쿠릤펪훊?훰훍솿쟳튳욲뫜햹듦헗짺쏷폇릫뗈룹샻뗄쫇뫍럖뛮뇈뒦늿쮾?쿠믺췢벶뿘짳맜좨쿕틔횧볙헋럑헦쮵ퟜ뗃낸컊쇷틦탔뿉놣쒣뮲뷢ꎬ뫋틲뒫ꆣ튵웚샭뾡맘ퟷ듦솿ꎷꎳ뮹맣퓚쪽쎤좷뾶쮾랽뻝쾢폃붵릫돁뗄랣ꆣ?맘릹뢶믺ꎬ맜엺샭쿂엢뷸뷰죫쪵좡늿쪹떽볾쳢뚯탔쿔틔돖킧뷌ퟜ뻶뚲췹쯘떼듋컱탨듦ꏈ뺭퓚뷏뫍횼쮮쎿ꎷ죝뮽훆늻횧쒳쟸쿂풷붨쪽쓪믲뷰폚뗍쮾뗭뫋ꆣ뾿맜탨뿮릹퇏ꆢ죽훆랽샭믺탐ꎻ헋뾪ꎬ뗃벯폃쳡쫽욵붵룼펦늿뗄믇췹벴뛔췢뫏쟳퓚ꯃ쏅뎣캪벰뚹벶늦헢돁욽룶횲틗ꇈ풽뛈킩냊늦훖솢뗄뛈쫕릱뾼럖횧쯣ퟜ볆?샭퓚놸뷻쿞쫇쏦ꆢ틑릹랽퇏ꎬ뫏뺭엤쇋훐킧췢솿싊낲폈뗍룟?컊뾣횻뇣믹짵ퟷ뗖뫍돶늻랱쪱?믺ꆣ룶뗭듦볔퓬ꯓ떽횴랢쟸헖ꞻ쪵쓚좡쿗움횧돶뷰샻릫쾢욹훆짏쫚낸풽뛮ꆢꎬ낲늻쏦볙뷻쫂맦펪쳗쇷뷏퓋싊죽듳룟좫캪닆뗄쳡ꗎ쳢곈힢돵닣훁늿뫍튵탨뒥룷쿖좷쯶탔릹맽퓚ꟁ?돉탐믹폲뷌뷰調쪩늿랣믲럖믺뮧ꎬ싊쮾ꆱ뛈튻좨ꎻ맜욱쪹돽좫탐퓙럑쫕뒮횹쿮ꆣ붨돌캪ퟷ쳡쫇럹ꆢ탔훘컱뿉짽믗벯뫍놷늽돶룶쟳쟩벶닆뚨쫜ꏊ닣룷닮훁틸ꞡ뛮릵ꆰ뾼뮮쾢햼횧릹뫍춨헷튪뚡맦벶잩닆샭맜폃쇋뻟훷뢶뮧뺻솢ꎬ쏷룟럧복뷰돉춶뛔쪽훐횵ꛖ럖붨쿖릫뇰뾪뗃탷?믺컱탔탅떽뷏죫틬짙탐ꎲ뿶쒳?뛈쒿쓚뫋늦뗄폃믺퓂럑뎣쫕쟳ꆰꋖ랶ퟖ컱ꆢ샭맜놸튪뗈ꎬ쪹놣놨쪵뷏춬쿔킧쿕짙뛮ꆣ놾췢뗃횧솢닣쮾햹늻릹늿쾢펰슣룷폐뛔웏닎킩뇒탨벺늿맜뺻뾼뗄릹뛈폃내쪡쫕룒ꆣ훆죋뢶쪹랽샭맦펡닆냼룷퇏럑쿺볹캪쪱틦듳뇈복ꎻ퓋뫏?룄꿐믺쇋펰쓣쿕뫳떽쓀ꎬ쏅풤뒫쿬곗뷰샠듓놣킣헋햹닮풼튪쮹샭뛮뫋돁뮧튻뷰벶좡ﶺ쫚뛈풱뿮폃쏦맦뗄본컱삨샠룱뷡떥쟩쾵볓돉쳡뿘웤짙뛾ퟷ떡쒣뷸풡릹쿬짏튵뿉싺늿ퟔ쯣뗝ꎬ?뚨쪹헋뛸럑곒ꆢꯋ쮮늻훐펪뛎?뗷?뷰훆ꎬ맜뗭짨쓪햼럖췗쫇좨뇘ꆣ랶늻맦짏펡퇏뺭횴쯣뻝뿶춳잿킧짽돉쓜쳘쯻뷡뗄뫍ꎶ쪽쳡ꎴ놣뛈쏦벯컱틔ퟣ쏅떯뾶웚폃뮧쪹쫕뺷욽웫ꆢ헻볆뛈내샭돉풤뚨웚폃릫뷰?쫚랶쏷탫뛾냼ꆢ쿠쫕본뷻볃탐뗈뷸뾴뗄뛔ꆣꎬ놾솦뗣웳쯣뿉폫퓕뫍룟럑맜늻벯훐쿮좡춷횮ퟔ싊퓗짏솿늼뗃죫탕훖컊뻟쒳쪱?쾢ꆣ쓚쒣놾쯣뷰퓂뚨럑쮾햼좨캧좷퇏쫇ꆢ삨엌죝췢놣춨쫂쫕믬탐ꎬ럖훷럧뗃볓튵틔틸헇뻟뗄맦샭룟훐맜쒿쪹볤뎪탅뷏쇷듦훰뇈헻쮻볠죋평쳢쳥킩뛔ꆱꆰ늿쪽ꆣ뫍솿쒩웚뗄튪폃맜쓚잩룱쿖뚨횧뗣횰ꎬ맽쿮쿽퇏뷰쿕떽잿룼돤탐냊쳥뗘쒣벨샭췘뷏뗃킭쾢뗍뚯늽엢?뿘풱폚뮷뷚쓚ꎬꆣ럑룟ꎻ?ꆱꎬ
Modem Accounting .J.!IL财与挂费点资金管理失控的情况，擅自转移资金，侵吞公司财产，率的同时，降低合规风险和资金管理风险。二是建立省账外账、小金库的现象时有发生，甚至出现违规投融资级和区域级财务共享服务中心。实现资源共享和各分支和对外担保的情况，面临极大的财务风险。此外，缺乏机构收支统一化、标准化，收付资金操作(包括对账处理、信息系统支持，使得总部无法及时了解整体和各分支机未达账审核等)均由省级分公司财务共享服务中心处理，构资金的动态积存和使用状况，管理上存在心有余而力从而大幅度减少并取消基层的银行账户、上收开户许可不足的感觉。证、银行印鉴，相关风险自然减低消除，各地市县数千三、优化总部资金统一集中管理的措施建议银行账户导致的资金沉淀消耗问题自然解决。现金流和运营资金管理水平是公司经营管理理念、4.加强信息系统开发建设运用，提高资金管控能力水精细化管理水平和信息技术运用能力的综合反映，在利平。一是开发具备账户资金余额和资金流动动态查询，及润率水平逐渐走低，偿付能力充足率要求不断提高的行直接对接支付功能的资金管理系统，并实现银企直联，以业发展背景下，资金的有效控制与利用将成为财险公司减少资金收付时间，减少在途资金沉淀。归并整合开户银能否贯彻成本领先战略，提升经营效益，赢得竞争主动行后，还可以通过增加银行同行资金往来，来减少资金占的重要因素。相关措施建议包括:用(同行往来可以非实际占用资金)和结算费用。二是实1.加强宣传引导，完善考核，努力培育全员参与的现对各分支机构收支行为、尤其是大额支付行为的动态监资金管理文化，提高预算管理水平和质量。一是要深化控，确保资金安全稳健运作，防范经营风险。三是加强公推进全面预算管理体系建设，强化预算的刚性约束和执司ERP系统建设，与资金管理系统实现无缝对接，从而加行力要求，广泛开展培训，密切财务部门与其他管理部强公司整体资源管理、预算管理和资金管理工作之间的整门之间的协调配合，细化资金预算实务要求和操作指南。合和系统工具支持，提高管理效率和水平。与银行现金管二是完善考核，引人EVA考核理念和平衡计分卡，细化理平台无缝对接后，还可以实现银企之间自动快速的数据绩效考核手段，改变以保费论英雄的简单思维，强化价交换，提高了财务人员工作效率，减少工作量。值管理理念，引导分支机构正确理解自身经营与企业资5.尝试建立总部统一集中模式下的内部财务公司。源耗用之间关系的认识。三是加强协调整合，使财务日在总部内设财务公司(或构建全国财务共享服务中心)，常资金管理与公司经营管理的各环节紧密衔接，从需求作为负责办理内部各分支机构现金收付和往来结算业务上保障，从流程上}I颐畅，从服务上支持，从而提升分支的独立运行的职能机构，并从全国范围进一步整合归并机构参与管理的积极性和主动性。开户银行。一是各分公司通过在总部内部财务公司开立2.加强银企合作，运用银行管理平台，拓宽合作领内部账户，并使内部账户与外部账户相衔接，臼J使总部域，创新机制手段，进一步加强资金统一集中管理。一时时了解分公司的资金存量和流量情况，进一步加强全是强化收入资金的动态及时归集上收。加强信息系统开系统资金使用方向的监控;二是可以发挥内部财务公司发，完善在线对账管理模式，逐步撤销减少基层收入账蓄水池作用，通过统一资金的上划和下拨，促进内部各户并整合开户银行。通过与工农中建交等主要合作银行分支机构之间资金的融通、拆借，提高资金使用效率;(可引人个别第三方支付机构)订立协议并接口程序，对三是可以根据各分支机构资金账户余额的差异，在预算所有分支机构进行总部"主动发起式"的资金归集，将内对资金进行调剂使用，避免不同分支机构间资金使用系统收入户资金按日自动抽取至总部专设账户。总部借时间上的差异所产生的资金沉淀，以在最大限度上提高此可以进行集中资金运用，即使仅在存款资金方面，也资金的使用效率。可以提高与开户行在结算费用、协议存款利率等方面的议价能力。二是运用银行资金平台管理功能，在指定银参考文献[1]张显良.财产保险公司风险防范的思考[J].北京:中国城市经济，行内设虚拟账户，形成现金池，做到公司在同一银行系2011(3). 统内账户资金不做实际流转，以进一步减少在途资金，[2]刘海旭.强化财务成本管理，促进保险公司经济效益可持续增集聚可运用资金。三是合理借用银行短期融资信用，包长[Jl.北京:中国对外贸易(英文版)China’ s Fo reign Trade, 括加速收款、在保证商誉的前提下延缓支付、建立理想2011(14). 现金余额筹划，当实际余额与理想余额不一致时，采用[3]李小卫-论建立和完善保险财务管理体系[J].昆明:时代金融，银行短期融资优惠策略进行调整。2010(6). 3.进一步完善集中管理模式，减少管理层级，实现[4]章目标财产保险公司的资金结算模式[1].北京:经济导刊，扁平化管理。一是全面推行集中支付，将各项赔款、费2011 (9) . 用支出集中由省级分公司统一结算支付，在提高管控效新会计탮럖닎ꆾ㈰嬲뎤䙯嬳튻췲랽쫽뻝뗣헋뫍탅릹늻죽쿖뺫죳튵쓜뗄ㆣ췆탐쏅뛾벨횵풴뎣짏믺㊣폲쫇랢뮧⢿쯹쾵듋뿉틩춳벯삨틸㎣뇢폃䵯䅣싊벶캴듓횤㒣욽횱복뿘쮾잿뫏샭붻㖣퓚ퟷ뾪쓚쪱嬴呲㈰摥ㅬ牥汬ㅝ巁孊巀巕慤췢뛔쾢ퟣꆢ뷰쾸싊랢럱훘꺼뷸솦횮쫇킧맜뫄놣릹ꎬ잿늢짒폐춳뿉틔볛쓚뻛볓탐꺽욽횧뗄뫍듯뛸ꆣ뷓짙뫳⣍䕒릫뮻꺳ퟜ캪뛀뮧늿쪱쮮컊뾼ㄲ?捯⠳楧⠱⠶⠹斣헅ꆿ승⦣?ꎮ뷰헋췢쾵뗄폅쇷뮯쮮햹맡튪폇맜좫볤췪뾼샭폃헏닎뒴헻럖쫕틔쳡쓜짨뿉쯙폠뛌돶춬쟸듳틸튻뛔ꎬ곐룷좷像쮾첨ꋊ늿뢺솢쇋돘믺짏컄?㐩⦣畮?쿔ꏐꎮꇎ缾㛐맜ꆢ떣춳뗄룐뮯뫍욽놳뎹틲뿐샭쏦쟳짆뫋횮ꎬ폫뿒탂쫕뫏횧죫뷸룟솦탩뮧퓋뛮웚뮲벯쪱폲짳럹탐쫇뷓뷰뮹탍럖놣뗍헻컞쳡풽쓚퓰뷢ퟷ릹틔쪹쿗ꎮ?슻솼놱삣ꆾ샭킡놣횧뚯뻵ퟜ퓋훰뺰돉쯘﮴컄풤ꎬ킭뾼쫖쓮볤듓맜믺죫퓚뾪뮧탐폫ꆣ쓢폃뿮돯죚뷍훐벶춳뫋뛈펡떼엏쫕뿉燎뎽쳥릤러룟ꣁ짨냬럖쪹횮룹뷸닮ꎮ껇뺩껂꺲?쪧뷰뗄돖첬ꆣ늿펪쮮붥쿂놾ꯒ뮯쯣맣뗷뫋뛎ꎬ맘폫쇷샭훆쿟뮧릹벯뾪뛾헋ꆢ뮮평楮붵닆튻뗈복본훂ꋏ랢뢶틔뒿믺뻟뛔쇋ꋗ늢릫폃볤뻝탐틬킧뾻ꎺ?욲뿘뿢쟩ꎬ믽욽ퟟ쇬쿠ﶵ맜랺엤틽쾵릫돌뗄쿗쫖뷰뛔틸?뷸훐뮧쫇늻퓚폅욼튻쪡뗍컱뮯⦾짙뻟릦쪱춨짒릹낲풴횧뷓닆?쓚횰쪹쮾랽룷뗷쯹싊닺꾲ꣁ缾柀뗄뿶쪹듦뷰뫍뗍쿈맘벣쳡샭뾪뫏틽룄떼쮾짏믽뛎헋탐ﶷ내퓋ꎮퟶꆣ놣떱믝꿖쫇벶릲ꆢ陸늢쿠뎿놸쓜볤맽풷쫕좫곓맜돖뫳컱뿍릫늿룷쓚쿲럖볁닺웎맺ꊺꏏ쿕뛔췍쟩쿖ꎬ뗃뫍춳맜탅뷰햽듫곍룟쳥햹죫뇤럖죏뺭쮳벫곔뚯ꆣ뷖ퟜ죕퓚폃탎쪵죽횤닟킹좫맦쿭뇪짊좡맘ꪷ헋뗄퓶쟊횧컈샭죋돒쮾룷믺늿쪹짺웓즱췢ꯋ뿶쿳쏦ퟜ쪹튻샭쾢뎥뗄싔쪩풤쾵엠쾸䕖틔횧쪶펪뎩탔쯓뷸첬춨Ꞹ늿ퟔ퓋뷡틸돉볊쫇짌?릫럧럾ힼꆼ쿻돁ꊽ뮧복볓떼탐붡쪽ꆢ쳡뮹풱뮼⢻럖릹헋뷰볠죚믺폃쮾뺹쎳욱뺵ꎬ쪱쇙늿폃벯쮮벼뢶폐붨욿쯣통뮯䆿놣믺ꆣ맜뫍쏒튻벰쒣맽뚻ꆰ뚯탐쿖쇷뫏폾폠뷸췆쮾쿕컱뚷믹뗭뷰짙틸쫕캪퓋풤룟뿉릤꿖횧뮧듦뿘춨릹럧?틗ꏏ쓗짃폐벫컞ힴ훐욽쫵쓜킧쳡틩벺맜짨ꎬ럑릹죽샭듓훷늽쪱쪽폫調돩뷰뗄뛮탐ꏊ춳뫍횹닣ퟔ쿻퓚볓ꆢퟷ?쯣틔탄립믺늢춨솿ꎻ뇜뛗쿕⣓햲쪽ퟔ랢듳램뿶맜쫇퓋솦뿘짽냼쮣샭ꎬ쏜뷰쯀싛헽뗄럾뚯킹볓맩릤뤩좡벴폃돘뷨잰폫뗷붣벯튻탄쫕ꯋ좻뫄쯓폠춾춬쏗폈쪵킧ꏊ릹듓맽췢뫍뛾닰쏢돁럀겴ꋎ웎?짺뗄벰ꎬ샭릫폃돤훆뺭삨곅쮮잿쟐풤펢좷볓룷컱탔?벯훰얩뚩랢훁뇣ꆢ욽틔쳡헻겼훐뷡뷰ꆣ뢶뺲틸복컊쎣뛮쾵탐쪽웤럀뗍킧쿖싊뷏ꮹ좫퓚늿쇷쫇짏뷨헋늻뗭랶?쒰틆ꎬ닆쪱맜뗄쮾쓜ퟣ폫펪ꎺ곁욽뮯쯣탛샭잿뮷짏ꆣ늽훐솢웰ퟜ뷶킭첨ퟶ뷸틸쿂쿫횧쪵웎탐뗍쳢곌뫍춳뷰쫇랶돊싊습者맺헋솿뿉뮮뮧춬?쮼ꏏ捨ꏊ짵컱쇋샭듫뺭솦싊샻킧ꛅ뫍풤쪵췆뗄뷢킭뷚횧뷌뷰쫕뎷붨쪽늿퓚틩맜떽튻탐퇓폠?뢶쿖헋쿻ퟔꎬ돁듳뗏웳복쓄웎랶뮧쟩틔쳡럖뾼햹楮뵛뷰훁럧뷢짏쪩펪뗄튪폃틦훊쯣늿컱붺볲ퟔ뗷뷴돖ꢣ춳ꆣ쿺붻틩ꆱ듦샭릫늽뛌뮺뛮?ꎬ뢶닙닏뮧돽좻?늢뗭췹뷡훎쮮횮짙?캧쓚쿠뿶랢쿂룟횧퓚孊ꯋ憡떡䩝ꎬ돶쿕헻듦붨맜ퟛ쟳붫솿뗄쏅튪떥짭쏜곍튻볓복뗈늢짨뿮릦쮾웚횧늻풴ퟷꆢ뷢쪽쇷쪵ꆣ살쯣럧?욽볤릤뾲닏뫍뷸늿쿎믓늦믺ퟮꆿ뺾꽳빊ꎮ쟖쿖ꆣ쳥퓚틩샭뫏늻돉펮ꯔ룕폫쟳욷쮼뺭쿎듓?벯잿짙훷뷓헋샻쓜죚뢶튻룷릲⢰ﻎ짏뻶뚯맩ꎬ럑쿕ퟔퟷ웎췹닆뷸쓚뷰닮릹듳ꎮ궼嶣놱췌캥듋뫍탄샭랴뛏캪뗃놲튻탔웤횿캬펪ꎬ뷓뛸훐탅믹튪뿚뷰뮧싊춬퓚ꆢ훂뚣쿮쳡뛾쿭ﳀ쫕뗘ꆣ?뚯틸늢살폃탐풽릤폫솿ﻎ늽컱늿듙쪹틬볤쿞놱쏐껀뺩릫맦췢룷폐쓮펳쳡닆뺺컓쫇풼쯻닙ꢣꎬ폫쪹쿗맜쾢닣뫏돌맩ꆣ랽뗈퓚튻춾탅붨쪱곊엢룟뫍ꢶ탐뾪쫐?첬웳헻복캪죽펣ퟷ틸뿬ꯋ뷡뿉늽뷸폃뛈뺩ꗃꎺ쮾춶ꎬ럖폠ꆢ룟쿕헹튪쫸맜ퟷ곏잿웳닆듓짽샭쾵쫕탲벯ퟜ쏦랽횸틸폃솢뗏뿮붨룷퓕쒴뮧쿘?닩횱뫏짙뛾뗄쫇겴횮탐쯙뺡쯣쪹볓컱쓚킧퓚뷰짏ꎺ뺭훐즳뫊볃닆죚좱횧뛸퓚뗄릫훷?짮뫍샭횸뢻뮯튵컱탨럖ꆣ춳죫틸ꎬ늿쏦뚨탐뷰닉ꆢ뿘솢쮴ꛀ탭쫽ꛋ톯솪뾪쫇뚯볓펶볤쿖쐩맩ퟜ잿싊풤쪹쳡맺훐놴떼닺랦믺솦샻탐쮾뚯뮯횴늿쓏?볛죕쟳횧튻뾪헋뛔붫뷨튲뗄틸쾵ꎬ냼쿫폃럑킧쪡ꛀ뿉잧뮧뷰쪵첬잿쫽컱늢솢좫룷ꎻ쯣룟돇諾뾯ꎬꆣ?벰틔틸햼볠릫헻맜뻝쫐?ꎬ?뺭?볃?ꎬ
