2022年3月25日 1
2022年3月25日 2
章首引导案例1
[第一节]结算工具2
3 [第二节]汇付和托收
[第三节]信用证4
[第四节]支付方式的选择5
章首引导案例章首引导案例
2022年3月25日 3
国内某公司以付款交单方式出口,并委托国内甲
银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行
托收。后来得知丙银行破产收不到货款,该公司
要求退回有关单证却毫无结果,请问托收银行应
负什么责任?
案
例
章首引导案例章首引导案例
2022年3月25日 4
托收银行不负任何责任，理由如下：根据《托收统一规
则》的规定，在托收方式下，银行只作为卖方的受托人
行事，为实现委托人的指示，托收银行可选择委托人指
定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收
行；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给
代收行。但与托收有关的银行，对任何文电、信件、或
单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，或由于电
报、电传、或电子通讯系统在传递中的延误、残缺和其
它错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或其它
不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，
不承担义务或责任。
所以，在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨
慎从事”的义务，对托收过程中所发生的各种非自身所
能控制的差错，包括因代收行倒闭致使委托人货款无法
收回且单据也无法收回，不负任何法律责任。
分析
§1 §1 结算工具结算工具
2022年3月25日 5
汇票( ，)1
本票( )2
支票( )3
2022年3月25日 6
票据概念()
票据是指出票人自己承诺或委托他人（付款人）
在见票或指定日期向收款人或持票人无条件地
支付一定金额，且可流通转让的一种有价证券，
如汇票、本票和支票。
作用
结算作用：结清债权债务作用
信用作用：在信用基础上的书面支付凭证
流通作用：多次转让
关于票据的法规关于票据的法规
《日内瓦票据
公约》
法规
《联合国国际汇票
和国际本票公约》
《中华人民共和
国票据法》
《英国票据法》
一、汇票一、汇票
（一）.汇票的定义
我国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人
在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金
额给收款人或持票人的票据
1982英国票据法：汇票是由一个人的无条件书面
命令，要求受票人见票时或于未来某一规定或
可以确定的时间，将一定数量的款项支付给某
一特定的人或所指定的人或持票人。
债权人向债务人发
出的支付命令
（二）、汇票当事人（二）、汇票当事人
2022年3月25日 9
出票人():签发命令或委托付款的人。在国际贸易结算
中,一般为出口商或信用证中的受益人。
付款人(),又称受票人():接受出票人命令
或委托支付汇票金额的人,通常是进口商或其指定银行。
收款人(),又称受款人:凭汇票享有受领票据金额的
人。通常为出口商或信用证中的受益人或议付银行。
出票人
收款人 付款人
出 票
提 示
承兑、付款
命 令
（三）汇票的基本内容（三）汇票的基本内容
凭 信用证
. 0203437
日期
.30,2001 支取 @ …..按…. .息….付款
号码 汇票金额 上海
. 015088 879, . 26,2002
见票…………………日后（本汇票之正本未付）付交
* * * (
) ，
金额
此致：
:
48
P．O． 11000
，.10249，
× × ×
()
2022年3月25日 10
开证行名称
信用证号码
开证日期
汇票号码
汇票利息
汇票金额（小写）
汇票出票日期
汇票金额（大写）
付款期限 受款人
受票人
（付款人）
出票人
汇票票样
汇票票样
,
汇票的内容汇票的内容
我国票据法 日内瓦统一法
表明“汇票”字样 写明其为“汇票”字样
无条件支付的委托 无条件支付的命令
确定的金额 付款人名称和付款人地点
付款人名称 付款期限
收款人名称 出票地点和日期
出票日期 出票人名称和签字
出票人签章 一定金额的货币
收款人名称
其它内容：利息和利率、付一不付二、禁止转让、
免除作成拒绝证书、汇票编号、出票条款等
• 1、绝对必要记载项目
• （1）、写明“汇票”字样(, )
2022年3月25日 13
汇票内容详解汇票内容详解
《中国票据法和日内瓦公约》：必须写，
否则无效
《英国票据法》：无明文规定怎样写
• （2）、无条件书面支付命令 ( )
票据必须采
用书面形式，
包括印刷、
手写和打字
等，但不能
以铅笔或类
似书写工具
做成。
支付命令用
英语的祈使、
命令的语气,
不能使用商
量或请求语
气书写
票据支付的
文义不能附
加某项条件
及支付方式
不能受限制，
否则票据无
效。
书面形式 支付命令 无条件性“ . . ”，。
...”，“ …”)。
• （3）、确定的金额( )
• （4）、出票日期 ( )
• 出票日期即为汇票签发日期。
金额必须确定，不能模棱两可
如“大约付1000美元”、“付2 000马克左右”、“付10万或
15万日元 ”，“付1000美元加利息”等。这些表示方法都错
误。
注意：中国规定中文大写加数字小写，二者必须保持一致，若
出现错误，或者金额被更改，则票据无效。日内瓦公约规定，
如有差错，以文字大写为准。
三大作用三大作用
决定汇票
提示期限
• 按照《日内瓦统一票据法》，见票即付的汇票，
必须自出票日起1年内提示汇票，否则汇票失
效，受票人可以拒付,中国为1个月
确定汇票
到期日
• 英国6年，中国2年，日内瓦1年，日期从
出票日起算
• 若出票时法人已宣告破产或清理，丧失行为
能力，汇票不能成立
16
确定出票
人行为能
力
• 为避免混淆，出票日期建议使用月份的名
称(如.，.，. 等或，，等)而不要使用数字。
• （5）、付款人名称 (，)
• 也称为受票人名称，是出票人出票指向的汇票付款
人或承兑人。付款人名称和地址必须书写清楚，以
便持票人向其提示要求付款或承兑。
• 实务上一般都注明详细地址。托收项下汇票的受票
人为进口人或其指定银行；信用证项下汇票的受票
人按信用证办理。
• 《英国票据法》允许汇票开给两个付款人，但不允
许两个付款人任择其一(A A B )，因为这样
的付款人是不确定的。
• （6）、收款人名称()
• 汇票上的“收款人”通常称为“抬头”
• 汇票的抬头有三种写法：
• 1)限制性抬头 2)指示性抬头 3)来人抬头
• 1)限制性抬头( )。这种汇票不能背书转让。
• 常见的表示方法有： 。“限付给***”（ …），“限
付给***，不许转让”（ … ）。
• 2) 指示性抬头( )。这种汇票可以背书转让。
• 常见的表示方法有：付给**公司或其指定人”（ ….
）,“付给**人的指定人”（ …）。
• 如汇票抬头记载为“ C ”，但没有加注限制转让字样，
这种汇票应视为“指示性抬头”的汇票，可以背书转
让。
• (3) 来人抬头( )。
• 这种汇票不记载收款人名称，而只写“付给持
票人”，这种汇票可以流通转让，而且是仅凭
交付就可转让。《日内瓦统一票据法》不允
许以来人作为收款人，英国则允许，但都不
允许留空。
• 常见的记载方法有：付给来人”（ ）或“付给
持票人”（ ）
• 我国票据法不允许做成“来人抬头”的汇票。
• 例：（05年试题）
• 1、一张商业汇票上的收款人是：“仅付给
有限公司”（ ）,这种汇票不能转让。
• 7．出票人签章(’S )。
• 出票人在开出汇票时，首先他要签字，承认
自己的债务责任，汇票方可有效。出票人如
为公司，应由公司法人代表签字(最好是手签)
加盖公司公章；如出票人是个人，如果代理
他的委托人签字，而委托人是公司、单位、
银行或团体时，应在公司名称前加上“”或“ ”
或“ ”或“ .”字样，并在个人签字后面写上职
务名称，如：
•
• ., .,
,
• 2、相对必要记载项目
• （1）、出票地点( )
• （2）、付款地点( )
• （3）、付款期限()
• 1)即期付款汇票( )
• 表示方法有以下三种：
• ①“ …”；
• ②“ …”；
• ③“ …”。
• （二）相对必要记载项目
• 2)远期付款汇票:
• ①定期付款( A )
• ②出票后定期付款( A )
• ③见票后定期付款( A )
• ④某一特定事件发生后定期付款( A A )
• 我国票据法规定：汇票上未记载付款日期的，
为见票即付。
（1） 按日计算应遵循的准则：算尾不算头。
即起算日不包括在内，而最后一天则是付款到期日。
远期付款到期日计算
例：出票后30天付款的汇票于3月31日出票，则起算日
即出票日不计入，应从4月1日计算，到期日为4月30日。
（2）节假日顺延。
通过上述计算确定之到期日，若恰逢节假日等银行
正常的非营业日，则顺延至其后的第一个营业日。
（4）先算整月，后算半月，半月以15天计。
（3）月为日历月。
以月计算的不考虑每月的具体天数，一律以相应
月份中的同一日期为到期日，若无同一日期，则为
该月最后一天。
例：l月31日承兑的见票后一个月付款，应于2月28日
（若闰年则为29日）到期。
例：8月31日交单的汇票规定交单后一个半月付款，则
先算整月至9月30日，再算半月15天于10月15日到期。
33、票据的任意记载事项、票据的任意记载事项
• （1）. 担当付款行
• 担当付款行(A )是指出票人根据与付款人的约定
在出票时注明或者付款人在承兑时指定执行付款的
银行，其目的是为了付款方便。担当付款行并不是
票据的债务人，只是推定的受委托付款人。持票人
应该先向付款人要求承兑，于到期日向担当付款行
提示要求付款。
• （2）. 预备付款人
• 预备付款人( )就是在汇票未获承兑或者未付款
时，持票人可以请求承兑或者付款的对象，相当于
第二付款人。
• 预备付款人被提示汇票后，可以参加承兑的称为票
据债务人，于到期日参加付款，其一般表示在汇票
正面受票人所在的位置。预备付款人要表明详细的
地址，以方便持票人向其提示。
• （3）. 免做退票通知或者放弃拒绝证书
• 出票人或者背书人可以在其签名旁记载放弃对持票
人的某种要求，如免做退票通知或者放弃拒绝证书
( )。
• （4）. 无追索权
• 《英国票据法》认为，出票人或者背书人可以通过
免于追索的条款免除汇票被退票后受追索的责任。
因此，出票人或者背书人可以在签章前加列无追索
权( )条款。这实际上是免除了出票人或者背书人
对汇票应承担的责任。
• 《日内瓦统一票据法》规定：出票人可以解除其保
证承兑的责任，但是任何解除出票人的保证付款责
任的规定，均视为无记载。
1.按照付款的时间不同，汇票可分为即期汇票( )和
远期汇票( )
.按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票(’s )
和商业汇票( )
.按照承兑人的不同，汇票可分为商业承兑汇票
(’s )和银行承兑汇票(’s )
.按照是否附有货运单据，汇票可分为光票 ( )和
跟单汇票 ( )
5.注意：一张汇票往往可以同时具备几种性质
（四）汇票的种类
（五）汇票的使用程序（五）汇票的使用程序
2022年3月25日 32
使用
程序
1．出票()
6．拒付与追索
(
)
2．提示和见票
( &
)
3．承兑()
5．背书
()
4.付款（）
汇票在使用时一般要经过出票、提示、承兑、汇票在使用时一般要经过出票、提示、承兑、
付款等环节付款等环节
1、汇票出票是指出票人制作汇票，并将汇票交
付受票人的一种行为。这种行为设定了债权人
和债务人之间的权利和义务。
当事人:出票人; 收款人;付款人
主要内容:(依我国<票据法>)
汇票字样 无条件书面支付命令
付款人 出票人签字
确定的金额 收款人
付款期限 出票日期
付款地2022年3月25日 33
即期汇
票
远期汇
票
22、提示、提示()()
出票人
收款人
付款人
含义：
收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行
为。付款人看到汇票，即为见票。
类型：
即期汇票只须提示一次，即提示付款；
远期付款有两次提示，提示承兑和提示付款。
法律要求
在规定期限内未作提示的，
丧失对前手的追索权
33、承兑、承兑()()
• 指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为
• 做法:
• 一是写上“承兑”二字,签上姓名,加注具体承兑日
期
• 二是把经过承兑的远期汇票交还该提示者即收款
人
• 需承兑的汇票种类（远期汇票）：
• (1)见票后定期汇票
• (2)由不与付款人同地的第三人付款的汇票
• (3)有“必须提示承兑”字样的汇票
承兑
年 月 日
承兑人签名
票据背面背书项票据背面背书项
2022年3月25日 39
2022年3月25日 40
2022年3月25日 41
现有一汇票，王宝
强要把它转让给周
杰伦，应如何书写
呢？
空白背书下：
（背书人姓名）
记名背书下：
王宝强
背书人、被
背书人姓名
王宝强
周杰伦
C D F GE
B A
H
背书
第
一
背
书
人
第
二
背
书
人
第
一
被
背
书
人
第
三
背
书
人
第
二
被
背
书
人
第
四
背
书
人
第
三
被
背
书
人
第
五
背
书
人
第
四
被
背
书
人
第
五
被
背
书
人
第一背书人永远
是收款人；最后一
个被背书人永远是
持票人
• 6．拒付( )
拒付也称退票，是指持票人提示汇票
要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人提示
汇票要求付款时，遭到拒绝付款。
• 7．追索()
汇票被拒付，对持票人立即产生追索
权( )。即持票人对其“前手”有请求其
偿还汇票金额及费用的权利。
2022年3月25日 44
• 持票人对出票人和承兑人的追索权，应在
票据到期日起两年内行使。
• 即期汇票应自出票日起算2年内。
• 持票人对前手的追索权时效为自被拒付之
日起算6个月。
2022年3月25日 45
汇票的拒付与追索汇票的拒付与追索
2022年3月25日 46
• 例：（05年试题）
• 根据我国《票据法》，合格的汇票遭到拒
付时，持票人有权向背书人和出票人追索。
• （ ）
2022年3月25日 48
我某外上海某公司出口一批服装到香港某公司，汇票为 60
。汇丰银行对该张汇票进行了保证（），付款日期为2006年3月6日。
汇票经承兑后，汇丰银行将汇票给上海某公司。后香港某公司破产，
汇丰银行以此为理由而拒付。请问汇丰银行能否以进口商破产而拒
付？为什么？
案例
汇丰银行不能以进口商破产而拒付上海某公司的这笔款
项。
在本案中，汇丰银行对该张汇票进行了保证(），保证
人应负的责任与被保证人完全相同。在实际业务中，当付
款人是被保证人，银行为保证人时，保证银行就直接承担
汇票到期付款的责任。
因此，汇丰银行必须承担付款责任。不过汇丰银行可
在清偿汇票债务后，行使持票人对被保证人及其前手的追
索权。
分
析
案例分析案例分析11
• A银行向B银行开出不可撤销信用证，受益人交
单后B银行通过快递将单据寄交A银行，A银行
审单后发现下述不符点，遂对外拒付。
• 汇票上小写金额为，大写金额为
，金额不一致。
• 收到A银行的拒付电后，B银行认为所述不符点
仅是打字手误，非实质性不符点。
• 分析：
• 1930年6月7日日内瓦《统一汇票票法公约》第二章第一
节第6条规定：“汇票金额同时以文字及数字记载者，
于两者有差异时，文字记载之数额为付款数额。”
• “汇票金额以文字或数字记载在一次以上，而先后有不
符时，其较小数额为付款数额。”
• 《国际汇票和国际本票公约（草案）》第二章第二节第
7条(1)款规定：“票据上以文字表明的金额与以数码表
明的金额不符时，应以文字金额为准。”
• 英国《1882年票据法》第二章第一节第9条(2)款规定：
“票面所列数额，如用文字及数字并书时，若两者有不
符时，应以文字金额为准。”
• 本案例中，汇票票面金额同时以文字及数字记载，文字
金额即大写金额为 ，数字金额即小写金额为
两者不一致，根据上述规定，开证行只能按
文字金额即大写金额照付。
二、本票二、本票
• 一、本票的定义
• 英国《1882年票据法》：
• A , , a a
a , .
• 本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人
做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在
即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，
支付一定数目的金额给一特定之人或其指定
之人或来人。
本票样本
2022年3月25日 53
本票的当事人本票的当事人
2022年3月25日 54
2022年3月25日 55
（三）本票的种类
一般本票： 由工商企业和个人签发的，又称商
业本票
商业本票有即期和远期之分。
银行本票’s 由银行签发的。银行本票则都是即
期的。
注意：国际贸易中用到的一般都是银行本票
（即期）
我国《票据法》规定：本票仅指银行本票
（四）本票与汇票的区别
除了在定义上的不同外，主要表现在以下个
方面：
(1)汇票有三个当事人，即出票人、付款人和
收款人；本票的基本当事人只有出票人和收款
人两个。本票的付款人就出票人自己。
(2)远期汇票基本上都要经过付款承兑；而本
票的出票人就是付款人，而本票由他自己签发，
承诺在本票到期日付款，因此无须承兑。
(3)汇票在承兑前由出票人是主债务人，承兑
后则由承兑人承担主债务人，出票人成为次债
务人；本票的出票人是绝对的主债务人。
(4) 汇票可开成一式多份(银行汇票除外)，
而本票只能一式一份。
56
• 例：（06年试题）
• 本票可以是远期的，远期本票像远期汇票
一样也存在承兑行为。
三、支票三、支票( )( )
2022年3月25日 58
（一）支票的定义
支票是出票人签发，委托办理
支票存款业务的银行或者其他金融机构
在见票时无条件支付确定的金额给收款
人或持票人的票据。
11 ,1999
,31 .,1999 .111111
. 5000
（二）、支票的内容
三、支票的必备项目三、支票的必备项目
• （一）写明“支票”字样
• （二）无条件书面支付命令
• （三）确定的金额
• （四）出票人名称及签字
• （五）出票日期
• （六）付款银行名称
支票样本
2022年3月25日 61
支票支票
支票支票22
转账支票转账支票
加拿大支票样本
支票的当事人支票的当事人
2022年3月25日 67
（三）支票的种类（三）支票的种类
68
1. 按有无付款人姓名记载分，记名支票和不记名支票
记名支票：记载收款人
不记名支票：不记载收款人
2. 按附加的付款保障方式分，划线支票和保付支票
划线支票：在支票正面画两道平行的横线。只能通
过银行收款。只能转账不能提取现金。转帐、不得提
现
保付支票( ):设保付支票帐户，银行承担付款责任
2022年3月25日 69
（四）支票与汇票的区别
除了在定义上的不同外，主要表现在以下个方面：
(1) 付款人不同：汇票付款人可以是银行、企业或个人；
支票的付款人必须是银行。
(2) 用途不同：汇票可以作为结算和押汇也可以作为
信贷工具；而支票只能用于结算。
(3) 付款期限不同：汇票有即期和远期之分；而支票
只有即期。
(4) 提示期限不同：我国票据法规定：汇票1年，支
票10天。
(5) 可否止付不同：汇票在承兑后不可撤销，支票可以止
付。
• （6）．支票的主债务人是出票人，远期汇
票承兑后的主债务人是承兑人。
• （7）．支票只能开出一张，汇票可以开出
一套。
2022年3月25日 70
支票的止付与拒付
出票人撤销其开出的支票就是止付
付款行对不符合要求的支票拒绝付款并退
票就是拒付
（五）支票的票据行为
我国《票据法》规定：与汇票相同，但
不得开出空头支票
补充：什么是空头支票？
空头支票，是指支票持有人请求付款时
，出票人在付款人处实有的存款不足以支付
票据金额的支票。
2022年3月25日 72
汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别
项目 汇票 本票 支票
性质 无条件书面支付命令 无条件书面支付承诺 无条件书面支付命令
当事人
出票人、付款人、
受款人
出票人、受款人
出票人、付款人、
受票人
付款时间
有即期和远期之分；
远期要承兑
有即期和远期之分；
远期无需承兑
只有即期
份数 多份，一般两份 一份 一份
主债务人
承兑前是出票人；
承兑后是承兑人
出票人 出票人
有无到期日记载 有 有 即期
出票人担保的责任 付款和承兑 自己付款 付款
• 例：（05年试题）
• 支票的当事人和付款时间分别为（ ）
• A．三个当事人。即/远期付款
• B．三个当事人。即期付款
• C．两个当事人。即/远期付款
• D．两个当事人。即期付款
案例分析案例分析33
• 某甲开立100英镑的支票给乙，叫他向丙银
行取款，乙拿到支票后拖延很久不去取款，
恰在此时，丙银行倒闭，甲在丙银行的账
户里的存款分文无着。乙在未获支票款项
的情况下，找到了甲，要甲负责。甲以支
票已过期为由拒绝对以负责。
• 分析
• 甲可以对乙拒绝负责，但理由并不是因为支票
过期。支票不同于即期汇票，即期汇票的持票
人如不在合理的时间内向付款人提示付款，出
票人和所有背书人均得到解除责任。但支票的
持票人如不在合理时间内提示付款，出票人仍
必须对支票负责，除非持票人的延迟提示而使
出票人受了损失。
• 在上例中，由于乙的晚提示致使甲受了损失。
那么甲就可不对该支票负责，因为乙如果及时
去取款，甲就不会受到损失，所以他可对支票
不负责任。如果丙银行倒闭清理时，所有债权
人尚能分到一定比例的偿付金，那么，甲作为
存户债权人应把所分到的偿付金付还给乙，如
甲按30%的比例分到了偿付金，他应按同样的比
例付给乙，而对其余的70%可不负责任。
• 在票据的风险防范方面，要注意以下几点：
• 1、贸易成交以前，一定要了解客户的资信，做到心
中有数，防患于未然。特别是对那些资信不明的新客
户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡客户。
• 2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，
以确保能安全收汇。
• 3、贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互
利的销售合同。
• 4、在银行未收妥票款之前，不能过早发货以免货款
两空。
• 5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票
也并不等于将来一定会收到货款。近年来，国外不法
商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡
发生，且发案数呈上升趋势，对此不能掉以轻心。
• 如何识别真假本票
• 1、真本票系采用专用纸张印刷，纸质好，有
一定防伪措施，而假本票只能采用市面上的
普通纸张印刷，纸质差，一般比真本票所用
纸张薄且软。
• 2、印刷真本票的油墨配方是保密的，诈骗分
子很难得到，因此，只能以相似颜色的油墨
印制，这样假本票票面颜色较真本票有一定
差异。
• 3、真本票号码、字体规范整齐，而有的假本
票号码、字体排列不齐，间隔不匀。
• 4、由于是非法印刷，假本票上签字也必然会
假冒签字，与银行掌握的预留签字不符。
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 79
汇付()1
托收()2
支付方式支付方式
2022年3月25日 80
支付方式
汇付
（商业信用）
托收
（商业信用）
信用证
（银行信用）
电汇
信汇
票汇
光票托收
跟单托收
付款交单
承兑交单
一、汇付
什么是汇付？
汇付分哪几种方式？
每种汇付方式的业务流程是怎样？
哪种汇付方式成
本最低？
几种汇付方式有何区别？
1
5 2
34
本小节需要解决的问题本小节需要解决的问题
1、什么是汇付？
是债务人或付款人通过银行将款项汇交
债权
人或收款人的结算方式，是简单的国际货款
结算
方式
（一）、汇付的概述（一）、汇付的概述
又称汇款（）
货运单据由卖方自行寄送
买方。
22、汇付的四个基本当事人、汇付的四个基本当事人
1、汇款人()
在进出口业务中通常是买方。
2、收款人( )
在进出口业务中通常是卖方。
3、汇出行( )
接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。
4、汇入行( )
又叫付款行或解付行。
汇入行通常是汇出行的联行或代理行。
国际汇付的当事人国际汇付的当事人
2022年3月25日 85
3、顺汇与逆汇的定义、特点
（1）、顺汇法
它是汇款人主动将款项交给银行，转托
国外银
行将汇款付给国外收款人的一种汇款方法。
其特点是资金流向和结算工具的流向是一
致的。如，汇付。
（2）、逆汇法
它是由收款人出具汇票，交给银行，委
托银行
通过国外代理行向付款人收取汇票金额的一
种汇款
方式。如信用证结算方式和托收结算方式。
其特点是资金流向和结算支付工具的流
向不相
同。如，托收。
顺汇顺汇 商业信用商业信用
2022年3月25日 87
逆汇逆汇 银行信用银行信用
2022年3月25日 88
（二）、汇付的三种方式及其业务流（二）、汇付的三种方式及其业务流
程程
汇付的三种方式
信汇： ()
票汇： ’s ()
电汇： ()
11、信汇、信汇()()
（1）、信汇的概念及特点
信汇是汇出行应汇款人的要求，用航空信
函通知汇入行向收款人付款的方式。
信汇的优点是收费较低廉,但由于中转环
节多，易于遗失或被耽搁，对于一些金
额不大，或收款不急的汇款可采用信汇
的方法。
（（22）、信汇结算业务流程（）、信汇结算业务流程（))
付款人
（进口商）
收款人
（出口商）
信汇申请书
交款付费
汇入行
信汇委托通知
付讫借记通知
付
款
汇款
通知
收
据
买卖合同约定以
信汇为结算方式
汇出行
信
汇
回
执
① ②
③
④ ⑤ ⑥
⑦
①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行。
②汇款人取回信汇回执。
③汇出行制作信汇委托书或支付委托书邮寄汇入行。
④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无
误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副
本一并通知收款人。
⑤收款人凭收据取款。
⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收
款人
⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款
解付完毕
信汇结算业务流程（信汇结算业务流程（))
22、电汇（、电汇（))
（1）、电汇的概念及特点
电汇是汇出行应汇款人的申请，以
拍发加押电报（)、电传()或环球
银行间金融电讯网络（）方式委托
付款行向收款人付款的方式。
电汇方式和信汇、票汇相比一个显
著特点是快。在银行，电汇的优先
级最高，一般均在当天处理。而且，
由于是银行之间的直接通讯，差错
率较低，遗失的可能性也极小。但
由于汇出行占压汇款资金时间极短，
甚至根本不占压，因此收费也较高。
电汇适用于汇款金额大、汇款急的
汇款。
（（22）、电汇结算业务流程（）、电汇结算业务流程（))
付款人
（进口商）
收款人
（出口商）
电汇申请书
交款付费
汇入行
电汇委托通知书
付讫借记通知
付
款
汇款
通知
收
据
买卖合同约定以
电汇为结算方式
汇出行
电
汇
回
执
① ②
③
④ ⑤ ⑥
⑦
电汇、信汇涉及到的单据电汇、信汇涉及到的单据
• 请问在信汇或电汇业务中涉及的单据有哪
些？
• 汇款申请书
• 对外付款申请单（工行）
• 电汇回单
• 手续费收费凭证
3 3、票汇（）、票汇（）
（1）、票汇的概念及特点
票汇是汇出行应汇款人要求，并在其把汇款交
给银行后，银行开立一张以汇入行为付款人的
银行汇票交给汇款人，由汇款人将汇票带到国
外，或由汇款人将汇票寄给国外收款人，由收
款人前去取款的一种汇款方式。
简单地来说，票汇就是银行用即期汇票作为汇
款工具的结算方式。
付款人
（进口商）
收款人
（出口商）
票汇申请书
交款付费
汇入行
票汇通知书（票根）
付讫借记通知
付
款
持汇票
提示付款
邮寄银行即期汇票
汇出行
银行
即期
汇票
① ②
③
④
⑤ ⑥
⑦
（（22）、票汇结算业务流程（）、票汇结算业务流程（))
22、票汇结算业务流程（、票汇结算业务流程（))
（l）汇款人填写票汇申请书，并交款付费给汇出行。
（2）汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给
汇款人。
（3）汇出行将票汇通知书（即票根）邮寄给汇入行。
（4）汇款人自行邮寄银行即期汇票给收款人。
（5）收款人持银行即期汇票向汇入行取款。
（6）汇入行验核汇票与票根无误后，解付票款给收款人。
（7）汇入行把付讫借记通知书寄给汇出行。
（8）如汇出行与汇入行没有直接账户关系，则还须进行头寸
清算。
电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较
1．从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，
或，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支
付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及
其汇票，用签字证实
2．从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高
3．从安全方面来看，电汇比较安全
4．从汇款速度来看，电汇最为快捷
5．从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的
方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间
1、汇款的解付
是汇入行向收款人付款的行为。
为了保证付款的正确，解付行往往都很
慎重，特别是当汇出行的汇出汇款还未
到达汇入行的帐户，此时解付行就是垫
付了货款，因而更加慎重。
为了正确验定每笔汇款的真实性，解付
行根据每种汇款的特点，采取不同的查
验方法。
((三三))、汇款的解付与偿付、汇款的解付与偿付
（1）、对于信汇方式
由于其没有票据，只有结算工具——信
汇委托书，这是汇入行所收到的唯一付款请
求。因此汇入行要仔细查验信汇委托书的真
实性。
通常，信汇委托书上有汇出行有权签字
人的签字，汇入行只需对照该银行在本银行
预留的签字样本即可。
（2）、对于票汇方式
银行只要能确定汇票上的签字人数、级别、名称和预留的
内容相符，汇票本身又合乎法定格式，如有背书则背书要连
续，往往就予以付款。较谨慎的做法就是等银行票汇通知书
（票报）到达后，再予查验。但这有时会造成付款延迟。有
些国家的银行甚至规定汇票金额超过某一限额，除了寄发票
汇通知书外，还要在汇票上加注密押。
3、对于电汇方式
电汇的安全性相对来说比信汇
和票汇来得高。对于电报和电传，解
付行只需按约定核对密押即可。而则
具有自动解押功能，即其自动会和电
脑中储存的密押相核对，而无需人工
解押，也无需人工加上“押付”字样。
22、汇款的偿付、汇款的偿付
• 汇款的偿付俗称拨头寸，是指汇出行在办理汇出汇款业务
时，应及时将汇款金额拨交给其委托解付汇款的汇入行的
行为。
• 一般在进行汇款时，在汇款通知书上须写明偿付指示。
• 如汇出行和汇入行之间相互开有账户，则偿付较简单。
• 汇出行在汇入行有账户，则只需授权汇入行借记其账户；
• 汇入行在汇出行有账户，则汇出行在发出汇款通知书时须
先贷记汇入行在汇出行的账户。
• 如果汇出行和汇入行之间没有建立直接的账户往来关系，
则需要其它银行的加入，以便代汇入行拨付或偿付资金给
解付行,及代解付行收款人帐户所偿收款。
• 判断：（2007年6月）在票汇情况下，买方购买了
银行汇票寄往卖方，由于采用的是银行汇票，所
以这种付款方式属银行信用
• （06年试题）
• 英文缩写为的是（ ）
• A．信汇
• B、电汇
• C、票汇
• D、汇票
• 以下关于汇付表述正确的是（ ）(2008年6
月)
• A.汇付方式涉及两家银行之间的资金支付，
因此汇付属于银行信用
• B.汇付的基本当事人就是汇款人和收款人
• C.汇付属于逆汇
• D.汇付属于顺汇
2022年3月25日 106
44、汇款方式在国际贸易中的应用、汇款方式在国际贸易中的应用
汇款方式通常应用于：
（1）、预付货款
（2）、货到付款
（3）、凭单付汇或交单付现
此外，还用于定金，运费、分期付款、货款
尾数、佣金以及赔款等费用的支付。
1、预付货款（ ）
预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款
人）将货物或货运单据交付以前将货款的全
部或者一部分通过银行付给出口商，出口商
收到货款后，再根据约定发运货物。
出口商可以无偿占用对方资金，且不承担风险
预付货款有利于出口商，不利于进口商
卖方先收款，后发货。
如“买方应该支付给卖方，在装船前20天。”
2、货到付款( )
货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到
货物后，立即或一定时期以后再付款给出口
商的一种结算方式。也被称为延期付款，或
赊销()。
出口商的资金被占用，同时承担较大风险（进
口商不付款或不足额付款）
货到付款有利于进口商而不利于出口商
卖方先发货，后收款。
如“买方应该在装船后若干天内支付给卖方。
3、凭单付汇或交单付现
( )
凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在
地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的
某些商业单据或某种装运证明即可付款给出口商。
因为汇款是可以撤销的，在汇款尚未被支取之前，
汇款人随时可以通知汇款行将汇款退回，所以出
口商在收到银行的汇款通知后，应尽快发货，尽
快交单，尽快收汇。
交单付现对双方都有一定的保证作用，即对出口商
和进口商都比较公平。
（1）、风险大。
预付货款或货到付款依据的都是商业信用。对
于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，
一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手
段，他们能否收货或收款，完全依赖对方的
信用，如果对方信用不好，很可能银货两空。
因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合
和情况下使用。
2 2、国际贸易中汇款结算方式的、国际贸易中汇款结算方式的
特点特点
（2）、资金负担不平衡。
预付下，进口人先行垫付，出口人可得到
资金融通。
货到付款项下，进口人可收货后甚至可在
出售货物后方支付货款。
• 卖方风险大，资金负担
重；
货到付
款
• 买方风险大，资金负担
重。
预付货
款
3、手续简便，费用少。
汇款支付方式的手续比较简单，银行的手
续费也较少。因此在交易双方相互信任
的情况下，或者在跨国公司的不同子公
司之间，用汇款支付方式是比较理想的。
因此，汇款方式尽管有不足之处，但在
国际贸易结算中还时有运用。
案例案例11
• 案情：
• 中国的甲银行发信汇通知书给纽约的乙银
行，受益人是乙银行的客户。由于甲银行
和乙银行间没有账户关系，甲银行就电报
通知其境外账户行丙银行，将资金调拨给
乙银行。
• 试分析该案例中双方使用的是哪种汇付方
式，有何不妥之处？
案例案例11分析分析
• 这是一起信汇偿付案例。在甲乙双方银行没有互
设账户的情况下，汇款偿付必然要涉及到第三家
银行－－账户行。本案中另一个值得推敲的问题
是通知账户行拨头寸的方式。甲银行使用电报通
知账户行调拨资金，成本太高，失去信汇意义了。
因此当汇款银行和解付行之间有直接账户关系时，
可以使用信汇；而当汇款银行和解付行之间没有
直接账户关系时，应选择其他更好的方式。
• 启示：在清算系统日益发达的今天，信汇方式会
有市场吗？事实上信汇是不可替代的。尤其是在
汇款货币利率比较低的情况下，汇款人不会在乎
汇款金额在途中的利息损失。因此，对于那些币
种利率较低、汇款金额不大、速度要求不高并有
直接账户关系的汇款，仍可使用信汇方式。
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 116
二、托收()
托收是指债权人(出口人)出具汇票委托银行向债
务人(进口人)收取货款的一种结算方式。其基本
做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后
开出汇票连同货运单据交出口地银行(托收行)，
委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进
口人收取货款。
逆汇
付款人
（进口商）
代收行/提示行托收行
委托人
（出口商）
买卖合同
(1)发货
(2)委
托
(3)委托
(4)提
示 (5)付款或
承兑
(6)付款
(7)结
汇
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 118
委托人
托收行
代收行
付款人
(一)托收方式的
当事人
二、托收()
委托人
（出口商）
付款人
（进口商）
托收行 代收行
债权债务关系
委托代理关系
委托代理关系
无契约关系
托收当事人之间的关系
二、托收二、托收
（二）托收的种类
托收
光票托收
跟单托收
付款交单
承兑交单
远期付款交单
即期付款交单
D/P
at sight
D/P
at…days after
sightD/A
(Documents against
Acceptance)
D/P
(Documents
against Payment)
• 1．光票托收（ ）
• （1）光票托收是指托收人仅签发金融单据不附有
商业单据（主要为货运单据）的托收，即提交金
融单据委托银行代为收款
• 在国际贸易中，光票托收主要用于小额交易、预
付货款、分期付款以及收取贸易的从属费用等。
汇票、本
票、支票
付款收据
或其他凭
证
金融
单据 发票、运
输单据、
物权单据
或其他类
似单据
商业
单据
注意：光票托收并不一定不附带任何单
据，有时也附有一些非货运单据，如发票、
垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。
光票托收的汇票，在期限上也应有即期和远期
两种。但在实际业务中，由于一般金额都不
太大，即期付款的汇票较多。
（（22）．光票托收的程序）．光票托收的程序
1)由委托人填写托收申请，开具托收汇票一并交与托收行；
2)托收行依据托收申请制作托收指示，一并航寄代收行。
3)对即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示付款，
付款人如无拒付理由，应立即付款。付款人付款后代收行将汇
票交与付款人入账。
4)对于远期汇票，代收行接到汇票后，应立即向付款人提示承
兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。承兑后，代收
行持有承兑汇票，到期再作付款提示，此时付款人应付款。
5)如遇付款人拒付，除非托收指示另有规定，代收行应在法定期
限内作成拒绝证书，并及时将拒付情况通知托收行。
付款人
（进口商）
代收行/提示行托收行
委托人
（出口商）
发货
(2)托收委托书和汇票
(4)付款或
承兑
(5)付款(贷记通知)
(1)汇票和
托收申请书
(3)提示
汇票
(6)结汇
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 125
跟单托收是指委托人签发的金融单据中附有商业单
据的托收。
在实务中，跟单托收所附货运单据主要有提单、保险
单、装箱单等。
（1）．付款交单( ，D／P)
付款交单是卖方的交单需要以买方的付款为条件，
即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示
银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据。如
果出口人拒付，就不能拿到货运单据，也无法提取单
据项下的货物。
2、跟单托收
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 126
①即期付款交单(D／P )
②远期付款交单
(D／P … )
付款交单付款交单( ( ，，DD
／／P) P)
二
、
托
收
()
即期付款交单 流 程 简 图
（D／P ）
委托人
（出口人）
托收行
（出口地银行）
付款人
（进口人）
代收行
（进口地银行）
（1）订合同、发货
取单
（
2
）
提
交
申
请
书
、
即
期
汇
票
及
单
据
（3）邮寄委托书、汇票
、 全套单据
（
4
）
提
示
付
款
（
5
）
付
款
交
单
（6）转账
（
7
）
货
款
说明：①出口人按照合同规定装货开取得货运单据后，
填写托收委托书，开出即期汇票，连同货运单据交
托收行，委托代收货款。
②托收行根据托收申请书缮制托收委托书连同
汇票、货运单据，寄交进口地代收行或提示行。
③代收行收到汇票及货运单据，即向进口人做
付款提示。
④买方审单无误后付清货款。
⑤代收行交单。
⑥代收行通知托收行，款已收妥办理转账业务。
⑦托收行向卖方交款。
128
远期付款交单 流 程 简 图
（D／P ）
（
8
）
货
款
委托人
（出口人）
托收行
（出口地银行）
付款人
（进口人）
代收行
（进口地银行）
（1）订合同/发
货、取单
（
2
）
提
交
申
请
书
、
远
期
汇
票
及
单
据
（3）委托书、汇票 、
全套单据
（
4
）
提
示
承
兑
（
6
）
付
款
交
单
（7）转账
（
5
）
承
兑
留
单
说明：①出口人按合同规定装货后填写托收申请书，
开立远期汇票连同货运单据交托收行，委托代收货
款。
②托收行根据委托申请书缮制托收委托书，连
同汇票、货运单据寄交代收行委托代收。
③代收行按照托收委托书的指示向进口人提示
汇票与单据，进口人经审无误在汇票上承兑后，代
收行收回汇票与单据。
④进口人到期付款。
⑤代收行交单。
⑥代收行办理转账，并通知托收行，款已收到。
⑦托收行向出口人交款。
130
托收业务中涉及到的单据托收业务中涉及到的单据
委托申请书/托收申请书
托收委托书/托收指示
汇票
货运单据
请问托收业务中
涉及的主要单据有哪些？
注意注意
• 如果付款日期晚于到货日期，进口人为了抓住有
利时机转售货物，可以采取两种做法：
• 一是在付款到期日之前付款赎单，进口商还可以
从出口商那里得到货款折扣。（提前付款）
• 另一种做法是代收行对于资信较好的进口人，允
许其凭信托收据（ ）借取货运单据，先行提货，
于汇票到期时再付清货款。
信托收据（）信托收据（）
• ①所谓信托收据，就是进口人借单时提供的一种书面信
用担保文件，用来表示愿意以代收行的委托人身份代为
提货、报关、存仓、保险或出售，并承认货物所有权仍
属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银
行。这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出
口人无关。
• 信托收据实质上相当于代收行没有严格遵照托收指令来
从事托收行为，没有遵守托收指令所造成的，如代收行
借出单据后，到期不能收回货款，则责任应由代收行负
责。
• 因此，采用这种做法时，必要时还要进口人提供一定的
担保或抵押品后，代收银行才肯承做。
• ②但如果是出口人指示代收行借单，就
是由出口人主动授权银行凭信托收据借
单给进口人，即所谓远期付款交单，凭
信托收据借单（D／／R）方式，，日后
如进口人到期拒付的风险，应由出口人
自己承担。（与承兑交单类似，要慎用）
• 例：付款条件下，出口商业汇票上的受票
人应是（ ）（2005年试题）
• A.代收行 B.托收行
• C.出口商 D.进口商
• D
委托人
（出口人）
托收行
（出口地银行）
付款人
（进口人）
代收行
（进口地银行）
（1）订合同
（
2
）
提
交
申
请
书
、
远
期
汇
票
及
单
据
（3）委托书、汇票
、 全套单据
（
4
）
提
示
承
兑
承 兑 交单 流 程 简 图
（
5
）
承
兑
交
单
（7）转账
（
8
）
货
款
（
6
）
提
示
付
款
22、承兑交单、承兑交单 ( ) ( )
指进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，指进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，
待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。待汇票到期日才付款。承兑交单只适用于远期汇票的托收。
说明: ①出口人按合同规定装货并取得货
运单据后，填写托收委托书，声明“承兑
交单”，开出远期汇票连同货运单据交托
收行，委托代收货款。
②托收行根据托收申请书缮制托收委托书
连同汇票、货运单据寄交进口地代收银行
委托代收。
③代收行按照托收委托书的指示向进口人
提示汇票与单据，进口人在汇票上承兑，
代收行在收回汇票的同时，将货运单据交
给进口人。
④进口人到期付款。
⑤代收行办理转账并通知托收款已收到。
⑥托收行向出口人交款
137
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 138
进口人承兑汇票后，即可向银行取得全部货运单据，
而对出口人来说，交出物权凭证之后，其收款的保
障就完全依赖于进口人的信用。一旦进口人到期拒
付，出口人便会遭受货、款两空的损失。因此，出
口人对于接受这种方式必须慎重。
二、托收()
2022年3月25日 139
托收业务程序图
③
托 连
收 同
申 货
请 运
书 单
、 据
汇
票
付款人
（进口人）
委托人
（出口人）
代收行
（进口地银行）
托收行
（出口地银行）
④ 托收委托书、汇票、
货运单据
⑧ 收妥转帐
⑤
提
示
见
票
⑥
付
款
或
承
兑
① 买卖合同
② 发运货物
⑦
交
单
⑨
交
款
付
款
交
单
承
兑
交
单
与的比较
支付方式 交单条件 付款时间 收汇风险
付款交单 即期或远期 部分损失
承兑交单 远期 货款两空
相同点： 均为托收支付方式，商业信用
不同点：
• 例：（本题05、06年都出现了）
• 采用托收方式结算时，如发现进口商财务状况恶
化，出口商应采取承兑交单的交单方式。
• 例：（05年试题）
• 1、方式下既可以使用即期汇票也可以使用远期
汇票，但必须是商业汇票。
• （06年试题）
• 2、根据《522》，90天远期，代收行应在什么时
候交单（ ）
• A、收到单据后7个工作日
• B、承兑后交单
• C、船到港后交单
• D、承兑后付款时交单
• 3、托收方式下和的主要区别是（ ）
• 是属于跟单托收，是属于光票托收
• 是付款交单，是承兑交单
• 是即期付款，是远期付款
• 是银行信用，是商业信用 142
• 例：（05年试题）
• 托收方式下，信托收据实质上是银行向进口商
提供资金融通的一种方式。
• 例：·项下，货到目的港后，买方凭向代收行
借单提货。若事后卖方收不回货款，则（
）（2007年试题）
• A.代收行应负责向卖方偿付
• B.由卖方自行负担货款损失
• C.由卖方与代收行协商共同负担损失
• D.托收行应负责向卖方偿付
《托收统一规则》《托收统一规则》
在托收业务中，由于当事人对于各方权利
义务理解的不同，各个银行的做法存在
差异，而容易产生纠纷。
为了解决这一问题，国际上普遍使用的是
《托收统一规则》
（ ）
522
该规则属于国际惯例，我国银行亦参照
《托收统一规则》《托收统一规则》
522为了加强和突出银行的上述地
位，还规定了许多银行不承担责
任的情况
下面我们一起来看看银行在托收
中的义务和免责
三及时、一审单三及时、一审单
银行的
义务
一审单及时
提示
及时
通知
及时
交款
银 行 的 责 任
银行免责银行免责
银行没有做成拒绝证书的义务
不可抗力免责 对签字的真实性或权限不负责任
对单据传递过程中的延误、遗失和专业性术语翻译
的错误等免责
对单据真实性、有效性、合法性的免责
银行不处理货物
对被指示方的行为免责
：《托收统一规则》：《托收统一规则》
2002年2月，我国A公司与英国B公司签订了出口
合同，支付方式为120 。
中国的C银行将单据寄出后，直到2002年8月尚
未收到款项，遂应A公司要求指示英国的D代收
行退单
但到英国的D代收行回电时才得知单据已凭
进口商B公司承兑放单，虽然经过多方努力，但
进口商B公司以种种理由不付款，与进口商之间
的交涉无果。中国的C银行强调是英国的D代收
行错误放单造成的
《托收统一规则》《托收统一规则》
要求D代收行付款， D代收行对中国C银行
的催收拒不答复。
10月25日， D代收行告知B公司已经
宣告破产，并随附法院的破产通知书，致
使进口商A公司钱货两空。
本案中，为什么英国B公司能够在没有付
款的情况下得到货物，本案给我们什么启
示？
• 44．修帕公司与维塞公司签订了出口200吨
农产品的合同，付款采用托收方式。船长
签发了清洁提单。货到目的港后经检验发
现货物质量与合同规定不符，维塞公司拒
绝付款提货，并要求减价。后该批农产品
全部变质。根据国际商会《托收统一规则
》，下列哪一选项是正确的？
• 08年
• A．如代收行未执行托收行的指示，托收
行应对因此造成的损失对修帕公司承担责
任
• B．当维塞公司拒付时，代收行应当主动
制作拒绝证书，以便收款人追索
• C．代收行应无延误地向托收行通知维塞
公司拒绝付款的情况
• D．当维塞公司拒绝提货时，代收行应当
主动提货以减少损失
• 银行只须核实单据在表面上与托收指示书一致，
此外没有进一步检验单据的义务；代收行对承兑
人签名的真实性或签名人是否有签署承兑权限概
不负责
• 在汇票被拒绝承兑或拒绝付款时，若托收指示书
上无特别指示，银行没有作出拒绝证书的义务。
• 无延误地通知托收结果，包括付款、承兑、拒绝
承兑或拒绝付款等
• 除非事先征得银行同意，货物不应直接运交银行
或以银行为收货人，否则银行无义务提取货物。
银行对于跟单托收项下的货物无义务采取任何措
施
案例分析案例分析
2022年3月25日 153
我某外贸进出口公司与德国某贸易公司洽商某商
品的出口交易,我方提出付款条件为30%的定金,
货物装运后凭单传真付款,德国商人要求降价,否
则付款条件应修改为90天,并通过其指定的代收
行代收方可接受。请问：德国商人提出修改付款
条件的意图是什么？
案例
2022年3月25日 154
德国商人提出修改付款条件，将改为90天，其目的在于
推迟付款，争取了90天的资金周转时间。德国商人要求
指定代收行，其目的在于凭信托收据向代收行借单，及
早提货销售，达到利用我方资金的目的。
分析
凭信托收据借单是代收行自己向进口商提供的信用便
利，与出口商无关，如代收行借出单据后，到期不能
收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。因此，
只有资信较好、实力较强的进口商、代收行才允许进
口商凭信托收据借取货运单据，先行提货。
如果出口商主动授权代收行借单给进口商，即所谓“
远期付款交单凭信托收据借单”（. ）,进口商在承况
汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后如果进口
商在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口商自
己承担风险。
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 155
二、托收()
(三)托收方式的特点
托收方式属商业信用。银行在办理托收业务时，只是按
委托人的指示办事，并无义务承担付款人必须付款，也
无责任保证卖方必须按时交单。
因此,付款交单下,由于买方付款在前,卖方交单在后,对
卖方较有利。
而承兑交单只要买方承兑后卖方就交单,到期后买方再付
款,因此,对买方较有利。
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 156
二、托收()
(四)托收风险的防范
1.应做好客户的资信调查，掌握适当的授信额度。
2.应了解进口国的有关法令和商业习惯，以防发生
货到后不准进口或不能及时收汇的问题。
3.在一般情况下应以成交，以在进口人未付款前，
万一货物在运输途中受损，可向保险公司索赔。
4.要严格按约定条件交付货物和提供单据，以免授
人以柄，影响收回货款。
5条件出口，应投保卖方利益险，条件出口，应投
保出口信用险。
案例分析案例分析
2022年3月25日 157
我某贸易发展进出口公司向非洲地区某贸易公司
出口一批冻野味食品。合同规定3月份装船，付
款条件为见票后30付款。卖方3月5日装船完毕，
3月8日向托收行办理30天托收。3月17日买方在
汇票上履行了承兑手续。货抵目的港后，买方提
取货物并售出，但亏损严重。4月16日汇票到期
时，买方因此借故提出拒付。我方只好委托我驻
外机构直接与买方谈判，最终该批货物折价25%
，货款在第二年分四次偿还而结案，我公司损失
严重。请问：我方应从此事件中吸取什么教训？
案例
2022年3月25日 158
本案的问题主要在于托收方式。其特点是买方
只要在汇票上签字承兑，银行即可在买方不付
款的情况下交单给买方，买方就可持有单据提
货，等汇票到期时再付款。方式对卖方而言，
无疑存在极大的风险，如果买方资信不好，卖
好能否收回货款就受制于买方，甚至可能“货、
款两空”。可见，采有方式付款，一定要调查
买方的资信，在不了解买方资信的情况下不要
轻易接受方式结算。
分析
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 159
二、托收()
(五)合同中的托收条款
例1：买方凭卖方开具的即期跟单汇票，于第一
次见票时立即付款，付款后交单。
. .
§2 §2 汇付和托收汇付和托收
2022年3月25日 160
二、托收()
(五)合同中的托收条款
例2：买方对卖方开具的见票后**天付款的跟单
汇票，于第一次提示时即承兑，并应于汇票到期
日即予付款，付款后交单。
** . .
案例1：天津M出口公司出售一批货给香港G公司，价格
条件为香港，付款条件为D／P见票30天付款，M出口
公司同意G公司指定香港港汇丰银行为代收行，M出
口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清
洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委
托中行通过香港汇丰银行向G公司收取货款。五天后，
所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，
G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并
将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价
格迅即下跌，G公司以缺少保险单为由，在汇票到期
拒绝付款。你认为M公司应如何处理此事，并说明理
由。
托收案例分析
• 案例1分析：
• M公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。这是因
为，香港汇丰银行在未经委托授权的情况下，自
行允许G商凭信托收据先行提货，这种不能收回货
款的责任，应由代收行（汇丰银行）负责。
我国A公司向泰国B公司出口一批货物，付款方式
为 90天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口
地的托收银行寄抵国外代收行，B公司进行了汇票
承兑。货抵目的港后，由于用货心切，B商于是出
具了信托收据向本地代收行借得货运单据，先行
提货转售。当汇票到期时，B商因经营不善，失去
偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托
收行，并建议由A公司直接向B商索取货款。此时
距离汇票到期日还有30天。试分析A公司于汇票
到期时收回货款的可能性，并提出处理该案的建
议。
案例2
• 案例2分析：在远期付款交单的条件下，如果付款日期晚于到货日期，进口商为了抓住有利时机转售货物，可
以采取两种做法：一是在付款到期日之前付款赎单，扣
除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为进口商
享受的一种提前付款的现金折扣。另一种做法是代收行
对于资信较好的进口商，允许其凭信托收据借取货运单
据，先行提货，于汇票到期时再付清货款，这是代收行
自己向进口商提供的信用便利，而与出口商无关。因此，
如代收行借出单据后，到期不能收回货款，则应由代收
行负责。但如系出口商指示代收行借单，就是由出口商
主动授权银行凭信托收据借单给进口商，即所谓远期付
款交单凭信托收据借单方式，也就是进口商承兑汇票后
凭信托收据先行借单提货，日后如进口商到期拒付的风
险，应由出口商自己承担。因此，使用远期付款交单凭
信托收据借单方式时出口商必须特别慎重。本案中，代
收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由A公
司直接向B商索取货款的处理意见值得商榷。如银行擅
自放单，则由代收行承担责任；如出口商授权银行放单
给进口商，其后果由其自己承担。
案例案例33：远期付款方式：远期付款方式
• X月X日，我国A公司同南美客商B公司签订合同，
由A公司向B公司出口货物一批，双方商定采用跟
单托收结算方式了结贸易项下款项的结算。我方
的托收行是A′银行，南美代收行是B′银行，具
体付款方式是 90天。但是到了规定的付款日，
对方毫无付款的动静。更有甚者，全部单据已由
B公司承兑汇票后，由当地代收行B′银行放单给
B公司。于是A公司在A′银行的配合下，聘请了
当地较有声望的律师对代收行B′银行，因其将
远期作为方式承兑放单的责任，向法院提出起诉。
当地法院以惯例为依据，主动请求我方撤诉，以
调解方式解决该案例。经过双方多次谈判，该案
终以双方互相让步而得以妥善解决。请据此进行
分析。
• 案例3分析：国际商会托收统一规则，首先不主张使用远期付款
方式，但是没有把远期从《522》中绝对排除。倘若使用该方式，
根据《522》规则，B′银行必须在见票后90天付款后，才能将全
套单据交付给B公司。故B′银行在B公司承兑汇票后即行放单的
做法是违背《522》规则。
• 但从南美的习惯做法看，南美客商认为，托收方式既然是一种对
进口商有利的结算方式，就应体现其优越性。远期本意是出口商
给进口商的资金融通。而现在的情况是货到南美后，若按远期的
做法，进口商既不能提货，又要承担因货压港而产生的滞迟费。
若进口商想避免此种情况的发生，则必须提早付款从而提早提货，
那么这远期还有什么意义？故南美的做法是所有的远期均视作对
待。在此情况下，B′银行在B公司承兑后放单给B公司的做法也
就顺理成章了。
• 启示：在处理跟单托收业务时，原则上我们应严格遵守《522》。
托收行在其托收指示中应明确表明按《522》办理，这样若遇有
当地习惯做法与《522》有抵触时，可按《522》办理。当然我们
在具体操作时，也应尊重当地的习惯做法。将来凡货运南美地区
的托收业务，我们可采用即期或的付款方式，避免使用远期，以
免引起不必要的纠纷。倘若非用远期不可，则远期的掌握应该从
起运地到目的地运输所耗费的时间为准。
案例案例44：代收行对托收指示的态度：代收行对托收指示的态度
1995年11月，荷兰A银行通过国内B银行向C公司托收贷款，B银
行收到单据后，将远期汇票提示给付款人承兑。据付款人称，出
票人已告知，货物已抵达香港，必须承兑汇票后，出票人才肯交
货。付款人为尽快取得货物，遂承兑了汇票。1996年1月，B银行
收到已承兑的汇票后，遂对外发出承兑电，称汇票业经付款人承
兑，到期我行将按贵行指示付款。
1996年5月，汇票到期，B银行要求付款人（C公司）付款，C公
司称，由于未完全收到货物，不同意付款，B银行就此电告A银行，
付款人不同意付款。
几天后，A银行回电称：在我行的托收指示中，我们要求贵行：
⑴承兑交单（汇票期限为出票后180天）；⑵承兑的汇票由贵行
担保；⑶如果已承兑的汇票没有由贵行担保，请不要放单。贵行
1996年1月来电通知，客户已承兑汇票，到期时，将按我行指示
付款。因此，请贵行立即安排付款。
请分析该案例中B银行的行为是否合理？
• 案例4分析：B银行收到A银行寄交的托收单据，必
须按托收指示中的指示和国际商会522号出版物
《托收统一规则》行事，对不能履行或不愿履行的
指示，必须毫无延误地通知寄单行。国际商会522
号出版物《托收统一规则》第一条C款规定：“无
论处于何种原因，如果银行决定不办理它收到的托
收或任何有关指示，它必须无延误地以电信或在不
可能采用电信方式的情况下，以其他快捷的方式通
知向其他发出托收指示的一方”。B银行收到A银行
寄交的托收单据，既没有执行托收指示中的指示，
又没有将不执行的决定及时通知寄单行，这种做法
是不对的。
本节练习题本节练习题
• 判断题：
• 1.托收是一种付款人主动向收款人付款
的方式。
• 2.与汇付相比，托收方式对买方更为有
利。
• 3.在未经卖方授权，代收行凭信托收据
借单的情况下，在买方到期不付款时，
由代收行承担向委托人按期支付货款的
责任。
• 4.托收需借助银行才能实现货款的收付，
所以，托收属于银行信用。
• 5.按照《托收统一规则》的规定，在托
收业务中，银行有责任检查所收到的单
据是否与委托书所列一致，审核单据。
• 单项选择题：
• 1、在托收结算方式下，一旦货款被买方拒
付，在进口地承担货物的提货、报关、存
仓、转售等责任的当事人是（ ）
• A.委托人
• B.托收银行
• C.代收银行
• D.需要时的代理
2、 是指（ ）
付款交单
承兑交单
付款交单凭信托收据借单
承兑交单凭信托收据借单
4、在汇票的使用过程中，使汇票一切债务终
止的环节是（ ）。
A、提示
B、承兑
C、背书
D、付款
5、属于顺汇方法的支付方式是（ ）。
A、汇付
B、托收
C、信用证
D、银行保函
6、接受汇出行的委托将款项解付给收款人的
银行是（ ）。
A、托收银行
B、汇入行
C、代收行
D、转递行
7、属于银行信用的国际贸易支付方式是（
）。
A、汇付
B、托收
C、信用证
D、票汇
多项选择题多项选择题
1、本票与汇票的区别在于（ ）。
A、前者是无条件支付承诺，后者是无条件的
支付命令
B、前者的票面当事人为两个，后者则有三个
C、前者在使用过程中无需承兑，后者则有承
兑环节
D、前者的主债务人不会变化，后者的主债务
人因承兑而发生变化
2、采用托收方式时应注意（ ）。
A、考查进口人的资信和经营作用
B、了解进口国家的贸易管制和外汇管理条件
C、了解进口国家的商业惯例
D、出品合同争取采用条件成交，否则应投保卖
方利益险
3、进口商无需付清货款就可以得到货运单据，
这种结算方式是（ ）
A.即期付款交单
B.远期付款交单
C.承兑交单
D.远期付款交单凭信托收据借单
第三节第三节 信用证信用证
2022年3月25日 179
某公司与外商就某商品按、即期信用证付款条
件达成一项数量较大的出口合同，合同规定11
月装运，但未规定具体开证日期，后因该商品
市场价格趋降，外商便拖延开证。我方为防止
延误装运期，从10月中旬起多次电催开证，终
于使该商在11月16日开来了信用证。但由于该
商开证太晚，使我方安排装运发生了困难，遂
要求对方对信用证的装运期和议付有效期进行
修改，分别推迟一个月。但外商拒不同意， 并
以我方不能按时装运为由单方面宣布解除合同，
我方也就此作罢。请分析我方如此处理是否适
当，应从中吸取哪些教训？
案例
章首引导案例章首引导案例
2022年3月25日 180
处理不恰当。吸取的教训有：
⑴在合同中未规定信用证开证日期，不妥。
⑵按惯例即使合同未规定开证期限，买方
也应于装运月前开出信用证，买方未及时开出
信用证，我方应保留索赔权。
⑶对于外商以我方未能按时装运为由，单
方面宣布解除合同，我方不能就此作罢。
分析
§3 §3 信用证信用证
2022年3月25日 181
信用证的含义、性质和作用1
信用证的当事人2
信用证支付方式的一般结算程序3
信用证的内容4
§3 §3 信用证信用证
2022年3月25日 182
信用证的审核
5 信用证的特点
6
信用证的种类7
《国际商会跟单信用证统一惯例》8
根据国际商会《跟单信用证统一惯例》的
解释，信用证是指由银行（开证行）依照客户
（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合
信用证条款的条件下，凭规定单据：
183
一、信用证的含义、性质和作用
§3 信用证
1）向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，
或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或
2）授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇
票，或
3）授权另一银行议付。
简言之
是银行根据进口人的请求和
指示向出口人开立的一定金
额的，有条件的承诺付款的
书面文件.
受益人
开证申请人
开证行
进口商在合同中的付款义务由银行来承担。
2022年3月25日 184
2022年3月25日 185
信用证的作用信用证的作用
2022年3月25日 186
对出口商而言：
1）因为信用证属银行信用，使用信用证结汇，为其安
全收汇提供了切实保障，降低了收汇风险；
2）由于信用证是以合同为依据而开立的，为出口商得
到合同所约定的外汇的收取提供了保障；
3）信用证可凭以向银行申请贷款，为出口商取得资金
融通提供了条件。
对进口商而言：
1）进口商可获得信用证所需要的单据；
2）使进口商按时、按质、按量收到货物得到了保障；
3）信用良好的进口商，可向银行请求减少开立信用证所
需的押金，取得资金融通的便利。
在信用证使用的过程中，银行也可获得手续费等收益。
2022年3月25日 187
开证申请人
（进口商）
通知行/议付行
受益人
（出口商）
开证行/付款行
1
开
证
申
请
8
通
知
付
款
9
付
款
赎
单
3
通
知
信
用
证
4
交
单
议
付
5
垫
付
贷
款
进出口合同
2 开证、递证
6 寄单索偿
7 偿付货款
二、 信用证的当事人
开证申请人受益人
开证申请人开证行
开证行受益人
开证行通知行
开证行议付行
受益人议付行
受益人保兑行
20222022年年33月月2525日日 188188
买卖合同关系
银行业务关系，双方的责任和义务由开
证申请书来确定
契约关系，双方均受信用证的约束
委托代理关系，通知行负责传递信用证
给受益人，并负责核对信用证的真伪
完全是独立关系
业务关系
以独立的“本人”的身份，对出口方独立负责，
保兑行一经加保，一般便承担第一付款人的责
任。
2022年3月25日 189
三、信用证支付方式的一般结算程序
申
请
开
立
信
用
证
开
证
申
请
人
向
银
行
寄
送
信
用
证
开
证
银
行
开
立
、
通
知
行
通
知
受
益
人
信
用
证
，
并
交
单
议
付
，
受
益
人
审
查
修
改 索
偿
偿
付
付
款
赎
单
和
提
货
开
证
申
请
人
不可撤销即期跟单议付信用证流程示意图
②
申
请
开
证
⑾
付
款
赎
单
⑧ 索偿
开证申请人
(进口人)
受益人
(出口人)
付款行 开证行 通知行 议付行
①合同
③开证、寄证
④
通
知
交
单
、
议
付
⑥
审
证
、
改
证
⑨ 偿付
船公司
⑤装货取单
⑦
议
付
⑩
提
示
、
见
票
船公司
⑿凭单提货
2022年3月25日 191
1.对信用证本身的说明。如信用证的类型、编号、开证银行、
开证日期、到期日和到期地点等。
2.对货物的要求。货物的名称、品种规格、数量、包装、金额、
价格术语等，有时还包括合同号码，货物包装要求等。
3. 对运输的要求。装运的最迟期限、启运地和目的地、运输方
式，可否分批装运和可否中途转运等。
4.对单据的要求。单据主要可分为三类：1）货物单据（依发票
为中心，包括装箱单、重量单、产地证、商检证明书等）；2）
运输单据（如提单，这是代表货物所有权的凭证）；3）保险单
据（保险单）。除上述三类单据外，还有可能提出其他单证，
如寄样证明、装船通知电报副本等。
5.特殊要求。根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具
体业务的需要，可以做出不同规定。
6.责任条款。开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文
句。
四、信用证的基本内容
§3 §3 信用证信用证
2022年3月25日 192
开证银行负第一性开证银行负第一性
付款责任付款责任
信用证是一项信用证是一项
自足的文件自足的文件
信用证业务是一信用证业务是一
种纯粹的单据业务种纯粹的单据业务
1 2 3
五、信用证的特点
案例案例11：： 银行可以不付款吗？银行可以不付款吗？
• 【案情】
• 银行应本国进口商A的请求向中国出口商B
开出即期不可撤销信用证，中国银行作为
通知行审单无误付款后，向银行寄出全套
单据索偿款项，此时银行以A进口商已经破
产，且尚未完成与A进口商的资产清偿为由
拒付款项。
2022年3月25日 193
【问题】
银行能拒付款项吗？
返
回
2022年3月25日 194
【分析】
（1）信用证方式下，开户行负第一性付款责任，
他一旦接受开证申请人申请开立信用证，就有责
任对受益人提交的符合信用证的单据付款。
（2）若开证申请人不能付款赎单，开证行有权处
理单据和货物，以保全自己利益。
2022年3月25日 195
案例2 ：独立于买卖合同
【案情】国外贸易公司从我进出口公司购买小麦
500吨，合同规定，1月30日前开出，2月5日前装
船。1月28日买方开来，有效期至2月10日。
后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装
船期延至2月17日并将有效期延至2月20日，买方
回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物
装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。
分
析
2022年3月25日 196
【问题】
（1）银行是否有权拒绝付款，为什么
？
（2）作为卖方，应当如何处理此事
？
2022年3月25日 197
【分析】
（1）银行有权拒付。据《500》规定，虽是根据合
同开出的 ，但一经开出就独立于买卖合同。银行只
受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但条
款未改，故银行只按原条款办事，2月17日超出了原
的有效期，故银行可以拒付。
（2）作为卖方，当银行拒付时，可依据修改后
的合同条款要求买方履行付款义务，卖方也可
要求修改信用证。
2022年3月25日 198
案例三：纯粹单据业务
某出口公司对美成交女上衣 1000件，合同
规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300
件，红色700件。
后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但
该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出
口，后信用证遭银行拒付。
【案情】
2022年3月25日 199
【问题】
（1）为什么银行拒付？
（2）收到来证后，我方应
如何处理？
返
回
2022年3月25日 200
【分析】
（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银
行不予议付。本案中装运单与信用证不符，
所以银行可以拒付。
（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，
绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。
返
回
2022年3月25日 201
如何理解如何理解““单证一致单证一致””
1、涉及有关当事人、货物、单价、总值、唛
头等内容，必须照搬照抄，不能越雷池半步。
2、明确规定有关单据必须如此这般填写的内
容，要原文照抄。
, “ … ”.
2022年3月25日
202
3、对有些条款，在实质上不得更改，但在文字上必须作出修改。
a , 15 15 25 a .
提单上
a , 15 , a , , , , .
2022年3月25日 203
思考题：思考题：
• 因下列情况开证行有权拒付票款（ ）
A、单据内容与信用证条款不服
B、实际货物未装运
C、单据与货物有出入
D、单据与单据之间互不相符
• 参考答案：
2022年3月25日 204
§3 §3 信用证信用证
2022年3月25日 205
①对开证行资信情况的审核
②对信用证种类的审核
③对信用证是否已有效、有无保留或
限制的审核
④对信用证的到期日、交单期和最迟
装运期的审核
⑤对信用证金额和支付货币的审核
六、信用证的审核
§3 §3 信用证信用证
2022年3月25日 206
⑥对运输和保险条款的审核
⑦对信用证中单据要求的审核
⑧对付款期限的审核
⑨其他条款
六、信用证的审核
（一）审核要点（一）审核要点
1） 当事人：受益人、开证行、开证人
2） 日期： 四个
开证日期：晚于合同日；早于装运期
装运日期：运输单据的出单日期；
交单日期：晚于装运期半个-一个月；
早于有效期
有效期:
3）金额：3处 开证金额大写、小写；单价X数量
4）单据： 保险单、商检证
5）付款方式：付款期限
6）行长签章：开证行、签章
7） 其他 ：软条款 207
（二）信用证修改的程序及提示（二）信用证修改的程序及提示
1.申请修改
受益人先向申请人提出异议，由申请人向开证行提交信用证
修改申请书
2.履行修证
开证行审核同意后，向信用证通知行发出信用证修改书，修
改一经发出就不能撤销
3.通知修证
通知行收到修改书后，验核修改书的表面真实性并将其转达
给受益人。
4.修证生效
修改书的通知程序和信用证的通知程序大致相同。受益人同
意接受后，则信用证项下修改正式生效。如受益人拒绝接受
修改，将修改通知书退回通知行，并附表示拒绝接受修改的
文件，则此项修改不能成立，视为无效。受益人对修改拒绝
或接受的表态，也可推迟至交单时。 208
2022年3月25日 209
修证注意事项
（1）不可撤销信用证未经开证行、保兑行及受益人同意，既不能修改有不能撤销
（2）开证行提出修改信用证，自发出修改之日起，开证行即须受该修改内容的约束，而且对已发出的修
改不得撤销。直至受益人将接受修改的意见告知通知修改银行为止，原信用证的条款对受益人依然有效。受
益人对修改拒绝或接受的表态，也可推迟至交单时。
（3）对同一修改通知，要么全面接受，部分接受或拒绝是无效的。
（4）如果信用证经另一银行保兑，保兑行可对修改内容扩展保兑，并自通知修改之时起受到其约束。也
可以不扩展其保兑。
七、信用证的种类
1、不可撤销信用证和可撤销信用证
2、保兑信用证和不保兑信用证
3、即期信用证、远期信用证和预支信用证（红条款信
用证）
4、付款信用证、承兑信用证和议付信用证
5、可转让信用证和对背信用证
6、循环信用证
7、对开信用证
2022年3月25日 210
不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证
• 1. 不可撤销信用证( )。
• 它是指信用证一经开出，在有效期内，未经
受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修
改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规
定，开证行必须履行付款义务。
• 这种信用证对受益人较有保障，在国际贸易中，
使用最为广泛。
• 凡是不可撤销信用证，在信用证中应注明“不可
撤销”()字样，并载有开证行保证付款的文句。
2. 2. 可撤销信用证可撤销信用证( )( )。。
• 它是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事
人的同意就有权随时撤销或修改的信用证。
• 凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”（）
字样，以资识别。
• 这种信用证对出口人极为不利。因此，出口人一般不接
受这种信用证。
• 鉴于国际上开立的信用证，绝大部分都是不可撤销的，
因此，在《跟单信用证统一惯例》中规定，如信用证中无
表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤
销信用证。
• 思考：中既没有规定不可撤消或可撤消，应如何确
定？
• 作为受益人应接受哪一种？
保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证
• 1. 保兑信用证( )。
• 它是指开证行开出的信用证，由另一银行保证
对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对
信用证加保兑的银行，叫做保兑行( )。
• 保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的
其它银行或第三国银行。
• 保兑信用有开证行和保兑行两家银行对受益人
负责，有利于安全收汇。
• ★保兑行与开证行一样，都是负第一性的付
款责任
• 思考：是不是受益人只有在开证行拿不到
钱的情况下才能去保兑行呢？
• 回答：不是，只要受益人拿到汇票到保兑
行去，保兑行也要付款，因为是付第一性
付款责任。
2. 2. 不保兑信用证不保兑信用证( )( )。。
• 它是指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。
• 当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不
保兑的信用证。
• 例：（06年试题）使用保兑信用证时，受益人应该先交单
到开证行，开证行不付款时，再找保兑行。
• （ ）
• (2008年试题)根据《600》规定，保兑行保兑信用证后，对
随后接到的修改书可自行决定是否将保兑责任扩展至修改
书（ ）
即期付款信用证、延期付款信用证、即期付款信用证、延期付款信用证、
承兑信用证和议付信用证承兑信用证和议付信用证
• 1. 即期付款信用证( )。
• 注明“即期付款兑现”的信用证称为即期付款信用证。
• 此信用证一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款
行或开证行只凭货运单据付款。
• 证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即行付款
”的保证文句。
• 即期付款信用证的付款行通常由指定通知行兼任。
• 其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款
的日期。
• 付款行付款后，不得对受益人追索，因此付款行为出
口地银行时，受益人交单、取款极为方便，对受益人最为
有利。即受益人拿到票据后直接到银行收款。
22．延期付款信用证．延期付款信用证( )( )。。
• 它是指开证行在信用证中规定“货物装
船后若干天付款”，或“开证行收到单据
后若干天付款的信用证”。
• 延期付款信用证因不使用汇票，没有承
兑行为，要求出口商不能利用贴现市场的
资金，只能自行垫款或向银行借款。
• 在出口业务中，若使用这种信用证，货
价应比银行承兑远期信用证高一些，以拉
平利息率与贴现率之间的差额.
3. 3. 承兑信用证承兑信用证( )( )
• 是指使用远期汇票的跟单信用证。
• 开证行或指定付款行在收到符合信用证规
定的汇票和单据时，先履行承兑手续，待
汇票到期再行付款的信用证。
假远期信用证假远期信用证( a )( a )。。
• 它是指受益人开立远期汇票，由付款行负
责贴现，并规定一切利息和费用由进口人
负担。
• ★假远期信用证的四条件：
• 1.贸易合同规定即期结算；
• 2.买方向开证行申请开立远期信用证，受
益人提交远期汇票和相符单据，即可即期
获得款项；
• 3.即期付款日与汇票到期日之间的贴现息、
承兑费用由买方负担；
• 4.实质是卖方的即期信用证，买方的远期
信用证。
• 凡在信用证载明如下条款者，皆为假远期信用证：
• 1．远期汇票按即期议付，由本银行（开证银行）贴现，贴
现及承兑费由进口商承担。
• （ ）， 's .
• 2．远期汇票按即期议付，利息由买方承担。
• , 's .
• 3．授权议付银行议付远期汇票，依票额即期付款。
• .
• 4．本信用证项下开立的远期汇票可按即期议付。
• .
• 例：就出口商的收汇时间来说，假远期信
用证相当于（ ）(2008年6月)
• A.循环信用证
• B.远期信用证
• C.备用信用证
• D.即期信用证
44、议付信用证（、议付信用证（ ））
• 议付信用证（ ），是指指定银行在相
符交单下，在其应获偿付的银行工作日当
天或之前向受益人购买汇票及/或单据的行
为。
• 信用证规定由某一银行议付或任何银
行都可议付的信用证。
• 分类：
• ①开证行指定某一银行议付的信用证称为“
限制议付信用证”（ ）；
• ②任何银行都有权议付的信用证称为“公开
议付信用证”（ ）或称“自由议付的信用证
”（ ）。（大多数）
• 议付信用证的信用证有效期的失效地点通常
在出口国,汇票的付款人可以是开证行或其指定的
其他银行。
• 例：（05年试题）
• 用于议付信用证项下结算的汇票可以是（
）
• A、即期汇票
• B、远期汇票
• C、商业汇票
• D、银行汇票
• E、以上均可
五、可转让信用证和不可转让信用证五、可转让信用证和不可转让信用证
• 1. 可转让信用证( )
• 它是指特别注明“可转让”字样，
受益人可将信用证的全部或部分转给另一
受益人（第二受益人）的信用证。
• 根据《跟单信用证统一惯例》的规定，
唯有开证行在信用证中明确注明“可转让
”信用证方可转让。
注意注意
• ①可转让信用证只能转让一次，即只能由
第一受益人转让给第二受益人。
• 第二受益人不得要求将信用证转让给其后
的第三受益人，但是，再转让给第一受益
人，不属被禁止转让的范畴。
• ②如果信用证不禁止分批装运，在总和不
超过信用证金额的前提下，可分别按若干
部分办理转让，该项转让的总和，将被认
为构成信用证的一次转让。
• ③信用证只能按原证规定条款转让，
• ★但信用证金额、商品的单价、到期日、
交单日及最迟装运日期、发运期间等可以
减少或缩短，保险加保比例可以增加。
• 信用证申请人可以变动，即用第一受益人
的名称替换原证中的开证申请人名称。
• 第一受益人有权以原证制作发票和汇票
替换第二受益人的发票和汇票。
• ④在实际业务中，要求开立转让信用证的
第一受益人，通常是中间商人。为了赚取
差额利润，中间商可将信用证转让给实际
供货人，由供货人办理出运手续。
• 但信用证的转让并不等于买卖合同的转
让，如第二受益人不能按时交货或单据有
问题，第一受益人(即原出口人)仍要负买
卖合同上的卖方责任。
• 例：（05年试题）
• 在我国进口业务中，对外开证一般不主动
开出“可转让信用证”以免使我方处于被
动。
• （是）
2. 2. 不可转让信用证不可转让信用证( )( )。。
• 它是指受益人不能将信用证的权利转让给
他人的信用证。
• 凡信用证中未注明“可转让”字样者，就
是不可转让信用证。
六、循环信用证、对开信用证和对六、循环信用证、对开信用证和对
背信用证背信用证
• 1、循环信用证
• 循环信用证( )，是指信用证被全部或部分使用后，
其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到
规定的次数或规定的总金额为止。
• 循环信用证与一般信用证的不同之处就在于：一
般信用证在使用后即告失效；而循环信用证则可
多次循环使用。这种信用证通常在分批均匀交货
的情况下采用。
• 因此，其优点在于：进口方可以不必多次开证从
而节省开证费用，同时也可简化出口人的审证、
改证等手续，有利于合同的履行。
• 1）按时间循环信用证
• 是指受益人在一定得时间内（如一个月）
可议付信用证规定的一定金额，议付后，在以
后一定时间内（如下一个月）又恢复至原金额，
并仍可议付使用，在若干个月内循环使用，直
至该规定的总金额用完为止。
• 例如，信用证规定：“本证按月循环，信用证
每月可支金额50 000美元，于每个日历月的第
一天被自动恢复。本行在此循环信用证项下的
最大责任不超过6个月的总值300 000美元，每
个月未使用余额不能移至下个月合并使用。”
分类分类
• 2）按金额循环信用证
• 是指在信用证金额议付后，仍恢复到原金额可再使
用，直至用完规定的总额为止。
• （1）非自动式循环使用。——又称通知循环，即每次
动用的金额，必须等到开证行通知该金额可以恢复后，
信用证才恢复至原金额继续使用。
• （2）自动式循环使用。——动用后的金额自动恢复到
原金额，不需要等到开证行的通知，也无需经过一定
期间。
• （3）半自动式循环使用。 ——又称定期循环，即每
次支款后若干日内，如果开证行未发出停止循环使用
的通知，信用证即自动恢复到原金额。
• 例如：“议付银行在每次议付后7天内未被通知中止恢
复，则信用证未用余额即增至原金额。”
• 例1：使用循环信用证的目的在于简化手续和减少开证押
金，这种信用证一般适用于（ ）（2006年试题）
• A.易货贸易、来料加工和补偿贸易
• B.中间商用于转运他人货物的合同
• C.母公司与子公司之间的贸易合同
• D.定期分批、均衡供货、分批结汇的长期合同
• 2.我出口新加坡一批货物共3万美元，分批交货，循环信
用证交付，每期使用金额1万美元。如合同规定，每期需
等开证行通知到达，才能恢复到原金额继续使用，则这张
信用证是（ ）(2008年试题)
• A.非自动循环信用证 B.半自动循环信用证
• C.自动循环信用证 D.自动与非自动同时使用
22、对开信用证、对开信用证
• 对开信用证( )，是指两张信用 证的开证申
请人互以对方为受益人而开立的信用证。
• 对开信用证的特点是第一张信用证的受益人
(出口人)和开证申请人(进口人)就是第二张信用
证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知
行通常就是第二张信用证的开证行。
• 两张信用证的金额相等或大体相等，两证可
同时互开，也可先后开立。
• 对开信用证多用于易货交易或来料加工、来
件装配和补偿贸易业务等。
• 例1：（05年试题，两次出现）
• 对开信用证中，第一张信用证的金额与第二张信
用证的金额可以相等，也可以不相等.
• （是）
• 2.在对开信用证业务中，两张信用证可以同时生
效，也可以分别生效.
• （ 是 ）(2007年试题)
• 3.对开信用证多用于易货贸易、补偿贸易和来料
加工、来件装配等业务 .
• （ 是 ）(2008年试题)
33、对背信用证、对背信用证
• ①对背信用证( )，是指受益人要求原证的通知行或
其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。
• ②对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国
内的
• ③对背信用证的开证银行只能根据不可撤销信用证
来开立。
• ④对背信用证的开立通常是中间商转售他国货物，
从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三
者以此种方法来沟通开展贸易。
• ⑤对背信用证虽以原证为基础，但某些条款可以与原
证不同，如装运期和交单期可较原证提前以便中间商能及
时换单；单价可较原证低，以保证中间商有利可图。
• 有中间商参与的交易
• 与原证完全独立的信用证
特点特点
• 1.在国际贸易中，常用于中间商转售货物交易的信
用证是（）（2005年试题）
• A.对背信用证 B.对开信用证 C.可撤消信用证
• D.可转让信用证 E.循环信用证
• 2.下列关于信用证的表述中，正确的是（ ）(2008
年试题)
• A.不可撤消的信用证意味着开证行一开出信用证即
不可再作修
• B.可转让的信用证可象汇票一样连续转让，无限制
次数
• C.在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请
人
• D.保兑信用证使卖方可获得开证行和保兑行的双重
付款保证
信用证的种类信用证的种类
是否要求随附货运单据:
跟单信用证（ ）
光票信用证（ ）
信用证的付款责任:
可撤销信用证（ ）
不可撤销信用证（ ）
2022年3月25日 241
2022年3月25日 242
2022年3月25日 243
案例
国内A公司与加蓬D公司签订一份6600的塑料雨衣出口合同.
合同规定,从上海港至利伯维尔港不迟于9月30日装运,不可
撤销即期信用证付款.合同签订后公司收到D公司通过银行
开来的信用证,审证发现该信用证中未明确规定 “不可撤
销” 字样.请问:我A公司是否必须要求对方修改信用证?为
什么?
分析
该信用证不需要修改就可使用。因为，根据《500》规定，
信用证中如未明确注明“不可撤销”或“可撤销”字样
的，应视为不可撤销信用证。信用证方式下，我们应该
争取的也是不可撤销信用证。因此，我方不需要对方改
证即可使用。
信用证的种类信用证的种类
是否保兑
က�保兑信用证（ ）
က�不保兑信用证（ ）
保兑行指受开证行的请求，在信用证上加具
保兑的银行，它具有开证行相同的责任和
地位，对受益人独立负责。保兑行一旦对
符合信用证规定的单据付款后，无论开证
行倒闭或无理拒付，保兑行必须议付或代
之付款，都不能向受益人追索。
2022年3月25日 244
2022年3月25日 245
2022年3月25日 246
案例
我某公司向巴基斯坦.公司出口1100箱去骨鸡罐
头。合同规定7月15日前装运，不可撤销即期信
用证付款。合同签订后，买方按时开来不可撤
销即期信用证，该证由设在我国境内的A银行通
知并加保兑。我公司在货物装运后，将信用证
要求的单据送交A银行议付，A银行审单无误，
向我公司支付货款。A银行随即向开证行寄单索
偿。但此时，开证行因经营不善已宣布破产。
于是，A银行要求我公司将议付的货款退还，并
建议我方可委托其向买方.公司直接索取货款。
请问：对此我公司应如何处理？为什么？
2022年3月25日 247
分析
我方应按规定交货并向该保兑行交单，要
求付款。因为根据《500》规定，信用证一
经保兑，保兑行与开证行同为第一性付款
人，只要我方提交信用证要求的合格单据，
保兑行对受益人就要承担保证付款的责任，
未经受益人同意，该项保证不得撤销。因
此本案中，A银行作为保兑行无权要求我公
司退还货款。
信用证的种类信用证的种类
议付信用证（ ）
က�►公开议付信用证
က�►限制议付信用证
议付行是开证行指定的或自愿买入出口商
信用证项下单据和汇票的银行。以开证行指
定的银行作为议付行的信用证为限制议付信
用证，若信用证未指定议付行，则任何一家
银行都可以议付出口商的信用证。
2022年3月25日 248
2022年3月25日 249
信用证的种类信用证的种类
付款时间
即期付款信用证（ ）က�
远期付款信用证（ ）
信用证权利是否可以转让
►可转让信用证（ ）
►不可转让信用证（ ）
2022年3月25日 250
2022年3月25日 251
2022年3月25日 252
案例
广州A、B两家贸易公司共同对外出口水泥6000
公吨，双方约定分别交货60%和40%，各自结汇，
由A公司按 ‘S 曼谷条件对外签订出口合同。
合同签订后，泰国亚洲银行开来以A公司为受益
人的不可撤销即期信用证，证中规定不迟于8月
22日装运，允许分批装运，但未注明“可转让
”字样。A公司收到该信用证后经审核，认为证
中条款与合同规定相符，因此凭以发货，在信
用证规定的装运期内A、B公司按各自约定各出
口了60%和40%的货物，并以各自名义制作了有
关的结汇单据。请问A、B公司这样做有无问题
？为什么？
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案例
这样做有问题，银行将以单证不符为由对两家
公司予以拒付。因为，《 500》中规定，只有
信用证中明确注明“可转让”字样的信用证才
可转让，信用证中如未注明“可转让”字样，
则应视为“不可转让”信用证。本案中，国外
开证行开来的信用证中未注明“可转让”字样，
则该信用证是一份不可转让的信用证。A、B公
司可各自交货，但必须仅由A公司以A公司的名
义制作并提交符合信用证规定的全套单据，否
则，银行必定以单证不符拒付货款。
试一试：试一试：
• 1．信用证上如未明确付款人，则制作汇票时，
受票人应为：
A．开始申请人 B．开证银行
C．议付行 D．任何人
• 2、信用证付款方式下，银行付款的原则是出
口商提交的单据：
A．与买卖合同的规定相符
B．与信用证的规定相符
C．与信用证规定和买卖合同的规定同时相符
D．与合同规定或信用证的规定相符2022年3月25日 254
• 3．采用信用证与托收相结合的支付方式时，
全套货运单据应：
A．随附托收项下收 B．随附信用证项下
收款
C．直接寄往进口商 D．留在卖方
• 4．在国际贸易业务中，商业汇票的出票人
通常是
A．买方 B．卖方
C．买方的开户银行 D．卖方的开户银行
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• 5．在下列有关可转让信用证的说明中，错
误的说法是：
A．该证的第一受益人可将信用证转让给一
个或一个以上的人使用
B．该证的第二受益人不得再次转让
C．该证转让后由第二受益人对合同履行负
责
D．可以分成若干部分分别转让
• 6．保兑信用证的保兑行其付款责任是：
A．在开证行不履行付款义务时履行付款义
务
B．在开证申请人不履行付款义务时履行付
款义务
C．承担第一性付款义务
D．付款后对受益人具有追索权
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2022年3月25日 257
八、《国际商会跟单信用证统一惯例》
信用证自19世纪末开始使用发展到今天，已经成为国际贸
易中使用最为普遍的一种结算方式。但在处理单据时，各
国银行往往从各自的利益出发，按照各自的习惯和规定办
事，就信用证当事人的权利、责任，对单据的看法、对业
务术语等，没有一个统一的解释和公认的准则，当事人之
间的争议和纠纷经常发生。国际商会为了减少因解释不同
而引起的争端，调和各有关当事人之间的矛盾，一直致力
于国际贸易惯例的制订和统一的工作，早在1933年颁布了
第一个跟单信用证的惯例，定名为《商业跟单信用证统一
惯例》( )。其后，随着国际贸易的发展，国际商
会先后于1951年、1962年、1974年、1983年对惯例做了修
订，1983年的修订本为《跟单信用证统一惯例》(国际商
会第400号出版物)。
§§１１ 信用证信用证
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八、《国际商会跟单信用证统一惯例》
由于通信工具的电子化、网络化和电脑的广泛使用，
国际贸易、金融、保险、单据处理和结算工作也发
生了许多变化。为此，国际商会从20世纪90年代初
期就着手进一步修改第400号出版物，于1993年5月
正式公布。新版本定名为《跟单信用证统一惯例》
(1993年修订本，国际商会第500号出版物)，其英
文全称是 ，1993 ，I．C．C． ．500(简称
“500”)，已于1994年1月1日起开始使用。
§3 §3 信用证信用证
2022年3月25日 259
八、《国际商会跟单信用证统一惯例》
“500”增强了信用证作为银行信用的完整性和可
靠性，并使之与银行的实际做法更趋一致，促进了
结算业务的标准化与统一化使国际贸易和金融活动
更加便利。应当指出《跟单信用证统一惯例》只是
一项国际贸易惯例，不具有强制的法律效力，但是
目前各国法院几乎都把《跟单信用证统一惯例》作
为裁决跨国信用证纠纷的依据，而且，在实际业务
中，许多信用证上都注明是根据国际商会《跟单信
用证统一惯例》第500号出版物开立的。因此，它
无疑又是一项具有国际性、权威性的惯例。
跟单信用证诈骗风险跟单信用证诈骗风险
• 常见的诈骗方式：
• 假冒或伪造印鉴（签字）
• 盗用或借用他行密押（密码）
• “软条款”/“陷阱条款”
• 伪造信用证修改书
• 假客检证书
• 涂改信用证
• 伪造保兑信用证
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““软条款软条款”/“”/“陷阱条款陷阱条款””诈骗诈骗
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:申请人要求银行在信用证内加列各种条款,致使开证行作出
的付款行为必须受开证申请人或其代表履行某种行为的约
束,或者说是受益人获取银行付款取决于进口商的履约意思,
从而降低或削弱信用证这一信用工具的银行信用程度。
来证金额较大，在50万美元以上；
含制约受益人的“软条款/陷阱条款”（由申请人或其指定
代表签发检验证书，或由申请人指定运输船名、装运日期、
航行航线、或声称本证暂未生效等）；
要求开出合同金额或信用证金额的515%预付履约金、佣金
或质保金给买方指定代表或中介人；
获履约金、佣金或质保金后，借故刁难，拒绝签发检验证
书，或不通知装船。
““软条款软条款”/“”/“陷阱条款陷阱条款””诈骗诈骗
• 常见表达：
• 1．“本证尚未生效，除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修改书形式通知受益人。”
• 2．“装运只有在收到本证修改书，指定装运日期时才能生效。”
• 3．“货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。”
• 4 .(此信用证只有收到我们的如下指示后方可生效。注：一定要在生效后方可交货装船制单。)
• 5 , .(检验证书应于装运前由开证申请人的授权人签字，该签字应由开证行检验。)
• 6 ’s .
• 7 ’s . .
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伪造信用证修改书诈骗伪造信用证修改书诈骗
• 原证虽真实、合法，但含有制约受益人权利的条款，函待修改；
• 修改书以电报或电传方式发出，原证密押或盗用他行密押；
• 修改书不通过开证行而直接发给受益人或通知行；
• 规定装运后邮寄一份正本提单给申请人；
• 来证装运期、有效期较短。
• 常见表达：
• 1．“三份正本提单中之一份在装船后必须快邮寄给申请人。”
• 2．“只有在收到我行加押电报修改书并经通知行通知的买方装运指示，指定运
输船名、装运日期时，才可装运，而且该修改书必须包括在每套单据中议付。”
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案例
某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证
一份，金额为100万美元，购５万吨花岗岩石块，
目的港为巴基斯坦卡拉奇。证中有下述条款：⑴
检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权
的签字人签字，该签字必须由开证行检验；⑵货
物只能待开证申请人指定船只并由开证行给通知
行加押电修改后装运，而该加押电修改必须随同
正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受
？
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分析
此为“软条款”欺诈信用证，不可以接受。所谓“软条款
”是指信用证中所规定的某些单据被开证申请人所控制。
从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具
检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请
人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于
人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很
不可靠的。后来经调查，该开申请人名称中有“”字样，
这是一家代理商公司，开证申请人是一家实际资本仅有３
万元新加坡币的皮包公司。
§§4 4 不同结算方式的选用不同结算方式的选用
2022年3月25日 266
①信用证与汇付相结合
②信用证与托收相结合
③跟单托收与备用信用证或
银行保证书相结合
不同结算方式的选用
谢 谢
三月-
2212:23:0512:2312
:23三月-22三月-
2212:23
12:2312:23:0
5三月-22三月
-2212:23:05
2022/3/25 12:23:05
