48财务报表及其附注
审计报告中天华正（京）审［2004］第060号中国工商银行： 我们审计了后附的贵行2003年12月31日的合并资产负债表、2003年的合并损益表和合并现金流量表，以及2003年12月31日的资产负债表、2003年的损益表。这些会计报表的编制是贵行管理当局的责任，我们的责任是根据业务约定书约定的审计范围在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体49反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合中华人民共和国《企业会计准则》及财政部和中国人民银行的有关规定[参阅附注三（一）]，在所有重大方面公允反映了贵行2003年12月31日的财务状况以及2003年的经营成果和现金流量。 北京中天华正会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国.北京中国注册会计师：二○○四年四月十五日
合并资产负债表单位：亿元人民币项目附注2003年12月31日2002年12月31日资产现金存放央行款项4,,存放同业（一）拆放同业（二）贷款（三）33,,财减:呆账准备（四）务应收款项（五）报表投资（六）11,,及其减：不良资产处置损失专项准备（七）附固定资产净值（八）注在建工程其他资产（九）二零资产总计52,,零负债三年存款（十）46,,年度同业存款（十一）2,,报同业拆放（十二）告借入款项（十三）汇出汇款应付款项（十四）其他负债负债合计51,,少数股东权益所有者权益实收资本（十五）1,,资本公积盈余公积未分配利润（十五）所有者权益合计1,,负债及所有者权益总计52,,财务报表附注是财务报表的重要组成部分。单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕
合并损益表单位：亿元人民币项目附注2003年度2002年度利息收入（十七）1,,减：利息支出（十七）净利息收入（十七）加：其他营业收入（十八）营业收入合计1,减：营业支出合计营业费用（十九）提取呆账准备减：营业税金及附加（二十）加：营业外收入减：营业外支出（二十一）利润总额减：所得税少数股东本期收益净利润财务报表附注是财务报表的重要组成部分。单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕
合并现金流量表单位：亿元人民币项目2003年度2002年度一、经营活动产生的现金流量：贷款利息收入1,,金融机构往来收支净额其他营业收入短期存款吸收与支付净额3,,财务金融机构往来现金净额-报表向中央银行借款还款净额-及其中长期存款吸收与支付净额1,-附注收到其他与营业活动有关的现金现金流入小计6,,二存款利息支出零零其他营业支出三年支付职工工资及工资性费用年度短期贷款发放与收回净额1,报告中长期贷款发放与收回净额2,,中长期存款吸收与支付净额-1,与金融机构往来现金净额向中央银行借款还款净额支付各种税金支付其他与营业活动有关的现金现金流出小计4,,经营活动产生的现金流量净额1,,
项目2003年度2002年度二、投资及筹资活动产生的现金流量取得债券利息收入所收到的现金分得的股利或利润所收到的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产权益性投资所支付的现金长期债券投资增加净额1,偿还债务所支付的现金现金流出小计1,投资及筹资活动产生的现金流量净额三、非常项目产生的现金流量净额四、现金及现金等价物净增加额,加：期初现金及现金等价物额8,,五、期末现金及现金等价物额9,,其中：现金及银行存款存放中央银行准备金4,,存放同业款项短期债券投资4,,单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕
资产负债表单位：亿元人民币项目2003年12月31日2002年12月31日资产现金存放央行款项4,,存放同业拆放同业贷款33,,财务减:呆账准备报应收款项表及投资11,,其附减：不良资产处置损失专项准备注固定资产净值在建工程二其他资产零零资产总计52,,三负债年年存款45,,度报同业存款2,,告同业拆放借入款项汇出汇款应付款项其他负债负债合计50,,所有者权益实收资本1,,资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计1,,负债及所有者权益总计52,,单位负责人：姜建清主管财会工作负责人：姜建清财会机构负责人：徐雏凤
损益表单位：亿元人民币项目2003年度2002年度利息收入1,减：利息支出净利息收入加：其他营业收入营业收入合计1,减：营业支出合计营业费用提取呆账准备减：营业税金及附加加：营业外收入减：营业外支出利润总额减：所得税净利润单位负责人：姜建清主管财会工作负责人：姜建清财会机构负责人：徐雏凤
财务报表附注一、银行简介 中国工商银行是经国务院和中国人民银行批准于1984年1月1日成立的国有独资商业银行，注册地址：北京市西城区复兴门内大街55号，法定代表人（行长）：姜建清。 截至2003年12月31日，已在全国30个省（自治区、直辖市）设立一级分行，并设立5个直属分行，设立8个海外分行、3个子银行和2个控股机构。 经营范围包括：办理人民币存款、贷款和消费信贷，居民储蓄，各类结算，发行和代理发财行有价证券，代理其他银行委托的各种业务，办理外汇存款、贷款、汇款，进出口贸易和非贸务报易结算，外币及外币票据兑换，外汇担保和见证，境外外汇借款，外币票据贴现，发行和代理表及发行外币有价证券，代办即期和远期外汇买卖，征信调查和咨询服务，办理买方信贷，国际金其附融组织和外国政府贷款的转贷，以及经中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和注其他规定批准的业务。56二二、重要提示零零中国工商银行行长（法定代表人）及行领导班子保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、三误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。年年度三、会计报表的编制基础报告(一)财务会计制度 执行中华人民共和国财政部颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《金融保险企业财务制度》和《金融企业会计制度》及中国人民银行颁布《国有独资商业银行合并会计报表暂行办法》、《商业银行信息披露暂行办法》等有关规定。（二）合并报表范围 对持有被投资单位表决权资本总额50%以上，或虽不超过50%但具有实际控制权的长期投资单位纳入合并会计报表范围。对拟处置、不打算长期持有的公司以及经国家批准的债转股项目，不纳入合并报表范围。中国工商银行集团合并报表的机构包括：本行境内外分行、中国工商银行（伦敦）有限公司、阿拉木图中国工商银行、工商国际金融有限公司、中国工商银行（亚洲）有限公司、工商东亚金融控股有限公司。（三）合并会计报表的编制方法 以本行和纳入合并范围的各子公司会计报表为基础，将集团内部相互间的重大内部交易抵销后逐项合并。境外机构会计报表按总行和所在地有关会计法规编制，在合并会计报表时未做
调整。“境外机构”是指在中华人民共和国以外及香港、澳门特别行政区依法注册设立的分支机构和子公司。四、重要会计政策和会计估计(一)会计年度会计年度与公历相同，即每年一月一日至十二月三十一日。(二)记账本位币以人民币作为记账本位币。(三)记账基础和计价原则除特别说明外，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(四)外币核算及外币报表折算外币业务采用外币分账制核算，按业务发生时的各种原币填制凭证、登记账簿、编制会计57报表。期末，将以原币编制的会计报表，最终折算为人民币。美圆对人民币的年终决算牌价为：2003年12月31日年12月31日(五)衍生金融工具的种类及计价方法本行金融衍生产品，包括在汇率、利率及其他市场上进行的远期、期权、掉期及其组合。境内机构的远期交易，在到期日之前，按市场价格估值计入各期损益；对期权、掉期交易，在到期日之前，每日按市场估值，通过表外科目体现，并未纳入表内；在发生实际支付时，转入表内核算。境外机构对金融衍生产品的核算方法遵循当地的会计法规。(六)现金及现金等价物现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款；现金等价物是指持有期限不超过90天、流动性强、价值变动风险很小、易于转换为已知金额现金的投资，包括存放中央银行的备付金、存放同业活期款项、存期不超过90天的定期存款及市场上流通的90天内到期的短期债券投资等货币性资产。(七)贷款的范围和种类按贷款的发放期限，将其分类为短期贷款、中长期贷款。凡期限在1年以内（含1年）的贷款为短期贷款，期限在1年以上的贷款为中长期贷款。
按贷款的担保方式，将其分类为信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款。按贷款的风险程度，根据中国人民银行公布的《贷款风险分类指导原则》，将其分类为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款。正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一些损失。可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。财损失类：在采取所有可能措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收务回极少部分。报表及(八)呆账准备金制度其附采用备抵法核算呆账损失。注境内机构：根据中华人民共和国财政部关于国有商业银行呆账准备提取和使用的规定执行，58呆账准备金包括一般准备和专项准备。二零本行提取一般准备的资产包括：各项贷款、贴现、垫款、进出口押汇、银行卡透支、股权零投资和债券投资（不含国债投资、华融资产管理公司债券投资（*注））、拆放同业资金、应三年收利息（不含贷款、国债及拆放同业资金的应收利息）等债权和股权。本行在提取一般准备的年度基础上，对2001年(含)以后新发放的个人住房贷款、个人消费贷款、银行卡透支、法人客户贷报告款，按照贷款风险分类结果计提专项准备，具体计提比例如下：关注类2%次级类20%可疑类50%损失类100%提取呆账准备金计入当期损益，核销呆账时，冲减呆账准备金。已核销的呆账，以后又收回的，计入当期损益。境外机构:各项准备金的提取均执行属地国及地区的有关规定。*注：对于华融资产管理公司债券投资，请参见合并会计报表重要项目注释（七）。(九)投资核算方法投资按照取得时的初始投资成本入账，对境内、境外的股权投资，根据不同情况，采用成本法或权益法核算。(十)固定资产计价及折旧方法固定资产是指使用期限超过一年，房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他与生产经营有
关的设备、器具和工具等，以及使用年限在两年以上且单位价值在2000元以上，但不属于经营主要设备的物品。固定资产在取得时，按取得时的实际成本计价。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产的类别、估计使用年限和预计残值（原值的3%）确定折旧率如下：类别使用年限年折旧率房屋及建筑物30年%运输设备4～6年%～%电子设备3～5年%～%其他设备5年%(十一)其他资产的构成及摊销其他资产包括递延资产、无形资产、抵债资产等。递延资产主要包括开办费，租入固定资产改良支出等。开办费从开始生产经营的当月起，595年内平均摊销；租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销；其他递延费用在其受益期内平均摊销。无形资产主要包括土地使用权、软件等。无形资产按实际成本计价,按受益期或法定有效期孰短平均摊销。抵债资产按照法院或仲裁机构裁定的价值、资产评估机构评估确认的价值或借贷双方协商议定的价值入账。(十二)应付利息的计提方法按照权责发生制原则计提。(十三)收入确认原则和方法收入是在与交易相关的经济利益能够流入本行，且有关收入的金额可以可靠地计量时，按权责发生制原则确认。贷款利息，逾期90天以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，纳入表外核算，实际收回时再计入损益；对已纳入损益表的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过90天的，相应冲减利息收入。(十四)所得税的处理方法企业所得税采用应付税款法核算。
(十五)税项税种计税依据税率营业税金融业务收入5%（注1）企业所得税应纳税所得额33%（注2）其他税项据实缴纳—注：1、根据财政部、国家税务总局财税[2001]21号文，从2001年起，金融保险企业营业税税率每年下调一个百分点至5%为止，故本年营业税税率为5%；2、国债利息收入及金融资产管理公司债券利息收入免征企业所得税。境外机构缴纳的税种、计税依据及税率按当地的税法规定处理。财务五、关联方关系及其交易的说明报表2003年中国工商银行集团持有厦门国际银行%的股权，2003年与该银行无重大关联方及其交易。附注六、合并会计报表重要项目注释60（一）存放同业二零项目2003年12月31日2002年12月31日零存放境外同业三年存放境内同业年度合计报告（二）拆放同业项目2003年12月31日2002年12月31日拆放境外同业拆放境内同业合计（三）贷款1、贷款按担保方式分类项目2003年12月31日占比（％）信用贷款9,保证贷款10,抵押质押贷款13,合计33,
2、贷款按期限分类项目2003年12月31日2002年12月31日短期贷款18,,中长期贷款15,,合计33,,、贷款按风险程度分类（参见第33页贷款余额按风险程度分布表）4、贷款按行业分类项目2003年12月31日占比(%)制造业12,批发和零售业3,对个人贷款4,交通与储运业3,房地产业2,能源产业2,服务业1,信息产业1,采矿业建筑业其他2,对境外贷款合计33,（四）呆账准备项目一般准备专项准备特种准备合计2002年12月31日本年提取本年核销本年回冲其他年12月31日
（五）应收款项项目2003年12月31日2002年12月31日应收利息其他应收款合计（六）投资项目2003年12月31日2002年12月31日债券投资10,,财其中：国家债券3,,务金融债券6,,报表其他债券1,,及其其他投资附合计11,,注62（七）不良资产处置损失专项准备二零不良资产处置损失专项准备系根据财政部有关规定，从税后利润中提取的对华融资产管理公司债券零投资损失的专项准备。三年年（八）固定资产净值度报项目2003年12月31日2002年12月31日告固定资产原值1,其中：房屋及建筑物运输设备电子设备其他设备减：累计折旧固定资产净值（九）其他资产项目2003年12月31日2002年12月31日递延资产无形资产抵债资产其他合计
（十）存款1、按存款对象分类项目2003年12月31日2002年12月31日公司存款19,,储蓄存款26,,合计46,,、按存款种类分类项目2003年12月31日2002年12月31日短期存款27,,长期存款18,,合计46,,（十一）同业存款项目2003年12月31日2002年12月31日63境外同业存款境内同业存款2,,合计2,,（十二）同业拆放项目2003年12月31日2002年12月31日境外同业拆放境内同业拆放合计（十三）借入款项项目2003年12月31日2002年12月31日向中央银行借款长期借款合计
（十四）应付款项项目2003年12月31日2002年12月31日应付利息其他应付款合计（十五）所有者权益实收资本比年初减少亿元，原因是向华融资产管理公司划转实收资本。财未分配利润比上年减少亿元，主要原因是在本年实现净利润亿元的情况下，2003年按财务政部的有关规定，提取不良资产处置损失专项准备亿元，冲减特别国债以前年度应计利息亿元。报表及（十六）资本充足率其附项目2003年12月31日注核心资本1,附属资本二扣减项零零资本净额1,三年加权风险资产总额32,年核心资本充足率%度报资本充足率%告注：2003年末我行资本充足率的计算方法依据银发【1997】549号文规定。根据中国银行业监督管理委员会令（20042号），《商业银行资本充足率管理办法》自2004年3月1日起施行。从2004年起，我行将按照《商业银行资本充足率管理办法》规定的更为审慎的标准计算资本充足率。（十七）利息收入、利息支出及净利息收入项目2003年度2002年度利息收入1,,贷款利息收入1,,同业往来利息收入债券投资利息收入利息支出存款利息支出同业往来利息支出净利息收入
（十八）其他营业收入项目2003年度2002年度中间业务收入其他收入合计（十九）营业费用项目2003年度2002年度人力费用业务费用折旧费用合计（二十）营业税金及附加65税种2003年度2002年度地方营业税中央营业税各种附加合计（二十一）营业外支出项目2003年度2002年度资产一般损失其他合计（二十二）重要的资产负债表表外项目项目2003年12月31日2002年12月31日银行承兑汇票开出保函开出信用证保兑信用证保兑保函提货担保
（二十二）重要的资产负债表表外项目（续）买断型出口保理£ 买入期权卖出期权掉期七、重大诉讼、仲裁事项2003年标的1亿元以上的重大诉讼、仲裁案件共14起。其中，起诉案件12起，总标的金额亿元；被诉案件2起，标的金额亿元。截止2003年12月31日，除8件起诉案件已审结或仲裁终结外，其财余均在一审审理中。务报表八、资产负债表日后事项及其资产负债表日至本报告批准报出日之间，附注七所述起诉案件2起，标的金额亿元；被诉案件附注1起，标的金额1亿元，已审结，本行胜诉。66九、其他重大事项二零2003年12月31日，中国工商银行（亚洲）与.("GBH")及富通集零GBH三年机构核准后，该收购将于2004年4月30日完成。年度报告
