工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告_范文参考.doc

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泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 报告说明 我国工程咨询服务业始于二十世纪五十年代，上世纪 80 年代以来 ，我国相继在工程项目中引入了勘察设计、工程咨询、监理等服务需 求。1994 年，我国发布了《工程咨询业管理暂行办法》，明确规定了 工程建设项目投资前期、建设备、实施及生产等几个阶段的咨询内容 ：投资前期阶段的咨询，包括投资机会研究、项目建议书和可行性研 究报告的编制或评估等；建设准备阶段的咨询，包括工程勘察、工程 设计、招标评标咨询等；实施阶段的咨询包括设备材料采购咨询、合 同管理咨询、施工监理咨询、生产准备咨询、人员培训咨询、竣工验 收咨询等。至此，勘察设计、咨询、招标代理等均成为工程建设项目 管理的强制要求，工程咨询服务市场逐步建立。经过多年市场化、专 业化的发展，我国的工程咨询服务业已形成了包括投资咨询、招标代 理、勘察、设计、监理、造价、项目管理等多业态协同发展的行业特 点。 根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项 目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 % 。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务 净现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的 财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。 项目产品应用领域广泛，市场发展空间大。本项目的建立投资合 理，回收快，市场销售好，无环境污染，经济效益和社会效益良好， 这也奠定了公司可持续发展的基础。 本报告基于可信的公开资料，参考行业研究模型，旨在对项目进 行合理的逻辑分析研究。本报告仅作为投资参考或作为参考范文模板 用途。 目录 第一章 项目概述....................................................................................................6 一、 项目概述...........................................................................................................6 二、 项目提出的理由...............................................................................................6 三、 项目总投资及资金构成...................................................................................6 四、 资金筹措方案...................................................................................................7 五、 项目预期经济效益规划目标...........................................................................7 六、 项目建设进度规划...........................................................................................8 七、 研究结论...........................................................................................................8 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 八、 主要经济指标一览表.......................................................................................8 主要经济指标一览表................................................................................................8 第二章 发展规划分析..........................................................................................10 一、 公司发展规划.................................................................................................10 二、 保障措施.........................................................................................................11 第三章 市场和行业分析......................................................................................14 一、 工程咨询服务行业的发展现状.....................................................................14 二、 属行业特点及发展趋势.................................................................................16 三、 工程咨询服务行业发展趋势.........................................................................19 四、 营销信息系统的内涵与作用.........................................................................22 五、 行业发展态势.................................................................................................24 六、 行业面临的机遇.............................................................................................25 七、 保护现有市场份额.........................................................................................27 八、 行业面临的挑战.............................................................................................31 九、 营销组织的设置原则.....................................................................................31 十、 营销部门与内部因素.....................................................................................33 十一、 新产品开发的程序.....................................................................................35 十二、 品牌设计.....................................................................................................41 第四章 项目选址方案..........................................................................................45 一、 坚持统筹谋划，推动城乡一体化发展.........................................................46 第五章 SWOT 分析.............................................................................................48 一、 优势分析（S） ..............................................................................................48 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 二、 劣势分析（W） .............................................................................................49 三、 机会分析（O）..............................................................................................50 四、 威胁分析（T） ..............................................................................................50 第六章 人力资源管理..........................................................................................56 一、 职业生涯规划的内涵与特征.........................................................................56 二、 劳动定员的基本概念.....................................................................................57 三、 薪酬体系.........................................................................................................59 四、 岗位评价的特点.............................................................................................63 五、 岗位评价的基本功能.....................................................................................64 六、 企业员工培训与开发项目设计的原则.........................................................66 七、 企业组织结构与组织机构的关系.................................................................68 第七章 运营模式..................................................................................................71 一、 公司经营宗旨.................................................................................................71 二、 公司的目标、主要职责.................................................................................71 三、 各部门职责及权限.........................................................................................72 四、 财务会计制度.................................................................................................76 第八章 财务管理方案..........................................................................................81 一、 资本结构.........................................................................................................81 二、 计划与预算.....................................................................................................87 三、 财务可行性评价指标的类型.........................................................................88 四、 现金的日常管理.............................................................................................90 五、 应收款项的概述.............................................................................................94 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 六、 营运资金的特点.............................................................................................96 七、 企业财务管理目标.........................................................................................98 第九章 项目经济效益评价................................................................................106 一、 经济评价财务测算.......................................................................................106 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................106 综合总成本费用估算表........................................................................................107 固定资产折旧费估算表........................................................................................108 无形资产和其他资产摊销估算表........................................................................109 利润及利润分配表................................................................................................110 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................111 项目投资现金流量表............................................................................................113 三、 偿债能力分析...............................................................................................114 借款还本付息计划表............................................................................................115 第十章 项目投资分析........................................................................................117 一、 建设投资估算...............................................................................................117 建设投资估算表....................................................................................................118 二、 建设期利息...................................................................................................118 建设期利息估算表................................................................................................119 三、 流动资金.......................................................................................................120 流动资金估算表....................................................................................................120 四、 项目总投资...................................................................................................121 总投资及构成一览表............................................................................................121 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................122 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................122 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第一章 项目概述 一、项目概述 （一）项目基本情况 1、项目名称：工程造价咨询服务产业园项目 2、承办单位名称：xxx 集团有限公司 3、项目性质：新建 4、项目建设地点：xx 5、项目联系人：苏 xx （二）项目选址 项目选址位于 xx。 二、项目提出的理由 作为工程建设价值链的前端，工程咨询行业主要为供水供电、科 教文化、医疗等公共事业，市政公用工程设施、公共生活服务设施等 基础设施建设，工业建筑、居住建筑等众多领域的工程建设项目提供 相关工程咨询服务。 三、项目总投资及资金构成 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 四、资金筹措方案 （一）项目资本金筹措方案 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xxx 集团有限公司 计划自筹资金（资本金） 万元。 （二）申请银行借款方案 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 五、项目预期经济效益规划目标 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 24 个月）。 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 六、项目建设进度规划 项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需 24 个月的时间。 七、研究结论 经初步分析评价，项目不仅有显著的经济效益，而且其社会救益 、生态效益非常显著，项目的建设对提高农民收入、维护社会稳定， 构建和谐社会、促进区域经济快速发展具有十分重要的作用。项目在 社会经济、自然条件及投资等方面建设条件较好，项目的实施不但是 可行而且是十分必要的。 八、主要经济指标一览表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第二章 发展规划分析 一、公司发展规划 根据公司的发展规划，未来几年内公司的资产规模、业务规模、 人员规模、资金运用规模都将有较大幅度的增长。随着业务和规模的 快速发展，公司的管理水平将面临较大的考验，尤其在公司迅速扩大 经营规模后，公司的组织结构和管理体系将进一步复杂化，在战略规 划、组织设计、资源配置、营销策略、资金管理和内部控制等问题上 都将面对新的挑战。另外，公司未来的迅速扩张将对高级管理人才、 营销人才、服务人才的引进和培养提出更高要求，公司需进一步提高 管理应对能力，才能保持持续发展，实现业务发展目标。 公司将采取多元化的融资方式，来满足各项发展规划的资金需求 。在未来融资方面，公司将根据资金、市场的具体情况，择时通过银 行贷款、配股、增发和发行可转换债券等方式合理安排制定融资方案 ，进一步优化资本结构，筹集推动公司发展所需资金。 公司将加快对各方面优秀人才的引进和培养，同时加大对人才的 资金投入并建立有效的激励机制，确保公司发展规划和目标的实现。 一方面，公司将继续加强员工培训，加快培育一批素质高、业务强的 营销人才、服务人才、管理人才；对营销人员进行沟通与营销技巧方 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 面的培训，对管理人员进行现代企业管理方法的教育。另一方面，不 断引进外部人才。对于行业管理经验杰出的高端人才，要加大引进力 度，保持核心人才的竞争力。其三，逐步建立、完善包括直接物质奖 励、职业生涯规划、长期股权激励等多层次的激励机制，充分调动员 工的积极性、创造性，提升员工对企业的忠诚度。 公司将严格按照《公司法》等法律法规对公司的要求规范运作， 持续完善公司的法人治理结构，建立适应现代企业制度要求的决策和 用人机制，充分发挥董事会在重大决策、选择经理人员等方面的作用 。公司将进一步完善内部决策程序和内部控制制度，强化各项决策的 科学性和透明度，保证财务运作合理、合法、有效。公司将根据客观 条件和自身业务的变化，及时调整组织结构和促进公司的机制创新。 二、保障措施 (一)强化招商引资 实施全产业链招商，围绕重大项目，争取其上下游产业配套项目 落户。营造符合国际惯例的投资环境。完善重大项目储备机制，推动 公共服务平台和重大项目建设。拓宽投融资渠道，积极开展社会资本 合作。 (二)营造良好发展环境 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 深化企业投资管理体制改革，促进民间资本投向产业领域。加大 专利等知识产权保护力度，营造有利于产业发展的诚信、规范、公平 的市场环境。倡导“工匠精神”，传承和创新工业文化，为产业提供强 大的精神动力，探索产学研用协同创新的组织形态和“产业+知识创造” 的实践之路。广泛开展典型案例宣传，提高全社会对产业的认识，调 动社会各方参与的主动性、积极性。 (三)深化产业体制改革 推动产业综合改革试点，形成一批有推广价值的改革成果。加快 推进重点领域各项制度改革创新，形成有利于服务经济发展的制度环 境，做好产业升级试点的全面推开工作。 (四)完善和落实优惠扶持政策 推进出台有关扶持优惠政策。认真执行国家相关优惠政策，对符 合扶持条件的重点企业，对其开展项目投资、重组兼并等予以优先支 持。 (五)提升创新能力 引导企业与行业科研机构对接，加强与产业研究院和高校以及行 业龙头企业研发中心的联系，解决企业技术上和发展中的难题。加大 行业人才引进和培养力度，对领军人才、创新团队和高级管理人才按 相关政策给予优先支持。鼓励企业加大研发投入，普遍建立各类技术 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 创新平台，并积极申报承建创新平台，或与科研院所及高校共建研发 机构。 (六)扩大国内外合作 鼓励企业与国外公司加强合作，支持有条件的企业在境外设立研 发中心，充分利用国际资源提升发展水平。加强与“一带一路”沿线国 家合作，支持有条件的企业开拓海外业务，推进产业发展走出去。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第三章 市场和行业分析 一、工程咨询服务行业的发展现状 1、城镇化进程为工程咨询服务行业发展提供了广阔空间 目前，我国正处于城镇化的快速发展期，与发达国家相比，我国 城镇化率仍有增长空间。根据国家统计局数据，我国常住人口城镇化 率由 2017 年的 %提升至 2021 年的 %。根据中国社会科学院 发布的《城市蓝皮书：中国城市发展报告 》，预计到 2030 年我 国城镇化率将达到 70%左右。 城镇化是我国社会主义现代化建设的必由之路，也是我国经济发 展的潜力所在。随着我国城镇化进程的不断加速，将增加对基础设施 建设、公共服务设施、住房建设与住房改造等方面的投资，扩大对工 程咨询的市场需求。 2、社会固定资产投资水平不断提升及政府采购规模的持续增长， 带动我国工程咨询相关企业营业收入稳步增长 随着中国城镇化进程的不断推进以及基础设施和公共服务设施等 投资要求的不断深化，社会固定资产投资水平不断提升。根据国家统 计局数据显示，我国社会固定资产投资由 2017 年的 万亿元增长 至 2021 年的 万亿元，年均增长率为 %。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 根据财政部数据显示，2015 年至 2020 年我国政府采购规模持续增 长，根据财政部数据显示，2015 年政府采购金额为 21, 亿元，同 比增长 %；2020 年为 36, 亿元，同比增长 %；2015 年 至 2020 年政府采购规模平均增长率为 %。 随着社会固定资产投资水平不断提升，政府采购规模整体呈增长 趋势，工程咨询服务行业市场规模逐年提升，进而带动了工程咨询相 关企业营业收入的稳步增长。住房和城乡建设部统计公报显示，2017 年工程招标代理机构业务收入为 2, 亿元，增长至 2020 年的 4, 亿元，年均增长 %；2017 年工程造价咨询企业的收入为 1, 亿元，增长至 2020 年的 2, 亿元，年均增长 %； 2017 年建设工程监理企业收入 3, 亿元，增长至 2020 年的 7, 亿元，年均增长 %；2017 年工程勘察设计企业的收入为 43, 亿元，增长至 2020 年的 72, 亿元，年均增长 %。 3、从业队伍快速扩大，推动工程咨询产业结构优化升级 伴随着社会固定资产投资规模的增加，工程成本管控和工程质量 要求的提高，工程咨询行业取得长足的发展。改革开放以来，工程咨 询行业市场化快速发展，形成了招标代理、设计、监理、造价等咨询 服务业态。长期以来，全过程管理工作尚未普遍开展，还缺乏提供全 面工程技术服务的专业能力，工程咨询人员普遍缺少项目统筹管理和 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 经济、商务、法律方面的系统知识和综合协调管理能力，导致在项目 总体规划、全过程综合管理、市场调研、经济评价、风险分析等工作 存在不足，影响项目咨询的整体性和科学性。近年来，我国工程咨询 企业营业收入保持稳步增长，吸引越来越多的人才加入工程咨询的从 业队伍，从业队伍快速扩大，为产业结构完成升级提供人力支持。 截至 2020 年末，工程招标代理从业人员为 万人，较 2017 年 增长 %；2020 年工程造价咨询从业人员为 万人，较 2017 年 增长 %；2020 年工程设计从业人员为 万人，较 2017 年增 长 %；2020 年工程监理企业从业人员为 万人，较 2017 年 增长 %。 二、属行业特点及发展趋势 从工程项目的前期咨询、招标代理，到勘察、设计、监理、造价 、项目管理等，工程咨询服务贯穿整个工程项目建设全过程。工程咨 询行业属于重要的生产性服务业，对社会经济发展具有重大意义。生 产性服务业具有专业性强、创新活跃、产业融合度高、带动作用显著 等特点，加快发展生产性服务业，可以有效激发内需潜力、带动扩大 社会就业、持续改善人民生活，也有利于引领产业向价值链高端提升 。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 我国工程咨询服务业始于二十世纪五十年代，上世纪 80 年代以来 ，我国相继在工程项目中引入了勘察设计、工程咨询、监理等服务需 求。1994 年，我国发布了《工程咨询业管理暂行办法》，明确规定了 工程建设项目投资前期、建设备、实施及生产等几个阶段的咨询内容 ：投资前期阶段的咨询，包括投资机会研究、项目建议书和可行性研 究报告的编制或评估等；建设准备阶段的咨询，包括工程勘察、工程 设计、招标评标咨询等；实施阶段的咨询包括设备材料采购咨询、合 同管理咨询、施工监理咨询、生产准备咨询、人员培训咨询、竣工验 收咨询等。至此，勘察设计、咨询、招标代理等均成为工程建设项目 管理的强制要求，工程咨询服务市场逐步建立。经过多年市场化、专 业化的发展，我国的工程咨询服务业已形成了包括投资咨询、招标代 理、勘察、设计、监理、造价、项目管理等多业态协同发展的行业特 点。 近年来，随着我国工程项目建设水平逐步提高，在工程项目决策 、工程建设、项目运营过程中，对综合性、跨阶段、一体化的咨询服 务需求日益增强，业内逐渐形成可提供工程全过程咨询服务的业务模 式，同时逐渐开始采用先进的技术工具和信息化手段，不断提高工程 咨询信息化水平。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 根据国家统计局 2018 年发布的《高技术产业（服务业）分类》（ 国统字〔2018〕53 号），工程咨询服务各子行业被列入了高技术服务 业目录。高技术服务业是现代服务业的重要内容和高端环节，高技术 服务业具有技术含量和附加值高，创新性和辐射力强等特征，是我国 经济高质量发展的先导产业。工程咨询服务行业是一个典型的智力型 服务行业，其职能是运用多学科知识和经验、现代科学技术和管理办 法，遵循独立、科学、公正的原则，为政府部门和投资者对经济建设 和工程项目的投资决策与实施提供咨询服务，以提高宏观和微观的经 济效益。工程咨询服务行业知识体系涉及面广，专业技术性强，具有 轻资产、重人才、高附加值的特征，专业技术人才是企业发展的核心 资产和关键资源要素。 工程咨询服务行业具有一定的区域性特征。由于我国幅员辽阔， 各地区的社会、经济、文化等发展不平衡，地理环境也有很大差异。 当地的工程咨询服务企业相较外地机构更为熟悉本地的历史文化地理 背景，同时往往也具备一定的市场资源、项目经验和人才等优势。对 于一些工程咨询业务，客户基于服务的及时性、便利性和成本等因素 考虑，往往倾向于选择本区域内的咨询企业。因此，工程咨询服务相 关的细分领域业务具有一定的服务半径。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 工程咨询服务行业具有一定的周期性特征。整个经济周期的变化 很大程度上影响了工程咨询服务行业的发展。工程咨询服务行业主要 受到国民经济运行状况、城市化进程、固定资产投资规模和政府政策 等因素影响。一方面，国民经济持续增长、城市化进程和固定资产投 资规模不断扩大会推动行业的发展，提高行业的景气度。另一方面， 国家和地方在五年计划、城市群、现代化都市圈的建设和发展、旧城 改造等方面的公共政策调整和变动也会给本行业带来一定的周期性影 响。 三、工程咨询服务行业发展趋势 1、全过程咨询服务将成为重点的发展方向 全过程工程咨询是对工程建设项目前期研究和决策以及工程项目 实施和运行（或称运营）的全生命周期提供包含设计和规划在内的涉 及组织、管理、经济和技术等各有关方面的工程咨询服务。根据市场 需求，咨询单位从投资决策、工程建设、运营等项目全生命周期角度 ，开展跨阶段咨询服务组合或同一阶段内不同类型咨询服务组合。全 过程咨询服务具有整合产业链上下游资源、有序协同的显著作用，能 够全面有效提高投资效益、工程建设质量和运营效率，有利于推动建 筑业持续、健康、绿色发展。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 全过程工程咨询作为行业的发展趋势，随着其业主认可度不断提 高，其市场需求将越来越大，作为工程建设的智力服务者和先行规划 者，工程咨询服务行业面临良好的发展机遇。 2、工程咨询服务行业与信息化结合更加紧密 工程咨询电子化、信息化发展是利用先进的互联网、信息技术、 软件技术、人工智能等科技手段以及先进的管理手段，对工程咨询服 务过程以及咨询单位的管理资源进行有效的整合、提升，从而提高工 程咨询服务水平。随着“互联网+”的业务模式的推广和应用，工程咨询 行业也呈现出与信息化结合更加紧密的发展趋势。住房和城乡建设部 《“十四五”建筑业发展规划》（建市〔2022〕11 号）提出，全面推行 招标投标交易全过程电子化和异地远程评标，加大招标投标活动信息 公开力度，加快推动交易、监管数据互联共享。电子化招投标的业务 模式能够节约资源、提高执行效率，同时能够增加招投标的透明度、 全面规范招采过程。建设具有自身特色、功能完善的电子招标投标交 易平台，是适应电子招标投标时代的必要服务手段和工具，是在新一 轮市场竞争中始终掌握主动权的必要保证。在工程造价咨询及建筑设 计领域，通过 BIM 技术实现对建筑的数据化、信息化模型整合，在项 目策划、施工设计、运维管理的全寿命周期过程中进行数据共享和传 递，使工程技术人员对各种建筑信息做出正确理解和高效应对，为设 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 计团队以及包括建造、运营单位在内的各方建设主体提供协同工作的 基础，在提高生产效率、节约成本和缩短工期方面发挥重要作用，帮 助工程建设项目从粗放式、低技术含量向精细化、现代化方向改进。 随着互联网、信息技术、人工智能等新兴技术与工程咨询服务业的融 合，未来工程咨询服务将迎来产业升级。 3、“新型基础设施”将为行业发展带来新机遇 “新型基础设施”（又称“新基建”）是以新发展理念为引领，以技术 创新为驱动，以信息网络为基础，面向高质量发展需要，提供数字转 型、智能升级、融合创新等服务的基础设施体系。新型基础设施主要 包括信息基础设施、融合基础设施和创新基础设施三个方面的内容， 旨在通过科技力量助推消费端各产业转型升级。2019 年政府工作报告 首次写入“新基建”，并提出“加强新型基础设施建设，发展新一代信息 网络，拓展 5G 应用，建设充电桩，推广新能源汽车，激发新消费需求 、助力产业升级”。“新基建”将带来更多新消费，吸引信息技术产业领 域大规模投资，创造大量新产品新服务，带动信息消费等新型消费快 速增长。 4、行业整合加速，优势企业开始逐步全国化布局 我国工程咨询服务业具有较强的地域性特征，也造成了行业内缺 乏全国性龙头企业。《“十四五”建筑业发展规划》（建市〔2022〕11 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 号）提出，全面推行招标投标交易全过程电子化和异地远程评标，加 大招标投标活动信息公开力度，加快推动交易、监管数据互联共享。 加快建立全过程工程咨询服务交付标准、工作流程、合同体系和管理 体系，发展涵盖投资决策、工程建设、运营等环节的全过程工程咨询 服务模式，鼓励政府投资项目和国有企业投资项目带头推行。培养一 批具有国际竞争力的全过程工程咨询企业和领军人才。 随着国民经济的增长、城市化进程的加快，工程咨询服务行业得 到空前的发展，市场化程度迅速提高。在国家和地方政策支持下，工 程咨询行业领域具有一定规模的专业技术服务、咨询单位，均有向全 过程工程咨询发展的强烈意愿和趋势。随着投资体制的改革和资本市 场的介入，工程咨询行业内企业加快了整合、兼并和重组的速度。在 工程咨询服务业未来发展进程中，部分企业将及时把握发展机遇，成 长为全国性的、综合性的、高度信息化和专业化的工程咨询服务龙头 企业。 四、营销信息系统的内涵与作用 每个公司都必须为营销经理组织和输送持续的信息流。营销信息 系统（MIS）由人员、设备和程序构成。营销信息系统对信息进行收 集、分类、分析、评估和分发，为决策者提供所需的及时和精确的信 息。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 营销信息系统是从了解市场需求情况、接受顾客订货开始，直到 产品交付顾客使用，为顾客提供各种服务为止的整个市场营销活动过 程中有关的市场信息搜集和处理的过程。企业营销信息系统是企业管 理信息系统的一个重要的子系统，它的基本任务是搜集顾客对产品质 量、性能方面的要求，分析市场潜力和竞争对手情况，及时地、准确 地提供信息，用于企业营销决策。这些信息应能满足以下要求。 （1）目的性。在营销活动产出大于投入的前提下，为营销决策及 时提供相关联的必要的信息，尽量减少杂乱无关的信息。 （2）及时性。在激烈的竞争中，信息传递的速度越快就越有价值 。频率也要适宜，低频率的报告会使管理者难以应付急剧变化的环境 ，而频率过高又会使管理者面临着处理数不清的大量数据。 （3）准确性。要求信息来源可靠，收集整理信息的方法科学，信 息能反映客观实际情况。 （4）系统性。营销信息系统是若干具有特定内容的同质信息在一 定时间和空间范围内形成的有序集合。在时间上具有纵向的连续性， 是一种连续作业的系统；在空间上具有最大的广泛性，内容全面、完 整。 （5）广泛性。营销信息反映的是人类社会的市场活动，是营销活 动中人与人之间传递的社会信息，渗透到社会经济生活的各个领域。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 伴随市场经济的发展和经济全球化，市场营销活动的范围由地方市场 扩展为全国性、国际性市场，信息的搜集更是空前广泛。 营销信息系统是企业进行营销决策和编制计划的基础，也是监督 、调控企业营销活动的依据。一个四通八达的营销信息网络，可把各 地区、各行业的营销组织连接成多结构、多层次的统一的大市场。因 此，营销信息系统关系到企业营销的顺利开展乃至有效的社会营销系 统的形成。 一个理想的市场营销信息系统应能解决以下问题： （1）它能向各级管理人员提供从事其工作所必需的一切信息。 （2）它能够对信息进行选择，以便使各级管理人员获得与他们能 够且必须采取的行为有关的信息。 （3）它提供信息的时间限于管理人员能够且应当采取行动的时间 。 （4）它提供所要求的任何形式的分析、数据与信息。 （5）它所提供的信息，一定是最新的并且所提供的信息的形式都 是有关管理人员最易了解和消化的。 五、行业发展态势 工程咨询服务行业属于高技术服务业，具有技术含量和附加值高 ，创新性和辐射力强等特征。高技术服务业是现代服务业的重要内容 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 和高端环节，是现代服务业和高技术产业的重要组成部分和增长点， 发展高技术服务业是转变经济发展方式的战略举措。 长期来看，工程咨询服务行业将继续保持稳步发展的态势。随着“ 互联网+”业务模式的不断渗透，全过程咨询服务等新模式新业态的兴 起和推广，将引发工程建设组织管理模式的变革。全过程咨询服务可 以提高工程建设过程的协同性，提升投资效益、工程建设质量和运营 效率，推动工程咨询服务行业高质量发展。 六、行业面临的机遇 1、国家产业政策的引导与扶持 工程咨询服务为工程建设项目提供从投资决策到建设实施环节的 专业化服务，处于工程建设价值链的前端。近年来，随着经济的发展 和改革的深化，国家出台了一系列的产业政策来引导与扶持工程咨询 服务业。国务院、国家发改委、住建部等部门相继出台《关于推进全 过程工程咨询服务发展的指导意见》《关于加快新型建筑工业化发展 的若干意见》等政策文件，为工程咨询服务业以及下游相关领域奠定 了良好的政策基础。同时，全过程工程咨询政策体系逐步细化,并开始 落地。随着全过程工程咨询指导性文件的推出,后续的配套政策也相继 出台。2020 年 8 月,住建部发布《全过程工程咨询服务合同示范文本（ 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 征求意见稿）》，合同示范文本由协议书、通用合同条件和专用合同 条件三部分组成，用于指导全过程工程咨询服务合同当事人的签约行 为。2020 年 10 月，中国建筑业协会发布《全过程工程咨询服务管理标 准》（T/CCIAT0024—2020），旨在提升全过程工程咨询服务质量， 进一步完善工程建设组织模式，提高投资效益、工程建设质量和运营 效率。地方上，安徽、山东和黑龙江等省份也在全国发布《关于推进 全过程工程咨询服务发展的指导意见》之后出台地方性政策,对工作目 标、义务与责任、委托方式、计费方式等方面做出细化规定。 2、下游各领域投资水平上升 作为工程建设价值链的前端，工程咨询行业主要为供水供电、科 教文化、医疗等公共事业，市政公用工程设施、公共生活服务设施等 基础设施建设，工业建筑、居住建筑等众多领域的工程建设项目提供 相关工程咨询服务。 随着社会固定资产投资规模的上升、“新基建”的推出、新冠疫情 带来的公共卫生服务设施需求的提升以及旧城改造的稳步推进将对我 国工程咨询行业的发展起到较大的牵引及推动作用。 根据国家统计局数据显示，我国社会固定资产投资由 2017 年的 万亿元增长至 2021 年的 万亿元，年均增长率为 %，社 会固定资产投资水平不断提升将进一步带动工程咨询服务行业市场规 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 模逐年增加。2019 年“新基建”的推出将带来更多新消费需求，吸引信 息技术产业领域大规模投资，创造大量新产品新服务，带动信息消费 等新型消费快速增长。此外，在新冠疫情影响下，2020 年中央预算内 用于公共卫生相关项目建设的投资总量是 2019 年的两倍，旨在集中支 持公共卫生领域的建设。近年来，国家也在推动旧城改造，2020 年 7 月国务院办公厅发布《关于全面推进城镇老旧小区改造工作的指导意 见》，全面推动各地老旧小区改造提速升级。2020 年全年实际新开工 改造城镇老旧小区 万个；计划到 2022 年，基本形成城镇老旧小区 改造制度框架、政策体系和工作机制；到“十四五”期末，结合各地实 际，力争基本完成 2000 年底前建成的需改造城镇老旧小区改造任务， 这也给工程咨询行业带来了新的增长机遇。 七、保护现有市场份额 占据市场领导者地位的公司在力图扩大市场总需求的同时，还必 须时刻注意保护自己的现有业务免遭竞争者入侵。最好的防御方法是 发动最有效的进攻，不断创新，永不满足，掌握主动，在新产品开发 、成本降低、分销渠道建设和顾客服务方面成为行业先驱，持续增加 竞争效益和顾客让渡价值。即使不发动主动进攻，至少也要加强防御 ，堵塞漏洞，不给挑战者可乘之机。市场领导者不可能防守所有的阵 地，必须认真地探查哪些阵地应不惜代价严防死守，哪些阵地可以放 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 弃而不会带来太大损失，将资源集中用于关键之处。防守战略的基本 目标是减少受到攻击的可能性，或将进攻目标引到威胁较小的区域并 设法减弱进攻的强度。主要的防御战略有以下六种。 1、阵地防御 阵地防御是指围绕企业目前的主要产品和业务建立牢固的防线， 根据竞争者在产品、价格、渠道和促销方面可能采取的进攻战略而制 定自己的预防性营销战略，并在竞争者发起进攻时坚守原有的产品和 业务阵地。阵地防御是防御的基本形式，是静态的防御，在许多情况 下是有效的、必要的，但是单纯依赖这种防御则是一种“市场营销近视 症”。企业更重要的任务是技术更新、新产品开发和扩展业务领域。海 尔集团没有局限于赖以起家的冰箱市场，而是积极从事多元化经营， 开发了空调、彩电、洗衣机、电脑、微波炉、干衣机等一系列产品， 成为我国电器行业著名品牌。 2、侧翼防御 侧翼防御是指企业在自己主阵地的侧翼建立辅助阵地以保卫自己 的周边和前沿，并在必要时作为反攻基地。超级市场在食品和日用品 市场占据统治地位，但是在食品方面受到以快捷、方便为特征的快餐 业的蚕食，在日用品方面受到以廉价为特征的折扣商店的攻击。为此 ，超级市场提供广泛的、货源充足的冷冻食品和速食食品以抵御快餐 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 业的蚕食，推广廉价的无品牌商品并在城郊和居民区开设新店以击退 折扣商店的进攻。 3、以攻为守 以攻为守是指在竞争对手尚未构成严重威胁或在向本企业采取进 攻行动前抢先发起攻击以削弱或挫败竞争对手。这是一种先发制人的 防御，公司应正确地判断何时发起进攻效果最佳，以免贻误战机。有 的公司在竞争对手的市场份额接近于某一水平而危及自己市场地位时 发起进攻，有的公司在竞争对手推出新产品或推出重大促销活动前抢 先发动进攻，如推出自己的新产品、宣布新产品开发计划或开展大张 旗鼓的促销活动，压倒竞争者。 公司先发制人的方式多种多样：可以运用游击战，这儿打击一个 对手，那儿打击一个对手，使各个对手疲于奔命，忙于招架；可以展 开全面进攻，如精工手表有 2300 个品种，覆盖各个细分市场；也可以 持续性地打价格战，如格兰仕微波炉曾数次率先降价，使未取得规模 效益的竞争者陷于困境；还可以开展心理战，警告对手自己将采取某 种打击措施而实际上并未付诸实施。 4、反击防御 反击防御是指市场领导者受到竞争者攻击后采取反击措施。要注 意选择反击的时机，可以迅速反击，也可以延迟反击。如果竞争者的 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 攻击行动并未造成本公司市场份额迅速下降，可采取延迟反击，弄清 竞争者发动攻击的意图、战略、效果和其薄弱环节后再实施反击，不 打无把握之仗。反击战略主要有以下几方面。 （1）正面反击。即与对手采取相同的竞争措施，迎击对方的正面 进攻。如果对手开展大幅度降价和大规模促销等活动，市场领导者凭 借雄厚的资金实力和卓著的品牌声誉以牙还牙地采取降价和促销活动 可以有效地击退对手。 （2）攻击侧翼。即选择对手的薄弱环节加以攻击。某著名电器公 司的电冰箱受到对手的削价竞争而损失了市场份额，但是洗衣机的质 量和价格比竞争者占有更多的优势，于是对洗衣机大幅度降价，使对 手忙于应付洗衣机市场而撤销对电冰箱市场的进攻。 （3）钳形攻势。即同时实施正面攻击和侧翼攻击。比如，竞争者 对电冰箱削价竞销，则本公司不仅电冰箱降价，洗衣机也降价，同时 还推出新产品，从多条战线发动进攻。 （4）退却反击。是在竞争者发动进攻时我方先从市场退却，避免 正面交锋的损失，待竞争者放松进攻或麻痹大意时再发动进攻，收复 市场，以较小的代价取得较大的战果。 （5）围魏救赵。是在对方攻击我方主要市场区域时攻击对方的主 要市场区域，迫使对方撤销进攻以保卫自己的大本营。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 5、机动防御 机动防御是指市场领导者不仅固守现有的产品和业务，还要扩展 到一些有潜力的新领域，以作为将来防御和进攻的中心。 6、收缩防御 收缩防御是指企业主动从实力较弱的领域撤出，将力量集中于实 力较强的领域。当企业无法坚守所有的市场领域，并且由于力量过于 分散而降低资源效益的时候，可采取这种战略。其优点是在关键领域 集中优势力量，增强竞争力。 八、行业面临的挑战 随着招标代理、工程造价咨询等资质的取消，建筑设计业务资质 进一步简化，市场化改革进一步加速，行业资质准入壁垒逐渐放开。 在短期内，市场化改革带来的市场环境的变化给行业内的从业者提出 了一定挑战，市场竞争将更加激烈。工程咨询服务业是技术密集型、 智力密集型高技术服务业，人才对于本行业至关重要，工程咨询服务 水平的提高，依赖于高素质的综合性人才，市场对这些经验丰富的复 合型高级别人才的争夺日益激烈。随着客户对工程咨询综合服务能力 要求的不断提高，经验丰富的行业高端人才的短缺在一定程度上制约 了工程咨询服务企业的发展。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 九、营销组织的设置原则 企业的具体情况各异，营销机构不可能、也无必要都按一种模式 。但有一些共性原则需要注意和遵循： （一）整体协调和主导性原则 协调是管理的主要功能之一。因此设置营销机构需要注意： （1）设置的营销机构能够协调企业与环境，尤其是和市场、顾客 之间的关系。满足市场、创造满意的顾客，是企业最根本的宗旨和责 任；能比竞争者更好地完成这一任务，也是组建营销部门的基本目的 。 （2）设置的营销机构能够与企业内部其他机构相互协调，在服务 顾客、创造顾客方面发挥主导性作用。 （3）营销部门的内部结构、层级设置和人员安排能够相互协调， 充分发挥营销职能的整体效应。 总之，营销职能部门应当面对市场、面对顾客时能代表企业，面 对内部各部门、全体员工时能代表市场、代表顾客。同时内部具有相 互适应的弹性，是一个有机的系统。这是构建“现代营销企业”重要的 组织基础。 （二）精简以及适当的管理跨度与层级原则 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 组织建设要“精兵简政”，切忌机构雁肿。一是防止因事设职、因 职设人，人员要精干；二是内部层级不宜太多。内部层级少，信息流 通快，还能密切员工之间关系，利于交流思想、沟通情感，提高积极 性和工作效率。 最佳的机构是既能完成任务，组织形式又最为简单的机构。这涉 及管理跨度与层级问题。管理跨度又称管理宽度或管理幅度，指领导 者能够有效地直接指挥的部门或员工数量，是一个“横向”的概念；管 理层级又称管理梯度，指一个组织属下不同层级的数目，是一个“纵向 ”的概念。管理的职能、范围不变，一般来说，管理跨度与管理层级是 互为反比关系的：管理跨度越大、层级越少，组织结构越扁平；反之 ，跨度越小，则管理的层级越多。通常情况下，管理层级过多容易造 成信息失真与传递过慢，可能影响决策的及时性和正确性；管理跨度 过大，超出领导者能够管辖的限度，又会造成整个机构内部的不协调 、不平衡。 营销部门要真正做到精简，在设置机构时能否把握营销工作的性 质和职能范围，是十分重要的前提。 （三）有效性原则 效率是衡量组织水平的重要标准。一个机构的效率高，说明结构 合理、完善。直观地讲，“效率”是指一个组织可在一定时间内完成的 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 工作。机构的效率表现在能否在必要的时间内，完成规定的任务；能 否以最少的工作量，获取最大的成果；能否很好地吸取，过去的经验 教训，业务上不断创新；能否维持机构内部的协调，及时适应环境、 条件的变化。 十、营销部门与内部因素 企业营销系统指作为营销者的企业整体，微观营销环境包括企业 外部所有参与营销活动的利益关系者。但从营销部门的角度看，营销 活动能否成功，首先要受企业内部各种因素的直接影响。因此，营销 部门在分析企业的外部营销环境前，必须先分析企业的内部因素或内 部条件。 企业为开展营销活动，必须设立某种形式的营销部门。市场营销 部门一般由市场营销副总裁、销售经理、推销人员、广告经理、营销 研究与计划以及定价专家等组成。营销部门在制定和实施营销目标与 计划时，不仅要考虑企业外部环境力量，而且要争取高层管理，部门 和其他职能部门的理解和支持，调动企业内部各方面的资源，充分运 用企业内部环境，力量，使内部优势和劣势与外部机会和威胁相平衡 。 营销部门不是孤立存在的，它还面对着其他职能部门以及高层管 理部门。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 企业营销部门与财务、采购、制造、研究与开发等部门之间既有 多方面的合作，也存在争取资源方面的矛盾。这些部门的业务状况如 何，它们与营销部门的合作以及它们之间是否协调发展，对营销决策 的制定与实施影响极大。例如，生产部门对各生产要素的配置、生产 能力和所需要的人力、物力的合理安排有着重要的决策权，营销计划 的实施，必须取得生产部门的充分支持；市场营销调研预测和新产品 的开发工作，需要研究与开发部门的配合和参与。高层管理部门由董 事会、总经理及其办事机构组成，负责确定企业的任务、目标、方针 政策和发展战略。营销部门在高层管理部门规定的职责范围内做出营 销决策，市场营销目标从属于企业总目标，并为总目标服务的次级目 标，营销部门所制定的计划也必须在高层管理部门的批准和推动下实 施。 十一、新产品开发的程序 为了提高新产品开发的成功率，必须建立科学的新产品开发管理 程序。不同行业的生产条件与产品项目不同，管理程序也有所差异。 （一）新产品构思 构思是为满足一种新需求而提出的设想。在产品构思阶段，营销 部门的主要责任是：寻找，积极地在不同环境中寻找好的产品构思； 激励，积极地鼓励公司内外人员发展产品构思；提高，将所汇集的产 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 品构思转送公司内部有关部门，征求修正意见，使其内容更加充实。 最高管理层是新产品构思的主要来源。新产品构思的其他各种来源包 括发明家、专利代理人、大学和商业性的研究机构、营销研究公司等 等。Google 公司一直以创意闻名，其内部有一个“福利”，就是每位员 工每周都可以抽出 20%的时间来做自己想做的喜欢做的事情，让灵机 一动的想法有机会变成现实，就是这样的自由分为成就了 Google 不断 推出新产品新创意的能力。 营销人员寻找和搜集新产品构思的主要方法有： （1）产品属性排列法。将现有产品的属性一一排列出来，然后探 讨，尝试改良每一种属性的方法，在此基础上形成新的产品创意。 （2）强行关系法。先列举若干不同的产品，然后把某一产品与另 一产品或几种产品强行结合起来，产生一种新的构思。比如，组合家 具的最初构想就是把衣柜、写字台、装饰柜的不同特点及不同用途相 结合，设计出既美观又较实用的组合型家具。 （3）多角分析法。这种方法首先将产品的重要因素抽象出来，然 后具体地分析每一种特性，再形成新的创意。例如，洗衣粉最重要的 属性是其溶解的水温、去污力、使用方法和包装，根据这些因素所提 供的不同标准，便可以提出不同的新产品创意。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （4）聚会激励创新法。将若干名有见解的专业人员或发明家集合 在一起（一般以不超过 10 人为宜），开讨论会前提出若干问题并给予 时间准备，会上畅所欲言，彼此激励，相互启发，提出种种设想和建 议，经分析归纳，便可形成新产品构思。 （5）征集意见法。指产品设计人员通过问卷调查、召开座谈会等 方式了解消费者的需求，征求科技人员的意见，询问技术发明人、专 利代理人、大学或企业的实验室、广告代理商等的意见，并且坚持经 常进行，形成制度。 对于进行跨国经营的企业来讲，来源于国外的新产品构思更加符 合外国市场的需求倾向，因而具有特殊价值。但是，国外的构思来源 通常比国内的构思来源难以获得。跨国企业应该与国外分销商和中间 商保持紧密联系，鼓励他们提供新的产品创意。最终用户使用后的反 馈意见也是创意的关键来源。为了避免研发失败的风险，跨国企业可 以通过特许经营或收购的途径从其他企业或科研机构获取新产品的创 意。战略联盟逐渐成为全球性企业新产品开发的重要途径。两家或两 家以上的全球企业联合投资于某一技术开发领域，共担失败风险，共 享成功果实。 （二）筛选 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 筛选的主要目的是选出那些符合本企业发展目标和长远利益，并 与企业资源相协调的产品构思，摒弃那些可行性小或获利较少的产品 构思。筛选应遵循如下标准： （1）市场成功的条件。包括产品的潜在市场成长率，竞争程度及 前景，企业能否获得较高的收益。 （2）企业内部条件。主要衡量企业的人、财、物资源，企业的技 术条件及管理水平是否适合生产这种产品。 （3）销售条件。企业现有的销售结构是否适合销售这种产品。 （4）利润收益条件。产品是否符合企业的营销目标，其获利水平 及新产品对企业原有产品销售的影响。 这一阶段的任务是剔除那些明显不适当的产品构思。 筛选新产品构思可通过新产品构思评审表进行。 在筛选阶段，应力求避免两种偏差。一种是漏选好的产品构思， 对其潜在价值估价不足，失去发展机会；另一种是采纳了错误的产品 构思，仓促投产，造成失败。 （三）产品概念的形成与测试 新产品构思经筛选后，需进一步发展更具体、明确的产品概念。 产品概念是指已经成型的产品构思，即用文字、图像、模型等予以清 晰阐述，使之在顾客心目中形成一种潜在的产品形象。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 一个产品构思能够转化为若干个产品概念。每一个产品概念都要 进行定位，以了解同类产品的竞争状况，优选最佳的产品概念。选择 的依据是未来市场的潜在容量、投资收益率、销售成长率、生产能力 以及对企业设备、资源的充分利用等，可采取问卷方式将产品概念提 交目标市场有代表性的消费者群进行测试、评估。产品概念的问卷可 以包括以下问题：你认为这种饮品与一般奶制品相比有什么优点？该 产品是否能够满足你的需求？与同类产品比较，你是否偏好此产品？ 问卷调查可帮助企业确立吸引力最强的产品概念。例如通用汽车在开 发 Aurors 时，项目小组在进行最早涉及之前采取抽样调查对美国全国 4200 名顾客进行了访问，才确定了产品概念。 以净化空气的产品为例。在设计产品时首先要考虑的是企业希望 为谁提供净化空气的产品，即目标消费者是谁？大凡空气浑浊的地方 都可使用这种产品，是针对家庭使用，还是提供给诸如商场、娱乐场 所、医院等大型公共场使用，或者专门用于各种交通工具（火车、汽 车、轮船、飞机）内部的空气净化。其次，净化空气的产品能提供的 主要利益是什么？促使室内外空气循环？制造新鲜空气？杀菌？增加 氧气？减少二氧化碳？吸收灰尘？根据对这些问题回答的组合，可得 到以下几个新产品概念： 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 概念 1：一种家庭空气净化器，为家庭室内保持清新的空气而准备 。 概念 2：一种专门为保持火车、汽车、轮船及飞机内空气新鲜而制 的空气净化器。 概念 3：一种供大型公共场所使用的中央空气净化器。 概念 4：专供医院使用的空气净化器，主要功能在于杀菌。 （四）初拟营销规划 企业选择了最佳的产品概念之后，必须制订把这种产品引入市场 的初步市场营销计划，并在未来的发展阶段中不断完善。初拟的营销 计划包括三个部分：（1）描述目标市场的规模、结构、消费者的购买 行为、产品的市场定位以及短期（如三个月）的销售量、市场占有率 、利润率预期等；（2）概述产品预期价格、分配渠道及第一年的营销 预算；（3）分别阐述较长时期（如 3～5 年）的销售额和投资收益率 ，以及不同时期的市场营销组合等。 （五）商业分析 即从经济效益分析新产品概念是否符合企业目标。包括两个具体 步骤：预测销售额和推算成本与利润。 预测新产品销售额可参照市场上类似产品的销售发展历史，并考 虑各种竞争因素，分析新产品的市场地位，市场占有率等。这时公司 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 可能会用到一些运筹学中的决策理论，比如：在一个假设的营销环境 下，对几种不同的销量和产量下的盈利率进行估计，运用不同的准则 （如乐观准则、悲观准则和最可能准则），模拟计算出可能的报酬率 及其概率分布。对那些为全球市场开发的新产品来说，做这些工作更 加复杂，因为需要考虑的潜在顾客和市场范围更大。 （六）新产品研制 主要是将通过商业分析后的新产品概念交送研发部门或技术工艺 部门试制成为产品模型或样品，同时进行包装的研制和品牌的设计。 这是新产品开发的一个重要步骤，只有通过产品试制，投入资金、设 备和劳力，才能使产品概念实体化，发现不足与问题，改进设计，才 能证明这种产品概念在技术、商业上的可行性如何。应当强调，新产 品研制必须使模型或样品具有产品概念所规定的所有特征。 （七）市场试销 新产品试销应对以下问题做出决策： （1）试销的地区范围：试销市场应是企业目标市场的缩影。 （2）试销时间：试销时间的长短一般应根据该产品的平均重复购 买率决定，再购率高的新产品，试销的时间应当长一些，因为只有重 复购买才能真正说明消费者喜欢新产品。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （3）试销中所要取得的资料：一般应了解首次购买情况（试用率 ）和重复购买情况，（再购率）。 （4）试销所需要的费用开支。 （5）试销的营销策略及试销成功后应进一步采取的战略行动。 （八）商业性投放 新产品试销成功后，就可以正式批量生产，全面推向市场。这时 ，企业要支付大量费用，而新产品投放市场的初期往往利润微小，甚 至亏损，因此，企业在此阶段应对产品投放市场的时机、区域、目标 市场的选择和最初的营销组合等方面做出慎重决策。 十二、品牌设计 品牌要素或元素主要包括品牌名称、品牌标识或标志、品牌形象 代表、品牌口号、广告曲、包装等。在品牌名称和品牌标识设计过程 中，一般应坚持以下几个基本原则： （一）简洁醒目，易读易记 来自心理学家的一项调查分析结果表明，人们接收到的外界信息 中，83%的印象通过眼睛，11%借助听觉，%依赖触摸，其余的源于 味觉和嗅觉。基于此，为了便于消费者认知、传诵和记忆，品牌设计 的首要原则就是简洁醒目，易读易记。基于这一要求，不宜把过长的 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 和难以读诵的字符串作为品牌名称，也不宜将呆板、缺乏特色感的符 号、颜色、图案用作品牌标示。 2015 年 9 月，陆金所启动了全新的域名 和品牌形象，替代 原有的 。陆金所将其网络投融资平台的域名进行更改，由 “”更改为“”；而金融资产交易服务平台则维持“Ifex”不 变。陆金所董事长计葵生解释说，之所以用 去替换 ， 是为了让这一域名能够更好地被国内的用户记忆。而且，这也是陆金 所向更“互联网化”方向转变的一个体现，不仅仅是从技术、服务上更 加便捷，即使是细节上也要做到更好。 （二）构思巧妙，暗示属性 一个与众不同、充满感召力的品牌，在设计上还应该充当体现品 牌标示产品的优点和特性，暗示产品的优良属性。奔 Benz（汽车发明 人本茨先生的名字），经过 100 多年的努力赢得了顾客信任。那个构 思巧妙、简洁明快、特点突出的圆形的汽车方向盘似的特殊标志，已 经成了豪华优质高档汽车的象征。这个品名与品标的有机结合，不仅 暗示品牌所标定的商品是汽车，而且是可以“奔驰”的优质汽车。 （三）富蕴内涵，情意浓重 品牌，大多都有其独特的含义和解释或释义。有的就是一个地方 的名称，有的就是一种产品的功能，有的或者就是一个典故。富蕴内 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 含、情意浓重的品牌，因其能唤起消费者和社会公众美好的联想，而 使其备受厂商青睐。 （四）避免雷同，超越时空 品牌设计的雷同，是实施品牌运营的大忌。因为品牌运营的最终 目标是通过不断提高品牌竞争力而超越竞争对手。若品牌的设计与竞 争对手雷同，一方面容易被起诉，另一方面也可能永远居于人后，达 不到最终超越的目的。 除了注意避免雷同以外，为了延长品牌使用时间、扩大品牌的使 用区域，在品牌的设计上还应注意尽可能超越时空限制。具有时代特 征的名称有强烈的应时性，可能在当时或延续一段时日会“火”，但随 着时间的推移，记住、了解当时那个时代的人越来越少，品牌的感召 力也会越来越小。而超越空间主要是指品牌超越地理文化边界的限制 。可以想象，若将“Sprite”直译成“妖精”，又有多少中国人乐于去认购 呢？而译成了符合中国文化特征的“雪碧”就比较准确地揭示出品牌标 定产品的“凉”“爽”的属性。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第四章 项目选址方案 迪庆藏族自治州，是云南省的 8 个自治州之一，首府香格里拉市 。藏语意为“吉祥如意的地方”。位于云南省西北部，滇、藏、川三省 区交界处，青藏高原伸延部分南北纵向排列的横断山脉，金沙江、澜 沧江、怒江三江并流国家级风景名胜区腹地，澜沧江和金沙江自北向 南贯穿全境，总面积 23870 平方千米。迪庆藏族自治州管理 1 个县（ 德钦县）、1 个自治县（维西傈僳族自治县），1 个县级市（香格里拉 市）。迪庆境内有 26 种民族，千人以上的有藏、傈僳、汉、纳西、白 、回、彝、苗、普米等 9 个民族。根据第七次人口普查数据，截至 2020 年 11 月 1 日零时，迪庆藏族自治州常住人口为 387511 人。2020 年，迪庆全州 GDP267 亿元，是 1955 年的 2350 倍；人均 GDP 达到 68622 元，是 1955 年的 980 倍。迪庆藏族自治州香格里拉市地处青藏 高原南缘，横断山脉腹地，是滇、川、藏三省区交汇处，是英国著名 作家詹姆斯•希尔顿在其长篇小说《消失的地平线》中，描绘的一个远 在东方群山峻岭之中的永恒和平宁静之地——“香格里拉”。 “十四五”时期，地区生产总值年均增长 6%左右，全面推进民族团 结进步、生态文明建设、特色产业提质升级、基础设施不断完善、公 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 共服务全民覆盖、社会长治久安等重点工作，到 2025 年，团结富裕文 明和谐美丽平安的新时代新迪庆建设取得明显成效。 五年来，全州地区生产总值从 2015 年的 161 亿元，增长到 2020 年 的 260 亿元，年均增长 %；人均生产总值达 万元，年均增长 %；固定资产投资总额（不含农户）年均增长 %；公共预算收 入年均增长 %；社会消费品零售总额年均增长 %；人民币各项 贷款余额年均增长 %。各项经济指标都保持了良好增长态势，经 济发展的质量和效益不断提高。 “十四五”时期是我国从全面建成小康社会向基本实现社会主义现 代化迈进的关键时期，也是我州经济社会加快发展的重要战略机遇期 ，我们要坚定信心、抢抓机遇、乘势而上，努力开创奋进新时代、开 启新征程、建设新迪庆的生动局面。 一、坚持统筹谋划，推动城乡一体化发展 遵循城乡发展规律，统筹规划、建设、管理三个环节，推进以人 为核心的新型城镇化，加快构建城市、乡镇、村庄三级融合发展新局 面。实施城市更新行动，推进城镇生态修复、功能完善工程，稳步推 进德钦县城搬迁避让工程和高海拔地区供氧工程，不断提升城镇品质 。巩固拓展脱贫攻坚成果，全面实施乡村建设行动，着力补齐农村基 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 础设施、特色产业等短板，不断增强自我发展能力。加快发展乡村文 化旅游业，推动农村一二三产业融合发展。全面推进美丽乡村建设万 村示范行动，持续改善农村人居环境，加快建设美丽宜居村庄。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第五章 SWOT 分析 一、优势分析（S） （一）公司具有技术研发优势，创新能力突出 公司在研发方面投入较高，持续进行研究开发与技术成果转化， 形成企业核心的自主知识产权。公司产品在行业中的始终保持良好的 技术与质量优势。此外，公司目前主要生产线为使用自有技术开发而 成。 （二）公司拥有技术研发、产品应用与市场开拓并进的核心团队 公司的核心团队由多名具备行业多年研发、经营管理与市场经验 的资深人士组成，与公司利益捆绑一致。公司稳定的核心团队促使公 司形成了高效务实、团结协作的企业文化和稳定的干部队伍，为公司 保持持续技术创新和不断扩张提供了必要的人力资源保障。 （三）公司具有优质的行业头部客户群体 公司凭借出色的技术创新、产品质量和服务，树立了良好的品牌 形象，获得了较高的客户认可度。公司通过与优质客户保持稳定的合 作关系，对于行业的核心需求、产品变化趋势、最新技术要求的理解 更为深刻，有利于研发生产更符合市场需求产品，提高公司的核心竞 争力。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （四）公司在行业中占据较为有利的竞争地位 公司经过多年深耕，已在技术、品牌、运营效率等多方面形成竞 争优势；同时随着行业的深度整合，行业集中度提升，下游客户为保 障其自身原材料供应的安全与稳定，在现有竞争格局下对于公司产品 的需求亦不断提升。公司较为有利的竞争地位是长期可持续发展的有 力支撑。 二、劣势分析（W） （一）资本实力不足 公司发展主要依赖于自有资金和银行贷款，公司产能建设、研发 投入及日常营运资金需求较大，目前的信贷模式难以满足公司的资金 需求，制约公司发展。尤其面对国外主要竞争对手的资本实力，以及 智能制造产业升级需求，公司需要拓宽融资渠道，进一步提高技术水 平、优化产品结构，增强自身的竞争力。 （二）产能瓶颈制约 公司产品核心技术国内领先，产品质量获得客户高度认可，但未 来随着业务规模扩大、产品质量和性能不断提升，订单逐年增加，公 司现有产能已不能满足日益增长的市场需求。面对未来逐年上升的产 品需求量，产能成为制约公司快速发展的重要因素，可能会削弱公司 未来在国内外市场的核心竞争力。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 三、机会分析（O） （一）不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施 公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断 扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设， 将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公 司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展 和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建 设国际一流的研发平台提供充实保障。 （二）公司行业地位突出，项目具备实施基础 公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、 品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为 项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理 基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司 系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校 保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备 进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已 建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。 四、威胁分析（T） （一）技术风险 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 1、技术更新的风险 行业属于高新技术产业，对行业新进入者存在着较高的技术壁垒 。公司需要自行研制工艺以保证产成品的稳定性。作为新兴行业，其 生产技术和产品性能处于快速革新中，随着技术的不断更新换代，如 果公司在技术革新和研发成果应用等方面不能与时俱进，将可能被其 他具有新产品、新技术的公司赶超，从而影响公司发展前景。 2、人才流失的风险 行业属于技术密集型行业，其技术含量较高，产品技术水平和质 量控制对企业的发展十分重要。优秀的人才是公司生存和发展的基础 ，随着行业竞争格局的变化，国内外同行业企业的人才竞争日趋激烈 。若公司未来不能在薪酬待遇、晋升体系、工作环境等方面持续提供 有效的激励机制，可能会缺乏对人才的吸引力，同时现有管理团队成 员及核心技术人员也可能流失，这将对公司的生产经营造成重大不利 影响。 3、技术失密的风险 公司在核心技术上均拥有自主知识产权。公司制定了严格的保密 制度并严格执行，但上述措施仍无法完全避免公司核心技术的失密风 险。如果公司相关核心技术的内控和保密机制不能得到有效执行，或 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 因行业中可能的不正当竞争等使得核心技术泄密，则可能导致公司核 心技术失密的风险，将对公司发展造成不利影响。 （二）经营风险 1、宏观经济波动的风险 公司的发展受行业整体景气指数影响较大。行业与我国乃至全球 的宏观经济走势联系紧密，使得公司面临着一定宏观经济波动的风险 。 近年来，国际宏观经济复苏程度较为有限，且我国宏观经济也正 处于由高增长转向平稳增长的过渡时期。未来，若国内外宏观经济形 势无法好转，将可能影响到行业的外部需求，从而使得公司面临产品 需求、盈利能力下降的风险。 2、产业政策变化、下游行业波动及客户较为集中的风险 行业作为战略新兴产业，受宏观经济状况、产业政策、产业链各 环节发展均衡程度、市场需求、其他能源竞争比较优势等因素影响， 呈现一定波动性。 未来若主要客户因产业政策变化、下游行业波动或自身经营情况 变化等原因，减少对公司的采购而公司未能及时增加其他客户销售， 将对公司的生产经营及盈利能力产生不利影响。 3、原材料价格波动与供应商集中的风险 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 若未来公司主要原材料市场价格出现异常波动，公司产品售价未 能作出相应调整以转移成本波动的压力，或公司未能及时把握原料市 场行情变化并及时合理安排采购计划，则有可能面临原料采购成本大 幅波动从而影响经营业绩的风险。 公司与主要供应商形成较为稳定的合作关系，虽然该等合作关系 能保障公司原料的稳定供应、提升采购效率，但若主要原料供应商未 来在产品价格、质量、供应及时性等方面无法满足公司业务发展需求 ，将对公司的生产经营产生一定的不利影响。 （三）市场竞争风险 近年来相关行业发展迅速，行业集中度较高，竞争优势进一步向 头部企业集中。业内企业将面临更加激烈的市场竞争，竞争焦点也由 原来的重规模转向企业的综合实力竞争，包括产品品质、技术研发、 市场营销、资金实力、商业模式创新等。如果公司不能采取有效措施 积极应对日益增强的市场竞争压力，不能充分发挥公司在技术、质量 、营销、服务、品牌、运营、管理等方面的优势，无法持续保持产品 的领先地位，无法进一步扩大重点产品以及新研发产品的市场份额， 公司将面临较大的同业企业市场竞争风险。 （四）内控风险 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 近年来，公司业务不断成长，资产规模持续扩大，管理水平不断 提升。但随着经营规模的迅速增长，特别是未来募集资金到位和投资 项目实施后，公司的资产规模及营业收入将进一步上升，从而在公司 管理、科研开发、资本运作、市场开拓等方面对管理层提出更高的要 求，增加公司管理与运作的难度。倘若公司不能及时提高管理能力以 及充实相关高素质人才以适应公司未来成长和市场环境的变化，将可 能对公司的生产经营带来不利的影响。 （五）财务风险 1、毛利率波动及低于同行业的风险 公司毛利率的变动主要受产品销售价格变动、原材料采购价格变 动、产品结构变化、市场竞争程度、技术升级迭代等因素的影响。 若未来行业竞争加剧导致产品销售价格下降；原材料价格上升， 公司未能有效控制产品成本；公司未能及时推出新的技术领先产品有 效参与市场竞争等情况发生，公司毛利率将存在波动加剧的风险，公 司毛利率低于行业平均水平的状况可能一直持续，将对公司盈利能力 造成负面影响。 2、应收款项回收或承兑风险 随着公司业务的快速发展，公司应收款项金额可能上升。如果客 户信用管理制度未能有效执行，或者下游客户因经营过程受宏观经济 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 、市场需求、产品质量不理想等因素导致其经营出现困难，将会导致 公司应收款项存在无法收回或者无法承兑的风险，从而对公司的收入 质量及现金流量造成不利影响。 3、坏账准备计提比例低于同行业的风险 如果未来公司账龄半年以内的应收账款坏账实际发生比例超过坏 账准备计提比例，将对公司的业绩水平产生不利影响。 （六）法律风险 1、知识产权保护风险 若公司被竞争对手诉诸知识产权争端，或者公司自身的知识产权 被竞争对手侵犯而采取诉讼等法律措施后仍无法对公司的知识产权进 行有效保护，将对公司的品牌形象、竞争地位和生产经营造成不利影 响。 2、产品质量、劳动纠纷责任等风险 公司在正常生产经营过程中，可能会存在因产品质量瑕疵、劳动 纠纷等其他潜在事由引发诉讼和索赔风险。如果公司遭遇诉讼和索赔 事项，可能会对公司的企业形象与生产经营产生不利影响。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第六章 人力资源管理 一、职业生涯规划的内涵与特征 一般来讲，职业生涯规划是个人发展与组织发展相结合，对决定 一个入职业生涯的主客观因素进行分析、总结和测定，确定一个人的 事业奋斗目标，并选择实现这一事业目标的职业，确定相应的工作、 教育和培训的行动计划，对每一步骤的时间、顺序和方向作出合理安 排。职业生涯规划有以下特征。 1、个性化。个性化是职业生涯规划最重要的特征。每个人在人生 发展过程中所处的环境都不尽相同，因此个人的个性、价值观、思维 方式及行为模式也都是千差万别的。 2、开放性。职业生涯规划的开放性特征主要表现在： ①充分协商。企业在制定职业生涯规划时应综合多方面的意见，包 括企业人力资源管理部门、直接上级、职业生涯发展顾问、企业中其 他与自己相关的管理人员、家庭中的主要成员、企业外部的顾问。 ①借助测评工具。除参加评价中心的正式测评外，还可以借助一些 调查表了解员工的职业价值观、工作动机和发展愿望。 ①适时调整。制定员工的职业生涯规划并不是只需做一次就可以一 劳永逸，而是需要定期检查职业生涯目标是否与个人因素以及外部客 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 观环境（市场、技术发展、企业方向等）变化相适应，并根据检查结 果适时调整。 3、预期性。职业生涯规划体现着个人对未来职业发展的一种心理 预期。根据员工个人和企业的发展变化，定期对这种心理预期进行分 析、修正，可以将心理预期作为一种积极的配合方式加以利用，从而 使个人愿望在时间和环境的变化中与企业的愿望相互适应。, 二、劳动定员的基本概念 劳动定员也称人员定额，是指在一定生产技术组织条件下，为保 证企业生产经营活动正常进行，按一定素质要求，对配备某类岗位人 员所预先规定的限额。劳动定员的概念中包含五个要点。 1、劳动定员是在一定条件下制定的，劳动定员不能脱离企业的生 产、技术和组织条件。生产条件是指生产规模、生产协作、原材料、 燃料、动力等方面供应的状况，以及生产作业环境和劳动条件等；技 术条件是指生产技术设备设施的先进性和自动化程度、加工工艺和操 作方法、各种技术措施、工艺装备、计量检测试验手段的状况，以及 工作地各种运输、照明、信息传递、安全保障等方面的状况；组织条 件包括生产过程的组织和劳动组织两方面，主要是指企业生产经营管 理的水平、工作地供应、服务水平、半成品和成品保管、设备维修保 养、人力资源合理配置等情况。劳动定员不仅受到各种客观物质条件 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 的制约，还受到各种主观因素的影响，如劳动者的专业知识和职业技 能水平、劳动者的工作态度及其主动性和积极性、管理者的专业素质 和管理水平、劳动关系的和谐程度等。 2、劳动定员的对象是劳动者的劳动量，即劳动者在劳动过程中脑 力和体力的支出。马克思将这种劳动力使用即人力消耗称为“活劳动” 消耗。因此，可以说劳动定员是对劳动者在生产或工作过程中“活劳动 ”消耗量所规定的限额。 3、由于企业各类部门、岗位的生产工作过程具有不同的性质和特 点，在制定修订劳动定员时，可采用多种计量方法。它主要是从劳动 过程上规定劳动者的劳动消耗量，以人•年、人•季、人•月或人•班（轮 班）等劳动计量单位为尺度，作出具体规定并进行考核。在具体规定 劳动定员时，应从实际出发，针对不同岗位的工作特点，采取行之有 效的科学方法。 4、为了使劳动定员的各项功能得以发挥，劳动定员是在从事生产 或工作活动之前预先制定的。 5、劳动定员所规定的是某类岗位人员配置的素质要求和数量限额 ，即明确界定了为了保证企业各类工作岗位任务的完成需要配备具有 什么样素质的人员，以及实际应当配备多少人员。 , 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 三、薪酬体系 （一）薪酬体系的概念 体系是由若干有关事物或某些意识相互联系而构成的一个整体。 薪酬体系概念有狭义与广义之分。狭义的薪酬体系是指薪酬中相互联 系、相互制约、相互补充的各个构成要素形成的有机统一体，其基本 模式包括基本工资、津贴、奖金、福利、保险等形式，一般来说是指 支付薪酬基准，即决定本薪（基本工资）的根据是什么，按其差异可 区分薪酬性质和特征。可见狭义的薪酬体系决策的主要任务是确定企 业的基本薪酬以什么为基础。企业可以从岗位、技能、绩效三个要素 中选择其一作为确定薪酬体系的依据。企业可以只选用一种薪酬结构 ，也可以同时使用两种或三种薪酬体系，如对生产人员、职能管理人 员、技术研发人员和销售人员采用不同的薪酬体系等。广义的薪酬体 系是薪酬策略、薪酬制度和薪酬管理的综合。薪酬策略根据企业总体 战略和人力资源战略规划制定，它强调企业相对于竞争对手在薪酬结 构、薪酬水平以及薪酬支付方式上的差异性。薪酬策略的总体目标是 通过策略化的薪酬决策提高企业人力资源管理的总体效能，起到提高 企业生产率、控制人工成本、激励员工的作用。薪酬制度是企业薪酬 体系的规范化和制度化，是薪酬策略贯彻和落实的载体，其内核是通 过薪酬策略的实施和薪酬管理的贯彻形成有企业特色的薪酬文化，其 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 外在表现形式则是文本化的薪酬管理规范和制度。薪酬管理是企业根 据员工所在岗位、所具有的技能和为企业提供的绩效来确定其应得薪 酬的过程。企业薪酬管理的实现，需要企业不断制订薪酬计划、拟订 薪酬预算、就薪酬管理问题与员工进行沟通，同时对薪酬体系本身的 有效性作出评价并不断予以完善。 （二）薪酬体系的类型 薪酬体系要体现公平性和激励性，要能够激发员工的积极性和创 造性。对于一个企业而言，选择何种类型的薪酬体系，取决于企业所 面对的多种内外部因素。其中，外部因素主要是指国家的法规政策、 社会经济发展状况、劳动力供求状况、外部市场薪酬水平等，内部因 素主要包括企业的性质、发展规模、战略目标、组织文化、现行的薪 酬政策等。目前，通行的薪酬体系类型主要有岗位薪酬体系、技能薪 酬体系和绩效薪酬体系三种。 1、岗位薪酬体系。岗位薪酬体系是应用最为广泛，同时也是最为 稳定的薪酬体系类型。不同岗位承担着不同的职责，要求具有不同的 知识、技能和能力，拥有不同的工作量和不同的工作环境，因而其对 企业的价值和贡献也不一样。岗位薪酬体系，就是指根据员工在组织 中的不同岗位特征来确定其薪酬等级与薪酬水平。岗位薪酬体系以岗 位为核心要素，建立在对岗位客观评价的基础之上，对事不对人，能 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 充分体现公平性，操作相对简单。如果企业岗位明晰，职责清楚，工 作的程序性较强，那么就比较适宜采用岗位薪酬体系。 2、技能薪酬体系。随着人力资源被提升到战略地位，人才的市场 竞争日趋激烈，企业的生存越来越取决于员工的素质能力和聪明才智 的发挥。为了增强对人才的吸引力，充分发挥各类人才的工作积极性 和潜力，一些企业转而把与企业发展息息相关的员工技术和能力水平 作为薪酬等级和水平决定的基本依据，技能薪酬制度便应运而生。技 能薪酬又可分为技术薪酬和能力薪酬两种类型。 技术薪酬体系是指组织根据员工所掌握的与工作有关的技术或知 识的广度和深度来确定员工薪酬等级和水平。由于这种薪酬体系根据 员工的技术状况来决定个人的薪酬等级与水平，因而能够吸引和留住 高技术水平的员工，也有利于激发这些员工的学习积极性和潜力。对 于科技型企业或专业技术要求较高的部门和岗位，这种薪酬体系具有 较强的适用性。 能力薪酬体系也是以员工个人能力状况为依据来确定薪酬等级与 薪酬水平的。这种制度适用于企业中高级管理者和某些专家，他们所 从事的工作往往难以用职位说明书进行清晰的描述，工作具有很强的 创造性、不可预测性和非常规性，工作目标的实现更多地依赖个人的 综合能力。这里说的能力是种抽象的、综合性的概念，在不同的组织 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 中会具体体现为领导力、组织协调能力、控制能力、决策能力等各种 具体能力特征的组合，因而在实际工作中，要设计和建立比较完整的 能力薪酬体系是比较困难的。 与岗位薪酬体系相比，技术或能力薪酬体系的最大特征体现在薪 酬决定的依据上。前者主要依据岗位特征来确定员工的薪酬等级和水 平，后者主要根据个人的技能特征来确定员工的薪酬等级与水平。薪 酬确定依据上的这种差异也决定了两种薪酬体系的基本功能。岗位薪 酬体系更有利于组织内部公平性的实现；而技能薪酬体系则更有利于 人才积极性和潜力的发挥，更有利于员工个人技能或能力的提升，更 有利于个人发展目标与组织目标的统一。 3、绩效薪酬体系。绩效薪酬体系将员工个人或者团体的工作绩效 与薪酬联系起来，根据绩效水平的高低确定薪酬结构和薪酬水平。员 工工作绩效主要体现为完成工作的数量、质量，所产生的收益，以及 对企业的其他可以测评的贡献。在绩效薪酬体系下，企业需要建立一 套客观、公正的绩效考核体系，因此，这种薪酬体系主要适用于工作 程序性、规则性较强，绩效容易量化的岗位或团队，以便能够清楚地 将绩效与薪酬挂钩。目前，绩效薪酬体系多以个人绩效为基础，这种 模式操作简便，有利于促进个人工作积极性的提高。企业也可以以团 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 队为基础建立绩效薪酬模式，这种做法既体现了组织发展的目标和要 求，又有利于强化组织内部的沟通与合作。 上述三种类型的薪酬体系各有利弊。在进行薪酬体系的选择与设 计时，主要看这种薪酬体系能否与企业的内外环境相适应，能否有利 于激发员工的工作热情，能否提高企业的竞争力，能否有助于企业战 略目标的实现。一些企业由于自身规模庞大、构成复杂，在薪酬体系 设计时同时采用多种薪酬体系。例如，对于一般管理岗位和操作岗位 ，采用岗位薪酬体系；对于中高层管理者和研究开发人员，采用能力 薪酬体系；对于销售人员，则采用绩效薪酬体系。, 四、岗位评价的特点 1、岗位评价以岗位为评价对象。岗位评价的中心是“事”不是“人” 。岗位评价虽然也会涉及员工，但它是以岗位为对象，即以岗位所担 负的工作任务为对象进行的客观评比和估计。由于岗位具有一定的稳 定性，它能与企业的专业分工、劳动组织和劳动定员定额相统一，因 此岗位评价能促进企业合理制定劳动定员和劳动定额，从而改善企业 管理。由于岗位的工作是由劳动者承担的，虽然岗位评价是以“事”为 中心，但它又离不开对劳动者的总体考察和分析。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 2、岗位评价是对企业各类具体劳动的抽象化、定量化过程。在岗 位评价过程中，根据事先规定的比较系统全面反映岗位现象本质的岗 位评价指标体系，对岗位的主要影响因素逐一进行测定、评比和估价 ，由此得出各个岗位的量值。这样，各个岗位之间也就有了对比的基 础，最后按评定结果划分出不同的岗位等级。 3、岗位评价需要运用多种技术和方法。岗位评价主要运用劳动组 织劳动心理、劳动卫生、环境监测、数理统计知识和计算机技术，使 用排列法、分类法、评分法、因素比较法四种基本方法，对多个评价 因素进行准确的评定或测定，最终作出科学评价。 五、岗位评价的基本功能 1、为实现薪酬管理的内部公平公正提供依据。在企事业单位中， 员工的劳动报酬是否能够体现“效率优先、兼顾公平”原则，是否能够 实现“多劳多得、少劳少得、不劳不得”，是影响员工士气及生产积极 性、主动性的重要因素。当员工按时保质保量地完成本岗位的工作任 务以后，获得了相应的劳动报酬，他们可能会得到一定程度的满足。 因此，在企事业单位中，要使员工的薪酬能够更好地体现内部公平公 正的原则，就应当实现“以事定岗、以岗定人、以职定责、以职责定权 限、以岗位定基薪、以绩效定薪酬”。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 2、量化岗位的综合特征。对岗位工作任务的繁简难易程度、责任 权限大小、所需要的资格条件等因素，在定性分析的基础上进行定量 测评，从而以量化数值表现出工作岗位的综合特征。 3、横向比较岗位的价值。由于对性质相同相近的岗位制定了统一 的测量、评定和估价标准，从而使单位内各个岗位之间，能够在客观 衡量自身价值量的基础上进行横向纵向比较，并具体说明其在企业单 位中所处的地位和作用。 4、为企事业单位岗位归级列等奠定了基础。岗位评价的基本功能 和具体作用的充分发挥，将使企事业单位各个层级岗位的量值转换为 货币值，为建立公平合理的薪酬制度提供科学的依据。也正是基于这 一重要原因，目前世界上许多国家的企事业单位，为了建立起组织、 员工、工会三方满意的公平合理的薪资报酬制度，广泛推行了岗位评 价的科学方法。 岗位评价的结果可以是分值形式，也可以是等级形式，还可以是 排顺序形式，但最重要的是岗位与薪酬的对应关系，这种对应关系可 以是线性关系，的直线 A、直线 B 反映了不同的薪酬差距，直线 A 比 直线 B 的岗位之间薪酬差距大，激励作用大。 岗位与薪酬的对应关系也可以是非线性关系，的曲线 M 反映了岗 位等级低的薪酬增长的速度慢于岗位等级高的。实际上，曲线 M 在企 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 业比较常用：岗位等级低的工资水平低，提高比较少的工资就能产生 激励作用；而岗位等级高的，工资也高，需要增加较多的工资才能达 到激励效果。, 六、企业员工培训与开发项目设计的原则 培训项目设计的原则可以概括为“满足需求、重点突出、立足当前. 讲求实用、考虑长远、提高素质”，当然还要考虑激励性、职业发展性 等。 （一）因材施教原则 在企业中，从普通员工到最高决策者，所从事的工作不同，创造 的绩效不同，能力和应当达到的工作标准也不相同。所以，设计员工 培训项目时应充分考虑他们各自的特点，因材施教。也就是说，要针 对员工的不同文化水平、不同职务、不同要求以及其他差异区别对待 。 （二）激励性原则 培训的对象是组织的员工，这要求把培训也看作是某种激励的手 段。些企业在招聘员工的广告中明确告知员工将享受到培训待遇，以 此来增加本企业的魅力。通常，员工对那些重视培训的企业情有独钟 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 。员工在接受培训的同时，将感受到组织对他们的重视，这样有利于 提高自我价值的认识，也有利于增加职业发展的机会。 （三）实践性原则 在实施培训项目的过程中，应千方百计创造实践的条件。培训的 最终目的就是要把工作干得更好。因此，不能仅仅依靠简单的课堂教 学，更要为接受培训的员工提供实践或操作的机会，使他们通过实践 真正掌握要领，在无压力的情况下达到操作的技能标准，较快提高工 作能力，从而促进培训项目成果在实践工作中的转化。 （四）反馈及强化性原则 在培训项目实施的过程中，要注意对培训效果的反馈和强化。反 馈的作用在于巩固学习技能、及时纠正错误和偏差，反馈的信息越及 时、准确，培训的效果就越好。强化是结合反馈对接受培训人员的奖 励或惩罚。这种强化不仅应在培训结束后马上进行，如奖励接受培训 效果好并取得优异成绩的人员，还应在培训之后的上岗工作中对培训 的效果给予强化，如奖励那些由于培训带来工作能力的提高并取得明 显绩效的员工 （五）目标性原则 为受训者设置明确且具有一定难度的培训目标，可以提高培训效 果。培训项目目标设置得太难或太容易都会失去培训的价值。所以， 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 目标设置要合理、适度，同时要与每个人的具体工作相联系，使接受 培训的人员感受到培训的目标来自工作又高于工作，是自我提高和发 展的高层延续。 （六）延续性原则 培训的效果一定要延续到以后的工作中去，这一原则尤其要强调 。企业对于那些已经接受培训的员工如何使用，以及如何发挥他们已 经掌握的找能，其中最有效的办法是给他们更多的工作机会、更理想 的工作条件。而双其中确有工作能力、真正优秀的员工应委以重任， 直至为他们提供晋升的机会。 （七）职业发展性原则 职业发展性原则也是培训在员工身上所体现出来的延续性原则。 员工在培训中所学习和掌握的知识、能力和技能应有利于个入职业的 发展。作为一项培训的基本原则，它同时也是调动员工参加培训积极 性的有效法宝。, 七、企业组织结构与组织机构的关系 组织结构的定义有狭义和广义之分。狭义上的组织结构，是指为 了实现组织的目标，在组织理论指导下，经过组织设计形成的组织内 部各个部门、各个层次之间固定的排列方式，即组织内部的构成方式 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 ；广义的组织结构，除了包含狭义的组织结构内容外，还包括组织之 间的相互关系类型，如专业化协作、经济联合体、企业集团等。 实际上，组织结构亦即组织架构，它是一个组织是否实现内部高 效运转、是否能够取得良好绩效的先决条件。组织结构通常表现为一 个组织的人力资源、职权、职责、工作内容、目标、工作关系等要素 的组合形式，是组织在软层面的基本形态，其本质是实现某一组织的 各种目标的一种手段。 （一）组织机构 组织机构是指保障组织生产经营活动正常进行所设置的各类职能 与业务部门的总称，从上述两个概念的内涵和外延来看，企业组织结 构是对组织机构内涵的性质和特点及其存在形式的概括，而企业组织 机构是构成组织结构的基本要素。 “企业组织机构”一词通常有两种含义：其一是作为一个实体，是 为过到特定目标而建立的社会系统；其二是指一个过程，即建立这一 系统并使之正常运行的全部活动过程。这里所说的企业组织机构取前 一种含义，它是指企业为了实现经营目标，根据内外部环境所确立的 一个能使全员有机结合在起的分工与协作的社会经济系统。 整个企业组织机构可分为两个层次：第一个层次是由经营决策者 、风险承担者和收益分享者构成经营主体和规定其相互关系的经营制 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 度所组成的企业高层组织，即经营体制；第二个层次是负责筹集和优 化资源（人力、物力、财力）的配置、产品研发、生产、技术、销售 、服务和日常管理职能的机构及其相关的制度，即职能体制。 企业根据生产经营的需要，通常在内部设立多专业性职能和业务 部门。例如，一个生产性企业除了设立多个部门如计划、供应、销售 、质量安全、人事、财务等职能科室之外，还要根据产品生产工艺的 性质和特点，设立若干生产车间或分厂，车间或分厂视其规模大小又 可进一步划分为若干工段或班组。职能科室和生产班组又是由若干岗 位组成。科室、车间、班组、岗位均可视作管理单位，而科室、车间 、班组、岗位之间则形成管理层次，这是企业组织的有形部分，即所 谓管理体制中的“体”。企业组织还要分别对不同管理层次、不同管理 单位的职责范围、工作任务、责任权限以及沟通、协作方式作出规定 ，形成制度，这是企业组织的无形部分，即所谓管理体制的“制”。不 同的管理体制既可以反映为“体”的不同，又可以反映为“制”的差别， 从而形成不同企业组织结构的差异。 由此可见，企业组织机构是“体”，是指企业各个层级、各类具体 部门的设置；而企业组织结构是“制”，是指具有不同性质和特征组织 制度模式在企业中的实际选择与应用。, 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第七章 运营模式 一、公司经营宗旨 以市场需求为导向；以科研创新求发展；以质量服务树品牌；致 力于产业技术进步和行业发展，创建国际知名企业。 二、公司的目标、主要职责 （一）目标 近期目标：深化企业改革，加快结构调整，优化资源配置，加强 企业管理，建立现代企业制度；精干主业，分离辅业，增强企业市场 竞争力，加快发展；提高企业经济效益，完善管理制度及运营网络。 远期目标：探索模式创新、制度创新、管理创新的产业发展新思 路。坚持发展自主品牌，提升企业核心竞争力。此外，面向国际、国 内两个市场，优化资源配置，实施多元化战略，向产业集团化发展， 力争利用 3-5 年的时间把公司建设成具有先进管理水平和较强市场竞 争实力的大型企业集团。 （二）主要职责 1、执行国家法律、法规和产业政策，在国家宏观调控和行业监管 下，以市场需求为导向，依法自主经营。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 2、根据国家和地方产业政策、工程造价咨询服务行业发展规划和 市场需求，制定并组织实施公司的发展战略、中长期发展规划、年度 计划和重大经营决策。 3、根据国家法律、法规和工程造价咨询服务行业有关政策，优化 配置经营要素，组织实施重大投资活动，对投入产出效果负责，增强 市场竞争力，促进区域内工程造价咨询服务行业持续、快速、健康发 展。 4、深化企业改革，加快结构调整，转换企业经营机制，建立现代 企业制度，强化内部管理，促进企业可持续发展。 5、指导和加强企业思想政治工作和精神文明建设，统一管理公司 的名称、商标、商誉等无形资产，搞好公司企业文化建设。 6、在保证股东企业合法权益和自身发展需要的前提下，公司可依 照《公司法》等有关规定，集中资产收益，用于再投入和结构调整。 三、各部门职责及权限 （一）销售部职责说明 1、协助总经理制定和分解年度销售目标和销售成本控制指标，并 负责具体落实。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 2、依据公司年度销售指标，明确营销策略，制定营销计划和拓展 销售网络，并对任务进行分解，策划组织实施销售工作，确保实现预 期目标。 3、负责收集市场信息，分析市场动向、销售动态、市场竞争发展 状况等，并定期将信息报送商务发展部。 4、负责按产品销售合同规定收款和催收，并将相关收款情况报送 商务发展部。 5、定期不定期走访客户，整理和归纳客户资料，掌握客户情况， 进行有效的客户管理。 6、制定并组织填写各类销售统计报表，并将相关数据及时报送商 务发展部总经理。 7、负责市场物资信息的收集和调查预测，建立起牢固可靠的物资 供应网络，不断开辟和优化物资供应渠道。 8、负责收集产品供应商信息，并对供应商进行质量、技术和供就 能力进行评估，根据公司需求计划，编制与之相配套的采购计划，并 进行采购谈判和产品采购，保证产品供应及时，确保产品价格合理、 质量符合要求。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 9、建立发运流程，设计最佳运输路线、运输工具，选择合格的运 输商，严格按公司下达的发运成本预算进行有效管理，定期分析费用 开支，查找超支、节支原因并实施控制。 10、负责对部门员工进行业务素质、产品知识培训和考核等工作 ，不断培养、挖掘、引进销售人才，建设高素质的销售队伍。 （二）战略发展部主要职责 1、围绕公司的经营目标，拟定项目发实施方案。 2、负责市场信息的收集、整理和分析，定期编制信息分析报告， 及时报送公司领导和相关部门；并对各部门信息的及时性和有效性进 行考核。 3、负责对产品供应商质量管理、技术、供应能力和财务评估情况 进行汇总，编制供应商评估报告，拟定供应商合作方案和合作协议， 组织签订供应商合作协议。 4、负责对公司采购的产品进行询价，拟定产品采购方案，制定市 场标准价格；拟定采购合同并报总经理审批后，组织签订合同。 5、负责起草产品销售合同，按财务部和总经理提出的修改意见修 订合同，并通知销售部门执行合同。 6、协助销售部门开展销售人员技能培训；协助销售部门对未及时 收到的款项查找原因进行催款。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 7、负责客户服务标准的确定、实施规范、政策制定和修改，以及 服务资源的统一规划和配置。 8、协调处理各类投诉问题，并提出处理意见；并建立投诉处理档 案，做到每一件投诉有记录，有处理结果，每月向公司上报投诉情况 及处理结果。 9、负责公司客户档案、销售合同、公司文件资料、营销类文件资 料、价格表等的管理、归类、整理、建档和保管工作。 （三）行政部主要职责 1、负责公司运行、管理制度和流程的建立、完善和修订工作。 2、根据公司业务发展的需要，制定及优化公司的内部运行控制流 程、方法及执行标准。 3、依据公司管理需要，组织并执行内部运行控制工作，协助各部 门规范业务流程及操作规程，降低管理风险。 4、定期、不定期利用各种统计信息和其他方法（如经济活动分析 、专题调查资料等）监督计划执行情况，并对计划完成情况进行考核 。五、在选择产品供应商过程，定期不定期对商务部部门编制的供应 商评估报告和供应商合作协议进行审查，并提出审查意见。 5、负责监督检查公司运营、财务、人事等业务政策及流程的执行 情况。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 6、负责平衡内部控制的要求与实际业务发展的冲突，其他与内部 运行控制相关的工作。 四、财务会计制度 （一）财务会计制度 1、公司依照法律、行政法规和国家有关部门的规定，制定公司的 财务会计制度。 上述财务会计报告按照有关法律、行政法规及部门规章的规定进 行编制。 2、公司除法定的会计账簿外，将不另立会计账簿。公司的资产， 不以任何个人名义开立账户存储。 3、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定 公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以 不再提取。 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定 提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，还可以 从税后利润中提取任意公积金。 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股 份比例分配，但本章程规定不按持股比例分配的除外。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 股东大会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前 向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。 公司持有的本公司股份不参与分配利润。 4、公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转 为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金将不少于转增前公 司注册资本的 25%。 5、公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股 东大会召开后 2 个月内完成股利（或股份）的派发事项。 6、公司利润分配政策为： （1）公司应重视对投资者的合理投资回报，利润分配政策应保持 连续性和稳定性，公司经营所得利润将首先满足公司经营需要。公司 每年根据经营情况和市场环境，充分考虑股东的利益，实行合理的股 利分配方案。 （2）董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模 式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形， 并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策： 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80%； 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40%； 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配 时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 20%； 公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项 规定处理。 （3）在符合现金分红的条件下，公司优先采取现金分红的股利分 配政策，即：公司当年度实现盈利，在弥补上一年度的亏损，依法提 取法定公积金、任意公积金后进行现金分红，单一以现金方式分配的 利润不少于当年度实现的可分配利润的 10%。在公司当年未实现盈利 情况下，公司不进行现金利润分配，同时需经公司董事会、股东大会 审议通过。若公司业绩增长快速，并且董事会认为公司 公司在制定现金分红具体方案时，董事会应当认真研究和论证公 司现金分红的时机、条件和最低比例、调整的条件及其决策程序要求 等事宜，独立董事应当发表明确意见。独立董事可以征集中小股东的 意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。股东大会对现金分红 具体方案进行审议前，公司应当通过多种渠道主动与股东特别是中小 股东进行沟通和交流，充分听取中小股东的意见和诉求，并及时答复 中小股东关心的问题。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 董事会在决策和形成利润分配预案时，要详细记录管理层建议、 参会董事的发言要点、独立董事意见、董事会投票表决情况等内容， 并形成书面记录作为公司档案妥善保存。 公司应当严格执行本章程确定的现金分红政策以及股东大会审议 批准的现金分红具体方案。确有必要对本章程确定的现金分红政策进 行调整或者变更的，应当满足本章程规定的条件，经过详细论证后， 履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东（包括股东代理人） 所持表决权的 2/3 以上通过。 （4）股东违规占用公司资金的，公司应当扣减该股东所分配的现 金红利，以偿还其占用的资金。 （二）内部审计 1、公司实行内部审计制度，配备专职审计人员，对公司财务收支 和经济活动进行内部审计监督。 2、公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实 施。审计负责人向董事会负责并报告工作。 （三）会计师事务所的聘任 1、公司聘用会计师事务所必须由股东大会决定，董事会不得在股 东大会决定前委任会计师事务所。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 2、公司保证向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、 会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。 3、会计师事务所的审计费用由股东大会决定。 4、公司解聘或者不再续聘会计师事务所时，提前 20 天事先通知 会计师事务所，公司股东大会就解聘会计师事务所进行表决时，允许 会计师事务所陈述意见。 会计师事务所提出辞聘的，应当向股东大会说明公司有无不当情 形。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第八章 财务管理方案 一、资本结构 资本结构及其管理是企业筹资管理的核心问题。企业应综合考虑 有关影响因素，运用适当的方法确定最佳资本结构，提升企业价值。 如果企业现有资本结构不合理，应通过筹资活动优化调整资本结构， 使其趋于科学合理。 （一）资本结构的含义 资本结构是指企业资本总额中各种资本的构成及其比例关系。筹 资管理中，资本结构有广义和狭义之分。广义的资本结构包括全部债 务与股东权益的构成比率；狭义的资本结构则指长期负债与股东权益 资本构成比率。狭义资本结构下，短期债务作为营运资金来管理。本 书所指的资本结构通常仅是狭义的资本结构，也就是债务资本在企业 全部资本中所占的比重。 不同的资本结构会给企业带来不同的后果。企业利用债务资本进 行举债经营具有双重作用，既可以发挥财务杠杆效应，也可能带来财 务风险。因此企业必须权衡财务风险和资本成本的关系，确定最佳的 资本结构。评价企业资本结构最佳状态的标准应该是能够提高股权收 益或降低资本成本，最终目的是提升企业价值。股权收益，表现为净 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 资产报酬率或普通股每股收益；资本成本，表现为企业的平均资本成 本率。根据资本结构理论，当公司平均资本成本最低时，公司价值最 大。所谓最佳资本结构，是指在一定条件下使企业平均资本成本率最 低、企业价值最大的资本结构。资本结构优化的目标，是降低平均资 本成本率或提高普通股每股收益。 从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外 部环境的经常性变化，动态地保持最佳资本结构十分困难。因此在实 践中，目标资本结构通常是企业结合自身实际进行适度负债经营所确 立的资本结构。 （二）影响资本结构的因素 资本结构是一个产权结构问题，是社会资本在企业经济组织形式 中的资源配置结果。资本结构的变化，将直接影响社会资本所有者的 利益。 1.企业经营状况的稳定性和成长率 企业产销业务量的稳定程度对资本结构有重要影响：如果产销业 务量稳定，企业可较多地负担固定的财务费用；如果产销业务量和盈 余有周期性，则要负担固定的财务费用将承担较大的财务风险。经营 发展能力表现为未来产销业务量的增长率，如果产销业务量能够以较 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 高的水平增长，企业可以采用高负债的资本结构，以提升权益资本的 报酬。 2.企业的财务状况和信用等级 企业财务状况良好，信用等级高，债权人愿意向企业提供信用， 企业容易获得债务资本。相反，如果企业财务情况欠佳，信用等级不 高，债权人投资风险大，这样会降低企业获 得信用的能力，加大债务 资本筹资的资本成本。 3.企业资产结构 资产结构是企业筹集资本后进行资源配置和使用后的资金占用结 构，包括长短期资产构成和比例，以及长短期资产内部的构成和比例 。资产结构对企业资本结构的影响主要包括：拥有大量固定资产的企 业主要通过长期负债和发行股票筹集资金；拥有较多流动资产的企业 更多地依赖流动负债筹集资金；资产适用于抵押贷款的企业负债较多 ；以技术研发为主的企业则负债较少。 4.企业投资人和管理当局的态度 从企业所有者的角度看，如果企业股权分散，企业可能更多地采 用权益资本筹资以分散企业风险。如果企业为少数股东控制，股东通 常重视企业控股权问题，为防止控股权稀释，企业一般尽量避免普通 股筹资，而是采用优先股或债务资本筹资。从企业管理当局的角度看 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 ，高负债资本结构的财务风险高，一旦经营失败或出现财务危机，管 理当局将面临市场接管的威胁或者被董事会解聘。因此，稳健的管理 当局偏好于选择低负债比例的资本结构。 5.行业特征和企业发展周期 不同行业资本结构差异很大。产品市场稳定的成熟产业经营风险 低，因此可提高债务资本比重，发挥财务杠杆作用。高新技术企业的 产品、技术、市场尚不成熟，经营风险高，因此可降低债务资本比重 ，控制财务杠杆风险。在同一企业不同发展阶段，资本结构安排不同 。企业初创阶段，经营风险高，在资本结构安排上应控制负债比例； 企业发展成熟阶段，产品产销业务量稳定和持续增长，经营风险低， 可适度增加债务资本比重，发挥财务杠杆效应；企业收缩阶段，产品 市场占有率下降，经营风险逐步加大，应逐步降低债务资本比重，保 证经营现金流量能够偿付到期债务，保持企业持续经营能力，减少破 产风险。 6.经济环境的税务政策和货币政策 资本结构决策必然要研究理财环境因素，特别是宏观经济状况。 政府调控经济的手段包括财政税收政策和货币金融政策，当所得税税 率较高时，债务资本的抵税作用大，企业可以充分利用这种作用来提 高企业价值。货币金融政策影响资本供给，从而影响利率水平的变动 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 ，当国家执行紧缩的货币政策时，市场利率较高，企业债务资本成本 增大。 （三）资本结构优化 资本结构优化，要求企业权衡负债的低资本成本和高财务风险的 关系，确定合理的资本结构。资本结构优化的目标，是降低平均资本 成本率或提高普通股每股收益。 1.每股收益分析法 可以用每股收益的变化来判断资本结构是否合理，即能够提高普 通股每股收益的资本结构，就是合理的资本结构。在资本结构管理中 ，利用债务资本的目的之一，就在于债务资本能够提供财务杠杆效应 ，利用负债筹资的财务杠杆作用来增加股东财富。 每股收益受到经营利润水平、债务资本成本水平等因素的影响， 分析每股收益与资本结构的关系，可以找到每股收益无差别点。所谓 每股收益无差别点，是指不同筹资方式下每股收益都相等时的息税前 利润和业务量水平。根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么样 的息税前利润水平或产销业务量水平前提下，适于采用何种筹资组合 方式，进而确定企业的资本结构安排。 在每股收益无差别点上，无论是采用债务还是股权筹资方案，每 股收益都是相等的。当预期息税前利润或业务量水平大于每股收益无 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 差别点时，应当选择财务杠杆效应较大的筹资方案，反之亦然。在每 股收益无差别点时，不同筹资方案的每股收益是相等的。 当企业需要的资本额较大时；可能会采用多种筹资方式组合融资 。这时，需要详细比较分析各种组合筹资方式下的资本成本及其对每 股收益的影响，选择每股收益最高的筹资方式。 2.平均资本成本比较法 平均资本成本比较法，是通过计算和比较各种可能的筹资组合方 案的平均资本成本，选择平均资本成本率最低的方案，即能够降低平 均资本成本的资本结构，就是合理的资本结构。这种方法侧重于从资 本投入的角度对筹资方案和资本结构进行优化分析。 3.公司价值分析法 以上两种方法都是从账面价值的角度进行资本结构优化分析，没 有考虑市场反应，也没有考虑风险因素。公司价值分析法，是在考虑 市场风险的基础上，以公司市场价值为标准，进行资本结构优化，即 能够提升公司价值的资本结构，就是合理的资本结构。这种方法主要 用于对现有资本结构进行调整，适用于资本规模较大的上市公司资本 结构优化分析，同时，在公司价值最大的资本结构下，公司的平均资 本成本率也是最低的。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 可以看出，在没有债务资本的情况下，公司的总价值等于股票的 账面价值。当公司增加一部分债务时，财务杠杆开始发挥作用，股票 市场价值大于其账面价值，公司总价值上升，平均资本成本率下降。 二、计划与预算 （一）财务预测 财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条 件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务 预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据 ；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各 项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。 财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法， 主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物 未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变 量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。 （二）财务计划 财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果 ，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企 业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果 及其分配的情况。 确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额 法等。 （三）财务预算 财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算 期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分 解和落实。 财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基 预算、定期预算和滚动预算等。 三、财务可行性评价指标的类型 财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评 价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的 一系列量化指标的统称。由于这些指标不仅可以用于评价投资方案的 财务可行性，而且还可以与不同的决策方法相结合，作为多方案比较 与选择决策的量化标准与尺度，因此在实践中又称为财务投资决策评 价指标，简称评价指标。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 财务可行性评价指标很多，本书主要介绍静态投资回收期、总投 资收益率、净现值、净现值率和内部收益率五个指标。 上述评价指标可以按以下标准进行分类： （1）按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动 态评价指标。前者是指在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标 ，简称为静态指标，包括：总投资收益率和静态投资回收期；后者是 指在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值因素的指标。 （2）按指标性质不同，可分为在一定范围内越大越好的正指标和 越小越好的反指标两大类。上述指标中只有静态投资回收期属于反指 标。 （3）按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标 和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标；静态投资回收期为 次要指标；总投资收益率为辅助指标。 从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务 可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。其中，前 两项因素是计算任何财务可行性评价指标都需要考虑的因素，可以通 过测算投资项目各年的净现金流量来集中反映；时间价值则是计算动 态指标应当考虑的因素，投资风险既可以通过调整项目净现金流量来 反映，也可以通过修改折现率指标来反映。因此本节先介绍测算投资 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 项目各年净现金流量的技巧，然后结合动态评价指标的计算讨论如何 确定折现率。 四、现金的日常管理 现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的 ，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现 金的回收和支出的日常管理。 （一）现金的总体管理 1.遵守对现金使用和管理的规定 国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范 围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对 个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员 必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国 人民银行确定的需要支付现金的其他支出。①规定库存现金限额。企 业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～ 5 天的零星开支额为限。①不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民 币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行 。①不得出租、出借银行账户。①不得签发空头支票和远期支票。①不 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 得套取银行信用。①不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入 银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。 2.加强对现金收支的内部控制 既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好 以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。①现金收入、支出 要有合理、合法的凭证。①全部收支要及时、准确地入账，并且支出 要有核准手续。①控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。①按月 盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。①加强对现 金收支业务的内部审计。 3.力争现金流量同步. 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致 ，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低 整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实 现的理想化现金管理状态 （二）现金回收管理 企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支 付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平 均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款 投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策； 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制， 制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由 于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。 1.邮政信箱法 邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方 法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇 至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支 票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方 式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时 间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据 邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启 邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务 的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提 前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。 2.银行业务集中法 银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”， 并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银 行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心 ；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票 据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收 账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的 基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可 以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵 、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。 （三）现金支出的管理 （1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额 和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间 的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利 用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角 度加强浮游量的管理。 收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；① 承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业 账户；①对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；① 对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；①保证 支票即时处理并当自送存银行①将支付渠道通知付款方。 付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和 长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必 要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引 顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策 和妥善的收账策略。①推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的 前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信 用期限。①确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支 控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金 持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和 盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 （2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信 誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的 信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信 用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣 优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用 汇票的付款期间来 延缓货币的支付。 五、应收款项的概述 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因 ，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收 销货款、其他应付款、应收票据等。 （一）应收款项产生的原因 1.市场竞争 在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争 迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务 等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相 同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销 售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会 ；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引 力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售， 而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应 收款项又反过来加剧了市场竞争。 2.销售与收款的时间差 销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手 段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长 ，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项 。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （二）应收账款的成本 企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价 的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。 （1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款 项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。 （2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失 的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。 （3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客 户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录 费用、收账费用等。 （三）应收款项管理的目的 通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得 出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面 也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理 的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的 成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。 六、营运资金的特点 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 企业营运资金管理十分复杂，这是由营运资金自身特点决定的， 其特点主要包括： （一）营运资金的周转具有短期性 企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短。通常会 在 1 年或一个经营周期内收回，对企业影响的时间比较短。根据这一 特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加 以解决。 （二）营运资金的实物形态具有易变现性 短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力 ，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅 速变卖这些资产，以获取现金，帮助企业渡过难关。 （三）营运资金的数量具有波动性 流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波 动很大。季节性企业如此；非季节性企业也如此。随着流动资产数量 的变动，流动负债的数量也会相应发生变化。 （四）营运资金的实物形态具有变动性 企业营运资金的实物形态往往是随着企业生产经营活动的变动而 变动，一般在现金、材料、在产品、产成品、应收账款与现金之间顺 序转化。企业筹集的资金，一般都以现金的形式存在；为了保证生产 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 经营的正常进行，必须拿出一部分现金去采购材料，这样，有一部分 现金转化为材料；材料投入生产后，当产品尚未最后完工脱离加工过 程以前，便形成在产品和自制半成品；当产品被加工完成后，就成为 准备出售的产成品；产成品经过出售等方式可直接获得现金，有的则 因赊销而形成应收账款；经过一段时间，应收账款通过收现又转化为 现金。 （五）营运资金的来源具有灵活多样性 企业筹集营运资金的来源渠道和方式是多种多样的，通常有：银 行短期借款、短期融资券、商业信用、应缴税金、应缴利润、应付工 资、应付费用、预收货款、应计款项、预提款项及各类直接借款，从 一般的商业信用到国家信用、不人信用和贸易信用等，其期限也是长 短不一的。 正是由于上述特点决定了营运资金的灵活性与复杂性。对其实施 的管理决不能是一种盲目的管理活动，应该是在一系列科学、合理的 理念的指导下有序进行的。 七、企业财务管理目标 企业财务管理目标有如下几种类型。 （一）利润最大化 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。 以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从 事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济条件 下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的 资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个 企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从 而带来社会的进步和发展。 利润最大化目标的主要优点是：企业追求利润最大化，就必须讲 求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本 。这些措施都有利于企业资源的合理配置有利于企业整体经济效益的 提高。 但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷： （1）没有考虑利润实现时间和资金时间价值。比如，今年 10 万 元的利润和 10 年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10 年间 还会有时间价值的增加；而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不 同。 （2）没有考虑风险问题。不同行业具有不同的风险，同等利润值 在不同行业中的意义也不相同，比如；风险比较高的高科技企业和风 险相对较小的制造业企业无法简单比较。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （3）没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。 （4）可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。由于 利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的 完成或实现。 （二）股东财富最大化 股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标 。在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两 方面决定的。在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就 达到最大。 与利润最大化相比，股东财富最大化的主要优点是： （1）考虑了风险因素，因为通常股价会对风险做出较敏感的反应 。 （2）在一定程度上能避免企业短期行为，因为不仅目前的利润会 影响股票价格，未来的利润同样会对股价产生重要影响。 （3）对上市公司而言，股东财富最大化目标比较容易量化，便于 考核和奖惩。 以股东财富最大化作为财务管理目标也存在以下缺点： （1）通常只适用于上市公司，非上市公司难于应用，因为非上市 公司无法像上市公司一样随时准确获得公司股价。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （2）股价受众多因素影响，特别是企业外部的因素，有些还可能 是非正常因素。股价不能完全准确反映企业财务管理状况；如有的上 市公司处于破产的边缘，但由于可能存在某些机会，其股票市价可能 还在走高。 （3）它强调的更多的是股东利益，而对其他相关者的利益重视不 够。 （三）企业价值最大化 企业价值最大化是指企业财务管理行为以实现企业的价值最大化 为目标。企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企 业所能创造的预计未来现金流量的现值。未来现金流量这一概念，包 含了资金的时间价值和风险价值两个方面的因素。因为未来现金流量 的预测包含了不确定性和风险因素，而现金流量的现值是以资金的时 间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的。 企业价值最大化要求企业通过采用最优的财务政策，充分考虑资 金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础 上使企业总价值达到最大。 以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 （2）考虑了风险与报酬的关系。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克 服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前利润会影响企业的价 值，预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。 （4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效 地规避了企业的短期行为。 但是，以企业价值最大化作为财务管理目标也存在以下问题： （1）企业的价值过于理论化，不易操作。尽管对于上市公司，股 票价格的变动在一定程度上揭示了企业价值的变化，但是，股价是多 种因素共同作用的结果，特别是在资本市场效率低下的情况下，股票 价格很难反映企业的价值。 （2）对于非上市公司，只有对企业进行专门的评估才能确定其价 值，而在评估企业的资产时，由于受评估标准和评估方式的影响，很 难做到客观和准确。 近年来，随着上市公司数量的增加，上市公司在国民经济中地位 、作用的增强，企业价值最大化目标逐渐得到了广泛认可。 （四）相关者利益最大化 在现代企业是多边契约关系的总和的前提下，要确立科学的财务 管理目标，首先就要考虑哪些利益关系会对企业发展产生影响。在市 场经济中，企业的理财主体更加细化和多元化。股东作为企业所有者 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 ，在企业中承担着最大的权力、义务、风险和报酬，但是债权人、员 工、企业经营者、客户、供应商和政府也为企业承担着风险。比如： （1）随着举债经营的企业越来越多，举债比例和规模也不断扩大 ，使得债权人的风险大大增加。 （2）在社会分工细化的今天，由于简单劳动越来越少，复杂劳动 越来越多，使得职工的再就业风险不断增加。 （3）在现代企业制度下，企业经理人受所有者委托，作为代理人 管理和经营企业，在激烈的市场竞争和复杂多变的形势下，代理人所 承担的责任越来越大，风险也随之加大。 （4）随着市场竞争和经济全球化的影响，企业与客户以及企业与 供应商之间不再是简单的买卖关系，更多的情况下是长期的伙伴关系 ，处于一条供应链上，并共同参与同其他供应链的竞争，因而也与企 业共同承担一部分风险。 （5）政府不管是作为出资人，还是作为监管机构，都与企业各方 的利益密切相关。 综上所述，企业的利益相关者不仅包括股东，还包括债权人、企 业经营者、客户、供应商、员工、政府等因此，在确定企业财务管理 目标时，不能忽视这些相关利益群体的利益。 相关者利益最大化目标的具体内容包括如下几个方面： 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （1）强调风险与报酬的均衡，将风险限制在企业可以承受的范围 内。 （2）强调股东的首要地位，并强调企业与股东之间的协调关系。 （3）强调对代理人即企业经营者的监督和控制，建立有效的激励 机制以便企业战略目标的顺利实施。 （4）关心本企业普通职工的利益，创造优美和谐的工作环境和提 供合理恰当的福利待遇，培养职工长期努力为企业工作。 （5）不断加强与债权人的关系，培养可靠的资金供应者。 （6）关心客户的长期利益，以便保持销售收入的长期稳定增长。 （7）加强与供应商的协作，共同面对市场竞争，并注重企业形象 的宣传，遵守承诺，讲究信誉。 （8）保持与政府部门的良好关系。 以相关者利益最大化作为财务管理目标，具有以下优点： （1）有利于企业长期稳定发展。这一目标注重企业在发展过程中 考虑并满足各利益相关者的利益关系。在追求长期稳定发展的过程中 ，站在企业的角度上进行投资研究，避免了站在股东的角度进行投资 可能导致的一系列问题。 （2）体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社 会效益的统一。由于兼顾了企业、股东、政府、客户等的利益，企业 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 就不仅仅是一个单纯牟利的组织，还承担了一定的社会责任，企业在 寻求其自身的发展和利益最大化过程中，由于客户及其他利益相关者 的利益，就会依法经营，依法管理，正确处理各种财务关系，自觉维 护和确实保障国家、集体和社会公众的合法权益。 （3）这一目标本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼 顾了各利益主体的利益。这一目标可使企业各利益主体相互作用、相 互协调，并在使企业利益、股东利益达到最大化的同时，也使其他利 益相关者利益达到最大化。也就是将企业财富这块“蛋糕”做到最大化 的同时，保证每个利益主体所得的“蛋糕”更多。 （4）体现了前瞻性和现实性的统一。比如，企业作为利益相关者 之一，有其一套评价指标，如未来企业报酬贴现值；股东的评价指标 可以使用股票市价；债权人可以寻求风险最小、利息最大；工人可以 确保工资福利；政府可考虑社会效益等。不同的利益相关者有各自的 指标，只要合理合法、互利互惠、相互协调，就可以实现所有相关者 利益最大化。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第九章 项目经济效益评价 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）正常经营年份增值税估算 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份 应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税 额= 万元。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按正常经营 年份经营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变 成本 万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营 成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》 所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 1 原材料、燃料费 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 固定资产折旧费估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 房屋建筑物 20 原值 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 当期折旧费 净值 2 机器设备 15 原值 当期折旧费 净值 3 合计 原值 当期折旧费 净值 无形资产和其他资产摊销估算表 单位：万元 序 号 项目 折旧 年限 1 2 3 4 5 1 无形资产 50 原值 当期摊销费 净值 （四）税金及附加 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO） ：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元） 。 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得 税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润 总额-企业所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基 准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 （三）偿债备付率测算 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR ）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 3 偿债备付率 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 第十章 项目投资分析 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 24 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 工程造价咨询服务产业园项目 可行性分析报告 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告 xxx 集团有限公司 泓域咨询/工程造价咨询服务产业园项目可行性分析报告