内容
1 盈利预测总结预测总结
2 编制基础及假设设
3 销售收入预测分析
4 生产成本（销售成本）预测分析
5 毛利率预测分析
6 其它业务利润预测分析
7 销售费用预测分析
8 管理费用预测分析
9 财务费用预测分析
10 投资收益预测分析
11 营业外收入、支出预测分析
12 所得税预测分析
1 盈利预测总结预测总结
全面分析性复核
2002 年预测损益表与 2001 年审计后损益表之比较
2002 年预测损益表与 2002 年上半年审计后损益之比较
2003 年预测损益表与 2002 年损益表之比较较
2004 年预测损益表与 2003 年损益表之比较
请加入对全面分析性复核结果的意见见
审阅中发现的异常
请特别指出审阅中发现的异常情况，及对损益的影响
2 基础和假设设
请写明预测的基础和会计假设
(例如：
中国现行的国家政策、法规不会有重大的变动
公司的主营业务维持不变
中国现行的税法不变
银行的贷款利率不变
人民币与其它货币之兑换率不变
通涨率不变
[其它])
3 销售收入预测分析
销售价格预测分析
请参照以下因素分析每一种主要产品的预测销售价格：
- 市场及经济形势
- 决定预测售价的基础
- 季节性因素
- 客户基础 ( 例如给重要客户的折扣)
- 已签署的销售合同，以及售价背离预测价格的可能性
- 趋势分析 (以前趋势记录和当前市场价格)
- 其它相关因素
请判断预测的售价是否合理
销售量预测分析
请参考以下因素分析每一种主要产品的预测销售量：
- 市场及经济形势
- 决定预测销售量的基础
- 季节性因素
- 客户基础 ( 例如给重要客户的折扣)
- 客户的重大变动 (例如新增或失去大的客户)
- 已签署的销售合同，以及销售量背离预测数量的可能性
- 趋势分析 (以前趋势记录和当前销售量)
- 其它相关因素
请判断预测的销售量是否合理
生产量及产销率预测分析
请参考以下因素分析每一种主要产品的预测生产量
- 现有生产能力
- 可能影响产量的修理或维护计划
- 可能影响产量的生产设备临时性停工
- 原材料供应
- 能源、电力等的供应
- 其它相关因素
请判断预测的生产量是否合理
请参考以下因素分析每一种主要产品的预测产销率
- 以前年度的产销率
- 2002 年度的生产计划
- 2003 年度的生产计划
- 2004 年度的生产计划
请判断预测的产销率是否合理
4
5 生产成本（销售成本）预测分析
生产成本预测分析
a) 原材料
请参考以下因素分析每一种主要产品的主要原材料的预测采
购价格：
- 采购渠道 – 侧重于有较大的价格商讨余地的供货商
- 以前年度的采购价格
- 趋势分析
请参考以下因素分析每一种主要产品的主要原材料的预测单
位消耗量：
- 以前年度的单位消耗量
- 可能影响单位消耗量的生产设备改良
- 趋势分析
b) 人工成本
请参考以下因素分析预测人工成本：
- 人数变化
- 单位人工成本变化
c) 制造费用
请分析主要费用项目（固定资产折旧、维修费、人工费用
等）的预测方式及基础
生产成本与销售成本的关系
请分析生产成本与销售成本的关系
6 毛利率预测分析
请分析每一种主要产品的毛利率的预测方式和基础以及与
2001 年相比的重大变动的原因
7 其它业务利润预测分析
请分析主要项目的预测方式和基础
8 销售费用预测分析
请分析主要费用项目（特别是与销售收入不配比的费用项
目）的预测方式和基础
9 管理费用预测分析
请分析主要费用项目的预测方式和基础
10 财务费用预测分析
请分析主要费用项目的预测方式和基础，并请根据预测的
2002, 2003, 2004 年平均贷款余额分析利息费用
11 投资收益预测分析
请分析主要项目的预测方式和基础
12 营业外收入、支出预测分析
请分析主要项目的预测方式和基础
13 所得税预测分析
根据调整后的预测利润，考虑税收优惠政策，计算所得税
