代理企业所得税汇算清缴及审核事项
工
作
底
稿
公司（所）
索 引
委托单位名称： 委托单位联系电话:
索引号 项目名称
页
码
索引号 项目名称 页码
一、综合类 3A-13 资产盘亏、毁损和报废审核表 35
1-1 审计整体工作计划 3 3A-14 租金支出审核表 36
1-2 三级复核工作底稿 4 3A-15 研究开发费用审核表 37
1-3 审计过程中重大问题请示报告 5 3A-16 其他扣除费用项目审核表 38
1-4 与客户交换意见记录 6 3A-17 不允许扣除项目类审核表 39
1-5 企业内部控制制度调查问卷 7 B、调减项目类
1-6 企业提供资料清单 8-9 3B 纳税调减项目审核表 40
1-7 企业基本情况 10 四、资产、负债、所有者权益类
1-8 会计凭证抽查表 11 4-1 货币资金审核表 41
1-9 通用工作记录表 12 4-1-1 银行存款帐户金额调节表 42
1-10 审计表识说明 13 4-2 存货审核表 43
二、收入、成本、费用类 4-2-1 存货抽查表 44
2-1 主营业务收入审核表 14 4-3 短期投资审核表 45
2-2 销售折扣与折让审核表 15 4-4 长期投资审核表 46
2-3 收入（收益）审核表 16 4-5 应收款项审核表 47
2-4 主营业务成本审核表 17 4-6 待摊费用审核表 48
2-5 生产成本及主营成本审核表 18 4-7 应付款预审核表 49
2-6 主营业务税金及附加审核表 19 4-8 预提费用审核表 50
2-7 支出（费用）审核表 20 4-9 短期借款/长期借款/长期应付款审核表 51
2-8 财务费用审核表 21 4-10 应付工资/应付福利费审核表 52
2-9 以前年度调整损益表 22 4-11 实收资本审核表 53
4-12 资本公积审核表 54
三、纳税调整项目类 五、其他类
A、调增项目类 5-1
提 高 广 告 费 税 前 扣 除 比 例 审 核
表
55
3A-1
工资薪金和职工福利等三项经费
审核表
23 5-2 缩短年限或加速折旧方法审核表 56
3A-2 利息支出审核表 24
3A-3 业务招待费审核表 25 六、审计结果类
3A-4 公益救济性捐赠支出审核表 26 6-1 审核项目汇总表 57-59
3A-5 固定资产及折旧审核表 27 6-2 增值税审核汇总表 60
3A-6
无形资产（递延资产）及摊销审
核表
28 6-3 企业各税审核汇总表 61
3A-7 广告支出审核表 29 6-4 企业所得税纳税申报审核表 62-63
3A-8 业务宣传费审核表 30 6-5 企业所得税纳税调整项目审核表 64
3A-9 上缴总机构管理费审核表 31 6-6 企业所得税减免项目审核表 65
3A-10 业务佣金审核表 32 6-7
联营股份中外合资投资企业收入纳税审核
表
66
3A-11 社会保险缴款审核表 33 6-8 影响企业所得税税款情况统计表 67
3A-12 坏账损失、坏账准备金审核表 34
工 作 底 稿 有 关 事 项 说 明
本 套 工 作 底 稿 适 用 于 北 京 市 地 方 税 务 局 规 定 的 企 业 所 得 税 所 有 代 理 审 核 事 项 。使
用 者 可 按 下 列 说 明 编 制 工 作 底 稿 。
一、工作底稿使用说明
2002 年度企业所得税代理审核事项：
（ 一 ） 税 前 弥 补 亏 损 的 审 核 事 项 ；
（ 二 ） 企 业 发 生 亏 损 在 10 万 元 以 上 （ 含 10 万 ） 的 审 核 事 项 ；
（ 三 ） 企 业 年 度 申 请 退 企 业 所 得 税 税 款 2 万 元 以 上 （ 含 2 万 元 ） 的 审 核 事 项 ；
（ 四 ） 企 业 发 生 研 究 开 发 新 产 品 、 新 技 术 、 新 工 艺 发 生 费 用 需 抵 扣 当 年 应 纳 所 得
额 的 审 核 事 项 ；
（ 五 ） 企 业 发 生 国 产 设 备 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 的 审 核 事 项 ；
（ 六 ） 销 售 收 入 5000 万 元 以 上 （ 含 5000 万 元 ） 的 建 筑 施 工 房 地 产 开 发 企 业 ， 企
业 所 得 税 税 前 扣 除 事 项 ；
（ 七 ） 2002 年 度 销 售 收 入 1 亿 元 以 上 （ 含 1 亿 元 ） 的 商 业 零售企 业 ， 企 业 所 得 税
税 前 扣 除 事 项 。
上 述 代 理 审 核 事 项 工 作 底 稿 除 不 使 用 索 引 中 第 五 部 分 “ 其 他 类 审 核 表 ” ， 其 他 所 有
表 格 都 适 用 。
（ 八 ） 企 业 因 行 业 特 点 需 提 高 广 告 费 税 前 扣 除 比 例 审 核 事 项 ， 工 作 底 稿 使 用 索 引
中 “ 综 合 类 所 有 表 格 、 主 营 业 务 收 入 审 核 表 、 其 他 业 务 收 入 审 核 表 、 提 高 广 告 费 支 出
比 例 审 核 表 ” 。
（ 九 ）企 业 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 事 项 ， 工 作 底 稿 使 用 索 引 中 “ 综 合 类 所 有
表 格 、 缩 短 年 限 或 加 速 折 旧 方 法 审 核 表 ” 。
（ 十 ）企 业 发 生 的 财 产 损 失 未 经 财 政 部 门 及 其 授 权 单 位 批 准 的 税 前 扣 除 审 核 事 项 ，
工 作 底 稿 使 用 索 引 中 “ 综 合 类 所 有 表 格 ， 资 产 盘 亏 、 毁 损 和 报 废 审 核 表 ” 。
二 、 编 制 工 作 底 稿 需 注 意 的 事 项
（ 一 ） 各 项 目 审 核 表 所 需 用 的 明 细 表 、 程 序 表 ， 使 用 者 可 自 定 。
（ 二 ） 对 收 入 、 成 本 、 费 用 类 及 资 产 、 负 债 、 所 有 者 权 益 类 项 目 的 审 核 ， 其 审 核
表 中 “ 审 核 调 整 额 ” ， 反 映 的 是 未 按 财 务 会 计 制 度 要 求 ， 造 成 核 算 不 正 确 的 调 整 额 。 此
数 是 调 增 、 调 减 相 抵 后 的 净 额 （ 调 减 用 “ — ” 号 表 示 ）。
未 按 税 法 规 定 标 准 执 行 的 纳 税 调 整 项 目 ， 其 调 整 额 反 映 在 纳 税 调 整 项 目 类 审 核 表
中 。
（ 三 ） 审 核 表 中 “ 索 引 号 ” 是 指 各 项 目 审 核 中 所 引 用 与 审 核 相 关 的 数 据 来 源 。
（ 四 ） 每 张 审 核 表 后 附 列 “ 会 计 凭 证 抽 查 表 ” 。
审核整体工作计划
索引号：1—1 页次
委托单位名称
会计期间 编制人 日期
一、审核项目
二、审核目标
三、计划审核日期
约定工作日开始日 年 月 日
外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次
编写报告自 年 月 日至 年 月 日
审核截止日期 年 月 日
四、审核小组组成及人员分工：
姓名 职务或名称 分工 备注
公司（所）领导意见：
三级复核工作底稿
索引号 1—2 页次：
委托单位名称： 编制人
纳税所属年度： 日 期
复核人 复核要点
复核
与否
复核意见 处理情况
项
目
负
责
人
1、预定审计程序完成是否适当；
2、审计证据是否充分、适当；
3、审计工作底稿的填写是否完整；
4、审计工作底稿的记录、审计标识
是否清晰；
5、审计工作底稿的勾稽关系是否
清晰；
6、审计工作底稿的规类整理是否
适当；
7、审核结论是否明确。
复核人：
日期：
部
门
经
理
意
见
1、重要审计程序的制定执行是否
已经实现审计目标；
2、审计项目的审计证据是否充分、
适当；
3、各审计项目之间的衔接是否充
分合理，是否存在重要漏审项目；
4、项目负责人对业务经理人员的
监督、指导是否恰当；
5、所有调整项目或未予调整项目
是否恰当；
6、审计意见的确定是否恰当，相关
的披露是否一致。
复核人：
日期：
公
司
（所）
领
导
意
见
1、 审计约定事项是否已实现；
2、 重要审计程序的制定与实施是
否恰当；
3、 重点审计领域的测试是否充分；
4、 重点审计依据是否充分、适当；
5、 重要审计事项是否恰当；
6、 审计意见的确定是否恰当，审计
报告的表述是否规范。
审计过程中重大问题请示报告
索引号 1—3 页次：
年 月 日 金额单位：元
委托单位名称：
执行的会计制度 所属会计年度
承办部门 项目负责人 业务类型
部门经理意见提请决定的主要问题及初步处理意见
公司（所）领导意见
与客户交换意见记录
年 月 日 索引号 1—4 页次
委托方名称：
姓名 职务 姓名 职务委托方
参加人员
受托方
参加人员
审核中发现问题及处理意见 与委托方交换后的处理结果
企业内部控制制度调查问卷
索引号：1—5 次
委托单位名称 编制人 日期
会计期间 复核人 日期
是否建立 执行情况
项 目
是 否 不适用 很好 一般 不好
会计核算制度
成本核算制度
财务管理制度
现金管理制度
支票管理制度
费用开支标准及审批制度
发票管理制度
产品销售及劳务提供制度
存货采购、收、发、保管制度
固定资产管理制度
内部审计制度
编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应
附在本调查问卷后。
企业提供资料清单
索引号：1—6 页次
序 号 资 料 名 称 份 页
一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料
1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3 单位现在执行的相关行业会计制度
4 单位内部管理制度及相关的内控制度
5 税务登记证复印件
6 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件
7 本年度资产负债表、利润表
8 未经审核的年度纳税申报表及附表
9 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件
10 重要经营合同、协议复印件
11 单位关联企业名单
12 其他应提供的资料
二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：
市级税务机关批复的准予抵免企业所得税的核准文件复印件；购置设备
的增值税专用发票或普通发票；实际购买的国产设备的有关资料，包括：
国产设备的名称、产地、规格、型号、数量、单价等情况；《技术改造
国产设备抵免企业所得税审核表》。
三、研究开发新产品、新技术、新工艺费用审核需提供的资料
除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供上年和本
年《技术开发费用使用情况审批表》
四、企业提高广告费税前扣除比例审核需提供的资料
1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3 税务登记证复印件
4 重要经营合同、协议复印件
5
企业所属行业特点的描述及需提高广告费的文字说明（包括企业
营业收入、实际支付广告费金额、需要提高广告费扣除比例等）
6 广告专业机构制作的证明材料
7 已实际支付广告费用的相应发票复印件
8 已通过媒体传播的证明材料
9 其他应提供的材料
五、企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核需提供的资料
1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3 税务登记证复印件
4 重要经营合同、协议复印件
5
企业关于申请缩短折旧年限或采取加速折旧方法的固定资产是否
属于促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备、是否
是常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀状态的机械
设备以及其性能用途的详细说明，并附有关专家的鉴定成果
6 其他应提供的材料
六、企业财产损失审核需提供的资料
1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
3 税务登记证复印件
4 重要经营合同、协议复印件
5 企业财产损失申请及财产损失清单
6
因自然灾害造成企业财产损失，必须提供能确认发生灾害的有关
部门出具的证明材料
7
因责任事故造成企业财产损失，必须提供确认发生责任事故的公
安部门或其他有关部门出具的证明材料和对责任人处理结果的材
料
8
因资产盘亏、短缺、残损、霉变而发生的财产损失，必须提供企
业关于资产清查、盘亏情况的专题报告。有行业主管部门的企业，
还需提供主管部门的证明材料。
9
因坏帐损失而造成的财产损失，如果因债务人死亡或破产，企业
必须提供债务方所在地法院或公安部门出具的，具有法律效力的
证明材料。如果因债务方其他原因，造成企业存在逾期三年未收
回的帐款，企业必须提供合法的证明材料并说明原因。
10 企业投保财产发生损失，必须提供保险部门损失估算及赔付资料
11 其他应提供的材料
企业基本情况表
索引号：1—7 页次：
经济类型
企业名称
所属行业
电 话
企业注册地址
邮 编
开户银行 银行账号
企业技术
监督局识别号
计算机代码
发照日期
发证日期
工 商
登 记
执照号码
地 税
税 务
登 记 税务代码
经营范围 经营期限 年
财务经理 联系人
投 资 者 名 称
投 资
总 额
注册金额 出资比例
实收
金额
占注册％
合 计
名 称 投资总额 投资比例 名 称 投资总额 投资比例
分支机构
概 况
前事务所名称
前事务所
审核报告编号
编注说明：前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事
务所名称及审核报告编号。
会计凭证抽查表
索引号 1—8
企业名称： 纳税期间：
审计项目： 科目： 金额单位：元
涉及会计调整内容 涉及税种调整内容
日期 凭证号 对方科目 金额 摘要
涉及项目 金额 理由 涉及项目 金额 理由
编制人： 日期： 复核人： 日期：
编制说明：此表附在每张“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表
索引号：1—9 页次：
编制人 日期企业名称：
审核项目：
审计年度：
复核人 日期
审核表识及说明：
审核结论：
审计标识说明表
索引号：1—10 页次：
标识 含义 标识 含义
‥ 纵加核对相符 F2 与营业税申报核对一致
く 横加核对相符 F3 与城市维护建设税申报核对一致
B 与上年结转数一致 F4 与教育费附加申报核对一致
T 与原始凭证核对一致 F5 与房产税申报核对一致
G 与总分类帐核对一致 F6 与印花税申报核对一致
S 与明细分类帐核对一致 F7 与车船税申报核对一致
C 与企业所得税纳税申报表核对一致 F8 与土地使用税申报核对一致
D1 与企业所得税纳税申报表附表一核对一致 F9 与文化事业建设费申报核对一致
D2 与企业所得税纳税申报表附表二核对一致 * 备注 1
D3 与企业所得税纳税申报表附表三核对一致 ** 备注 2
E 已进行纳税调整 AP 审核确认数
F1 与增值税申报核对一致
说明：本表附于每份工作底稿中，便于查看。
主营业务收入审核表
索引号：2—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
其中：主要产（商）品或大类 备注索
引号
项目 金额合计
1 月
2 月
3 月
4 月
5 月
6 月
7 月
8 月
9 月
10 月
11 月
12 月
本期未审额
审核调整额
审核确认额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明： 1、本表应按主要产（商）品或大类品种分别列示。
2、本审计项目主要通过相关的符合性、分析性审计工作底稿及相关会计科目工作底稿完成审计目
的，并在本底稿相应栏目给予分析、记录及说明。
3、审核确认额＝本期未审额＋审核调整额
4、本期未审额、审核调整额、审核确认额行“金额合计”栏应与审核项目表汇总表第 1 行相关栏次相一
致。
5、本期未审额、审核确认额行“金额合计”栏应与企业所得税纳税申报审核表第 1 行相关栏次相一致。
销售折扣与折让审核表
索引号：2—2 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
项 目 帐面金额 审核调整额 审核确认额
销售折扣
销售折让
本期合计
凭证号 原入帐发票记录
序号
月 日 号
购货单位 折扣或折让原因
折扣或折让
金 额
审批人
发票号
品名规格
型 号
单价 金额
备注
小计 --- --- --- --- --- ---
审核标识及说明：
审核结论：
编 注 说 明 ： 1、 小 计 行 “ 折 扣 或 折 让 金 额 金额” 栏 =本期合计行“帐面金额”栏； 2、审核确认额=帐面金额+审核调整额；
3、本期合计行“本期帐面金额、审核调整额、审核确认额”栏应与审核项目表汇总表第 2 行数相关栏次相一致；
4、本期合计行“本期帐面金额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第 2 行相关栏次相一致。
收入（收益）审核表
引号：2—3 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项目 未审额 审核调整额 审核确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。
2、审计投资收益项目时应按短、长期投资科目及明细项目填列；根据投资项目及合同协议检查投资收
益计算是否合规；调整栏内包括因用权益法或成本法而应审核调整额。
3、审核确认额=未审额+审核调整额。
4、其他业务收入、投资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计行“本期未审额、审核调整额、审
核确认额”应与审核项目表汇总表第 3 至 6 行数相关栏次相一致。
5、投资收益、补贴收入、营业外收入审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”应与企业所得税纳
税申报表第 16、21、22 行数相关栏次相一致。
6、其他业务收入审核表本期合计行“本期未审额、审核确认额”—其他业务支出审核表本期合计行“本期
未审额、审核确认额” 应与企业所得税纳税申报审核表第 8 行数相关栏次相一致。
主营业务成本审核表
索引号：2—4 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
其中：主要产（商）品或大类 备注
索引号 项目 金额合计
1 月
2 月
3 月
4 月
5 月
6 月
7 月
8 月
9 月
10 月
11 月
12 月
本期未审额
审核调整额
审核确认额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本工作底稿应按主营业务成本大类品种分别列示。
2、主营业务成本经各项审计测试后，应将调整事项作出详细说明附后。
3、本审核表应与生产成本及主营业务成本倒轧表相互勾稽。
4、审核确认额=本期未审额+审核调整额
5、本期未审额、审核调整额、审核确认额“金额合计”数应与审核项目表汇总表第 7 行数相关栏次相
一致。
6、本期未审额、审核确认额“金额合计”数应与企业所得税纳税申报审核表第 3 行数相关栏次相一致。
生产成本及主营业务成本审核表
索引号：2—4—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项目 未审额 调整或重新分类额 审核确认额
本期合计
审核标识及说明：
编制说明：
1、 本表用于控制各有关成本计算项目，以倒轧方式计算主营业务成本。
2、审核确认额=本期未审额+调整或重新分类额
主营业务税金及附加审核表
索引号：2—5 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
应计提税金或附加
索引号 序号
适用税种
或附加
计税依据
适用税率
或征收率 帐面金额
审核
调整额
审核
确认额
备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、 计税依据：营业税、消费税计税依据为应税销售（营业）收入；资源税计税依据为应税产品的课税数量
和规定的单位税额计算；城建税、教育费附加的计税依据为应交的增值税、应交的营业税、应交消费税。
2、本表反映本期的主营业务税金及附加的金额，审核确认额=帐面金额+审核调整额
3、本表“应计提税金及附加帐面金额、审核调整额、审核确认额”本期合计行应与增值税审核表、企业各
税审核表“应纳税额”相一致。
4、本表“应计提税金及附加帐面金额、审核调整额、审核确认额”本期合计行应与审核汇总表第 8 行数相
关栏次相一致。
5、本表“应计提税金及附加帐面金额、审核确认额”本期合计行应与企业所得税纳税申报审核表第 5 行数
相关栏次相一致。
支出（费用）审核表
索引号：2—6 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项目 未审额 审核调整额 审核确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本表适用于营业费用、其他业务支出、管理费用、营业外支出科目的审核。
2、 本表审核中涉及纳税调整项目时，应按本底稿所列纳税调整项目审核表进行审核，有关项目审核调
整额不在此表中反映。
3、审核确认额=未审额+审核调整额。
4、营业费用、其他业务支出、管理费用、营业外支出审核表“本期未审额、审核调整额、审核确认额”
栏本期合计数应与审定项目表汇总表第 9、10、11、13 行数相关栏次相一致。
5、营业费用、管理费用、营业外支出审核表“本期未审额、审核确认额”栏本期合计数应与企业所得税
纳税申报审核表第 4、11、23 行数相关栏次相一致。
财务费用审核表
索引号：2—7 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项目 未审额 审核调整额 审核确认额
利息支出
减：利息收入
汇兑损失
减：汇兑收益
金融机构手续费
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、利息支出“审核确认额”应与利息支出审核表本期合计行“实际列支利息金额”相一致。
2、本期合计行“未审额、审核调整额、审核确认额”应与审核项目汇总表第 12 行数相关栏次相一致。
3、审核确认额=未审额+审核调整额。
4、本期合计行“未审额、审核确认额”栏应与企业所得税纳税申报审核表第 13 行数相关栏次相一致。
以前年度调整损益审核表
索引号：2—8 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 调整项目 未审额 审核调整额 审核确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编注说明：
1、审核确认额=未审额+审核调整额。
2、本期合计行“未审额、审核调整额、审核确认额”应与审核项目汇总表第 14 行数相关栏次相一致。
3、本期合计行“未审额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第 24 行数相关栏次相一致。
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
索引号：3A—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称： 编制人 日期
本期企业职工人数 复核人 日期
行
次
项 目
应付工资薪
金总额
职 工
福利费
职工工会经
费
职工教育
经 费
1 2 3 4 5 6
2 生产成本 --- ---
3 制造费用 --- ---
4 营业费用 --- ---
5 管理费用
6 在建工程 --- ---
7 职工福利费 --- --- ---
8 职工工会经费 --- --- ---
9 小计
10
未通过上述科目直接在成本、费用
列支额
11
实际发放工资总额或实际提取的三
项经费
12 准予税前扣除金额
13 超标准列支金额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、第三列第 2—9 行应根据“应付工资”贷方发生额及工资薪金费用分配汇总表等凭证分析填列。 其中第 3 列的第 9 行
填报“应付工资”贷方发生额合计，包括实行工效挂钩的企业按照核定的工资总额提取的工资及工资增长基金。
2、11 行=9+10 行，其中第四列 11 行“职工福利费”是指税前按工资总额的规定比例提取的部分，不包括企业从税后利
润中提取的职工福利费。
3、11 行“实际发放工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”数应与审核项目汇总表第 15、16、17、18
行“账载金额”相一致。
4、12 行“准予税前扣除的工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”数应与审核项目汇总表 15、16、
17、18 行“审核确认额”相一致。
5、13 行“超标准列支额” 工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费“栏应与审核项目汇总表 15、16、
17、18 行“审核调整额” 相一致。
6、13 行“超标准列支额” 工资总额、职工福利费、职工工会经费、职工教育经费“栏应与企业所得税纳税调整项目审
核表中介确认数栏次 3 至 6 行相一致。
利息支出审核表
索引号：3A—2 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
审查会计科目：财务费用 银行同期利率：
凭证号序
号 月 日 号
借款金额
借款
期限
利率
实际列支
利息金额
允许扣
除金额
超标准列
支金额
备注
本期合计 --- ---
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本期合计行“实际列支利息金额”栏=财务费用审核表利息支出行“未审数”。
2、本期合计行“实际列支利息金额、允许扣除金额、超标准列支金额”应与审核项目汇总 19 行相关栏次
相一致。
3、本期合计行“超标准列支金额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 7 行相一致。
业务招待费审核表
索引号：3A—3 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
一、业务招待费科目
索引
号
销售费用
实际列支额
管理费用
实际列支额
在其他成本、费用
中列支额
小计 备注
1 月
2 月
3 月
4 月
5 月
6 月
7 月
8 月
9 月
10 月
11 月
12 月
本期实际列支额
允许扣除金额
本期审核后营业收入
年 营 业 收 入 1500
万元以下，按不超
过 5‰，据实扣除
年 营 业 收 入 1500
万元以上，按不超
过 3‰，据实扣除
超标准列支额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本期审核后营业收入是指审核后主营业务收入扣除销售折扣与折让净额加其他收入之和。
2、业务招待费实际列支数应与相关费用审核表中的列支合计数相一致。
3、本期实际列支额“小计”、“允许扣除金额、超标准列支额”应与审核项目汇总表 20 行相关栏次相一
致。
4、“超标准列支额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 8 行相一致。
公益救济性捐赠审核表
索引号：3A—4 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
审查会计科目：营业外支出
索引号 用途 非营利社会团体或国家机关 受赠人名称、地址 捐赠额
本期支出
合计
--------- ---
允许扣除金额
调整后应纳税所得额 全额扣除
金额
3%以内扣
除金额
10%以内扣
除金额
超标准列支额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、“本期支出合计”应与营业外支出审核表中的公益救济性捐赠支出数相一致。
2、本期支出合计“捐赠额”、“允许扣除金额、超标准列支额”应与审核项目汇总表 21 行相关栏次相一致。
3、“ 超 标 准 列 支 额 ” 应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 9 行相一致。
固定资产及折旧审核表
索引号：3A—5 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
本年固定资产折旧额本年增加
固定资产
本年减少
固定资产序
号
固定资产类别
上年底固定资
产原值
上年底固定
资产折旧额
原价 折旧 原价 折旧
小计
其中：资产
重估多提的
折旧额
允许税前
扣除折旧额
审核调
整额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：本期合计“本年固定资产折旧额、允许税前扣除的折旧额、审核调整额”应与审核项目汇总表 22 行相关栏次相一致。
本期合计“审核调整额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 10 行相一致。
无形资产（递延资产）及摊销审核表
索引号：3A—6 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
本年增加
无形资产
本年减少
无形资产
本年资产摊销额索
引
号
资产类别
上年底无形资
产摊余价值
上年底无形
资产摊销额
原价 摊销 原价 摊销 小计
其中：资产重估
多提的摊销额
允许税前扣
除的摊销额
审核调整额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：本期合计“本年资产摊销额、允许税前扣除的摊销额、审核调整额”应与审核项目汇总表 23 行相关栏次相一致。
本期合计“审核调整额” 应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 11 行相一致。
广告费支出审核表
索引号：3A—7 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制
人
日期
委托单位名称：
复核
人
日期
所属行业：
索引号 项目 广告发布者名称
广告发
布者地址
支出额 备注
广播电视台广告
报刊杂志广告
其他
本期帐面金额合计 ------
减：粮食白酒广告支出 ------
加：上年结转额 ------
本期实际支出额 ------
允许扣除额：
本期审核后营业收入
全额扣除 2%以内扣除 8%以内扣除 %以内扣除
超标准
列支额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、“帐面数合计”应与营业费用审核表中的广告费支出数相一致。
2、“本期审核后营业收入”是指主营业务收入与其他业务收入审核表中的审核确认数之和。
3、本期实际支出额、允许扣除额、超标准列支额应与审核项目汇总表 24 行相关栏次相一致。
4、“超标准列支额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 12 行相一致。
业务宣传费审核表
索引号：3A—8 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项目 支出内容 支出额 备注
广告礼品
其它
本期帐面实
际列支额
--------
本期审核后营业收入 扣除标准 允许扣除金额 超标准列支额
5‰
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、“本期帐面实际列支数”应与营业费用、管理费用审核表中的业务宣传费支出数合计相一致。
2、“本期审核后营业收入”是指主营业务收入、其他业务收入审核表中的审核确认额之和。
3、“本期帐面实际列支额、允许扣除金额、超标准列支额”应与审核汇总表 25 行相关栏次相一致。
4、“ 超标准列支额” 应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 13 行相一致。
上缴总机构管理费审核表
索引号：3A—9 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
上缴管理费审批情况
序号
批准文号 审批比例 审批金额 实际支出额 超标准列支额
备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本期合计“实际支出”栏次=管理费用审核表中的上缴总机构管理费支出。
2、本期合计“实际支出额、审批金额、超标准列支额”应与审核项目汇总表 26 行相关栏次相一致。
3、“超标准列支额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 14 行相一致。
业务佣金审核表
索引号：3A—10 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
允许扣除条件及标准
索引号 支出内容
支出
金额
是否有
合法真
实凭证
支付对象是否是独
立的有权从事中介
服务的企业或个人
服务金
额 5%
可扣除
不允许扣
除额（超
标准列支
额）
本期合计 --- ----
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、“本期合计”应与营业费用、管理费用审核表中的业务佣金支出数合计相一致。
2、本期合计“支出金额、服务金额 5%可扣除、不允许扣除额（超标准列支额）”应与审核项目汇总表
27 行相关栏次相一致。
3、“不允许扣除额（超标准列支额）” 填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 26 行。
社会保险款项审核表
索引号：3A—11 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
项目 本期实际列支额 允许税前扣除额 超标准列支额
职工基本养老保险
失业基金
职工大病医疗费统筹基金
残疾人保障金
住房公积金
补充医疗保险
补充养老保险
商业保险
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
本期合计行“本期实际列支额、允许税前扣除额、超标准列支额”应与审核项目汇总表 28 行相关栏次相
一致。
本期合计行“超标准列支额”填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 26 行。
坏帐损失、坏帐准备金审核表
索引号：3A—12 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
采用备抵法核算：
期初坏帐准备帐户余额（1） 上年申报的坏帐准备纳税审核调整额（2）
期初应收帐款余额（3） 期末应收帐款余额（4）
本期实际发生坏帐损失未审额（5） 本期收回已核销的坏帐（6）
本期增提坏帐准备（7）=（4）×企
业实际坏帐准备的提取比例–[（1）
–（5）+（6）]
本期按税法规定提取坏帐准备（8）=（4）
×税法规定的坏帐准备提取比例-[（3）×税
法规定的坏帐准备提取比例-（5）+（6）]
期末坏帐准备帐户余额（9） 本期申报的坏帐准备纳税审核调整额（10）
行次
本期实际
发生的坏帐
应收帐款到期日
无法收回
帐款的原因
债务人名称 债务人详细地址
1
2
3
行次
本期收回已
核销的坏帐
应收帐款到期日
重新收回
帐款原因
债务人名称 债务人详细地址
1
2
3
采用直接冲销法核算
坏帐损失审批情况
行次
实际坏帐损失未审额
批准文号 审批金额
超审批列支额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：1、按税法规定坏帐准备金提取比例是不得超过年末应收帐款余额的 5‰；年末应收帐款包括应收票据。
2、采用备抵法核算：本期增提坏帐准备、本期按税法规定提取坏帐准备、本期申报的坏帐准备纳税审核调整额应与
审核项目汇总表 30 行相关栏次相一致；本期申报的坏帐准备纳税审核调整额填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介
确认数栏次第 15 行
3、采用直接冲销法核算：本期合计“实际坏帐损失未审额、审批金额、超审批列支额”应与审核项目汇总表 29 行相关
栏次相一致；超审批列支额填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 15 行。
4、“本期收回已核销的坏帐”，若企业未计入当期损益应填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 30
行。
资产盘亏、毁损和报废审核表
索引号：3A—13 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
残值或变价收入 清理费用 财产损失净额
财产损失
种类
财产
原值
计提
折旧
保险公司
（赔偿）
过失人赔偿
（责任人） 未审额
审核确
认额
未审额
审核确
认额
未审额
审核确
认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、 本表适用于企业发生资产盘亏、毁损和报废损失在企业所得税汇算清缴前未经中介审核、税务
部门审批的企业。
2、 若企业发生资产盘亏、毁损和报废损失在企业所得税汇算清缴前已经中介审核、税务部门审批。
此表只填列审核标识及说明、审核结论行次。在审核标识及说明行反映审批的文号及审批金
额，审核时注重核查企业核销的损失额是否与审批金额相一致，若不一致，超过审批金额计入
“企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 26 行”。
3、 本期合计“财产损失净额未审额、审核确认额”应与审核项目汇总表中介确认数栏次 31 行相关
栏次相一致。
租金支出审核表
索引号：3A—14 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
固定资产类别
项 目
合计
本期租金实际支出额
受益期限
租赁金额
允许扣除
租金额
年平均扣除额
以经营租赁方
式取得的固定
资产
租金审核调整额
以融资方式取
得的固定资产
本期租金实际支出额
（不允许扣除额）
审核标识及说明：
审核结论：
编注说明：
1、以经营租赁方式取得的固定资产“本期租金实际支出额”应与审核项目汇总表 32 行“帐载金额”栏相一
致；以经营租赁方式取得的固定资产“年平均扣除额”应与审核项目汇总表 32 行“准予税前扣除额”相一致。
2、以经营租赁方式取得的固定资产“租金审核调整额”+以融资方式取得的固定资产“本期租金实际支出
额”应与审核项目汇总表 32 行“审核调整额”相一致。
3、 以经营租赁方式取得的固定资产“租金审核调整额”+以融资方式取得的固定资产“本期租金实际支出
额”填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 26 行。
研究开发费用审核表
索引号：3A—15 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
审核人 日期
新产品、新技术、新工艺的名称：
项 目 未审额 审核调整额 审核确认额
技术开发费上年列支及使用数 ---- ----
技术开发费本年列支及使用数
其中：调研费
试制费
检测费
模具费
技术资料费
材料费
研究设备折旧
技术转让费
设备工装费
研究机构人员工资
研究机构人员人数
其他
比上年同期增加额
比上年增长比例
审核标识及说明：
审核结论：
编注说明：
技术开发费本年列支及使用数“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 33 相关栏次相
一致。
技术开发费本年列支及使用数“未审额、审核确认额”应与企业所得税纳税申报审核表第 12 行相关栏次。
其他扣除费用审核表
索引号：3A—16 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
允许扣除额
索引号 项目 本期发生额 超标准列支额 备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编注说明：
本期合计行“本期发生额、允许扣除额、超标准列支额”应与审核项目汇总表 34 行相关栏次相一致。
本期合计行“超标准列支额”填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 26 行。
不允许扣除项目审核表
索引号：3A—17 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
金额
序号 项 目
本期帐面金额 本期审核确认额
1 资本性支出
2 无形资产受让、开发支出
3 违法经营罚款和被没收财物损失
4 税收滞纳金、罚金、罚款
5 灾害事故损失赔偿
6 非公益救济性捐赠
7 非广告性质赞助支出
8 粮食类白酒广告费
9 为其他企业贷款担保的支出项目
10 与收入无关的支出
其中：资产减值准备小计
存货跌价准备
短期投资跌价准备
长期投资减值准备
固定资产减值准备
无形资产减值准备
在建工程减值准备
委托贷款减值准备
11 本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、对所列项目进行审查应抽查会计凭证并分别填列“会计凭证抽查表”。
2、1 至 10 行“本期帐面金额、本期审核确认额”应与审核项目汇总表 35 至 43 行相关栏次相一致。
3、1 至 9 行“本期审核确认额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 17 至 25 行相一
致。
4、10 行填列到企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 26 行。
纳税调整减少项目审核表
索引号：3B 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
金额
序号 项 目 本期
帐面金额
审核
调整额
审核
确认额
1 联营企业分回利润
2 境外收益
3 管理费
4 其他
本 期 合 计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、对所列项目进行审查应抽查会计凭证并分别填列“会计凭证抽查表”。
2、管理费：反映主管部门收取的管理费未超过经有关部门审批的比例或金额的，做全额调减。
3、其他：反映纳税调整项目中未包括但根据国家有关政策暂免征收所得税的有关收入。
4、 1 至 4 行“本期帐面金额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 44 至 47 行相关栏次
相一致。
5、 1 至 4 行“审核确认额”应与企业所得税纳税调整项目审核表中介确认数栏次第 32 至 35 行相
一致。
货币资金审核表
索引号：4—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
项 目 未审额 审核调整额 审核确认额 索引号
现金小计
开户银行 银行帐号
银行存款小计
其他货币资金小计
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、银行存款“审核确认额”栏次应与银行存款余额调节表“审核确认额”相一致。
2、本期合计行“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 48 行相关栏次相一致。
3、 审核确认额=未审额+审核调整额。
银行存款帐户余额调节表
索引号：4—1—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
开户银行： 帐号： 币种：
未审金额 审核金额 备注
银行对帐单余额（ 年 月 日 ）
加：企业已收到而银行尚未入帐的合计数
其中：1、
2、
减：企业已付出而银行尚未入帐的合计数
其中：1、
2、
调整后银行对帐单余额
企业银行存款帐面余额
加：银行已收而企业未入帐的合计数
其中：1、
2、
减：银行已付而企业未入帐的合计数
其中：1、
2、
调整后企业银行存款余额
企业与银行差额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、本表按银行帐号分别填列；
2、对于大额未达帐项应单独列示并重点说明，此表不够可另附。
存货审核表
索引号：4—2 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 会计科目及明细科目 未审额 审核调整额 审核确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：1、有关存货审计工作底稿，如存货抽查表等附在本表后。
2、本期合计行“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 49 行相关栏次相一致。
3、审核确认额=未审额+审核调整额。
存 货 抽 查 表
索引号：4—2—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
委托单位名称：
抽查前帐面 抽查日帐面 抽查记录 调整帐面金额存货名
称规格
单
位
单
价 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
备注
编制人 日期 复核人 日期 库房保管人
编制说明：对存货抽查比例和方法应在备注栏中说明。
短期投资审核表
索引号：4—3 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项 目 未审额
审核
调整额
审核确认额 备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、项目按短期投资明细帐目填列，如内容较多可分别开立审计底稿。
2、项目栏中应逐项注明股票、债券购进单价，并在说明中标明市价，备注栏中注明股票号码。
3、本期合计行“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 50 行相关栏次相一致。
4、审核确认额=未审额+审核调整额。
长期投资审核表
索引号：4—4 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 投资单位及比例 未审额
审核
调整额
审核
确认额
备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、有关长期投资审计程序的取证，均作为本底稿的补充。
2、调整栏包括应用权益法而审核调整额。
3、审核确认额=未审额+审核调整额。
4、本期合计行“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 51 行相关栏次相一致。
应收款项（ ）审核表
索引号：4—5 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
审核确认额索引
号
债务单位 未审额
审核
调整额 小计 3 年以内 3 年以上
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：1、本表适用于应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款等应收项目，审核时应按项目
分别填列此表。
2、审核确认额=未审额+审核调整额。
3、应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款审核表本期合计行“未审额、审核确认额、审核调
整额”应与审核项目汇总表 52 至 55 行相关栏次相一致。
4、应按明细帐户填列，备注栏填写主要业务内容或异常情况说明。
5、调整栏包括调整和重分类，外币应收帐款应注明原币金额和折合汇率。
6、收回的询证函附本表后。
待摊费用审核表
索引号：4—6 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
序
号
项目内容 原始金额 期初余额
本年
增加额
本年
摊销额
期末余额 审核调整额 审核确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编注说明：本期合计行“期末余额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 56 行相关栏次相一致；
审核确认额=期末余额+审核调整额。
应付款项（ ）审核表
索引号：4—7 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
审核确认额索引
号
债权单位 未审额
审核
调整额 小计 3 年以内 3 年以上
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、 本表适用于应付帐款、预收帐款、应付票据、其他应付款等应付项目，审核时应按项目分别填列此表。
2、审核确认额=未审额+审核调整额
3、应付帐款、预收帐款、应付票据、其他应付款审核表本期合计行“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核
项目汇总表 57 至 60 行相关栏次相一致。
4、审核调整额包括调整和重分类。
5、备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。
6、询证回函、替代性工作底稿附本表后。
预提费用审核表
索引号：4—8 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索
引号
项 目 期初数
本期
提取额
本期
支付额
期末
余额
审核调
整额
审核
确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：1、本表按预提各项费用分别填列。
2、审核确认额=期末余额+审核调整额
3、对数额较大项目，应审查其计提依据是否合规、计算是否正确。
4、 本期合计行“期末余额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 61 行相关栏次相一致。
短期借款 /长期借款 /长期应付款审核表
索引号：4—9 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
单位及项目 期限 利率 未审额 审核调整额 审核确认额 备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：
1、 短期借款、长期借款、长期应付款应分别填列本表。
2、审核确认额=未审额+审核调整额。
3、短期借款、长期借款、长期应付款审核表本期合计行“未审额、审核确认额、审核调整额”应与审
核项目汇总表 62 至 64 行相关栏次相一致。
4、按贷款单位和项目填列，外币借款应标明原币及折合汇率。
5、备注栏应填借款合同号及借款条件等，如无协议应查清进帐凭单号。
6、应检查应计利息支出，并与财务费用中利息支出核对。
应付工资 /应付福利费审核表
索引号：4—10 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
应付工资 应付福利费
索引号 月份 人数
支用数 提取数 支用数 提取数
期初数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
本期合计
年末余额未审数
审核调整额
审核确认额
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：1、应付工资、应付福利费“年初数”若为借方余额用“—”表示。
2、 本表“支用数”栏次“本期合计”行应与“工资薪金和职工福利等三项经费审核表”中的第 9 行数相一致。
3、审核确认额=年末余额未审数+审核调整额
4、应付工资、应付福利费栏“年末余额未审额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表 65、66 行数相关栏次
相一致。
实收资本审核表
索引号：4—11 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
应缴注册资本 实际出资
索引号 投资者名称
金额 % 金额 %
备注
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：1、审查注册资本应注意：看出资人是否及时足额投入，若未按规定投入或中途抽资，对生
产经营发生的相当于注册资本未投足的部分的贷款利息，按规定不得列支。如发生在备注栏注明，
并在“利息支出审核表”进行纳税调整。
2、应按合同或章程规定注况明各投资人出资额及比例。
3、应将实收资本入帐情与验资报告核对，说明已缴、欠缴注册资本情况，并将实际出资比例与利
润分配比例核对。
4、本期合计行“应缴注册资本金额、实际出资金额”应与审核项目汇总表第 67 行相关栏次相一致。
资本公积审核表
索引号：4—12 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
索引号 项目
期初
余额
本期
增加额
本期
减少额
期末
余额
审核调
整额
审核
确认额
本期合计
审核标识及说明：
审核结论：
编制说明：审核确认额=期末余额+审核调整额
本期合计行“期末余额、审核确认额、审核调整额”应与审核项目汇总表第 68 行数相关栏次相一致。
提高广告费税前扣除比例审核表
索引号：5—1 页次：
会计期间或截止日： 金额单
位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
上年广告费支出情况 本期广告费审核情况栏
行
次
次
广告播出
途径
广告发布
者名称
上年广告
费支出额
允许
扣除比例
允许
扣除额
结转下年
扣除额
本期
审核后的
营业收入
本期
广告支出
帐面额
其中：粮食
白酒广告
支出额
实际
列支额
允许
扣除额
需提高广
告费比例
（%）
1 2 3 4 5 6=3-5 7 8 9 10=8-9+6 11=7×4 12〈10÷7
合计
1 广 播 电 视
台广告 … … … … … …
… … … … … …
… … … … … …
2 报 刊 杂 志
广告
… … … … … …
… … … … … …
… … … … … …
3 广告礼品 … … … … … …
… … … … … …
… … … … … …
4、 其他 … … … … … …
… … … … … …
… … … … … …
审核标识及说明：
审核结论：
编注说明：1、7 栏合计行=主营业务收入审核表审核确认额+其他业务收入审核表审核确认额。
2、本表可以按不同产品归类填报。
缩短折旧年限或采取加速折旧方法审定表
索引号：5—2 页次：
会计期间或截止日： 金额单位：
元
编制人 日期
被审计单位名称：
复核人 日期
固定资产种类 原值 性能用途 现折旧年限及方法
申请缩短折旧年限或采
取的加速折旧方法
影响当年应纳税所得
额
影响当年应纳税额
企业
填列数
中介
确认数
企业
填列数
中介
确认数
企业
填列数
中介
确认数
企业
填列数
中介
确认数
企业
填列数
中介
确认数
企业
填列数
中介
确认数
审计说明：
审核结论:
年 月 日
审 核 项 目 汇 总 表 （ 3-1）
（收 入 、 成 本 、 费 用 类 ）
索引号：6—1 页次
年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
行次 项 目
账载金额
（未审额） 审核调整额 审核确认额
底稿
索引
1 主营业务收入 2-1
2 销售折扣与折让 2-2
3 其他业务收入 2-3A
4 投资收益 2-3B
5 补贴收入 2-3C
6 营业外收入 2-3D
7 主营业务成本 2-4
8 主营业务税金及附加 2-5
9 营业费用 2-6
10 其他业务支出 2-6A
11 管理费用 2-6B
12 财务费用 2-7
13 营业外支出 2-6C
14 以前年度损益调整 2-8
审 核 项 目 汇 总 表 （ 3-2）
（ 纳 税 调 整 项 目 类 ）
年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
中介机构确认
行
次
项 目
账载实际
列支金额
准予税前
扣除额
超标准列支额
(不允许
扣除额)
底 稿 索
引
15 工资薪金 3A-1
16 职工福利费 3A-1
17 职工教育经费 3A-1
18 工会经费 3A-1
19 利息支出 3A-2
20 业务招待费 3A-3
21 公益救济性捐赠支出 3A-4
22 固定资产折旧 3A-5
23 无形资产摊销 3A-6
24 广告费 3A-7
25 业务宣传费 3A-8
26 上缴总机构管理费 3A-9
27 业务佣金 3A-10
28 社会保险缴款 3A-11
29 坏账损失 3A-12
30 增提坏账准备金 3A-12
31 资产盘亏、毁损和报废的损失 3A-13
32 租金支出 3A-14
33 研究开发费用 3A-15
34 其他扣除费用项目 3A-16
35 资本性支出 3A-17
36 无形资产受让、开发支出 3A-17
37 违法经营罚款和被没收财务损失 3A-17
38 税收滞纳金、罚金、罚款 3A-17
39 灾害事故损失赔偿 3A-17
40 非广告救济性捐赠 3A-17
41 粮食白酒广告费 3A-17
42 为其他企业贷款担保的支出项目 3A-17
43 与收入无关的其他支出 3A-17
其中：资产减值准备小计 3A-17
44 联营企业分回利润 3B
45 境外收益 3B
46 管理费用 3B
47 其他 3B
审 核 项 目 汇 总 表 （ 3-3）
（ 资 产 、 负 债 、 所 有 者 权 益 类 ）
年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
行次 项 目 账载金额 审核调整额 审核确认额 底稿索引
48 货币资金 4-1
49 存货 4-2
50 短期投资 4-3
51 长期投资 4-4
52 应收帐款 4-5A
53 预付帐款 4-5B
54 应收票据 4-5C
55 其他应收款 4-5D
56 待摊费用 4-6
57 应付帐款 4-7A
58 预收帐款 4-7B
59 应付票据 4-7C
60 其他应付款 4-7D
61 预提费用 4-8
62 短期借款 4-9A
63 长期借款 4-9B
64 长期应付款 4-9C
65 应付工资 4-10A
66 应付福利费 4-10B
67 实收资本 4-11
68 资本公积 4-12
增值税审核汇总表
索引号：6—2 页次：
年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
项 目
账 载
金 额
审核调
整额
审核确
认额
底 稿
索 引
货 物 6%或 4%
13%
17%
应 税 劳 务 6%
17%
视 同 销 售 6%
13%
17%
应 纳
增值税
免 税 收 入
销项税额 本期发生额
进项税额 上期留抵税额
本 期 发 生 额 6%或 4%
10%
13%
17%
免 税 货 物 用
非 应 税 项 目
非 常 损 失
简易办法征税货物用
应 纳 税 额
减 免 税 额
已 纳 税 额
税款计算
欠 税
下 期 留 底 税 额
应 补 （退）税 额
企业各税审核汇总表
索引号：6—3 页次：
年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
编制人 日期
委托单位名称：
复核人 日期
项 目 行 次 账载金额 审核调整额 审核确认额 底稿索引
期初未交额 1
应 纳 税 额 2
已 纳 税 额 3
营
业
税
期末应补（退）税额 4
期初未交额 5
应 纳 税 额 6
已 纳 税 额 7
城市维护
建设税
期末应补（退）税额 8
期初未交额 9
应 纳 税 额 10
已 纳 税 额 11
教
育
附
加 期末应补（退）税额 12
期初未交额 13
应 纳 税 额 14
已 纳 税 额 15
房
产
税
期末应补（退）税额 16
期初未交额 17
应 纳 税 额 18
已 纳 税 额 19
印
花
税
期末应补（退）税额 20
期初未交额 21
应 纳 税 额 22
已 纳 税 额 23
车
船
税
期末应补（退）税额 24
期初未交额 25
应 纳 税 额 26
已 纳 税 额 27
土地
使用税
期末应补（退）税额 28
期初未交额 29
应 纳 税 额 30
已 纳 税 额 31
文化事业
建设费
期末应补（退）税额 32
期初未交额 33
应 纳 税 额 34
已纳税额（含查补以
前年度税款入库数）
35
减免税额 36
企业
所得税
应补（退）税额 37
期初未交额 38
应 纳 税 额 39
已 纳 税 额 40
城市
集体服务
事业
应补（退）税额 41
编制说明：1、企业所得税：期初未交额应与企业所得税纳税申报审核表 55 行相关栏次一致；应纳金额应与企
业所得税纳税申报审核表 54 行相关栏次一致；已纳税额应与企业所得税纳税申报审核表 57 行相关栏次一致；应补（退）
税额应与企业所得税纳税申报审核表 58 行相关栏次一致；减免税额应与企业所得税纳税申报审核表 47 行相关栏次一致。
2、城市集体服务事业费：应纳税额、已纳税额相关栏次应与企业所得税纳税申报审核表 61、62 行相关栏次一致；
3 、 应 补 （ 退 ） 税 额 = 期 初 未 交 额 + 本 期 应 纳 税 额 - 本 期 已 纳 税 额 。
企业所得税纳税申报审核表（2－1）
索引号：6—4 页次：
审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
计算机代码 申报单位
地址及电话
经济类型 行业
本 期 累 计 数
项 目
行
次 企业填列数 中介机构确认数
一、销售（营业）收入 1
减：销售折扣与折让 2
销售（营业）成本 3
销售（营业）费用 4
销售（营业）税金及附加 5
二、销售（营业）利润 6
加：代购代销收入 7
其它业务利润 8
其中：技术转让收益 9
境外劳务收益 10
减：管理费用 11
其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用 12
财务费用 13
汇兑损失 14
三、营业利润 15
加：投资收益 16
其中：联营企业分回利润 17
境外投资收益 18
股息收益 19
国库券利息收入 20
国家补贴收入 21
营业外收入 22
减：营业外支出 23
加：以前年度损益审核调整额 24
四、利润总额（纳税调整前所得） 25
加：纳税调整增加额 26
减：纳税调整减少额 27
五、纳税调整后所得 28=25+26—27 28
减：弥补以前年度亏损 29
减：免税所得 30
其中：免税的国债利息所得 31=31+32+---+41 31
免税的补贴收入 32
免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 33
免于补税的投资收益 34
免税的技术转让收益 35
免税的治理“三废”收益 36
企业所得税纳税申报审核表（2－2）
索引号：6—4 页次：
本 期 累 计 数
项 目
行次 企业填列数 中介机构确认数
免税的股息收入 37
免税的高等学校、中小学培训收入 38
免税的科研单位、大专院校技术收益 39
免税的为农业生产提供的技术、劳务收入 40
其它免税所得 41
六、应纳税所得额 42=28—29—30 42
减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额 43
七、抵扣后的应纳税所得额 44=42—43 44
适用税率 45
八、应纳所得税额 46=44×45 46
减：减、免所得税额 47
减：技术改造国产设备投资抵免税额 48
加：联营企业利润补税额 49
股息收入补税额 50
中外合资企业补税额 51
投资收益补税额 52
境外收益补税额 53
九、应缴入库所得税额 54=46—47—48+49+---+53 54
加：期初未缴所得税额 55
查补以前年度税额 56
减：实际已缴纳所得税额 57
十、期末应补（退）所得税额 58=54+55+56—57 58
减：本期申报延交数额 59
十一、实际应补（退）所得税额 60=58—59 60
十二、应缴城市集体服务事业费 61
其中：本期入库城市集体服务事业费 62
十三、税后利润 63=30+43+47+48+（44—46—61） 63
十四、补充资料：期末（平均）职工人数（人） 64
工资总额（实发数）（元） 65
其中：税前扣除部分（元） 66
技术合同成交金额 67
实现技术交易额 68
实现技术交易净额 69
提取奖酬金 70
安置待业人员（人） 71
安置四残人员（人） 72
国有企业中集体资本金比例应缴税款 73
审核人 日期
复核人 日期
编制说明：26 行相关栏次中介确认数应与企业所得税纳税调整项目审核表相关栏次第 1 行相一致；27 行相关栏次应与企
业所得税纳税调整项目审核表相关栏次第 31 行相一致；47 行相关栏次应与企业所得税减免税项目审核表相关栏次第 1 行
“减免税额”相一致；49 行相关栏次应与联 营 、 股 份 、 中 外 合 资 、 投 资 企 业 收 入 纳 税 审 核 表 相关栏次第 1 行 第
10、 11 栏 相一致；50 行相关栏次应与联 营 、 股 份 、 中 外 合 资 、 投 资 企 业 收 入 纳 税 审 核 表 第 8 行 第 10、 11
栏 相一致；51 行相关栏次应与联 营 、 股 份 、 中 外 合 资 、 投 资 企 业 收 入 纳 税 审 核 表 第 16 行 第 10、 11 栏 相一
致；52 行相关栏次应与联 营 、 股 份 、 中 外 合 资 、 投 资 企 业 收 入 纳 税 审 核 表 第 20 行 第 10、 11 栏 相一致。
金额单位：元
企业所得税纳税调整项目审核表
索引号：6—5 页次：
审核年度: 年 月 日至 年 月 日
本期累计 本期累计行
次 项 目
企业填列数 中介确认数 备 注
行次
项 目
企业填列数 中介确认数 备 注
1 一、纳税调整增加额 1=2+6+16+27 19 (3)违法经营罚款和被没收财物损失
2 1、超过规定标准项目 2=3+4+‥+15 20 (4)税收滞纳金、罚金、罚款
3 (1)工资支出 21 (5)灾害事故损失赔偿
4 (2)职工福利费 22 (6)非公益救济性捐赠
5 (3)职工教育经费 23 (7)非广告性质赞助支出
6 (4)工会经费 24 （8）粮食类白酒广告费
7 (5)利息支出 25 (9)为其他企业贷款担保的支出项目
8 (6)业务招待费 26 (10)与收入无关的支出
9 (7)公益救济性捐赠 27 3、应税收益项目 27=28+29+30
10 (8)提取折旧费 28 (1)少计应税收益
11 (9)无形资产摊销 29 (2)未计应税收益
12 (10)广告费 30 (3)收回坏帐损失
13 （11）业务宣传费 31 二、纳税调整减少额 31=32+33+34+35
14 (12)管理费 32 1、联营企业分回利润
15 (13)其他 33 2、境外收益
16 2、不允许扣除项目 16=17+18+‥+26 34 3、管理费
17 (1)资本性支出 35 4、其他
18 (2)无形资产受让、开发支出 36
审核人 日期
复核人 日期
企业所得税减免项目审核表
索引号：6—6 页次：
审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
所得额 应纳税额 减 免 税 额
项 目 行次
企业填列数 中介机构确认数
税率
企业填列数 中介机构确认数 企业填列数 中介机构确认数
合 计 1
一、高新技术企业 2
二、新办第三产业企业 3
其中：咨询信息服务业 4
三、新办资源综合利用企业 5
四、受灾企业 6
五、劳动就业服务企业 7
六、校办企业 8
七、福利生产企业 9
八、乡镇企业 10
九、监狱劳教性企业 11
十、国有农口企业 12
其中：种植业 13
养殖业 14
农林产品初加工 15
十一、其他 16
审核人 日期
复核人 日期
联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表
索 引 号 ： 6—7 页 次 ：
审核年度： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元
分回利润、股息、红利、收益 换算应纳税所得额 应纳所得税额 税收扣除额 应补所得税额
项 目
行
次
联营、股份
制中外合资
及投资企业
税率
企业填
列数
中介机构
确认数
企业填
列数
中介机构
确认数
企业
填列数
中介机构
确认数
企业
填列数
中介机构
确认数
企业
填列数
中介机构
确认数
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
（一）联营企业（合计） 1
其中： 1． 2
2． 3
3． 4
4． 5
联营
企业
名称
5． 6
（二）股份制企业（合计） 8
其中： 1． 9
2． 10
3． 11
4． 12
5． 13
股份
制企
业名
称
6． 14
（三）中外合资企业（合计） 15
其中： 1． 16
2． 17
合资
企业
名称 3． 18
（四）投资收益（合计） 19
其中： 1． 20
2． 21
3． 22
被投资
企业名称
4． 23
审核人 日期
复核人 日期
2、 本期应纳税所得额增加，减少额的计算；当企业填列数小于中介审核数增加额 5 栏=3 栏—1 栏；当企业填
列数大于中介审核数减少额 6 栏=1 栏—3 栏
3、 亏损企业用“—”表示。
影响企业所得税税款情况统计表
索引号：6—8 页次：
金额单位：元
编制人 日期委托单位名称：
审核项目：
复核人 日期
本期应纳税所得额 对企业所得税税款的影响
对本期的影响
序号
企业
填列数
适用
税率
中介审核
确认数
适用
税率
增加额 减少额
增加额 减少额
对以后年
度的影响
1 2 3 4 5 6 7 8 9
对企业所得税税款影响的计算说明：
一、盈利企业影响税款的计算
（一）盈利企业经中介审核后，调增本期应纳税所得额大于企业填列数时，影响本期税款增加，其计算方法
如下：
本期税款增加额=本期应纳税所得额中介审核确认数×适用税率—本期应纳税所得额企业填列数×适用税率
即：7 栏=3 栏×4 栏—1 栏×2 栏
（二）盈利企业经中介审核后，调减本期应纳税所得额但大于 0 时，影响本期税款减少，其计算方法如下：
本期税款减少额=本期应纳税所得额企业填列数×适用税率—本期应纳税所得额中介审核确认数×适用税率
即：8 栏=1 栏×2 栏—3 栏×4 栏
（三）盈利企业经中介审核后，调减本期应纳税所得额=0 时，影响本期税款减少，其计算方法如下：
本期税款减少额=本期应纳税所得额企业填列数×适用税率—本期应纳税所得额中介审核确认数×适用税率
即：8 栏=1 栏×2 栏—3 栏×4 栏
（四）盈利企业经中介审核后，调减本期应纳税所得额小于 0 时，影响本期税款的减少，也会影响以后年度
税款，其计算方法如下：
本期税款减少额=本期应纳税所得额企业填列数×适用税率 即：8 栏=1 栏×2 栏
对以后年度税款的影响=本期应纳税所得额中介审核确认数×33% 即：9 栏=3 栏×33%
二、亏损企业影响税款的计算
（一）亏损企业经中介审核后，调增本期应纳税所得额大于 0 时，影响本期税款增加，其计算方法如下：
本期税款增加额=本期应纳税所得额中介审核确认数×适用税率 即：7 栏=3 栏×4 栏
（二）亏损企业经中介审核后，调增本期应纳税所得额但小于 0 时，影响以后年度税款，其计算方法如下：
对以后年度税款的影响=（本期应纳税所得额中介审核确认数—本期应纳税所得额企业填列数）×33%
即：9 栏=（3 栏—1 栏）×33%
（三）亏损企业经中介审核后，调增本期应纳税所得额=0 时，影响以后年度税款，其计算方法如下：
对以后年度税款的影响=（本期应纳税所得额中介审核确认数—本期应纳税所得额企业填列数）×33%
即：9 栏=（3 栏—1 栏）×33%
（四）亏损企业经中介审核后，亏损额加大，影响以后年度税款，其计算方法如下：
对以后年度税款的影响=（本期应纳税所得额中介审核确认数—本期应纳税所得额企业填列数）×33%
即：9 栏=（3 栏—1 栏）×33%
编制说明：
1、审计前企业为盈利的，本期纳税调整后所得额企业填列数、中介确认数要与企业所得税纳税申报审核表 42
行数相一致；审计前为亏损的企业，本期纳税调整后所得额企业填列数、中介确认数要与企业所得税纳税申报
审核表 28 行数相一致。
