HAND CO-CCA 模块培训资料.ppt

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HAND CO-CCA 模块培训资料 管理会计- 成本中心会计 SAP Controlling Cost Center Accounting Cost Center Accoungting 课程概要 管理会计简介 1 2 CCA—简介 4 CCA—业务概览 3 CCA—主数据 4 4 CCA—主要集成点 5 Cost Center Accoungting 课程内容 管理会计简介 1 2 CCA—简介 4 CCA—业务概览 3 CCA—主数据 4 4 CCA—主要集成点 5 Cost Center Accoungting CO可以怎样帮助您？ ? ? 公司各个部门的费用是否超过预算？ ? ? 上个月新产品的盈利情况如何？ ? ? 车间A本月的直接成本是多少？ 上月的市场推广成本的效益如何？ ? ? Cost Center Accoungting 从业务管理的角度来看CO 责任 直接间接成本 战略 盈利性 Cost Center Accoungting 外部会计FI与内部会计CO 财务分析师 保险公司 审计师 税务当局 股东 政府部门 银行 媒体 行政人员 中层经理 各部门、员工 内审官员 高层管理人员 Cost Center Accoungting 财务报表 ................... ................... ::::::::::::::::::: 外部会计 标准 灵活性 GAAP Banks 内部会计 外部会计FI与内部会计CO Cost Center Accoungting 控制的组件 成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 间接费用定单会计 基于作业的成本核算 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计 Cost Center Accoungting CO为您提供的工具箱 R/3 Client / Server ABAP/4 CO Controlling AM Fixed Assets Mgmt. PS Project System WF Workflow IS Industry Solutions MM Materials Mgmt. HR Human Resources SD Sales & Distribution PP Production Planning QM Quality Mgmt. FI Financial Accounting PM Plant Maintenance 成本中心 利润 中心 生产 成本 CO 获利分析 作业 成本 内部定单 Cost Center Accoungting 成本中心会计CCA CO CO 成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集； 费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位； 可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。 Cost Center Accoungting 内部订单 (OM-IO) CO CO 在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念； 用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）； 内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。 Cost Center Accoungting 使用间接费用定单 M M M M M M M M M M M M 成本中心 _____________ _____________ _____________ 外部成本 内部作业 成本中心 _____________ _____________ _____________ 外部成本 内部作业 无间接费用定单 有间接费用定单 展览会1 展览会1 展览会2 展览会2 外部成本 内部作业 外部成本 内部作业 外部成本 内部作业 外部成本 内部作业 1 2 结算 定单 1 外部成本 内部作业 定单 2 外部成本 内部作业 Cost Center Accoungting 利润中心会计（EC-PCA） CO CO 在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析； EC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用； 用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。 Cost Center Accoungting 产品成本控制（CO-PC） SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的。 成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异 CO CO Cost Center Accoungting 产品成本控制 (CO-PC)： 产品成本计划 (PCP) 成本对象控制 (OBJ) 实际成本核算/物料分类帐 (ACT) Cost Center Accoungting 产品成本控制 - 概览 BOM 工艺路线 $ 数量结构 PP 主数据 $ $ $ $ $ $ $ $ 价值结构 价格 - 物料 - 作业类型 - 过程的间接费用 成本评估：标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 定单 内部物料 外部 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在产品 废料 差异 结算 最终成本核算 期间关帐 数量结构 物料移动 价值结构 物料结算： 实际成本 实际成本核算 过程 物料移动 物料分类帐 Cost Center Accoungting 产品成本计划：目标 成本核算结果 分项列举 M 物料 M 物料 E 作业 E 作业 G 间接费用 X 过程 成本构成 $ $ $ 400 000 610 000 612 000 660 000 670 000 成本核算 使用 价格 评估 获利能力分析 控制 BOM 工艺路线 $ 数量结构 $ $ $ $ $ $ $ $ 价值结构 物料价格 作业类型价格 间接附加费 加工数量价格 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Cost Center Accoungting 成本对象控制 发货 Nonstock 10 pc 物料 1 100 pc 交付 结算 仓库 成本对象 计划成本 实际成本 CO 外部作业 发票 发票 成本中心 4712 作业 FEP 15 分 确认/作业分配 Cost Center Accoungting CO 中的集成 - 价值流 间接费用成本控制 产品成本控制 利润中心 PrCtr 1 PrCtr 3 PrCtr 2 PrCtr 4 PrCtr 5 获利性分析 成本和收入要素会计 获利段 成本中心会计 基于作业的成本核算 成本对象控制 间接费用定单会计 利润中心会计 Cost Center Accoungting 获利能力分析（CO-PA） CO CO SAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具； CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持； CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示 Cost Center Accoungting 与其他模块的集成 - 汇总 间接费用控制 产品成本控制 成本中心会计 间接费用定单会计 成本对象控制 获利段 基于作业的 成本核算 获利能力分析 FI AA FI MM PP HR HR FI SD SD SD MM PP PP 利润中 心会计 利润中心 PrCtr 1 PrCtr 3 PrCtr 2 PrCtr 4 PrCtr 5 成本和收入要素会计 Cost Center Accoungting CO组织结构（一） R/3 系统 经营范围 成本控制区域 公司代码 业务区域 工厂 Cost Center Accoungting CO的组织结构（二） Cost Center 客户/集团 会计科目表 控制范围 公司代码 成本中心 会计科目表 控制范围 公司代码 公司代码 成本中心 成本中心 Cost Center Accoungting 控制范围 1000 欧洲 2000 中国 3000 煤业公司 4000 化工公司 控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析； 在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。 1000 德国公司 控制范围 公司代码 Cost Center Accoungting 课程内容 管理会计简介 1 2 CCA—简介 4 CCA—业务概览 3 CCA—主数据 4 4 CCA—主要集成点 5 Cost Center Accoungting 系统模块结构图 R/3 Client / Server ABAP/4 CO Controlling AM Fixed Assets Mgmt. PS Project System WF Workflow IS Industry Solutions MM Materials Mgmt. HR Human Resources SD Sales & Distribution PP Production Planning QM Quality Mgmt. FI Financial Accounting PM Plant Maintenance CO Controlling CO-ABC CO-BPC CO-PCA CO-OPA CO-PA CO-PC CO-CCA Cost Center Accoungting CCA模块控制目标 CO Controlling CO-ABC CO-BPC CO-PCA CO-OPA CO-PA CO-PC CO-CCA 生 产 成 本-工 资 生 产 成 本-动 力 辅 助 生 产 成 本-工 资 辅 助 生 产 成 本-动 力 制 造 费 用 -工 资 奖 金 制 造 费 用 -办 公 用 品 制 造 费 用 -办 公 设 施 制 造 费 用 -修 理 费 制 造 费 用 -物 料 消 耗 制 造 费 用 -水 费 制 造 费 用 -电 费 制 造 费 用 -资 料 费 制 造 费 用 - 燃 料 费 制 造 费 用 -折 旧 费 制 造 费 用 -排污 费 制 造 费 用 -其 他 Cost Center Accoungting 成本中心会计CCA培训 内容 成本中心会计主数据 成本中心 成本中心架构、成本中心组 成本要素 统计指标 作业类型 成本中心计划 实际费用的归集与分摊 差异分析 Cost Center Accoungting 课程内容 管理会计简介 1 2 CCA—简介 4 CCA—业务概览 3 CCA—主数据 4 4 CCA—主要集成点 5 Cost Center Accoungting 成本中心会计中的主数据 统计关键指标 作业类型 成本要素 对各种费用进行分类，类似于FI中的科目 成本中心 公司内部的对费用负责的组织级别 成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。 数字性度量标准（如员工人数、面积数等） 成本中心 公共关系部 销售部 市场部 $ Cost Center Accoungting 主数据的作用 成本要素（控制什么） 成本中心（在哪里控制） 作业类型（制造成本吸收的桥梁） 业务运作 运作结果 Cost Center Accoungting 主数据—成本中心 总经理办公室 人事部门 行 政 管 理 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5 CCG 1 公司代码 Cost Center Accoungting 主数据—成本中心组 总经理办公室 人事部门 行 政 管 理 公司 CCG2 CCG3 CCG5 CCG 1 CCG4 在成本中心组或成本中心标准架构中，成本中心只能分配在架构中的 最低的节点。 Cost Center Accoungting 成本中心标准架构 S01000 S01000 ABC 公司 管理部门 1110 总经理办公室 S02100 仓库 S02200 能源部门 S02300 厂房 2110 收料质检仓 2210 电力 2310 总部 2120 收料仓 2220 供水 2320 试车跑道 2130 发料仓 2230 供气 2330 装配车间 S03000 S04000 S02400 交通工具管理 S02000 后勤部门 1120 人事部 Cost Center Accoungting 成本中心主数据： Cost Center Accoungting 初级成本要素与次级成本要素 初级成本要素 对产生于CO之外的费用进行分类 首先必须是FI中的费用科目 次级成本要素 体现CO内的费用流动 与FI的费用科目没有联系 原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素 Cost Center Accoungting 主数据—成本要素 公司 水费 电费 差旅费 工资 水费 电费 差旅费 工资 水费 电费 差旅费 工资 总经理办公室 人事部门 行 政 管 理 CCG2 CCG3 CCG5 CCG 1 CCG4 Cost Center Accoungting 总帐科目和成本要素 成本 初级成本 初级成本要素类型 初级成本要素 FI 总帐科目 科目表 科目表 次级成本要素类型 次级成本要素 次级成本 由 SAP 预设 CO 主数据层 FI 主数据层 管理层 Cost Center Accoungting 初级成本要素 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用 22 结算外部成本要素，用于结算CO模块以外的对象，如固定资产 次级成本要素 21 内部结算成本要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单 31 结果分析的成本要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 分摊 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用 成本要素类型说明： Cost Center Accoungting 成本要素主数据： 初级： Cost Center Accoungting 成本要素主数据： 次级： Cost Center Accoungting 主数据—成本要素组 管理费用 成本要素组 公司内部发生 #412000 - Salaries Expense Node: Salary Costs #414000 - Annual Bonus #417000 - Commission Expense #411000 - Direct Labor Node: Labor Costs 公司外部发生 Cost Center Accoungting 主数据—作业类型 工具折旧 10 出场费 400 差旅费 20 电费 40 场地使用费 30 。 。 。 作业类型 成本核算： 人工成本 200 制造费用 300 Cost Center Accoungting CCA中主数据的特点 一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护； 主数据中的信息是可以根据时间段来进行 维护的，也就是说在不同的时间段可以有 不同的值；（统计性关键指标除外） 一旦有数据过帐后就不能删除； 可以根据需要组合成不同的组。 Cost Center Accoungting 主数据组的运用 统计关键指标 作业类型 成本中心 成本要素 计划 类型 报表 费用分摊 Cost Center Accoungting 课程内容 管理会计简介 1 2 CCA—简介 4 CCA—业务概览 3 CCA—主数据 4 4 CCA—主要集成点 5 Cost Center Accoungting CCA运作关系 Cost：控制成本中心费用发生 Center：合理进行成本中心费用计划 Accouting：加强差异分析 CCA—主要业务 Cost Center Accoungting CCA业务概览 CCA—主要业务 计 划 总经理办公室 人事部门 行政管理 控 制 水费 电费 差旅费 工资 水费 电费 差旅费 工资 水费 电费 差旅费 工资 费 用 记 帐 费 用 分 摊 公司 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5 CCG1 Cost Center Accoungting 费用计划 900 1000 6000 8888 Cost Center Accoungting 计划版本 版本 000 年度 冻结 行项目. . . 2000 XX 2001 2002 2003 2004 版本 001 版本 002 Cost Center Accoungting 成本中心计划 费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。 内容 成本中心计划功能 成本要素计划（即费用预算计划） 作业类型的计划价格 统计指标的计划 介绍对计划费用的分摊、分配功能 介绍对计划费用的分摊、分配功能 Cost Center Accoungting 费用计划 Controlling Area CH01 Version 000 CCTR/CE 差旅费 工资 水费 电费 11000000 30,000 12,000 12,000 18,000 21000000 40,000 20,000 20,000 20,000 31000000 50,000 22,000 25,000 27,000 41000000 35,000 34,000 32,000 20,000 Cost Center Accoungting 在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察； 所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊； 费用归集与分摊 Cost Center Accoungting 费用归集 FI 财 务 会 计 资 产 管 理 AM 总 帐 帐 户 成 本 中 心 项 目 产 品 物 料 管 理 MM HR 人 力 资 源 Cost Center Accoungting 周期性分摊的方法  间接费用计算单  循环 / 段  循环 / 段  循环 / 段  应计成本  周期性重过帐  分配  分摊 技术 方法 Cost Center Accoungting 费用分摊—分配 电费 七月 分摊规则 固定百分比 砂型车间 416100 +$6,900 来自成本中心 2210 浇铸车间 416100 +$4,600 来自成本中心 2210 加工车间 416100 +$11,500 来自成本中心 2210 416100 +$23,000 416100 -$23,000 电费成本中心 2210 50% 20% 30% Cost Center Accoungting 费用分摊—分摊 成本中心 3400 520000 +$3,000 员工人数 3400 30 人 4410 10 人 4420 50 人 成本中心 4410 520000 +$1,000 成本中心 4420 520000 +$5,000 613000 维护费 七月 416000 电费 七月 420000 工资 七月 420000 $6,000 416000 $1,000 613000 $2,000 总计l $9,000 次级成本要素：520000 -$9,000 食堂 3600 统计指标 Cost Center Accoungting 分摊 分摊成本要素： 991990 电话费 21,000 办公用品 14,000 邮费 5,000 计划费用合 40,000 邮费 - G/L #475000 $5,000 办公用品 - G/L #479000 $14,000 电话费 - G/L #476000 $21,000 分摊规则： 成本中心 #102 管理费用分摊： #991990 $12,000 成本中心 #104 管理费用分摊： #991990 $18,000 成本中心 #103 管理费用分摊： #991990 $10,000 成本中心 #102 30% 成本中心 #104 45% 成本中心 #103 25% 成本中心 101 行政部门 成本中心 101 行政部门 Cost Center Accoungting 费用分摊使用的循环 循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行 自动摊派，例如分配（ distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。 Segment 3 Sender 1 Sender 2 Receiver 1 2 3 4 . . . . . Segment 2 Sender 1 Sender 2 Receiver 1 2 3 4 . . . . . Segment 1 Sender 1 Sender 2 1 2 3 4 . . . . . Cycle 3 Cycle 3 Segment 3 Sender 1 Sender 2 Receiver 1 2 3 4 . . . . . Segment 2 Sender 1 Sender 2 Receiver 1 2 3 4 . . . . . Segment 1 Sender 1 Sender 2 1 2 3 4 . . . . . Cycle 2 Segment 3 Sender 1 Sender 2 Receiver 1 2 3 4 . . . . . Segment 2 Sender 1 Sender 2 Receiver 1 2 3 4 . . . . . Segment 1 维护部门 食堂 行政 生产 行政 销售 . . . . . Cycle 1 规则 循环： - 连续的 - 反复的 Cost Center Accoungting 实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。 在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。 成本中心实际费用的归集及报表 Cost Center Accoungting 实际费用过帐 基于交易的过帐： 周期性分配： - 在CO内部的实时过帐 - CO内部期末的分摊 实际费用录入： - 实时从其他模块过帐到CO 直接分配： 间接分配： Cost Center Accoungting 实际费用录入 CO FI 科目 #101 $500 成本要素 #101 $500 Cost Center Accoungting 基于交易的过帐内部重过帐 行项目重过帐 FI 过帐 G/L # 4750 $5,000 $4,000 $3,000 费用/收入重过帐 FI 过帐 G/L # 4750 $5,000 $4,000 $3,000 Cost Center Accoungting 系统标准报表: 各类主数据索引 成本中心/成本要素结构报表 作业价格报表 自定义报表 报表绘制者 报表编写器 成本中心会计报表 Controlling Area ND01 Version 000 CCTR/CE 差旅费 工资 水费 电费 11000000 30,000 12,000 12,000 18,000 21000000 40,000 20,000 20,000 20,000 31000000 50,000 22,000 25,000 27,000 41000000 35,000 34,000 32,000 20,000 Cost Center Accoungting 课程内容 管理会计简介 1 2 CCA—简介 4 CCA—业务概览 3 CCA—主数据 4 4 CCA—主要集成点 5 Cost Center Accoungting 从FI 到成本中心的记账 FI FI CO CO 损益表科目 资产负债表科目 成本来源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心 XY 借记成本要素 - 真实成本 借记成本要素 - 真实成本 可选性的 : 进一步的成本对象 可选性的 : 进一步的成本对象 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 - . . . 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 - . . . 可选性的 附加的 Cost Center Accoungting 从AM到成本中心的记账 应计折旧 评估调整 AV 到 成本来源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心 XY 借记一个成本要素 - 真实成本 借记一个成本要素 - 真实成本 可选性的 : 进一步的成本对象 可选性的 : 进一步的成本对象 借记一个成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 - . . . 借记一个成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 - . . . 可选性的 附加的 FI FI CO CO 成本来源 : 成本中心 xy 机器的应计折旧 AM AM Cost Center Accoungting 从HR到成本中心的记账 薪水 + 其它成本 薪水结清科目 到 成本来源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心 XY 借记成本对象 - 真实成本 借记成本对象 - 真实成本 可选性的 : 进一步成本对象 可选性的 : 进一步成本对象 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 可选性的 附加的 成本来源 : 成本中心 XY 薪金支付会计 FI FI CO CO HR Cost Center Accoungting 从MM到成本中心的记账 FI FI CO CO 物料消耗到 物料库存 成本来源 : 成本中心 XY 成本中心 XY 成本中心 XY 借记成本要素 - 真实成本 借记成本要素 - 真实成本 可选性的 : 进一步成本对象 可选性的 : 进一步成本对象 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 可选性的 附加的 MM MM 成本来源 : 成本中心 XY 从库存发出的物料 Cost Center Accoungting MM采购订单过入成本中心 FI FI CO CO 成本中心 XY 成本中心 XY 借记成本要素 - 约定 借记成本要素 - 约定 可选性的 : 进一步的成本对象 可选性的 : 进一步的成本对象 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 - . . . 借记成本要素 , 统计性的 : - 统计订单 - 统计项目 - 利润中心 - . . . 可选性的 附加的 采购者 : 成本中心 XY 给供应商的物料采购订单 MM MM Cost Center Accoungting 练习 请在系统中进行如下练习 创建成本中心/成本中心组 创建成本要素/成本要素组 创建作业类型 输入成本中心费用计划 费用记帐 分配 分摊 报表查询 Cost Center Accoungting 行项目报告 成本中心 成本要素 实际发生费用 4410 620000 10000 元 4410 401000 0 2000 元 4410 410000 0 3000 元 4410 420000 0 4500 元 凭证编号 41 凭证日期 . .... 财务会计凭证 001 40 4200000 工资 4500 002 50 1131000 银行 4500 行项目 计划 实际 Cost Center Accoungting Cost Center Accoungting Cost Center Accoungting 控制的组件 成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 间接费用定单会计 基于作业的成本核算 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计 Cost Center Accoungting 产品成本控制（CO-PC） SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的。 成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异 CO CO Cost Center Accoungting 产品成本控制 (CO-PC)： 产品成本计划 (PCP) 成本对象控制 (OBJ) 实际成本核算/物料分类帐 (ACT) Cost Center Accoungting 产品成本控制 - 概览 BOM 工艺路线 $ 数量结构 PP 主数据 $ $ $ $ $ $ $ $ 价值结构 价格 - 物料 - 作业类型 - 过程的间接费用 成本评估：标准成本 产品成本计划 成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 定单 物料 人工 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在产品 废料 差异 结算 最终成本核算 期间关帐 数量结构 物料移动 价值结构 物料结算： 实际成本 实际成本核算 过程 物料移动 物料分类帐 Cost Center Accoungting 产品成本计划：目标 成本核算结果 分项列举 M 物料 M 物料 E 作业 E 作业 G 间接费用 X 过程 成本构成 $ $ $ 400 000 610 000 612 000 660 000 670 000 成本核算 使用 价格 评估 获利能力分析 控制 BOM 工艺路线 $ 数量结构 $ $ $ $ $ $ $ $ 价值结构 物料价格 作业类型价格 间接附加费 加工数量价格 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Cost Center Accoungting CO-PC 成本估算报表 ... M 扬声器 160 E 装配 M 震动膜 E 粘贴 M 锥体 E 冲压 M 毛布 X 采购 X 准备 X 准备 M 震动线圈 X 储存 M 包装 M 纸箱 M 泡沫塑料 E 折叠 BOM 物料 / 作业 说明 数量 单位 价值 货币 扬声器 160 10 项 36,00 DM 最后装配 2 分 2,50 DM 震动膜 10 项 8,80 DM 粘贴震动膜 3 分 3,80 DM 震动膜锥体 10 项 3,20 DM 冲压震动膜锥体 0,2 分 0,30 DM 震动膜毛布 1 m² 0,20 DM 采购部件 6 部件 0,30 DM 准备部分 8 纸箱 2,40 DM 准备部分 6 纸箱 1,80 DM 声音线圈 10 项 7,80 DM 包装 10 项 2,20 DM 折叠纸箱 1 分 0,90 DM 纸箱 2 m² 0,40 DM 纸箱包装泡沫 300 g 0,30 DM ... ... ... 存储产品 1 纸箱 0,30 DM Cost Center Accoungting 成本对象控制 发货 Nonstock 10 pc 物料 1 100 pc 交付 结算 仓库 成本对象 计划成本 实际成本 CO 外部作业 发票 发票 成本中心 4712 作业 FEP 15 分 确认/作业分配 Cost Center Accoungting 物料清单（BOM） 工程制图和派生的 BOM 计量单位 标识 部件号 数量 项目 PC 外壳 100-100 1 1 PC 叶轮 100-200 1 2 PC 罩子 100-400 1 3 PC 底座 100-600 1 4 3 2 1 4 Cost Center Accoungting 工作中心 工作中心是执行操作的物理位置。 每个工作中心都分配到成本中心。 定义 工作中心可以是下列的任一形式： 示例 一个职员的工作中心 工作中心组 生产线 单一职员 人员组 车床 7 车床车间 线 9 Bob Smith 库 12 Cost Center Accoungting 工艺路线 工艺路线 工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本 中心会计中使用的作业数量。 定义 示例 操作 10 准备... 20 预装配... 30 总装配... 40 检查... 50 交付... Cost Center Accoungting 成本对象控制中的主数据 物料、运行计划标题、成本对象层次 物料、产品定单、加工定单 销售定单、产品定单 常规成本对象、内部定单（有收入） 根据销售定单的 产品成本 无形商品和服务 根据期间的产品成本 根据定单的产品成本 Cost Center Accoungting 计划集成 成本中心 销售数量 获利性计划 作业需求 产品成本 作业价格 销售计划/ 预测 $ $ 人员成本计划 资产成本计划 利润中心计划 已集成计划定单 物料主 数据 成本构成 后勤信息系统 销售数量 产品 SOP 产品成本 核算 Cost Center Accoungting 加工链：相关定单的制造 标题 操作 物料组件 产品资源 成本 计划 目标 实际 20 50 100 定单请求 定单已归档 / 已删除 定单创建 有效性检查 结算 定单下达 变量计算 货物收据 在产品计算 附加费 确认 车间文档 领料 分配处理数量 以实际价格重估 Cost Center Accoungting 成本对象控制（相关定单） 将间接费用附加费分配到定单 将加工成本分配到定单 将物料交付到库存 计算在产品 计算差异 结算定单余额 本主题学习如何完成下列工作： Cost Center Accoungting 成本对象控制的期段结束顺序 功能 结果 加工成本分配 间接费用 在产品/ 结果分析 差异 结算 过程已分配 已计算间接费用附加费 已计算在产品/ 结果分析值 已计算差异： 废料 资源使用 价格 批量 数量 输出价格 已结算值： WIP 记帐为 FI PA 的差异 WIP 记帐为 PCA FI 的价格差异 按实际作业价格重估 已重估作业数量流 Cost Center Accoungting 定单结算 定单 借方 % 贷方 定单结余 结算 选项： - 通过结算成本要素特定的 成本要素 - 所有的结算规则 所有成本要素或基于 原格式的差异 - 分配：% / 金额 / 权数 - 基于结算层次 可能的结算 收款人 成本中心 定单 项目 利润段 总帐科目 资产 带成本收集器的 客户定单 . . . Cost Center Accoungting 定单成本结算 成本中心：4010 400000 3000- 403000 1500- 620000 4000- 使用原成本要素 使用结算成本要素 400000 3000- 403000 1500- 620000 4000- 650000 9,500- 成本中心：4020 400000 6000- 403000 3000- 620000 8000- 定单： 600123 400000 8000- 403000 4000- 620000 7000- 定单： 601231 650000 9,500- 定单：603200 Cost Center Accoungting 差异种类 总计差异 剩余输入差异 资源使用差异 输入数量差异 输入价格差异 输入一方差异 剩余差异 固定成本差异 输出数量差异 输出价格差异 输出一方差异 Cost Center Accoungting 输入一方差异种类 来自于改变成本？ 更改价格吗？ 更改消耗数量吗？ 使用不同输入物料 物料？ 输入价格 差异 输入数量 差异 资源使用差异 输入一方 差异 过多/多低地吸收来自何方？ 目标 实际 借方 40 分 50 分 40 分 80 分 60 分 40 分 +20% +50% +100% Cost Center Accoungting 输出一方差异种类 来自于改变分配？ 固定成本 差异 输出价格 差异 装配小时 USD 100,- 装配小时 USD 40,- USD 70,- USD 110,- 使用了不正确的的价格吗？ 更改操作费用吗？ 固定成本 已分配了作业的正确数量吗？ 仪表 1 2 6 0 输出数量 差异 700 200 400 1300 分配 行项目 输出一方 差异 实际 贷方 目标 来自何处的差异？ Cost Center Accoungting 差异分析 20 50 100 价格 数量 输入 间接费用 25% 150,- （实际） 替代 100,- （目标） 资源 计划和实际资源价格间的差异 计划和实际资源输入数量间的差异 定单的定标信贷（S 价格）和 实际信贷（V 价格）间的差异 v S 剩余 交货中计算出的计划批量固定成本和实际批量固定成本间的差异 不是其他输入差异的一部分的 差异，例如：间接费用 设置 输出价格 批量 差异： 输出方 计划和实际资源使用间的差异 不是其他输入差异的一部分的差异，例如：间接费用 差异和 <> 总计差异 差异： 输入方 依据成本要素 Cost Center Accoungting 差异：集合 物料 600.- 产品 1100.- 附加费 300.- 成本对象 物料 产品 附加费 库存收据 差异 800 1200 400 2400 - 2000 400 物料 0815 已生产量：10 件 会计核算观点 标准价格 200.- 目标版本 0 价格 数量 资源 输入 批量 剩余 实际 仓库 价格差异 结算 2000 400 差异 400 FI MM 10 件组件结构 物料 主记录 150 150 100 0 0 0 财务会计 获利性分析 仓库 CO- PA Cost Center Accoungting 有几种不同的成本对象类型可用于“成本对象控制”，包括生产定单、生产成本收集器、成本对象层次结构等。必须选择一个适用于生产方案的成本对象。成本对象的不同类型将在下以单元进行详细讨论。 创建成本对象时，可进行初始成本估算（根据成本对象及自定义）计算成本对象的计划成本。 物料从库存中提出或成本中心的作业类型被消耗时，发生实际成本。初级成本可直接从历史数据模块直接过帐到生产订单。这就意味着可在任何时候调用同步成本核算的数据。 将生产的货物发送到库存时，成本对象将提交的数量值记入贷方，货物在库存中转化为资本。根据价格控制，最后是对产品库存的重估。 完成生产过程或在期间结束后，生产订单将结算到库存或价格差别科目。 与方案和成本对象有关，开票可能发生成本对象产生的收入。 完成生产过程后或在期末，将结算成本对象。 可能进行其他的期末结算作业，如 间接费用的计算 结果分析（WIP计算） 差异的计算 物料清单（BOM）是组成产品或装配的一个完整且正式的结构化组件清单。该清单包含每个组件的对象号、数量以及尺寸单位。这些组件成为BOM项目。BOM可以包括有自己BOM的物料。 在R/3中，物料清单是在PP模块中创建的。它们用于“产品成本计划”，以便在创建产品成本估算时计算特定产品所要求的物料成本。 工作中心是执行一个工序的物理位置。当工作中心的主记录在PP中创建时，该记录被链接到成本中心，以及成本中心生成的多个不同的作业类型。这种链接允许访问作业类型的单价，单价用于对成本中心在生产过程中提供的劳动（或者机器时间）进行估价。在R/3的PP模块中，工作中心用于工艺路线、网络、检查计划、维护任务清单以及大致的计划配置文件。 可用于工作中心的其他条目还包括机器组和能力计划员组。 根据生产方案可以使用不同的成本对象。 在“按期间划分的产品成本”中我们通常通过集中于某个期间来控制生产过程。该方案适合于货物的批量生产。成本对象是独立于批量创建的，是阶段性地控制生产过程并且可用于很多期间。 在“按订单划分的产品成本”中我们通常通过集中于特定的批量来控制生产过程。即使成本对象的数据可被阶段性地分析，成本对象也是创建来控制某一批量的生产并且仅用于控制该批产品。 在上述描述的方案中，我们通常拥有的是备货性生产环境。这意味着根据生产计划制造所要求的产品并交付不限定的库存或者外购。销售过程在将会到来并且向客户交付不定库存的货物。 在“按订单划分的产品成本”中我们假设，首先创建销售订单是为了供货或者提供服务。根据该方案，您可采用现场生产或外部购买来满足要求。如果销售订单是一个控制对象，则物品和服务的费用将直接赋予该销售订单。货物被赋予特殊的销售订单库存或者项目库存，在那交付给客户。收入将过帐到销售定单。 在“无形货物和服务的生产成本”中，不使用销售订单库存。销售订单总是一个成本对象，以便提供服务的成本和收入可直接赋予销售订单。 “后勤信息系统”(LIS)的“销售信息系统”(SIS)组件中，公司可计划下一年的销售数量。类似地，销售数量计划可在获利性分析（CO-PA）中完成。SIS和CO-PA可在产品和产品组级别产生销售数量预报。可以调节这两个销售计划来产生单个一致的“主”销售数量计划。 销售数量计划被转换到“生产计划”中的“销售和经营计划” (SOP)。在此，将计划数量和生产资源进行基于能力的比较。如果计划不能满足，则必须获取另外的资源或更改销售计划。 作业要求在“生产计划”中计算，并作为计划作业转换到成本中心计划。 在成本中心计划中，计划作业数量以规划数量为基础而创建。成本核算对成本中心和内部订单而进行，而附加的作业计划对间接成本而进行。来自HR和AA组件的计划成本可转换到成本中心计划，然后可计算计划成本价格。 所计算的计划成本价格转到“产品成本计划”，它通过对物料帐单和工艺路线（数量结构）的使用来估算计划产品的生产成本。成本中心计划数据可转换到利润中心计划。 然后计划生产成本被转换到利润计划（CO-PA）。这些估算的成本和销售计划预计的收入一起来创建利润计划。根据此利润计划的结果，可对原始销售计划进行调整，此过程将作为另一个循环贯穿于整个完整的计划过程。可以重复此循环直到完整计划的所有方面都令人满意。