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国际贸易实务
马 静 主编
126, 13190177871
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第9章 国际贸易货款的结算
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票据的概念、特点与分类1
汇付、托收、跟单信用证的概念2
信用证的流程、分类及国际惯例3
本章核心要点
备用信用证和银行保函等结算方式4
不同国际结算方式的合理使用5
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案例引入
案例1．
我某食品进出口公司向澳洲出口鲜活制品一批，
双方规定以即期信用证为付款方式。买方在合同
规定的开证时间内开来信用证，证中规定：“开
证人收到单证相符的单据并承兑后，我行立即付
款。”我方银行在审核信用证时，把问题提出来，
要求受益人注意该条款。但某食品进出口公司的
业务员认为该客户为老客户，应该问题不大，遂
根据信用证的规定装运出口。当结汇单据交到付
款行时，付款行以开证行认为单据不符不愿承兑
为由拒付。银行拒付有无道理？我方的失误在哪
里？
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案例引入
案例2．
北京某出口公司向美国出口一批货物，付款方式
为 60 ， 汇票及货运单据通过我国托收行寄
到国外代收行，代收行提示付款人(买方)承兑汇
票，付款人对汇票进行了承兑并将单据交回代收
行。货物运到目的地后，恰巧该产品市场价格上
涨，进口人为了抓住有利时机便出具信托收据(
，)向代收行借出取除汇票以外的单据，先行在目
的港提货。但货物售出后不久买方倒闭，我方货
款无人支付。代收行将买方倒闭及拒付的情况通
知托收行，托收行将此情况通知卖方，并要求卖
方自行处理收款问题。请问：在此情况下，我方
汇票到期时该如何处理？为什么？
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第9章 国际贸易货款的结算
票据
汇付和托收
信用证
其他支付方式
不同国际结算方式的合理使用
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票据
汇票
本票与支票
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票据
汇票
1. 汇票的含义和基本内容
汇票( )是一方向另一方签发，要求受票人在见票
时、在将来某一确定时间，或可以确定时间，向收
款人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命
令。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其
目的是为了收取货款。
《中华人民共和国票据法》(以下简称，票据法》)
第二十二条规定，汇票必须记载下列事项：①注明
“汇票”字样；②无条件的支付命令；③金额；④
付款人的名称；⑤收款人的名称；⑥汇票的出票日
期和地点；⑦出票人签章。
汇票上未记载上述规定事项之一者，汇票无效。
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票据
汇票
2. 汇票的性质与作用
(1) 汇票是支付工具
(2) 汇票是信用货币
(3) 汇票是流通工具
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票据
汇票
3. 汇票的主要种类
(1) 按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票
(2) 按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票
(3) 按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票
(4) 按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承
兑汇票
(5) 国际汇票和国内汇票
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票据
汇票
4. 汇票的使用
(1) 出票()是指出票人按照一定要求和格式签发汇
票并将其交付他人的一种行为。在出票时，对收款
人通常有三种写法：①限制性抬头；②指示性抬头；
③来人或持票人抬头。
(2) 提示()是指持票人向付款人提交汇票要求其承
兑或付款的行为。提示可以分为付款提示和承兑提
示。
(3) 承兑()是远期汇票的付款人在持票人提示的汇
票正面签字，从而承诺在汇票到期时向付款人付款
的一种行为。
(4) 付款()：
(5) 背书()：
(6) 拒付()：
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票据
汇票
5. 汇票的要式项目
(1) 汇票号码
(2) 出票日期和地点
(3) 汇票金额
(4) 汇票期限
(5) 无条件支付命令
(6) 汇票的出票依据
(7) 付款人
(8) 出票人
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票据
汇票
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票据
本票与支票
1．本票与支票
本票( )是一个人向另一个人签发的保证于见票时
或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定
人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简
言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定
金额的票据。
支票( )是以银行为付款人的即期汇票。出票人可
在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。
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票据
本票与支票
2．汇票、本票与支票的主要区别
(1)本票与汇票的主要区别
1)双方的基本当事人不同，本票的基本当事人有2
个，即签发人和收款人，而汇票的基本当事人有3
个，即出票人、付款人和收款人；
2)本票是一种无条件支付承诺，而汇票是一种无条
件支付命令；
3)本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑
行为，而汇票有承兑行为；
4)本票的主债务人是出票人，而远期汇票的主债务
人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。
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票据
本票与支票
2．汇票、本票与支票的主要区别
(2)支票与汇票的主要区别
1）支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是
银行，也可以是商人；
2）支票为即期；而汇票有即期，也有远期；
3）支票有承兑行为；支票无承兑行为；
4）票可以划线表示转账；汇票无需划线；
5）票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前
的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。
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汇付和托收
汇付
汇付又称汇款，指债务人或汇款入主动通过银行将
款项汇交收款人的结算方式。由于资金流向与信用
工具的传递方向相同与相反，支付方式可以分为顺
汇和逆汇两种。顺汇是指资金流向与信用工具的传
递方向相同，而逆汇是指资金流向与信用工具的传
递方向相反。
托收
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汇付和托收
托收
1托收的含义
国际商会制定的(托收统一规则)，对托收作出如下
定义：托收是指接到托收指示的银行，根据所收到
的金融单据或商业单据来取得进口商付款或承兑汇
票，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件
交出单据的一种结算方式。
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汇付和托收
托收
2《托收统一规则》
国际商会1958年即草拟了《商业单据托收统一规则
》，并建议各国银行采用。后几经修订，于1995年
公布了新的《托收统一规则》，简称《522》，
1996年1月1日生效。
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汇付和托收
托收
3托收的种类
托收
光票托收
跟单托收
付款交单
承兑交单
即期付款交单
远期付款交单
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汇付和托收
托收
4托收的程序
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汇付和托收
托收
5托收的特点
托收的性质是商业信用。
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汇付和托收
托收
6托收应注意的问题
（1）认真考察进口人的资信情况和经营作风，并
根据进口人的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超
过其信用程度。
（2）对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和
地区不宜使用托收方式，以免货到目的地后，由于
不准进口或收不到外汇而造成损失。
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汇付和托收
托收
（3）要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地
习惯做法，影响安全迅速收汇。例如，有些拉美国
家的银行，对远期付款交单的托收按当地的法律和
习惯，在进口人承兑远期汇票后立即把商业单据交
给进口人，即把远期付款交单(D／P远期)改为按承
兑交单(D／A)处理。因而会使出口人增加收汇的风
险，并可能引起争议和纠纷。
（4）出口合同应争取按或条件成交，由出口人办
理货运保险；也可投保出口信用保险。在不采用或
条件时，应投保卖方利益险。
（5）采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，
定期检查，发现问题应迅速采取措施，以避免或减
少可能发生的损失。
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信用证
信用证的主要内容
信用证的当事人及操作程序
信用证的传递
信用证的主要形式
信用证的主要种类
信用证的特点
跟单信用证统一惯例
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信用证
信用证的主要内容
信用证( ，简称L／C)是银行应进口商的要求
向出口商开立的、载有一定金额，在一定期限
内凭规定的单据付款的书面保证文件。简而言
之，它是一种银行开立的在一定条件下付款的
书面承诺文件。
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信用证
信用证的主要内容
1．对信用证本身的说明：种类、性质、信用证号
码、开证日期、有效期和到期地点、交单期限等。
2．对汇票的说明：如使用汇票，要明确汇票的出
票人、受票人、交款人、汇票金额、汇票期限、主
要条款等内容。
3．对货物的说明：货物名称、规格、数量、单价
等，应与买卖合同规定一致。
4．对运输事项的说明：装运港(地)、目的港(地)
、装运期限以及可否分批、转运等项内容。
5．对货运单据的说明：如商业发票、运输单据、
保险单及其他单据。
6．其他事项
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信用证
信用证的当事人及操作程序
1信用证的当事人
信用证一般牵涉的当事人有：开证人、受益人、开
证行、通知行、付款行、议付行。但不是每张信用
证都必须且只能牵涉到这些当事人。
2信用证的操作程序
信用证类型不同，其收付程序的具体做法有所不同，
但其基本环节大致相同。
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信用证
信用证的当事人及操作程序
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信用证
信用证的传递
信用证的流转渠道有三种。
1、开证行寄交受益人；
2、开证申请人直接寄交受益人；
3、开证行通过受益人所在地银行（即通知行）转
交受益人。
在信用证业务中，绝大部分是采用第三种。
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信用证
信用证的主要形式
信用证主要有信开本和电开本两种：
1．信开本( )
开证银行采用印就的信函格式的信用证，开以空邮
寄送通知行。现已很少使用。
2．电开本( )
使用电报、电传、传真、等，将信用证条款传达给
通知行。又可分为以下几种：
简电本( )，将信用证主要内容预先通告通知行，
详细条款再另航寄通知行。
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信用证
信用证的主要种类
1跟单信用证和光票信用证
2不可撤销信用证和可撤销信用证
3保兑信用证和不保兑信用证
4即期付款信用证和延期付款信用证
5承兑信用证( )
6议付信用证( L／C)
7可转让信用证和不可转让信用证
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信用证
信用证的特点
信用证主要有以下几个特点：
(1)开证行负首要付款责任
(2)信用证是一项自足文件。
(3)信用证业务处理的是单据而非货物
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信用证
跟单信用证统一惯例
1930年拟订了《商业跟单信用证统一惯例》(
)，建议各国银行采用。1951年、1962年、1974年、
1983年又先后对该惯例进行了修订。
1993年国际商会对《统一惯例》再一次进行修订，
即《国际商会500号出版物》 (500)。于1994年1月
1日开始实施。
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其他支付方式
银行保函
1. 银行保函的含义
银行保函又称银行保证书(’s ，)，是指银行或
其他金融机构作为担保人向受益人开立的，保证被
保证人一定要向受益人尽到某项义务，否则将由担
保人负责支付受益人损失的文件。其特点是：保函
依据商务合同开立，但又不依附于商务合同，具有
独立的法律效力；以银行信用作为保证，易于合同
双方接受。
2. 银行保函的种类
(1) 银行进口保函
(2) 银行出口保函
备用信用证
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其他支付方式
银行保函
1. 银行保函的含义
银行保函又称银行保证书(’s ，)，是指银行或
其他金融机构作为担保人向受益人开立的，保证被
保证人一定要向受益人尽到某项义务，否则将由担
保人负责支付受益人损失的文件。其特点是：保函
依据商务合同开立，但又不依附于商务合同，具有
独立的法律效力；以银行信用作为保证，易于合同
双方接受。
2. 银行保函的种类
(1) 银行进口保函
(2) 银行出口保函
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其他支付方式
银行保函
3. 有关银行保函的国际规则
到目前为止，国际商会先后制定并生效实施了以下
相关的主要惯例与规则：1992年国际商会458号出
版物，《见索即付独立保函统一规则》 ( ，
458)；2010年7月1日实施的758是国际商会最新制
定的一部适用于见索即付保函的统一规则
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其他支付方式
备用信用证
1. 备用信用证的含义
备用信用证( )是指开证行根据开证申请人的请求
对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证
行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，
受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票
(或不开汇票)，并提交开证申请人未履行义务的声
明或证明文件，即可取得开证行的偿付。
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其他支付方式
备用信用证
2. 备用信用证的种类
(1) 履约备用信用证( )，用于担保履行责任而非
担保付款，包括对申请人在基础交易中违约所造成
的损失进行赔偿的保证。
(2) 投标备用信用证( )，用于担保申请人中标
后执行合同的
责任和义务。
(3) 预付款备用信用证( )，用于担保申请人对
受益人的预付款所应承担的责任和义务。 (4) 直
接付款备用信用证( )，用于担保到期付款，尤
指到期没有任何违约时支付的本金和利息。
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其他支付方式
备用信用证
3. 有关备用信用证的国际惯例
1998年4月6日，在美国国际金融服务协会、国际银
行法律与实务学会和国际商会银行技术与实务委员
会的共同努力下，《国际备用信用证惯例》( ，
简称98，为国际商会第590号出版物)终于公布，并
已于1999年1月1日起正式实施，填补了备用信用证
在国际规范方面的空白。
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不同国际结算方式的合理使用
汇款与信用证结合使用
即一笔交易同时使用信用证和汇款进行结算的方式。
这种支付方式有两种做法。
①部分货款开立信用证，其余部分货款在货到后汇
付。
②部分货款先由进口商汇付，其余部分货款在出口
商发货时进口商才开立信用证。
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不同国际结算方式的合理使用
信用证与托收结合使用
即一笔交易同时使用信用证和托收进行结算的方式。
这种支付方式是进口商对部分货款以信用证方式结
算，其余部分货款以托收方式结算(即期或远期)。
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不同国际结算方式的合理使用
汇款与托收结合使用
即一笔交易同时使用汇款和托收方式结算货款。
这种方式有两种做法：
第一种方式是在买卖合同成立后，买方先通过汇款
方式预付一部分货款，余下的货款在卖方发货后，
通过托收方式向买方收取；
第二种方式是卖方按照买卖合同发货后，先通过托
收方式收取部分货款，余下的货款在买方收到货物
后，再通过汇款方式支付。
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本章小结
本章小结
本章首先介绍了金融票据，票据主要有汇票、本票和支票
三种，其中汇票是国际贸易支付中最主要的支付工具。接
着介绍了汇付、托收、跟单信用证、备用信用证和银行保
函等不同结算方式的基本概念、使用程序及分别适用的国
际惯例。其中，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的
一种主要的支付方式。为保证安全、迅速收取外汇，加速
资金周转，进出口双方可以选择对自己有利的支付方式。
在实际业务中，除采用某一种支付方式外，也可以将不同
的支付方式结合起来使用，如将信用证与汇付、托收，以
及与备用信用证、银行保函等结合使用。
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简答题
1. 简述汇款的优缺点。
2. 简述信用证的性质及特点。
3. 简述承兑交单和付款交单的区别。
4. 简述汇票和本票的区别与联系。
5. 何谓托收？托收的性质和种类如何？
6. 出口贸易使用托收方式应注意哪些问题？
7. 60 和 60 有何区别？各有何风险？
8. 信用证有哪些基本当事人？各自承担什么责任？
9. 说明信用证的有效期、交单期与装运期之间的关系。
10. 一笔交易，我方要求以不可撤销的即期信用证付款，对方提
出按即期和即期 各50%方式支付。怎么办？
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谢 谢
四月-
2105:34:3805:3405
:34四月-21四月-
2105:34
05:3405:34:3
8四月-21四月
-2105:34:38
2021/4/17 5:34:38
