电子技术与财会
制度建设，网络建设与宏观调控
— 一 淡如何加强结算中心在高校银行账户及资金管理中的作用
莫 予
(中山大学 财务结算中心，广东 广州 510275)
摘 要：扛文作者就如何加强高校二级单位财务管理和资金监控，从制度建设、网络建设和宏
观调控三方面八手，通过强化结算中心的作用、把握资金的来龙去脉、对资金进行合理的分配与运
用、运用网络结算系统提高资金运作效率等措施提出解决高校财务和资金管理部门普遍关注问题
的思路 。
关键词：高校；结算中心；资金管理
中图分类号：C931 文献标识码：A 文章编号：1005—5827(2007)02—0056—02
根据《教育部直属高校和事业单位银行账户管
理暂行办法》(教财[20o4]19号)和《教育部财政部关
于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》
(教财[2004]38 t--74)等有关文件精神，高校结算中心
在校内经济秩序的宏观管理上肩负着对学校控股的
独立法人单位和独立核算的非法人二级单位的银行
账户实施统一管理、资金监控和调配等职能。要实
现结算中心的资金宏观调控管理职能，应从加强资
金管理相关制度建没和网络系统建设人手，构架起
有利于结算中心宏观管理的制度安排和高效的自动
化管理体系。
一
、确立结算中心在高校资金宏观管理中的地
位
1．高等学校应确立结算中心对学校二级单位银
行账户统一管理的地位。结算中心对学校控股的独
立法人单位和独立核算的非法人二级单位的银行账
户进行统一管理，其银行账户统一在校结算中心开
设(以下称开户单位为成员单位)。
2．针对单位账户的不同类型，采用不同集中(控
制)度的资金管理模式。校结算中心可分别采用“统
收统支”、“授权成员单位额度内自主支付”、“成员单
位网上申报，逐笔审批”等权限不同的集团资金管理
模式，对成员单位资金管理权限进行控制。同时，以
优质服务吸引各开户单位自愿在校内结算中心办理
结算。
3．学校二级存款户擅 自调剂资金或违规操作，
结算中心有权制止，严防学校资金体外循环。
二、进行资金宏观管理的相关制度建设
I 建立并完善财务内控制度，包括对货币资金
收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货
币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人
员应当相互制约，对外投资、大额的重要资金支付业
务由学校领导集体决策和审批制度，确保学校资金
的控制。
2．建立结算中心校内资金调配(调剂款)管理制
度，规范运作，充分发挥结算中心在校内资金宏观调
控、资金融通方面的作用，加速资金周转，提高资金
使用效益，更好地支持学校科技及校办产业的发展。
需对申请调剂款的对象、条件、用途、发放方式和程
序、期限、占用费的计算以及收回和违约金等进行规
定，使资金使用更合理化、规范化，发挥结算中心作
为资金“调节器”的宏观调控作用。
3．建立对成员单位账户定期摸查清理制度。定
期(每年)对结算中心所有开户成员单位的银行存款
围 2007年第2期
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电-7：技术与财会
账户情况进行清理摸查工作，甄别独立与非独立法
人单位，配合开户行进行成员单位账户的年检，规范
所有开户单位开户资料，撤并不规范开户的成员单
位账户，对不符合开户条件的账户进行销户。
4．发挥内审机构作用，建立资金管理审计制度。
高校内审机构是高校内部监督资金合理规范、有效
使用，帮助提高资金使用效益，保障学校经济活动健
康有序开展的不可替代的部分，审计工作要前移关
口，变过去的事后监督为事前、事后和实时监督，保
障学校资金不受侵犯。
三、建立高效的网络结算管理系统
建立高校结算中心的网络系统是加强资金监控
和宏观管理职能，有效解决资金安全问题的基本手
段。在资金信息化管理方面，坚持资金信息化管理
与业务流程再造相结合。资金信息是各类信息的交
汇点，也是支撑管理决策的基础。计算机网络技术
和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模
式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理
和有效监督控制的必然选择。集中式资金管理必须
采用先进的信息化管理系统。
通过建立高校结算中心的网络系统，可以实现：
1．实时的信息服务。单位主管领导和相关负责
人可通过网络实时获得成员单位账户的资金存量和
流量信息。存量信息包括各成员单位现在有多少
钱，这些钱存放在哪里，由谁控制；流量信息包括所
有资金的流人、流出和内部划转，并且可获得任何一
段时间的流量、每项经济活动的流量、任何一个下属
机构或部门的流量等。另外，网络系统还应能提供
预测信息，即未来的存量和流量信息。
2．对资金安全进行实时监控。实现对下属单位
的资金运动、财务状况的有效监控。如银校互联系
统中可设立提醒机制，由用户指定通知方式(弹出窗
口、电子邮件、手机短信等)和提醒条件。例如，用户
在通知方式设定功能中指定 A公司某支出户发现
金额超过叁佰万的支出时，将此笔交易信息以电子
邮件方式发送给操作员。那么当满足条件的支出发
生时，操作员就会即时收到电子邮件的提示。系统
也可设定在一定金额以上支付的审批等控制，确保
资金安全。
3．根据决策信息系统，对资金进行合理的调配
调度。通过计算机网络方式完成资金调度需通过三
部分的网络建设才能完成：单位内部网络、银行网络
和上述两个网络的连接。结算中心通过单位内部网
络汇集的信息进行决策，做出资金调度决定，将该决
定以指令的形式通过两个网络的连接传送到银行，
银行首先对该指令的发送人进行身份识别，再根据
该客户注册时约定的权限进行审核，决定是否执行
指令。
4．成员单位可以利用该平台实现实时收付款、
对账及交易明细查询，逐步实现所有对外支付由学
校结算中心(网上交易平台)完成。该平台的建立使
结算中心为所有成员单位提供了更便捷、高效的优
质服务。
通过结算中心网络系统建设，搭建起“成员单位
— — 结算中心——合作银行”三位一体的资金管理
平台，实现了资金安全管理的网络实时监控，提升了
结算中心的宏观资金管理和微观服务职能。
总之，高校应确立结算中心在高校资金宏观管
理中的重要地位，通过结算中心资金管理制度建设
和网络系统建设，构架起有利于结算中心宏观管理
的制度安排和高效的自动化管理体系，以保障资金
安全、提高资金管理和使用效率，更好地为学校师生
服务 。
． [参 考 文 献 ]
[1]袁琳 ．资金集中控制与结算中心[M]．杭州：浙江人
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[2]汪名友 ．高校校园一卡通资金结算模式比较[J]．教
育财会研究，2006，(4)．
2007年第2期 团
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