xxx会计师事务所
客户： 签 名 日 期
项目：长期应付款审计程序 编制人 索引号
截止日 复核人 页次
一、审计目标
1、确定长期应付款的发生、偿还及计息记录是否完整；
2、确定长期应付款的年末余额是否正确；
3、确定长期应付款在会计报表上的披露是否充分。
二、审计程序 执行情况说明
1、获取或编制长期应付款明细表，复核其加计数是否相符，并与明
细帐和总帐余额核对相符；
2、审阅融资租赁的授权批准手续是否齐全，并作出必要记录；
3、向债权人函证重大的长期应付款；
4、检查融资租赁应计利息的计算是否准确，会计处理是否正确；
5、检查与长期应付款有关的汇兑损益是否按规定进行了会计处理；
6、检查一年内到期的长期应付款是否转列流动负债；
7、验明长期应付款是否已在资产负债表上充分披露。
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D 18 － 1
1
索引号
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客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 长期应付款审定表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初审定数 期末未审数 审计调整 审定数
合计 - - - -
审计结论：
审计说明：
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 长期应付款发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向
期初余额 本期借累计 本期贷累计 期末余额 审计调整
合计
- - - - -
审计结论：
审计说明：
审定数
-
-
客户名称： 签名 日期 档案号：
审计项目： 长期应付款月发生额表 编制人： 索引号：
会计截止日：
复核人：
页次：
索引
科目代码及名称
方向 月份
月初余额 本月借方发生额 本月贷方发生额 月末余额 备注
合计
- - - -
审计说明：
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客户： 签名 日期
明细：长期应付款明细表 编制人 索引号
截止日： 复核人 页次
债 权 人 原 始 期 初 本 期 发 生 额 期 末 长 期 应 付 款 内 容 测 试 内 容
名 称 价 值 余 额 增 加 减 少 余 额 1 2 3 4 1 2 3 4
长期应付款内容： 测试内容： 审计意见：
1、采用补偿贸易方式引进国外设备价款； 1、融资租赁的授权批准手续是否齐全；
2、应付融资租入固定资产的租赁费； 2、融资租赁应计利息的计算是否正确；
3、融资租赁应计利息的会计处理是否正确；
4、有关的汇兑损益计算是否正确；
5、汇兑损益的会计处理是否正确。
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提示：本表是长期应付款审定表的附表，用于审查长期应付款期末余额是否正确。
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D 18 － 3
1
5 6
客户名称：
审计项目： 编制人：
会计截止日：
复核人：
凭证日期 凭证类别及编号
摘要
科目代码及名称
签名 日期 档案号：
索引号：
页次：
借方金额 贷方金额
客户名称: 签名 日期
审计项目: 编制:
会计截止日: 复核:
档案号:
索引号:
页次:
xxx会计师事务所
客户： 签名 日期
项目：长期应付款函证情况表 编制人 索引号
截止日 复核人 页次
序号 债 权 人 函证金额 发函日期 回函日期 是否回函
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提示：本表是长期应付款审定表的附表，是向债权人函证重大长期应付款的记录。
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D 18 － 4
1
函证结果
询 证 函
致：
本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 国 注
册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出
自 本 公司 帐 簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章
证 明 ； 如 有 不 符 ， 请 在 “ 数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项 ” 处 详 为 指 正 。
回 函 请 直 接 寄 至 XXX会 计 师 事 务 所 。
地 址 ：
传真：
（ 本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用 ， 并 非 催 款 结 算 ）
截止日期 贵公司欠 欠贵公司
若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清 ， 仍 请 及 时 函 复 为 盼。
公司章
复 函
XXX 会 计 师 事 务 所 ：
数 据 证 明 无 误
签章： 日期：
数 据 不 符 需 加 说 明 事 项
截止日期 贵公司欠 欠贵公司
签章： 日期：
编号： 号
邮 编：
电 话：
备注
年 月 日
编号： 号
备注
本 公 司 聘 请 的 XXX 会 计 师 事 务 所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计 ， 按 照《 中 国 注
册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 》 要 求 ， 应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公 司 的 往 来 款 项 ，下 列 数 额 出
自 本 公司 帐 簿 记 录 ， 如 与 贵 公 司 记 录 相 符 ， 请 在 本 函 下 端 “ 数 据 证 明 无误 ” 处 签 章
