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    传统优势产业项目可行性研究报告（参考模板）.doc

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    用户#3743646
     |  2023-03-25 09:43 
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    泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 传统优势产业项目 可行性研究报告 xxx 投资管理公司 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 报告说明 发挥国家战略性新兴产业创业投资引导基金的作用，支持示范区 新兴产业项目建设。发挥国家中小企业发展基金作用，支持种子期、 初创期成长型中小企业发展。加大技术改造支持力度，支持在示范区 规划建设制造业创新中心，产业转型和升级重大工程包等对示范区重 大产业项目予以倾斜支持，支持符合条件的项目申请工业转型升级（ 中国制造 2025）专项资金和国家专项建设基金。将示范区完成的化解 过剩产能任务与支持新兴产业发展相结合，落实国家关于购置使用节 能节水、环境保护、安全生产专用设备的所得税优惠政策，支持示范 区内产业项目建设。支持在示范区开展重大技术装备首台（套）示范 。全面推进示范区内城区老工业区、独立工矿区搬迁改造，鼓励将示 范园区作为所在城市城区老工业区搬迁改造产业承接地。 根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项 目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 % 。 项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 净现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的 财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。 本项目生产所需的原辅材料来源广泛，产品市场需求旺盛，潜力 巨大；本项目产品生产技术先进，产品质量、成本具有较强的竞争力 ，三废排放少，能够达到国家排放标准；本项目场地及周边环境经考 察适合本项目建设；项目产品畅销，经济效益好，抗风险能力强，社 会效益显著，符合国家的产业政策。 本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业 背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建 设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告 可用于学习交流或模板参考应用。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 目录 第一章 项目基本情况............................................................................................8 一、 项目概述...........................................................................................................8 二、 项目提出的理由...............................................................................................8 三、 项目总投资及资金构成.................................................................................15 四、 资金筹措方案.................................................................................................15 五、 项目预期经济效益规划目标.........................................................................15 六、 项目建设进度规划.........................................................................................16 七、 研究结论.........................................................................................................16 八、 主要经济指标一览表.....................................................................................16 主要经济指标一览表..............................................................................................16 第二章 发展规划..................................................................................................18 一、 公司发展规划.................................................................................................18 二、 保障措施.........................................................................................................24 第三章 行业和市场分析......................................................................................27 一、 产业转型升级战略目标.................................................................................27 二、 产业转型升级示范区建设主要目标.............................................................27 三、 开展产业转型升级试点示范.........................................................................28 四、 鼓励产业转型升级示范区建设创新创业.....................................................28 五、 产业转型升级战略主线.................................................................................29 六、 产业转型升级战略要求.................................................................................29 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第四章 企业文化分析..........................................................................................30 一、 企业文化管理与制度管理的关系.................................................................30 二、 企业文化的研究与探索.................................................................................34 三、 技术创新与自主品牌.....................................................................................52 四、 企业家精神与企业文化.................................................................................54 五、 企业文化的选择与创新.................................................................................58 六、 品牌文化的塑造.............................................................................................62 第五章 经营战略..................................................................................................73 一、 企业经营战略实施的基本含义.....................................................................73 二、 市场营销战略决策的内容.............................................................................73 三、 企业品牌战略的内容.....................................................................................74 四、 企业使命决策应考虑的因素和重要问题.....................................................83 五、 企业经营战略环境的概念与重要性.............................................................86 六、 企业财务战略的含义、实质及特点.............................................................87 七、 企业融资战略的类型.....................................................................................89 第六章 人力资源方案..........................................................................................95 一、 岗位评价的主要步骤.....................................................................................95 二、 人员招聘数量与质量评估.............................................................................96 三、 企业组织劳动分工与协作的方法.................................................................97 四、 企业人力资源费用的构成...........................................................................101 五、 现代企业组织结构的类型...........................................................................103 六、 员工职业生涯规划的准备工作...................................................................107 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第七章 公司治理方案........................................................................................113 一、 独立董事及其职责.......................................................................................113 二、 公司治理的定义...........................................................................................118 三、 决策机制.......................................................................................................124 四、 公司治理原则的内容...................................................................................128 五、 董事长及其职责...........................................................................................134 六、 内部控制的种类...........................................................................................137 七、 公司治理的影响因子...................................................................................142 第八章 投资计划方案........................................................................................148 一、 建设投资估算...............................................................................................148 建设投资估算表....................................................................................................149 二、 建设期利息...................................................................................................149 建设期利息估算表................................................................................................150 三、 流动资金.......................................................................................................151 流动资金估算表....................................................................................................151 四、 项目总投资...................................................................................................152 总投资及构成一览表............................................................................................152 五、 资金筹措与投资计划...................................................................................153 项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................153 第九章 项目经济效益........................................................................................155 一、 经济评价财务测算.......................................................................................155 营业收入、税金及附加和增值税估算表............................................................155 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 综合总成本费用估算表........................................................................................156 利润及利润分配表................................................................................................158 二、 项目盈利能力分析.......................................................................................159 项目投资现金流量表............................................................................................160 三、 财务生存能力分析.......................................................................................162 四、 偿债能力分析...............................................................................................162 借款还本付息计划表............................................................................................163 五、 经济评价结论...............................................................................................164 第十章 财务管理................................................................................................165 一、 短期融资券...................................................................................................165 二、 营运资金管理策略的主要内容...................................................................168 三、 企业财务管理体制的设计原则...................................................................169 四、 筹资管理的原则...........................................................................................173 五、 应收款项的概述...........................................................................................175 六、 营运资金的特点...........................................................................................177 七、 应收款项的管理政策...................................................................................179 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第一章 项目基本情况 一、项目概述 （一）项目基本情况 1、项目名称：传统优势产业项目 2、承办单位名称：xxx 投资管理公司 3、项目性质：技术改造 4、项目建设地点：xx 5、项目联系人：钟 xx （二）项目选址 项目选址位于 xx。 二、项目提出的理由 加快推动产学研用结合和技术成果转化，培育发展一批新技术、 新产业、新模式、新业态，培育壮大具有比较优势的战略性新兴产业 ，重点支持发展中国制造 2025 确定的 10 个重点领域。深入推进互联 网+行动计划，以高速宽带网络基础设施和信息技术产业为支撑，支持 加快发展信息技术和网络经济，加大移动互联网、云计算、大数据、 物联网等新一代信息技术与汽车、能源、装备制造、生物等传统优势 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 领域的融合创新。鼓励创新的发展模式。支持企业通过合作建设创新 中心、并购境内外研发企业等措施提高技术研发能力。 坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念， 统筹发展和安全，更加突出高质量发展，进一步深化国资国企改革， 全面加快建设世界一流企业，做强做优做大国有资本和国有企业，更 好发挥国有经济战略支撑作用，为推动经济运行整体好转、全面建设 社会主义现代化国家开好局起好步作贡献。 以高端化、智能化、绿色化为主攻方向，深化传统产业技术改造 ，加快工艺、技术、装备、产品升级，巩固重点领域市场地位，提升 现代化发展水平，增强产业竞争实力，努力打造传统产业升级版。 （一）钢铁产业转型升级 坚持压总量、提质量、减排放，加快实现钢铁产业由大变强。提 升工艺装备水平，继续实施产能减量置换技术改造，2022 年底前完成 1000 立方米以下高炉、100 吨以下转炉升级改造（铸造用生铁和特钢 企业除外），全省钢铁主体装备达到国内领先水平。加快优化品种结 构，提高汽车、轨道交通、核电、造船、海洋工程等行业专用钢比重 ，提升高强度结构钢、轴承钢、模具钢、高速工具钢、高牌号电工钢 等特种钢的规模和水平，研发一批超轻金属材料、3D 打印金属材料、 航空航天等前沿领域合金材料，支持开发高端钒钛产品，钢铁产品综 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 合竞争力显著增强。深入实施绿色化改造，推广高炉综合长寿、热风 炉高温送风、非高炉炼铁、电炉炼钢等节能环保技术，支持发展氢冶 金、直接还原铁+电弧炉、全废钢电炉短流程等低碳冶炼工艺，提高废 钢资源利用水平，推动钢铁生产向能源转换、固废消纳、资源再生等 综合功能拓展，力争 2022 年底前完成无组织排放超低排放改造。推动 企业兼并重组，依托河钢集团、首钢集团等大型钢铁企业，通过参股 、控股、资产收购等多种方式，整合重组省内外钢铁企业，推动钢铁 产能向优势企业集中，打造具有全球市场竞争力和话语权的特大型钢 铁集团，2025 年全省前 10 家钢铁企业产能占全省 70%左右。 （二）高端装备产业转型升级 坚持扩规模、上水平、增实力，着力打造高能级装备制造基地。 围绕先进轨道交通、汽车及零部件、新能源装备、工程机械、专用装 备、节能环保设备等重点领域，发挥产业基础优势，进一步提升综合 实力；围绕壮大机器人及智能装备、航空航天装备、冰雪装备等新兴 领域，着力培育竞争优势，拓展发展空间。聚焦市场规模大、产业链 条长、产业关联度高、发展潜力大的高速动车组、新能源汽车、大型 农机、工程机械、机器人、数控机床等，做精做强一批国内领先、国 际竞争力强的龙头整机产品和大型成套设备，带动产业整体规模水平 提升。着眼发展潜力大、规格品种多、功能要求不一的海洋装备、工 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 程机械、冶金矿山机械、农业装备、应急救援装备等，加快推进产品 系列化。支持一批规模大、竞争力强、处于产业核心地位的龙头企业 ，提升发展实力、增强带动作用；巩固汽车轮毂、冶金轧辊等企业优 势，提升氢燃料电池发动机、增材制造（3D 打印）、航空航天部件、 高精度齿轮传动装置、精密轴承等企业专业配套能力，形成一大批专 精特新配套专家、隐形冠军企业。依托龙头企业和重点整机产品，建 设轨道交通、汽车、高档数控机床、重型机械和专用设备等产业集群 ，打造通用航空产品、航空航天部件设备、高端无人机、激光设备等 产业园区，优化汽车零部件、节能环保设备、冰雪装备、农业机械等 一批产业集聚区。 （三）石化产业转型升级 聚焦工艺技术先进、产品结构高端、产业绿色低碳、生产安全高 效，做优做强石油化工和精细化工。建设沿海石化基地，以曹妃甸和 渤海新区为重点，依托大型炼化企业和重大炼化项目，推动石化产业 向沿海集聚，推进炼化一体化，着力构建以原油加工为源头、以烯烃 、芳烃及下游合成材料为主体、以精细化学品为延伸的油头化尾产业 链条，打造系列化、高端化产品线，形成产业链集群优势显著的世界 一流石化产业基地。依托石家庄炼化、华北石化、旭阳化工等大型企 业和产业集聚区，按照循环、高效、安全原则，建设现代化化工园区 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，推动化工企业向园区聚集。着力发展合成材料，按照控炼、减油、 增化原则，推动炼厂从燃料型向原料型转变，增强三烯三苯、环氧乙 烷、乙二醇、苯乙烯、环氧丙烷等基础有机化工原料供给能力，重点 发展乙烯、丙烯、芳烃、轻烃产品链条，大力发展己内酰胺、甲基丙 烯酸甲酯、高端聚丙烯、聚碳酸酯、聚氨酯、丙烯酸及酯等合成材料 及中间体，构筑多系列高端、特色合成橡胶、合成树脂、合成纤维等 合成材料产品线，开发高性能专用材料，拓展医疗、工程、机械、钢 材替代等领域高端应用。大力发展精细化工，以化肥、农药、涂料、 染料及其助剂、中间体为重点，改造传统精细化工产业，提高工艺技 术、优化产品结构，加快发展各类专用肥、复合肥、配方肥，开发生 产高效、安全、经济、环保的农药制剂，重点支持水性涂料、环保型 染料等产品加快发展。围绕提高价值、替代进口、填补空白，重点发 展高性能胶粘剂、高端水处理剂、绿色塑料助剂和表面活性剂、生物 法安全型食品添加剂、新型高安全高端饲料添加剂、农药医药中间体 、信息用化学品、电子用化学品、生物化工产品等精细化学品，不断 拓展、完善、提升精细化工产品体系，增强竞争实力。 （四）食品产业转型升级 着力增品种、提品质、塑品牌，加快农产品资源大省向食品产业 强省转变。重点发展粮油加工、乳制品、方便食品、饮料和酒等四大 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 产业，稳定面粉、食用油、乳制品等基础加工产业规模，巩固乳制品 、方便面、天然色素提取物等领域领先地位，大力发展粮油加工产品 、高端特色乳制品、焙烤及休闲食品、大众厨房食品、功能食品、调 理食品、优质酒和健康饮料产品等，建设覆盖全面、产能匹配、水平 先进的食品加工产业体系。积极发展精深加工，推广应用先进加工装 备、工艺技术，提高加工效率、提升工艺水平、保障产品质量；鼓励 开发优质化、多样化、个性化、定制化粮油产品，大力发展蛋白肽、 谷朊粉、变性淀粉及衍生物等精深加工产品，支持发展奶酪、黄油、 乳清粉、乳铁蛋白等高端乳制品，科学发展功能饮料、婴幼儿配方乳 粉、特殊医学用途配方食品、酒庄酒及专用酒等，加快形成高端、高 附加值产品群。切实保障质量安全，完善和提升农产品和食品质量标 准，引导和支持农副产品标准化生产，支持企业建设标准化原料基地 ，推广先进质量管理模式，建立首席质量官制度，推进食品企业 HACCP 和诚信管理体系认证，建立健全食品安全追溯体系，完善食品 安全监管风险防控体系，落实失信联合惩戒机制，打造食品安全标杆 省。着力优化产业发展模式，着眼品质管控和产业规模化、集约化， 支持大型农业产业化企业、食品加工龙头企业发展，开展从原料到终 端产品的一体化经营，完善种植养殖—产品研发—生产加工—产成品 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的产业链条，建立生产加工—物流供应—消费服务闭环产业体系，创 新和优化食品产业经营模式。 （五）传统产业转型升级 推动建材、纺织服装等优势传统产业改造升级，扩大产业规模、 提升质量效益。严格调控水泥、平板玻璃、建筑卫生陶瓷等高耗能产 业规模，加快推广应用高能效、低排放先进工艺技术装备，提升城市 垃圾、建筑垃圾、污泥、废渣、尾矿等固体废弃物综合利用和协同处 置能力，打造循环经济重要节点产业；积极发展新型墙体材料、节能 门窗、防火保温绝热材料、环保水性涂料、新型防水材料等绿色节能 建材产品，高水平发展水泥构件、玻璃深加工、玻璃钢等建材制品； 提升建材产品质量和使用寿命；结合矿山综合治理、生态功能区建设 ，优化建材产业布局。改造提升棉毛纺和印染行业，推广高效绿色先 进技术装备，加快发展精梳高支、多纤维混纺等精品纱线面料，提高 毛纺产品精细加工能力。推动服装家纺行业模式创新，加强创意设计 ，发展大规模个性化定制，培育以品牌、质量、设计、文化为核心的 竞争新优势。推进碳纤维、芳纶纤维等高性能纤维及复合材料产业化 、规模化发展，丰富粘胶、涤纶等功能化、差别化产品。拓展产业用 纺织品在医疗健康养老、应急公共安全等领域应用，加强工程化服务 能力建设。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 三、项目总投资及资金构成 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 四、资金筹措方案 （一）项目资本金筹措方案 项目总投资 万元，根据资金筹措方案，xxx 投资管理公司 计划自筹资金（资本金） 万元。 （二）申请银行借款方案 根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 万元 。 五、项目预期经济效益规划目标 1、项目达产年预期营业收入（SP）： 万元。 2、年综合总成本费用（TC）： 万元。 3、项目达产年净利润（NP）： 万元。 4、财务内部收益率（FIRR）：%。 5、全部投资回收期（Pt）： 年（含建设期 12 个月）。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 6、达产年盈亏平衡点（BEP）： 万元（产值）。 六、项目建设进度规划 项目计划从立项工程竣工验收、投产运营共需 12 个月的时间。 七、研究结论 该项目工艺技术方案先进合理，原材料国内市场供应充足，生产 规模适宜，产品质量可靠，产品价格具有较强的竞争能力。该项目经 济效益、社会效益显著，抗风险能力强，盈利能力强。综上所述，本 项目是可行的。 八、主要经济指标一览表 主要经济指标一览表 序号 项目 单位 指标 备注 1 总投资 万元 建设投资 万元 工程费用 万元 其他费用 万元 预备费 万元 建设期利息 万元 流动资金 万元 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 2 资金筹措 万元 自筹资金 万元 银行贷款 万元 3 营业收入 万元 正常运营年份 4 总成本费用 万元 "" 5 利润总额 万元 "" 6 净利润 万元 "" 7 所得税 万元 "" 8 增值税 万元 "" 9 税金及附加 万元 "" 10 纳税总额 万元 "" 11 盈亏平衡点 万元 产值 12 回收期 年 13 内部收益率 % 所得税后 14 财务净现值 万元 所得税后 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第二章 发展规划 一、公司发展规划 推动产业结构转型升级，既需要发挥新型举国体制的优势，也需 要发挥高水平开放的促进作用。改革开放以来，我国产业结构转型升 级是在不断扩大对外开放的环境中进行的，通过深度参与国际分工和 全球产业链体系，逐步形成全球规模最大、门类最全、配套最完备的 制造业体系，成为世界工厂。基于我国当前在全球供应链中的位置， 以及全球供应链加速重构的现实，推动产业结构转型仍然需要坚持在 高水平对外开放中进行。一方面，以高水平对外开放防止某些产业被 去中国化，我国产业尤其是对全球供应链依赖较深的产业目前尚不能 脱离全球供应链和科技链；另一方面，通过高水平开放加强与伙伴国 家和地区之间的产业合作共赢，推动国内企业更深更广融入全球供给 体系，不断提升我国在全球产业链供应链格局中的地位。 （一）发展计划 1、发展战略 作为高附加值产业的重要技术支撑，正在转变发展思路，由“高速 增长阶段”向“高质量发展”迈进。公司顺应产业的发展趋势，以“科技 、创新”为经营理念，以技术创新、智能制造、产品升级和节能环保为 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 重点，致力于构造技术密集、资源节约、环境友好、品质优良、持续 发展的新型企业，推进公司高质量可持续发展。 2、经营目标 目前，行业正在从粗放式扩张阶段转向高质量发展阶段，公司将 进一步扩大高端产品的生产能力，抓住市场机遇，提高市场占有率； 进一步加大研发投入，注重技术创新，提升公司科技研发能力；进一 步加强环境保护工作，积极开发应用节能减排染整技术，保持清洁生 产和节能减排的竞争优势；进一步完善公司内部治理机制，按照公司 治理准则的要求规范公司运行，提升运营质量和效益，努力把公司打 造成为行业的标杆企业。 （二）具体发展计划 1、市场开拓计划 公司将在巩固现有市场基础上，根据下游行业个性化、多元化的 消费特点，以新技术新产品为支撑，加快市场开拓步伐。主要计划如 下： （1）密切跟踪市场消费需求的变化，建立市场、技术、生产多部 门联动机制，提高公司对市场变化的反应能力； （2）进一步完善市场营销网络，加强销售队伍建设，优化以营销 人员为中心的销售责任制，激发营销人员的工作积极性； 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （3）加强品牌建设，以优质的产品和服务赢得客户，充分利用互 联网宣传途径，扩大公司知名度，增加客户及市场对迎丰品牌的认同 感； （4）在巩固现有市场的基础上，积极开拓新市场，推进省内外市 场的均衡协调发展，进一步提升公司市场占有率。 2、技术开发计划 公司的技术开发工作将重点围绕提升产品品质、节能环保、知识 产权保护等方面展开。公司将在现有专利、商标等相关知识产权的基 础上，进一步加强知识产权的保护工作，将技术研发成果整理并进行 相应的专利申请，通过对公司无形资产的保护，切实做好知识产权的 维护。 为保证上述技术开发计划的顺利实施，公司将加大科研投入，强 化研发队伍素质，创新管理机制和服务机制，积极参加行业标准的制 定，不断提高企业的整体技术开发能力。 3、人力资源发展计划 培育、拥有一支有事业心、有创造力的人才队伍，是企业核心竞 争力和可持续发展的原动力。随着经营规模的不断扩大，公司对人才 的需求将更为迫切，人才对公司发展的支撑作用将进一步显现。为此 ，公司将重点做好以下工作： 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （1）加强人才的培养与引进工作，培育优秀技术人才、管理人才 ； （2）加强与高校间的校企人才合作，充分利用高校的人才优势和 教育资源优势，开展技术合作和人才培养，全面提升技术人员的整体 素质； （3）加强对基层员工的技能培训和岗位培训，提高劳动熟练程度 和自动化设备的操作能力，有效提高劳动效率和产品质量。 （4）积极探索员工激励机制，进一步完善以绩效为导向的人力资 源管理体系，充分调动员工的积极性。 4、企业并购计划 公司将抓住行业整合机会，根据自身发展战略，充分利用现有的 综合竞争优势，整合有价值的市场资源，推进收购、兼并、控股或参 股同行业具有一定互补优势的公司，实现产品经营和资本经营、产业 资本与金融资本的有机结合，进一步增强公司的经营规模和市场竞争 能力。 5、筹融资计划 目前公司正处于快速发展期，新生产线建设、技术改造、科技开 发、人才引进、市场拓展等方面均需较大的资金投入。公司将根据经 营发展计划和需要，综合考虑融资成本、资产结构、资金使用时间等 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 多种因素，采取多元化的筹资方式，满足不同时期的资金需求，推动 公司持续、快速、健康发展。积极利用资本市场的直接融资功能，为 公司的长远发展筹措资金。 （三）面临困难 公司资产规模将进一步增长，业务将不断发展和扩大，但在战略 规划、营销策略、组织设计、资源配置，特别是资金管理和内部控制 等方面面临新的挑战。同时，公司今后发展中，需要大量的管理、营 销、技术等方面的人才，也使公司面临较大的人才培养、引进和合理 使用的压力。公司必须尽快提高各方面的应对能力，才能保持持续发 展，实现各项业务发展目标。 1、资金不足 发展计划的实施需要足够的资金支持。目前公司融资手段较为单 一，所需资金主要通过银行贷款解决，融资成本较高，还本付息压力 较大，难以满足公司快速发展的要求。因此，能否借助资本市场，将 成为公司发展计划能否成功实施的关键。如果不能顺利募集到足够的 资金，公司的发展计划将难以如期实现。 2、人才紧缺 随着经营规模的不断扩大，公司在新产品新技术开发、生产经营 管理方面，高级科研人才和管理人才相对缺乏，将影响公司进一步提 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 高研发能力和管理水平。因此，能否尽快引进、培养这方面人才将对 募投项目的顺利实施和公司未来发展产生较大的影响。 （四）采用的方式、方法或途径 建立多渠道融资体系，实现公司经营发展目标公司拟建立资本市 场直接融资渠道，改变融资渠道单一依赖银行贷款的现状，为公司未 来重大投资项目的顺利实施筹集所需资金，确保公司经营发展目标的 实现。同时，加强与商业银行的联系，构建良好的银企合作关系，及 时获得商业银行的贷款支持，缓解公司发展过程中的资金压力。 1、内部培养和外部引进高层次人才，应对经营规模快速提升面临 的挑战 公司现有人员在数量、知识结构和专业技能等方面将不能完全满 足公司快速发展的需求，公司需加快内部培养和外部引进高层次人才 的力度，确保高素质技术人才、经营管理人才以及营销人才满足公司 发展需要。 为此，公司拟采取下列措施： 1、加强人力资源战略规划，通过建立有市场竞争力的薪酬体系和 公平有序的职业晋升机制，吸引优秀的技术、营销、管理人才加入公 司，提升公司综合竞争力； 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 2、进一步完善以绩效为导向的员工激励与约束机制，努力营造团 结和谐的企业文化，强化员工对企业的归属感和责任感，保持公司人 才队伍的稳定性和积极性； 3、加强年轻人才的培养，建立人才储备机制，增强公司人才队伍 的深度和厚度，形成完整有序的人才梯队，实现公司可持续发展。 2、以市场需求为驱动，提高公司竞争能力 公司将以市场为导向，认真研究市场需求，密切跟踪印染行业政 策及最新发展动向，推动科技创新和加大研发投入，优化产品结构， 开拓高端市场，不断提升管理水平和服务质量，丰富服务内容，完善 和延伸产业链，提升公司的核心竞争力和市场地位，最终实现公司的 战略发展目标。 二、保障措施 (一)创新融资体制机制 加强银企合作，拓宽融资渠道，鼓励企业通过贷款、发行债券、 上市、融资租赁等形式获得运营资金。创新政府和产业企业的合作， 在产业项目建设中积极引入社会资本。鼓励各类社会主体参与重点项 目建设。 (二)广泛开展规划宣传，提高公众参与度 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 区域各主要媒体要大力宣传产业经济和产业事业规划，通过开展 规划宣传、解读、跟踪报道等活动，强化规划影响力，在全社会形成 普遍关心产业、热爱产业、支持建设产业强市的舆论氛围。定期公布 规划落实进展情况，强化重大决策和项目的公众参与，扩大公民知情 权、参与权和监督权，主动倾听公众对规划实施的意见，保障规划的 顺利落实。 (三)扶持产业中小企业 落实鼓励、支持和引导民营经济发展的一系列政策措施。推进中 小企业公共服务平台网络建设，进一步减免或取消涉及小微企业的行 政事业性收费，增加采购预算中面向小微企业的份额。健全中小微企 业金融服务体系，加快各类特色融资超市建设。 (四)强化产业行业监管 认真贯彻执行产业政策法规和产业行业规章、标准，加快产业行 业监管办法和行业标准的制定和实施，推动产业企业标准化建设。加 强产业经济运行分析和市场需求预测预警，规范产业信息报告和发布 制度，为决策提供信息支持。 (五)集聚创新人才 坚持把引才、聚才放在发展产业的最优先位置，切实落实好创新 人才队伍建设的各项政策。注重育才。建立高层次创新人才成长机制 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，培育一批与国际接轨、具有探索精神的管理类、技术类领军人才。 鼓励高等院校和职业技术院校根据发展需要和办学能力，积极调整学 科和专业设置，培养产业相关人才。鼓励企业与高校、科研院所合作 ，动态化、订单式培养产业人才。鼓励企业通过股权、期权、分红等 激励方式，调动人员创新创造积极性。 (六)营造良好发展环境 深化企业投资管理体制改革，促进民间资本投向产业领域。加大 专利等知识产权保护力度，营造有利于产业发展的诚信、规范、公平 的市场环境。倡导“工匠精神”，传承和创新工业文化，为产业提供强 大的精神动力，探索产学研用协同创新的组织形态和“产业+知识创造” 的实践之路。广泛开展典型案例宣传，提高全社会对产业的认识，调 动社会各方参与的主动性、积极性。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第三章 行业和市场分析 一、产业转型升级战略目标 制造强省、质量强省、网络强省、数字河北。保持制造业比重基 本稳定，巩固壮大实体经济根基；大力发展先进制造业，着力提升产 品和服务质量，培育产品和服务品牌，推进产业网络化数字化发展， 不断提高以制造能力为核心的产业竞争力，凝聚竞争优势，提升全球 产业链话语权、影响力。 二、产业转型升级示范区建设主要目标 用 10 年左右时间，建立健全支撑产业转型升级的内生动力机制、 平台支撑体系，构建特色鲜明的现代产业集群。 建立创新驱动的产业转型升级内生动力机制。突出体制机制创新 和科技创新，提升从科技到经济和现实生产力的转换能力，增强产业 核心竞争力。更加注重运用市场化的办法，着力构建以企业为主体、 市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，加快培育形成推动产业 转型升级的新供给新动力。 形成以园区为核心载体的平台支撑体系。按照促进产业转型升级 核心目标，支持建设产城融合的产业转型升级示范园区。明确园区功 能定位和重点产业，创新园区市场化管理模式，突出发展若干特色主 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 导产业和产业集群，形成集中布局、集聚发展、用地集约、特色鲜明 的产业发展平台。 构建特色鲜明竞争力强的现代产业集群。对接中国制造 2025，推 动从原字头、初字号产业为主，向高科技、高质量、高增值、低能耗 、低物耗、低排放的先进制造业、战略性新兴产业、现代服务业协同 发展转型，促进产业向高端化、集聚化、智能化升级，全面优化经济 结构。 三、开展产业转型升级试点示范 对老工业基地调整改造力度较大、工作成果突出的城市，支持设 立产业转型升级示范区，先行先试重大改革和重大政策，探索一批可 复制可推广的经验。依托示范区内已有国家级经济技术开发区、高新 技术产业开发区和新型工业化产业示范基地，以及省级重点产业园区 ，规划建设一批产业转型升级示范园区，打造支撑产业转型升级的核 心平台和载体。支持采用市场化运作方式，吸引国内外资本和民营企 业参与示范园区建设，鼓励有条件的示范园区建立公司制园区管理机 构和资产运营机构。 四、鼓励产业转型升级示范区建设创新创业 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 支持老工业城市和资源型城市与高等学校、中科院等研究院所、 企业联合建设研发平台和创新平台，加快大学科技园、留学生创业园 、大学生创业孵化基地、科技企业孵化器等创新载体建设，孵化培育 早期项目。调动全社会力量，支持创新工场、创客空间、社会实验室 、智慧小企业创业基地等新型众创空间发展，完善科技创新创业中介 服务体系。强化创新链和产业链、创新链和服务链、创新链和资金链 对接，支持有实力的企业牵头组建产业与技术创新联盟推动协同创新 ，开展行业共性关键技术攻关，推进科技成果转化应用，促进创新链 整合。积极推广国家自主创新示范区的经验和做法，落实科技成果处 置权、收益权等改革政策，鼓励符合条件的国有科技型企业实施股权 和分红激励，落实金融、税收、户籍、住房、计划生育等方面的优惠 政策，保障产业转型升级示范园区创新创业人员随迁子女平等就近入 学，实施人才安居工程，为人才提供宜居宜业的创新创业环境。 五、产业转型升级战略主线 质量变革、效率变革、动力变革。紧扣供给侧结构性改革工作主 线，进一步破除制约产业转型升级的体制机制障碍，全面优化要素配 置结构，着力增强科技创新能力，不断提升供给体系质量和效率。 六、产业转型升级战略要求 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 践行绿水青山就是金山银山发展理念，加快构建绿色低碳产业体 系，降低产业活动对生态和环境的影响，提高能源资源利用效率，有 效促进碳达峰碳中和，努力实现产业发展更可持续。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第四章 企业文化分析 一、企业文化管理与制度管理的关系 （一）海尔定律的启示 海尔定律（即斜坡球体论）认为，企业如同爬坡的一个球，受到 来自市场竞争和内部员工惰性而形成的压力，如果没有一个止动力， 它就会下滑，这个止动力就是基础管理。依据这一理念，海尔集团创 造了“OEC 管理法”，这个模式是“制度管理”。在此基础上，海尔坚持 把“创中国的世界名牌”作为其发展目标，矢志不渝，并大力倡导以创 新为核心的企业文化，因而使“爬坡的球”有了“牵引力”，这就是“文化 管理”。如果只有“止动力”，没有“牵引力”，或者说只有制度管理，没 有文化管理，海尔也就不会有今天的业绩。这说明海尔把制度管理与 文化管理有机地结合起来了。 （二）文化管理与制度管理的差异 在企业文化研究中，人们对文化与制度的认识经常陷入一种误区 ：或把二者对立起来，或把二者混为一谈，分不清二者在企业管理中 的地位与作用。有人把企业文化概括成三个层次：物质文化、制度文 化和精神文化。这种从广义角度界定的企业文化，无疑把制度包含在 内，即制度也是一种文化。如果从狭义角度看企业文化，制度只是文 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 化的载体；进一步说，把企业文化作为一种新的管理方式，制度与文 化属于两个不同的管理层次和两种不同的管理方式。文化管理高于制 度管理，制度更多地强调外在监督与控制，是企业倡导的“管理底线” ，即要求员工必须做到的；文化更多地强调价值观、理想信念和道德 的力量，强调内在的自觉与自律，是“文化高境界”，二者的具体差异 表现在以下三个方面。 1、制度与文化演进方式的差异 文化的演进是渐进式的，制度的演进是跳跃式的，但二者同处于 一个过程之中。从制度到文化，再建新制度，再倡导新文化，二者交 互上升。企业管理正是在这种交互上升的过程中不断优化，臻于完善 的。 2、制度与文化表现形态的差异 制度是有形的，往往以责任制、规章、条例、标准、纪律、指标 等形式表现出来；文化是无形的，存在于人的头脑中，是一种观念形 态和精神状态，往往通过有形的事物、活动反映和折射出来。但二者 却是一体两面，有形的制度中渗透着文化，无形的文化通过有形的制 度载体得以表现。 3、制度与文化对人的调节方式有差异 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 制度管理主要是外在的、硬性的调节；文化管理主要是内在的文 化自律与软性的文化引导。脑力劳动者与体力劳动者对制度与文化的 感受度不同。体力劳动者因为其作业方式要求标准化的程度高，对制 度管理的强制性敏感度较低，也就是说，遵守制度是顺理成章的事， 制度管理对他们更适合；脑力劳动者因为创造性强，自由度较高，对 较低层次的条条框框比较反感，需要较多的文化管理。这是超 Y 理论 的研究结果，值得我们注意。 （三）文化管理与制度管理的互动关系 正确认识文化管理与制度管理的互动性，需要把握以下几个要点 。 1、制度与文化相互推动 当管理者认为某种文化需要倡导时，他可能通过培养典型的形式 ，也可能通过开展活动的形式来推广和传播。但要把倡导的新文化迅 速渗透到管理过程，变成人们的自觉行动，制度则是最好的载体之一 。人们普遍认同一种新文化可能需要经过较长时间，而把文化“装进” 制度，则会加速这种认同过程。当企业中的先进文化或管理者倡导的 新文化已经超越制度文化的水准，这种文化又在催生着新的制度。 2、制度与制度文化不是同一概念 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 当制度内涵未被员工认同时，制度只是管理者的“文化”，对员工 只是外在的约束；当制度内涵已被员工接受并自觉遵守时，制度就变 成了一种组织文化。比如，企业要鼓励员工提合理化建议，先制定一 项制度，时间长了，员工接受了这一制度内涵，制度就变成空壳，产 生了参与文化。 3、文化优劣程度或主流文化的认同度决定制度成本 当企业倡导的文化优秀且主流文化认同度较高时，企业制度成本 就低；当企业倡导的文化适应性差且主流文化认同度较低时，企业的 制度成本则高。由于制度是外在约束，当制度文化未形成时，没有监 督，工人就可能“越轨”或不能按要求去做，其成本自然就高；而当制 度文化形成以后，人们自觉从事工作，制度成本大为降低，尤其当超 越制度的文化形成，制度成本会更低。摩托罗拉公司尝试取消“打卡” 制度，是因为员工能够认识到工作的意义是什么。大庆人“三老四严” 、“四个一样”的工作作风是大庆人自觉的文化表现。 4、制度与文化永远并存 制度再周延也不可能凡事都规定到，但文化时时处处都能对人们 的行为起约束作用。制度永远不可能代替文化的作用；文化管理也不 可能替代制度管理。由于人的价值取向的差异性、对组织目标认同的 差异性，要想使个体与群体之间达成协调一致，光靠文化管理是不行 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的。实际上，在大生产条件下，没有制度，即使人的价值取向和对组 织的目标有高度的认同，也不可能达成行动的协调一致。海尔为“爬坡 的球”创造了一个“止动力”，之后又为它创造了一个“牵引力”，使球既 不至于下滑，又有动力往上滚，是制度管理与文化管理结合的典范。 二、企业文化的研究与探索 进入 21 世纪以来，随着企业生存与发展环境的变化以及相关理论 的发展，可以预见，企业文化理论研究将更加繁荣，作为一门科学将 趋于成熟；企业文化实践将更为活跃，并将成为企业竞争制胜的第一 利器。 （一）企业文化理论研究趋势 中国企业文化的理论研究，经历了 30 余年时间，取得了不少有价 值的成果。当然，也还存在不少问题有待进一步探索，如对企业文化 的界定及其基本理论的理解，还有一些不同看法；企业文化的实践模 式有待深入研究；对企业文化的中国特色还需要在广泛实践的基础上 进行提炼和总结等。这些问题的存在，激励一大批理论工作者和企业 家投身于企业文化研究的行列，而且正朝着如何建立有中国特色的企 业文化理论方向发展。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 近年来，企业文化理论研究进入了一个崭新的阶段，中国企业文 化学大厦的建设进程加快。企业文化理论研究出现以下一些新的趋势 。 1、研究基点突破 企业文化理论研究突破了“企业是经济组织”这样一个单一基点， 不但把企业看作一个通过向市场提供有效的产品与服务，以收抵支取 得盈利的经济组织，是物质财富的创造者。而且从一个全新视野，把 企业视为一个生命体，视为一个如人一样有灵魂、有情感、有理想， 追求快乐、创造幸福的生命体。这样，赋予企业物质与精神双重性质 ，使企业文化研究找到一个新的基点。 从两个基点研究企业文化，开阔了人们的研究视野，有关企业生 命周期、企业文化基因、企业文化生态等新的理论将会有更多成果问 世。 2、研究领域拓宽 企业文化理论研究将进一步突破狭义的企业文化范畴，从单纯的 管理领域延伸至技术开发、生产、营销和服务领域，形成一种综合的“ 文化力”研究，也就是从“文化力”这一更大的视野研究文化与经济的互 动关系，研究企业与社会的互动关系。企业文化学与涉及企业管理的 各种实用学科，如企业战略管理、投资管理、人力资源管理、技术管 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 理、市场营销、公共关系、客户管理、服务管理、品牌管理、实用产 品美学、形象设计、组织设计等学科的联系越来越紧密。一方面，企 业文化学对这些学科发展的导向作用越来越明显；另一方面，企业文 化学也在与这些实用科学的相互融合与渗透中不断得到丰富和发展。 特别明显的趋势是，企业文化的人本化和市场化两个方向相互结合， 互动发展。 3、研究参照系扩大 企业文化学的研究不仅注重把握时代脉搏，从时代精神中吸收营 养，而且注重传统文化，如儒家、道家、法家文化对企业文化形成和 发展的影响，注重中国共产党的思想路线和优良作风对企业文化形成 和发展的影响，注重计划经济体制和管理方式对企业文化形成和发展 的影响，以此找到中国企业文化生长的基点和价值源泉，剔除制约优 秀企业文化形成的种种障碍。不仅如此，未来的企业文化研究将更加 注重各国之间的比较研究，如为什么日本、韩国、新加坡等国企业较 好地应用了儒家文化，创造了 20 世纪 60 年代到 80 年代的经济神话？ 为什么 20 世纪 90 年代开始美国企业又“战胜”日本、韩国等国企业， 连续十几年高速增长？美国的企业文化中又是什么样的基因在起作用 ？中国企业能够从美、日、欧等国企业的不同发展模式中借鉴哪些经 验？企业文化研究通过回答这些问题，将从更大的参照系上，吸收世 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 界各国各民族的文化精华，尤其是西方国家在科技革命和市场经济充 分发育过程中滋生的文化精华。企业文化研究将会出现继承与创新并 存，中西文化交融互补的局面。 4、研究内容深化 企业文化理论研究的重点将从目前更多地回答“是什么”、“为什么” 向更深层次发展。如对企业文化本质的研究，在倡导以人为本，并说 明为什么要坚持以人为本的基础上，进一步研究实现以人为本的途径 。在企业中，如何尊重和保护人的尊严和生命价值，开发人的知识和 能力价值，创造人的自我价值和企业整体价值有机结合的新模式，以 及如何解决好以人为本、全员参与管理与强调等级、服从、忠诚理念 和专家决策的关系。面对市场，如何做到以客户为本，尊重与保护客 户的价值，处理好企业利润与客户价值的关系。面对投资者，面对社 会，企业如何真正把“大写的人”写好，在处理各种错综复杂的关系时 ，体现人本和人性化，在这些方面具有很大的研究空间。又如，对企 业文化规律的研究，不仅要进行简单的阶段描述，而且要在大量实证 分析的基础之上，回答企业文化是否有生命周期，如果有，受什么因 素影响，一个企业如何克服企业文化周期的限制，传承、改造、变革 、创新企业文化，如何突破体制束缚实现企业文化转型，使企业进入 健康成长的轨道。再如，对企业文化与企业发展、企业效益关系的研 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 究以及企业文化投入与产出关系的研究也将有所突破，美国人约翰•科 特和詹姆斯•赫斯克特写了《企业文化与经营业绩》一书，初步奠定了 这方面的研究基础，但下一步可能要完全打开企业文化是如何促进生 产力发展这一神秘的“黑箱”，从而为企业文化管理提供更具可操作性 的方法和技巧。与此相关联，有关企业文化评价模式与方法的科学研 究有望向实战方向迈进关键一步，有望提出企业文化贡献率的模型。 还如，不同类型（如不同行业、不同所有制、不同，历史、不同经营 状况等）的企业，其企业文化管理的重点和方法是什么等，未来的企 业文「化研究都要对此作出科学的解释和说明。 （二）实践发展趋势 30 多年来，企业文化管理在中国经历了一个由不自觉到比较自觉 、由片面到全面、由肤浅到深刻的过程。现在，企业文化管理已经成 为现代管理的一股潮流，成为成功企业的一种标志，成为推动企业提 高管理素质、提升形象、提高竞争力的途径。但也必须看到，在中国 ，企业文化管理的普及率还不是很高，目前主要集中在绩优企业和规 模较大的企业，效益不佳和规模不大的企业还没有对企业文化管理引 起高度重视；即使在企业文化管理已经起步的企业，有些认识与实践 也未能到位，或把企业文化作为一种漂亮的标签和装饰品，或仅局限 于表面层次的文化活动，或仅局限于狭义的思想工作领域，未能把握 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业文化的本质，从根本上改造和创新企业文化，从更广泛的意义上 发挥企业文化的整体功能。真正搞得好的企业，像海尔、联想、同仁 堂等只是少数。 在今后一二十年里，企业文化理论将对企业产生更大的诱惑力和 吸引力，作为一种新的管理方式——企业文化管理将得到企业更为广 泛的认同，理论与实践的结合将更为紧密，企业文化管理将走出误区 ，步入一种健康发展的轨道。 展望未来，企业文化实践将出现以下明显趋势。 1、企业文化战略成为企业发展战略的内核 企业文化战略成为企业发展战略的重要组成部分，并且是核心部 分。企业文化管理不再只是企业内部宣传部门或至多是党委系统的事 ，不再只是调动员工积极性的一种手段。发展的趋势是，企业文化将 与企业的经营活动和管理创新更加密切地结合起来；成为企业整个决 策层主抓、全员参与的战略课题。企业文化管理得好坏，不光影响员 工的士气和精神，而且决定企业的决策行为，制约企业的发展方向， 影响整个组织的效率，也就是说企业文化对企业兴衰所起的作用越来 越显著。因此，优秀的企业在制定企业发展战略时，首先要制定企业 文化战略，明确自身的使命、愿景、价值观和经营理念，以此指导企 业投资战略、营销战略以及人才战略、管理战略的制定。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 2、企业家的文化创新作用日益突出 企业家是企业文化的倡导者、培育者和示范者，是企业文化管理 的旗手。因此，企业家在企业文化管理，尤其是在企业文化创新活动 中具有举足轻重的作用。在旧体制下，企业家是准官员，频繁更换， 在企业文化管理中的作用不明显；随着市场经济的充分发育，企业家 阶层成为最稀有的市场资源和市场主角，成为决定企业成败的主角。 他们将以自己强烈的创新精神和冒险精神影响企业文化，以他们卓越 的工作精神和作风感染企业文化，尤其是凭着他们对企业、市场的深 刻理解，引导企业文化的健康发展。因此，可以预见，中国企业家阶 层的形成和企业家精神的成长，将成为推动中国企业文化管理的关键 因素之一。 3、企业文化由一元化发展为多样化 企业文化的多样化并非多元化，多样化的企业文化是指围绕核心 价值观形成的众星捧月式的多彩文化，即有活力的企业文化生态。在 这样的文化生态体系中，个性得到张扬，个人价值观受到重视。工业 社会的传统企业，企业文化强调一元化，即倡导一种被共同认可的统 一价值观，对于这种统一价值观以外的个人追求、期望、理想往往不 予认同，甚至排斥。这是与传统社会的等级制度和标准化作业方式分 不开的。随着科学技术的发展和人的主体意识的不断觉醒，生产方式 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 和作业方式的改变，一元化的企业文化逐渐发展为多样化的企业文化 ，即企业在倡导主导价值观的同时，具有“多样化的容忍”，充分尊重 个人的理想、意愿，发展个性，为个人价值实现创造条件。这种以主 导价值观为基础和主流的多样化的企业文化，成为未来企业文化的主 要特征。也正是因为有了这种多样化的企业文化，才能使企业充满生 机和活力，才能使企业文化保持持久的活力。 4、企业文化的独特性日益突出 在企业文化管理中，人们在关注反映市场经济规律、社会大生产 规律、人类一般心理及行为规律的共性文化的同时，更加关注个性。 因为个性文化鲜亮、耀眼，是企业文化的精华所在，也是企业的活力 源泉所在。这种日益突出的企业文化个性，表现为企业的差别化战略 。传统企业，尤其是国有企业，不够重视文化个性的培养。如企业精 神的表述，不管是什么企业，均为团结、进取、开拓、创新等词汇的 组合与堆积。由于缺乏独特性，因此渗透性和感召力不强，更谈不到 有魅力。现代企业文化管理把行业特点、市场特点、企业经营管理特 点、企业优良传统、企业成功经验，以及员工的理想和希望、企业家 的人格风范、企业的未来发展目标等熔为一炉，确定企业理念体系， 通过特色的语言表述，把企业文化的个性固化下来。突出个性化不单 纯是为了装点门面、便于传播，更重要的是通过培植个性文化来强化 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业的差别化战略，继而形成企业的核心竞争力。因为企业的差别化 决定企业经营管理活动以及提供给市场的产品与服务的特色，决定企 业与社会的交往方式，决定企业整体形象。这种差别化战略具有不可 模仿性。可以预见的是，经过企业的不，懈努力，反映不同特色、不 同风采的企业文化模式将大量涌现，企业因为形成了差别化战略，核 心竞争力将会大大提高。 5、母子公司文化共建模式逐步形成 企业规模的大小与企业文化管理的复杂性成正比。有些大企业， 不仅人数多，组织层次多，经营多元化，面对的市场也非常复杂，是 一种复合型集团公司。这类企业的文化建设就很复杂，具有特定的模 式—一母子公司共建文化模式。目前，中国多数企业集团公司贯彻国 务院国资委《关于加强中央企业企业文化建设的指导意见》，纷纷制 定企业文化发展规划，大张旗鼓地开展企业文化管理。有些全国性集 团公司在进行企业文化管理，设计全集团文化理念和行为规范时，试 图让集团几万人乃至几十万人奉行一套文化理念和行为规范，强调集 团文化的同一性、权威性和导向性。实践证明这种想法或做法有失偏 颇。 全国性集团公司应有四根纽带，即资本纽带、权力纽带、业务纽 带和文化纽带，来维系所属企业，以保持集团的整体性；其中文化纽 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 带最有韧性、最持久，是不可或缺的，是集团公司的精神纽带。只有 强有力的文化，才能使集团形成价值共同体。集团公司在企业文化管 理中，其文化管理的内容应具有总体规定性、导向性和包容性，主要 在企业使命、基本价值观和企业哲学层面有统一规范要求，但不能包 揽一切，不能完全替代所属公司的文化建设；所属公司的文化应具有 服从性，不能离开集团公司文化的主线，同时在经营管理理念、工作 作风和精神风貌等方面要有创新性和多样性。目前，一批大集团公司 正在对母子公司文化共建模式进行积极的探索，既注重集团公司层面 的文化建设，又允许下一个层次企业结合自己的业务经营特点，有所 创新和创造。尤其有些在体制改革和资产重组中诞生的大集团公司， 充分尊重所属公司的历史，鼓励其考虑行业差别、文化特色以及不同 的领导风格和员工素质，在企业文化管理中，发挥优势，张扬个性， 努力使集团公司文化成为一种有一个主旋律，百花齐放、争奇斗艳的 百花园。经过今后若干年的努力，伴随着集团公司产权制度改革的深 化和治理结构的完善，母子公司文化共建模式会更加成熟，集团文化 会更有活力和生命力。 6、品牌培育成为企业文化管理的最高表现形式 品牌是一个企业理想追求的制高点，拥有优秀品牌就意味着拥有 实力，拥有市场，拥有利润，拥有长期的竞争力。因此，不少企业家 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 把自己一生的追求与梦想都集中在一种品牌上。品牌具有很高的文化 含量，或者说品牌就是一种文化的象征。未来的企业，特别是致力于 创品牌的企业，其文化建设的重点无疑会围绕创建品牌进行。这种企 业文化管理既强调提高内在凝聚力、向心力和吸引力，更注重提高企 业外在的知名度、美誉度和顾客忠诚度。实际上这种广义的企业文化 管理，从方法层次上看会与 CI、CS 有机结合起来，实现企业品牌理想 与顾客价值的一体化，企业品牌审美观与顾客审美趋势的一体化，企 业品牌理念与顾客追求的一体化。 7、企业文化管理与思想政治工作及学习型组织建设相得益彰 企业文化与企业思想政治工作同属企业精神文明的范畴，同以提 高人的素质、调动员工积极性为目标，同用教育灌输和活动渗透等手 段开展工作，二者具有一致性。但思想政治工作更多地着眼于政治原 则与社会伦理，侧重于对人的政治思想与行为起导向作用；企业文化 更多地着眼于市场原则与经济伦理，侧重于对人的职业心理与工作行 为起导向作用，二者也有一定差异。从发展趋势看，企业在努力探索 思想政治工作同企业文化管理的相互作用，通过改善和加强思想政治 工作和精神文明建设，为企业文化管理提供方向和指导思想，解决企 业员工的基本人生观、理想和信念等问题；通过建设企业文化，为加 强思.想政治工作创造良好的条件和环境，增强思想政治工作的吸引力 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 和感染力；发挥企业文化联结思想政治工作与企业经济活动的纽带作 用，改变思想政治工作常与企业经济活动相脱离的“两张皮”现象。在 思想政治工作与企业文化管理结合上，统筹机构设置、工作规划和活 动安排，使二者相容，互相补充，互相渗透，互相推动，共同发展。 在知识和信息爆炸、一切充满变数的环境中，建设学习型组织， 提高企业的整体学习能力是至关重要的。但针对企业文化管理和学习 型组织建设在企业实践中组织重叠、活动冲突、资源浪费的实际情况 ，迫切需要找到一种二者结合的好方法。从趋势看，人们越来，越认 识到，善于学习是优秀企业文化的一种特质；积极向上的企业文化是 学习型组织健康，发展的保证。建设企业文化和创建学习型组织目标 一致，过程也可以一致起来，即把学习型组织的思想融入企业文化理 念之中，把创建学习型组织的活动与企业文化活动结合起来进行。 8、企业文化管理与制度建设相互推动 以往，企业文化是作为企业制度的衍生物或副产品出现的。在企 业制度的运行过程中，企业经营者以既定的制度、规范、标准约束员 工的行为，以自己的行为方式和领导风，范潜移默化地影响员工的行 为，自然而然地会衍生出一种与制度相适应的约束性文化和与经营者 行为方式及领导风范相适应的模仿性文化。这种文化是“积累”而成的 ，不是主动自觉建设的结果。在这种情形下，企业文化管理只能是简 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 单地“提炼”和“传播”，其文化优劣完全取决于企业制度的优劣和企业 经营者具有怎样的个人行为方式及领导风范。未来的企业，其管理方 式逐渐由制度管理过渡为文化管理。在文化管理方式下，企业文化管 理的任务不完全是“积累”，而是在积累基础土由企业经营者与全体员 工进行学习与创造。这种自觉学习与创造的文化，更富于先进性和理 想化。当然，这种学习与创造的新文化并不排斥制度，它一方面对制 度的形成起导向作用；另一方面又以制度为载体得到践行与传播。也 就是说，企业文化管理不会取代制度管理，它是与制度管理相互推动 、共同发挥作用的。同时，目前企业文化管理实践中文化与制度两张 皮的现象也有望得到解决。 9、企业文化管理更加强化执行力 企业文化不是一件漂亮的外衣。通过企业文化管理，总结提炼一 套先进的文化理念，设计一套漂亮的文化手册，开展丰富多彩的文化 活动，营造积极向上的文化氛围，树立个性鲜明的文化形象等，无疑 是必要的。但企业文化说到底是一种执行文化，不是一种装饰文化。 或者说，企业文化管理作为一个系统，本身就包含确立理念，明确规 范和操作执行几个要素，是一个完整的体系。目前，企业文化“落地” 、推动文化力向执行力的转换问题，引起企业界的高度重视。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 从发展趋势看，企业文化理念的定格会更具有前瞻引导力和切实 可行性；在企业文化传播中，防止文化传递失真的机制将更加完善； 企业文化管理与经营战略制定、实施，与企业体制的创新与管理变革 的结合将更加紧密。同时，由于企业文化管理评价理论的创新，企业 文化评价指标体系、机制与方法逐渐科学化、实用化，将推动企业文 化管理向注重实效的方向发展。 10、企业文化管理中更加重视精神家园建设 伴随着企业文化管理实践的深入，人们越来越深刻体会到，企业 文化管理的根本目的一方面是推动生产经营，另一方面是满足员工日 益增长的精神生活需求。因此，建设员工精神家园是企业文化管理的 重要任务。 精神家园是指一个人内心深处的精神支柱和精神寄托，它能给人 以心灵慰藉，给人以前进动力和方向。寻找精神家园，就是寻找理想 ，寻找真理和幸福。精神家园是分层次的，不同的人或一个人的不同 时期有不同层次的精神家园的标准，精神家园的表层是兴趣、爱好， 内核是审美观和价值观；精神家园是动态的、发展的，其建设不是一 朝一夕之，事，也不是一劳永逸的事情，与时俱进、始终保持朝气蓬 勃的精神状态，才能使精神家园永远清新怡人；精神家园不是个体的 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，是整体的，只有在合作、协作中才能更好地实现，使人找到心灵共 鸣和集体归属感，享受精神大家庭的快乐。 精神家园作为一种精神上的追求，需要一个物质载体，企业就是 最好的精神家园的载体。中国企业与西方国家企业哪里不一样？中国 企业在技术、设备、管理等方面与西方国家企业的差距越来越小，不 同的是，西方国家企业员工的精神家园在教堂、教会，中国企业员工 的精神家园在企业。西方国家企业主要是一个给员工提供工作机会的 场所，中国企业不仅是员工的工作场所，而且是满足员工精神追求、 精神依托、精神归宿感，化解精神压力，矫正心理扭曲以及实现成就 感、分享团队集体生活乐趣的地方。建设企业精神家园，是中国企业 文化管理的特殊职能。 如何建设精神家园？一是要宣传中华民族的伟大梦想，倡导“富强 、民主、文明、和谐，自由、平等、公正、法治，爱国、敬业、诚信 、友善”的社会主义核心价值观。二是要建立企业的精神信仰和理想。 企业有了信仰，事业才有方向，才能凝聚人。三是要善于发现人的精 神需要，如兴趣、爱好，审美观和价值观的共同点，善于满足人的多 方面的精神需要。四是要坚持以人为本，在工作中发挥人的首创精神 ，如通过合理化建议制度、工作申报制度等，推动员工参与管理，实 现员工自我价值。五是吸收员工参与企业文化管理，促进员工将个人 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的精神追求融入企业文化当中，通过有效传播，使员工分享企业文化 建设的成果。六是通过组织丰富多彩的文化活动，改善文化环境，建 立文化礼仪，丰富员工的精神文化生活，陶冶员工的情操。七是探索 在互联网环境下，创造性地建设精神家园，加强正面信息和先进文化 的引导，为员工创造更多的沟通交往与生活体验的机会。 11、企业文化的民族化特征日益突出 中国企业目前的内外环境不够稳定，尤其是企业赖以成长的市场 经济体制还不够完善，总体看，中国企业文化还没有形成较为稳定的 模式，不像美国、日本和欧洲企业文化那样，整体风格和特色比较稳 定和鲜明。随着中国市场环境的改善，中国文化在世界上影响日益扩 大，西方人在激烈的市场竞争中不断从东方，尤其是中国文化中寻找 和谐思想和亲和力。中国企业将有望从优秀的民族文化中找回自己的 价值支点，在学习与创新的基础上，走出一条以我为主、博采众长、 融合提炼、自成一家的企业文化管理之路，具有中国民族特色的企业 文化模式将逐渐形成。 12、企业文化因网络冲击越来越开放 一位麻省理工学院电脑科学实验室的高级研究员曾指出：把网络 看成是电脑之间的连接是不对的。相反，网络把使用电脑的人连接起 来了。互联网的最大成功不在于技术层面，而在于对人的影响。电子 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 邮件对于电脑科学来说也许不是什么重要的进展，然而对于人们的交 流来说则是一种全新的方法。在开放的社会环境中，互联网和移动互 联网的普及应用，以其系统开放性、内容共享性、成本低廉性、传播 交互性、竞争公平性、沟通有效性和速度快捷性的优势，大大推动了 企业文化的社会化和民主化进程，彻底改变了企业的文化生态。 一是网络改变了员工的生活空间和生活方式。网络既延伸了员工 生活的现实空间，也增加了虚拟空间；网络平台所提供的各种服务， 如信息与知识搜索、语音聊天、游戏、可视电话、短信、股票、投资 、培训、购物等已经成为员工生活的重要组成部分。这一方面提高了 员工的生活丰富度，他们可以在虚拟空间里找到很多新的角色、新的 自我价值和生活意义，缓解了正式工作的压力，释放了不平衡感和不 满意感；另一方面也使其事业心受到一定影响，有些人因此淡化了对 事业的追求，容易对组织和领导者产生新的不满。 二是网络改变着正式组织和非正式组织。网络对正式组织内部层 级结构产生了巨大影响，推动着组织结构从集中式组织结构向扁平化 、分散化、柔性化网络结构转变，要求企业建立快速反应的机制。过 去的非正式组织主要是以有形的单位为基础，至多拓展到狭小的同学 圈、邻居圈、亲属圈、朋友圈等范围；现在依靠互联网平台，员工参 与各种各样非正式组织，形成了各种非正式网络组织。非正式组织的 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 范围大大拓展，组织活动方式也由有形的活动拓展到虚拟空间。加之 ，文化网络沟通主渠道逐渐由传统的会议、文件、报纸、广播、电视 、宣传栏等正式渠道，以及餐桌、班车等非正式渠道，转向 OA（办公 自动化）、邮件、QQ、飞信、微博、微信、短信等新的网络信息渠道 ，部分人与人的交流被人与机器的交流所取代，组织内部人与人之间 的关系出现淡化趋势。与此相适应，员工的视野更加开阔，更加关注 社会问题，例如环保、公益事业等，企业文化因此更加社会化了。 三是网络使得企业信息对称性和共享性得到优化。过去，企业领 导者、管理者与员工因地位和工作性质差异，所获得的信息量差距很 大，呈现严重的不对称性，很多信息被领导者和管理者独享；在互联 网环境里，很多信息大家是共享的，领导知道的事，多数员工也知道 ，大大降低了领导者信息的独享性，提高了信息的对称性。加上在网 络空间里没有级别，大家地位平等，这种平等诉求直接延伸到组织内 部，员工内部层级观念和服从意识.淡化，民主意识和参与意识增强了 。 四是网络打开了员工的眼界。互联网带来海量的信息，使员工视 野更宽，想法更多，思想更加开放。网络没有了国界，思想也打破了 疆界，员工价值追求更加多样化。由于信息刺激加大，因此员工物质 要求更高，企业激励的难度更大；由于信息多了，工作、薪酬可比较 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的对象多了，工作选择余地大了，员工对企业的忠诚度受到影响，员 工流动率提高。 五是网络改变了员工的思维方式。在长期的网络生活中，员工逐 渐形成互联网思维，即“我助人人、人人助我”的思维。互联网把媒介 垄断打破了，员工成为媒介信息的生产者、传播者和受益者。每个人 都在网络生活中享受到大量的“消费者剩余”，因此也愿意，帮助别人 ，给别人带来价值，这就强化了员工的服务意识和社会责任感。 六是提高了员工的创新力和创造力。互联网大大缩短了员工获取 文献、资料和各种有用信息的时间，提高了人们的学习能力和分析能 力，因此也促进了员工创新力和创造力的提升。 以上分析表明，在互联网和移动互联网快速发展的条件下，企业 的文化网络正在改变，网络文化正在逐渐形成。只有适应变化，加强 研究，积极实践，才能推进网络时代企业文化的全面创新。 三、技术创新与自主品牌 （一）面向未来的技术创新 “科学技术是第一生产力”的科学论断，从微观层面看已经并正在 被企业发展实践所证实，在新的世纪将得到更充分的证实。随着知识 经济的发展，新技术不断涌现，产品的生命周期不断缩短，企业未来 成长对技术创新的要求越来越迫切。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 技术创新是新技术研究、开发、生产到首次实现商业化全过程的 经济技术活动，这种经济技术活动的本质是实现企业的科技创造与市 场高新技术需求的结合。未来企业的竞争力从一定意义上讲取决于技 术创新的能力大小和技术管理水平的优劣。因此，有竞争意识的企业 都在努力增加自己的研究与开发费用，面向现实的、尤其是潜在的市 场需求开发新技术、新产品。世界上不少知名公司的研究开发费用已 经超过营业收入的 10%，不少公司一年创新产品已经达到 50%以上。 微软公司把“不断淘汰自己的产品”作为公司口号，柯达公司则提出“站 在传统与未来之间”的开发技术方案。不少企业还通过征取“风险资金” 来加大技术创新的力度。美国 20 世纪 90 年代所创造的经济持续增长 的神话，主要是企业技术创新带来的。 （二）技术创新是永恒主题 企业技术创新活动不是一时之举，它应是一个永恒的主题，因此 对企业文化的影响是持久的。企业只有树立持续创新理念，完善技术 创新机制，推动技术合作与交流，善于借鉴和“综合”，才能用较小代 价实现技术不断创新；只有树立产业化和商品化意识，面向市场需要 ，明确重点，才能逐渐形成独特技术和核心技术，才能使创新的技术 有生命力。同时，把技术创新作为永恒主题，也要求企业树立正确的 人才观，视人才为最佳资产、最大投资，坚守能力本位的用人文化， 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 建立完善的人才招聘、选拔、培养、使用与激励机制，形成技术创新 的人才高地。 （三）创造自主品牌 在品牌经济时代，只有加大科技投入与自主创新，把技术创新的 成果应用于品牌当中，创造具有独立知识产权的自主品牌，企业才能 赢得持久的竞争力和附加利益。就我国企业来讲，创造自主品牌是分 享经济全球化成果的重要筹码，是未来经营战略的必然选择。 四、企业家精神与企业文化 （一）发扬企业家精神的重要性 任何一个国家、一个民族、一个企业都有自己的精神，同样一个 处于市场经济主角地位的企业家阶层也有自己的精神。一般认为，企 业家精神是建立在企业家阶层对市场经济本质的把握和对企业特征、 价值的理解和认识基础上的，反映着企业家在整个经营活动中的价值 观念、工作准则和他对事业的追求。企业家精神最本质的内容就是冒 险精神和创新精神，这种精神是市场经济社会商业文化的主调，是最 珍贵的文化资源。 从微观层面上说，企业家精神对企业主流文化的形成有着直接影 响。熊彼特认为，企业家精神表现在其“不墨守成规、不死循经济循环 轨道，常常是创造地变更其轨道”。德鲁克认为企业家精神是“在寻找 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 变化，对变化做出反应，并把变化作为一个可供开发利用的机会”。企 业家精神中这种创新、进取、敢冒风险的文化取向对企业文化的形成 、发展或重塑起到导航作用，构成现代企业文化的核心内容。作为企 业家精神的体现者，企业家，在经营实践中通过自己的权力和感召力 ，把他所提倡的这种观念传导给组织成员，通过自身的“英雄”形象和 强者形象，感染员工，使其产生对创新、进取与冒险精神的认同心理 ，从而提升企业文化的层次，为企业文化注入活力。当然，企业家精 神不是企业文化的全部。企业家精神体现为企业家阶层的文化特征， 主要体现在经营创新和事业开拓方面的指导思想和哲学。企业文化作 为一个整体的组织文化，是一个企业从事经营管理、处理内外各种关 系等所表现出来的价值观、行为准则，从文化外延上看要比企业家精 神大一些，因此，发扬企业家精神不能代替企业文化管理。 （二）企业家精神的内涵 企业家精神既是企业家个人素质、信仰和行为的反映，又是企业 家对企业生存、发展及未来命运所抱有的理想和信念。其内涵主要包 括以下几点。 1、独具慧眼的创新精神 创新是一种新理论以及在这种新理论指导下的实践，是一种新思 想以及在这种新思想指导下的行为，也是一种新的原则和方法以及在 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 这种新的原则和方法指导下的具体活动。它是运用创造性思维方法， 对旧事物的否定和对事物发展新途径、新方法、新技术、新手段的探 索。企业家的创新精神主要表现在企业家对市场的敏锐观察和大胆突 破，对技术和产品开发、对企业制度和组织的改造等方面。企业家的 创新精神是企业活力的源泉，也是企业谋求改变现状和实现快速发展 的原动力。 2、敢担风险的开拓精神 这种精神是企业家的内在品质。在科学技术迅猛发展、社会生产 力迅速提高，市场竞争愈演愈烈的社会中，企业经营管理每时每刻都 充满各种风险，如投资风险、市场风险、技术开发风险、财务风险、 人事风险等，企业家正是靠这种精神驱动，才敢于面对和承担各种风 险，善于在风险中寻找机会，抓住机遇，开拓前进。 3、敢于拼搏的进取精神 企业家是永不满足于现状的，总是以高昂的士气积极进取，具有 向更高目标挑战的雄心壮志，这是所有成功企业家的共同特质。企业 家若缺乏或失去了这种精神，必然安于现状，畏首畏尾，在困难面前 不敢拼搏，因而就不能使企业在市场上立足，更谈不到取得竞争优势 ，久而久之，必然危及企业的生存。对于刚刚在市场中学习游泳的中 国企业家而，言，敢于拼搏的进取精神是最为可贵的。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 4、科学理性的实效精神 企业家在组织生产经营过程中，往往表现出强烈的实效精神，讲 究科学，实事求是，遵循经济规律，脚踏实地抓好经营管理，追求效 益最佳化和效率最大化。如果一个企业家缺乏实效精神，只追求轰动 效应，光讲投入不计产出，违背规律，必遭市场惩罚。企业家也就失 去了其应有的理性特质。 5、尊重人才的宽容精神 企业家在管理过程中具有强烈的人本观念，尊重人、相信人、依 靠人，以宽容的精神及真诚、友善的态度对待员工、顾客、合作者和 社会其他公众。宽容精神还表现在企业家对下属工作失误的宽容，以 及对员工个性及缺点的宽容等。企业家的宽容精神是企业汇聚良才， 产生内聚力和吸引力，实现事业创新的重要因素，也是企业赢得社会 信赖不断走向成功的重要条件。 6、面向世界的竞争精神 企业家在经营中敢于竞争，超越他人，这是天性。在经济全球化 的环境里，企业资源配置远远冲破国别界限，转向区域化和全球市场 ，使国际性市场竞争愈演愈烈。优秀的企业家能以特有的世界目光， 面向全球市场，积极投身于国际竞争舞台，扬长避短，发挥优势，在 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 世界市场上争得一席之地。在中国“人世”后，企业的市场半径迅速延 伸，更加需要企业家的这种面向世界的竞争精神。 7、热爱祖国的奉献精神 企业家不仅对振兴民族经济和促进企业发展负有重大责任，而且 对社会全面进步和人的全面发展负有社会责任；企业家不仅热爱企业 ，而且具有强烈的爱国情结并把它转化成一种奉献精神，愿意把自己 的知识、智慧奉献给祖国。在市场经济条件下，企业家的这种奉献精 神，可以引导企业通过合法、诚实的经营获取正当的经济利益，正确 处理好国家、集体和个人的关系，注重环境保护，热心公益事业，承 担社会责任，促进社会文化进步。奉献精神是社会主义精神文明的本 质要求，也是企业家精神的最高境界。 五、企业文化的选择与创新 （一）企业文化选择 1、企业文化选择的含义 在企业文化的积累、传播过程中，积累原有的文化，创造新的文 化，吸收异质文化，都需要选择。企业文化选择是企业文化运动的客 观功能，它总是对同质文化中的历史成分和现实成分进行筛选，有选 择地积累和储存适合企业发展需要的部分，摒弃不适合企业发展需要 的部分；企业文化在发展中又对不同质的文化加以选择，这种选择不 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 是简单机械地拿来，而是经过文化判断、文化分析、文化评价等活动 择其精华加以吸收。 企业文化的选择过程实质上就是企业文化的冲突过程。在新旧文 化之间、不同质的文化之间冲突的结果是，优秀文化得到继承、弘扬 或吸收，消极文化遭到淘汰或舍弃。因此，企业文化选择往往通过冲 突来实现。需要指出的是，企业文化冲突和选择虽然是客观的，但当 人们认识了企业文化发展的规律以后，是可以通过分析企业文化冲突 的起因、性质、程度，从实际出发，从主观上明确企业文化的选择标 准，从而有目的地、自觉地选择同质文化中的优秀部分及异质文化中 具有适应性的部分，并且通过各种手段倡导、强化这些企业文化，进 而缓解冲突，达成共识，并把企业倡导的价值观内化到群体意识中去 。 2、企业文化选择的客观标准 企业文化选择的客观标准就是企业的基本价值观。企业基本价值 观是企业的灵魂和宗旨，是企业文化的深层特质。这种特质不易改变 ，因此符合企业价值观要求的文化特质就会很容易地被接受、积累和 传播，而与企业基本价值观相悖的文化特质就会遭到抵制、拒绝，因 而被淘汰、被舍弃。企业文化选择的总趋势是择善、择优。当企业的 基本价值观已严重阻碍企业顺利发展时，企业文化的选择标准就随之 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 发生变化，逐渐把代表企业文化发展方向的企业价值观作为新的选择 标准。 （二）企业文化创新 当企业新旧文化之间、不同质的文化之间发生冲突时，如何使优 秀的企业文化得到继承、弘扬或吸收？必须从一切是否有利于企业创 新的角度考虑企业文化的选择，因为在激，烈竞争的市场环境中，只 有坚持创新，企业才有前途，才能立于不败之地。 企业创新源于企业文化的创新。首先，任何创新行为，如新技术 的发明、新产品的开，发、新工艺的设计、新体制的构建、新制度的 确立、新市场的开辟等，都从观念创新开始。因此，企业创新的原始 推动和初始设计，都与企业文化所提供和创造的精神环境有关。其次 ，创新行为通常在起步阶段就表现出非常规性，意味着对正统、主流 的“背离”，独辟蹊径，别出心裁。因此，创新行为不可避免地要遭到 习惯行为、定式化规则的反对，遭到种种非难。企业创新行为的成功 ，完全依赖于企业新文化的激励和支持。最后，创新意味着一定的风 险，意味着从直接行为者到企业决策者要共担风险，这就要求企业摆 脱保，守僵化的文化，树立正确的“风险一收益”观，营造宽容失败的 文化氛围。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 当企业创新没有先进企业文化的激励与支持，而病态、不良甚至 恶劣的企业文化反而处处干扰、阻挠、破坏、延迟企业创新行为的时 候，企业文化共同体摆脱此种境地的唯一选择，只能是无情地抛弃现 有的企业文化传统，代之以新的企业文化规范。在这种情况下，对于 那些高层管理者，即病态、不良企业文化的代表者来说，个人悲剧是 不可避免的。因此，对企业文化传统的抛弃，同时也往往意味着企业 文化共同体对那些“顽固不化”的人物的抛弃，而不是对他的改造和转 变。 除了不良的、病态的企业文化及其传统以外，常态的、优良的企 业文化及其传统也并非总是有助于企业创新，总是给创新以巨大推动 和支持。因为文化信念一经转化为传统，它在确立了其权威地位和更 广泛、更深刻、更持久地对企业文化共同体发生影响的同时，也在失 去其创新属性，变得保守，从而对企业创新不再具有那种巨大的推动 作用，有时甚至会造成一定的阻碍。之所以会产生这种情况，是因为 创新的本质永远是无拘无束、试图冲破一切程式的，在较长的时期内 是与传统相对立的。尤其是对那些在一定时期形成了较有影响的企业 文化传统的企业而言，其文化传统常常成为企业前进的包狱。这些企 业有可能在维护和继承这些文化传统的旗帜下，缓慢地葬送掉企业的 创新活力，葬送掉企业的前途。需要特别强调的是，企业创新依赖于 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业文化的创新，绝不意味着企业文化共同体一味地去进行无穷尽的 创新，全然不顾及对企业文化传统的坚守、继承和发扬。 企业文化具有相对稳定性，企业文化最深刻的冲突可能来自企业 整个文化体系与其进一步创新行为的矛盾，当二者冲突非常尖锐时， 就要求企业对原有文化进行重新选择，并适时地吸纳新的文化因子， 实现企业文化的全面调整与创新。 六、品牌文化的塑造 （一）塑造品牌文化的意义 品牌文化是企业文化管理的至高境界。一个企业有企业文化，但 并不意味着有品牌文化，品牌文化是在市场经济环境中，企业经过多 年努力，伴随着品牌在市场竞争中获得较大优势和影响力以后形成的 。不同的企业，其品牌文化具有很多共同的基因，上述品牌文化的四 个方面内容，就是这些共同基因的表现。不同企业的品牌文化又是在 不同环境下，由不同的品牌持有人和特定市场创造的，因此每个企业 的品牌文化又都有自身的个性价值观、审美观的烙印。 品牌文化对品牌经营的成功或失败起着本质的决定性作用。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业建立、成长、兴盛、衰亡，有着普遍的消长周期规律，短的 十年、二十年，长的也就四五十年，上百年甚至几百年的企业是极少 数，很难有“永远的企业”。企业自创立之日起，就经历着各种冲击和 考验，诸如社会的动荡，国家产业结构的调整，市场的转变，内部队 伍的老化与更新，哪一项都足以置企业于死地。这说明企业在发展过 程中险象环生，稍有松懈或掉以轻心，就会导致灭亡。品牌同企业一 样，也经历着建立、成长、兴盛、衰亡的过程，也有自身的演变规律 。但品牌的生命周期长短与企业生命周期长短并非完全一致。一个企 业在自身生命经历中，可能创立过一个或多个产品品牌，企业消亡了 ，这些产品品牌也就在市场上消失了；有些则不尽然，一家企业消失 了，但其某种品牌的生命却在新的企业中得以延续。更值得关注的是 ，有些企业一旦本身成为知名品牌，就有超越一般企业生命周期的奇 迹出现，如松下有 90 余年历史，柯达有 100 余年历史，杜邦有 200 余 年历史，中国的同仁堂历经 300 多年昌盛不衰而为世人称羡。 仔细考察分析不难发现，品牌的生命周期有很大的不确定性，有 些昙花一现，有些天长地久；少数知名品牌的生命周期无法预测。但 有一点，大凡历史品牌，即生命周期很长的品牌，都有一个共同的特 征——鲜明的文化个性和与时俱进的文化追求。传承个性文化，不断 谋求创新，使品牌一次次涅架重生。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 从实践来看，创出世界品牌的企业，在企业家们较高的文化修养 和文化意识引导下，都具有坚定的文化信念和明确的文化追求。在传 统的产品生产中，经济与文化相互不对话。而今，文化被提到前所未 有的高度，已经成为品牌成长的决定性力量，任何漠视或忽视文化的 品牌，在竞争中都必然导致衰败。成功地经营一个品牌，必须塑造优 秀的品牌文化。要求企业有敏锐的文化洞察能力、深刻的文化体验能 力和全面的文化变革能力，保证品牌文化的正确价值导向和鲜明特色 。 法国香奈儿服装成为风靡世界的品牌，在于它们遵循了一套引以 为豪的品牌文化观念。香奈儿公司认为，一流的高级品牌公司要具备 六个条件：一是产品由自己设计并生产；二是自己设计广告，而不是 靠广告公司；三是货真质高，用料考究到苛刻的程度，使仿造品难以 乱真；四是树立具有悠久历史和长期品牌的形象；五是产品设计要有 新颖独特的风格，能让人一看到产品的款式造型，便知道是什么牌子 ，品牌服饰的特征是款式、风格和质量，而不是昂贵的价格；六是产 品的包装质量要与产品的本身质量一致。在销售中，香奈儿公司认为 ，商家与顾客并不单纯是买与卖的关系，而应该成为能够亲切交流的 伙伴关系，因此它们不喜欢“推销”这一概念，认为这个词给人以强加 于人的印象。它们在同顾客交流时的诉求点有两个：一个是把美丽、 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 想象、品位传达给消费者；另一个是极，为彰显产品质量上乘的真实 性，要求职员如实介绍，不允许有欺骗内容。它们认为，品牌价位不 是人为的，而应体现用料和工艺的双重含量，是广大顾客可以理解和 接受的，高档服饰和化妆品不是只为有钱人而生产的。可以说，香奈 儿公司全面而崇高的品牌文化，缔造了香奈儿品牌产品和品牌公司。 风行世界的鞋中品牌耐克历史很短，它从一个只有 1000 美元资产 的小厂起家，到 20 世纪 90 年代初发展成为拥有资产 34 亿美元的世界 品牌。耐克的成长，从根本上说，是得益于它的品牌文化观念。耐克 以顾客的物质需求和美学需求为导向，突出产品五种文化价值：一是 稀有价值，物以稀为贵，追求产品中其他品牌没有的特性，它的 NIKE—AIR 气垫技术，构成了它独有的风格。二是替代价值，在产品 更新换代日新月异的情况下，耐克不断创新，频繁推出新产品，以满 足顾客求新求变的心理追求。三是使用价值，耐克公司注重运动鞋的 多种使用功能，不但穿着舒适，而且增加了便于奔跑、跳跃、户外运 动的功能。四是成本价值，耐克公司不断寻找最低廉的生产厂家，替 顾客降低成本。五是魅力价值，耐克公司不断进行产品的美学开发， 注重产品的式样新颖美观，色彩的鲜艳新潮，展现出现代人的审美魅 力。 （二）品牌文化塑造的要点 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 1、确定品牌核心价值 品牌核心价值是让人们明确、清晰地识别并记住品牌的利益点与 个性，驱动消费者认同、喜欢乃至热爱品牌的中心理念。它是品牌文 化的精髓，是品牌资产的基础。一般人在理解品牌核心价值时偏重于 品牌所提供的物质层面的功能性利益，实际上品牌核心价值并不在其 物质层面，而在于精神层面的情感性价值与社会价值。 品牌核心价值是品牌营销传播活动的原点，即企业的一切营销活 动都要围绕品牌核心价值而展开，或体现与演绎核心价值，或丰富与 强化核心价值。品牌的核心价值一旦建立，并被始终不渝地坚持，久 而久之，就会在消费者大脑中烙下深深的印迹，成为品牌对消费者最 有感染力的内涵。如 P&G 对其旗下品牌的核心价值确定得十分明确： 舒肤佳是“有效去除细菌，保持家人健康”；潘婷是“健康亮泽”，护舒 宝是“更清洁、更干爽的呵护感觉”。尽管这些品牌产品不断创新，广 告不断推新，但核心价值的承诺总是一脉相承。 世界著名品牌都有自己的核心价值。这些著名品牌的具体产品在 变，包装在变，价格在变，广告在变，或者质量也在变，但不管怎么 变化，在同一个品牌之下的产品，总会有一根维系彼此的主线是不变 的，因为它们有共同的基因一品牌核心价值。这些核心价值被持之以 恒地贯彻，企业把所有的活动集中到同一个主题、同一个概念上，就 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 能使触动消费者内心世界的核心价值得以强化，就能引发消费者的共 鸣。卓越品牌的核心价值能够产生永恒魅力。 品牌核心价值作为品牌文化的内核，具有如下几个鲜明特征： （1）独特性。独一无二，容易识别，不可模仿。 （2）人文性。体现对人类的终极关怀，震撼人的内心深处，拉近 品牌与人类情感的距离。 （3）执行性。作为一种价值主张，不仅得到消费者认同，而且能 够具体物化在产品与服务中。 （4）兼容性。既能兼容其所有的产品，又能兼容不同时代人类的 情感，使之能够永远演绎下去。 2、品牌文化建设 （1）建设品牌文化的认识起点。由上可知，优秀的品牌文化一定 有自身独特的核心价值，这种核心价值是企业确立的，但其最终是否 形成，取决于消费者的认同度；换句话说，品牌核心价值必须反映消 费者的价值，它才有价值。因此，从一定意义上讲，好的品牌文化不 是品牌制造商的文化，而是消费者的文化。 品牌文化代表了特定消费群体的价值观、社会地位、风格和气质 。消费者一般不会关心品牌制造商的理念是什么，产品是怎样生产出 来的，他们关心的是制造商给他们提供什么样的品牌，是否代表他们 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的观念和梦想，选择这种品牌是否从功能上和情感上给他们带来了利 益，是否让他们得到了满足。可口可乐公司在营销与传播中，根本不 提公司的经营理念，只是在向社会、向消费者传播“随时随地让你精神 为之一振”的品牌承诺与品牌文化。当“玉兰油”打出“别人送我礼物， 我回送美丽给他”、“全新玉兰油，惊喜你自己”等广告语时，也没有告 诉消费者它是美国宝洁公司的产品。芙蓉王品牌形象广告—一“传递价 值，成就你我”，无论是广告词还是画面都没有把常德卷烟厂的战略强 行推给消费者。可见，品牌文化不是以企业为中心的文化，不能强行 让品牌担负起或表现出全部的企业文化。 （2）品牌文化定位。品牌必须有独特的气质和情调，对品牌文化 进行定位也就是确定品牌的个性。品牌个性是由品牌价值演绎而来的 ，鲜明的品牌个性，能在消费者心中留下深刻的印迹，给消费者一个 功能上和感情上的独特体验。迪斯尼品牌个性是“为人们带来快乐”。 大家可以看到，迪斯尼公司开发了很多不同种类的产品，从开始的卡 通画到卡通影片，再到迪斯尼乐园等，产品在不断地推陈出新，都没 有离开“为人们带来快乐”这一品牌文化核心。迪斯尼经营的不是某类 具体的产品，而是消费者所认可的“为人们带来快乐”这一品牌文化。“ 三五”香烟的品牌文化体现了中产阶级的个性；“骆驼”香烟则展现了不 屈不挠、勇往直前的创业者的形象。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （3）品牌文化设计。品牌文化设计体现在具体产品设计、商标设 计和包装设计等许多方面。 1）产品设计是塑造品牌文化的基础。要摆脱只把消费者定位在产 品使用者上的思想观念，充分尊重消费者的文化主体意识和文化享受 需要。在构思产品的款式和色彩时，既要考虑一般意义上的内在质量 和外在形式美感，更应体现深层次的审美文化蕴涵，适应消费者审美 情趣和消费心理的变化潮流。 2）商标设计应成为品牌文化的重要载体，使之传达出更丰富的美 学意义。从“金六福”的运作和崛起历程也不难发现，“金六福”在短短 几年里创造新的酒业神话，不仅在于五粮液的品牌后盾，关键是它巧 用了中国传统“福”文化的资源和资产，从“金六福”诞生取名的那天开 始，以“福”为核心的商标文化，就在唤醒着消费者的潜在文化需求， 在消费者心目中抢占了最高点，经过投放有冲击力的广告和一系列的 文化传播形式，在消费者的心目中留下了非常亲切和深刻的记忆，与 消费者特定感情产生共鸣，自然会获得较大的市场。 3）包装和造型设计同产品内在品质应当一样考究。品牌企业在进 行包装和造型设计及选择时，都刻意追求一种文化价值，不仅注重其 外形和色彩的吸引力，更注重通过产品和包装传达企业的一种思想观 念，增强品牌的寓意和文化感召力。“皮尔•卡丹”服装传达的是帅气；“ 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 万宝路”香烟传达的是孤胆进取的牛仔精神，有的人对“万宝路”香烟盒 上骑着马的牛仔形象百看不厌。有些品牌只是在普通产品上，加上一 个带有特殊寓意的标志或字符，就可以身价百倍。中国古代有一则寓 言叫“买椟还珠”，讽刺了这种现象。然而在今世，有的商品的“椟”确 实比“珠”贵一贵在文化价值。文化包装和文化含量高的标志，首先征 服人们的视觉、听觉等感官，通过消费者历史的或美学的文化联想与 演绎，使消费者产生购买欲。因此，用文化创意开发产品，发挥自己 独特的文化优势，增加包装和标志的文化味，已成为商家的经营思路 。 法国的“人头马”驰名世界是在 19 世纪后半叶，创始人雷米的儿子 接管公司后，才开始有意识地运用包装和标志给自己的产品增添魅力 ，创造出极品品牌。1850 年，人们偶然发现了一个古战场上遗留下来 的瓶子，瓶子周围镶着一圈百合花，整个形状属路易十三时代法国流 行的意大利文艺复兴风格。雷米意识到，这个瓶子的商业价值很高， 便立即买下，并很快申请了复制这个瓶子的专利。后来，雷米•马丁公 司把酒装在这种造型的瓶子里销售，命名“路易十三”，获得了巨大成 功。从那以后，雷米•马丁公司及后代传人都把设计最好的包装用于最 好的品级，作为光大品牌的原则。新颖别致、漂亮美观而又蕴涵文化 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 个性的包装和标志，本身就因文化特色而具有商业价值，更重要的是 ，它能使包装出来的商品得到增值。 日本一种女士布制手提包，原本价值 700 日元，经营者在上面印 上一个“G”字符，就可以卖到 7 万日元。正是这个“G”字符，使质量、 样式完全一样的手提包升值了 100 倍。这是因为，“G”是代表由米开朗 琪罗、罗西尼创造的意大利超级流行文化的符号，携带这种手提包的 女性，确信自己正在进行一种可与欧洲超一流阶层相婉美的消费行动 。 （4）品牌文化的广告传播。广告是与消费者的深度沟通，是传播 品牌文化的重要载体。成功的品牌文化的广告传播，不是直截了当地 宣传产品，强迫消费者注意或者简单地取悦消费者，而是形象地演绎 品牌的核心价值，融入消费者的情感世界，表达消费者不断变化的生 活方式、审美情趣和价值观念。上述的“金六福”品牌，将“福”文化作 为一种不断成长的文化，演绎得淋漓尽致，而且不断提升其文化价值 。同样，海尔品牌“真诚到永远”的一句广告语，对于塑造海尔品牌文 化形象，拉近与消费者的情感距离，起到重要作用。“金六福”最初的 广告是一句童稚的“好日子离不开她，金六福酒”，把它的品牌形象定 格在个人和家庭最幸福的时刻，将“福”文化诠释为个人之福、家庭之 福。接着，“金六福”通过赞助中国足球出线世界杯、中国申奥等活动 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，推出“奥运福、金六福”的概念，一句“中国人的福酒”的广告，将“福” 文化理念提升到了民族之福、国家之福以至人类之福、世界之福。 利用广告传播品牌文化，必须抓住品牌性格。享誉全球的美国菲 利浦•莫里斯公司，一直积极赞助各项国际体育活动，特别是国际一级 方程式车赛。该赛事被人们视为自由、奔放、竞争、极具挑战性的运 动，其车手的形象正符合旗下“万宝路”品牌要塑造的“男人形象”；同 时，“万宝路”为了展现男人的粗犷气质，用的是美国西部牛仔的形象 ：不屈不挠的开拓进取，享受征服的自由和欢欣。这在男性消费者心 中产生了强烈的共鸣。近几年来，中国香烟品牌广告也在不断演绎品 牌个性，如“鹤舞白沙，我心飞翔”的“白沙”品牌文化传播就产生了较 好的效果。为了形象化地向消费者传递品牌文化，张扬品牌个性，通 常要用某种人与动物的行为等来演绎和表达，这就需要选好品牌形象 代言者，如“万宝路”的“西部牛仔”，“大红鹰”的展翅高飞的“雄鹰”，以 及众多品牌选择的歌星与影星等。实际上，最高境界的形象代言者是 品牌故事与历史的演绎，赋予品牌生命，使其具有人格魅力。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第五章 经营战略 一、企业经营战略实施的基本含义 企业经营战略实施是指贯彻执行已选定的经营战略方案的一系列 活动，它是把企业的经营战略构想转化为企业广大职工群众经营战略 行为的实践过程。 企业经营战略的实施十分重要，这是因为经营战略的制定是为了 实施，只有依靠广大员工的切实行动，才能把企业高层领导者确定的 使命、目标、方案转变为现实，其正确与否也必须通过实施才能得到 评价和验证。从某种意义上讲，战略的实施比战略的制定更难、更复 杂也更重要。 二、市场营销战略决策的内容 市场营销战略主要包括目标市场战略、市场营销组合战略、品牌 战略和市场营销新谋略等方面的内容。市场营销首先应当确定的战略 决策就是根据购买对象的不同，将顾客划分为若干种类，以某一类或 几类顾客为目标，集中力量满足其需要，这种做法叫作确定企业的目 标市场。在此基础上，需要针对目标市场，制定出各项市场营销策略 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，包括营销组合策略、品牌策略、营销新谋略等，以争取这些顾客。 这些经营活动的统筹规划构成企业市场营销战略的基本内容。 （一）目标市场营销战略的决策 即在研究顾客现实需求和潜在需求的基础上，进行市场细分，从 中进行目标市场选择，确定市场定位的营销战略，简称 STP 战略，它 是现代市场营销战略的核心。 （二）市场营销组合战略的决策 在研究和确定企业目标市场的基础上，进一步研究如何进入、占 领和扩大目标市场的战略，即营销组合战略方案（4P 战略方案）。 （三）关于品牌战略与名牌战略决策 即从产品（服务）经营向品牌经营转变，从而创优名牌的战略决 策。（四）关于市场营销新谋略决策 即是为适应高新技术时代、信息时代，在开拓市场过程中出现的 直复营销、关系营销、文化营销、绿色营销、整合营销和网络营销等 营销新谋略的决策。 三、企业品牌战略的内容 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业品牌战略涉及以下一系列内容，包括品牌化决策、品牌使用 者选择、品牌名称决策、品牌发展模式选择、品牌重新定位决策的内 容。 （一）品牌化决策 品牌化决策是指企业决定是否给产品起名字、设计标志的活动， 这是品牌运营的首要环节。尽管如今品牌的商业作用已日渐突出，品 牌化迅猛发展，没有品牌的企业日渐稀少，甚至像肉制品、蔬菜、水 果、大米等过去从不使用品牌的商品，现在也常常会被配以精致的包 装和相应的品牌出售，这样做自然是为了获得品牌化的好处，但也并 非所有企业都会选择建立自己的品牌。是否建立品牌主要应从企业的 实际情况和品牌对营销活动的具体影响来确定。 一般来讲，品牌化具有以下好处： （1）从企业本身来讲，有利于保护产品的某些独特特征，以免被 竞争者模仿；为吸引忠诚顾客提供了机会；有助于市场细分；有利于 树立产品和企业形象。 （2）从分销商角度讲，分销商把品牌作为方便产品经营、识别供 应商、把握产品质量标准和增强消费者偏好的手段。 （3）从消费者角度讲，便于消费者通过品牌来识别和判断同类产 品的质量差别，以便进行更高效率的选购。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 品牌化的优势并非是绝对的，因为企业在树立品牌的过程中往往 需要投入相应的成本。因此，很多同质程度很高的产品一般无须建立 品牌，如煤炭、木材等。 （二）品牌使用者的选择 如果企业决定为其经营的产品建立品牌，就涉及如何抉择品牌归 属的问题，即品牌归谁所有、由谁管理和负责。 企业的产品在品牌归属上可供选择的方案，是选择制造商品牌还 是经销商品牌，是自创品牌还是加盟品牌。在品牌创立之前需要解决 好这个问题。不同选择，预示着企业不同的道路与命运，例如，海尔 热水器使用自己的品牌，即制造商的品牌；美国两大百货零售业西尔 斯及杰西潘尼都是向制造商直接订货，然后冠以自己企业的自有品牌 ，即分销商品牌；麦当劳将其品牌名称租给其他公司使用，赚取品牌 出租费用，即特许品牌。总之，不同类别的品牌，在不同行业、企业 发展处的不同阶段有其特定的适应性。 一般情况下，品牌是制造商的产品标记，制造商决定产品的设计 、质量、特色等。享有盛誉的制造商还将其商标租借给其他中小制造 商，收取一定的特许使用费。然而近些年来分销商的品牌日益增多。 分销商使用自己的品牌可以带来种种好处： 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （1）可以保证和控制货源。分销商可以寻找到能提供质量稳定的 产品的供应商并对其加以控制（分销商可以用更换供应商来威胁制造 商）。 （2）可以控制进货价格，进而以较低的售价提高产品竞争力，获 得较高的利润。在重利的吸引下，分销商纷纷建立自己的品牌与制造 商品牌展开竞争，由于更接近市场，分销商往往在竞争中占据有利地 位。 （3）分销商常常具有零售店的货架空间等天然优势，可以把货架 上的优越位置留给自己的品牌。 企业究竟是使用制造商品牌还是分销商品牌，要全面权衡利弊， 综合分析得失，其中最关键的问题要看制造商和分销商在产品分销链 上的地位。一般来说，在制造商具有良好的市场声誉，拥有较大的市 场份额的条件下，宜采用制造商品牌。相反，则适合采用分销商品牌 。特别是新进入市场的中小企业，没有能力用自己的品牌将产品推向 市场，而分销商在这一市场领域中却拥有良好的品牌信誉和完善的销 售体系，在这种情况下利用分销商的品牌往往是利大于弊。 （三）品牌名称决策 企业一旦认为树立品牌对自身产品有必要且确定了品牌归属，下 一步就要决定品牌的具体名称，包括企业既可以对其各类产品分别使 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 用不同品牌，也可以对其全部产品统一命名，采用单一品牌。具体来 讲，品牌名称决策主要有以下四种策略可供选择： 1. 个别品牌策略 个别品牌策略是指企业对各种不同的产品分别使用不同品牌的策 略选择。其优点是企业的整体声誉不会由于个别产品的失败而受到牵 连，也不会波及企业的其他产品；便于消费者识别不同质量、档次的 商品；同时也有利于企业的新产品向多个目标市场渗透。缺点是各类 不同的品牌需要投入更多的宣传、促销等费用，分散了企业的促销资 源。 2.家族品牌策略 也称为统一品牌策略，即企业所有的产品（包括不同种类的产品 ）都使用同一个品牌。经营同类产品的企业常常会选择这一策略。如 松下公司对生产的洗衣机、空调、冰箱等产品都统一使用“松下”的品 牌名称。 家族品牌的优点是：企业可以运用多种媒体来宣传同一个品牌， 降低新产品的宣传费用；可以在企业的品牌已赢得良好市场信誉的情 况下实现顺利推出新产品的愿望；有助于显示企业实力，塑造企业形 象。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 家族品牌也有一定的风险：某种产品的问题（如质量事故）所产 生的影响可能会影响企业的整体形象并殃及企业的其他产品；对所有 产品使用共同的家族品牌也存在易相互混淆、难以区分产品档次等问 题，给消费者购物带来不便。 3.独立家族品牌策略 独立家族品牌也称分类品牌，即企业在对所有产品分类的基础上 ，对各类产品赋予不同的品牌名称和品牌标志。这实际上是对前两种 做法的折中。对于经营产品的范围跨度较大或品类繁杂的企业来说， 这种品牌方式是不错的选择。如日本丰田汽车在进入美国的高档轿车 市场时，没有继续使用“TOYOTA”，而是另立一个完全崭新的独立品 牌“凌志”，这样做的目的是避免“TOYOTA”可能给“凌志”带来低档次 印象，而使其成为可以与“宝马”“奔驰”相媲美的高档轿车品牌。 4. 组合品牌策略 组合品牌是企业对其各种不同的产品分别使用不同的品牌的同时 ，还在各种产品的品牌前面冠以企业名称。如欧莱雅集团公司的“欧莱 雅—美宝莲”“欧莱雅—兰蔻”等品牌就是这种品牌方式的一个代表。采 用组合品牌的出发点是企图兼具个别品牌和统一品牌两种品牌策略的 优点，既可以使新产品享受企业的声誉，节省广告费用，又可以使各 品牌保持自己的特点和相对独立性。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （四）品牌发展模式选择 企业品牌的发展有下列几种模式可供选择： 1．产品线扩展 产品线扩展是指企业现有的产品线使用同一品牌，当增加该产品 线的产品时，仍沿用原有的品牌。新产品往往都是对现有产品在式样 、颜色、形式、包装、规格等方面的局部改进。 产品线扩展的原因是多方面的，如：可以充分利用过剩的生产能 力；满足新的消费者的需要；率先成为产品线全满的公司以填补市场 的空隙，与竞争者推出的新产品竞争。通过产品线扩展，企业可以使 新产品更易于被消费者接受，同时也使现有产品线更加完善。 2．品牌延伸 品牌延伸是指企业利用已具有市场影响力的成功品牌来推出改良 产品或新产品。例如，海尔集团在成功地推出了海尔冰箱之后，利用 这个品牌成功地推出了洗衣机、电视机、空调等新产品，使这些新产 品很快进入市场。本田成功推出了摩托车之后，又成功推出助动车、 滑雪车、割草机等。 品牌延伸战略的优点是：可以进一步扩大原品牌的影响和企业声 誉。但是，品牌延伸战略也存在风险。第一，如果将著名品牌扩展使 用到与其质量、形象、特征不相吻合的产品领域，则可能有损原品牌 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的声誉。第二，若原有产品与品牌扩展的产品之间在资源、技术等方 面没有相关性或互补性，那么推出的新产品可能会难以被消费者接受 。第三，若将高质量产品品牌扩展到的某些价值不大、制造容易的产 品上，会使消费者产生反感。如美国的耐克、邦迪等都在品牌延伸中 经历过失败的教训。 3．多品牌 多品牌是指企业为一种产品同时设计两种或两种以上互相竞争的 品牌的做法，是由宝洁公司首创。宝洁公司的“飘柔”“海飞丝”“潘婷”“ 沙宣”几个品牌就是多品牌的实例。多品牌能使企业占领更多的分销商 货架，进而压缩或挤占竞争者产品的货架面积，为获取较高的市场占 有率奠定了坚实的基础，同时可以为不同的买主提供不同性能或满足 不同的诉求，提高市场占有率。 采用多品牌的主要风险就是品牌数量过多，使企业的促销费用升 高并且存在自身竞争的风险。所以，在采用多品牌时，要注意各品牌 市场份额的大小及变化趋势，在适当的时候撤销冗余的品牌，以免造 成自身品牌问的过度竞争。 4．新品牌 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 新品牌是指为新产品设计新的品牌。当企业在新产品类别中推出 一种产品时，它可能发现原有品牌名称并不适合，或有更好的可供选 择的名称，这时企业就可以考虑重新设计品牌。 5．合作品牌 合作品牌，也称为双重品牌，即两个或更多的品牌通过一种产品 联合起来，其目的是通过合作接触新的受众。合作品牌有四种形式： 一是中间产品合作品牌，如微软的操作系统与各大电脑厂商的合作； 二是企业内部不同品牌的合作；三是合资合作品牌，如上海大众、一 汽大众等品牌；四是多持有人合作品牌，如托利金德是苹果公司、 IBM 公司和摩托罗拉公司技术联盟下的品牌。 （五）品牌重新定位决策 品牌重新定位也称再定位，是指全部或部分调整或者改良品牌原 有市场定位的方法。消费者的需求是动态变化的，而且任何品牌设计 都是与特定市场环境相对应的，为保持品牌活力，企业需要在营销实 践中及时做好品牌重新定位。 企业在品牌重新定位时，要综合考虑两方面的因素： （1）重新定位的成本，即将企业的品牌从一个市场定位点转移到 另一个市场定位点所要支付的成本费用，包括改变产品品质的费用、 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 包装费用和广告费用等。重新定位的距离越远，它的再定位成本就越 高。 （2）重新定位的收入，即企业品牌定在新的位置上所能增加的收 入。 四、企业使命决策应考虑的因素和重要问题 （一）企业使命决策应考虑的重要因素 1．国家长远发展规划和产业政策 企业坚持原有使命或扩大企业使命，都应符合国家长远发展规划 和产业政策的要求。即企业选择的目标市场要尽可能地与国家发展规 划所确定要发展的领域相一致，这样才会得到国家的鼓励和支持，并 被纳入国家的长远规划之中。企业为之服务的领域能得到充分的发展 ，企业选择这些领域作为自己的目标市场，也能得到可靠的保证。 2．市场需求 企业的使命是要服务顾客，创造市场。作为企业的目标市场，一 定要具有较大的市场容量（不仅当前需求量大，而且远景的需求量也 要十分可观）。只有当前和未来需求量都很大的市场，才能作为企业 市场的战略目标，保证企业获得稳定、持久的发展。 3．竞争态势 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 研究所选择的目标市场的竞争状况，是确定企业使命的前提。即 根据竞争的激烈程度，并对比自己的实力，决定是避开对手所选择的 市场，还是拓宽目标市场；抑或是选择那些对手无暇顾及又有很大市 场潜力的领域，作为自己的目标市场。 4．企业实力 即考虑企业具有的优势与劣势，所选择的目标市场要有利于企业 扬长避短，能充分发挥企业在生产工艺、技术、资源等各方面的优势 ，以取得投入少、产出高的理想效果。 （二）确定企业使命应研究的重要问题 1．要以顾客的基本需求为中心确定企业使命 企业在确定使命时，一般来说，应以顾客需求为中心来确定而非 依照产品或技术来确定。因为产品和技术更新速度较快，如果以技术 或产品为中心来确定企业使命，企业使命将随着技术和产品的多次更 新换代而频繁更改，其指导作用就大大减弱。例如，服装生产企业若 将企业使命确定成为消费者生产西装，即以产品为中心来确定企业使 命，在一定程度上会难以适应环境的变化。因为在日常生活中，人们 不仅需要西装，也需要其他服装，如休闲装、职业装。如果能以满足 顾客服装的基本需求，即以穿的需求为中心来确定企业使命，企业在 经营上就具有较强的主动性。当西装的需求下降时，企业可以主动安 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 排其他服装的生产，以适应市场需求的变化。由此，企业使命对企业 较长时期的生产经营活动的指导作用就大大增强了。 2．正确的企业使命必须具有约束力 正确的企业使命要明确规定企业在经营方面应该做什么，以便明 确企业的任务，并集中企业所有的资源去完成这些任务。例如，美国 著名学者托夫勒为贝尔系统（即美国国际电话电报公司）设计的企业 使命是：“贝尔系统的目的不是生产设备，不是经营一个网络不是为每 个家庭提供第二部或第三部电话，也绝不是满足某人想到并愿意付酬 的每一通信需要。贝尔系统的使命是通过那些（而且仅仅是那些）其 他公司以同样的成本、质量和社会效益所无法提供的产品和服务，确 保美国在音频和数据方面拥有技术最先进的通信系统。” 3．企业使命要具有鼓动性 在企业使命中，如果能够指出企业为社会、为大众做出某种贡献 ，就具有鼓动性。例如，海尔集团的使命是“敬业报国，追求卓越”， 中国移动通信的企业使命是“创无限通信世界，做信息社会栋梁”，这 样的使命具有鼓动作用，既可以树立企业为社会、为大众服务的良好 形象，又能使企业员工产生一种使命感、光荣感、自豪感，从而更自 觉地为实现企业使命而努力工作。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 五、企业经营战略环境的概念与重要性 （一）概念 经营战略环境是指影响企业全局的客观条件。任何企业都是在一 定环境中从事活动的，任何经营活动也都要在一定的环境中进行，这 个环境就是经营战略环境。企业经营战略环境就是指影响企业经营活 动的各种力量和条件因素的集合。 企业经营战略环境分析是经营战略管理过程的第一个环节，也是 制定经营战略的开端与基础，其目的是使企业的发展目标与环境变化 和企业能力实现动态平衡。企业经营战略环境分析就是指通过对企业 自身所处的内外环境进行充分认识和评价，以便发现机会和威胁，确 定企业自身的优势和劣势，从而为制定与实施企业经营战略提供指导 的一系列活动。 （二）重要性 正确认识和分析企业经营战略环境是正确制定经营战略的先决条 件。企业经营战略环境的特点制约和影响着企业经营活动的方向、内 容及方式。企业经营战略环境的变化要求企业经营战略随之改变，以 便更好地利用机会，趋利避害，开展各项经营活动。企业只有不断地 与环境进行能量和信息交换，把投入转变为产出，才能生存发展，从 而实现企业的战略目标。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 六、企业财务战略的含义、实质及特点 （一）企业财务战略的含义与实质 企业财务战略，是指企业对维持和扩大生产经营活动所需资金进 行筹集、分配、使用，为实现企业总体战略目标所做出的长远性的谋 划与方略。 企业财务战略的决策，实质上是企业资本经营战略的决策，两者 的内涵是一致的，都是围绕企业生产经营过程中所需要资金（或叫资 本）的筹集、分配（即投资）、使用（投资后所形成的资产的运营） 等方面进行营谋筹划。所谓资本经营是指资本的所有者或经营者以资 本的一种或多种形态为运营对象，使之与其他生产要素相互结合，优 化配置，将其投入某一产业或多个产业，进行有效的经营，以实现理 想的盈利和价值增值的活动。 从资本筹集开始，然后进行资本投资，从事资本生产，将其生产 的结果（商品或劳务）投放市场，进行交换，实现商品价值，从中获 得利润，接着进行利润分配，留下的利润转化为资本积累。这个循环 就是一个资本经营过程。然后再进入下一个资本循环，即资本再筹集 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 、资本再投资、资本再生产。这就是企业资本经营活动的规律，也就 是企业财务活动的规律。 （二）企业财务战略的特点 企业财务战略是企业总体战略在财务管理方面的应用与延伸，不 仅体现了企业总体战略的全局、长期和导向性等“战略”，共性，而且 勾画出了企业财务战略的个性特征，即从属性、系统性、指导性、复 杂性。 （1）从属性。即企业财务战略要体现企业整体战略的要求，为其 筹集到适度的资金并有效合理投放，只有这样，企业整体战略方可实 现。若不接受企业战略的指导或只是简单地迎合战略要求都将导致战 略失败，而最终使企业受损。 （2）系统性。企业财务战略作为企业总体战略的一个子系统必然 与企业其他战略之间也存在着长期的、全面的资源与信息交换。为此 ，要始终保持财务战略与企业其他战略之间的动态的联系，并试图使 财务战略也能支持其他子战略。 （3）指导性。企业财务战略是对企业资金运筹的总体谋划，它规 定了资金运筹的总方向、总方针、总目标等重大财务问题，成为财务 活动的行动指南。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （4）复杂性。企业财务战略的制定与实施较企业整体战略下的其 他子战略而言，复杂程度更大。最主要的原因在于“资金固定化”特性 ，即资金一经投入使用后，其使用方向与规模在较短时期内很难予以 调整。因此，财务战略对资金配置稍有不慎，就将直接导致企业资金 周转不灵或陷入财务危机甚至导致企业破产。此外，企业筹资与投资 都直接借助于金融市场，而金融市场复杂至极，变幻无常，这也增加 了企业财务战略制定与实施的复杂性。 七、企业融资战略的类型 企业融资战略依据不同的划分标准可有不同的分类，具体包括： （一）按融资方式不同划分 1．资本积聚战略 指企业将自身的留成利润转化为资本，用于扩大再生产的战略， 因此，也叫企业自我积累的融资渠道战略。 资本积聚战略的特点是： （1）不需要付出融资的成本，即不存在支付借款利息，因而风险 最小。 （2）筹措到足够投资的资本数额所需时间的长短取决于企业留利 水平，若企业留利不丰厚，甚至无留利，那么转化为资本的数额就小 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，甚至为零。由此，单纯依靠企业的积累来进行融资和投资，可能会 由于较长的融资时间而丧失市场机会。 2．负债经营战略 指企业向商业银行等金融企业或向信托投资公司等非金融性企业 借款，或通过有关银行向社会发行企业债券，以筹集所需资金用于生 产经营活动的一种战略。 负债经营战略的主要特点是： （1）筹集资金的速度快，能在较短时间内集中大量的资金，以满 足企业扩大生产经营规模的需要。 （2）能够迅速抓住市场机会，赢得企业的发展。 （3）需支付较高的贷款利息或债券利息，因而有较大的财务风险 。 负债经营战略也叫借贷经营战略，是可供产品有可观的市场前景 的企业所选择的战略。 3．合资或合作经营战略 合资或合作经营战略既是企业的一种经营战略，也是可供选择的 融资战略，即通过合资经营、合作经营，可以从合资伙伴、合作伙伴 那里取得扩大生产所需资本，或取得相当于资本的设备、技术、专利 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 等，解决了企业独资时由于资本不足，不能扩大生产经营规模的困难 。 合资或合作经营战略融资方式的一个重要特点就是不用支付融资 成本。由于合资双方或合作双方共同投资，共同经营，因而共同承担 经营风险。 由于合资或合作对双方都有利，应积极选择合资经营或合作经营 的融资方式战略。 4．股份经营战略 股份经营战略既是一种经营方式战略，也是一种融资方式战略， 即通过有限责任公司的股份经营，能够筹集数量较多的法人股份资本 和企业内部职工股的部分资本；通过股份有限公司，不仅能取得较多 的法人股份资本、企业内部职工股的部分资本，而且股票上市后能从 社会上集中大量的个人股份资本。 股份经营战略这种融资方式战略的特点是 （1）资本集中的速度很快。 （2）资本集中的数额巨大。因而能够迅速扩大生产经营规模，抓 住难得的市场机遇求得企业的迅猛发展。 股份经营的融资战略也叫资本集中战略，是可供企业选择的比较 理想的融资方式。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 5．“三来一补”战略 “三来一补”战略是指“来料加工、来样加工、来件组装、补偿贸易” 战略。这既是一种经营方式战略，也是一种融资方式战略。 “来料加工”，即客商自备原材料，企业按照客商要求的产品进行 加工，收取加工费。这种方式可以克服本企业流动资金不足的困难， 利用客商流动资金，充分利用生产能力，保证企业能正常生产。 “来样加工”，客商提供产品样品，企业按客商要求进行加工生产 ；客商提供资金，加工企业备料进行加工，也是利用客商流动资金的 一种方式。 “来件组装”，由客商提供已装好的部件和部分散的零件，由企业 加工装配；或客商提供全分解的零件、部件，由企业先组装部件，再 组装为成品，这种方式也是利用客商流动资金的一种方式。 “补偿贸易”，在来料加工、来样来件组装中，企业缺少某些关键 设备，为保证加工和组装产品的质量，客商以贷款方式向加工企业提 供机器设备、技术、专利、物资等，待加工项目完成后，由加工企业 生产的产品或双方商定的其他产品偿还贷款。由于加工企业偿还贷款 和付息，是采取以实物补偿的办法，因此称为“补偿贸易”。这种方式 实质上是通过贷款利用客商固定资金的一种融资方式。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 “三来一补”这种融资方式战略，既可在国内企业之间运用，也可 在与外商企业进行贸易往来中运用。这是企业在发展的起步阶段或资 金严重不足、处境困难时，常采用的—种融资战略。在我国沿海开放 地区，中小型企业在引进外资时，“三来一补”是用得较多的一种融资 战略，现已推广到我国中西部很多中小型企业，它们也在积极利用这 种融资方式战略。 （二）按融资渠道不同划分 1. 内源型融资渠道战略 内源型融资渠道战略是指依靠企业内部融资解决生产经营活动所 需资金的渠道战略，主要是指利用企业内部的留成利润（主要表现为 盈余公积金和未分配利润）、应付税款（尚未到期的应交税款）、折 旧准备基金、企业内部集资、盘活企业内部存量资产。 2. 外源型融资渠道战略 外源型融资渠道战略是指企业依靠外部渠道筹集资金的战略。这 一战略还可具体分为两种不同的融资战略方案： （1）间接融资战略，是指通过商业银行、专业银行、信托公司等 金融机构或非金融机构借款来满足对资金需求的战略方案。 （2）直接融资战略，是指不经过任何金融中介机构，由资金短缺 的单位直接与资金富余的单位协商进行借贷，或通过有价证券及合资 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 等方式进行资金融通的渠道战略，如企业债券、股票、合资经营、企 业内部融资等。 （三）按照融资各方当事人所拥有的权益划分 1. 股权融资战略 股权融资战略是指企业通过转让一定比例的股份以吸引新的股东 加入，以此获得资金的战略安排。通过股权融资所获的资金，企业无 须还本付息，因此，不存在定期偿付的财务压力。投资人作为新股东 加入公司，可以与老股东同样分享企业的价值增长。常见的股权融资 方式包括吸收直接投资、发行股票、私募股权基金等。 2. 债权融资战略 债权融资是企业通过“向人借钱”获得资金。债权融资就是对这种“ 借贷”关系的战略安排。债权融资所获资金是有一定成本的，企业必须 支付利息，债务到期时还须偿还本金。因此，债权融资获得的是资金 的使用权而不是所有权。企业常见的债权融资方式包括银行贷款、政 府贷款、企业债券等。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第六章 人力资源方案 一、岗位评价的主要步骤 1、组建岗位评价委员会。 2、制定、讨论、通过《岗位评价标准体系》。 3、制定“岗位评价表”，评价委员人手一份。 4、评委会集体讨论岗位清单，并充分交流岗位信息。 5、集体讨论：按照评价要素及其分级定义，逐一确定每个岗位的 等级要求每个要素讨论一轮）。 6、代表性岗位试评，交流试评信息。 7、评委评价：每一评价委员根据“岗位说明书”和日常观察掌握的 岗位信息，按照岗位评价标准体系，逐一要素对岗位进行评价，并得 出每一岗位评价总点数。 8、制定岗位评价汇总表，汇总各个评价委员评价结果，求出每一 岗位算术平均数。 9、根据汇总计算的平均岗位点数，按升值顺序排列。 10、根据评价点数情况确定岗位等级数目，并编制岗位等级划分 点数幅度表。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 11、根据岗位等级划分点数幅度表划岗归级，作为初评岗位等级 序列表。 12、将初评岗位等级序列表反馈评价委员，对有争议的岗位进行 复评。 13、将复评结果汇总，形成岗位等级序列表，岗位评价委员会工 作结束。 14、将岗位等级序列表提交工资改革决策委员会讨论通过，形成 最终的岗位等级序列表。, 二、人员招聘数量与质量评估 企业通过对各类人员招聘数量情况的统计指标进行评估，可以分 析在员工数量上满足或不满足需求的情况，查明具体产生的原因，有 利于找出招聘活动中的薄弱环节。同时，通过人员招聘数量与招聘计 划进行比较，也能为人力资源规划的修订提供依据。而人员招聘质量 评估是对员工的工作绩效行为、实际能力、工作潜力的评估，它是对 招聘工作成果与方法的有效性检验的另一个重要方面。人员招聘质量 评估既有利于改进招聘方式和方法，又能为企业员工培训开发、绩效 评估等人力资源管理项目提供重要的信息和依据。 , 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 三、企业组织劳动分工与协作的方法 （一）企业组织劳动分工的方法 1、把直接生产工作和管理工作、服务工作分开。特别要保证对直 接从事物质生产活动以及在生产经营活动中起关键作用的工作如产品 开发、市场营销等，进行合理分工。 2、把不同的工艺阶段和工种分开。企业的整个生产过程可以分成 不同的工艺阶段。按照生产工艺阶段的不同，又可以把工作分成不同 的工种或操作岗位。例如，在机械制造企业里，生产过程一般可以分 为准备阶段（铸、锻）、加工阶段和装配阶段；在加工阶段又可进一 步分为车工、铣工、磨工、钳工等工种。把不同的工种和工艺阶段分 开，可以按照员工的技术专长合理配备员工。 3、把准备性工作和执行性工作分开。例如，在机床上加工零件是 执行性工作，而加工前准备图纸、准备工具、调整机床等都属于准备 性工作。将两者分开，使生产准备员工专干准备性工作、生产员工专 干执行性工作，便于发挥两者的专长，提高劳动效率。 4、把基本工作和辅助工作分开。基本工作是指直接加工劳动对象 的工作。辅助工作是指为基本工作服务的工作。例如，在纺织企业中 ，清花、纺纱、织布都是基本工作，修车、加油、领料、送半成品则 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 是辅助工作。把基本工作和辅助工作分开，是为了让基本员工不干或 少干辅助工作，使其劳动时间能得到更充分的利用。 5、把技术高低不同的工作分开。把不同技术等级的工作分配给相 应等级的员工去做。 6、防止劳动分工过细带来的消极影响。 （1）使每一项分工都具有独立的技术内容。 （2）掌握低等级工作后要向高等级工作发展。 （3）掌握本工种技术后要向多工种技术发展。 （4）既从事生产工作，又参加管理工作。 （二）企业组织劳动协作的方法 如前所述，生产组是企业中最基本的协作关系和协作形式。在组 织生产组时，应当特别注意：生产组的组织一定是将生产工作活动中 有直接联系的员工组合在一起，不能把生产上没有联系的员工凑合在 二起。一般来说，以下几种情况需要组成生产组。 1、生产作业须员工共同完成。生产作业必须由几个人共同完成， 而不能分配给每个员工独立完成时，需要组织生产组，如石油化工企 业里的设备检修组、机械制造业的装配组等。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 2、看管大型复杂的机器设备。在员工共同看管大型复杂的机器设 备情况下，需要组成生产组，如机械制造企业的锻压生产组、冶金企 业的高炉炉前生产组等。 3、员工的工作彼此密切相关。当员工的工作彼此密切联系时，为 了加强协作配合，需要组成生产组。例如，在流水生产线中，各道工 序联系十分密切，为了加强全线各道工序的协作配合，需要组成生产 组。 4、为了便于管理和相互交流。生产工作虽然分配给每个人独立去 完成但为了互相帮助，交流经验，也要组成生产组，如机械制造企业 的车工组和铣工组、纺织企业的细纱生产组等。 5、为了加强工作联系。为了加强准备工作、辅助工作和基本工作 的紧密联系和相互协作，可以组成生产组。例如，建筑企业中，砌砖 瓦工和运送灰、浆、瓦的员工组成一个生产组。 6、在员工没有固定的工作地或者没有固定的工作任务的情况下， 为了便于调动和分配他们的工作，需要组成生产组，如厂内运输组、 电工组、水暖工组等。 7、生产组按员工的工种组成情况区分，有专业生产组和综合生产 组两种。专业生产组是由从事相同工种或作业的员工组成，综合生产 组是由从事不同工种或作业的员工组成。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 一般来说，在专业生产组里，员工进行同样工作，因而便于员工 掌握和提高技术，便于组长进行技术指导。但由于分工范围较窄，在 某些行业如建筑业和采掘业的企业中，组织专业生产组往往不容易保 证生产成员充分利用工时。而综合生产组把完成某项工作相互紧密联 系的有关工种组织在一起，有利于加强协作配合；同时组内成员除了 负责工种工作外，还可适当承担.部分其他工种的作业。这样可以充分 利用工时，有利于克服忙闲不均的现象，并能促进员工互相学习技术 ，培养多面手。但是，在某些企业中，如建筑企业从事大型工程项目 时，一些主要工种的工作量很大，需要较长时间才能完成，在这种条 件下，组织专业生产组还是有利的。因此，在企业里究竟采取哪一种 生产班组的形式较好，要从实际出发，在有利于提高工效、节约劳动 力的前提下，根据具体的生产条件决定。 按轮班员工的组成情况分，生产组又可分为轮班生产组（即按照 横班组织生产组）和圆班生产组（即按照早、中、夜三班组成一个生 产组）两种。无论组织哪一种形式的生产组，企业都必须合理配备生 产组的人员，建立明确的岗位责任制，克服组内成员职责不清和无人 负责的现象 生产组组织工作的内容主要包括：搞好作业组的民主管理，同时 结合生产实际情况，建立完善的岗位责任制度；为作业组正确配备人 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 员；选择一个好的组长（生产组长的人选可通过民主选举、领导批准 等办法产生）；合理确定生产组的规模，一般以 10-20 人为宜。 , 四、企业人力资源费用的构成 企业人力资源费用包括人工成本和人力资源管理费用，前者是指 支付给员工的费用，如工资、福利、保险等；后者是指人力资源管理 部门开展人力资源管理活动的经费，如招聘费用、培训费用等。 （一）人工成本 工成本是指企业在一个生产经营周期（一般为一年）内，支付给 员工的全部费用，主要包括三方面内容。 1、工资项目。即根据劳动合同以及国家相关规定，定期直接支付 给本企业全体员工的劳动报酬总额，主要由计时工资、基础工资、职 务工资、计件工资、奖金、津贴和补贴（包括洗理卫生费、上下班交 通补贴）以及加班工资等部分组成。 2、保险福利项目。即根据劳动合同以及国家相关规定，定期支付 给本企业全体员工或定期为员工缴纳的保险福利费用，包括基本养老 保险费和补充养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 生育保险费、员工福利费、员工教育经费、员工住房基金，以及其他 费用（如根据国家规定应提取的工会基金）等。这部分人力资源人工 成本与工资项目存在一定比例的依存关系，各个项目的提取比例与企 业所在地区的经济发展水平、劳动力的结构状况、政府现行的法律法 规和政策等有直接的联系。 3、其他项目。这些费用项目是在企业人力资源人工成本中，除上 述两项基本费用之外的其他一些费用预算，如“其他社会费用”“非奖励 基金的奖金”“其他退休费用”等，是在发生之后才有的费用项目。 （二）人力资源管理费用 人力资源管理费用是指企业在一个生产经营周期（一般为一年） 内人力资源部门全部管理活动的费用支出，它是计划期内人力资源管 理活动得以正常运行的资金保证，主要包括三方面内容。 1、招聘费用。即招聘过程中发生的所有费用。 （1）招聘前：调研费、广告费、招聘会经费、高校奖学金等。 （2）招聘中：选拔测试方案制定与实施的经费、获取测试工具的 经费等。 （3）招聘后：通知录取结果的经费、分析招聘结果的经费、签订 劳动合同的经费等。 2、培训费用。即培训过程中发生的所有费用。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （1）培训前：绩效考核经费和制定培训方案的经费，前者包括考 评方案制定与实施的经费、获取考评工具的经费、处理考评结果的经 费等。 （2）培训中：教材费、教员劳务费、培训费（差旅费）等。培训 后：测评培训结果的经费、评价培训结果的经费等。 3、劳动争议处理费用。即处理劳动争议的过程中发生的费用，如 法律咨询费等。 , 五、现代企业组织结构的类型 企业的组织结构承担着企业的决策支持、决策实施及业务控制等 任务。在企业发展的历史上，企业的组织结构出现过直线制、职能制 、直线职能制、事业部制、模拟分权管理、矩阵制等多种形式。 （一）直线制 直线制又称军队式结构，是一种最简单的集权式组织结构形式。 其领导关系按垂直系统建立，不设立专门的职能机构，自上而下形成 垂直领导与被领导关系。 直线制结构的优点：结构简单，指挥系统清晰、统一；责权关系 明确；横向联系少，内部协调容易；信息沟通迅速，解决问题及时， 管理效率高。直线制结构的缺点：组织结构缺乏弹性；组织内部缺乏 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 横向交流；缺乏专业化分工，不利于管理水平的提高；经营管理事务 仅依赖于少数几个人，要求企业领导入必须是经营管理全才，但这是 很难做到的，尤其是在企业规模扩大时，管理工作会超过个人能力所 能承受的限度；不利于集中精力研究企业管理的重大问题。 因此，直线制结构的适用范围是有限的，它只适用于那些规模较 小或业务活动简单、稳定的企业。 （二）职能制 职能制又称多线制，是按照专业分工设置相应的职能管理部门， 实行专业分工管理的组织结构形式。即在厂长（总经理）下面设置职 能部门，各部门在其业务分工范围内都有权向下级下达命令和指示， 直接指挥下属单位，下属既服从直线领导的指挥，又服从上级各职能 部门的指挥。 职能制结构的优点：提高了企业管理的专业化程度和专业化水平 ；由于每个职能部门只负责某一方面工作，可充分发挥专家的作用， 对下级的工作提供详细的业务指导；由于吸收了专家参与管理，减轻 了直线领导的工作负担，使其有更多的时间和精力考虑组织的重大战 略问题；有利于提高各职能专家自身的业务水平；有利于各职能管理 者的选拔、培训和考核的实施。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 职能制结构的缺点：多头领导，政出多门，不利于集中领导和统 一指挥，造成管理混乱，令下属无所适从；直线人员和职能部门责权 不清，彼此之间易产生意见分歧，互相争名夺利，争功透过，难以协 调，最终必然导致功过不明、赏罚不公，责、权、利不能很好地统一 起来；机构复杂，管理费用增加，加重企业负担；由于过分强调按职 能进行专业分工，使各职能人员的知识面和经验较狭窄，不利于培养 全面型的管理人才；决策慢，不够灵活，难以适应环境的变化。 因此职能制结构只适用于计划经济体制下的企业，必须经过改造 才能应用于市场经济下的企业。 （三）直线职能制 直线职能制是一种以直线制结构为基础，在厂长（总经理）领导 下设置相应的职能部门，实行厂长（总经理）统一指挥与职能部门参 谋、指导相结合的组织结构形式。 直线职能制的主要特点：厂长（总经理）对业务和职能部门均实 行垂直式领导，各级直线管理人员在职权范围内对直接下属有指挥和 命令的权力，并对此承担全部责任；职能管理部门是厂长（总经理） 的参谋和助手，没有直接指挥权，其职能是向上级提供信息和建议， 并对业务部门提供指挥和监督，它与业务部门的关系只是一种指导关 系，而非领导关系。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 直线职能制是一种集权和分权相结合的组织结构形式，它在保留 直线制统一指挥优点的基础上，引入管理工作专业化的做法，既保证 统一指挥，又发挥职能管理部门的参谋指导作用，弥补领导人员在专 业管理知识和能力方面的不足，协助领导人员决策。 直线职能制是一种有助于提高管理效率的组织结构形式，在现代 企业中适用范围比较广泛。但是，随着企业规模的进一步扩大和职能 部门过多，各部门之间的横向联系和协作变得更加复杂和困难；各业 务和职能部门都必须向厂长（总经理）请示、汇报，使其无法将精力 集中于企业管理的重大问题。当设立管理委员会、制定完善的协调制 度等改良措施都无法解决这些问题时，企业组织结构就面临着改革问 题。 （四）事业部制 事业部制也称分权制结构，是一种在直线职能制基础上演变而来 的现代企业组织结构形式。它遵循“集中决策、分散经营”的总原则， 实行集中决策指导下的分散经营，按产品、地区和顾客等标志将企业 划分为若干相对独立的经营单位，分别组成事业部。各事业部在经营 管理方面拥有较大的自主权，实行独立核算、自负盈亏，并可根据经 营需要设置相应的职能部门。总公司主要负责研究和制定重大方针、 政策，掌握投资、重要人员任免、价格幅度和经营监督等方面的大权 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 ，并通过利润指标对事业部实施控制。事业部制结构主要具有四个方 面的优势。 1、权力下放，有利于最高管理层摆脱日常行政事务，集中精力于 外部环境的研究和制定长远的、全局性的发展战略规划，使其成为强 有力的决策中心。 2、各事业部主管摆脱了事事请示汇报的规定，能自主处理各种日 常工作，有助于增强事业部管理者的责任感，发挥他们搞好经营管理 活动的主动性和创造性，提高企业的适应能力。 3、各事业部可集中力量从事某一方面的经营活动，实现高度专业 化，整个企业可以容纳若干经营特点迥异的事业部，形成大型联合企 业。 4、各事业部经营责任和权限明确，物质利益与经营状况紧密挂钩 。 事业部制结构的主要不足：容易造成组织机构重叠、管理人员膨 胀现象；各事业部独立性强，考虑问题时容易忽视企业整体利益。 因此，事业部制结构适合那些经营规模大、生产经营业务多元化 、市场环境差异大、要求较强适应性的企业。 , 六、员工职业生涯规划的准备工作 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （一）分析员工职业生涯规划的影响因素 企业各级主管要有效地对员工职业生涯规划进行管理，必须在制 定规划之前对各有关因素加以分析，帮助员工确定适宜的职业生涯发 展目标，并根据各种因素的变化对员工的职业生涯发展进行适当的调 整。具体应从以下几个方面进行分析。 1、个人方面。 （1）心理特质。每个人都有独特的气质和个性，包括智力、情绪 、性格、潜能、价值观、兴趣、动机等。 （2）生理特点。包括性别、身体状况、身高、体重以及外貌等。 （3）学历经历。包括教育程度、训练经历、学习成绩、社团活动 、工作经验、职业生涯目标等。 （4）家庭背景。包括父母的职业、社会地位、家人的期望等。 2、组织方面。 （1）组织特色。包括组织文化、组织氛围、组织层级、组织结构 等。 （2）人力评估。包括人力需求的预测、人力规划、人力供需、升 迁政策、招募方式等。 （3）工作分析。包括职位分析、工作能力分析、工作绩效评估、 工作研究等。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （4）人力资源管理。包括人事管理方案、工资报酬、福利措施、 员工关系、发展政策等。 （5）人际关系。包括与主管、同事或部属之间的关系等。 3、环境方面。 （1）社会环境。包括就业市场的供需和国家有关人力资源方面的 政策、法律、法规等。 （2）政治环境。包括政治的变动、国际政治风云的变化等。 （3）经济环境。包括经济增长率、市场的竞争、经济状况等。 （4）科技发展。包括产业结构的调整、高新技术的影响、现代化 技术与管理的发展等。 （二）明确员工职业生涯发展的方向 员工职业生涯发展的方向，可以根据内外环境和条件的分析从以 下四种方式中作出选择。 1、专业技术型发展。沿着技术开发、维修、财会、人事等专业方 向发展，如从助理工程师到工程师，再到高级工程师。 2、企业管理型发展。一般是先下基层，表现出才能和政绩后获得 提升；先担任基层主管，然后担任中层领导，乃至高层领导。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 3、专业技术与管理型发展。先从事基层技术设计或施工工作，然 后担任技术项目的主管，再发展到技术部门负责人，最后到公司分管 技术工作的副总经理，乃至公司高层领导。 4、技能操作型发展。一般是先从学徒开始，到初级技工、中级技 工和高级技工，再发展到技师和高级技师。 （三）员工个入职业生涯规划的步骤 1、明确志向。志向是事业成功的基本前提，没有志向，事业成功 也就无从谈起。在制定职业生涯规划时，首先要确立志向，这是制定 职业生涯规划的关键，也是职业生涯规划中最重要的一点。 2、自我评估。自我评估的目的是认识自己、了解自己。只有认识 了自己，才能对自己的职业作出正确的选择，才能选定适合自己发展 的职业发展路线，才能对自己的职业生涯目标作出最佳选择。自我评 估的内容包括自己的兴趣、特长、性格、学识、技能、智商、情商、 思维方式、思维方法、道德水准以及社会中的自我等 3、内外环境评估。职业生涯环境评估主要是评估各种客观因素对 自己职业生涯发展的影响。在制定个入职业生涯规划时，要分析客观 环境的特点、发展变化情况、与自己的关联度、客观要求以及对自己 的影响等。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 4、职业选择。员工通过职业获得发展，从而实现职业目标，因此 ，职业的选择直接关系到一个人的事业成败。个人在选择职业时，应 至少考虑几点：①性格与职业的匹配度；①兴趣与职业的匹配度；①特 长与职业的匹配度；①个人所处环境与职业的匹配度。 5、发展路线选择。职业发展路线不同，对职业发展的要求也不相 同因此，在确定职业后，向哪一路线发展，个人必须作出抉择，以明 确自己的学习、工作以及各种行动措施，确保与预定的方向保持一致 。 通常，选择职业发展路线需考虑三个问题：我想往哪一路线发展 ？我能往哪一路线发展？客观条件允许我往哪一路线发展？ 6、设定职业目标。职业目标的设定是职业生涯规划的核心。职业 目标为个人职业生涯发展指明了方向，是衡量一个入职业生涯规划有 效性和事业成败的重要标准。 7、制订行动计划与措施。确定了职业生涯目标，如何行动便成了 关键的环节。这里所指的行动，是指落实目标的具体措施，主要包括 工作、训练、教育、轮岗等方面的措施。 8、评估与回馈。影响职业生涯规划的因素很多，有的变化因素可 以预测，而有的变化因素难以预测。要使职业生涯规划行之有效，就 必须根据内外环境因素的变化适时地对职业生涯规划进行评估和修订 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 。修订的内容包括职业的选择、职业生涯路线的选择、职业目标、行 动计划和措施等。, 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第七章 公司治理方案 一、独立董事及其职责 （一）独立董事制度 独立董事制度是指在董事会中设立独立董事，以形成权力制衡与 监督的一种制度。独立董事只拥有董事身份和在董事会中的角色，不 在公司内担任其他职务，并且在公司内没有其他实质性利益关系，即 与其受聘的公司和股东不存在可能妨碍其进行独立判断的关系。我国 证监会在《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》中认为上 市公司独立董事是指不在上市公司担任除董事外的其他职务，并与其 所受聘的上市公司及其主要股东不存在可能妨碍其进行独立客观判断 关系的董事。 上市公司应当保证独立董事享有与其他董事同等的知情权。凡须 经董事会决策的事项，上市公司必须按法定的时间提前通知独立董事 并同时提供足够的资料，独立董事认为资料不充分的，可以要求补充 。当 2 名或 2 名以上独立董事认为资料不充分或论证不明确时，可联 名书面向董事会提出延期召开董事会会议或延期审议该事项，董事会 应予以采纳。上市公司向独立董事提供的资料，上市公司及独立董事 本人应当至少保存 5 年。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 上市公司应提供独立董事履行职责所必需的工作条件。上市公司 董事会秘书应积极为独立董事履行职责提供协助，如介绍情况、提供 材料等。独立董事发表的独立意见、提案及书面说明应当公告的，董 事会秘书应及时到证券交易所办理公告事宜。独立董事行使职权时， 上市公司有关人员应当积极配合，不得拒绝、阻碍或隐瞒，不得干预 其独立行使职权。独立董事聘请中介机构的费用及其他行使职权时所 需的费用由上市公司承担。上市公司应当给予独立董事适当的津贴。 津贴的标准应当由董事会制订预案，股东大会审议通过，并在公司年 报中进行披露。除上述津贴外，独立董事不应从该上市公司及其主要 股东或有利害关系的机构和人员取得额外的、未予披露的其他利益。 上市公司可以建立必要的独立董事责任保险制度，以降低独立董事正 常履行职责可能引致的风险。 （二）独立董事的任期与资格 独立董事每届任期与该上市公司其他董事任期相同；任期届满可 连选连任，但连任时间不得超过 6 年。对于公司独立董事人数的设置 一般没有限制性要求。但对于上市公司来说，在 2003 年 6 月 30 日前 ，董事会成员中至少应包括 2 名独立董事；在 2003 年 6 月 30 日后， 董事会成员中至少应包括三分之一的独立董事。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 独立董事的资格包括积极与消极两方面。独立董事的积极资格包 括具有所要求的独立性；具备一定的业务素质水平，具备相关的知识 和经验，对上市公司来说，具备上市公司运作的基础知识，熟悉相关 法律、行政法规、规章及规则，具备 5 年以上法律、经济或者其他履 行独立董事职责所必需的工作经验；公司章程规定的其他条件。 独立董事的消极资格包括：之前规定的不能担任公司董事的条件 适用于独立董事；在公司或其附属企业任职的；与公司有雇佣关系的 人员的直系亲属（配偶、父母、子女）和主要社会关系成员（兄弟姐 妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹）；直接 或间接持有公司已发行股份 1%以上或是公司前十名股东中的自然人股 东及其直系亲属；在直接或间接持有公司已发行股份 5%以上的股东单 位或在公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；最近一年内曾 经具有前三项所列举的情形；为公司或其附属企业提供财务、法律、 咨询等服务的人员；公司章程规定的其他人员；对上市公司来说，我 国证监会认定的其他人员。 （三）独立董事的选任和退任 1、独立董事的选任 独立董事的选任由股东大会执行，以普通决议形式进行，一般采 用累积投票制。独立董事采取差额选举制的，可采取第一大股东回避 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的方式。对不符合资格的被提名人，可按照规定提出异议。对我国证 监会持有异议的被提名人，可作为公司的董事候选人，但不可作为独 立董事的候选人。对提名委员会提出的候选人，拥有董事席位的股东 只有在理由充分或拥有可靠证据的前提下，才能否决提名并重新进行 独立董事提名和选举。 2、独立董事的退任 独立董事的退任由下列两种情形引起。 （1）免职。独立董事连续 3 次未亲自出席董事会会议的，由董事 会提请股东大会予以撤换。除上述情况不得担任独立董事的事由发生 外，独立董事任期届满前不得无故撤换。 （2）辞职。独立董事辞职时，应向董事会提交书面辞职报告，对 任何与辞职有关或其认为有必要引起公司股东和债权人注意的情况进 行说明。若独立董事辞职导致董事会中独立董事比例低于章程中规定 的最低要求时，该董事的辞职报告在下任独立董事替补其缺额后生效 。 （四）独立董事的权限 独立董事除了具有一般董事所拥有的权限外，还具有以下权限。 1、独立董事的特别职权 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （1）对于重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论。 所谓重大关联交易指（上市）公司拟与关联人达成的总额高于 300 万 元或高于最近审计后公司净资产 5%的关联交易。 （2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所。 （3）向董事会提请召开临时股东大会。 （4）独立聘请外部审计机构和咨询机构。 （5）可在股东大会召开之前公开向股东征集投票权。 2、独立董事对重大事项的独立意见 所谓重大事项是指下列事项：提名、任免董事；聘请或解聘高级 管理人员；公司董事、高级管理人员的薪酬；重要关联人的资金往来 ；独立董事认为可能损害中小股东权益的事项；公司章程规定的其他 事项。 对于重大事项，独立董事可以发表的独立意见的类型主要有以下 几种：同意、保留意见及理由、反对意见及理由和无法表示意见及其 理由。 3、独立董事与关联交易 根据《公司法》等法律、行政法规的规定及中国证监会、交易所 或其他监管部门的规定，独立董事除依法行使一般董事的职权外，还 应对以关联交易为主的交易事项发表独立意见。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 二、公司治理的定义 （一）公司治理概念的文献回顾 在不同的背景下，从不同的角度观察，公司治理有着诸多含义， 加之机构和个人在实践中也形成了对公司治理的不同理解，因此如何 定义公司治理，诸多学者和机构的看法见仁见智。比较典型的观点有 以下几种。 迈克尔•詹森和威廉•麦克林 1976 年提出，由于股东和经理人员存 在目标不一致性公司治理的目的就是为了协调经理人员和股东的诱因 和动机，并使经理人员的自利行为产生的总成本降到最低。 另一种对公司治理基本问题的解释是科克伦和沃特克提出的。他 们在 1988 年发表的《公司治理一文献回顾》一文中指出：公司治理问 题包括高级管理层、股东、董事会和公司其他利害相关者的相互作用 中产生的具体问题。构成公司治理问题的核心是：（1）谁从公司决策 和高级管理层的行动中受益？（2）谁应该从公司决策高级管理者的行 动中受益？一旦“是什么”与“应该是什么”之间存在不一致，则一个公 司的治理问题即会出现。为了进一步解释公司治理所包含的问题，他 们将公司治理分为四个要素，其中每个要素中的问题均由与高层管理 者和其他利益相关者（或利益相关集团）相互作用有关的“是什么”与“ 应该是什么”之间的不一致引起的。具体而言，表现在管理者有优先控 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 制权，董事过分屈从于管理者，工人在公司管理上没有发言权以及政 府注册规定过于宽容，而每个要素关注的对象则是利益相关者（或利 益相关集团）中的一个，例如股东、董事会、工人与政府，对于这些 问题，可以通过加强股东的参与、重构董事会、扩大工人民主以及严 格政府管理来解决。 英国牛津大学管理学院院长柯林•梅耶 1995 年将公司治理解释为一 种制度安排，他在《市场经济和过渡经济的企业治理机制》一文中， 把公司治理定义为“公司赖以代表和服务于他的投资者的一种组织安排 。它包括从公司董事会到执行经理人员激励计划的一切东西公司治理 的需求随市场经济中现代股份有限公司所有权和控制权相分离而产生” 。 奥利弗•哈特 1995 年提出了一个公司治理理论的分析框架，其认为 ，只要存在两个条件，则公司治理问题必然会在一个组织中产生：第 一个条件是代理问题，确切地说是组织成员（可能是所有者、工人或 消费者）之间存在利益冲突；第二个条件是交易成本最大使得代理问 题不可能通过合约解决。公司治理可以被看作一种机制安排，用于制 定那些事先未能做出的决策，治理机制分配公司非人力资本的剩余控 制权，即资产使用权如果在初始合约中未做出安排，治理结构决定其 将如何使用。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 钱颖一教授 1995 年认为，所谓公司治理结构，是指一套制度安排 ，用以支配若干在公司中有重大利害关系的团体一一投资者（股东与 贷款人）、经理人员、职工之间的关系，并从这些联盟中实现经济利 益，其中包括如何配置与行使控制权，如何监督与评价董事会、经理 人员及职工，以及如何设计与实施激励机制。一般而言，良好的公司 治理结构能够利用这些制度安排的互补性质，并选择一种结构来降低 代理成本。 张维迎教授也认为，公司治理是一种制度安排，是指有关公司董 事会的功能、结构，股东的权力等方面的制度安排，是有关公司控制 权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度性安排。李维安教授 认为，狭义的公司治理，是指所有者（主要是股东）对经营者的一种 监督与制衡机制，其主要特点是通过股东大会、董事会、监事会及管 理层所构成的公司治理结构的内部治理；广义的公司治理则是通过一 套包括正式或非正式的、内部或外部的制度或机制来协调公司与所有 利益相关者（股东、债权人、供应者、雇员、政府、社区）之间的利 益关系。吴敬琏教授在《现代公司与企业改革》一书中指出，所谓的 公司治理结构是指由所有者、董事会和高级执行人员（即高级经理人 ，员）三者组成的一种组织结构。在这种结构中，上述三者之间形成 一定的制衡关系。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 诸多国际组织也对公司治理进行了定义和说明，其中以英国卡德 伯利报告和经济合作与发展组织出台的公司治理原则最具代表性。 英国伦敦证券交易所在 1991 年成立了专门负责调研和研究公司治 理问题的卡德伯利委员会。该委员会于 1992 年提交了一份《卡德伯利 报告》。该报告认为，公司有效管理的一个重要方面就是实现公司的 内部控制。报告建议董事们对公司内部控制的有效性进行描述，同时 规定建立审计委员会，并对公司的内部控制声明进行复核。 《OECD 公司治理原则》（2004）指出，公司治理是一种对工商 业公司进行管理和控制的体系，该体系包含管理层、董事会、股东和 其他利益相关者的一整套关系。它明确规定了公司的各个参与者的责 任和权力分布，详细描述了决策公司事务时所应遵循的规则和程序， 还提供了设置和实现公司目标和监控运营的手段，决定了公司的架构 。良好的公司治理应该能形成适当激励，使董事会和管理层能够做出 有益于股东和其他利益相关者的决策，并能够发挥有效的监督作用， 更好地利用公司所属资源。 针对 2008 年金融危机暴露出来的公司治理存在的问题以及机构投 资者由于投资链拉长、被动投资等对参与公司治理的消极影响，在 2015 年颁布的《G20/OECD 公司治理原则》（以下简称《OECD 新原 则》）中，对《OECD 公司治理原则》（2004）中提出的机构投资者 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的作用做了进一步的强调，在体例上新增了第三章“机构投资者、证券 交易所和其他中介机构”。第三章的 7 条规定中有 4 条是关于机构投资 者参与公司治理的规范。《OECD 新原则》第三章的导语开宗明义地 提出“公司治理框架应当在投资链条的每一环节中都提供健全的激励因 素”，就是针对投资链拉长的情况，强化投资链上各个责任主体的职责 履行，倡导建立激励兼容的制度安排。 （二）对公司治理概念的理解 一般来说，公司治理可以分为狭义和广义两种。狭义的公司治理 是指对公司董事会的功能、结构、股东的权力等方面所做的制度安排 ，关注于解决公司内部的所有权安排、激励机制，股东大会、董事会 、监事会结构等内部管理问题。广义的公司治理是指有关公司控制权 和剩余索取权分配的一套法律、文化和制度性安排，既包含公司内部 治理所涉及的公司所有权结构、控制权结构、内部治理机构和激励机 制，又包含由外部市场机制、政府机制和社会机制等共同构成的公司 外部治理。公司治理涉及的各利益相关者，包括股东、债权人、供应 商、雇员、政府和社区等与公司有利益关系的集团，是一个多层次的 概念，且随着社会经济的发展和公司内涵的发展而变化。 综上所述，我们认为，所谓公司治理，就是基于公司所有权与控 制权分离而形成的公司的所有者、董事会和高级经理人员及公司利益 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 相关者之间的一种权力和利益分配与制衡关系的制度安排。其包括公 司治理结构与公司治理机制两部分。 （1）公司治理是研究企业诸多利益相关者的一门科学。企业利益 相关者就是任何可能影响企业目标或被企业目标影响的个人或集团， 包括所有者（股东）、董事会、经理层、债权人与债务人、员工、供 应商与客户、政府与社会等，这些利益关系决定企业的发展方向和业 绩。 （2）公司治理是研究企业权力安排和利益分配的一门科学。从， 狭义角度上理解，是基于企业控制权层次，研究如何授权给职业经理 人并针对职业经理人履行职务行为行使监管职能的科学。企业控制权 划分为特定控制权和剩余控制权。特定控制权是指那种能在事前通过 契约加以明确界定的权力，剩余控制权是指那种事前没有在契约中明 确界定如何使用的权力，是决定资产在最终契约所限定的特殊用途之 外如何被使用的权力。股东对公司的所有权包含了剩余索取权和剩余 控制权，前者是以股权比例反映的收益权。 （3）公司治理是研究企业各利益主体在权力和利益之间相互制衡 的一门科学。制衡是公司治理最重要的机制，公司治理就是要使各利 益主体在权利、义务、责任和利益间建立相互制衡的制度，共同对公 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 司和全体股东负责。然而，公司治理的目的并不是相互制衡，制衡只 是保证公司科学决策的方式和途径。 三、决策机制 （一）决策机制的概念 决策机制是通过建立和实施公司内部监督和激励机制，来促使经 营者努力经营、科学决策，从而实现委托人预期收益最大化。公司内 部决策机制要能够实施，信息充分是必要前提；优化决策方案是关键 ；决策民主化是科学决策的保障。 公司治理结构由股东大会、董事会、监事会和经理层构成。决策 机制解决的就是，公司权力在上述机构中如何能够科学、合理地分配 。决策机制是公司治理机制的核心。因此，为了便于决策者更好地行 使指挥权，在企业中必须建立完善的决策系统，包括决策支持系统、 决策咨询系统、决策评价系统、决策监督及决策反馈系统。只有完善 以上五个系统，才能使决策机制趋于完善。 （二）公司内部决策机制设计原理 决策活动分工与层级式决策是公司内部决策机制设计的原理。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 在决策产生的模式中。一种是英雄式领导的个人决策，一种是决 策委员会式的集体决策。一人制的老板决策通常比较常见，公司拥有 一个英雄式的超能干的老板，老板既是决策人又是执行人，在决策上 往往凭一己之力，经常会做出拍脑袋的决策，而不是经过充分论证的 。当然一个人根据自己的经验和直觉拍脑袋决策并不总是无效，任何 决策都不是百分之百的精准，所以凭个人的拍脑袋决策也有撞上大运 的时候，但这明显增大了决策的风险，整个组织的行动方向寄托在一 个人的拍脑袋上，这是非常危险的。毕竟一个人的知识和经验是有限 的，尤其在涉及到多学科复杂性问题时人是很难完成的。所以决策层 面上如何建构成一个更有知识，更聪明的全能型“头脑”至关重要，这 就需要多个头脑的“集成”来实现。整合更多的不同专业背景的头脑形 成专业化分工，再整合集成形成一个超能的远大于个人的头脑。 层级式决策机制是指在一个决策者的辖区内，决策权的层级分配 和层级行使。其优点在于：第一，可以发挥集体决策的优势以弥补个 人决策的不足；第二，组织内部的分工与协调使交易费用大大降低从 而形成对市场交易的替代。其缺点：一是由于信息的纵向传输和整理 ，容易给最高决策者的决策带来失误：二是这种决策机制是一种自上 而下的行政性领导过程，所以难免出现各层级决策的动力不足，以及 由此而产生的偷懒和“搭便车”行为。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （三）公司内部决策机制的主要内容 1、股东大会的决策 （1）股东大会决策权的基本内容。股东大会是公司的最高权力机 关，拥有选择经营者、重大经营管理和资产受益等终极的决策权。 从多数国家的公司立法规定来看，股东年会的决策权主要内容为 ：决定股息分配方案；批准公司年度报告、资产负债表、损益表以及 其他会计报表；决定公司重要的人事任免；增减公司的资本；修改公 司章程；讨论并通过公司股东提出的各种决议草案。 （2）股东大会的决策程序。股东大会行使决策权是通过不同种类 和类别的股东大会来实现的。一般地说，股东大会主要分为普通年会 和特别会议两类。此外，根据公司发行股票类别的不同，存在类别股 东大会。 （3）股东大会的决策方式。股东大会的决策是以投票表决的方 式来实现的，表决的基础是按资分配，所有投票者一律平等，每 股一票。具体的表决方式有直接投票、累积投票、分类投票、偶尔投 票和不按比例投票五种。 2、董事会的决策 （1）董事会决策权的基本内容。在股东大会闭会期间，董事会是 公司的最高决策机关，是公司的法定代表。除了股东大会拥有或授予 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 其他机构拥有的权力以外，公司的一切权力由董事会行使或授权行使 。董事会的重大决策权，不同国家的立法有一些区别，但主要的或者 类似的决策权包括：制订公司的经营目标、重大方针和管理原则；挑 选、聘任和监督经理层人员，并决定高级经理人员的报酬与奖惩；提 出盈利分配方案供股东大会审议；通过、修改和撤销公司内部规章制 度；决定公司财务原则和资金的周转；决定公司的产品和服务价格、 工资、劳资关系；代表公司签订各种合同；决定公司的整个福利待遇 ；召集股东大会。 （2）董事会的决策程序。董事会的决策权是以召开董事会并形成 会议决议的方式来行使的。如果董事会决议与股东大会的决议发生冲 突，应以股东大会决议为准，股东大会有权否决董事会决议，甚至改 造董事会。董事会会议又分为普通会议和特殊会议。参加董事会会议 的人数必须符合法定人数要求，只要由出席会议的董事法定人数中的 多数通过的决议，就应当视为整个董事会的决议，但是公司章程中有 特别规定的除外。 （3）董事会的决策方式。董事会会议决议是以投票表决的方式做 出的，表决采取每人一票的方式，在投票时万一出现僵局，董事长往 往有权行使裁决权，即投决定性的一票。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 对于公司治理的决策机制，从另一方面说，公司决策是一个从分 歧、磋商、妥协到形成统一认识的过程。除了上述决策权的分配外， 按照程序来决策是所有层面决策有序进行的前提和先决条件，决策程 序一般可以分为决策准备、决策方案的产生、决策方案的讨论和最终 决定（形成决议）4 个相互衔接的阶段。 四、公司治理原则的内容 针对公司治理，经济合作与发展组织早在 1999 年就出台了公司治 理准则，旨在帮助其成员及非成员评估和改善其经济法律法规和制度 体系，以提高公司治理水平。中国各级监管部门也相应出台了相关指 引和要求，包括中国证券监督管理委员会和国家经济贸易委员会于 2002 年 1 月联合发布的《上市公司治理准则》，以推动上市公司建立 和完善现代企业制度，规范公司运作，完善公司治理。为了满足机构 投资者对公司治理质量的关注，各国与各组织纷纷推出了公司治理原 则。 直以来，《OECD 公司治理原则》（以下简称《原则》）都被认 为是全球范围内政策制定者、投资人、公司和其他利益相关者的国际 标准。2002 年，OECD 公司治理指导小组对《原则》进行了重新审议 ，目前的《原则》是体现各成员及非成员公司治理挑战及经验的范本 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 。《原则》是一个灵活的工具，提供了适用于各个国家和地区特殊情 况的非约束性标准、良好实践和实施指南。 （一）确保有效公司治理框架的基础 为了确保一个有效的公司治理框架，需要建立一套适当且行之有 效的法律、监管和制度基础，以便所有的市场参与者都能够在此基础 上建立其私有的契约关系。这种公司治理框架，通常是以一国特殊的 自身环境、历史状况以及传统习惯为基础建立的一套由法律、监管、 自律安排、自愿承诺和商业实践等要素所构成的体系。其具体要求如 下。 （1）建立公司治理框架应该考虑到它对整体经济绩效的影响、市 场的信誉度的提高、由它而产生的对市场参与者的激励机制以及对市 场透明度和效率的促进。 （2）在一个法域内，影响公司治理实践的那些法律的和监管的要 求应符合法治原则，并且是透明和可执行的。 （3）一个法域内各管理部门间责任的划分应该明确衔接，并保证 公共利益得到妥善保护。 （4）监督、监管和执行部门应当拥有相关的权力、操守和资源， 以专业、客观的方式行使职责，对它们的决定应给予及时、透明和全 面的解释。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （二）股东权利与关键所有权功能 公司治理框架应该保护和促进股东权利的行使。在此方面除了确 保股东基本权利的行使外，还应当获得有效参加股东大会与涉及公司 重大变化的决定，并得到相关方面的通知。此外，公司应当披露特定 股东获得与其股票所有权不成比例的控制权的资本结构和安排，允许 公司控制权市场以有效和透明的方式运行，为所有股东行使所有权创 造有利条件。 （三）平等对待股东 资本市场的一个重要因素是，投资者确信其所提供的资本会受到 保护以及不受公司管理者、董事或控制性股东滥用或不当挪用。公司 治理框架应当确保所有股东（包括少数股东和外国股东）受到平等对 待。当其权利受到侵害时，所有股东应能够获得有效赔偿。《原则》 中规定，合理的公司治理结构原则应当在此方面实现：（1）同类同级 的所有股东都应享有同等待遇；（2）应禁止内部人交易和滥用权力的 自我交易；（3）应要求董事和主要执行人员向董事会披露，他们是否 在任何直接影响公司的交易或事务中有直接、间接或代表第三方的实 质性利益。 （四）利益相关者在公司治理中的作用 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 公司治理的一个关键方面是关于确保外部资本以权益和债务两种 形式流入公司，因此公司治理框架应承认利益相关者的各项经法律或 共同协议而确立的权利，并鼓励公司与利益相关者之间在创造财富和 工作岗位以及促进企业财务的持续稳健性等方面展开积极合作。 （五）信息披露与透明度 公司治理框架应确保及时准确地披露公司所有重要事务的信息， 包括财务状况、绩效、所有权和公司的治理。一个健全的信息披露制 度能够推动真正透明的产生，这是以市场为基础公司监控的关键特征 ，也是股东得以在充分信息的基础上行使股东权利的核心。一个健全 的信息披露制度有助于资本市场吸引资本和保持信心。信息披露也有 助于加强公众对企业的组织和活动、公司政策和绩效以及公司与所在 社会关系的理解。 （1）应当披露的重大信息。应当披露的重大信息至少包括：公司 的财务状况及经营成果；公司目标；主要的股份所有权和投票权；董 事和主要执行人员，以及他们的报酬；重要可预见的风险因素；与雇 员和其他利益相关者有关的重要问题；治理结构和政策。公司应报告 在实际工作中其怎样运用相关的公司治理结构原则。管理结构和公司 政策的披露，特别是股东、经理层和董事会成员之间权力的划分，对 评估公司的治理结构是很重要的。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （2）应根据高质量的会计标准、金融和非金融披露及审计标准， 对信息进行准备、审计和披露。 （3）在准备和提交财务报表时，为提供外部和客观的保证，年审 应由独立审计员进行。 （4）信息传播渠道应当使用户公正、及时、费用合理地获得有关 信息。 （六）董事会的责任 董事会是在股东大会上由全体股东选出的董事所组成、代表股东 的利益和意志、执行公司业务的常设权力机构，董事会对股东会或股 东大会负责，向股东会或股东大会报告工作。董事会是公司治理结构 中的一个重要因素，甚至可以说是中心组成部分。董事会的运作方式 和效率直接决定了公司治理的质量。 论及董事会的责任，必然涉及董事会向谁负责的问题。传统观点 认为，董事会应向股东负责。董事会是由股东选举和任命的、接受全 体股东的委托、承担受托责任的权力机构，董事会当然要向委托人负 责。从另一方面来看，股东是公司的唯一所有者，作为公司的权力机 构也应向其所有者负责。 从法律角度考察，以“董事会应向公司负责”的表述更为恰当。其 一，董事会绝不仅仅是一个受托机构，董事会是公司的决策机构和权 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 力机构，董事会承担着设定公司目标，制定公司战略、计划和政策等 责任。如果董事会仅向股东负责，当出现股东利益与公司利益不一致 时，董事会的决策可能会使公司丧失良好的发展机会或失败。美国在 20 世纪 80 年代出现的恶性并购就是一个恰当的说明。其二，企业是一 系列契约的联结，“在法律意义上，股东并不是公司的所有者，公司与 全体股份有所不同”。1909 年，英国上诉法院在关于留声机和打字机有 限责任公司诉斯坦利的判决中明确规定，公司既不是股东的代理人， 也不是他们的托管人。大法官巴克利勋爵否决了认为在实践中股东可 以被视为其公司的观点。同时，他认为：“董事不是服从某个作为个人 的股东发出的指令的仆人，而是按照规定被授予公司控制权的人；一 旦被授予权力，只有达到或超过足以修改公司章程的决定多数股东的 否决，他们才会失去控制权。即使所有股东都作为个人行动时发出同 一指令，董事们也没有义务服从这个指令。” 公司治理框架应确保董事会对公司的战略指导和对管理层的有效 监督，确保董事会对公司和股东的受托责任。公司董事会成员应在全 面了解情况的基础上，诚实、尽职、谨慎地开展工作，最大限度地维 护公司和股东的利益。 尽管世界上并不存在单一的良好的公司治理模式，但是许多经济 组织和研究机构（如 OECD 等）认为，良好的公司治理是构建在一些 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 共同要素基础之上的。因此，构建在这些共同要素之上并且包容已有 的各种不同模式的公司治理原则，是有相当的实用价值的。它既是改 善公司治理的标准和方针政策，也是公司管理层次的实务原则，对政 府的政策制定和市场参与者的实务操作都有重要的参考作用。 五、董事长及其职责 （一）董事长的定义 董事长是公司或集团的最高负责人，股东利益的最高代表，统领 董事会。 《公司法》第四十五条规定：有限责任公司董事会设董事长一人 ，可以设副董事长。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 《公司法》第一百一十条规定：股份有限公司董事会设董事长一 人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半 数选举产生。 （二）董事长的人数、任期和资格 1、董事长的人数 根据我国《公司法》的相关规定，有限责任公司和股份有限公司 均只设置一名董事长。 2、董事长的任期 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 董事长任期最长不得超过其为董事的任期，可连选连任，具体由 公司章程确定。董事任期届满不及改选时，董事长应延长其执行业务 至改选董事就任为止。 3、董事长的任职资格 （1）积极资格。董事长可以是股东，也可以不是股东，但必须是 自然人；董事长必须具有本国国籍；董事长必须在国内有住所。 （2）消极资格。不得担任公司的董事长情形有：无民事行为能力 人或者限制民事行为能力人；因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财 产罪或者破坏社会经济秩序罪，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或 者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾 5 年；担任因经营不善破产 清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，并对该公司、企业的破产 负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾 3 年；担 任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并负有个人责 任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾 3 年；个人所负数 额较大的债务到期未清偿；国家公务员、军人、公证人、律师等不得 兼任公司的董事长；监事不能兼任同一公司的董事长。 4、董事长的选任及退任 董事长的人选由董事会在董事中互选，并以特别决议的形式导致 董事长退任的情形有：第一，董事长失去董事身份。导致董事长失去 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 董事身份的事由就是董事退任的事由。第二，解任。董事会解任董事 长，董事长并不失去董事身份，董事会解任董事长应以特别决议进行 。 （三）董事长的权限 1、公司代表权 董事长的公司代表权包括：董事长有代表公司的权限，不得以章 程剥夺（但是，公司与董事发生诉讼时，除法律另有规定外，由监事 代表公司，股东大会也可另选他人代表公司；董事为自己或他人与公 司发生交易时，由监事代表公司）；代表公司向政府主管机关申请进 行设立、修改章程、发行新股、发行公司债、变更、合并、解散等各 项登记的权限；签署公司股票、公司债券及其他有价证券；签署董事 会重要文件和其他应由公司法定代表人签署的其他文件。 2、业务执行权 董事长的权力在董事会职责范围之内，不管理公司的具体业务， 一般也不进行个人决策，只在董事会开会或董事会专门委员会开会时 才享有与其他董事同等的投票权。在董事会闭会期间，董事长对公司 的重要业务活动有业务执行的处理权和董事会职代行权，并承担执行 公司各项规章制度的义务。 3、董事长的权利 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 董事长的权利包括：向公司请求预付处理委任事务的必要费用的 权利；向公司请求偿还因处理委任事务所支出的费用及自支出时起的 利息的权利；向公司请求代其清偿因处理委任事务所负担的必要债务 ，未至清偿期的，请求公司提供担保的权利；向公司请求赔偿其处理 委任事务时，因非可归责于自己的事由所导致的损害的权利。 六、内部控制的种类 内部控制按控制内容可分为一般控制和应用控制，按控制地位可 分为主导性控制和补偿性控制，按控制功能可分为预防性控制和发现 性控制，按控制时序可分为原因控制、过程控制和结果控制。 （一）按控制内容分为一般控制和应用控制 1、一般控制 般控制是指对企业经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控 制，也称基础控制或环境控制。它包括组织控制、人员控制、业务记 录以及内部审计等内容。这类控制的特征，是并不直接地作用于企业 的生产经营活动，而是通过应用控制对全部业务活动产生影响。 （1）合法性控制，即用各种方法检查所记录的经济业务，以保证 其能够如实反映经济事项。在会计基础控制方面，它主要通过由熟悉 会计制度的人员审查会计文件，以确定所记录的业务是否真正发生， 检查其处理过程是否与规定的程序相一致，查明业务处理是否经过授 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 权与批准，有无越权行事等行为，以及是否进行了严格的监督和审核 。 （2）正确性控制，即为了确保单位每笔经济业务的发生都能够 及时用正确的金额与账户记载的一种控制。它通过建立发生额计 算、余额计算、账户分类检查、双重核对、事先控制与分工牵制等方 法来保证会计记录的正确性。 （3）完整性控制，即保证发生的一切合法的经济业务均记入控制 文件的一种控制。它主要通过凭证的连续编号、总额控制、登记账簿 、档案管理并运用备忘录等手段来保证记录的完整性。现在，实行会 计电算化的单位已由计算机解决部分完整性的控制工作。 （4）一致性控制，即保证记录一致性的控制。它主要通过实地盘 存、对内对外账实核对、差异分析、调账等方法来保证会计记录的一 致性。 2、应用控制 应用控制是指直接作用于企业生产经营业务活动的具体控制，也 称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核以及为保 证资产安全而采用的限制接近等控制。这类控制的特征，在于它们构 成了生产经营业务处理程序的一部分，并都能够防止和纠正一种或几 种错弊。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （二）按控制地位分为主导性控制和补偿性控制 1、主导性控制 主导性控制是指为实现某项控制目标而首先实施的控制。如凭证 连续编号可以保证所有业务活动都得到记录和反映，因此，凭证连续 号对于保证业务记录的完整性就是主导性控制；为实现组织的战略目 标，管理层要根据组织规划指导各项生产及经营管理工作，并组织专 门机构和人员进行定期或不定期的检查，对于发现的偏差进行分析， 找出问题的成因、采取措施、予以纠正。这里，管理层的组织专门机 构和人员开展的定期或不定期检查活动对于发现偏差就是主导性控制 。预防性控制和发现性控制则是为了预防、检查和纠正不利的结果， 在正常情况下，主导性控制能够防止错误和舞弊的发生，但如果主导 性控制存在缺陷，不能正常运行时，就必须由其他的控制措施进行补 充。 2、补偿性控制 补偿性控制就是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施能 够全部或部分弥补主导性控制的缺陷，主要是为了把风险暴露限制在 一定的范围内。如果凭证没有连续编号，有些业务活动就可能得不到 记录。这时，实施凭证、账证、账账之间的严格核对，就可以基本上 保证业务记录的完整性，避免遗漏重大的业务事项。因此，“核对”相 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 对于凭证“连续编号”来说，就是保证业务记录完整性的一项补偿性控 制。由独立于银行存款收支业务的人员进行银行存款的核对和调整， 是对收支业务中存在的薄弱环节的一种补偿性控制。一项控制和其他 控制之间存在一定联系，当该项控制存在控制缺陷的时候如果其他控 制执行有效，可以有效地降低该缺陷导致财务报告错报的影响程度， 而且所影响金额也可以明确，那么其他控制就是该控制的补偿性控制 。 从上述分析可见，主导性控制与预防性控制存在密切的联系，都 是在实现有利结果的同时，避免不利结果的发生。但是，两者也有一 定的差别。 （三）按控制功能分为预防性控制和发现性控制 1、预防性控制 预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发 生机会所进行的一种控制。它主要解决“如何能够在一开始就防止错弊 的发生”这个问题。 预防性控制是由不同人员或职能部门在履行各自职责的过程中实 施的，属于操作性的控制。预防性控制措施主要包括职务分离、监督 性检查、双重检查、编辑校验、合理性校验、完整性校验以及正确性 校验等。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 2、发现性控制 发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为或增强企业 发现错弊机会的能力所进行的各项控制。它主要是解决“如果错弊仍然 发生，如何查明”的问题。如果缺乏发现性控制，当预防性控制实施存 在困难时，有关人员就会为所欲为，使控制失败：更为严重的是由于 组织难以及时发现存在的问题及影响，从而不能及时采取措施加以解 决，从而加大损失影响范围及程度。 一般认为，预防性控制优于发现性控制，因为预防性控制能够在 事前防止损失的发生，降低风险。但是，真正全面地采取预防性控制 是相当困难的，实际工作中风险很难百分之百地预防，所以必须将两 者结合起来控制。 （四）按控制时序分为原因控制、过程控制和结果控制 1、原因控制 原因控制也称事先控制，是指企业单位为防止人力、物力、财力 等资源在质和量上发生偏差，而在行为发生之前所实施的内部控制。 2、过程控制 过程控制也称事中控制，是指企业单位在生产经营活动过程中针 对正在发生的行为所进行的控制。 3、结果控制 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 结果控制也称事后控制，是指企业单位针对生产经营活动的最终 结果而采取的各项控制措施。 七、公司治理的影响因子 由于公司治理的多角度和多维性，如果将其视为一个目标函数那 么影响公司治理这一因变量的自变量主要有哪些呢？ （一）公司自身的股权结构和运行机制 根据现代企业理论的观点，一般将股权结构定义为企业剩余控制 权和剩余索取权的分布状况与匹配方式，股权结构是所有权结构在股 份制公司下的具体表现形式。而在实践中，由于经济、环境和社会体 制的差异，不同国家对于股权结构含义的理解是有所区别的。一般来 说，国外主要从数量角度和权力角度来认识股权结构，国内则主要从 股权集中度和股权属性上对股权结构进行划分。另外，公司治理的实 现主要通过内部治理机制和外部治理机制来发挥作用。股权结构正是 通过影响公司内外部治理机制，发挥正面或负面作用，从而在很大程 度上决定了公司治理的有效性。这些治理机制主要包括收购兼并、监 督机制、经营激励和代理权争夺等方面。 （二）公司控股股东的身份 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 从股权身份或股权维度上看，不同身份和类型的股东持有企业所 有权的成本是不同的，因为其决策能力、对风险的判断和承受能力、 对管理者的监督能力、对信息的遗选和甄别能力等方面是不完全相同 的，甚至差异很大。在我国，股东性质结构（又称所有制结构、股权 种类结构）分为国有股、法人股和个人股三个部分。国有股包括国家 股和国有法人股。法人股是企业法人以其法人财产权为基础，向其他 股份制企业投资所形成的股份，企业法人股属于法人企业的所有者。 法人股包括国有法人股和社会法人股，社会法人股中又包括一般法人 股和机构法人股。一般法人股是指非国有企业以企业法人名义购买的 股票，机构法人股是指机构投资者购买的股份。个人股则包括职工股 和社会公众股。国有股和国有法人股都是国家股，其主要区别是资金 来源不同。国家直接投资企业的资产则为国家股，非国家直接投资企 业的净资产则为国有法人股。 不同的股东身份在公司治理方面会存在差异，例如与私有企业相 比，国有企业存在以下三个特殊点。（1）企业目标多元化。企业要承 担社会福利、就业、医疗保险等社会义务，追求利润最大化不再是企 业的唯一目标。（2）财务预算软约束。银行等金融机构与国有企业存 在千丝万缕的联系，国家是其共同的所有者，国有企业能够较轻易地 从银行获取贷款，扩大融资。（3）对经理激励不足。由于企业目标多 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 元化，所以企业绩效无法准确评价。由此也可以看出，国有股权对公 司治理会产生一定的负面影响，在股权从国有性质转为私有的过程中 ，公司治理中的激励和监督机制能够得到改善，整体效率也会得到提 高。 （三）公司的发展阶段及其行业特性 公司的发展与现代企业的发展类似，总体上经历了业主制、合伙 制与公司制三个阶段。一般来说，在公司发展初期，生产规模比较小 、品种比较单一，在治理结构上，个人业主集剩余索取权、控制权及 经营管理权于一身，公司治理水平依赖业主的经营管理水平。随着公 司生产水平的逐步提高及公司发展的需求，为了扩大生产经营规模、 分散公司风险，企业的组织形式逐渐演变成了投资主体共同分享利益 、承担风险，负无限连带责任的合伙制企业。每个合伙人对所发生的 经济行为均负有限或无限的责任，这就给共同执行决策、相互监督程 序提供了充分的理由。而在公司制形式下，公司所有权与治理权相分 离，管理的责任被委托给具有专门管理技能的职业经理人，股东拥有 剩余索取权与最终的控制权。这使公司治理的产权结构更加复杂，表 现为众多财务资本产权与管理知识人力资本产权之间及其相互之间的 竞争与合作的管理，具体包括资本所有者对管理成员的选择、约束、 监督与激励，对投资者尤其是小股东、债权人的利益保护，董事会成 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 员、经理成员的权力、绩效评价与竞争等。一个公司制企业如同一个 科层制结构的国家，也存在集权与分权的模式。完全集权的治理模式 在企业发展的初期可以最大限度地发挥经营的灵活性，以应付市场的 迅速变化；随着企业的逐步发展，企业的规模得以迅速壮大，其他利 益主体进入企业使得权力被分解稀释，传统的完全集权治理模式已经 不能适应公司发展所需。 由于公司处于不同类型的行业，不同的风险状况、市场竞争环境 也同样影响着公司治理机制的选择。例如，处于竞争性行业的公司比 具有垄断性权力的公司面临着更为残酷的竞争环境，为了生存和发展 ，这些行业的管理者对市场的变化必须做出更为及时的反应，过于僵 化或者集权的治理机制显然无法适应其要求；高新科技企业比传统企 业对管理者创新能力的要求更高，从而以股权为基础的激励机制能够 在公司治理中发挥更有效的作用。 （四）公司所处的外部市场环境 由科斯关于企业与市场的相互替代原理可知，公司治理与市场的 结构、市场的发育程度是直接相关的。市场的信用机制、信息机制、 法律机制等对公司治理会产生重要的影响，主要体现在以下几个方面 。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 一是资本市场的融资机制使投资者有权选择投资的对象，从而促 进了公司治理结构的改善和提高。在资本市场中有内部融资和外源融 资两种融资渠道。内部融资是指依靠公司已实现的一部分利润作为再 循环投资；外源融资又主要分为债务融资和股权融资。股权融资使得 股东通过内部的投票机制对公司的经营和治理进行监督。相对于股权 融资，债务融资可在一定程度上抑制经营者的过度投资，因为过度的 债务融资会使公司的成本上升，债务杠杆比例增大，面临还本付息的 压力，虽然股权融资没有还本付息的压力，但融资的大小会受到公司 业绩的影响。 二是资本市场的价格机制可使投资者了解公司的经营信息，降低 对管理层的监控成本，进而降低公司治理成本。市场价格机制通过公 开的公司价值信息影响股份持有人及潜在投资者。一般情况下，公司 绩效与经理人员的工作能力和努力程度正相关，所以股票价格在某种 程度上被公众视为股东（市场）对经理人员表现满意程度的一种指标 。在市场有效的前提下，股票价格能够较好地反映上市公司的业绩。 股票价格越高，表示股东对经理人员的满意度越高；如果公司股票价 格走低，则反映了股东对公司业绩和管理人员的一种不满意心理。 三是资本市场中关于控制权的争夺问题，可以强制性地提高公司 治理效率。公司控制权争夺是指在资本市场条件下，不同的利益主体 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 通过并购、代理权争夺等手段实现取得公司最终控制权的行为。由于 委托代理关系的存在，管理者虽然掌握着公司的控制权，但如果委托 人发生了变更，控制权也会随之发生变化。因此，依靠资本市场上不 同利益主体之间的这种并购或代理权争夺，为公司所有者提供了有效 的、低成本的监督。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第八章 投资计划方案 一、建设投资估算 本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他 费用和预备费三个部分。 （一）工程费用 工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安 装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工 作费用，合计 万元。 1、建筑工程费估算 根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。 2、设备购置费估算 设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程 设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 万元。 3、安装工程费估算 本期项目安装工程费为 万元。 （二）工程建设其他费用 本期项目工程建设其他费用为 万元。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （三）预备费 本期项目预备费为 万元。 建设投资估算表 单位：万元 序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计 1 工程费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 2 其他费用 土地出让金 3 预备费 基本预备费 涨价预备费 4 投资合计 二、建设期利息 按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款 万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 建设期利息估算表 单位：万元 序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年 1 借款 建设期利息 期初借款余额 当期借款 当期应计利息 期末借款余额 其他融资费用 小计 2 债券 建设期利息 期初债务余额 当期债务金额 当期应计利息 期末债务余额 其他融资费用 小计 3 合计 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 三、流动资金 流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金 。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天 数，采用分项详细测算法进行测算。 根据测算，本期项目流动资金为 万元。 流动资金估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 流动资产 应收账款 存货 现金 预付账款 2 流动负债 应付账款 预收账款 3 流动资金 4 流动资金增加 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 5 铺底流动资金 四、项目总投资 本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨 慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元 ，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %。 总投资及构成一览表 单位：万元 序号 项目 指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 工程费用 % 建筑工程费 % 设备购置费 % 安装工程费 % 工程建设其他费用 % 预备费 % 基本预备费 % 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 涨价预备费 % 建设期利息 % 流动资金 % 五、资金筹措与投资计划 本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万 元，其余部分由企业自筹。 项目投资计划与资金筹措一览表 单位：万元 序号 项目 数据指标 占总投资比例 1 总投资 % 建设投资 % 建设期利息 % 流动资金 % 2 资金筹措 % 项目资本金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 % 用于流动资金 % 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 债务资金 % 用于建设投资 % 用于建设期利息 用于流动资金 其他资金 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第九章 项目经济效益 一、经济评价财务测算 （一）营业收入估算 项目达产年预计每年可实现营业收入 万元；具体测算数 据详见—《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。 营业收入、税金及附加和增值税估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 增值税 销项税 进项税 3 税金及附加 城建税 教育费附加 地方教育附加 （二）达产年增值税估算 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实 施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目达产年应缴纳 增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额= 万元 。 （三）综合总成本费用估算 项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资 及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他 营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。 项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点 进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经 营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本 万元，固定成本 万元。达产年项目经营成本 万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示。 综合总成本费用估算表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 原材料、燃料费 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 2 工资及福利费 3 修理费 4 其他费用 其他制造费用 其他管理费用 其他营业费用 5 经营成本 6 折旧费 7 摊销费 8 利息支出 9 总成本费用 其中：固定成本 可变成本 （四）税金及附加 项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教 育附加。根据谨慎财务测算，项目达产年应纳税金及附加 万元。 （五）利润总额及企业所得税 根据国家有关税收政策规定，项目达产年利润总额（PFO）：利润 总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税 ，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率 =×%=（万元）。 （六）利润及利润分配 该项目达产年可实现利润总额 万元，缴纳企业所得税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业 所得税==（万元）。 利润及利润分配表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 营业收入 2 税金及附加 3 总成本费用 4 利润总额 5 应纳所得税额 6 所得税 7 净利润 8 期初未分配利润 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 9 可供分配的利润 10 法定盈余公积金 11 可供分配的利润 12 未分配利润 13 息税前利润 二、项目盈利能力分析 （一）财务内部收益率（所得税后） 项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净 现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为： 财务内部收益率（FIRR）=%。 项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表 明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平， 投资使用效率较高。 （二）财务净现值（所得税后） 所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项 目经营期内各年现金流量的现值之和： 财务净现值（FNPV）=（万元）。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项 目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。 （三）投资回收期（所得税后） 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是 财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计 现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当 年净现金流量}，项目投资回收期： 投资回收期（Pt）= 年。 项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明 项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及 时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。 项目投资现金流量表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 现金流入 营业收入 2 现金流出 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 建设投资 流动资金 经营成本 税金及附加 3 所得税前净现金 流量 - 4 累计所得税前净 现金流量 - 5 调整所得税 6 所得税后净现金 流量 - 7 累计所得税后净 现金流量 - 计算指标 1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%； 2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%； 3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）： 万元； 4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）： 万元； 5、项目投资回收期（所得税前）： 年； 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 6、项目投资回收期（所得税后）： 年。 三、财务生存能力分析 从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内 各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资， 说明项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈 余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，项目具备较强的 财务盈力能力。 四、偿债能力分析 （一）债务资金偿还计划 项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算， 还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。 （二）利息备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息 备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI） 的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的 保障程度，项目达产年利息备付率（ICR）为 。 项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值 ，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （三）偿债备付率测算 按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债 备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX ）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿 还借款本金和利息的保障程度，项目达产年偿债备付率（DSCR）为 。 根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿 债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本 付息的资金保障程度较高。 借款还本付息计划表 单位：万元 序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年 1 借款 期初借款余额 当期还本付息 还本 付息 期末借款余额 2 利息备付率 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 3 偿债备付率 五、经济评价结论 根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综 合总成本费用 万元，税金及附加 万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资 回收期 年。项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好， 投资回收期合理。综上所述，项目从经济效益指标上评价是完全可行 的。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 第十章 财务管理 一、短期融资券 短期融资券又称商业票据、短期债券，是由大型工商企业或金融 企业所发行的短期无担保本票，是一种新型的短期融资方式。 （一）短期融资券的种类 1.按照发行方式的不同 按发行方式不同，可将短期融资券分为经纪人代销的融资券和直 接销售的融资券。 经纪人代销的融资券又称间接销售融资券，它是指由发行公司卖 给经纪人，然后再由经纪人卖给投资者的融资券。 直接销售融资券是指发行人直接销售给最终投资者的融资券。直 接发行融资券的公司通常为经营金融业务的公司或自己有附属经营金 融机构的公司，它们有自己的分支网点，有专门的金融人才，因此， 有力量自己组织推销工作，从而节省了间接发行时付给证券公司的手 续费。 2.按照发行人不同 按发行人的不同，可将短期融资券分为金融企业的融资券和非金 融企业的融资券。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 金融企业的融资券是指由各大公司所属的财务公司、各种投资信 托公司、银行控股公司等发行的融资券。这类融资券一般采用直接发 行方式。 非金融企业的融资券是指那些没有设立财务公司的工商企业所发 行的融资券。这类融资券一般采用间接融资方式。 3.按照融资券的发行和流通范围不同 按融资券的发行和流通范围，可将短期融资券分为国内融资券和 国际融资券。 国内融资券是指一国发行者在其国内金融市场上发行的融资券。 发行这种融资券一般只要遵循本国法规和金融市场惯例即可。 国际融资券是指一国发行者在其本国以外的金融市场上发行的融 资券。发行这种融资券，必须遵循有关国家的法律和国际金融市场上 的惯例。 （二）短期融资券的发行程序 （1）公司做出决策，采用短期融资券方式筹集资金。 （2）办理短期融资券的信用评级。 （3）向有关审批机关提出发行融资券的申请。 （4）审批机关对企业的申请进行审查和批准。 （5）正式发行融资券，取得资金。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （三）短期融资券的优缺点 1.短期融资券筹资的优点 （1）筹资成本比较低。在西方，短期融资券的利率加上发行成本 ，通常要低于银行的同期贷款利率。这是因为利用短期融资券筹集资 金时，筹资者与投资者直接往来，绕开了银行，从而节省了一笔原应 支付给银行的筹资费用。但目前我国短期融资券的利率一般比银行借 款利率高。这主要是因为我国短期融资券市场刚刚建立，还不十分成 熟。随着短期融资券市场的不断发展和完善，短期融资券的利率会逐 渐接近银行贷款利率，直至略低于银行贷款利率。 （2）筹资数额比较大。银行一般不会向企业贷放巨额的短期借款 ，而发行短期融资券可以筹集更多的资金。对于需要巨额资金的企业 ，短期融资券这一方式更为适用。 （3）能提高企业的信誉。由于能在货币市场上发行短期融资券的 公司都是著名的大公司，因而，一个公司如果能在货币市场上发行自 己的短期融资券，说明该公司的信誉很好。 2.短期融资券筹资的缺点 （1）风险比较大。短期融资券到期必须归还，一般不会有延期的 可能。到期不归还，会产生严重后果。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （2）弹性比较小。只有当企业的资金需求达到一定数量时才能使 用短期融资券，如果数量较小，则会加大单位资金的筹资成本。另外 ，短期融资券一般不能提前偿还，即使公司资金比较宽裕，也只能在 到期才能还款。 （3）发行条件比较严格。并不是任何公司都能发行短期融资券进 行筹资，必须是实力强、信誉好、效益高的企业才能使用，而一些小 企业或信誉不太好的企业则不能利用短期融资券来进行筹资。 二、营运资金管理策略的主要内容 流动资产是个不确切的概念。从定义上说，流动资产是指现金及 预期能在一年或超过一年的一个经营周期内转变为现金或者支用的资 源。但随着企业的成长，有许多流动资产项目变得不那么“流动”了。 如一个企业总是需要有一定数量的库存支持销售的需要，由于赊销的 增长，应收款项也变成长期的了。这些资产项目不是一般意义上的临 时性的或短期的，实际上是“永久、长期”流动资产。这样，企业的全 部资产可分为三部分：①临时性（波动性）流动资产，它随着每个销 售周期变化而变化，是由于季节性经营活动或其他类似原因所引起的 、在一定期间内的流动资产占用的临时性增加；①永久性（长期性） 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 的流动资产，这些资产随着时间的推移而增加，是现金、有价证券、 应收账款、存货等在整个年度内占用的最低水平，这部分流动资产占 用可以满足企业生产经营活动的最基本需要，其数额相对稳定：①长 期资产，如固定资产等。 由于固定资产占用和永久性流动资产占用具有相对稳定的特征， 因此，它们的资金需求通常以长期负债和所有者权益的长期资金来满 足，从而保证企业正常的、基本的经营活动的资金需要。对于临时性 占用的流动资产所形成的资金需要，其如何满足在很大程度上取决于 企业的营运资金策略。一般情况下，可以首先考虑用自然融资、应付 账款、应付工资、应付税金等来满足这部分临时性的资金需要，然后 再考虑流动负债、长期负债和所有者权益来满足这种临时性的资金需 求。因此，营运资金策略的主要内容：一是确定流动资产各项目的目 标水平；二是确定流动资产用何种方法融资。 三、企业财务管理体制的设计原则 一个企业如何选择适应自身需要的财务管理体制，如何在不同的 发展阶段更新财务管理模式，在企业管理中占据重要地位。从企业的 角度出发，其财务管理体制的设定或变更应当遵循如下四项原则。 （一）与现代企业制度的要求相适应的原则 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 现代企业制度是一种产权制度，它是以产权为依托，对各种经济 主体在产权关系中的权利、责任、义务进行合理有效的组织、调节的 制度安排，它具有“产权清晰、责任明确、政企分开、管理科学”的特 征。 企业内部相互间关系的处理应以产权制度安排为基本依据。企业 作为各所属单位的股东，根据产权关系享有作为终极股东的基本权利 ，特别是对所属单位的收益权、管理者的选择权、重大事项的决策权 等，但是，企业各所属单位往往不是企业的分支机构或分公司，其经 营权是其行使民事责任的基本保障，它以自己的经营与资产对其盈亏 负责。 企业与各所属单位之间的产权关系确认了两个不同主体的存在， 这是现代企业制度特别是现代企业产权制度的根本要求。在西方，在 处理母子公司关系时，法律明确要求保护子公司权益，其制度安排大 致如下：①确定与规定董事的诚信义务与法律责任，实现对子公司的 保护；①保护子公司不受母公司不利指示的损害，从而保护子公司权 益；①规定子公司有权向母公司起诉，从而保护自身利益与权利。 按照现代企业制度的要求，企业财务管理体制必须以产权管理为 核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现现代企业制度特 别是现代企业产权制度管理的思想。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （二）明确企业对各所属单位管理中的决策权、执行权与监督权 三者分立原则 现代企业要做到管理科学，必须首先要求从决策与管理程序上做 到科学、民主，因此，决策权、执行权与监督权三权分立的制度必不 可少。这一管理原则的作用就在于加强决策的科学性与民主性，强化 决策执行的刚性和可考核性，强化监督的独立性和公正性，从而形成 良性循环。 （三）明确财务综合管理和分层管理思想的原则 现代企业制度要求管理是一种综合管理、战略管理，因此，企业 财务管理不是也不可能是企业总部财务部门的财务管理，当然也不是 各所属单位财务部门的财务管理，它是一种战略管理。这种管理要求 ：①从企业整体角度对企业的财务战略进行定位；①对企业的财务管理 行为进行统一规范，做到高层的决策结果能被低层战略经营单位完全 执行；①以制度管理代替个人的行为管理，从而保证企业管理的连续 性；①以现代企业财务分层管理思想指导具体的管理实践（股东大会 、董事会、经理人员、财务经理及财务部门各自的管理内容与管理体 系）。 （四）与企业组织体制相对应的原则 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业组织体制大体上有 U 型组织、H 型组织和 M 型组织三种形式 。U 型组织仅存在于产品简单、规模较小的企业，实行管理层级的集 中控制。H 型组织实质上是企业集团的组织形式，子公司具有法人资 格，分公司则是相对独立的利润中心。由于在竞争日益激烈的市场环 境中不能显示其长期效益和整体活力，因此在 20 世纪 70 年代后它在 大型企业的主导地位逐渐被 M 型结构所代替。M 型结构由三个相互关 联的层次组成。第一个层次是由董事会和经理班子组成的总部，它是 企业的最高决策层。它既不同于 U 型结构那样直接从事各所属单位的 日常管理，又不同于 H 型结构那样基本上是一个空壳。沱的主要职能 是战略规划和关系协调。第二个层次是由职能和支持、服务部门组成 的。其中计划部是公司战略研究和执行部门，它应向企业总部提供经 营战略的选择和相应配套政策的方案，指导各所属单位根据企业的整 体战略制定中长期规划和年度的业务计划。M 型结构的财务是中央控 制的，负责整个企业的资金筹措、运作和税务安排。第三个层次是围 绕企业的主导或核心业务，互相依存又相互独立的各所属单位，每个 所属单位又是一个 U 型结构。可见，M 型结构集权程度较高，突出整 体优化，具有较强的战略研究、实施功能和内部关系协调能力。它是 目前国际上大的企业管理体制的主流形式。M 型的具体形式有事业部 制、矩阵制、多维结构等。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 M 型组织中，在业务经营管理下放权限的同时，更加强化财务部 门的职能作用。事实上，西方多数控股型公司，在总部不对其子公司 的经营过分干预的情况下，其财务部门的职能更为重要，它起到指挥 资本运营的作用。有资料表明，英国的控股型公司，财务部门的人数 占到管理总部人员的 60% ～70% ；而且主管财务的副总裁在公司中起 着核心作用。他一方面是母子公司的“外交部长”，行使对外处理财务 事务的职能；另一方面，又是各子公司的财务主管，各子公司的财务 主管是“外交部长”的派出人员，充当“外交部长”的当地代言人角色。 四、筹资管理的原则 企业筹资管理的基本要求，是在严格遵守国家法律法规的基础上 ，分析影响筹资的各种因素，权衡资金的性质、数量、成本和风险， 合理选择筹资方式，提高筹集效果。 （一）遵循国家法律法规，合法筹措资金 不论是直接筹资还是间接筹资，企业最终都通过筹资行为向社会 获取资金，企业的筹资活动不仅为自身的生产经营提供资金来源，而 且也会影响投资者的经济利益，影响社会经济秩序。企业的筹资行为 和筹资活动必须遵循国家的相关法律法规，依法履行法律法规和投资 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 合同约定的责任，合法合规筹资，依法信息披露，维护各方的合法权 益。 （二）分析生产经营情况，正确预测资金需要量 企业筹集资金，首先要合理预测资金的需要量。筹资规模与资金 需要量应当匹配一致，既避免因筹资不足，影响生产经营的正常进行 ，又要防止筹资过多，造成资金闲置。 （三）合理安排筹资时间，适时取得资金 企业筹集资金，还需要合理预测确定资金需要的时间。要根据资 金需求的具体情况，合理安排资金的筹集时间，适时获取所需资金。 使筹资与用资在时间上相衔接，既避免过早筹集资金形成的资金投放 前闲置，又防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时间。 （四）了解各种筹资渠道，选择资金来源 企业所筹集的资金都要付出资本成本的代价，不同的筹资渠道和 筹资方式所取得的资金，其资本成本各有差异。企业应当在考虑筹资 难易程度的基础上，针对同来源资金的成本进行分析，尽可能选择经 济、可行的筹资渠道与方式，力求降低筹资成本。 （五）研究各种筹资方式，优化资本结构 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业筹资要综合考虑股权资金与债务资金的关系、长期资金与短 期资金的关系、内部筹资与外部筹资的关系，合理安排资本结构，保 持适当偿债能力，防范企业财务危机，提高筹资效益。 五、应收款项的概述 应收款项是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务及其他原因 ，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收 销货款、其他应付款、应收票据等。 （一）应收款项产生的原因 1.市场竞争 在社会主义市场经济条件下，存在着激烈的市场竞争。市场竞争 迫使企业以各种手段扩大销售。企业除了依靠产品质量、价格、服务 等促销外，赊销也是扩大销售的重要手段。对于同等质量的产品，相 同的价格，一样的售后服务，实行赊销的产品的销售额将大于现金销 售的产品销售额。实行赊销，无疑给客户购买产品带来了更多的机会 ；实行赊销，相当于给客户一笔无息或低息贷款，所以对客户的吸引 力极大。正因为如此，许多企业都广泛采取赊销方式进行产品销售， 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 而同时应收款项应运而生。市场竞争是应收款项产生的根本原因，应 收款项又反过来加剧了市场竞争。 2.销售与收款的时间差 销售时间与应收时间常常不一致，因为货款结算需要时间结算手 段越是落后，结算需要的时间越长，应收款项收回所需的时间就越长 ，销售企业垫支的资金占用期限就越长，这是本质意义上的应收款项 。本章所要研究的作为竞争手段的，属于商业信用的应收款项。 （二）应收账款的成本 企业为了促销而形成应收款项，运用这种商业信用是要付出代价 的，即形成应收款项 的成本。这种代价表现在以下方面。 （1）坏账损失成本。应收款项收不回来而造成的损失就是应收款 项的坏账损失成本。这项成本一般与应收款项发生的数量成正比。 （2）机会成本。机会成本指企业的资金由于投放应收款项而丧失 的其他投资收益。这种成本一般按有价证券的利率确定。 （3）管理成本。管理成本指管理应收款项而付出的费用。包括客 户信用情况调查所需的费用、收集客户各种信息的费用、账簿的记录 费用、收账费用等。 （三）应收款项管理的目的 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 通过对企业应收账款产生的原因和有关成本的分析，我们可以得 出，企业提供商业信用，一方面可以扩大销售、增加利润，另一方面 也会发生成本费用，如垫支成本、坏账损失等。因此，应收款项管理 的目的就是要在应收款项信用政策放宽所增加的销售利润与所增加的 成本之间进行权衡，确定适当的信用政策，提高企业的经济效益。 六、营运资金的特点 企业营运资金管理十分复杂，这是由营运资金自身特点决定的， 其特点主要包括： （一）营运资金的周转具有短期性 企业占用在流动资产上的资金，周转一次所需时间较短。通常会 在 1 年或一个经营周期内收回，对企业影响的时间比较短。根据这一 特点，营运资金可以用商业信用、银行短期借款等短期筹资方式来加 以解决。 （二）营运资金的实物形态具有易变现性 短期投资、应收账款、存货等流动资产一般具有较强的变现能力 ，如果遇到意外情况，企业出现资金周转不灵、现金短缺时，便可迅 速变卖这些资产，以获取现金，帮助企业渡过难关。 （三）营运资金的数量具有波动性 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波 动很大。季节性企业如此；非季节性企业也如此。随着流动资产数量 的变动，流动负债的数量也会相应发生变化。 （四）营运资金的实物形态具有变动性 企业营运资金的实物形态往往是随着企业生产经营活动的变动而 变动，一般在现金、材料、在产品、产成品、应收账款与现金之间顺 序转化。企业筹集的资金，一般都以现金的形式存在；为了保证生产 经营的正常进行，必须拿出一部分现金去采购材料，这样，有一部分 现金转化为材料；材料投入生产后，当产品尚未最后完工脱离加工过 程以前，便形成在产品和自制半成品；当产品被加工完成后，就成为 准备出售的产成品；产成品经过出售等方式可直接获得现金，有的则 因赊销而形成应收账款；经过一段时间，应收账款通过收现又转化为 现金。 （五）营运资金的来源具有灵活多样性 企业筹集营运资金的来源渠道和方式是多种多样的，通常有：银 行短期借款、短期融资券、商业信用、应缴税金、应缴利润、应付工 资、应付费用、预收货款、应计款项、预提款项及各类直接借款，从 一般的商业信用到国家信用、不人信用和贸易信用等，其期限也是长 短不一的。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 正是由于上述特点决定了营运资金的灵活性与复杂性。对其实施 的管理决不能是一种盲目的管理活动，应该是在一系列科学、合理的 理念的指导下有序进行的。 七、应收款项的管理政策 应收款项的管理政策又称为信用政策，是企业对应收款项进行规 划和控制的一些原则 性规定，它主要包括信用标准、信用条件和收账 政策三部分。 （一）信用标准 所谓信用标准是指企业提供信用时要求客户达到的最低信用水平 。如果客户达不到企业的信用标准，便不能享受企业提供的商业信用 。为了有效地控制应收款项，通常采用的评估方法有： 1，信用的“5C”分析 所谓信用的“5C”，是指品行、能力、资本、担保品和条件。 （1）品行。品行即客户履行偿还其债务的可能性。这是衡量客户 是杏信守契约的重要标准，也是企业决定是否赊销给客户产品的首要 条件。 （2）能力。能力即考察客户按期付款的能力，主要通过了解企业 的经营手段、偿债记录和获利情况等做出判断，或进行实地考察。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 （3）资本。资本即通过分析客户的资产负债比率、流动比率等了 解其财务状况，分析客户的资产、负债、所有者权益情况。 （4）担保品。担保品即客户为获得信用所能提供担保的资产，这 是企业提供给客户信誉的可靠保证。 （5）条件。条件即可以影响到客户偿债的一般经济趋势和某些地 区或经济领域的特殊因素。 以上五个方面的资料，可由以下途径取得： ①公司以往与客户交易的经验； ①客户与其他债权人交往的情报 ①企业间的证明，即由其他有声望的客户证明某客户的信用品质； ①银行的证明； ①诚信调查机构所提供的客户信用品质及其信用等级的资料； ①客户的财务报表。 2.信用评分法 所谓信用评分法是根据有关指标和情况计算出客户的信用分数， 然后与既定的标准比较，确定其信用等级的方法。 对客户信用进行评分的指标体系主要包括流动比率、速动比率、 销售利润率、负债比率、应收账款周转率等指标。此外还要考虑其赊 购支付历史及企业未来预计等情况。在进行信用评定时，要先将上述 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 各因素打分，然后再乘上一个权数（按重要性而定）确定其信用分数 。 在采用信用评分法时，企业应先确定一个最低信用分数，若某客 户信用分数低于该分数，则不给予信用。分数越高，则表明信用品质 越好，信用等级越高。通常分数在 80 分以上者，表明其信用状况良好 ；分数在 60～80 分者，表明其信用状况一般；分数在 60 分以下者则 信用情况较差。 （二）信用条件 信用条件指企业要求客户支付赊销款项的条件，包括信用期限、 折扣期限和现金折扣。 1.信用期限 信用期限是指企业给予客户的最长付款时间。一般来说，企业给 予客户信用期限越长，所能增加的销售额也越多，但同时企业在应收 款项上的投资也越大，出现坏账损失的可能性也越大。所以企业应当 在延长信用期产生的收益与成本之间做出比较，从而确定最佳信用期 限。 2.折扣期限： 折扣期限是指为客户规定的可享受现金折扣的付款时间。 3.现金折扣 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 现金折扣是指企业对客户在商业价格上所做的扣减。向客户提供 这种价格上的优惠，主要目的是在于吸引客户为享受优惠而提前付款 ，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减 价出售的客户前来购买，企业借此扩大销售。企业在对是否提供现金 折扣做出决策时应该充分考虑现金折扣所带来的收益和成本的增加额 ，若前者大于后者，则企业就应该提供折扣，否则企业应维持原来的 价格，不予提供现金折扣。 关于多个方法的比较选优，也可用该方法，但需要对最终的收益 进行比较，以选择收益最大的方案作为决策的标准。 （三）收账政策 收账政策是指当信用条件被违反时，企业应采取的收账策略。若 企业采取积极的收账政策，就会增加企业应收款项的投资，反之，企 业就会增加应收款项的收账费用。一般企业为了扩大产品的销售量， 增强竞争能力，往往在客户的逾期未付款项规定一个允许拖欠的期限 ，超过规定的期限，企业就将进行各种形式的催还。如果企业制定的 收款政策过宽，会导致逾期未付款的客户拖延时间更长，对企业不利 ；收款政策过严，催款过急，又可能伤害无意拖欠的客户，影响企业 未来的销售和利润。因此企业在制定收款政策时必须十分谨慎，掌握 好宽严程度。 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 企业对不同的过期账款应采取不同的收款方式。企业对账款过期 较短的客户，应不给予过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期 稍长的客户，可措辞婉转地写信催款；对过期很长的客户，频繁地信 件催款并电话催询；对过期很长的客户，可在催款过程中措辞严厉， 必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼，等等。 催款要发生费用，某些催款方式的费用，如诉讼费，还会很高。 一般来说，收账的费用越大，坏账措施越有力，可收回的账款就越大 ，坏账损失也就越小。因此制定收账政策，应在收账费用和所减少的 坏账损失之间做出权衡。如果增加的收账费用高于减少的坏账损失， 说明此收账措施是不合适的；如果增加的收账费用低于减少的坏账损 失，可继续催款，这时若有不同的收账方案可供选择的话，可根据应 收账款总成本进行比较选择，制定有效、得当的收账政策。 传统优势产业项目 可行性研究报告 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告 xxx 投资管理公司 泓域咨询/传统优势产业项目可行性研究报告

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