年度经营计划与财务预算制订与控制.ppt

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年度经营计划 与 财务预算制订与控制 “咨询全案资料完整版” 与市面上流行的零散的几百元的一些所谓咨询报告PPT文件绝不相同 与其他出售资料书籍，网上下载的绝不相同! 此次开放的“咨询全案资料”包括麦肯锡、波士顿、毕博、罗兰贝格、埃森哲等国际知名 咨询公司和北大纵横、新华信、远卓、汉普等优秀的本土咨询公司2000年至2004年期间的咨询 项目资料及相关方法、工具及成果。 “咨询全案资料”中含有咨询项目过程性文件和完整的提交文件，相信这些资料不论对于您本 人还是贵公司都有很好的参考价值和借鉴意义。 对于咨询人士来说，“咨询全案资料”更是撰写项目建议书、编制咨询报告、建立行业知识库、 建立公司自身方法体系、咨询项目接单及过程管理等活动的有效支持工具。 “咨询全案资料”列表请查阅附件。 为确保您放心购买，您可以提前验证资料的真实性和价值性。您可以向我们索取资料详尽目录， 在目录里任选两份文档，告诉我们这两份文档的标题，我们会通过email或QQ传给您，方便您进行 资料品质的校验。 Workshop的参与者应当注意的事项 所有人都应当放弃原先在企业内承担的角色，以一般意义上的“企业人”重新界定自己。 所有的思考均应当以企业长期的整体的利益为重，放弃我们已经习惯的职能定势。 任何提议均没有对错，不要打断他人的表述和思路。 发表的意见应具有建设性。 参与研讨的所有人员均应平等地发表意见。 远卓对经营计划、财务预算的理解 经营计划用计划方式表达 财务预算用财务指标表达 但两者必须协调制订 管理者统一承担达成计划预算目标的责任 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析 经营计划、财务预算的目的 为战略计划作进一步安排 协调组织各部门的工作 制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩 获得一个评估管理者实际业绩的基本标准 预算的内容 收入预算 生产成本与销售成本 市场费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 财务预算 市场份额 客户满意度 行政计划 人力资源计划 …… 经营计划 协 调 与 相 互 融 合 预算的组织 预 算 委 员 会 职 能 部 门 公布预算编制的手续和表格 制订功能预算、部门预算 提供预算编制方案 协商预算方案 分析预算提案提出意见 修改预算方案 复查、批准、编制预算总报告 预算大纲 预算工具 公布预算制订的基本假设 公布战略目标及对部门要求 也许存在一些这样的困难 目标制订的难度 有人将计划预算当成游戏 计划预算修改没有规章 预算检查部门成为公敌 高层管理人员不重视 不可预见费用的预算 某些目标不好量化 预算控制的一些要点 预算委员会由高层直接领导 预算委员会在预算制订中应给予编制部 门有力的编制指导 会计将成本分摊到发生费用的部门，费 用的支出依权限由该部门经理决定 预算在时间上是弹性的，在执行上是硬 性的，除非特殊情况发生 对预算要定期的检查和修改 预算大纲的作用 预算大纲应由董事会会同公司高层管 理者团队共同制定 预算大纲应当是公司未来计划期经营 目标以及重大经营策略的规划和控制 目标 预算大纲是公司编制经营计划和财务 预算的指针 预算大纲确定后，公司经营管理层将 根据预算大纲对组织编制公司的经营 计划和财务预算 预算大纲的结构 非财务目标 预算大纲指标体系的分解 *部门 *部门 *部门 *指标 *指标 *指标 *指标 *指标 ** 万元 ** % ** % ** 万元 ** 万元 预算大纲与公司经营计划、财务预算 预算大纲 计划预算 功能计划 功能预算 部门计划 部门预算 收入目标 成本目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 研发目标