第一节 工作岗位分析与设计
第二节 企业劳动定员管理
第三节 人力资源管理制度规划
第四节 人力资源费用预算的
审核与支出控制
第一章 人力资源规划
审核HR费用预算基本要求
确保HR费用预算的合理性；
确保HR费用预算的准确性；
确保HR费用预算的可比性。
能力：审核HR费用预算的基本程序
HR费用预算是企业在一个生产经营（一般为一年）
内，HR全部管理活动预期费用支出的计划。
在审核下一年度的人工成本预算时，首先要检查
项目是否齐全，尤其是子项目。
注意：调整HR政策时，会涉及人员费用的增减问
题。
工资项目与基金项目必须严格分开。
审核人工成本预算的方法
1 注重内外部环境变化，进行动态调整
关注政府有关部门发布的年度企业工资指导
线，用三条线（基准线、预警上线和控制下
线）来衡量本企业生产经营状况，以确定工
资涨幅。
定期进行劳动力工某省市场调查。
关注消费者物价指数。
2 注意比较分析费用使用趋势
3 保证企业支付能力和员工利益
审核HRM费用预算的方法
1 认真分析HRM各方面的活动及其过程；
2 确定在这些活动及其过程中，都需要哪些资源，多少资源给予支持。
活动项目 费用项目
1 招聘 广告费、招聘会经费、高校奖学金
2工某省市场调查
3人员测评
4培训 教材费、教员劳务费、培训费（差旅费）
5公务出国
6调研
7劳动合同
8 辞退
9 残疾人安置
10 劳动纠纷
11 办公业务
人力资源费用支出的控制
人力资源费用支出的控制的作用
控制原则：
及时性原则；
节约性原则；
适应性原则；
权责利相结合的原则。
能力：HR费用支出控制的程序
制定控制标准
HR费用支出控制的实施；
差异的处理。
人力资源规划过程
战略规划
预测人力
资源需求
对比需求
和供给
预测人力
资源供给
需求=供给
劳动力
过剩
劳动力
短缺
No
Action
限制招募减少
工时提前退休
解雇裁员
招募
人力资源规划
HRP:
对人力资源需要
的系统规划过程，
以确保组织在有
需要时，有足够
的员工和足够的
技能
人力资源规划：责权划分
制定人力资源计划的项目
高层
管理者
人力资源
部门
职能部
门经理
相关
专家
制定组织战略目标
制定人力资源战略目标
收集相关信息
预测HR需求
预测外部HR供给
预测HR供给
分析组织HR现状
制定企业组织HR计划
实施HRP
收集HRP实施反馈信息
试题举例
制定人力资源管理制度的基本要求包括（ ）
(A)符合法律和道德规范 (B)保持合理性和先进性
(C)从企业长远规划出发 (D)注重系统性和配套性
(E)满足企业的实际需要
以下关于审核人力资源费用预算的基本要求说法错
误的是( )。
(A)确保人力资源费用预算的合理性
(B)确保人力资源费用预算的准确性
(C)确保人力资源费用预算的科学性
(D)确保人力资源费用预算的可比性
ABDE
C
试题举例
政府有关部门发布的年度企业工资指导线包括
(ABC)。
(A)基准线 (B)控制下线
(C)预警线 (D)控制上线
(E)平均线
试题举例
( )属于企业人力资源管理费用的范围。
A．企业工资项目 B．企业职工福利费
C．职工住房基金 D．企业办公用品费用
E．工会基金
对人力资源管理实际成本支出审核，需要的资料
不包括( )。
A．成本账目 B．核算结果
C．原始记录和凭证 D．企业所有工作纪录
ABCE
D
END
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