经济活动分析报告
公司运作第七步
• 教学目的：
• 1、初步了解经济活动分析的方法
• 2、掌握经济活动分析报告的写作格式
• 教材：第七章第一节
• 作业：每个公司就本期公司运转情况写
作1份经济活动分析报告
第一节 经济活动分析报告概述
•• 一、经济活动分析报告的概念一、经济活动分析报告的概念
•• （一）经济活动分析（一）经济活动分析
•• 所谓经济活动分析，就是遵循科学的经济管理理论，根所谓经济活动分析，就是遵循科学的经济管理理论，根
据会计核算、统计资料、计划指标和调查的情况、资料据会计核算、统计资料、计划指标和调查的情况、资料
等对某一个经济部门或公司的生产流通、消费服务等经等对某一个经济部门或公司的生产流通、消费服务等经
济活动进行科学的分析对比，从中探索经济规律，总结济活动进行科学的分析对比，从中探索经济规律，总结
经验教训，揭露矛盾，指明方向，预测未来，提出建议经验教训，揭露矛盾，指明方向，预测未来，提出建议
和措施，制定决策，正确地指导经济管理工作，提高效和措施，制定决策，正确地指导经济管理工作，提高效
率，挖掘潜力，从而获取较高的经济效益。率，挖掘潜力，从而获取较高的经济效益。
•• （二）经济活动分析报告（二）经济活动分析报告
•• 就是把经济活动分析结果经过整理并按照规范格式写成就是把经济活动分析结果经过整理并按照规范格式写成
的书面报告。的书面报告。
二、经济活动分析的作用
• 经济活动分析是加强经济管理和决策研究，
提高工作效率和经济效益的一项重要措施。
• （一）通过经济活动分析，可以全面反映经
济部门和公司企业生产流通、经营管理的情
况，从而使企业领导能根据情况，采用先进
的科学管理方法和新的科学技术，遵循经济
规律，提高经营管理水平和经济效益。
• （二）经济活动分析报告，可以为国家经济
领导机关和公司主管部门的决策提供可靠的
依据，从而及时正确地指导企业的经济活动。
• （三）经济活动分析报告，可以给财政税
收、金融部门提供信息资料，使之及时了
解企业的生产经营情况，可以更好地扶持
和鼓励效益好的企业，监督效益不好的企
业，促进生产，加强管理。
• （四）经济活动分析报告能促进和深化企
业改革，完善管理制度，并能促进企业的
挖潜改造、设备更新，有利于加强全面经
济核算、节约原材料、降低消耗、降低成
本、提高产品质量，提高经济效益。
第二节 经济活动分析的方法
• 一、比较分析法
• 比较分析法又叫对比分析或指标分析法，
即选择两个或两个以上时间、内容、
条件、项目同一的具有可比性的数据
加以对比，并根据对比结果来研究经
济活动的状况，反映成绩、问题和差
距，找出原因，提出对策。
• 是经济活动分析中最直观、最重要的一
种方法。
比较一般从下面几个方面进行：
• 比计划。用本期实际完成的指标和计划指标相比计划。用本期实际完成的指标和计划指标相
比较，检查计划执行的程度与进度。比较，检查计划执行的程度与进度。
• 比历史。用本期实际完成的指标与上期或上年比历史。用本期实际完成的指标与上期或上年
同期实际完成指标相比，与历史最好记录相比，同期实际完成指标相比，与历史最好记录相比，
从中分析经济活动的发展水平，了解经济活动从中分析经济活动的发展水平，了解经济活动
的变化趋势和规律。的变化趋势和规律。
• 比先进。用企业本期实际完成的指标与国内外比先进。用企业本期实际完成的指标与国内外
先进水平相比，从中发现企业经营管理存在的先进水平相比，从中发现企业经营管理存在的
问题和薄弱环节，了解企业在同行中的位置。问题和薄弱环节，了解企业在同行中的位置。
• 相关指标比较。将两种性质不同但又相关
的指标进行比较，如将流动资金占用与产
品销售收入相比，计算流动资金周转率，
反映资金利用效果等。
• 指标构成比较。也叫部分与总体比较。有
的经济指标由几个部分构成，计算一个或
各个部分占总体指标的比例，可反映各部
分对总体的作用及发展变化。
• 实际利用数量与可能利用数量比较。计算
利用比率，检查人、财、物的利用情况，
以便挖掘潜力。
二、因素分析法
• 因素分析法是在经济活动分析中，用来测量因素因素分析法是在经济活动分析中，用来测量因素
变动影响的计算技术。变动影响的计算技术。
• 因素分析法的具体操作流程：因素分析法的具体操作流程：
• 首先，将构成经济指标的各个因素，按照它们之首先，将构成经济指标的各个因素，按照它们之
间的逻辑关系和实际经济意义，排成合理的顺序；间的逻辑关系和实际经济意义，排成合理的顺序；
然后，依顺序假定其中一个因素变化而其他因素然后，依顺序假定其中一个因素变化而其他因素
不变；最后，将变化后的结果与因素变化前的数不变；最后，将变化后的结果与因素变化前的数
据相比较，就得到这个因素变化的影响数。据相比较，就得到这个因素变化的影响数。
• 按既定顺序逐个因素计算，就可得到每个因素变按既定顺序逐个因素计算，就可得到每个因素变
动的影响数。动的影响数。
例题：
• 假设某企业生产假设某企业生产AA产品，产量和生产费用支出资产品，产量和生产费用支出资
料如下：料如下：
项项 目目 计计 划划 数数 实实 际际 数数
产品产量产品产量 20002000 22002200
固定费用总额固定费用总额 40004000 41804180
单位产品变动费用单位产品变动费用 44
注：产品单位变动成本＝产品单位变动费用＋固定费用总额÷产品产量
要求：分析单位成本变化及各因素对它的影响。
•• ①①单位成本的变化情况单位成本的变化情况
•• 计划单位成本＝计划单位成本＝44＋＋4000÷20004000÷2000＝＝66（元）（元）
•• 实际单位成本＝实际单位成本＝＋＋4180÷22004180÷2200＝＝（元）（元）
•• 实际单位成本比计划单位成本下降：实际单位成本比计划单位成本下降：
•• －－66＝＝（元）（元）
•• ②②各因素对单位成本变化的影响情况：各因素对单位成本变化的影响情况：
•• 单位产品变动费用的影响：单位产品变动费用的影响：－－44＝＝（元）（元）
•• 产量变动的影响：产量变动的影响：
•• 4000÷22004000÷2200－－4000÷20004000÷2000＝＝（元）（元）
•• 固定费用支出变动的影响：固定费用支出变动的影响：
•• 4180÷22004180÷2200－－4000÷22004000÷2200＝＝（元）（元）
分析：
运用因素分析法分析因素变化时，
要注意以下几点：
• 善于寻找显示本质的，具有决定意义的
主要因素；
• 善于抓住带有趋势性的因素；
• 善于分辨主、客观因素。
三、预测分析法
•• 预测分析法也叫动态分析法或趋势分析法，是用经济活预测分析法也叫动态分析法或趋势分析法，是用经济活
动现有的数据指标预测推算未来发展趋势的方法。动现有的数据指标预测推算未来发展趋势的方法。
•• 对经济活动的预测分析，有时是定性的，有时是定量的，对经济活动的预测分析，有时是定性的，有时是定量的，
有时定性与定量相结合。有时定性与定量相结合。
•• 11、定性预测分析法。也叫经验判断预测法，就是通过对、定性预测分析法。也叫经验判断预测法，就是通过对
熟悉情况的有关人员作调查，靠个人的经验来进行主观熟悉情况的有关人员作调查，靠个人的经验来进行主观
判断和预测。判断和预测。
•• 主要用于那些没有或无法量化的对象的预测和分析。主要用于那些没有或无法量化的对象的预测和分析。
•• 一般说来，对宏观的、远期的经济态势或某些软性因素，一般说来，对宏观的、远期的经济态势或某些软性因素，
如政府政策、经济环境等对经济活动发展变化的影响，如政府政策、经济环境等对经济活动发展变化的影响，
就常用定性预测分析法来判断和描述。就常用定性预测分析法来判断和描述。
这类方法主要有：
• ①经理人员意见法。即召集企业经理人
员广泛交换意见，对企业经济活动的趋
势、前景提出意见。
• ②专家意见法。是利用专家的专业知识
和经验加以预测，以专家为索取信息的
对象，对过去和现在的经济活动状况进
行分析与综合，对未来的趋势进行预测
的方法。
专家意见法主要有两种形式：
•• AA、专家会议法。是根据预测要求和目的，邀请专家开会，、专家会议法。是根据预测要求和目的，邀请专家开会，
就有关内容进行讨论和分析，最后综合与会者的意见做就有关内容进行讨论和分析，最后综合与会者的意见做
出预测。出预测。
•• 此法的缺陷是与会人员有限，且易受权威人士的影响。此法的缺陷是与会人员有限，且易受权威人士的影响。
•• BB、特尔菲法。由企业外的见识广博、学有专长的专家作、特尔菲法。由企业外的见识广博、学有专长的专家作
预测。预测。
•• 基本程序是：首先，聘请一组专家（基本程序是：首先，聘请一组专家（10—5010—50人）；然后人）；然后
运用函询法，逐个征询专家对需要预测的问题的意见，运用函询法，逐个征询专家对需要预测的问题的意见，
公司主持人将所有专家的意见进行整理、综合后再次逐公司主持人将所有专家的意见进行整理、综合后再次逐
个反馈给专家，并征询其意见，该程序一般应反复三、个反馈给专家，并征询其意见，该程序一般应反复三、
四次；最后，可得到一个基本一致的意见。四次；最后，可得到一个基本一致的意见。
• ③主观概率预测法。又称专家评估法，由一
些专家对经济活动的态势、走向和可能出现
的情况进行概率预测。评定专家们的不同意
见的可靠性，可用百分比表示，也就是主观
概率，各个概率的总和为1（100/100）。
• 主观概率法可以把若干专家预测的合理成分
集中为一个更合理的结论，比单纯依靠一个
人的经验预测可靠性更高些。
2、定量预测法
• 也叫分析计算法或统计预测法，是根据比
较完备的历史统计资料，运用一定的数学
方法进行科学计算，对经济活动未来发展
做出定量的测算的方法。
• 定量预测法根据处理资料的不同，可分为
时间序列法和因果关系法两种。
• ①时间序列法。这是在预测目标有连续性
资料的前提下，以时间为序排列一组数字
进行预测的方法。
主要有以下计算方法：
• A、简单平均法。即把以往n期的实际数字
进行简单平均，将其结果作预测数。
• B、简单移动平均法。也是一种简单数学平
均法，但此法用靠近预测值的各期实际数
的平均值来预测未来时期的数据。随着时
间的推移，计算平均值所用的各个时间也
向后移动。
• CC、加权移动平均值法。上述简单平均法和移动、加权移动平均值法。上述简单平均法和移动
平均法，只是利用过去的数据，通过算术平均来平均法，只是利用过去的数据，通过算术平均来
进行预测，算术平均的含义是认为过去的数据，进行预测，算术平均的含义是认为过去的数据，
包括近期和远期的数据对未来值的影响是同等的。包括近期和远期的数据对未来值的影响是同等的。
但一般说来这不符合实际情况，实际情况是过去但一般说来这不符合实际情况，实际情况是过去
的近期数据对未来值的影响大，过去的远期数据的近期数据对未来值的影响大，过去的远期数据
对未来值的影响小，为了区分近期数据和远期数对未来值的影响小，为了区分近期数据和远期数
据对未来值的影响程度，可采用加权平均法。据对未来值的影响程度，可采用加权平均法。
• 其做法是，对过去不同时期的资料给予不同权数，其做法是，对过去不同时期的资料给予不同权数，
近期数据对未来值的影响大，权数就大些；远期近期数据对未来值的影响大，权数就大些；远期
数据对未来值的影响小，权数就小些，然后加以数据对未来值的影响小，权数就小些，然后加以
平均，得出预测值。平均，得出预测值。
• ②②相关分析法。根据经济现象之间的依存关相关分析法。根据经济现象之间的依存关
系，运用回归方程，预测经济发展的前景或系，运用回归方程，预测经济发展的前景或
市场供求变化，又称经济计量法或线性回归市场供求变化，又称经济计量法或线性回归
法。根据相关因素的多少，可分为一元线性法。根据相关因素的多少，可分为一元线性
回归法、二元线性回归法和多元线性回归法。回归法、二元线性回归法和多元线性回归法。
• 其程序是：首先要确定所选因素与预测目标其程序是：首先要确定所选因素与预测目标
之间的因果关系，然后从所选因素中确定对之间的因果关系，然后从所选因素中确定对
目标最有影响的主要因素，最后确定回归方目标最有影响的主要因素，最后确定回归方
程。程。
四、平衡分析法
• 即根据分析的目的和要求，查明具有平衡
关系的各个经济因素之间的依存状况，将
实际平衡关系和计划平衡关系进行比较，
以测定各经济因素的变动对经济指标变动
的影响程度。
• 1、余额平衡法。资金平衡表就是根据这一
平衡原理设计的。对资金占用及其来源进
行分析时，常常利用这一原理检查固定资
金、流动资金和专用资金占用与来源的平
衡关系及其增减变化的原因。
• 22、全额平衡法。在反映经济活动的指标体系中，、全额平衡法。在反映经济活动的指标体系中，
许多经济指标与其影响因素之间存在平衡关系，许多经济指标与其影响因素之间存在平衡关系，
如企业的产品生产、销售和结存之间，商业部如企业的产品生产、销售和结存之间，商业部
门的商品购进、销售、库存之间的平衡关系等。门的商品购进、销售、库存之间的平衡关系等。
根据这些平衡关系，可以分析各因素变化对经根据这些平衡关系，可以分析各因素变化对经
济指标的影响程度。济指标的影响程度。
• 33、增长速度平衡法。将企业作为一个系统来考、增长速度平衡法。将企业作为一个系统来考
察，投入与产出之间应有一个平衡关系，如企察，投入与产出之间应有一个平衡关系，如企
业设备、材料与劳动力的增长速度与生产增长业设备、材料与劳动力的增长速度与生产增长
速度应相适应。根据这一原理检查它们之间增速度应相适应。根据这一原理检查它们之间增
长变化情况和适应程度，可以了解设备、材料、长变化情况和适应程度，可以了解设备、材料、
劳动力的合理利用情况。劳动力的合理利用情况。
五、调查分析法
• 即采取交谈、座谈的方式，广泛听取意
见，搜集有关真实可靠的资料和实际
情况，然后根据这些情况、资料对指
标数据的分析结果进行必要的验证。
第三节 经济活动分析报告写作的
步骤和方法
•• 一、经济活动分析报告写作步骤一、经济活动分析报告写作步骤
•• 11、准备阶段、准备阶段
•• 制订分析计划，明确分析目的。制订分析计划，明确分析目的。
•• 分析计划的内容包括：分析计划的内容包括：AA、分析目的；、分析目的；BB、分析的内容、分析的内容
和要求；和要求；CC、分析的时间和范围。、分析的时间和范围。
•• 22、搜集数据及资料。它们包括：、搜集数据及资料。它们包括：
•• 第一，计划的各项指标及实现指标的措施；第一，计划的各项指标及实现指标的措施；
•• 第二，各项统计资料，反映企业实际完成计划的情况；第二，各项统计资料，反映企业实际完成计划的情况；
•• 第三，会计核算资料，反映企业财务活动状况；第三，会计核算资料，反映企业财务活动状况；
•• 第四，其它资料，如有关生产的原始记录、生产定额第四，其它资料，如有关生产的原始记录、生产定额
资料，历史资料，同行业其他企业的资料等。资料，历史资料，同行业其他企业的资料等。
• 3、分析研究，计算经济效果。此阶
段应针对分析目的，根据搜集的数据
资料，运用科学的分析方法，对经济
活动进行分析并计算经济效果。
• 4、写作阶段
• 5、修改阶段
二、经济活动分析报告的种类
• 根据经济活动分析的目的、内容和写作需要，我根据经济活动分析的目的、内容和写作需要，我
们将经济活动分析报告分为三类：们将经济活动分析报告分为三类：
• 11、全面分析报告。、全面分析报告。
• 也叫综合分析报告，是把某一部门或单位的一个也叫综合分析报告，是把某一部门或单位的一个
时期的经济活动作为一个整体，根据各项主要经时期的经济活动作为一个整体，根据各项主要经
济指标及其完成的情况，在全面总结、综合分析济指标及其完成的情况，在全面总结、综合分析
的基础上，侧重于分析生产经营中带有关键性、的基础上，侧重于分析生产经营中带有关键性、
普遍性的问题与影响生产经营的主要因素，从中普遍性的问题与影响生产经营的主要因素，从中
考核经济活动和效益。考核经济活动和效益。
• 2、专题分析报告。
• 又叫专项或单项分析报告，是对经济活动
中某项专题，如重大经济措施，经营管理
和生产过程中的薄弱环节，业务上的重大
变化，工作中的关键性问题等，进行专题
分析的结果和提出解决问题的方法而写的
书面报告。
• 3、部门分析报告。
• 是职能部门的分析报告，是经济部门或企
业职能部门，根据自身的经济业务活动所
掌握的经济指标完成情况进行分析后所写
的报告。
三、经济活动分析报告的写作方法
•• （一）标题的构成和写法（一）标题的构成和写法
•• 11、标明经济活动单位名称、活动名称、时间、文种的标、标明经济活动单位名称、活动名称、时间、文种的标
题题
•• 例如：例如：中国工商银行衡阳市支行中国工商银行衡阳市支行20032003年贷款发放情况分年贷款发放情况分
析报告析报告
•• 22、只标明经济活动分析的目的或材料的内容范围以及建、只标明经济活动分析的目的或材料的内容范围以及建
议对策的标题议对策的标题
•• 例如：例如：
•• .标明经济活动分析目的的标题，如标明经济活动分析目的的标题，如““产品成本为什么产品成本为什么
降不下来？降不下来？””
•• .标明材料内容及范围的标题，如标明材料内容及范围的标题，如““现阶段大学生消费现阶段大学生消费
情况分析情况分析””
•• .以分析报告提出的建议为标题，如以分析报告提出的建议为标题，如““关于降低原材料关于降低原材料
消耗的建议消耗的建议” ”
（二）开头部分的写法
• 开头部分也叫前言或引言，是经济活动分
析报告正文的开头。通常是开门见山地概
述经济活动分析的情况、内容和范围，简
要叙述分析的目的和要求。
• 叙述或说明的方法是：文字概述辅之以数
据说明。
• 要求：内容概括，文字简明，数据准确。
（三）主体部分的写法
• 主体部分是全文的核心。
• 该部分的内容包含三个方面：
• 基本情况；分析评价；对策建议。
• 1、基本情况部分。
• 叙述经济活动的主要内容，并运用具体的
资料、数据说明经济指标完成情况和发展
趋势，对全文有个全面概括的介绍。
• 22、分析评价部分。、分析评价部分。
• 首先要用科学的分析方法，用辨证的观点，解剖首先要用科学的分析方法，用辨证的观点，解剖
分析各个指标构成的因素，计算经济效益，找出分析各个指标构成的因素，计算经济效益，找出
经济活动中取得的成绩和存在的问题以及主、客经济活动中取得的成绩和存在的问题以及主、客
观因素；观因素；
• 其次，在分析的基础上，作出客观的恰如其分的其次，在分析的基础上，作出客观的恰如其分的
评价。评价。
• 33、建议措施部分。、建议措施部分。
• 是在分析评价的基础上，针对存在的问题，提出是在分析评价的基础上，针对存在的问题，提出
解决问题的措施和方法，供决策参考。解决问题的措施和方法，供决策参考。
• 写作中，要注意抓住问题的要害，意见要中肯，写作中，要注意抓住问题的要害，意见要中肯，
措施要具体。措施要具体。
（三）结尾部分的写法
• 结尾部分是全文的收束部分，通常是
概述今后改进工作的意见或重申作者
的观点。
• 落款：报告单位的名称，报告日期。
四、写作经济活动分析报告的注意事项
• 1、要以党和国家的方针政策为依据，遵循
经济规律，坚持实事求是的科学态度。
• 2、要抓住主要矛盾。切忌贪大求全，在各
项指标上平均使用力气，应抓住主要指标，
对关键问题进行重点分析，真正解决问题。
• 3、分析问题与解决问题结合。
• 4、注意统计数据、图表与文字说明有机结
合。
