2015年3月革靠结晴管41Mar.,2015 East China Economic Management (第29卷第3期)(,) [DOI] ·理论·实务控制系统与战略关系:基于"适应性"研究框架模型李海萍程新生2".21> (1.北京石油化工学院经济管理学院，北京102617;2.南开大学a.公司治理研究中心b.商学院，天津300071)摘要:世界性金融危机的发生将控制系统与战略的关系研究推至了前所未有的受重视的地位。学术领域对控制系统与战略关系的研究都强调在两者之间最为重妥的是实现"适应性"。文章围绕适应性这一关键词，首先基于适应性概念的研究成果，从适应概念和运应范围两个维度建立了控制系统与战略"适应性"关系研究的框架模型.然后在模型内对国外相关文献进行了梳理，从观点提出的背景、研究思路、研究内容及研究方法等方面对文献进行综述，最后提出控制系统与战略关系研究的发展新趋势。关键词:控制系统;战略;适应性中图分类号F271;F272 文献标志码:A文章编号∞7-5ω7(2015) 03-0149-09 The Relationship between Control System and Strategy : ased on "Adaptability" Research Framework Model 2LI Hai-ping, CHENG Xin-sheng" 21. ’( 1. School of Economics and Management, Beijing lnstitute of Petrochemical )’, Beijing 102617. Chøw; 2. a. Center for 5t叫ies01 Corporate Covernance; b. Business 5chool, NallkaιUniversi纱，T utjin 3000刀，China) Abstract: The stlldy on the relationship between controJ syslem and slrategy has been plIshed to Ihe lInprecedenled›Jy important position with the OCClIrrence of the global financial crisis. Most re~earchcrs el1lphasize thal Ihe l11oS1 im›pOltant pllrpose of the stlldy is 10 achieve "adaptabilily" between conlroJ systems and stralegy. Ccnlering on lhe key concepl -adaplability. firslly, the paper, based 011 the research reslIIls of adaptabilily, bl川lAil【dωsa fl阳山a川I川l11e\、IV刷Orknt叩O肌【时叫)d(怆Mell fr呻0111two dim>ensions:adaplive c刷oncer>川1山a阳n111adapti ve scope, ωto 创sllldylhe rel剖alIt川臼hipI町lwe俨nc(阳ο'汀川nI川11训'({:8叭1I乱况t忧egy.. adaplab对iiliLyspecliv 已础sof backgrollnd, ideas, conlenls and melhods, etc., finally, iL pllts forward lhe new developmenl lrend of lhe research on lhe relationship between control system and strategy. Keywords: conlrol syslem; stralegy; adaptability 一、引言在双向适应关系.7J。可见适应性"已成为控制世界性金融危机席卷而至，国内外很多知名公系统与战略关系研究的主要关键词之一。很多研究司纷纷落幕倒闭，甚至历经百年的跨国公司，如福学者也都强调在控制系统与战略之间最为重要的是实现"适应性"rHSlo特汽车等也濒临破产的危险边缘·…..悲惨的景象不禁让社会各界产生疑问:公司战略的方向的现问题本文目的是从"适应性"这一主要关键词为切入了吗?控制系统失效了吗?这无疑将控制系统与战点，基于"适应性"概念的研究成果，建立控制系统略的关系研究推到了从未有过的受重视的地位。与战略的适应性关系研究的框架模型，然后，在适应随着组织环境的变化，学术领域对控制系统与性框架模型内梳理控制系统与战略关系的研究成果，战略的关系研究先后形成了主种理论观点:第一种以提出控制系统与战略关系研究的发展新趋势。强调控制系统适应战略l川;第二种强调战略适应需要说明的是，在文献回顾中，我们并不大量控制系统lHj;第三种认为控制系统与战略之间存列举研究学者在这个领域中的个体贡献，而是选择收稿日期2014一05-21基金项目:国家自然科学基金项目(71072095);教育部人文社会科学青年基金项目(12YJC630088);2013-2015年度北京市属高校青年拔尖人才法育计划项目(CIT&TCD201304100);教育部人文社会科学重点研究基地..南开大学中国公司治理研究院"重大项目(ω04) 作者简介:李海萍(1980斗，女(蒙古族)，内蒙古赤峰人，副教授，管理学博士，研究方向:公司治理与战略控制;手呈新生(1963-)，男，山西大同人，教授，博士生导师，管理学博士，<<南开管理许论}~IJ主编，南开大学公司治理研究中心公司治理许价研究室主任，研究方向:公司治理与战略控制。一149一
2015年3月Mar.,2015 控制系统与战略关系:基于"适应性"研究提架模型(第29卷第3J绕)(飞, ) 从现点提出的背景、研究思路、研究内容及研究方佳匹配的状态应该是什么?"的问题;过程层面的法等方面进仔分析。在综述性文章方桶，Chenhall 适应反映的是最佳匹配状态实现的过程，回答"怎(2003)是对控制系统研究文献结述最为全面和出样实现最莹班班状态?"的问题。适应边自就是明色的一篇，文中有一节专门把战略作为环境变量来确"适应性"的边界oN喝吭1队飞V圄怆eer球1虫ka毗I衍阳r拟aI览m瞅汹础a削&n创往汹n剧d综述控制系统与战略关系的研究成果，列主登了穰多据最为经典的"短织-环环、境"并列范畴，拒战略管理研究文献的贡献[忆。本文的特点在于事Ri主"适应研究领域中的"适应范围"戈崩G分为"组织内部性"这…关键词，提击了非常清新的控制系统与战"组织夕外卡音部在"和"组提内外部整合"主?在围。这略"适应性"关系研究的程架模型，并围绕这一桂样，从适应攘念和适现j包围这两个维度，把每个维架的不同维度对控制系统与战略关系研究成果进行度的不向方揣一-结合起来，就形成了六个单元矩分类总结，并对这一领域的研究前景进行了展望。阵。每个单元主巨阵都有不同的适应观点，基于不同本文的结构安排如下:第一部分分细"适应的理论分斩框架、研究报设租研究方法研究不同的性"概念的将关研究或果，建立控制系挠与战略关内容。系研究的"适应性"概念框架，并阐述了棋架内不(二二)控制系统与战略的"适应性"研究植架模~同组成单元内"适应性"棋念与"适应性"起醋的沿用 John 巳的"战略管理的区别。第二部分在内容层面的适应概念内航理控能适应性桂架模型"的思想，我11'1也从造成概念幸自适系镜与战略关系的研究或巢，并对控制系统与战略应菇盟两个维度来构建控制系统与战略的"适应之间这…适应模念的研究前景进行展望;第三部分性"提架模型。在过程层面的适应棋念内梳理控制系统与战略关系1. "适应概念"维度的研究成果，并对控制系统与战略之间这一适应撤"适应概念"维度，仍然包括内容层面的适岳念的研究前景进行展望;最后是本文的总结。和过程层面的适应两个方面来划分。"内容层面的二、控制系统与战黯H适应性"关系研究的概适应"是挡在控制系统与战略之间最佳匹配的模架模盟的梅建式，例如，定位于1底戚本战略、保守理战略的组织(一)"适应性忡概念研究成果适合于集权控制系挠，雨差异化战略、前瞻型战略组主拱只适合采用分权按制系统L川i门1卜ψ鸭叶f州々斗"适应性"概念疏于种群生态学布情境理论，并已被广泛i使用于社会学、经济学、管现学等领层插的"迢E毡汪"概念，本质上是一种最能民自己组合域，对理论发展起着重要的作用飞然雨，在不同点。从这一角度对控制系统与战略"适应性"关系研究领域中"适应性"都有不同的藏念内涵，僻i研究的吕的就是在控制系统集合与战略集合之间找如Da附lman观点中的适应性指的是自然界优胜劣汰到最佳旺配的连钱(如圈拙，是一种静态研究起式。作用力量起主导的生物进化过程;复杂系统中的"适应性"指的是物种基因作用产生的进化过程等等。 John C. (1984)提出y战略管理研究领域中的"适应性"模念杠荣传口罔1所示)[ i飞7外部控制系统集合战略集合跑醋2内容黯面"适应性"的藏念模型去内部II V 细"过程居国的适应"是指实现控制系统与战略内外部w 最佳脏器已状态的过程，也就是把最住在主配状杏，点作为整合标杆，研究坦织通过什么样的互动过程来完成非最佳内容层面的过程层面的适应适应匹配，在到最佳匹配点的转变。从这一角度对控制系统适应概念与战略"适应性"关系研究的目的是考寨实现最桂匹困1撞略管理的荒草应性榄架模盟配挟态的过程，是…种动态研究范式。实际上，研究它们是从"适应概念月和"适E主革围"两个维领域中捂过程医面的"适应"常被比喻成组织的一4种度建立的。其中"适应慨念"钮捂内容层面的适努力过程，通过这种努力，组织后来发展的状15要好应和过程层面的适应两个方甜。内容层面的适应实于之前状态，这种努力过程就被称之为"适应"耐际上就是"相匹配\"相一致"的概念，回答"最不…定是要达到最佳状态的过程MO-150一
2015年3月Mar.,2015 拉销系统岛战略关系:基于"适应性"研究桂架模型(第29卷第3J势)(,) 2. "适应范围"主住E在路之间在内容上实现选自己一致，它强调的是最佳匹"适应范悔"维度就是确定控制系统与战略相配的结果，而不关注匹配过程。适应的边界a战略管理包括战略制定、战略执行、(一)单元结阵1:"控制系统适应战略拌观点战略控制兰个阶段，战略控辑贯穿于战略制定与战在单元距阵1曲，适E宣范盟限定在战略执行阶略执行的全过程。战略计划学被观点，认为战略带j段，因此，战略是外生的，事先给定的，所以，在定与战略执行这两个黯段是有先后顾序的、相分离这个单元内，认为控制系统是组织战略的产出，选的，战略制定是…个点决策，一旦确定三五年不会择什么样的控制系就完全是被左右地适应不同的战改变，高层管理者此后的任务就是按照预定的"路略，强调战略对控制系统的影响作用，这被称之为线图押去执行[旧的。而动态模式的战略管理理论认"控制系挠适应战略"王克点。这→理论就点的产生，为组织环境功态变化，战略决策更多端表现为过程摒于早期摇摆环境简单、战略类器特点鲜明、战略决策，与战略执行相互交叉，时间上很难划分，也臼标明确的历史背景，是最早的传统理论观点。存在某为自果的关系[17J。这样，根据控制系镜在不通过建立一个王维立体坐标图(如阔的，分别岗的战略管理阶段的作用以及战略管理学抵对战略从研究思路、研究方法及研究内窑对这一理论研究制定与战略执行两陆器的关系，我钉把"适应范成果进行由顾分析。槽"划分为主类:战略制定阶段、战略执仔阶段、控制主体选择行为属性正战略制定与执行整合阶段。在战略制定阶段滥罔内，控制系统与战略的适且在性关系仅佼体班在战略制定阶段，在这一边围内佼研究按制系统对战略制定的影响作用。X战略类型在战略执行阶段范围内，控制系挠与战略的选旦在性关系仅仅体现在战略执有阶段，研究的焦点集中子控制系统对战略执行的影瞬作擂。在战略制定与执行整合阶呈交菇罔内，姻是结合考察控制系统对战略制定与战略执行的影响作用。把适应榄;在和适应范围的两个维皮联合起来，结成了六个单无知阵(如因3街示)，柿成了按最i系统与战略"适应性"的书主架模蟹。每个单兀失在酵的逝在现点习之间，并且在习之间的理诠分斩棋架、研究假设和研究方法采研究习之间的内容，解决不同的问题。战略I控制系统T可适应战略陋执行日战略适应棋战略V 4裁制定控制系统舰制定与I草控制系统与飞~战略双向适应执行整合内容层富的适应过程层面的适应适应概念圈3控制系统与战略的"道应娃"框架模堕二、文献朋服分析与研究前景展望:指制系就与战略在街替层酶的适应性研究拴制系统与战略"适应性"关系研究的成果主要集中子内容层阔的适应性研究，即黯3中的单主斑阵I、单元矩阵II和单元主巨阵IU，其中单元姐阵I、单元组阵II的实证研究成果瑞多，而单元主巨阵III的实证研究成果很少，到目前为止，仅有一篇研究文献RalphKober, JulianaNg, (2012) 内容屈指的"适应"概念指的是控制系统与战一151一
2015年3月Mar. ,2015 控制系统与战略关系:基于"适应性"研究提架模逻3期)制系统方面的数据资科一般都属于公司内部信息，问时采用多种战略类型，如既要求保戚本，又要模难通过公开数据获取，因此，很多实证研究主要根据顾客需求及时、灵活飞可靠地黯{共产品服务，采用案例研究和问卷调查方法来收集数据。组织战略更加复杂化(Kotha~是Vadlama时，1995; 案例研究主要通过对不阳公司的战略类程与控Miller&Roth, 1994; Shortell&Zajac头，1990) [30-32J 制系统的现状进行洞查来分析控制系挠与组识战略控能类型与战略类型的这种一一对应关系德难区的匹配关系，这种研究方法路钱主要包括两种:分。另一方丽，组织环境变化越来越快，需要公司是纵向前顾案例公司的发展历程，通过案例公司战及时有效地变化战略来应对环境的变化，组识战略类略、控制系统及赣效的变化来研究战略类型与控制型并不真有稳定'性，丽旦控制系镜产生的信息对战略系统的匹配关系，这种研究路钱需要花费多年时间类型的重新选择与定位具有前摄的影响作用(Hop幡来实际跟踪案例公司的变化过程，同时得出的研究俐。d，1987) [331 ，所以，战略类型作为自变量，外生结论只能适于与案拇公司发展历程栩类卸的其他公于控制系统商单纯地作为控制系统的影响变最的假设司，推广度有限;同时，战略类型存在很多种，所已经不符合当前公司发展战略实务了，控制系统的作研究的案例公司戒案例公母在研究年眼内，不可能用不但体现在战略执行跄段，更重要的荒体现在战略经历所有战略类骂骂嗡因此，研究结果一般仅限于案制定阶段，这就为"战略，适应控制系统"观点的提出倒研究中所攒及的一→种或两种战略类型与控制系统奠定7慕础。的适应关系，研究范阳帘。二是将两家以上公司进另…方面，在这些研究文献中涉及的控棋系统仔对比分析来度最控制系统与战略的匹配程度(适分类(罔1中坐标轴￥代表的内容)，包括单一的某应性程度)，认为债效较好的公司，战略类型与其控种控制方式，如绩效评价(Go叩ldarajan&Fisher, 告tl系挠存在匹配关系相对要好，这事实上运用标杆原1990; Govindarajan & Gupta, 1985) l2~， 26;、预算控理，将全责妓好的公司既使用的控摇系统作为主王战略类制(Govindarajan，1988)川、成本控制(Dent，型最适合、最匹配的标杆。而实际上，控制系统适应1990) ，4~等;某…控制控制方式的不同程度使用对组织战略类型只是提高公司续效的…个方面，1除此之战略类型的适应分析，如紧预算与预算松弛(Van外还有徨多其他影瞬因素，如财务状况、盈利模式、der Stede 2000) [飞招对立的两类按制系统对战略公司治理结梅等。所以，这种研究思路忽略了各家案类型的适应分桥，如集权控制与分权控制(Miller前公母在其他绩效影响因素方面的差别。& Friesen, 1982) lJ气不再区分某个控制方式雨是研究中通过问卷调查或者案钢研究收集数据资将所有的控制方式作为一个系统，研究控制系统不料后，通常使用结构方程或者回归分析方法句分析同程度使用对战略棠型的适应分析，如紧控制与松相关系数或;因归方梧的系数值及方向，确定战略类控制(Simon鼠.1987; Chenhall & Morris, 1995) r8々191、黯与控制系统的匹配程度及四配关系属性(包括正交互式控制与诊断式控制情imons，1991) [川。由向关系、负向关系、没有关系)。此，可以着出控制类型的划分，即有从具体控制内3.研究内容容角度来分类的，如单…的控制方式(绩效评价、研究中战路橄念(如用斗中坐标轴X代表的内成本控制等)、两对立的控都系挠(如集权控制与窑)通常定位于具体战略类型的选择(Jea俨Fran唰分权控制J);又有从控制使用强度角度来分类的，eois Henri, 2006) l刻，例如，基于市场定位的战略如某一控制方式的使用强度(紧旗算与读算松选择，包括挺戚本战略与差异化战略(ßruggeman& 强)、控制系统的使用强度(紧控制与松控制等)0 Stede, 1993; Govindarajan, 1988; Govindarajan & 而且在研究成果中对控制类型的分类，早期主要顿Fish号1帽，1990尸mj;战略模式的选择，包括前瞻型向于控制内容分类，主要研究单…的某种控制方式战略与保守型战略(Abernethy& Guth时，1994; 的作蹄，然醋，随着研究者越来越拉意如实际上是Hoq肘，2004)以25]不同战略校务的选择，包括制多种控制方式共同组成一个系统来发挥作用的(仙，定战略、执行战略、完成战略(Govindar句an& 1町，1980)圳，拉制类嚣的划分开始逐渐转向将各Gupta, 1985; Merchant. 1985): 26-27战略优势选种控制方式件为一A个系统来研究与战略类，堪的适应择，包括以顾容为中JL'战略、全酣质蠢管理战略、班配关系。快速成变战略等(Abern础}'& Lillis. 1995; Chen›从控寄tl主体选择行为属性摆设(坐标轴Z)角hall & LangWeld-Smith，汩的)[如2930这与当时组织度看，在"控制系统适应战略"的研究中，控制系环境简单、战略类型特点鲜明、战略目在注明确历史背茸的作用主要体现在战略执行盼段，童心强iJ毒战略景栩一致。但是随着辑织环境越来越友杂，公司可能执行与战略管理，控制吕标是为7保证事先已经ìt 152
2015年3月Mar. ,2015 控制系统与战略关系:基于"适应性"研究框架模型〈第29卷第3期}(V , ) 黯好的战略目标的实现。控制主体定位于高中层管1.研究思路理者对执行层管理者或者作业层管理者的监督、控这一观点的研究的是在控制系统已知的条件制，认为只要控制主体针对不同类型战略选择合适下，组织会相适应地进仔战略优势选择、战略变化控制系统，就能够很好地监督战略执行情洗，保证等。它回答的问题是"在已知的控制系统与制定的战略目标的实现，如果战略失眼是蚓串于控制系统战略之间‘是不是'匹配"强酶的是匹配的结设计失效的缘故。因此，研究学者关于控告自主体选果，跟不关心实现也自己的过程。因此，研究中钙假择行为属性的假设是完全程性的，如图4显示，控定控棋系统与战略之间是一种线性关系，也就是说告tl类型与战略类型的对应关系投射在完全理性这个按制系统与战略匹配的过程是直线而不是曲线。提平商上〈图4中实钱平震耳)。控制系统作为自变量X，战略作为即变量y，研究控(二)i存在矩阵II:"战略适应控制系统"J!"t.点制系统对战略的影响作用关系，也就是在X坐际轴在单元矩阵II肉，适应范菌限定在战略制定阶与Y坐标轴形成的平苗中，绘制出方程y=α+bX所段，所以，在这个单元内，认为战略是控棋系统的对1茧的直线(如图5所示)，随着控制系统(X)的产出，强调的是控制系统对战略的影响作用，研究变住，参数α、b的取信及正负方向不同。沿着这一在给定的控制系挠条件，组凯会选择不同的战略类研究店、路揭示出控制系统对于组织战略制定、战略型，进行战略变化等。这一现点是从对控制过程的预变化及组织能力的影喝作用规律。倒如，预算控制期角度出发{Huff&R吨er，1987)[，%1，并扩展了战略系统的交互式使用，能移使各管理层的战略范表得制定(Mintzberg& Waters, 1985) [州的概念:范围。到充分的交换，利于组织战略的变化(Abernethy& 这一现点的提出，一方面一是由于组棋环境竞争日Brownell , 1999卜飞管理器收购(MBO)事件发生益激烈，大多数组织不离单一的采用某种类型战略，后，如果公司收购经理引人信保控制和l交互式控制而是同时使用多种战略，组织战略更加复杂住，战略方式能够帮助MBO店的公司去发现新的战略机会，特点很难旺分(Chenha日，2003)[飞与此词时，在学进行战略修订(HansBruini吨，Marcel Bonnet, Mike 术研究镀域，有学者研究发现拉制系统产生的信息能W right, 2004 )叫:交互式控制系统有利于提升组织的创新能力(Jean子rancoisHenri, 2006 )l20J 够以前摄件期方式帮助缸织发现薪的战略方向(Dent, 1990; Hopwood, 1987)[川]0 Simons (I9 95) 2.研究方法这…研究单元，大震实证研究仍然是以问警调的按制杠杆理论明确提出四个控制杠杆(信伸按艇、查和案例分析为主来收集数撞，部在关于控制系统边界控告tl、诊断式按醋、交互式控棋〉的目的是为了让组织员工努力寻找创新机会;础。由此，被多学者对战略变化研究中，还会综合使用案棋j阔顿分t厅、问卷调查与访谈相结合的方法从不同管理屋、不同开始重视对控制过程预期结果的研究，提出了与传统角度较集战略变化前后'数据资棋，试图更全面的了理论相反的现，也一一"战略适应控制系统'二解控制系统对战略变化的影响(RalphKober, Juli›仍然建立一个三维立体坐标图(如图引，分别ana 峙，Byron , 2012) [飞这些方法的综合运从研究思路、研究方法及研究内容对这→理论研究用，能够使收集的数据更客现、准确，但扔然缺乏成果进行回顾分析。推广性。对适应性(或者匹配)程度的度量，与研控制主体选择叫行为属性L 究单元1的方法一样，通过分析相关系数或回归方糙的系数值及方向东磷定。3.研究内容研究中涉及的战略模念(圈5坐稳轴Y代表的内X 战略类型容)相对于"控制系统适应战略"的理论观点菇摆，除了位括具体战略类型的选择之外，在接研究成果还涉及战略中涵盖的某些组竟只能力层皮，如部新能力、组织学习能力、快速应变能力等(Bisbe& 5费5..战略适应摄制系辑"研究框摆眩Otl巧，2004; Davila. 2000; Kloot, 1997)f43-453。而围5摄辰，坐标轴X代表拴制类蟹，坐标轴Y代研究成果钙然是以战略类摆选择居多。其中，战略表战略类型或者战略变化成者提织能力，但标轴Z类型选择包括:①战略优势璋择，如以}陨客为中心代表控制主体选择仔为属性(包括完全理性、有限战略、员量战略(Chenhall, 2005 ; Marginson, 理性)。2∞2) [46-47)等;②战略变化(如RalphKober, Juliana -153一
Mar.,2015 控制系统与战略关系:基于"适应性"研究框架模型Ng, Byron , 2012; ChenhalI & Langfield-Sm th, 控甜主体选择仔为是王军'姓的，将战略与控制系统的2003; Abernethy & Brownell, 1999 [7. 2轧41J耐且这关系投射在完全理性平插内(圈5中实线平00)，目种战略变化都是由于组织外部环境(如政策变化、前还没有研究文献突破这一完全理性假设。市场变化等〉要求的结果，是有计划的战略类型的(二)主在北矩阵III:H控制系统与战略双向适应转变。对于控制系统对组织能力的影阐作用研究，关系"JJQ..点主要是基于资握依赖理论的视角提出来的，认为组在单元主巨阵III内，适应范菌即包插战略制定盼织基于具体竞争仗势和竞争能力〈如能新能力、学搓，又组摇战略执好除段，所以"控制系统与战习能力等)来进行战略选择的，控制系统的作用是略双;再适应关系刊是对单元1如单元II现点的整合。提升组织的某种能力，结果会影响组织的战略克拉传统的"控制系统适应战略"观点，强踞的是Oean-Franωis Henri, 2006) [20]，例如，交3王式控制控制系统在战略执行除段的作用战略适应控制系镜能够提拱组织创新氛围，提升锺织创新能力，系统"观点，强调的是控制系挠产生的信怠在战略这样组织的战略选择会更穰向于创新型战略。因制定阶段的作用。而战略制定与战略执行是战略管此"战略适应控制系统"的研究，在权变理论的分理过程的两个攒段。因此，有学者提出技制系统与析桂架下，引入"资源，依赖理论"将战略类型概念战略的关系是模模的(Ittner时丛，2003; Lang 转变为具体的组三只能力。Weld-Smith, 1997; Chenhall, 2003; Abernetby & 研究中的控制系统类型{由5坐苟二袖X代表的Bro附品，1999; Chapman, 1997于3、叉葱，屿，帜，控制内容)，基于"控制系统适应战路"的研究发展趋系挠与组织战略之间可能不是单向关系(Macin附势，更是集中关注控制系统整体作用的发挥，西tosh, 1994) 此，控制类型的划分主要是考虑控制系统的不同使5前，仅有RalphKober, J uliana 峙，Byron J. 用强度。而旦，对控制系统使用强度的分类，太多Paul (2012)尝试研究控制系统与战略的双向适应数研究文献都是采用Simons(1995)的控制杠杆分关系阳。他们以"战略变化"为分骂klb号，研究Si类来研究按制系统是:吉祥影自由战略的。因此，Si›mons的交式控制方式对实现战略变化这一事件的mons (1995)的控制杠杆理论成了"战略适应控制作用，以及在战略变化后，控制方式的变化对新战系统"的又一理论基础。控制杠杆理论提出了与战略目标实现的作用。因此，在战路变化前，把交互略相连接的控告9系挠的四个维度:信{印控制是通过式控制方式看作自变量战略变化"这一结果看作各管理者正式交流并明确强词组织的岳标，以提供是这一自变量引起的结果G在战略变化后，把新战略辑织的基本斡吉慧珉、目的和方向，信梅控制是以积作为自变量，控制方式的变化作为这…自变量引起的极的方式鼓励员工去制薪，表明"应槟做什么结果ο研究发现在组织战略变化前后控制系统与战略边界控制，向组织民工描述哪些战略活动领域是可阔的主导关系是不→样的，即控制系统主导影响战略以接受的，通过设置明确的边界范嚣，来约束组如能沓变化，支持"战略适应控制系统"现点;甜在战员工的创新行为;诠断式控制，是监督结果，纠正略变化后，挂靠§系挠也要变化，以保证这一新战略的铺差，以保证事前计划的战略目标的实现:交互式执行，支持"控制系统适应战略"观点。控制，以在不商管理层次员工之前频繁进行沟通交由于研究的时间跨度较大，攒及战略变化前、流为特点，吕的是帮勘摇摆在动态的市场环境中发战略变化过程以及战略变化完成股新战略实施兰个现新的机会，进行重新战略定位。泪此，信仰控制阶挠，涉及的数据资科班期较广，他们结合运用案和边界控制的白的都是为了让组织员工努力寻找机例回赖、胡谈与问卷滴在方法进行数据收集，获得会部新，但是他们分别是以积极鼓励和消极限制方面板数据来进行研究。这一研究过程花费的时间租式来进行，信仰控制通常是以描绘组负使命、垣织精力都很大，数据较充分，但在案刨回顾、访谈中战略蓝图来进行，雨边界控告tl一般是以行为准则来对过去发生的事件进仔回想，得到的数据资耕通常体现;珍断式控制相似于边界控制，前柬员工仔会受到被访者主观意识的干扰，客现性降缸，结果为;再交互式控制相制于摆摊控制，鼓励员工行势必会影响最后的研究站诠c为αSimons(I995)提出的四个控制杠杆以及对控(四〉总结与研究展望制杠杆分析的童心是鼓描员工为组割去寻找发现新主人内容层面的适JJjZ榄念研究成果来看，控制系统的发展机会，是组织选择新的战略方向的主要方式与战略的三种适应性观点是跟随组织环境的变化，从[40J o 短阵单元1"控制系统适应战略"发展到矩阵单元在此外，与"控制系统适应战略"相樊缸，1固定"战略道Jiíl控错系统而短挥单龙III"拉制系统与战-154一
M帆，2015控制系统与战略关系:基于"适应性"研究桂架模空略的双向适应关系"的观点是对前两种班点的整合，是最佳匹配状态。回此，这一啦是这一-造成模念研究领域最前沿的观点。究按制系统与战略从→种组合状态发腰到较之好的另在研究思路上，这→埠应概念的研究都是眼于一握合状态的过程或模式'具体包括三个适应混围两元素变革(战略和控制〉之间的适应关系，并选(如图3):革元短阵野、单元矩阵V和单元矩阵哨。择其中…个元素为外生的、给定不变的自变盏，另需要说明的是，这种状态的动态转移有时需要外一个期挺自变量变化而适应性、理配一致的变凭借控制主体等其他因素的作用，所以这一领域的化。这是权变理论的第一科研究范式。基于权变研究通常会包含大量元素变量，而不再极限于控制理论的大多数研究通常都是选择这种研究哉式系统与战略这两元素变量，各元素间相互陈词、相(台nkatramanand John C. Camillus, 1984) [则。互作用oSimon (1962)将复杂系统定义为"复杂在研究方法上都是菜居问卷调查、案例研究、系统是由大量的个体通过复杂的方式相互作用组成访谈的方法进行数据收集，运用结构方程、回归分的……在复来系统中，…...摄据这些个体的属性及析等方法计算两变莹的相关系数或者回归系数值及地妇相互作用的规则，能够推导出系统整体的属方向，通过这一系数来判断不同控制系统与不同战性"L5飞复杂性源于系统中不同个体的未知属性、略阔的匹配程度。这种研究方法假定控制系统与战他们相互作用的施用也及随之发生的系统性能表略之间的关系是线'性的。现。个体间的桔互作用关系属性可能是正肉的影响控制系统与战略的适应性关系研究成果基本撤关系，也可能是反向的影自向关系，也可能是不相关盖在内容层面的适应性研壳领塘，可以说，在对这的，而且这种作用关系弱性可能会随着相互作用力一适应穰念的研究成果非常丰富，研究从很多角度度的变化幅度而发生变化，结果系统性能可能会随对控制系统以及战略进行很细的分类，研究他们的着某单个个体或某些个体的变化雨呈现出非线性的匹型关系。但是，自前这些研究扔仅限于战略和控变化。因此，可以把这种过程的适在性着作是复杂制系挠这两兀索变盘!可匹配。丽在公司实践中，控系统的进化过程。制系统与战略的关系会受到很多其他回素的调节作(一)文献四颇分手斤用影响或中介作用影略。偶如，技制系统作娟的发在过程层面的适应性的实证研究成果非常少。到挥，离不开控制主体(如高层管理者等)，控制主畏蔚为止，单元矩阵N的研究成果很少(SofiahMd. 体的经验、能力、知识等有酿理性因素都会对控制Auzair, Kim Langfield-Smith, 2011; Johnny如mlias，Lindawati Gani, 2010) [51-52J 0而单元矩阵V和单元矩薛系统的选择以及控踹系统作用的发挥产生影响。雨现有这些研究成果都跟定控制主体选择行为是完全飞营的研究没有实证研究成果，还但处于观点探索阶段。剖如，控制系统与组织战略之间可能不是单向关系理性的，没有考虑控制主体有照理性的影响自"R, 即控制系统与战略类型这种对应关系不是投射到有(Macintosh, 1994) [飞可能存在非线性关系或阶段钱性关系(]08叩Bisbe，David Ot屿，2004) [53J等。限理性这个平面上(如因4、5中虚线平面)的，有限理性平面与完全理性平面之间可能是平行的，也单元矩阵N中，适Jisl莲围是战略执行阶段，嚣可能是不平行的，控制系统与战略类嚣的匹配关系此，战略类型是已知的，给定不变的。研究控制系会由于有限理'性的存在商受到影自由的。再如，随着统通过怎样的变动过程去适应已知战略。SofiahMd. Auzair. Kim Langfield-Sm th (2011)摄据巳有文献公司所有权与控制权分离，公苟?合理层在战略制定研究成果，从王三个维度对控制系统进行了分类，包与战略执行过程中的监督控制作用越来越各受重括有为按制与结果控制、正式按击tl与非正式控制、视，这些些治理的素对控制系统与战略之间的适应关紧控制与松控制、严格控制与灵活控制、非人性化系存在调节作用还是中分作用还是没有影响?基于现有的研究成果，引人中介变量或者调节变量控制与人性化控制，在这些控制对中，薛者被作者研究控制系统与战略的匹配关系是内容层嚣适应概称之为官撩化控制，后者被称为非官撩化控制。他们详细研究了在服务行业中，组棋生命周期盼段、念研究领域主要发展动肉。四、文献由赖分析与研究前景展望:控制系统服务作业特点以及控制类嚣对战略的适应关系，发现对于服务作业景姓最特点，处于成熟期，即旦旦lJ!.与战略在过耀层酷的适应性研究务层实施成本领先战略的公带来说，更倾向于强调过程屉雨的"适应"概念研究的目的是分析控官僚化控制系统;如果公司服务业务量专业化特制系统与战略匹配关系进化的过程，它强调的是匹配点，处于成长期，实施差异化战略，则控制系统的的过程，只要新的匹配程度〈或状态)高(好)于之官僚化程度要梧对抵剧。在这一研究中，他们引人前的匹配程度(或状恋人就敢称为适应，雨不一定一155一
Mar.,2015 控制系统与战咯关系:基于制适应性"研究框架模型组织生命周期、服务作业恃点这两个影响变量，研参考文献2[ 1 J Chenhall R H, Lang eld-Smith K. The relationship between 究组织在不同的状态组合r.控告§系统是怎样从原strategic priorities. mana在ementtechniques and manage›有组合状态实现较优的组合状态的转变的。lohnnyment accountin在:an empirical investigat on using a systems Jennias, L ndawati G础(2010)通过对上市公司的appro往ch[JJ. Aceountin筐，Organizationsand Soc ety, 1998, 106位业务部门经理进行问卷娟查租个人前谈来收23(3): 243-264. 集数据，较深入的研究了战略的类型是如何影响业[ 2 ] Baines A, Lang Weld叫SmithK. Ante吧edentsto management account ng change: a strueturdl equation approach [JJ. Ac嗣务部门的控制类型的，5气因此，单元姐挥挥的研究counti吨，Or宰相izatÎonsand Society ,2003,28 ( 71别:675-698.成果，在研究内容上，一般是引人其她影臼Jlttner C D, Lareker D F, Randall T. Performance impliea›采用支杂系统理论方法，如遗传算法等，来动态研tions of 5tr在tegicperformancc measurement n W nancial捕E楠究各齿素i町的互动过程。vices Wnns [j J. Aecounti吨，Organiz在tionsand Soc ety, 2003,28(7/8): 715-741. 单元矩阵飞1[，适应革谓是故略制定阶段，研究[ 4 J Dent J F. Stratc茜y，organizationand control: some p05sihili›不同类型控制系统与组拱战略变化、组主只战略优势l˛es for accounting r，有8号arch[J]. Accounting,Organizations 以及组织能力阔的相互褂端、相互作用的模式或过and Society, 1990,15(112) :3-25. 程。需要注意的是，这种相互作用模式不是由夕阳告[5]La吨Weld叫SmithK. Management control syster阳and5trat阳。gy:a crit caI revie有[J].Accounlí吨，Organíz器tíonsand So›给定的力量来决定的，部是反映了要素变量之间有dety, 1997,22(2);207-232. 意识的相互选择G[6]Shields M D. R明他reh n managerr附1taccounting hy North 单元短薛飞1[，适E王艳阳i旬捂战略制定阶段与战Americans in the 19908 [J]. Joumal of Manag阴阳ntAc›略执行阶段，战略帘i定与战略执行过程相互主意叠，eounting Researeh, 1997 ( 9 ) : 3-61. [7 JRaIph Kober, Juliana Ng, Byron J Paul. The intelTelationship 互为现果，除其他影响元素变景之外，控制系统要between management control meehanisms and 8trategy [J J. 素变量轻摇，即、有控制系统以及新控制系统，战略要Managemεnt A仅!ountm第Research,2012,18(4) :425-452. 素变量钮摇正在实酶的战略以及新战略，所以包含[8]Che由allR日.Management control system de约在nwithin its 箩而且各元素变蜜i甫的变动影响关organizational context: findings from eontingeney叩ba阳dre›search and dire正如nsfor the future []工也.'eounti吨，Or，伊时，系复杂。当多种元素变景之一发生改变时，其他元zations and Society, 2003,28(1/2): 127 168. 素变量也会进行相应的羁藉，并且是持旗和共间的[9]Van de V A H.议eviewof Ald到ch's book-Organizations 端整，这被称之为"格式塔"(Miller D. 1980)削。and environments [J]. Administrative Seien仰{扣在价衍ly.复杂程度高于单元矩阵町、单元姐i埠V1979，24:320叩326.{二〉总结品研究展望lOJVe础atram在nN. Jobn C. Camillu队也xplori吨theConcept of "Fit" in Strategic Management [J J. The Academy of 相对比内容层面的适应榄念研究成果，过程层菌Mana搭在mentRcview, 1984,9(3) : 513 525. 的适应概念的实证研究非常少，理论观点研究仅限于11 J MiJes R E, Snow C C. Organizational strategy. structure 提出为数不多的一a瞠推测性的观点，还处于探索赔and process[j J. Seienee Quarterly, 1978,3(3): 546-562. [ 12] MiUer D, F riesen P H. Innovation in cor时rvatÎveand en›段。这…研究领域基本属于空白，因此是未来研究的tr号pr衍阳lrialfinns: two models of strategic momentum [J] . 空间较大。在这一研究领域中，捞及的元素变量较Strategi盯Mana伊mentJoumal, 19珑，3(0:1-25.多，变量间的关系友杂，因此，适于运用复杂系统理[13J Portcr M. Competitive strategy [M]. New York: The Fr哩e论方法去研究。这啦将成为复杂系统黯论进入控制系Press, 1980. 统与战略运应性关系研究领域的主要桥梁。[ 14] Chakravarthy总队Adaptation:A promising metaphor for strategic manager时到t[J]. Acader盯白fManagement Re 五、结束语VI号矶ì，1982, 7( 1): 35-44. "适应'性"是控制系统与战略关系研究是_.....-个[ 15 ] Ansoff H 1. Corporate Strategy (M]. N棚Y白rk:如1c核心问题。已有的控制系挠与战略关系的研究成果Graw-Hill , 196当-中适应性概念不全相同，适应萄自也不一致。本文16] Steiner G A, Kunin H E. F ormal Strategie Plar 从适应攘念和适应也围两个维度建立控制系统与战略的适应性概念桂荣模望，并基于此框架捷理控制系统与战略关系的研究文献，从观点产生背景、研究思路、研究方法布研究内容等方面进行评述，指出控制系统与战略适应性关系研究的未来发展趋势，这同时也是我们后续研究工作的重点，以期逐步填补控制系统与战略关系研究领域的空白。一156一
2015年3月Mar.,2015 控制系统马战略关系:基于"适应性"研究框架模型(第29卷第3期)(,) [ 19] Simon8 R. Account ng control systems and business strat非1991, 12(4) :49 62. gy: an empirical 岳n础a叫l归y阿8说唱吼is[ιJ工].Acco阳羽η肘毗tí吨n草，Or，咯革伊挂础m狼挝泣zzatìon[37]Otley D T. The eontingency theory of management account幽ing: achi悄告menÌ!号andprognosis [JJ. Aceounti吨，Org.在mzaand Society, 忡19锦§们7，口12(的4):3们57-斗3刊74建t˛ons and Soc˛ety, 1980,5(4):413-428. [20J Jean也FrancoisH柏拉.Management control systems and [38]Huff A S,Reger R K. A review of strate革icprocess researeh strategy: A resωrce…b在sedpersp肘tive[J]. Accountín窟，Or[JJ. Joumal of management, 1987,13(2) :211 236. ganizations and Society, 2∞6，31 (6) :529叩558.[39 ]Mintz}阳在日，Waters J A. of strate必棚，deliberate and emergent [21] Bruggcman W, Stede W V d. Fittin芭managementcontrol [JJ. Strategic Management Journal, 1985,6(3) :257-272. systems to competitive advantage [JJ. British Journal of [ 40] Simons R. Levers of control: How mana惠ersuse innovatív号Management, 1993,4(3) :205-218. control systems to dri ve strategie renewal [ MJ . Boston: Har›[22]Goγindarajan V. A contingency approach to strategy mple›vard Business School Pres8, 1995. mentation at the business-unit level: integratin在administra[41] Abernethy M A, Bro百附IIP.叽1帘roleof budgets n organi›tive mechanisms w th strategy [1]. Academy of Manage›zations facing strate第icehan伊:an exploratory study [J J. ment Jourηal，1988，31(的:826叩，拉萨JÍzatíons在ndSoci哟，1999，24(3):￥índarajan V, Fish梧r1. Strategy, control systems, and r. [ 42] Hans Bruini吨，Marcel Bonnet, Mike Wr ght. Management source sha对ng:eV ect8 on busÎnes内nÎtperformance山control systems and strategy change in bu}咽lt5[J工ManAcademy of Management (2) :259-285. agement Account ng Research, 2'∞4，15(到:155 177. [24JAbernethy M A,Guthrie C H. An empirical assessm鞋底tof the [ 43] B sbe J, Otley D. The e Vects of the ˛nteractive use of man›"fit" bet胃eenstrate纷rand management information system agement control s阴阳nson produet innovation [J]. Ac›desi伊[J工Aecounti吨andFinance, 1994,34(2) :49-66. counting, Organ zations and Soei町，2∞4，29(8):709-737. [25J日叫时 contingeney model of the 部as阔§盼0刷酬阳c3[44]Daγila T. An empirical study on the drivers of manag居ment8刘t衍耐r品aI扮e唔gy，environmental unc仰古r眈t沁a划ωint妙y昂盯阳IIdperformance mea›eontrol systems’ design in 时wproduct development [J J. 州棚m恻t:i淤mn叩叫p阴act俯0n叹0E惠伊a因nl胳Za挝硝ti阶0棚凯阳a时lp阴苟r白f岛白rma栩.n盯e阔[J]. lnter›Accountin苔，Or醉注izationsand Society, 2000. 25 (4/5) : national Bus ness Revie霄，2004，13(4):485吨 409. [26J Govindarajan V, G叩taA K. linki吨controlsystems to [45] Kloot L. Organizational learning and mana萨mentcontrol bus ness unit strategy: ir叩acton performance[J]. Aecount幡syst棚自:respondi吨toenv ronmental change [J工Mana在非ing,Organizations and Society, 1985, IO( 1) : 51-66. menl Accountin在Rese创它h，1997，8(I):47叩73.[ 27 J Merehant K A. Organizational controls and 必然retionary[46JChenhall R H. Integrat附自凶te织cperform组lcemea附ementprogram decis˛on making:位Weldsω句[J].Accounti吨，systems, strategic ali愿nmentof manufacturing ,learning and Or，革anizationsand Society, 1985, IO( 1): 67 85. strat句icoutcomes: an exploratory study [J工Accounti吨，[ 28 ] Abemethy M A, L llis. A M. The impact of manufacturing Organizations and Soeiεty ,2005,30(5) :395-422. flexibilit歹onmanagement eontrol system design [J工Ac[47JMarginsDn D W. Management eontrol sys枪msand their ef咱feds on strategy formation吕tmiddle-managemcnt levels: counting,Organizations and Society, 1995,20(4): 241叩258.[29]ChenhalII王日，1秘Jg们ídencefrom a UK organization [J]. Strategic Manage›WP1d-Smith K. Performance measur棚entment Journal,2002,23(11): 1019-1031. and re胃ardsystems, trust and strat黯gicch阳ge[J].lournal of [ 48 ] Chapman C S. ReXections on a contingent vie宵。faccount ng Management Aecounting Researeh, 2∞3，15(1):117-143. [j J. Aceounting, Organizat ons and Society, 1997, 22 (2) : [ 30 J Kotha S, Vadlamani B L. A剧协singgeneric strategies: 11[\ 189-205. empirical invest gation of two competing typologies in dis›[ 49 ] Macintosh N B. M悦\弘1在a破I罚n栩a吨g萨e衍伊I罚栩I附crete manufacturing industries [J]. Strategic Man在.gementt怆ems归:An Or嗨.革a础ni泣z必at创硝i怡onal品叫ndBe品ha扎vi世oralApproaeh [M]工. .16( 1): 75甲83建John羽W气il沁e咛y& So拙n8，1994‘[31]Miller J M,Roth A V. A taxo践。myof manufacturing Strate›[50] Simon H A. The architeeture of complexity [J J. Proceed giesU工Manl1gementScience. 1994, 40( 3 ) : 285 304. ing西ofthe American Philosphical Society, 1962, 106 (6) : [32] Shortell S M, Zl1ja 467-482. [5l]Sofiah Md. Auzair, Kim Langfield Smith. The effect of ser陶vice process type, bus ness strategy an [费任编辑:张兵}…157一
