索拉特：2021年年度报告.pdf

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1 2021 索拉特 NEEQ：870512 索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司 年度报告 2 公司年度大事记 1、2021 年 1 月，公司于泰州设立全资子公司泰州索拉特特种玻璃有限公司。为 快速扩充有效产能、增强市场抗风险能力，泰州子公司主营业务为大尺寸太阳能光伏 玻璃的深加工。泰州子公司计划新建三条大尺寸的光伏玻璃深加工生产线，总设计产 能为 300 万㎡/月。2021 年末，泰州子公司两条生产线已完成安装调试并投入运营。 2、2021 年 2 月安庆索拉特一期炉窑完成技术升级改造，并成功点火投入运营。 安庆索拉特生产线主要生产大尺寸的薄玻璃，能有效满足下游客户的差异化需求。 3、2021 年 5 月，为降低原材料价格波动对公司经营业绩的影响，公司新设本溪 索拉特矿业有限公司。本次投资能有效拓展公司产业链布局，进一步提升公司的整体 综合实力，对公司发展具有积极意义。 3 目录 第一节 重要提示、目录和释义 ............................................... 4 第二节 公司概况 ........................................................... 8 第三节 会计数据和财务指标 ................................................ 10 第四节 管理层讨论与分析 .................................................. 13 第五节 重大事件 .......................................................... 27 第六节 股份变动、融资和利润分配 .......................................... 30 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 ............................ 34 第八节 行业信息 .......................................................... 37 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 .................................... 38 第十节 财务会计报告 ...................................................... 43 第十一节 备查文件目录 ................................................... 148 4 第一节 重要提示、目录和释义 【声明】 公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。 公司负责人陈协民、主管会计工作负责人贾玉瑛及会计机构负责人（会计主管人员）贾玉瑛保证 年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。 本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应 对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。 事项 是或否 是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在 异议或无法保证其真实、准确、完整 □是 √否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性 □是 √否 董事会是否审议通过年度报告 √是 □否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事 □是 √否 是否存在未按要求披露的事项 □是 √否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称 重大风险事项简要描述 1、行业波动风险 光伏玻璃行业位于光伏产业链上游，光伏玻璃行业的需求 状况受下游光伏发电行业对太阳能电池的需求态势直接影响， 但整体波动幅度较光伏发电行业小，波动期间也相对滞后。尽 管公司凭借拥有的核心技术、较强成本控制能力以及区位、技 术、成本、供货、管理等优势，能够在市场竞争中处于有利地 位，主要客户为国内知名的太阳能光伏组件企业，抗风险能力 相对较强，但各国光伏产业政策发生不利变化及宏观经济波动 的系统性风险仍可能在一定时期导致光伏行业波动，影响业内 市场需求，太阳能电池组件销量受到抑制，可能对光伏玻璃的 销售产生一定影响。 2、市场竞争风险 光伏玻璃作为光伏组件的主要组成部分，其行业发展与光 伏组件的销售密切相关。太阳能光伏行业的发展取决于整体的 电力需求、社会及政府对使用可再生能源的行业政策。太阳能 光伏行业的普及应用主要受到各国补贴政策影响。若政府政策 变动造成光伏产业的投资大幅减少，则光伏玻璃的需求及价格 会受到影响。激烈的市场竞争将影响产品利润水平，如果公司 5 不能适时满足市场需求的快速变化，不能洞悉行业发展趋势、 适应市场需求，不断研发推出具有差异化特征的产品从而提升 附加值，并保持对产品技术水平的不断升级，公司的市场竞争 地位将受到不利影响，市场份额可能有所下降。 3、原材料及燃料供应价格波动的风险 公司生产光伏玻璃所需的主要原材料和能源为石英砂、低 盐重碱、燃料油、天然气和电。我国石英砂资源相对丰富，供 应较为稳定、充分，价格主要取决于产品质量（如所含二氧化 硅及铁含量等），在相同生产工艺下，高档次、低含铁量石英砂 对于光伏玻璃含铁量控制至关重要，如果不能及时采购到高品 质的石英砂，将对公司产品质量产生影响。燃料油价格与原油 价格关联紧密，原油价格波动因素的增多将导致燃料油价格面 临较大波动风险。电费价格主要由主管部门统一定价。各上游 行业的议价能力强弱不一，对光伏玻璃行业的影响也有所不 同，燃料价格的大幅度波动对公司的原料供应及成本控制产生 影响，进而影响公司的盈利水平。 4、核心技术及技术人员流失风险 公司专注于光伏玻璃的研发、生产和销售，得益于在长期 生产实践中掌握了主要生产工艺的核心技术，公司近年来快速 发展，截止目前公司拥有 1 项发明专利和 39 项实用新型专利。 光伏玻璃行业系以技术创新为主导，涉及多领域、跨学科的知 识，在技术研发、市场开拓、资源整合等方面不可避免地依赖 于相关专业人才。随着行业竞争格局的不断演化，对人才的争 夺日趋激烈，如果公司未来不能在发展前景、薪酬福利、工作 环境等方面持续提供具有竞争力的待遇和激励机制，可能会造 成人才队伍的不稳定。其次，如果出现公司核心技术泄密情形， 将会对公司的经营业绩及长远发展产生不利影响。 5、环保风险 公司致力于光伏玻璃的研发、生产和销售，公司生产经营 中面临着“三废”排放与综合治理问题。随着国家对环保的要 求越来越严格及社会对环境保护意识的不断增强，政府可能会 颁布新的法律法规，提高环保标准，从而增加企业排污治理成 本，导致公司生产经营成本提高，在一定程度上削弱公司的竞 争力，对公司的经营业绩造成一定程度的影响。 6、安全生产风险 公司所处行业为光伏玻璃行业。产品生产过程中，炉窑会 产生高温、高热。此外，由于玻璃特性，在加工、搬运过程中 可能出现破损或碎裂因而可能发生生产安全事故。公司已投入 资金购置了相应安全设备以确保生产过程的安全性，并制定了 严格的安全生产管理制度，对员工实施严格的安全绩效考核。 7、业务区域集中的风险 公司业务经营区域相对集中，营业收入主要来源于江苏省 内的客户。如果未来江苏省内企业对光伏玻璃的需求量下降， 或者江苏省内光伏玻璃行业竞争加剧，将会对公司的经营业绩 产生不利影响。 8、客户相对集中风险 公司在 2021 年对前五名客户的销售收入合计为 762,637, 元，占同期营业收入的比例为 %，公司对 下游客户的销售集中度较高。隆基股份、阿特斯、上海成套、 亿晶光电、天合光能等主要客户均系长期客户，合作关系稳定 6 且可持续，但如果主要客户的生产经营情况发生不利变化，有 可能减少对公司产品的采购数量，从而对公司的销售收入带来 较大不利影响。 9、无实际控制人的风险 公司股权较为分散，前两大股东持股比例分别为 %、 %，均系自然人股东，单一股东无法控制股东大会，无法 决定董事会多数席位，无任何一方能够作出对公司决策产生实 质性影响的决定，因而公司无实际控制人。虽然公司现有股东 之间利益高度趋同，并无方向性分歧，且若因个人理解或其他 原因各股东之间有不同意见，亦能在综合考量公司利益最大化 的前提下，达成统一意见，不会因决策耗时而错失公司重大发 展机遇，但公司所有重大行为均系民主决策，由股东充分讨论 后决定，仍可能存在因股东之间需充分沟通协商导致的公司经 营管理决策被延缓的风险。 10、土地、房产用于抵押担保的风险 公司为获得银行贷款，已将部分土地使用权和房产抵押给 银行。公司 2021 年净利润为 12, 万元，利息保障倍数为 倍，公司正常生产经营产生的利润足以支付贷款的利息， 但是如果公司发生违约，银行将有权处置以上土地、房产，进 而对公司的生产经营造成不利影响。 本期重大风险是否发生重大变化： 本期重大风险未发生重大变化 是否存在被调出创新层的风险 □是 √否 释义 释义项目 释义 索拉特、公司、本公司、股份公司 指 索拉特特种玻璃(江苏)股份有限公司 安庆索拉特、安庆子公司 指 安庆索拉特新材料科技有限公司 泰州索拉特、泰州子公司 指 泰州索拉特特种玻璃有限公司 本溪索拉特、本溪子公司 指 本溪索拉特矿业有限公司 三会 指 股东大会、董事会和监事会 股东大会 指 索拉特特种玻璃(江苏)股份有限公司股东大会 董事会 指 索拉特特种玻璃(江苏)股份有限公司董事会 监事会 指 索拉特特种玻璃(江苏)股份有限公司监事会 高级管理人员 指 公司总经理、财务总监、董事会秘书、副总经理 全国股份转让系统公司 指 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 主办券商、万联证券 指 万联证券股份有限公司 隆基股份 指 隆基绿能科技股份有限公司及其下属企业，系发行人 的客户 阿特斯 指 阿特斯阳光电力集团股份有限公司及其下属企业，系 发行人的客户 上海成套 指 上海市机械设备成套（集团）有限公司，系发行人的 客户 7 天合光能 指 天合光能股份有限公司及其下属企业，系发行人的客 户 亿晶光电 指 亿晶光电科技股份有限公司及其下属企业，系发行人 的客户 太阳能组件 指 是由高效晶体硅太阳能电池片、超白钢化玻璃、EVA、 透明 TPT 背板以及铝合金边框组成的组合装置,是太 阳能发电系统中的核心部分。 太阳能超白压花玻璃原片 指 又称低铁光伏原片玻璃,一种含铁量低且表面有压花 的半成品玻璃产品。 太阳能超白光伏加工玻璃 指 以太阳能超白压花玻璃原片进一步加工而成,主要用 作晶体硅太阳能组件及薄膜太阳能组件的封装玻璃。 钢化玻璃 指 在普通玻璃表面涂镀一层或多层金属、合金或金属化 合物薄膜,以改变玻璃的光学性能,满足某种特定要 求的特殊玻璃。 透光率 指 透过透明或半透明体的光通量与入射光通量的百分 率。 双玻组件 指 由两片玻璃和太阳能电池片组成复合层,电池片之间 由导线串、并联汇集到引线端所形成的光伏电池组 件。 燃料油 指 焦化副产物,主要成分是多环芳烃,由蒽油和焦油沥 青按一定比例配制而成,其含氢量较高,发热量较高, 密度和粘度较大。 上年同期 指 2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日 本期、报告期内 指 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日 元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币亿元 8 第二节 公司概况 一、 基本信息 公司中文全称 索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司 英文名称及缩写 SUOLATESPECIALGLASS(JIANGSU)CO.,LTD - 证券简称 索拉特 证券代码 870512 法定代表人 陈协民 二、 联系方式 董事会秘书姓名 贾玉瑛 联系地址 江苏省常州市金坛区金坛亿晶路 8 号 电话 0519-68085997 传真 0519-68085993 电子邮箱 sltglass@ 公司网址 办公地址 江苏省常州市金坛区金坛亿晶路 8 号 邮政编码 213200 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地 公司财务部 三、 企业信息 股票交易场所 全国中小企业股份转让系统 成立时间 2010 年 7 月 13 日 挂牌时间 2017 年 1 月 19 日 分层情况 创新层 行业（挂牌公司管理型行业分类） C制造业--C30非金属矿物制品业-C305玻璃制品制造-C3059 其他玻璃制品制造 主要产品与服务项目 公司主要致力于光伏玻璃的研发、生产与销售 普通股股票交易方式 √集合竞价交易 □做市交易 普通股总股本（股） 78,800,000 优先股总股本（股） 0 控股股东 无控股股东 实际控制人及其一致行动人 无实际控制人 9 四、 注册情况 项目 内容 报告期内是否变更 统一社会信用代码 913204135580915464 否 注册地址 江苏省常州市金坛区尧塘镇亿晶路 8 号 否 注册资本 78,800,000 否 五、 中介机构 主办券商（报告期内） 万联证券 主办券商办公地址 广州市天河区珠江东路 11 号高德置地广场 F 座 18、19 楼 报告期内主办券商是否发生变化 否 主办券商（报告披露日） 万联证券 会计师事务所 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字 年限 叶春 何双 万斌 （姓名 4） 1年 1年 1年 年 会计师事务所办公地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901- 26 六、 自愿披露 □适用 √不适用 七、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 10 第三节 会计数据和财务指标 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 营业收入 920,577, 521,721, % 毛利率% % % - 归属于挂牌公司股东的净利润 124,482, 125,024, % 归属于挂牌公司股东的扣除非经常 性损益后的净利润 123,468, 123,560, % 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的净利润计算） % % - 加权平均净资产收益率%（依据归属 于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） % % - 基本每股收益 % 二、 偿债能力 单位：元 本期期末 上年期末 增减比例% 资产总计 954,513, 548,046, % 负债总计 501,562, 219,577, % 归属于挂牌公司股东的净资产 452,951, 328,468, % 归属于挂牌公司股东的每股净资产 % 资产负债率%（母公司） % % - 资产负债率%（合并） % % - 流动比率 - 利息保障倍数 - 三、 营运情况 单位：元 本期 上年同期 增减比例% 经营活动产生的现金流量净额 -15,238, 23,511, % 应收账款周转率 - 存货周转率 - 11 四、 成长情况 本期 上年同期 增减比例% 总资产增长率% % % - 营业收入增长率% % % - 净利润增长率% % % - 五、 股本情况 单位：股 本期期末 本期期初 增减比例% 普通股总股本 78,800,000 78,800,000 - 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的优先股数量 - - - 六、 境内外会计准则下会计数据差异 □适用 √不适用 七、 与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异 □适用 √不适用 八、 非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动性资产处置损益 -447, 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密 切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定 量持续享受的政府补助除外 1,553, 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 86, 非经常性损益合计 1,192, 所得税影响数 178, 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额 1,013, 九、 补充财务指标 □适用 √不适用 12 十、 会计数据追溯调整或重述情况 □会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用 13 第四节 管理层讨论与分析 一、 业务概要 商业模式： 公司是一家专注于太阳能应用领域新型玻璃产品研发、生产与销售的领先企业。自成立以来，公 司始终坚持研发、生产、销售高质量及高可靠性的光伏玻璃，目前产品包括镀膜玻璃、镀釉玻璃及玻 璃原片。公司秉承产品以质量安全为根本，服务以客户价值为核心的经营理念，依托自身所处区位优 势和优质产品与服务的资源优势，在业务上采用“以销定产”的生产模式，根据客户订单的具体要求 及市场情况，采购部门和制造部门协同营销部门制定采购计划和生产安排，采购部门和制造部门分别 安排原材料采购和落实生产，为下游客户提供光伏玻璃产品，从而获取收入、利润及现金流。 1、研发模式 公司产品采取自主研发模式。公司研发部门以市场为导向，根据市场营销人员定期反馈的市场需 求信息、客户提出的要求或生产环节出现的技术瓶颈，不断完善现有生产工艺，提高产品质量。研发 部结合市场和客户的信息、自身资源优势确定新产品的开发计划，进行产品设计、试验及应用技术创 新，通过产品设计研发、小批制样生产、后续改进优化等流程对研发的产品进行反复试验，新产品试 验合格后再向市场进行营销推广，以实现技术的创新和成果的转化，从而提升公司的技术水平与核心 竞争力。 2、采购模式 公司产品的主要原材料包括纯碱、石英砂等，主要能源为燃料油、电、天然气，公司与主要原材 料、燃料供应商建立了长期稳定的合作关系。本着“以产定购和战略储备相结合”的原则，公司采购 部根据客户订单及生产经营计划采用持续分批量的形式向供应商采购。采购部负责供应商的管理和原 材料的采购，定期组织原材料库存盘点，根据原材料库存量、各部门提出的物资需求以及公司当期资 金状况，并在考虑原材料市场价格变动趋势以有效控制成本的前提下，制定公司整体采购计划，采用 比价方式在合格供应商中进行原材料的采购。 3、生产模式 公司产品主要采用“以销定产”的生产模式，按照销售订单安排生产。在玻璃原片的生产方面， 由于其具有全年连续不间断的特点，公司就市场需求量较大的产品适度备货，以便有效利用产能，保 证销售旺季订单能够按时完成。公司生产工作由制造部门负责，制造部门根据合同订单整理编制综合 生产计划，合理调度企业资源，科学高效地组织生产，申请采购并配合销售，实现产供销的有序对接。 4、销售模式 公司产品采用直销的销售模式，直接面向市场独立销售。公司产品市场开拓主要通过自主开发客 户、同行业推荐等方式。自主开发客户由公司营销部通过市场调研、走访，以及网络搜索等方式获取 下游客户联系方式，进行拜访联系；同行业推荐方式系基于公司已有合作客户向业内其他企业推荐公 司产品，得以拓宽产品销售渠道。 公司营销部根据实际情况制定销售目标，积极拓展客户并与其沟通，以确保供货的数量、质量、 规格、时间符合客户的要求。针对部分主要客户，公司通常以月度为周期，根据销售订单进行产品供 应，制造部门根据客户预订订单数量组织生产、安排发货，客户在产品验收合格后付款。为更好满足 顾客要求，保证产品能够及时供货，公司根据历史经验储备一定量存货。营销部于产品售出后收集、 汇总客户反馈意见。公司通过优质的产品和服务增强客户的认同感和忠诚度，提升产品的信誉度和竞 争力。 5、盈利模式 公司主要致力于光伏玻璃的研发、生产与销售，目前主要生产、销售镀膜玻璃、镀釉玻璃等光伏 14 玻璃，盈利基本来源于产品销售。公司自主研发和生产高品质的光伏玻璃原片，通过对光伏玻璃原片 进行钢化、镀膜等深加工工艺提升产品价值，向下游客户直接销售产品从而获取利润。公司通过持续 技术创新、挖掘现有炉窑产能以及不断提升产品质量和性能，提高产品盈利能力。 报告期内，公司商业模式未发生变化。 与创新属性相关的认定情况 √适用 □不适用 “专精特新”认定 □国家级 □省（市）级 “单项冠军”认定 □国家级 □省（市）级 “高新技术企业”认定 √是 “科技型中小企业”认定 □是 “技术先进型服务企业”认定 □是 其他与创新属性相关的认定情况 - 详细情况 公司于 2018 年 11 月首次被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、 国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，2021 年 11 月通 过复审。 报告期内变化情况： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 □是 √否 主营业务是否发生变化 □是 √否 主要产品或服务是否发生变化 □是 √否 客户类型是否发生变化 □是 √否 关键资源是否发生变化 □是 √否 销售渠道是否发生变化 □是 √否 收入来源是否发生变化 □是 √否 商业模式是否发生变化 □是 √否 二、 经营情况回顾 (一) 经营计划 公司主要致力于光伏玻璃的研发、生产与销售。为保证公司的持续经营能力，多年来公司密切关 注太阳能组件与玻璃的发展前沿，不断提升自主研发能力；并充分抓住国内外大力发展太阳能光伏发 电带来的市场机遇，扩大产能，以提升公司的整体竞争力及抗风险能力。 2021 年 2 月安庆子公司一期炉窑完成技术升级改造；安庆子公司生产线主要生产大尺寸的薄玻 璃，能有效满足下游客户的差异化需求。根据公司的发展规划，安庆子公司二期拟建设厂房 30,000 平 方米，建设 4 条光伏玻璃深加工生产线，建设日熔化量 800 吨一窑四线光伏玻璃窑一座。 2021 年 6 月泰州子公司第一条生产线完成安装调试，截止 2021 年末，泰州索拉特已有两条生产 线投入运营。泰州子公司主营业务为大尺寸太阳能光伏玻璃的深加工，计划共新建三条大尺寸的光伏 玻璃深加工生产线，总设计产能为 300 万㎡/月。 另外，为进一步提升公司的整体综合实力，能有效拓展公司产业链布局，公司于 2021 年 5 月新 15 设本溪索拉特矿业有限公司，主要是为降低原材料价格波动对公司经营业绩的影响，保证公司的长期 可持续发展而进行的战略投资。 随着 2021 年安庆索拉特和泰州索拉特的投产运营，公司产能产量和销量大幅增加，公司实现收 入 920,577, 元，较上年同期增长 %。受光伏玻璃行业整体产能释放的影响，2021 年第二季 度开始光伏玻璃的价格大幅下降，同时下游主要原材料和能源的价格又上涨，导致 2021 年毛利率较 上年同期下降，净利润 124,482, 元，与上年同期基本持平。 (二) 行业情况 2020 年中央经济会议首次将“做好碳达峰、碳中和工作”作为 2021 年重点工作任务，明确加快 调整优化能源结构，大力发展新能源，光伏发电将在供给侧为我国“碳达峰”工作助力，整个行业也 将受益于此。光伏玻璃作为光伏组件中重要的材料之一，也将伴随光伏行业的高速发展而不断放量。 根据中国光伏行业协会的数据显示，2021 年全球光伏新增装机量约为 170GW，同比增长 %； 根据国家能源局统计的数据显示，2021 年我国光伏新增装机 ，同比增长 %，我国光伏新 增装机连续 9 年位居全球首位；截至 2021 年底，我国光伏发电累计装机 306GW，同比增长 %， 连续 7 年位居全球首位。虽然经营环境面临着重重挑战，但 2021 年全球光伏市场仍保持了较强的发 展势头。根据中国光伏行业协会预测，保守估计 2025 年我国光伏新增装机量将超过 90GW。 目前，越来越多的国家和地区采取一定的措施来应对全球气候变化，共同推动新冠疫情后世界经 济“绿色复苏”。除中国以外，日本、韩国等许多国家和经济体也陆续提出了各自的“碳中和”目标， 欧盟成员国将 2030 年温室气体减排目标提高至 55%，可持续发展的政策支持使得可再生能源的发展 上升至空前的战略高度，全球光伏市场增速将进一步加快。 我国政府也对光伏产业给予了高度重视，在“碳达峰、碳中和”目标下，“十四五”期间我国光 伏市场将迎来市场化建设高峰，预计国内年均光伏装机新增规模在 70-90GW，有望进一步加速我国能 源转型。中国光伏装机量的增加必然会增加对国内光伏玻璃的需求，进而带动整个光伏玻璃产业的蓬 勃发展。 (三) 财务分析 1. 资产负债结构分析 单位：元 项目 本期期末 上年期末 本期期末与本期期 初金额变动比例% 金额 占总资产的 比重% 金额 占总资产的 比重% 货币资金 114,922, % 49,581, % % 应收票据 196,173, % 85,280, % % 应收账款 165,082, % 120,194, % % 存货 73,763, % 25,511, % % 投资性房地产 长期股权投资 固定资产 208,792, % 118,480, % % 在建工程 14,913, % 49,931, % % 16 无形资产 37,395, % 20,365, % % 商誉 短期借款 134,076, % 44,000, % % 长期借款 应收款项融资 37,616, % 47,607, % % 其他非流动资 产 21,885, % 10,956, % % 应付票据 48,008, % 27,126, % % 应付账款 110,290, % 38,336, % % 租赁负债 21,993, % - - 100% 预计负债 13,881, % 9,503, % % 资产负债项目重大变动原因： 1、货币资金：本年期末货币资金 11, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是投资安 庆子公司、泰州子公司后，公司营运资金需求增加，新增大额短期借款所致。 2、应收票据：本年期末应收票据 19, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是 2021 年 公司收入大幅增加，期末尚未到期的应收票据相应增加。 3、应收账款：本年期末应收账款 16, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是 2021 年 公司收入大幅增加，期末尚在信用期内的应收账款相应增加。 4、存货：本年期末存货 7, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是 2021 年子公司安 庆索拉特一期 250 吨/天炉窑点火生产，泰州索拉特两条深加工生产线投入使用，子公司产能产量的增 加，公司相应增加原材料、半成品等的储备所致。 5、固定资产：本年期末固定资产 20, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是投资安庆 子公司、泰州子公司后，厂房、生产设备等增加所致。 6、在建工程：本年期末在建工程 1, 万元，较上年期末减少 %，主要原因是安庆子公 司一期炉窑在建工程完工，转入固定资产所致。 7、无形资产：本年期末无形资产 3, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是安庆子公 司新增土地使用权所致。 8、短期借款：本年期末短期借款 13, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是投资安 庆子公司、泰州子公司后，公司营运资金需求增加，新增大额短期借款。 9、其他非流动资产：本年期末其他非流动资产 2, 万元，较上年期末增长 %，主要原 因是为保证光伏玻璃原片的稳定供应，泰州索拉特向唐山金信太阳能玻璃有限公司支付未来五年采购 玻璃原片的合同保证金 2,000 万元。 10、应付票据：本年期末应付票据 4, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是公司与供 应商主要采用票据方式结算，公司产能产量增加后，原材料等采购相应增加，期末尚未到期的应付票 据相应增加。 11、应付账款：本年期末应付账款 11, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是公司产 能产量增加后，原材料等采购相应增加，期末尚未到期结算的应付账款相应增加。 12、预计负债：本年期末预计负债 1, 万元，较上年期末增长 %，主要原因是公司收入 增加，按比例计提的产品质量保证金相应增加。 17 2. 营业情况分析 (1) 利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 本期与上年同期 金额变动比例% 金额 占营业收入 的比重% 金额 占营业收入 的比重% 营业收入 920,577, - 521,721, - % 营业成本 686,153, % 324,321, % % 毛利率 % - % - - 销售费用 12,530, % 6,011, % % 管理费用 29,534, % 17,908, % % 研发费用 31,602, % 16,240, % % 财务费用 8,089, % 6,007, % % 信用减值损失 -1,250, % -2,232, % % 资产减值损失 -109, % - 其他收益 1,553, % 1,306, % % 投资收益 -1,231, % -711, % % 公允价值变动 收益 - - 资产处置收益 55, % - 汇兑收益 - - - 营业利润 145,907, % 144,610, % % 营业外收入 143, % 503, % % 营业外支出 559, % 7, % 7,% 净利润 124,482, % 125,024, % % 项目重大变动原因： 1、营业收入：本期营业收入 92, 万元，较上年同期增长 %，主要原因是与上年同期相 比，安庆子公司和泰州子公司投产运营，公司本期产销量大幅增加，故营业收入增加。 2、营业成本：本期营业成本 68, 万元，较上年同期增长 %，主要原因是公司本期产 销量大幅增加的同时，2021 年由于大宗商品价格持续上涨，光伏玻璃的原材料和燃料价格也相应上 涨，共同导致营业成本的增幅较大。 3、毛利率：本期毛利率 %较上年同期下降，主要原因是受光伏玻璃市场供需关系的影响， 光伏玻璃销售单价较上年同期下降，同时由于原材料等价格的上涨，单位生产成本增加，共同导致毛 利率的下降。 4、销售费用：本期销售费用 1, 万元，较上年同期增长 %，主要原因是随着收入的大 幅增加，相应的产品质量保修费、铁托盘租赁费和出口报关费等增加。 5、管理费用：本期管理费用 2, 万元，较上年同期增长 %，主要原因是泰州索拉特 2021 年 1 月设立，相应的员工数量增多，且随着公司收入规模的不断增加，管理人员薪酬逐年有所上升； 安庆索拉特和泰州索拉特于 2021 年投入生产运营，相关的办公费和折旧费增加；公司因筹办上市聘 请中介机构的费用及相关差旅费增加。 6、研发费用：本期研发费用 3, 万元，较上年同期增长 %，主要原因是公司注重技术 18 研发，为提高市场核心竞争力，持续加大研发投入，研发项目增加。 7、财务费用：本期财务费用 万元，较上年同期增长 %，主要原因是 2021 年公司短 期借款大幅增加，同时新增使用权资产形成的租赁负债利息支出。 8、信用减值损失：本期信用减值损失 万元，较上年同期减少 %，主要原因是 2021 年 末 1 年以内的应收账款占比增加，当期应收账款计提的坏账准备较上年计提数少；同时收回其他应收 款的往来款，相应的坏账准备转回。 9、投资收益：本期投资收益 万元，较上年同期减少 %，主要原因是本期票据贴现增 加所致。 10、营业外收入：本期营业外收入 万元，较上年同期减少 %，主要原因是本期供应商 质量赔款减少所致。 11、营业外支出：本期营业外支出 万元，较上年同期增加 7,%，主要原因是本期固定 资产报废损失增加所致。 (2) 收入构成 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 主营业务收入 918,485, 506,759, % 其他业务收入 2,091, 14,962, % 主营业务成本 684,620, 317,075, % 其他业务成本 1,532, 7,245, % 按产品分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 镀膜玻璃 638,990, 461,860, % % % % 镀釉玻璃 260,773, 205,110, % % % % 玻璃原片 18,721, 17,650, % 1,% 2,% % 其他业务 2,091, 1,532, % % % % 按区域分类分析： √适用 □不适用 单位：元 类别/项目 营业收入 营业成本 毛利率% 营业收入比 上年同期 增减% 营业成本 比上年同 期 增减% 毛利率比上 年同期增减% 境内 771,700, 601,811, % % % % 境外 146,784, 82,809, % % % % 19 收入构成变动的原因： 2021 年公司收入仍以光伏玻璃的销售为主，主营业务收入占比超过 95%；产品类型以镀膜玻璃为 主，销售区域以境内销售为主，未出现较大变化。虽 2021 年光伏玻璃价格有所下降，但公司销量较上 年大幅增加，总体收入增加。 (3) 主要客户情况 单位：元 序号 客户 销售金额 年度销售占 比% 是否存在关联关系 1 隆基绿能科技股份有限公司 295,328, % 否 2 阿特斯阳光电力集团有限公司 206,948, % 否 3 上海市机械设备成套（集团）有限公司 149,990, % 否 4 亿晶光电科技股份有限公司 60,238, % 否 5 天合光能股份有限公司 50,131, % 否 合计 762,637, % - (4) 主要供应商情况 单位：元 序号 供应商 采购金额 年度采购占 比% 是否存在关联关系 1 南通文煌贸易有限公司 85,517, % 否 2 唐山金信太阳能玻璃有限公司 59,294, % 否 3 明光市佩凡陶瓷材料有限公司 52,710, % 否 4 怀宁海特燃气有限责任公司 48,699, % 否 5 漳州旗滨光伏新能源科技有限公司 47,834, % 否 合计 294,055, % - 3. 现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 变动比例% 经营活动产生的现金流量净额 -15,238, 23,511, % 投资活动产生的现金流量净额 -51,392, -70,033, % 筹资活动产生的现金流量净额 106,461, 40,072, % 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量净额：本期经营活动产生的现金流量净额较上期减少 %，主要 是本期支付的其他与经营活动有关的现金较上期大幅增加所致。2021 年公司业务规模扩大，新增两家 子公司的运营，销售费用、管理费用等期间费用大幅增加；同时，支付的票据保证金等也大幅增加。 2、筹资活动产生的现金流量净额：本期筹资活动产生的现金流量净额较上期增加 %，主要 是本期新增短期借款大幅增加所致。 公司经营活动产生的现金流量净额与净利润的差异-13, 万元，差异主要源于固定资产的折 20 旧、存货的增减变动、经营性应收项目的增减变动和经营性应付项目的增减变动等，其中（1）因固定 资产折旧导致净利润与经营活动现金流量金额的差异 2, 万元；（2）因财务费用导致净利润与经 营活动现金流量金额的差异 万元；（3）因存货增加导致净利润与经营活动现金流量金额的差 异 4, 万元；（4）因公司经营性应收项目增加 24, 万元和经营性应付项目减少 11, 万 元导致净利润与经营活动现金流量金额的差异。2021 年安庆子公司和泰州子公司投产，固定资产大幅 增加，相应地固定资产折旧增加；同时为满足生产需要，期末的原材料库存等增加，导致存货的增加。 另外，2021 年公司收入大幅增加，期末尚未到期结算的应收款项、应付款项均相应增加。 (四) 投资状况分析 1、 主要控股子公司、参股公司情况 √适用 □不适用 单位：元 公司名 称 公司类 型 主要业 务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 净利润 安庆索 拉特 控股子 公司 光伏玻 璃 的 研发、 生产、 加工及 销售 50,000,000 184,043, 64,292, 203,168, 14,833, 泰州索 拉特 控股子 公司 光伏玻 璃 的 研发、 生产、 加工及 销 售 30,000,000 197,716, 40,288, 89,952, 10,288, 本溪索 拉特 控股子 公司 矿产资 源 的 开采 50,000,000 - - - - 主要参股公司业务分析 □适用 √不适用 公司控制的结构化主体情况 □适用 √不适用 2、 合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 □是 √否 (五) 研发情况 研发支出情况： 项目 本期金额/比例 上期金额/比例 研发支出金额 31,602, 16,240, 21 研发支出占营业收入的比例 研发支出中资本化的比例 - - 研发人员情况： 教育程度 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 0 本科以下 23 35 研发人员总计 23 35 研发人员占员工总量的比例 % % 专利情况： 项目 本期数量 上期数量 公司拥有的专利数量 32 17 公司拥有的发明专利数量 1 1 研发项目情况： 公司专注于太阳能光伏玻璃的研发和销售，经过多年行业经验实践与积累和持续性研发投入，掌 握了多项核心技术。2021 年公司研发投入 31,602, 元，占营业收入的比例为 %，较上年营业 收入占比无显著变化。公司研发均以自主研发为主，本期新增 15 项实用新型专利。 截止报告期末，公司在研项目有 8 项，均为太阳能光伏玻璃的研究与开发，旨在不断提升公司产 品的品质，满足下游客户的差异化需求，加强市场竞争力。 (六) 审计情况 1. 非标准审计意见说明 □适用 √不适用 2. 关键审计事项说明： 以下内容摘自《索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司审计报告》（容诚审字[2022]200Z0102 号）： 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1、事项描述 参见财务报表附注三、23.收入确认原则和计量方法和附注五、33.营业收入和营业成本所示。 索拉特公司 2021 年度营业收入为 92, 万元，由于营业收入是公司的关键业绩指标之一，存 在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键 审计事项。 2、审计应对 我们对收入确认实施的相关程序主要包括： （1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制运行的有效性； （2）检查销售合同或订单，识别与收入确认相关的商品控制权转移、主要风险和报酬转移相关的 条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定； 22 （3）对报告期记录的收入交易选取样本，核对与收入确认相关的支持性文件，包括检查销售合同 或订单、销售发票、出库单、签收单、报关单等，检查收款记录，评价交易的真实性、准确性； （4）对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利率变动的合理性； （5）根据客户交易的特点和性质，对主要客户的销售收入金额和应收账款余额情况进行函证，并 对主要客户进行走访，了解客户的基本信息、采购情况、关联关系等； （6）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，核对出库单、签收单、报关单及其他 支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 参见财务报表附注三、9.金融工具、附注三、28.重要会计政策和会计估计的变更和附注五、3.应 收账款所示。 索拉特公司 2021 年 12 月 31 日应收账款账面余额为 17, 万元，应收账款坏账准备金额为 万元。 索拉特公司应收账款金额重大且管理层在确定应收账款预计可回收性时需考虑所有合理且有依 据的信息，包括需要考虑以前年度的信用违约记录、回款率等，从而判断债务人的资信状况并综合前 瞻性经济指标等进行估计。由于上述应收账款余额对公司合并财务报表而言是重大的，因此我们将应 收账款减值识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们对应收账款的可回收性实施的相关程序主要包括： （1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； （2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合 划分方法的恰当性；选取样本检查各个组合客户的信用记录、历史付款记录、期后回款，并考虑前瞻 性信息等因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性； （3）获取管理层所编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，选取样本复核账龄 及坏账准备计提的准确性； （4）对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可回收金额做出估计的 依据，包括客户催收、实际回款情况等，复核其合理性； （5）对于按信用风险特征组合计提坏账的应收账款，了解管理层对于信用风险特征组合的设定， 抽样复核账龄等关键信息，检查管理层对于应收账款坏账准备的计算是否准确； （6）分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况， 评价应收账款坏账准备计提的充分性。 通过执行上述审计程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款减值的判断及估计。 (七) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正 √适用 □不适用 1、2018 年 12 月 7 日，财政部发布了《企业会计准则第 21 号——租赁》（以下简称“新租赁准 则”）。要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并按《国际财务报告准则》或《企业会计准则》 编制财务报表的企业自 2019 年 1 月 1 日起实施；其他执行企业会计准则的企业自 2021 年 1 月 1 日起 实施，其中母公司或子公司在境外上市且按照《国际财务报告准则》或《企业会计准则》编制其境外 财务报表的企业可以提前实施。本公司于 2021 年 1 月 1 日执行新租赁准则，对会计政策的相关内容 进行调整。 合并资产负债表 单位:元 币种:人民币 23 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 固定资产 118,480, 114,070, -4,409, 使用权资产 不适用 4,409, 4,409, 一年内到期的非流动负债 2,007, 2,007, - 租赁负债 不适用 1,422, 1,422, 长期应付款 1,422, - -1,422, 各项目调整情况说明： 于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的融资租赁，本公司将原计入固定资产的融资租入固定 资产账面价值 4,409, 元重分类至使用权资产。将原计入长期应付款的应付融资租赁款 1,422, 元重分类至租赁负债。将一年内到期的非流动负债-应付融资租赁款 2,007, 元重分 类为一年内到期的非流动负债-租赁负债。 母公司资产负债表 单位:元 币种:人民币 项目 2020 年 12 月 31 日 2021 年 1 月 1 日 调整数 固定资产 117,055, 112,645, -4,409, 使用权资产 不适用 4,409, 4,409, 一年内到期的非流动负债 2,007, 2,007, - 租赁负债 不适用 1,422, 1,422, 长期应付款 1,422, - -1,422, 各项目调整情况说明： 于 2021 年 1 月 1 日，对于首次执行日前的融资租赁，本公司将原计入固定资产的融资租入固定 资产账面价值 4,409, 元重分类至使用权资产。将原计入长期应付款的应付融资租赁款 1,422, 元重分类至租赁负债。将一年内到期的非流动负债-应付融资租赁款 2,007, 元重分 类为一年内到期的非流动负债-租赁负债。 2、2021 年 1 月 26 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 14 号》（财会[2021]1 号）（以下简 称“解释 14 号”），自公布之日起施行，本公司自 2021 年 1 月 26 日起执行该解释，执行解释 14 号对 本公司财务报表无影响。 3、2021 年 12 月 30 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 15 号》（财会[2021]35 号）（以下 简称“解释 15 号”），其中“关于资金集中管理相关列报”内容自公布之日起施行，本公司自 2021 年 12 月 30 日起执行该规定，执行资金集中管理相关列报规定对本公司财务报表无影响。 (八) 合并报表范围的变化情况 √适用 □不适用 报告期内，公司合并财务报表的合并范围新增泰州索拉特特种玻璃有限公司、本溪索拉特矿业有 限公司两家全资子公司。 (九) 企业社会责任 1. 扶贫社会责任履行情况 □适用 √不适用 24 2. 其他社会责任履行情况 □适用 √不适用 三、 持续经营评价 公司主要致力于光伏玻璃的研发、生产与销售，目前主要生产、销售的有镀膜玻璃和镀釉玻璃等 光伏玻璃。报告期内，公司的主营业务未发生变化。 公司自设立以来一直注重技术研发，凭借自身核心技术能力，对光伏玻璃原材料的选用、物料配 方、炉窑结构、压延设备、熔制工艺、测试方法等方面进行深入研究，不断提升产品的性能，同时降 低产品的生产加工成本，保证了公司的市场竞争力。另外，公司地处江苏省常州市，坐落于金坛光伏 产业园区，主要客户包括隆基股份、阿特斯、上海成套、亿晶光电、天合光能等国内知名的光伏组件 企业。公司以优质的产品质量、良好的售后服务与客户保持良好的合作关系，为公司的持续稳定发展 奠定了客户基础。 由于光伏行业近两年蓬勃发展，公司经营业绩也随之大幅增加，2021 年公司实现收入 92, 万元，与上年同期相比增长 %；净利润 12, 万元，与上年基本持平。公司持续经营情况良 好，报告期内未发生对持续经营能力有重大不利影响的事项。 四、 未来展望 是否自愿披露 □是 √否 五、 风险因素 (一) 持续到本年度的风险因素 1、行业波动风险 光伏玻璃行业位于光伏产业链上游，光伏玻璃行业的需求状况受下游光伏发电行业对太阳能电池 的需求态势直接影响，但整体波动幅度较光伏发电行业小，波动期间也相对滞后。尽管公司凭借拥有 的核心技术、较强成本控制能力以及区位、技术、成本、供货、管理等优势，能够在市场竞争中处于 有利地位，主要客户为国内知名的太阳能光伏组件企业，抗风险能力相对较强，但各国光伏产业政策 发生不利变化及宏观经济波动的系统性风险仍可能在一定时期导致光伏行业波动，影响业内市场需 求，太阳能电池组件销量受到抑制，可能对光伏玻璃的销售产生一定影响。 应对措施：公司密切关注宏观经济走势、本行业及上下游行业的发展趋势，在经营方式上积极响 应政策号召，以客户最真实的需求为基础，在巩固老客户的基础上，积极开拓新市场，加大品牌宣传 力度，迅速抢占双玻组件用玻璃这一市场新品的市场份额，深层次拓展市场渠道，以保证公司的有序 经营和持续发展。 2、市场竞争风险 光伏玻璃作为光伏组件的主要组成部分，其行业发展与光伏组件的销售密切相关。太阳能光伏行 业的发展取决于整体的电力需求、社会及政府对使用可再生能源的行业政策。太阳能光伏行业的普及 应用主要受到各国补贴政策影响。若政府政策变动造成光伏产业的投资大幅减少，则光伏玻璃的需求 及价格会受到影响。激烈的市场竞争将影响产品利润水平，如果公司不能适时满足市场需求的快速变 化，不能洞悉行业发展趋势、适应市场需求，不断研发推出具有差异化特征的产品从而提升附加值， 并保持对产品技术水平的不断升级，公司的市场竞争地位将受到不利影响，市场份额可能有所下降。 25 应对措施：公司凭借在光伏玻璃行业多年研发和生产经验的积累以及对光伏玻璃制造方法的改进 与创新，公司产品的成品率、透光率以及使用寿命等指标在竞争激烈的市场中得到了下游高端客户的 信任。公司的产品质量和类别在业内具有一定竞争优势，且公司未来仍会持续注重新产品、新技术的 研发，保持自身在业内的竞争力。 3、原材料及燃料供应价格波动的风险 公司生产光伏玻璃所需的主要原材料和能源为石英砂、低盐重碱、燃料油、天然气和电。我国石 英砂资源相对丰富，供应较为稳定、充分，价格主要取决于产品质量（如所含二氧化硅及铁含量等）， 在相同生产工艺下，高档次、低含铁量石英砂对于光伏玻璃含铁量控制至关重要，如果不能及时采购 到高品质的石英砂，将对公司产品质量产生影响。燃料油价格与原油价格关联紧密，原油价格波动因 素的增多将导致燃料油价格面临较大波动风险。电费价格主要由主管部门统一定价。各上游行业的议 价能力强弱不一，对光伏玻璃行业的影响也有所不同，燃料价格的大幅度波动对公司的原料供应及成 本控制产生影响，进而影响公司的盈利水平。 应对措施：一方面，公司的玻璃炉窑系装配了油气两用双燃料系统，优化配置使用天然气和燃料 油，以降低燃料价格波动风险；另一方面，公司不断加强对原材料、能源价格走势的研究，合理适时 选择采购时机，以降低原材料和能源价格波动风险对企业经营业绩带来的影响。 4、核心技术及技术人员流失风险 公司专注于光伏玻璃的研发、生产和销售，得益于在长期生产实践中掌握了主要生产工艺的核心 技术，公司近年来快速发展，截止目前公司拥有 1 项发明专利和 39 项实用新型专利。光伏玻璃行业 系以技术创新为主导，涉及多领域、跨学科的知识，在技术研发、市场开拓、资源整合等方面不可避 免地依赖于相关专业人才。随着行业竞争格局的不断演化，对人才的争夺日趋激烈，如果公司未来不 能在发展前景、薪酬福利、工作环境等方面持续提供具有竞争力的待遇和激励机制，可能会造成人才 队伍的不稳定。其次，如果出现公司核心技术泄密情形，将会对公司的经营业绩及长远发展产生不利 影响。 应对措施：公司已制定员工奖惩制度、项目管理奖惩制度，吸引有技术、扎实肯干的员工努力实 现自我价值；公司还将启动员工职业生涯规划，树立良好的企业文化，对公司经营目标进行宣贯，提 高员工的参与感、归属感。此外，为加强对核心技术的保密工作，公司与核心技术人员签订了《保密 协议》，约定核心技术人员须保守公司秘密，维护公司的合法权益不受侵犯，保证公司正常经营管理 秩序，且在离职后不得以任何形式泄露公司的商业秘密。 5、环保风险 公司致力于光伏玻璃的研发、生产和销售，公司生产经营中面临着“三废”排放与综合治理问题。 随着国家对环保的要求越来越严格及社会对环境保护意识的不断增强，政府可能会颁布新的法律法 规，提高环保标准，从而增加企业排污治理成本，导致公司生产经营成本提高，在一定程度上削弱公 司的竞争力，对公司的经营业绩造成一定程度的影响。 应对措施：公司历来较为重视污染治理与环境保护工作，严格按照国家环保法律法规、环保标准 处理生产过程中产生的“三废”，并力求通过改进生产工艺实现清洁生产从而减少污染物的排放。 6、安全生产风险 公司所处行业为光伏玻璃行业。产品生产过程中，炉窑会产生高温、高热。此外，由于玻璃特性， 在加工、搬运过程中可能出现破损或碎裂因而可能发生生产安全事故。公司已投入资金购置了相应安 全设备以确保生产过程的安全性，并制定了严格的安全生产管理制度，对员工实施严格的安全绩效考 核。 应对措施：公司定期对员工进行安全生产培训，并每年组织现场演练。报告期内，公司未发生重 大的安全生产事故，但不排除因操作不当、机器设备故障或不可抗的自然因素导致生产事故的发生， 从而影响公司的正常生产。 7、业务区域集中的风险 26 公司业务经营区域相对集中，营业收入主要来源于江苏省内的客户。如果未来江苏省内企业对光 伏玻璃的需求量下降，或者江苏省内光伏玻璃行业竞争加剧，将会对公司的经营业绩产生不利影响。 应对措施：公司将洞察客户需求，把握市场动态，正确理解技术发展方向，及时进行产品技术的 创新和运营模式的变革，为光伏玻璃领域建设提供技术含量高、综合性能好、应用范围广的产品，从 而提高产品的市场占有率和企业的核心竞争力，以降低客户区域集中带来的风险。 8、客户相对集中风险 公司在 2021 年对前五名客户的销售收入合计为 762,637, 元，占同期营业收入的比例为 %，公司对下游客户的销售集中度较高。隆基股份、阿特斯、上海成套、亿晶光电、天合光能等 主要客户均系长期客户，合作关系稳定且可持续，但如果主要客户的生产经营情况发生不利变化，有 可能减少对公司产品的采购数量，从而对公司的销售收入带来较大不利影响。 应对措施：公司在与原有客户保持良好合作的同时，不断开发新的客户。公司凭借研发实力、产 品创新、质量控制、产品性能等多方面优势，通过积极开拓销售渠道等方式，加强产品市场推广。随 着公司业务规模的逐渐扩大，公司客户集中度将逐步下降。 9、无实际控制人的风险 公司股权较为分散，前两大股东持股比例分别为 %、%，均系自然人股东，单一股东无 法控制股东大会，无法决定董事会多数席位，无任何一方能够作出对公司决策产生实质性影响的决定， 因而公司无实际控制人。虽然公司现有股东之间利益高度趋同，并无方向性分歧，且若因个人理解或 其他原因各股东之间有不同意见，亦能在综合考量公司利益最大化的前提下，达成统一意见，不会因 决策耗时而错失公司重大发展机遇，但公司所有重大行为均系民主决策，由股东充分讨论后决定，仍 可能存在因股东之间需充分沟通协商导致的公司经营管理决策被延缓的风险。 应对措施：公司股东将严格按照《公司章程》、《股东大会议事规则》等制度的规定，定期召开 会议，股东之间加强日常沟通，以便在重大决策时能够迅速达成统一意见。 10、土地、房产用于抵押担保的风险 公司为获得银行贷款，已将部分土地使用权和房产抵押给银行。公司 2021 年净利润为 12, 万元，利息保障倍数为 倍，公司正常生产经营产生的利润足以支付贷款的利息，但是如果公司 发生违约，银行将有权处置以上土地、房产，进而对公司的生产经营造成不利影响。 应对措施：公司将根据不同发展阶段的需要，加强自身的融资能力，不断拓展新的融资渠道，优 化资本结构，降低抵押担保融资的比重，减少抵押担保风险。在重点做好募集资金投资项目建设的同 时，公司以在全国中小企业股份转让系统挂牌为契机，利用资本市场直接融资的功能，将采取定向增 发、发行私募债等融资方式，多渠道解决公司发展的资金需求，为公司长远发展提供资金支持。 (二) 报告期内新增的风险因素 无 27 第五节 重大事件 一、 重大事件索引 事项 是或否 索引 是否存在诉讼、仲裁事项 □是 √否 五.二.(一) 是否存在提供担保事项 □是 √否 是否对外提供借款 □是 √否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他 资源的情况 □是 √否 五.二.(二) 是否存在日常性关联交易事项 √是 □否 五.二.(三) 是否存在其他重大关联交易事项 □是 √否 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投 资，以及报告期内发生的企业合并事项 √是 □否 五.二.(四) 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 □是 √否 是否存在股份回购事项 □是 √否 是否存在已披露的承诺事项 √是 □否 五.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 √是 □否 五.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项 □是 √否 是否存在失信情况 □是 √否 是否存在应当披露的其他重大事项 □是 √否 是否存在自愿披露的其他事项 □是 √否 二、 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 (二) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 具体事项类型 预计金额 发生金额 1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务 7,200, 5,496, 2．销售产品、商品，提供劳务 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 0 440, 28 备注：其他系公司接受关联方孟亦武的咨询服务费 440, 元。 (四) 经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资，以及报告期内发生的企业合并事项 事项类 型 协议签 署时间 临时公 告披露 时间 交易对 方 交易/投 资/合并 标的 交易/投 资/合并 对价 对价金额 是否构 成关联 交易 是否构 成重大 资产重 组 对外投 资 - 2021 年 1 月 4 日 不适用 设立全资 子公司泰 州索拉特 现金 30,000, 元 否 否 事项详情及对公司业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响： 本次设立全资子公司，是公司在当前市场状况下，结合公司实际情况充分考虑风险因素做出的投 资决策，本次对外投资可进一步提升公司的整体综合实力，能有效拓展公司产业链布局，对公司发展 具有积极意义。本次投资不会对公司财务状况和经营成果产生重大不利影响，不存在损害公司及全体 股东利益的情形。 (五) 承诺事项的履行情况 承诺主体 承诺开始 日期 承诺结束 日期 承诺来源 承诺类型 承诺内容 承诺履行情 况 其他股东 2016 年 12 月 29 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 董监高 2016 年 12 月 29 日 - 挂牌 同业竞争 承诺 承诺不构成同 业竞争 正在履行中 其他股东 2016年9月 5 日 - 挂牌 产品质量 承诺 见“承诺事项 详细情况”所 述 正在履行中 其他股东 2016年9月 5 日 - 挂牌 环保承诺 见“承诺事项 详细情况”所 述 正在履行中 其他股东 2016年9月 5 日 - 挂牌 安全生产 承诺 见“承诺事项 详细情况”所 述 正在履行中 其他股东 2016年6月 15 日 - 挂牌 社保公积 金承诺 见“承诺事项 详细情况”所 述 正在履行中 承诺事项详细情况： 1、为避免今后可能出现的同业竞争，公司挂牌时的股东已出具避免同业竞争的承诺函，承诺：（1） 本人将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争的业务及活动；将不直 接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同业竞争关系的任何经济 实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经济组织的控制权；或在 29 该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人及其他高级管理人员或核心技术 （业务）人员。（2）在持有公司股份期间，以及股份转让后六个月内，本承诺为有效承诺。（3）若违 反上述承诺，将对由此给公司造成的损失作出全面、及时和足额的赔偿。（4）本承诺为不可撤销的承 诺。 2、为避免今后可能出现的同业竞争，公司挂牌时的董事、监事及高级管理人员承诺：（1）本人及 本人关系密切的家庭成员，将不在中国境内外，直接或间接从事或参与任何在商业上对公司构成竞争 的业务及活动；将不直接或间接开展对公司有竞争或可能构成竞争的业务、活动或拥有与公司存在同 业竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益；或以其他任何形式取得该经济实体、机构、经 济组织的控制权；或在该经济实体、机构、经济组织中担任总经理、副总经理、财务负责人及其他高 级管理人员或核心技术人员。（2）本人在持有公司股份期间，以及股份转后六个月内，本承诺为有效 承诺。（3）若违反上述承诺，本人将对由此给公司造成的损失作出全面、及时和足额的赔偿。（4）本 承诺为不可撤销的承诺。 3、2016 年 9 月 5 日，公司股东陈协民、施燕萍、陈洁出具《承诺函》：公司最近两年内的生产经 营中，能遵守国家质量技术监督有关法律法规，不存在违反国家质量技术监督有关法律法规而受到行 政处罚的情形，未发现因产品质量安全导致的质量纠纷的情况。在此特别承诺如应有权部门要求或决 定，公司需要为产品质量安全而承担罚款或损失，本人承诺无条件代公司承担上述所有相关罚款或损 失的赔偿责任，保证公司不因此受到损失。 4、2016 年 9 月 5 日，公司股东陈协民、施燕萍、陈洁出具《承诺函》：公司报告期内的生产经营 能遵守国家环境保护有关法律法规，未发现因环境保护导致纠纷的情况。在此特别承诺如应有权部门 要求或决定，公司需要为环境保护而承担罚款或损失，本人承诺无条件代公司承担上述所有相关罚款 或损失的赔偿责任，保证公司不因此受到损失。 5、2016 年 9 月 5 日，公司股东陈协民、施燕萍、陈洁出具《承诺函》：公司在最近两年内的生产 经营中，能遵守国家安全生产有关法律法规，不存在违反国家安全生产有关法律法规而受到行政处罚 的情形，未发现因安全生产导致纠纷的情况。在此特别承诺如应有权部门要求或决定，公司需要为安 全生产而承担罚款或损失的，本人承诺无条件代公司承担上述所有相关罚款或损失的赔偿责任，保证 公司不因此受到损失。 6、2016 年 6 月 15 日，公司股东陈协民、施燕萍、陈洁出具承诺：“如果公司住所地社会保险管 理部门、公积金管理中心或员工本人要求公司对 2016 年 5 月（含 2016 年 5 月）之前的社会保险费和 住房公积金进行补缴，本人将无条件按主管部门核定的金额或法律、法规规定的标准无偿代公司补缴； 如果公司因未按照规定为职工缴纳社会保险费、住房公积金而带来任何其他费用支出或经济损失，本 人将无条件全部无偿代公司承担。” 报告期内公司股东及挂牌时的董事、监事及高级管理人员严格履行上述承诺，未有违背承诺事项。 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产名称 资产类别 权利受限 类型 账面价值 占总资产的比 例% 发生原因 银行存款 货币资金 质押 53,849, % 票据保证金 房屋建筑物 固定资产 抵押 48,161, % 抵押借款 机器设备 固定资产 抵押 3,265, % 售后回租 土地使用权 无形资产 抵押 19,775, % 抵押借款 总计 - - 125,051, % - 30 资产权利受限事项对公司的影响： 报告期末，公司房屋建筑物及土地使用权因银行借款抵押给银行，对公司经营不会产生影响。 第六节 股份变动、融资和利润分配 一、 普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 单位：股 股份性质 期初 本期变动 期末 数量 比例% 数量 比例% 无限售 条件股 份 无限售股份总数 36,335,000 % 11,649,000 47,984,000 % 其中：控股股东、实际控 制人 董事、监事、高管 10,272,000 % 0 10,272,000 % 核心员工 有限售 条件股 份 有限售股份总数 42,465,000 % -11,649,000 30,816,000 % 其中：控股股东、实际控 制人 董事、监事、高管 30,816,000 % 0 30,816,000 % 核心员工 总股本 78,800,000 - 0 78,800,000 - 普通股股东人数 1,537 股本结构变动情况： □适用 √不适用 (二) 普通股前十名股东情况 单位：股 序 号 股东名称 期初持 股数 持股变 动 期末持 股数 期末 持 股比 例% 期末持 有限售 股份数 量 期末持 有无限 售股份 数量 期末持 有的质 押股份 数量 期末持 有的司 法冻结 股份数 量 1 陈协民 21,334,000 - 21,334,000 % 16,000,500 5,333,500 - - 2 施燕萍 19,754,000 - 19,754,000 % 14,815,500 4,938,500 - - 3 王磊 2,800,000 -420,258 2,379,742 % - 2,379,742 - - 4 张良刚 3,462,000 -1,215,087 2,246,913 % - 2,246,913 - - 5 钱文胜 2,750,000 -848,921 1,901,079 % - 1,901,079 - - 6 成晓东 1,452,000 -170,000 1,282,000 % - 1,282,000 - - 7 厦门市中龙 - 928,238 928,238 % - 928,238 - - 31 杭川集团股 份有限公司 8 王浩 960,000 -80,000 880,000 % - 880,000 - - 9 厦门博芮投 资管理有限 公司－厦门 博芮壹号股 权投资合伙 企业（有限 合伙） - 820,226 820,226 % - 820,226 - - 10 黄豪 - 800,000 800,000 % - 800,000 - - 合计 52,512,000 -185,802 52,326,198 % 30,816,000 21,510,198 - - 普通股前十名股东间相互关系说明： 无 二、 优先股股本基本情况 □适用 √不适用 三、 控股股东、实际控制人情况 是否合并披露： √是 □否 公司股权结构分散，截止报告期末，前二大股东陈协民、施燕萍的持股比例分别为 %、%， 无任何股东单独持股比例超过 50%，其他股东持股数量均低于 5%。公司各股东之间不存在关联关系， 未签署亦未计划签署一致行动协议，单一股东无法决定董事会多数席位以及公司的重大经营决策。公 司历次重大经营方针及重大事项决策均依照公司章程规定履行董事会或股东大会表决、决议程序。依 照《公司法》第二百一十六条的规定，公司任一股东无法对股东大会决议产生重大影响；公司股东不 存在通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的情形。 综上，公司无控股股东和实际控制人，亦不存在多人共同拥有公司控制权的情形。 四、 报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一） 报告期内普通股股票发行情况 □适用 √不适用 （二） 存续至报告期的募集资金使用情况 √适用 □不适用 单位：元 发行次数 发行情况 报告书披 募集金额 报告期内 使用金额 是否变更 募集资金 变更用途 情况 变更用途 的募集资 是否履行必 要决策程序 32 露时间 用途 金金额 2020 年第 二次 2020 年 10 月 29 日 30,800,000 10 否 不适用 0 已事前及时 履行 募集资金使用详细情况： 2020 年公司进行了两次股票定向发行，募集资金分别为 1,000 万元和 3,080 万元，募集资金用途 均用于补充流动资金。截止 2020 年 12 月 31 日，2020 年第一次募集资金已全部使用完毕，2020 年第 二次募集资金已使用 30,799,990 元，剩余募集资金 10 元。报告期内，公司前次募集资金已全部使用 完毕。公司的募集资金主要用于支付供应商的采购货款，不存在变更募集资金用途的情形。 五、 存续至本期的优先股股票相关情况 □适用 √不适用 六、 存续至本期的债券融资情况 □适用 √不适用 七、 存续至本期的可转换债券情况 □适用 √不适用 八、 银行及非银行金融机构间接融资发生情况 √适用 □不适用 单位：元 序 号 贷款方式 贷款提供方 贷款提供 方类型 贷款规模 存续期间 利息率 起始日期 终止日期 1 抵押贷款 中国工商银行 金坛支行 银行 2,000,000 2020 年 3 月 10 日 2021 年 2 月 26 日 % 2 抵押贷款 中国工商银行 金坛支行 银行 4,450,000 2020 年 5 月 19 日 2021 年 2 月 26 日 % 3 抵押贷款 中国工商银行 金坛支行 银行 7,550,000 2020 年 5 月 25 日 2021 年 2 月 26 日 % 4 抵押贷款 中国工商银行 金坛支行 银行 10,000,000 2020 年 5 月 25 日 2021 年 2 月 26 日 % 5 抵押贷款 中国工商银行 金坛支行 银行 10,000,000 2020 年 11 月 30 日 2021 年 2 月 26 日 % 6 抵押贷款 中国工商银行 金坛支行 银行 10,000,000 2020 年 10 月 7 日 2021 年 2 月 26 日 % 7 抵押借款 中国工商银行 金坛支行 银行 44,000,000 2021 年 3 月 2 日 2022 年 2 月 22 日 % 8 抵押借款 苏州银行常州 银行 30,000,000 2021 年 2 2022 年 2 % 33 分行 月 18 日 月 17 日 9 抵押借款 苏州银行常州 分行 银行 30,000,000 2021 年 2 月 1 日 2022 年 2 月 7 日 % 10 保证借款 邮政储蓄银行 常州市分行 银行 15,000,000 2021 年 2 月 25 日 2022 年 2 月 24 日 % 11 保证借款 中国农业银行 常州金坛支行 银行 9,900,000 2021 年 2 月 9 日 2022 年 2 月 8 日 % 12 保证借款 中国农业银行 常州金坛支行 银行 10,000,000 2021 年 1 月 25 日 2022 年 1 月 30 日 % 13 信用借款 苏州银行常州 分行 银行 10,000,000 2021 年 2 月 18 日 2022 年 2 月 17 日 % 14 信用借款 苏州银行常州 分行 银行 10,000,000 2021 年 1 月 21 日 2022 年 2 月 7 日 % 15 信用借款 中国建设银行 金坛支行 银行 25,000,000 2021 年 6 月 2 日 2022 年 2 月 17 日 % 合 计 - - - 227,900,000 - - - 九、 权益分派情况 (一) 报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 □适用 √不适用 报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况： □适用 √不适用 (二) 权益分派预案 □适用 √不适用 十、 特别表决权安排情况 □适用 √不适用 34 第七节 董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、 董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 姓名 职务 性别 出生年月 任职起止日期 起始日期 终止日期 陈协民 董事长、总经理 男 1964 年 9 月 2019 年 1 月 14 日 2022 年 1 月 15 日 施燕萍 董事 女 1964 年 11 月 2019 年 1 月 14 日 2022 年 1 月 15 日 贾玉瑛 董事、董事会秘 书、财务总监 女 1968 年 1 月 2019 年 1 月 14 日 2022 年 1 月 15 日 侯林华 董事 女 1974 年 9 月 2020 年 8 月 17 日 2022 年 1 月 15 日 仲鸣兰 独立董事 女 1967 年 12 月 2020 年 11 月 16 日 2022 年 1 月 15 日 吴波 独立董事 男 1976 年 12 月 2020 年 11 月 16 日 2022 年 1 月 15 日 葛宜艳 监事会主席 女 1974 年 3 月 2019 年 1 月 14 日 2022 年 1 月 15 日 陈建伟 监事 男 1970 年 10 月 2019 年 1 月 14 日 2022 年 1 月 15 日 钱红霞 监事 女 1976 年 11 月 2020 年 11 月 16 日 2022 年 1 月 15 日 王国华 副总经理 男 1976 年 7 月 2020 年 10 月 30 日 2022 年 1 月 15 日 董事会人数： 6 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 3 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系： 无 (二) 持股情况 单位：股 姓名 职务 期初持普 通股股数 数量变动 期末持普 通股股数 期末普通 股持股比 例% 期末持有 股票期权 数量 期末被授 予的限制 性股票数 量 陈协民 董事长、总 经理 21,334,000 0 21,334,000 % 0 0 施燕萍 董事 19,754,000 0 19,754,000 % 0 0 合计 - 41,088,000 - 41,088,000 % 0 0 35 (三) 变动情况 信息统计 董事长是否发生变动 □是 √否 总经理是否发生变动 □是 √否 董事会秘书是否发生变动 □是 √否 财务总监是否发生变动 □是 √否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况： □适用 √不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： □适用 √不适用 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 □适用 √不适用 二、 员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 本期新增 本期减少 期末人数 管理人员 37 14 51 销售人员 6 7 13 财务人员 8 2 10 技术人员 23 12 35 生产人员 255 239 494 员工总计 329 274 603 按教育程度分类 期初人数 期末人数 博士 0 0 硕士 0 1 本科 8 11 专科 25 62 专科以下 296 529 员工总计 329 603 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况： 1、报告期内，公司管理层及核心团队稳定，公司加强人力资源的开发和建设工作，积极吸引、培 养并稳定优秀人才，构建高质量可持续发展的良性人才梯队。 2、公司高度重视员工的培训。员工培训以公司的发展战略为导向，以人才培养促进公司发展，不 断提升员工职业素养与岗位胜任能力为目标，结合公司长期人才队伍建设开展人才培养工作。旨在提 高员工个人与团队的工作绩效，创建一个共同学习、共同进步的学习型组织。 3、公司依据现有组织结构，结合公司管理模式，为最大限度的激发员工的积极性，在客观公正、 员工激励的基础上，制定了以成果为导向、效率优先、可持续发展的按劳分配原则的薪酬体系及绩效 36 考核制度，制度完整、可行。 (二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 □适用 √不适用 三、 报告期后更新情况 □适用 √不适用 37 第八节 行业信息 是否自愿披露 □是 √否 38 第九节 公司治理、内部控制和投资者保护 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 √是 □否 投资机构是否派驻董事 □是 √否 监事会对本年监督事项是否存在异议 □是 √否 管理层是否引入职业经理人 □是 √否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷 □是 √否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 □是 √否 一、 公司治理 (一) 制度与评估 1、 公司治理基本状况 股份公司自整体变更设立以来，形成了股东大会、董事会、监事会和高级管理人员之间职责分工 明确、依法规范运作的法人治理结构；公司关于股东大会、董事会、监事会的相关制度健全，运行情 况良好。《公司章程》的制定和内容符合《公司法》及其他法律法规的规定。公司根据《公司法》以及 其他有关法律法规和《公司章程》的规定，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事 会议事规则》等相关议事规则。公司的三会议事规则对三会的成员资格、召开程序、议事规则、提案、 表决程序等都作了相关规定。公司三会会议召开程序、决议内容均符合《公司法》等法律法规、《公司 章程》和相关议事规则的规定。三会的组成人员以及高级管理人员均按照法律法规和公司章程及内部 制度履行相应的职责。股份公司自 2016 年 2 月成立以来，股东大会、董事会、监事会的召开程序及出 具的决议均合法有效，未有违反《公司法》、公司章程、议事规则的情形，未有损害股东、债权人及第 三人合法利益的情况。三会审议的事项均属其职权范围内的事项，相关人员履行职责情况良好。 2021 年 4 月，公司第二届董事会第十五次会议审议通过并建立了《承诺管理制度》。 2021 年 5 月，公司 2020 年年度股东大会审议通过并建立了《股东大会议事规则》、《董事会议事规 则》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易管理制度》、《承诺管理制度》、《信息披 露管理制度》、《投资者关系管理制度》。 2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 自股份公司变更设立以来，公司依照《公司章程》的规定定期召开三会会议，公司股东、董事、 监事均能按照要求出席参加相关会议，并履行相关权利义务，确保每次会议程序合法，内容有效。公 司重大经营活动的决策和执行均按照公司相关治理制度的要求，履行了相关程序，保护了公司和公司 股东的正当权益。 公司已在章程中明确规定了股东有权查阅股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、 财务会计报告等，有权对公司的经营进行监督、提出建议或质询；股东具有依法请求、召集、主持、 参加或者委派股东代理人参加股东大会，并行使相应表决权的权利；符合条件的股东有权利按照相关 法律法规及章程规定的流程提请召开临时股东大会，或向人民法院提起诉讼、寻求法律救济。公司章 程中对监事会的职权进行了明确规定，保证监事会得以有效发挥监督作用。 公司已结合自身的经营特点和风险因素，建立了较为完善的法人治理结构和健全的内部控制制 度，相关制度能够保证股东尤其是中小股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利，符合 39 有关法律法规、部门规章和其他规范性文件的要求。 3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 报告期内，公司重大事项均按照《公司章程》及有关的内部控制制度和规则进行决策，履行了相 应法律程序。截止报告期末，上述机构和人员均依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够 切实履行应尽的职责和义务。 4、 公司章程的修改情况 报告期内，公司未修订章程。 (二) 三会运作情况 1、 三会的召开次数 项目 股东大会 董事会 监事会 召开次数 6 9 4 2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内，公司严格遵循《公司法》、《公司章程》、三会议事规则等要求，历次股东大会、董事会、 监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项均符合法律法规要求， 公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职。 (三) 公司治理改进情况 报告期内，公司董事、监事、高级管理人员深入学习并严格执行相关法律法规及其他规章制度， 进一步提高规范运作水平，确保公司合规经营。报告期内，公司三会、董事会秘书和管理层均按照《公 司法》、《公司章程》等法律、法规和规范性文件的要求，履行各自的权利和义务。公司重大事项均按 照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，并及时通过全国中小企业股份转让系统平台 披露公告。截至报告期末，上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职 责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求。 (四) 投资者关系管理情况 报告期内，公司严格按照《非上市公众公司监督管理办法》、《信息披露管理制度》等要求，履行 信息披露义务，按时编制定期报告和临时报告，并按照相关法律法规的要求通过全国中小企业股份转 让系统信息披露平台（）及时充分进行信息披露，做好投资者管理工作。同时，公司 制定了《投资者关系管理制度》，信息披露负责人负责信息披露及投资者关系管理，在日常工作中，公 司建立了电话、电子邮件等途径与投资者保持沟通联系，答复有关问题，沟通渠道畅通，确保股东及 潜在投资者的知情权、参与权、质询权和表决权得到尊重、保护。 40 二、 内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 公司监事会在报告期内的监督活动中，未发现公司存在重大风险事项，公司监事会对报告期内的 监督事项无异议。 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 公司在业务、资产、人员、财务、机构等方面与公司股东及其控制的其他企业相互独立，具有完 整的业务体系及面向市场独立经营能力。 1、业务独立性 公司主要致力于光伏玻璃的研发、生产与销售，目前主要生产、销售镀膜玻璃、镀釉玻璃等光伏 玻璃制品。该业务独立于索拉特的股东及其控制的其他企业。公司与公司股东及其控制的其他企业间 不存在实质性的同业竞争或者显失公平的关联交易。公司独立获取业务收入和利润，具有面向市场的 独立自主的经营能力，不存在依赖股东及其他关联方进行生产经营的情形。公司拥有独立的生产经营 场所，拥有独立的采购、销售、研发、服务体系，具有独立自主进行经营活动的权力，包括经营决策 权和实施权，独立开展业务，形成了独立完整的业务体系。公司的业务独立。 2、资产独立性 公司历史沿革过程中的历次出资、注册资本变更均依法依规，并通过工商行政管理部门的变更登 记确认。 公司具备与经营业务体系相配套的资产，目前合法拥有生产经营所必需的土地、房屋、专利及其 他经营设备的所有权或者使用权，具有独立的运营系统，不存在依赖股东资产生产经营的情况。公司 对拥有的资产独立登记、建账、核算和管理。公司与公司股东及其控制的其他企业之间的资产产权关 系清晰，公司的资产完全独立于公司股东及其控制的其他企业。公司资产权属清晰、完整，不存在以 资产或权益为公司股东及其控制的其他企业提供担保的情形，也不存在资产、资金被公司股东及其控 制的其他企业违规占用而损害公司利益的情形。公司的资产独立。 3、人员独立性 公司已与全体员工签订了《劳动合同》，独立发放员工工资。公司的董事、监事及高级管理人员的 选举、任免程序符合《公司法》和《公司章程》的规定，合法、有效。公司的总经理、副总经理、财 务总监、董事会秘书等高级管理人员没有在公司股东及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的其 他职务，未在公司股东及其控制的其他企业领薪。 公司独立与员工建立劳动用工关系，独立缴交社保和住房公积金，不存在与公司股东及其控制的 其他企业人员共用的情况。公司的人员独立。 4、财务独立性 公司拥有独立的财务部门，配备了专职的财务人员，建立了独立的财务核算体系，能够独立作出 财务决策，具有规范的财务会计制度和财务管理制度。 公司取得了《开户许可证》，拥有独立的银行账户，能够独立进行纳税申报和依法纳税。公司不存 在与公司股东及其控制的其他企业共用银行账户的情形。公司拥有独立自主筹借、使用资金的权利， 不存在公司股东及其控制的其他企业干预公司资金使用的情况。公司的财务独立。 5、机构独立性 公司建立了适合自身经营所需的股东大会、董事会和监事会等机构，其中股东大会作为最高权力 机构、董事会作为决策机构、监事会作为监督机构，且已聘任总经理、副总经理、财务总监、董事会 秘书等高级管理人员。公司在上述组织机构中内设采购部、营销部、财务部、品管部和行政事业部等 职能部门，上述部门均独立运作。公司内部各组织机构的设立符合法律、法规、规范性文件、《公司章 41 程》及其他内部制度的规定，其设置不受任何股东、其他单位或个人控制；公司独立行使经营管理职 权，与股东及其控制的其他企业间不存在混合经营的情形，可以完全自主决定机构设置；公司具有独 立的办公机构和场所，不存在机构混同的情形。公司的机构独立。 (三) 对重大内部管理制度的评价 依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自身的实际情况，公司已制 定了一套较为健全的、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度。在公司运营 过程中，内部控制制度都能够得到贯彻执行，对公司的经营风险起到有效的控制作用。同时公司将根 据发展情况，不断更新和完善相关制度，保障公司健康平稳运行。 1、财务管理制度 报告期内，公司按照国家法律法规的财务管理规定，制定了整套财务管理体系，并认真贯彻执行， 保证财务核算工作的独立性。 2、信息披露制度 公司“三会”制度，信息披露、对外担保等，制定的比较完善，实践中也得到了比较好的贯彻实 施，符合公司治理的相关规定，对规范公司经营活动起到了积极的作用。 3、风险管理相关制度 根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等法律、规范性文件，建立了规范、 有效的控制风险制度，提高了公司风险防范能力，保证了公司安全、稳健运行。 报告期内，公司未发现内部管理制度上的重大缺陷。 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 报告期内，公司进一步完善信息披露管理制度，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时 性，提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究制。报告期内，公司未发生重大会 计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露负责人及公司管理层严格遵守了相关信息披露管理 制度，执行情况良好。 三、 投资者保护 (一) 公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 √适用 □不适用 公司报告期内不涉及累积投票事项。 公司 2021 年第三次临时股东大会涉及审议申请首次公开发行股票并在创业板上市事项，提供了网络投 票安排，内容详见公司 2021 年 10 月 15 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （）披露的《关于召开 2021 年第三次临时股东大会通知公告（提供网络投票）》（编 号：2021-048）。 公司 2021 年第四次临时股东大会涉及审议确认关联交易事项，提供了网络投票安排，内容详见公司 2021 年 10 月 27 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的《关 于召开 2021 年第四次临时股东大会通知公告（提供网络投票）》（编号：2021-063）。 公司 2021 年第五次临时股东大会涉及审议终止申请首次公开发行股票并在创业板上市事项，提供了网 络投票安排，内容详见公司 2021 年 12 月 9 日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台 （）披露的《关于召开 2021 年第五次临时股东大会通知公告（提供网络投票）》（编 42 号：2021-069）。 (二) 特别表决权股份 □适用 √不适用 43 第十节 财务会计报告 一、 审计报告 是否审计 是 审计意见 无保留意见 审计报告中的特别段落 √无 □强调事项段 □其他事项段 □持续经营重大不确定性段落 □其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明 审计报告编号 容诚审字[2022]200Z0102 号 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 北京市西城区阜成门外大街 22 号 1 幢外经贸大厦 901-22 至 901-26 审计报告日期 2022年 4月 8日 签字注册会计师姓名及连续 签字年限 叶春 何双 万斌 1 年 1年 1年 年 会计师事务所是否变更 是 会计师事务所连续服务年限 1 年 会计师事务所审计报酬 --万元 审 计 报 告 容诚审字[2022]200Z0102号 索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司（以下简称索拉特公司）财务报表，包括 2021 年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了索拉特公 司 2021年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于索拉特公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适 当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 1、事项描述 参见财务报表附注三、23.收入确认原则和计量方法和附注五、33.营业收入和营业成本所示。 索拉特公司 2021 年度营业收入为 92, 万元，由于营业收入是公司的关键业绩指标之一， 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认确定为关 键审计事项。 2、审计应对 44 我们对收入确认实施的相关程序主要包括： （1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制运行的有效性； （2）检查销售合同或订单，识别与收入确认相关的商品控制权转移、主要风险和报酬转移相关的 条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则规定； （3）对报告期记录的收入交易选取样本，核对与收入确认相关的支持性文件，包括检查销售合同 或订单、销售发票、出库单、签收单、报关单等，检查收款记录，评价交易的真实性、准确性； （4）对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，分析营业收入及毛利率变动的合理性； （5）根据客户交易的特点和性质，对主要客户的销售收入金额和应收账款余额情况进行函证，并 对主要客户进行走访，了解客户的基本信息、采购情况、关联关系等； （6）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，核对出库单、签收单、报关单及其他 支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。 （二）应收账款坏账准备 1、事项描述 参见财务报表附注三、9.金融工具和附注五、3.应收账款所示。 索拉特公司 2021 年 12 月 31 日应收账款账面余额为 17, 万元，应收账款坏账准备金额为 万元。 索拉特公司应收账款金额重大且管理层在确定应收账款预计可回收性时需考虑所有合理且有依 据的信息，包括需要考虑以前年度的信用违约记录、回款率等，从而判断债务人的资信状况并综合前 瞻性经济指标等进行估计。由于上述应收账款余额对公司合并财务报表而言是重大的，因此我们将应 收账款减值识别为关键审计事项。 2、审计应对 我们对应收账款的可回收性实施的相关程序主要包括： （1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试； （2）检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合 划分方法的恰当性；选取样本检查各个组合客户的信用记录、历史付款记录、期后回款，并考虑前瞻 性信息等因素，评估管理层对整个存续期信用损失预计的适当性； （3）获取管理层所编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，选取样本复核账龄 及坏账准备计提的准确性； （4）对于单项计提坏账准备的应收账款，选取样本获取管理层对预计未来可回收金额做出估计的 依据，包括客户催收、实际回款情况等，复核其合理性； （5）对于按信用风险特征组合计提坏账的应收账款，了解管理层对于信用风险特征组合的设定， 抽样复核账龄等关键信息，检查管理层对于应收账款坏账准备的计算是否准确； （6）分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况， 评价应收账款坏账准备计提的充分性。 通过执行上述审计程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款减值的判断及估计。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 索拉特公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公 允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估索拉特公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如 适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算索拉特公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督索拉特公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具 包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 45 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执 行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些 风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故 意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由 于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 索拉特公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关 披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。 然而，未来的事项或情况可能导致索拉特公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就索拉特公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表 审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审 计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认 为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审 计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下， 如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不 应在审计报告中沟通该事项。 容诚会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 叶春（项目合伙人） 中国注册会计师： 何双 中国·北京 中国注册会计师： 万斌 2022年 4月 8日 46 二、 财务报表 （一） 合并资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12月 31日 2020年 12月 31日 流动资产： 货币资金 附注五、1 114,922, 49,581, 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 附注五、2 196,173, 85,280, 应收账款 附注五、3 165,082, 120,194, 应收款项融资 附注五、4 37,616, 47,607, 预付款项 附注五、5 23,323, 8,554, 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 附注五、6 16,895, 6,174, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 附注五、7 73,763, 25,511, 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 附注五、8 4,222, 2,492, 流动资产合计 631,999, 345,396, 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 附注五、9 208,792, 118,480, 在建工程 附注五、10 14,913, 49,931, 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 附注五、11 28,244, 47 无形资产 附注五、12 37,395, 20,365, 开发支出 商誉 长期待摊费用 附注五、13 7,507, 递延所得税资产 附注五、14 3,774, 2,916, 其他非流动资产 附注五、15 21,885, 10,956, 非流动资产合计 322,514, 202,649, 资产总计 954,513, 548,046, 流动负债： 短期借款 附注五、16 134,076, 44,000, 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 附注五、17 48,008, 27,126, 应付账款 附注五、18 110,290, 38,336, 预收款项 合同负债 附注五、19 9,228, 22,133, 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 附注五、20 5,057, 3,624, 应交税费 附注五、21 10,525, 18,099, 其他应付款 附注五、22 857, 305, 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 附注五、23 7,645, 2,007, 其他流动负债 附注五、24 137,790, 50,669, 流动负债合计 463,479, 206,304, 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 附注五、25 21,993, 长期应付款 附注五、26 1,422, 长期应付职工薪酬 预计负债 附注五、27 13,881, 9,503, 48 递延收益 附注五、28 1,904, 1,970, 递延所得税负债 附注五、14 302, 376, 其他非流动负债 非流动负债合计 38,082, 13,272, 负债合计 501,562, 219,577, 所有者权益（或股东权益）： 股本 附注五、29 78,800, 78,800, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 附注五、30 47,209, 47,209, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 附注五、31 30,176, 20,221, 一般风险准备 未分配利润 附注五、32 296,764, 182,237, 归属于母公司所有者权益（或股东权 益）合计 452,951, 328,468, 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 452,951, 328,468, 负债和所有者权益（或股东权益）总计 954,513, 548,046, 法定代表人：陈协民主管会计工作负责人：贾玉瑛会计机构负责人：贾玉瑛 （二） 母公司资产负债表 单位：元 项目 附注 2021 年 12月 31日 2020年 12月 31日 流动资产： 货币资金 100,040, 49,300, 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 136,858, 85,280, 应收账款 附注十四、1 155,190, 120,194, 应收款项融资 37,616, 47,607, 预付款项 13,034, 6,633, 其他应收款 附注十四、2 111,616, 21,165, 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 39,333, 25,206, 49 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 991, 471, 流动资产合计 594,682, 355,861, 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 附注十四、3 80,000, 50,000, 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 99,549, 117,055, 在建工程 - - 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 3,265, 不适用 无形资产 10,681, 11,049, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 3,453, 2,758, 其他非流动资产 1,031, 10,956, 非流动资产合计 197,981, 191,819, 资产总计 792,663, 547,680, 流动负债： 短期借款 134,076, 44,000, 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 44,837, 27,126, 应付账款 78,390, 37,634, 预收款项 - - 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 3,094, 3,624, 应交税费 4,109, 17,989, 其他应付款 267, 211, 其中：应付利息 应付股利 合同负债 9,084, 22,133, 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,422, 2,007, 其他流动负债 72,906, 50,669, 50 流动负债合计 348,189, 205,398, 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 - 1,422, 长期应付职工薪酬 预计负债 13,704, 9,503, 递延收益 1,904, 1,970, 递延所得税负债 302, 376, 其他非流动负债 非流动负债合计 15,911, 13,272, 负债合计 364,101, 218,670, 所有者权益（或股东权益）： 股本 78,800, 78,800, 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 47,209, 47,209, 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 30,176, 20,221, 一般风险准备 未分配利润 272,375, 182,778, 所有者权益（或股东权益）合计 428,562, 329,009, 负债和所有者权益（或股东权 益）总计 792,663, 547,680, （三） 合并利润表 单位：元 项目 附注 2021年 2020 年 一、营业总收入 920,577, 521,721, 其中：营业收入 附注五、33 920,577, 521,721, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 773,687, 375,472, 51 其中：营业成本 附注五、33 686,153, 324,321, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 附注五、34 5,776, 4,983, 销售费用 附注五、35 12,530, 6,011, 管理费用 附注五、36 29,534, 17,908, 研发费用 附注五、37 31,602, 16,240, 财务费用 附注五、38 8,089, 6,007, 其中：利息费用 7,399, 3,669, 利息收入 687, 437, 加：其他收益 附注五、39 1,553, 1,306, 投资收益（损失以“-”号填列） 附注五、40 -1,231, -711, 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 附注五、41 -1,250, -2,232, 资产减值损失（损失以“-”号填列） 附注五、42 -109, 资产处置收益（损失以“-”号填列） 附注五、43 55, 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 145,907, 144,610, 加：营业外收入 附注五、44 143, 503, 减：营业外支出 附注五、45 559, 7, 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 145,490, 145,107, 减：所得税费用 附注五、46 21,008, 20,083, 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 124,482, 125,024, 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类： - - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 124,482, 125,024, 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类： - - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以 “-”号填列） 124,482, 125,024, 六、其他综合收益的税后净额 52 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金 额 - （4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 - （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税 后净额 七、综合收益总额 124,482, 125,024, （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 124,482, 125,024, （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：陈协民主管会计工作负责人：贾玉瑛会计机构负责人：贾玉瑛 （四） 母公司利润表 单位：元 项目 附注 2021年 2020 年 一、营业收入 附注十四、4 883,751, 521,721, 减：营业成本 附注十四、4 701,758, 324,321, 税金及附加 4,829, 4,875, 销售费用 10,742, 6,011, 管理费用 15,166, 16,629, 研发费用 31,557, 16,240, 财务费用 7,087, 6,012, 其中：利息费用 6,304, 3,669, 利息收入 570, 429, 加：其他收益 1,553, 623, 53 投资收益（损失以“-”号填列） 附注十四、5 -1,231, -711, 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -426, -2,232, 资产减值损失（损失以“-”号填列） -68, - 资产处置收益（损失以“-”号填列） 55, - 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 112,493, 145,309, 加：营业外收入 143, 503, 减：营业外支出 559, 7, 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 112,077, 145,806, 减：所得税费用 12,525, 20,240, 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 99,552, 125,565, （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 99,552, 125,565, （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 - 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 99,552, 125,565, 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 54 （五） 合并现金流量表 单位：元 项目 附注 2021年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 473,034, 283,779, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 - 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 3,825, 3,781, 收到其他与经营活动有关的现金 附注五、47 6,711, 2,161, 经营活动现金流入小计 483,571, 289,722, 购买商品、接受劳务支付的现金 311,254, 180,719, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 49,640, 25,738, 支付的各项税费 46,612, 24,807, 支付其他与经营活动有关的现金 附注五、47 91,302, 34,946, 经营活动现金流出小计 498,810, 266,211, 经营活动产生的现金流量净额 -15,238, 23,511, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 68, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 68, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 51,460, 70,033, 投资支付的现金 55 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 51,460, 70,033, 投资活动产生的现金流量净额 -51,392, -70,033, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 40,800, 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 208,548, 58,317, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 附注五、47 402, 筹资活动现金流入小计 208,548, 99,519, 偿还债务支付的现金 94,000, 53,800, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,423, 2,686, 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 附注五、47 2,663, 2,960, 筹资活动现金流出小计 102,087, 59,446, 筹资活动产生的现金流量净额 106,461, 40,072, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,161, -2,473, 五、现金及现金等价物净增加额 38,668, -8,922, 加：期初现金及现金等价物余额 22,404, 31,327, 六、期末现金及现金等价物余额 61,072, 22,404, 法定代表人：陈协民主管会计工作负责人：贾玉瑛会计机构负责人：贾玉瑛 （六） 母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 2021年 2020 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 461,858, 283,779, 收到的税费返还 3,825, 3,781, 收到其他与经营活动有关的现金 6,138, 1,336, 经营活动现金流入小计 471,822, 288,897, 购买商品、接受劳务支付的现金 347,514, 180,598, 支付给职工以及为职工支付的现金 31,357, 25,387, 支付的各项税费 43,294, 24,807, 支付其他与经营活动有关的现金 90,493, 37,571, 经营活动现金流出小计 512,660, 268,364, 经营活动产生的现金流量净额 -40,837, 20,532, 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 56 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 回的现金净额 68, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 68, 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 付的现金 1,554, 17,335, 投资支付的现金 30,000, 50,000, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 31,554, 67,335, 投资活动产生的现金流量净额 -31,485, -67,335, 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 40,800, 取得借款收到的现金 208,548, 58,317, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 402, 筹资活动现金流入小计 208,548, 99,519, 偿还债务支付的现金 94,000, 53,800, 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 5,423, 2,686, 支付其他与筹资活动有关的现金 2,560, 2,960, 筹资活动现金流出小计 101,983, 59,446, 筹资活动产生的现金流量净额 106,564, 40,072, 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,161, -2,473, 五、现金及现金等价物净增加额 33,079, -9,203, 加：期初现金及现金等价物余额 22,124, 31,327, 六、期末现金及现金等价物余额 55,203, 22,124, 57 （七） 合并股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 78,800, - - - 47,209, - - - 20,221, 182,237, - 328,468, 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 78,800, - - - 47,209, - - - 20,221, 182,237, - 328,468, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） - - - - - - - - 9,955, 114,526, - 124,482, （一）综合收益总额 - 124,482, - 124,482, （二）所有者投入和减少资 本 - - - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股 - 2.其他权益工具持有者投 入资本 - 58 3.股份支付计入所有者权 益的金额 - 4.其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 9,955, -9,955, - - 1.提取盈余公积 9,955, -9,955, - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分 配 - 4.其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股 本） - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - 5.其他综合收益结转留存 收益 - 6.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 78,800, - - - 47,209, - - - 30,176, 296,764, - 452,951, 59 项目 2020 年 归属于母公司所有者权益 少 数 股 东 权 益 所有者权益合计 股本 其他权益工具 资本 公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余 公积 一 般 风 险 准 备 未分配利润 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 66,000, - - - 19,209, - - - 7,664, 69,769, 162,644, 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 同一控制下企业合并 - 其他 - 二、本年期初余额 66,000, - - - 19,209, - - - 7,664, 69,769, 162,644, 三、本期增减变动金额（减 少以“－”号填列） 12,800, - - - 28,000, - - - 12,556, 112,467, 165,824, （一）综合收益总额 - 125,024, 125,024, （二）所有者投入和减少资 本 12,800, - - - 28,000, - - - - - 40,800, 1.股东投入的普通股 12,800, 28,000, 40,800, 2.其他权益工具持有者投 入资本 - 3.股份支付计入所有者权 益的金额 - 4.其他 - 60 （三）利润分配 - - - - - - - - 12,556, -12,556, - 1.提取盈余公积 12,556, -12,556, - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的分 配 - 4.其他 - （四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股 本） - 2.盈余公积转增资本（或股 本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - 5.其他综合收益结转留存 收益 - 6.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 78,800, - - - 47,209, - - - 20,221, 182,237, 328,468, 法定代表人：陈协民主管会计工作负责人：贾玉瑛会计机构负责人：贾玉瑛 61 （八） 母公司股东权益变动表 单位：元 项目 2021 年 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 78,800, - - - 47,209, - - - 20,221, 182,778, 329,009, 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 78,800, - - - 47,209, - - - 20,221, 182,778, 329,009, 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） - - - - - - - - 9,955, 89,597, 99,552, （一）综合收益总额 - 99,552, 99,552, （二）所有者投入和减少 资本 - - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股 - 2.其他权益工具持有者投 入资本 - 3.股份支付计入所有者权 益的金额 - 4.其他 - 62 （三）利润分配 - - - - - - - - 9,955, -9,955, - 1.提取盈余公积 9,955, -9,955, - 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的 分配 - 4.其他 - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或 股本） - 2.盈余公积转增资本（或 股本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - 5.其他综合收益结转留存 收益 - 6.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 78,800, - - - 47,209, - - - 30,176, 272,375, 428,562, 项目 2020 年 63 股本 其他权益工具 资本公积 减： 库存 股 其 他 综 合 收 益 专 项 储 备 盈余公积 一般 风险 准备 未分配利润 所有者权益合计 优 先 股 永 续 债 其 他 一、上年期末余额 66,000, - - - 19,209, - - - 7,664, 69,769, 162,644, 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 66,000, - - - 19,209, - - - 7,664, 69,769, 162,644, 三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列） 12,800, - - - 28,000, - - - 12,556, 113,008, 166,365, （一）综合收益总额 - 125,565, 125,565, （二）所有者投入和减少 资本 12,800, - - - 28,000, - - - - - 40,800, 1.股东投入的普通股 12,800, 28,000, 40,800, 2.其他权益工具持有者投 入资本 - 3.股份支付计入所有者权 益的金额 - 4.其他 - （三）利润分配 - - - - - - - - 12,556, -12,556, - 1.提取盈余公积 12,556, -12,556, - 2.提取一般风险准备 - 3.对所有者（或股东）的 64 分配 4.其他 - （四）所有者权益内部结 转 - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或 股本） - 2.盈余公积转增资本（或 股本） - 3.盈余公积弥补亏损 - 4.设定受益计划变动额结 转留存收益 - 5.其他综合收益结转留存 收益 - 6.其他 - （五）专项储备 - - - - - - - - - - - 1.本期提取 - 2.本期使用 - （六）其他 - 四、本年期末余额 78,800, - - - 47,209, - - - 20,221, 182,778, 329,009, 65 三、 财务报表附注 索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司 财务报表附注 2021年 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1. 公司概况 索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“索拉特”）是由江苏 索拉特光伏科技发展有限公司（系公司前身，曾用名为江苏索拉特特种玻璃科技有限公司，以下简称“索 拉特有限”）整体变更设立的股份有限公司。索拉特有限于 2010 年 7 月经常州工商行政管理局核准成 立，公司成立时注册资本人民币 1,650 万元。2016 年 1 月，本公司以索拉特有限截至 2015 年 10 月 31 日止经审计的净资产按 ：1的比例折合为股份公司股本 6,万股，每股面值 1元，公司名称 变更为索拉特特种玻璃（江苏）股份有限公司。 2016年 12月 27日，索拉特取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具的《关于同意索拉特 特种玻璃（江苏）股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2016]9611 号），同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌。本公司证券简称：索拉特，证券代码：870512。 2020 年 6 月 27 日，索拉特通过 2020 年第一次临时股东大会，向自然人朱建波、林志钢、张良刚、 夏萍和吴长跃定向发行股票 400万股，每股面值为人民币 元，发行价格为每股 元，合计募集 资金 1,万元，其中：增加股本 万元，增加资本公积 万元。上述增资事项业经天衡 会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020 年 7 月 30 日出具天衡验字（2020）00087 号《验资报告》予以 验证。 2020 年 9 月 24 日，公司通过 2020 年第三次临时股东大会，向自然人王磊、钱文胜、王浩、郑悦、 吴长跃和魏劭定向发行股票 880万股，每股面值为人民币 元，发行价格为每股 元，合计募集 资金 3,万元，其中：增加股本 万元，增加资本公积 2,万元。上述增资事项业经天 衡会计师事务所（特殊普通合伙）于 2020年 10月 22日出具天衡验字（2020）00126号《验资报告》验 证。 公司注册地址为江苏省常州市金坛区尧塘镇亿晶路 8号。法定代表人为陈协民。 公司经营范围为特种玻璃、太阳能超白玻璃、高铁玻璃、船用玻璃、装饰玻璃、液晶玻璃及其他玻 璃制品的开发、制造、加工及销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目， 66 经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2022年 4月 8日决议批准报出。 2. 合并财务报表范围及变化 （1）报告期末纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例（%） 直接 间接 1 安庆索拉特新材料科技有限公司 安庆索拉特 - 2 泰州索拉特特种玻璃有限公司 泰州索拉特 - 3 本溪索拉特矿业有限公司 本溪索拉特 - 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）报告期内合并财务报表范围变化 报告期内新增子公司： 序号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因 1 泰州索拉特特种玻璃有限公司 泰州索拉特 2021年 新设 2 本溪索拉特矿业有限公司 本溪索拉特 2021年 新设 报告期内无减少子公司。 报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解 释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事 项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关 会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 67 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1月 1日起至 12月 31日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并 中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中， 对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本 公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并 中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨 认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价 值的，其差额确认为合并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（5）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计 入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券 的初始确认金额。 68 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结 合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能 力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可 分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似 权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计 量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值 损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合 并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起 一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 69 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润 表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并 资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投 资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收 益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额 予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的 计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调 整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除 外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配 比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发 生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利 润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额仍应当冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 70 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股 权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期 股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的 差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配 利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投 资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调 整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并 日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本 溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方 和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他 所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之 和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权 益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并 方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购 买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的 金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款 与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 71 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差 额，计入丧失控制权当期的投资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易， 结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的 差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制 权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进 行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权 投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益； 在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交 易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合 并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增 资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 72 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日 起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易 发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本 计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期 损益。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本 公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债 （或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项 新的金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照 合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或 卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 73 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分 类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所 有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在 初始确认后不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品 或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定 义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务 模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对 本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进 行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本 公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产 的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此 类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转 入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金 融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的 金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价 值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的 74 贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计 有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综 合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转 出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款 承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公 司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所 确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续 计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符 合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但 有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司 自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有 负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方 的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具， 其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值， 则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价 格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负 债。 75 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当 期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分 类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行 会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相 同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具 处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、 合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指 本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差 额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金 融资产经信用调整的实际利率折现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预 期信用损失。 未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用 损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工 具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12个月内的预期信用损失计量 损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司 按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处 于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著 增加，按照未来 12个月内的预期信用损失计量损失准备。 76 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账 面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后 的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照 整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A.应收款项/合同资产 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、 应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。 对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款 或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、 应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算 预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1银行承兑汇票 应收票据组合 2商业承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1应收客户款 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1应收保证金及押金 其他应收款组合 2应收备用金 其他应收款组合 3应收其他款项 其他应收款组合 4应收合并范围内关联方款项 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况 的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 应收款项融资确定组合的依据如下： 77 应收款项融资组合 1应收票据 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 合同资产确定组合的依据如下： 合同资产组合 1未到期质保金 对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的 预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 B.债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通 过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较 长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该 金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确 定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工 具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可 获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化； C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显 著不利变化； D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预 期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率； E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免 息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更； 78 G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。 以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信 息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需 付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30天，但信用风 险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件 发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察 信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出 于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人 很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折 扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损 失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本 计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账 面价值。 ⑥核销 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账 面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收 入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： 79 A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取 的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能 够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公 司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未 终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日 各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 （涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的， 应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体， 并将收到的对价确认为一项金融负债。 80 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资 产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。 10. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格。 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市 场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经 济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑 交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不 存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者 将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。 ① 估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术 主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值， 使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的 金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取 得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。 81 该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市 场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最 佳信息取得。 ② 公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第 二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活 跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的 输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 11. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过 程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、库存商品、周转材料、委托 加工物资、发出商品。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用加权平均法计价。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备， 计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日 后事项的影响等因素。 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估 计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超 出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净 值的计量基础。 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时 估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品 的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本， 82 则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。 ③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。 ②包装物的摊销方法：在领用时采用加权平均法计价。 12. 合同资产及合同负债 自 2020年 1月 1日起适用 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司 已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合 同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。 合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净 额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的， 根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不 能相互抵销。 13. 合同成本 自 2020年 1月 1日起适用 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。 本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费 用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。 ②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。 ③该成本预期能够收回。 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。 与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合 同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。 83 与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备， 并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债： ①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价； ②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。 上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资 产在转回日的账面价值。 确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项 目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。 确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动 资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中 列示。 14. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益 性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制 权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否 集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所 有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制 该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共 同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间 接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被 投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公 司债券等的影响。 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一 般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决 策，不形成重大影响。 （2）初始投资成本确定 84 ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价 值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益； B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股 份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益； C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资 成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与 取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产 的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值 与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账 面价值和相关税费作为初始投资成本。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其 他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期 股权投资采用权益法核算。 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分 派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②权益法 85 按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调 整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益 和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股 利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净 利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计 政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与 联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的， 应全额确认。 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资 分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得 或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按 公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原 股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。 15. 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高 的有形资产。 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 86 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件 的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计 的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10-20 机器设备 年限平均法 3-10 运输设备 年限平均法 2-5 办公设备 年限平均法 3-5 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与 原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法（适用 2020年度及以前） 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁 为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能 够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定 租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。 包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达 到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司 在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状 态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实 际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣 工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 87 17. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件 时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过 3个月的，暂 停借款费用的资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本 化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用， 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确 定为专门借款利息费用的资本化金额。 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应 予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 本公司无形资产均为使用寿命有限的土地使用权，采用直线法摊销，使用年限如下： 88 地块类别 使用期限 依据 工业用地 2010年 12月-2050年 12月 土地使用权终止日期 2050年 12月 工业用地 2020年 10月-2063年 4月 土地使用权终止日期 2063年 4月 工业用地 2021年 3月-2071年 3月 土地使用权终止日期 2071年 3月 工业用地 2021年 12月-2071年 12月 土地使用权终止日期 2071年 3月 每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命 不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新 复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合 理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提 减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残 值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃 市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命 进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合 理摊销。 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段 的支出在发生时计入当期损益。 ②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 89 形资产； E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19. 长期资产减值 对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等（存货、递延所得税资 产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回 金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态 的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的， 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入 是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的 金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 20. 长期待摊费用 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销。 21. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职 工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受 赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项 目。 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其 他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 ②职工福利费 90 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利 费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经 费。 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规 定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例 计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工 薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与 非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存 金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或 活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪 酬。 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出 估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据 资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收 益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。 91 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成 的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计 划净资产。 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或 允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费 用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加 或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额; （c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。 上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计 期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期 损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债 表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定） 将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 92 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的 金额计量应付职工薪酬。 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 22. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿 证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 具体方法： 本公司预计负债为预计的质量保证服务费。本公司的销售合同中约定了相关的质量保证条款，根据 行业经验及本公司历史情况按照玻璃产品销售收入的 %计提质保金。 23. 收入确认原则和计量方法 自 2020年 1月 1日起适用 （1）一般原则 收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流 入。 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制 权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 93 合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务 的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计 量收入。 交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款 项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的 最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交 易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金 额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权 转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益； ②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品； ③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今 已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度 不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理 确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进 度能够合理确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是 否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象： ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权； ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要 风险和报酬； ⑤客户已接受该商品。 销售退回条款 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其 有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将 退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额， 94 确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转 成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。 质保义务 根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客 户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事 项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质 量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例， 将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在 向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要 求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。 客户未行使的合同权利 本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再 转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有 权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为 收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为 收入。 （2）具体方法 本公司收入确认的具体方法如下： ①商品销售合同 公司主要销售光伏玻璃等产品，包括镀膜玻璃、镀釉玻璃及太阳能超白压花玻璃原片。 内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品运送至客户且客户已接受该商品， 已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移， 商品的法定所有权已转移； 外销产品收入确认需满足以下条件：按《国际贸易术语解释通则》中对各种贸易方式的商品控制权 转移时点的规定确认。公司以 FOB形式出口，在装船后货物的控制权即发生转移。本公司已根据合同约 定将产品出口报关、离港，取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入， 商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。 ②提供服务合同 加工服务收入确认需满足以下条件：本公司在完成加工服务，将受托加工物资发运给客户，客户取 得该商品的控制权时，本公司确认收入。 95 24. 政府补助 （1）政府补助的确认 政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认： ①本公司能够满足政府补助所附条件； ②本公司能够收到政府补助。 （2）政府补助的计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 1元计量。 （3）政府补助的会计处理 ①与资产相关的政府补助 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资 产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生 毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 ②与收益相关的政府补助 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助， 分情况按照以下规定进行会计处理： 用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损 失的期间，计入当期损益； 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难 以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的 政府补助，计入营业外收支。 ③政策性优惠贷款贴息 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到 的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。 财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。 96 ④政府补助退回 已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相 关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入 当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负 债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债 或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计 转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣 可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税 的影响额不确认为递延所得税资产： A.该项交易不是企业合并； B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的， 其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产： A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差 异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足 够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （2）递延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额 确认为递延所得税负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债： 97 A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既 不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一 般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 （3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递 延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性 差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合 收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、 同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税 法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预 计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳 税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。 B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条 件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在， 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同 时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递 延所得税资产，计入当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 98 本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账 面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资 产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及 企业合并相关的递延所得税除外。 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内， 本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符 合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规 定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。 26. 租赁 自 2021年 1月 1日起适用 （1）租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控 制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡 了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使 用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。 （2）单独租赁的识别 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同 时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产 或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关 联关系。 （3）本公司作为承租人的会计处理方法 在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过 12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将 单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的， 原租赁不认定为低价值资产租赁。 对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相 关资产成本或当期损益。 除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资 产和租赁负债。 ①使用权资产 99 使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。 在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： • 租赁负债的初始计量金额； • 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； • 承租人发生的初始直接费用； • 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态 预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详 见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。 使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权 的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理 确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内， 根据使用权资产类别确定折旧率。 各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类 别 折旧方法 折旧年限 （年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 10 - 10 机器设备 年限平均法 5 ②租赁负债 租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下 五项内容： • 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； • 取决于指数或比率的可变租赁付款额； • 购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权； • 行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权； • 根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。 计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借 款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确 认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于 实际发生时计入当期损益。 100 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁 付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生 变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。 （5）租赁变更的会计处理 ①租赁变更作为一项单独租赁 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该 租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分 的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 ②租赁变更未作为一项单独租赁 A.本公司作为承租人 在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折 现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为 折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。 就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理： • 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完 全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益； • 其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。 （6）售后租回 本公司按照附注三、23的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。 ①本公司作为卖方（承租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入 等额的金融负债，并按照附注三、9 对该金融负债进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司按原 资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出 租人的权利确认相关利得或损失。 ②本公司作为买方（出租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额 的金融资产，并按照附注三、9 对该金融资产进行会计处理。该资产转让属于销售的，本公司根据其他 适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。 以下经营租赁和融资租赁会计政策适用于 2020年度及以前 101 本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经 营租赁。 （1）经营租赁的会计处理方法 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据 租赁资产的使用量计入当期损益。出租人提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁 期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊，免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租 人某些费用的，本公司按该费用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。 初始直接费用，计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期损益。 ②本公司作为经营租赁出租人时，采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。出租人提供免 租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配，免 租期内出租人也确认租金收入。承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的 租金收入余额在租赁期内进行分配。 初始直接费用，计入当期损益。金额较大的予以资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入 相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益。 （2）融资租赁的会计处理方法 ①本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊，确认为当期融资费用，计入财 务费用。 发生的初始直接费用，计入租入资产价值。 在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策，折旧期间以租赁合 同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将会取得租赁资产所有权，以租赁期开始日租赁资产的 寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期 与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间。 ②本公司