税收的性质和作用
我 国 税 收 的 性 质 和 作 用
学习目标
1、理解我国税收和剥削阶级国家的税收的共同点和
不同点， 认识我国的税收的性质。
2、理解我国税收的作用，分析我国经济发展过程中
是怎样发挥税收的作用。
3、学会运用比较的分析方法，分析财政和税收的区
别和联系，从宏观上把财政和税收这两种宏观调
控的经济杠杆结合起来。
巩固联系
马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”列宁也说过：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”
上述两句引言说明了税收具有哪些特征？
上述引言说明了税收具有强制性、无偿性和固定
性的特征。税收的目的是为了实现国家职能。
思考：
我国的税收和剥削阶级国家的税收
有那些共同点和不同点？
二、我国税收的性质和作用
1、我国税收的性质
（1）税收的共性
作用： 财政收入的基本形式；
目的：实现国家职能；
实质：以国家权力为前提 的分配关系； 主体：国家；
来源：取之于民
体现的关系
税收增长方式
最终受益者
税收来源
社会主义社会税收
封建社会税收
劳动人民
统治阶级
掠夺
剥削关系
劳动人民
劳动人民
生产发展,经济规模扩大和效益的提高
整体与局部;长远与目前利益关系
2003年将加大重点支出项目的投入和保障力度，以维护改革发展稳定大局。一是大力支持农业和农村经济社会发展。中央决定，除国债资金向农村倾斜外，2003年全面推开农村税费改革试点工作，中央财政拟相应安排农村税费改革试点专项转移支付补助资金305亿元，比2002年增加60亿元。另外，中央财政还将继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶资、良种推广、农产品质量安全标准体系和监测体系、农业结构战略性调整等方面的预算安排，进一步加大对农业和农村的投入。二是增加社会保障支出。为切实解决困难群众基本生活问题，维护人民群众的切身利益，将相应增加社会保障支出，包括：提高企业退休人员基本养老金标准、提高部分建国初期参加革命的老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤标准，增加支出84亿元；落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，增加支出46亿元；落实再就业补助政策，增加支出47亿元。此外，拟继续安排企业依法破产补助资金110亿元。三是保障教育、科技等重点支出。四是调整机关事业单位职工工资。五是增加国防支出。
一.下列选项中,属于社会主义税收特
有的是
A 主体是国家
B 是一种分配关系
C 是取得财政收入的基本形式
D 取之于民,用之于民
2、税收的作用
思考：财政收入有那些形式？为什么税收成为财
政收入的主要形式？
（1）税收是组织财政收入的主要形式。
因为税收具有强制性、固定性、无偿性、征税面
广、稳定可靠。保证税收征管且不受企业经营状况的
影响。可以防止偷税、漏税的现象。保证税收足额入
库。
而其他财政收入形式不具有以上特点。
阅读材料思考问题
国家税务总局规定，被国家确认为属于高新技术的外商投资
企业，按15%的税率征收企业所得税。这只相当于一般外商投资
企业的一半。
为了从根本上减轻农民负担，我国近年开始农村税费改革，取
消农村行政性收费，统一合并征收农业税。它有利于规范收费行
为，提高农民的积极性。
今年将进一步调整和优化出口商品结构，提高质量和附加值，
完善出口退税机制。对企业自营和委托外贸企业代理的出口的
自产商品，全面实行“免、抵、退”税办法。
上述材料说明税收的什么作用？税收的这一作用是怎样发挥
的？
国家对高新技术企业实行优惠税率，有利于
促进企业技术进步，提高国家整体技术水平，
促进经济发展。
国家对农村实行税费改革，有利于规范农村收
费行为，减轻农民负担，增加农民收入，调动
农民积极性，促进我国农业发展和产业结构的
调整。
实行出口退税政策有利于促进企业生产，增
强国内产品的国际竞争力，促进对外贸易的发
展。
上述三则材料共同体现了税收具有调节经济
的作用。
小结
（2）税收是调节经济的重要杠杆。
税收是国家宏观调控的经济杠杆。是通过——
纳税人、征税对象、税率和税收征管实现的。
阅读教材P24——倒数第一段
这段材料说明税收的什么作用？
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段
经济运行状况
打击经济违法行为
规范经济行为
财政收入和税收的比较
（1）共同点
市场经济条件下，都是国家宏观调控的重要经济杠杆。能够调节社会资源的优化配置、促进经济发展、实现经济结构的优化、社会总供给和总需求的平衡。
（2）联系点
税收是国家财政收入的主要来源，是发挥财政作用的关键。
（3）不同点
含义不同
作用不同——财政：资源配置；经济发展；教科文卫；
生活水平；国家政权
税收：财政收入的基本形式；调节经济；
经济监督
特点不同——财政：不完全具有强制性、固定性和无偿性
税收；具有强制性、无偿性和固定性
我国税收的性质和作用
我国税收
的 性 质
国家税收的共同特征
我国税收是
取之于民
用之于民
前提、主体
来源、目的
地位
经济基础、主要
来源、前提、本
质关系、用途
我国税收
的 作 用
组织财政收入的基本形式
（强制性）
调节经济的重要杠杆
（纳税人、征税对象、
税率及征管）
经济发展 技术进步
社会稳定 持续健康发展
国家实现经济监督的重要手段
某校高一.2班的同学讨论“税收----取之于民,用之于民”
问题.甲同学说:我认为,税收像抽水浇地,水是从地里抽出来的,浇地湿了土壤,给农作物增加了水分,最终又还给了大地.乙同学说:我们吃水交水费,用电交电费,开汽车交养路费,住房又交房费,这些费用集中起来,我们又兴水利,搞电力,修公路,盖房子,这就是税收取之于民,用之于民了.丙同学说:税收是无偿的,是国家强制缴纳的.比如,公民个人缴纳所得税,税收减少了公民的收入,但这些收入国家用到了国防建设,兴办教育、举办公益事业上，最终还是人民受益，从这个角度说，税收才真正叫取之于民，用之于民。
以上三位同学的说法，谁的更有道理呢？为什么？
