预付账款审计程序
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项目：预付账款审计程序 编制人 索引号 C 6 － 1
截至日： 复核人 页次
一、审计目标
1、确定预付帐款是否存在；
2、确定预付帐款是否归被审计单位所有；
3、确定预付帐款增减变动的记录是否完整；
4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；
5、确定预付帐款年末余额是否正确；
6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序 执行情况说明 索引号
1、核对预付帐款明细帐与总帐余额是否相符；
2、获取或编制预付帐款明细表，核实截至日已收到货物和冲销预付帐
款的项目；
3、选择预付帐款的重要项目，函证年末余额的正确性；
4、对回函不符、未回函及未发函证的预付帐款，采用替代程序核实年
末余额的正确性；
5、检查有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款
两个科目同时挂帐的情况；
6、查明出现贷方余 额的项目，必要时作重分类调整；
7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。
