新上任财务总监工作清单
面对刻不容缓的繁重工作，新上任的财务总监往往会感到不负重荷，不知从
何着手。而工作清单对财务总监的工作优先次序有一定的指导意义。
最首要的工作是建立并完善的现金预测体系，这要求财务总监掌握应付账款、
应收账款、债务偿还、签订合同、资本费用等领域广博而精深的知识。现金是企
业赖以生存的基础，新上任的财务总监必须密切掌控企业现金状况，并以此作为
其他工作展开的先决条件。
紧随其后的工作是审阅所有的当期合同。财务总监应亲自审阅合同，查实合
同中是否存在不利于企业的法律责任条款，或合同条款对企业利润率是否有重大
不良影响。
接下来的工作是建立评估体系。财务总监可借助评估体系，了解经营过程中
可能存在的问题，并据此调整日后的工作安排。
对财务总监领导下的工作小组的工作能力、工作安排、培训要求等情况进行
全面审查。经验不足的财务总监往往会赋予此项工作最高的工作优先度，然而，
员工发展计划是企业的长期战略，并不需要在短期内给予优先考虑。另外，在财
务总监的工作中，员工发展计划的实施无法对短期经营状况起到立竿见影的效果，
相反，以上涉及的工作却必须在短期内完成。由此，财务总监可清楚地分辨各项
工作的轻重缓急。
根据企业的不同经营状况，财务总监可对员工发展计划的实施优先次序进行
适当调整。但是，我们推荐财务总监执行员工发展计划中的相关工作顺序，因为，
这样可能有助于满足企业短期发展需求。
优先次序 工作内容 工作描述
1 现金预测 在企业缺乏资金的情况下，其他的任何工作
都是没有任何意义的。因此，财务总监应尽
快对企业的现金状况做出预测。上任初期，
应每周对现金预测结果进行检验。为提高现
金预测的准确性，应不断修正现金预测模型。
2 每天与银行进行对账 如果银行余额数据不准确，那么现金预测就
无法做到准确。因此，有必要建立获取每日
银行余额的网络信息渠道，保证企业与银行
之间进行每日对账工作。
3 应付账款 亲自审查债务安排，核实债务的到期日、追
加利息率、催交条款等。这将有效避免发生
涉及现金预测体系的意外事件。
4 应收账款 与收账小组一起，审查所有的当期应收账款。
即使当期没有应收账款余额，也应对主要客
户的信用状况进行审核。应收账款对现金预
测中的现金流人量有重要影响。
5 审查债务安排 不但要审查所有的当期应付账款，还必须与
付账小组一起，审查企业对每个债权人的全
年欠款状况。了解每笔应付账款的性质、数
额、时间安排，这有助于提高现金预测的准
确性。
6 审查资本支出 编制现金预算最后一个优先考虑的项目是资
本支出，因为这是一项典型的非连续性的支
出，所以排列在现金预算的最后一项。财务
总监应该意识到这样的支出是不可递延的、
重要的短期项目，将潜在性地转移到未来的
经营中去。
7 审阅合同 财务总监和法律咨询顾问应详细查阅所有当
期合同的复印件，确保合同中不存在不利于
企业的或有事项，如或有负债、或有诉讼等。
很多情况下都存在或有事项，值得财务总监
在上任初期就对此加以关注。
8 建立评估标准 建立基于月度趋势曲线的内部评估标准，衡
量企业在各方面的经营业绩。评估项目应包
括：应收账款、应付账款、存货、总收人、
边际利润、损益平衡、借款条款要求的有关
评估项目等。企业实际采用的评估项目按每
个行业的性质而定。评估结果可使财务总监
能初步了解企业的经营情况。
9 制作销售报告 财务总监必须了解当月的预期销售情况和存
货的变动情况。而该信息应包含在每周的销
售报告中，以便财务总监与管理层及时查阅。
10 制定临时报告 在临时报告中，应记录阶段性的销售成绩，
并列示出对财务年度销售情况的总体预期。
临时报告是销售报告的一种，应每周定期制
定，并提交财务总监与管理层。完成以上 10
项工作后，财务总监已经能够掌握公司有关
现金流量、合同问题、短期财务业绩的大致
情况。
11 了解员工情况 在讨论完短期经营问题后，我们接着关注企
业的主要长期资产― 企业员工。财务总监的
工作包括：直接或间接地了解员工履历，与
员工进行面对面的交谈，开展座谈活动等。
通过以上形式，财务总监可以清楚地了解每
个员工的能力、志向、培训要求和个人缺陷。
12 审查各部门工作效率 建立向财务总监负责的汇报机制，找出最需
进行效率改进的经营环节。基于最初对员工
情况的了解，制定渐进式的效率改进方案，
并加以实施。
13 制定培训计划 基于对员工情况的了解和部门效率改进计划，
为每个员工制定培训计划，使每个岗位的人
员设置都符合财务总监的总体战略安排，提
高各部门的工作效率。
14 工作授权 根据以上三项工作所提供的信息，财务总监
应考虑有选择地将部分职责授权给自己的下
属，腾出时间完成优先度较低的工作。如果
没有合适的人选接受授权，那么可以考虑更
换有关人员，提高员工的整体素质。将基础
的员工管理工作授权给下属后，财务总监就
可以将更多的精力转移到风险识别和风险规
避等工作上。
15 审阅审计小组管理建议书 外部审计小组向企业管理层出具书面报告，
列示出有待改进的审计项目和存在的问题。
这是新上任的财务总监迅速对企业潜在的运
作薄弱环节进行信息收集的最佳途径。
16 内部审计报告 内部审计报告与外部审计小组出具的管理建
议书相似，可以提供风险运作的有关信息。
很多企业没有内部审计小组，即使有也只负
责小范围内的审计工作，然而，如果财务总
监能够获得内部审计报告，应认真阅读。
17 审查内部控制状况 基于管理建议书和内部审计报告，财务总监
应对财务控制状况进行全面的了解，并对主
要会计处理与融资过程进行检查。这样有助
于财务总监识别并解决内部控制缺陷。
18 审阅保险合同 财务总监应要求法律咨询顾问审阅所有的有
效保险合同，评估附加险要求的或有债务责
任。财务总监在此专业领域可能无法胜任，
因此有必要聘请一位专家进行辅佐。根据专
家出具的有关报告，财务总监应该对企业的
保险安排进行必要调整。
19 审查其他风险 财务总监应与其他部门经理进行会谈，对企
业面临的其他风险进行评估，并制定相应的
风险管理决策和执行顺序。接下来，财务总
监可以致力于风险报告系统的创建。
20 审阅财务报表 如果企业是上市公司，那么财务总监应根据
证券交易委员会的企业财务报表的书面要求，
对财务报表进行必要调整。这项工作可以委
托给能够胜任的下属或外部审计小组。
21 审阅管理报告 至此，财务总监应对企业经营有了足够充分
的初步了解，可以判断出由会计部门和财务
部门联合出具的管理报告是否为企业提供了
有效的信息。通常，对现有报告体系进行全
面的实质性革新是有必要的。
22 审查计算机系统请求 管理报告应该揭示出计算机系统中的有关缺
陷，如数据存储空间受限或无法自动收集各
类重要信息。如果有必要，这是财务总监评
估系统要求、启动长期性革新的有利时机。
23 审核成本 财务总监可以与会计部门员工和大部分的部
门经理进行集体会议或个别交谈，查明利润
表的收人与成本来源，制定出相应的短期和
长期的成本缩减计划。
24 审查融资政策 企业的利润形成和融资部门对信用展期、投
资选择和税务问题的有关政策紧密相连。财
务总监应与相关部门一起确定融资政策在各
个领域的可行性，例如，与销售经理讨论信
用政策。
25 编制预算 如果财务总监在标准预算年度的中期上任，
那么编制预算的工作优先度应提高。预算编
制过程中，应对往年预算的制定和执行情况
做出评价，应审查预算对管理层酬金方案的
影响，以便财务总监对来年资金需求的时间
安排和数量做出判断。
26 会见债权人 在财务总监上任之初，如果企业面临陷于实
质性困境，那么该工作的优先度将被提高。
财务总监在制定出融资预算声应会见企业的
债权人，确定他们是否能满足企业的融资需
求。
27 会见投资银行家 预算不仅要能满足企业的举债要求，还应满
足企业权益资本的扩张要求。财务总监可以
在投资银行家的协助下了解权益市场的现状，
确定权益融资成本。
28 审查存货状况 如果存货是企业的主要资产，那么财务总监
必须花费大量时间做如下工作：实地审查存
货的储存状态，了解存货所在地的分布，了
解存货的储存年限，计算存货市值与账面价
值的差额。以上工作是必不可少的，因为存
货的价值往往被高估，缺乏对存货的关注会
导致有关业绩报告的严重缺陷。
29 审查文档留存系统 优先度最低的工作是审查文档留存系统。财
务总监往往会忽视此项工作，但事实上，不
合理的归档会导致审计过程中的严重纸漏，
并可能受到政府有关部门的罚款处分。虽然
工作优先度最低，但是仍值得引起财务总监
一定的重视。
以上介绍的工作优先度列表并不意味着某项工作一旦完成，就不需要再次执
行。相反，在完成某一项工作的过程中会产生新的问题，为了解决新问题，就必
须执行相应的工作程序。另外，任何发生时间延误现象的系统都要求财务总监再
三审核，以确保企业正常经营。简而言之，新上任的财务总监会发现该列表中的
部分工作将被反复执行。
