泓域咨询/推动技术迭代项目商业计划书
推动技术迭代项目
商业计划书
xxx 有限公司
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目录
第一章 项目绪论....................................................................................................7
一、 项目名称及项目单位.......................................................................................7
二、 项目建设地点...................................................................................................7
三、 项目建设进度...................................................................................................7
四、 项目提出的理由...............................................................................................7
五、 建设投资估算...................................................................................................9
六、 项目主要技术经济指标.................................................................................10
主要经济指标一览表..............................................................................................10
七、 主要结论及建议.............................................................................................11
第二章 市场营销分析..........................................................................................13
一、 科技创新引领工程总体部署.........................................................................13
二、 科技创新引领工程总体要求.........................................................................15
三、 科技创新引领工程指导思想.........................................................................16
四、 科技创新引领工程面临的机遇与挑战.........................................................18
五、 科技创新引领工程发展现状.........................................................................19
六、 科技创新引领工程发展战略.........................................................................21
第三章 SWOT 分析说明.....................................................................................24
一、 优势分析（S） ..............................................................................................24
二、 劣势分析（W） .............................................................................................25
三、 机会分析（O）..............................................................................................26
四、 威胁分析（T） ..............................................................................................26
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第四章 经营战略管理..........................................................................................32
一、 融资战略决策遵循的原则.............................................................................32
二、 战略经营领域结构.........................................................................................34
三、 企业市场细分.................................................................................................35
四、 企业文化战略的制定.....................................................................................40
五、 融合战略的概念与特点.................................................................................43
六、 总成本领先战略的优点、缺点与适用条件.................................................44
第五章 人力资源分析..........................................................................................47
一、 企业劳动协作.................................................................................................47
二、 绩效考评的程序与流程设计.........................................................................49
三、 员工职业生涯规划的准备工作.....................................................................54
四、 技能与能力薪酬体系设计.............................................................................58
五、 选择人员招募方式的主要步骤.....................................................................61
六、 劳动定员的基本概念.....................................................................................62
七、 薪酬体系.........................................................................................................63
八、 企业人力资源规划的分类.............................................................................68
第六章 经济收益分析..........................................................................................70
一、 经济评价财务测算.........................................................................................70
营业收入、税金及附加和增值税估算表..............................................................70
综合总成本费用估算表..........................................................................................71
固定资产折旧费估算表..........................................................................................72
无形资产和其他资产摊销估算表..........................................................................73
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利润及利润分配表..................................................................................................74
二、 项目盈利能力分析.........................................................................................75
项目投资现金流量表..............................................................................................77
三、 偿债能力分析.................................................................................................78
借款还本付息计划表..............................................................................................79
第七章 财务管理分析..........................................................................................81
一、 计划与预算.....................................................................................................81
二、 财务可行性要素的特征.................................................................................82
三、 短期融资的分类.............................................................................................83
四、 营运资金的管理原则.....................................................................................84
五、 决策与控制.....................................................................................................86
六、 存货成本.........................................................................................................86
七、 财务可行性评价指标的类型.........................................................................88
八、 现金的日常管理.............................................................................................90
第八章 投资估算及资金筹措..............................................................................95
一、 建设投资估算.................................................................................................95
建设投资估算表......................................................................................................96
二、 建设期利息.....................................................................................................96
建设期利息估算表..................................................................................................97
三、 流动资金.........................................................................................................98
流动资金估算表......................................................................................................98
四、 项目总投资.....................................................................................................99
总投资及构成一览表..............................................................................................99
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五、 资金筹措与投资计划...................................................................................100
项目投资计划与资金筹措一览表........................................................................100
报告说明
科技创新引领工程，是指以科技创新为核心驱动力，通过加强国
家创新体系建设、提升创新能力和水平、扩大创新成果应用等方式，
促进中国经济增长、产业转型升级和社会进步。该工程的目标是在未
来几年内，让中国成为全球新一代信息技术、人工智能、高端制造业
等领域的核心力量，并成为全球科技创新的引领者。为实现这一目标
，政府部门将加大科研投入，推动科技与产业深度融合，培养优秀的
科技人才，优化知识产权保护制度等。同时，各地地方政府也将积极
参与到工程中，形成政府、企业、高校、科研机构之间深度合作的创
新生态圈。
根据谨慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资
万元，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项
目总投资的 %；流动资金 万元，占项目总投资的 %
。
项目正常运营每年营业收入 万元，综合总成本费用
万元，净利润 万元，财务内部收益率 %，财务
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净现值 万元，全部投资回收期 年。本期项目具有较强的
财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。
项目产品应用领域广泛，市场发展空间大。本项目的建立投资合
理，回收快，市场销售好，无环境污染，经济效益和社会效益良好，
这也奠定了公司可持续发展的基础。
本报告为模板参考范文，不作为投资建议，仅供参考。报告产业
背景、市场分析、技术方案、风险评估等内容基于公开信息；项目建
设方案、投资估算、经济效益分析等内容基于行业研究模型。本报告
可用于学习交流或模板参考应用。
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第一章 项目绪论
一、项目名称及项目单位
项目名称：推动技术迭代项目
项目单位：xxx 有限公司
二、项目建设地点
本期项目选址位于 xxx（以选址意见书为准），区域地理位置优越
，设施条件完备。
三、项目建设进度
结合该项目的实际工作情况，xxx 有限公司将项目的建设周期确定
为 12 个月。
四、项目提出的理由
科技创新引领工程是我国近年来重点推进的战略性工程，其目标
是通过加强创新能力建设和技术推广应用，实现我国经济发展方式的
转型升级。该工程涵盖了多个领域，包括信息技术、高端装备制造、
新材料等，并注重弥补我国在关键核心技术上的短板。同时，该工程
也提倡开放合作，积极吸纳国际先进技术和人才，加强国际合作，推
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动全球科技创新共同发展。该工程的实施不仅将推动我国产业升级和
跨越式发展，还将进一步提升我国在国际舞台上的话语权和竞争力。
科技创新引领工程是指由中国政府提出的一项旨在推动科技创新
发展的战略性举措。该工程旨在加强科技创新基础设施建设，提高自
主创新能力，实现经济发展与科技创新的良性互动。其重点包括加强
国家战略科技力量，推进创新型国家建设，推动科技成果转化应用等
方面，以推动中国从技术大国向技术强国转型。同时，该工程也将有
力促进全球科技合作与共赢，为世界科技发展做出积极贡献。
随着科技的不断进步，各个行业都在不断探索和尝试新的技术，
并从中获得了巨大的发展机遇。但是，这些技术本身并不能直接带来
产业的升级，需要通过推动技术迭代，才能够真正的引领未来产业升
级。因此，在本文中，我们将从以下三个方面探讨如何推动技术迭代
，引领未来产业升级。
（一）加强科技创新，提高技术迭代效率
作为技术迭代的源头，科技创新必不可少。可以通过加强研发投
入、建立科技创新联盟等方式，鼓励企业进行科技创新，提高技术创
新的效率。同时，对于市场上已存在的技术，可以通过进行优化和改
进，降低更新成本，提高技术替换的速度和效率。
（二）全面贯彻数字化转型策略，实现产业升级
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数字化转型是推动技术迭代的重要手段。通过全面贯彻数字化转
型策略，将传统产业数字化、智能化，优化生产流程和管理模式，提
高效率、降低成本，实现产业升级，推动技术迭代。此外，在数字化
转型中，还可以利用大数据等技术手段，深入了解市场需求，精细化
产品设计，提高产品质量，提高市场竞争力。
（三）加强国际合作，促进技术交流
加强国际合作，促进技术交流，也是推动技术迭代的重要方式。
可以通过开展跨国科技合作、研发联盟等方式，进行技术交流和合作
，在吸取国际先进技术经验的同时，也可以将国内技术经验和优势推
向国际市场，促进国内产业的快速发展。
总之，推动技术迭代，引领未来产业升级，需要加强科技创新，
全面贯彻数字化转型策略，并加强国际合作，促进技术交流。只有通
过不断的技术迭代，才能够推动产业的升级，提升企业的核心竞争力
，实现可持续发展。
五、建设投资估算
（一）项目总投资构成分析
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
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，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
（二）建设投资构成
本期项目建设投资 万元，包括工程费用、工程建设其他费
用和预备费，其中：工程费用 万元，工程建设其他费用
万元，预备费 万元。
六、项目主要技术经济指标
（一）财务效益分析
根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 万元，综
合总成本费用 万元，纳税总额 万元，净利润
万元，财务内部收益率 %，财务净现值 万元，全部投资
回收期 年。
（二）主要数据及技术指标表
主要经济指标一览表
序号 项目 单位 指标 备注
1 总投资 万元
建设投资 万元
工程费用 万元
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其他费用 万元
预备费 万元
建设期利息 万元
流动资金 万元
2 资金筹措 万元
自筹资金 万元
银行贷款 万元
3 营业收入 万元 正常运营年份
4 总成本费用 万元 ""
5 利润总额 万元 ""
6 净利润 万元 ""
7 所得税 万元 ""
8 增值税 万元 ""
9 税金及附加 万元 ""
10 纳税总额 万元 ""
11 盈亏平衡点 万元 产值
12 回收期 年
13 内部收益率 % 所得税后
14 财务净现值 万元 所得税后
七、主要结论及建议
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该项目工艺技术方案先进合理，原材料国内市场供应充足，生产
规模适宜，产品质量可靠，产品价格具有较强的竞争能力。该项目经
济效益、社会效益显著，抗风险能力强，盈利能力强。综上所述，本
项目是可行的。
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第二章 市场营销分析
一、科技创新引领工程总体部署
科技创新是实现经济转型升级和可持续发展的关键。为了推动科
技创新的实践，我国提出了科技创新引领工程，这是一个涉及科学研
究、技术开发、产业化应用等多个领域的综合性工程。
（一）背景
随着全球科技竞争的加剧，我国必须要加快科技创新的步伐，培
育具有国际竞争力的高科技企业和产业。针对目前我国在某些关键领
域上还存在较大差距的情况，政府提出了创新驱动、转型升级的发展
战略，其中就包括了科技创新引领工程。
（二）总体目标
科技创新引领工程的总体目标是以重大原创成果和颠覆性技术突
破为引领，全面提升我国在关键核心技术领域的自主创新能力和创新
水平，促进从技术赶超向技术领先的转变。
（三）主要任务
科技创新引领工程主要包括以下几个方面的任务：
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1、重点攻关：通过组织开展一系列重大原创成果和颠覆性技术的
攻关，加速我国在新材料、人工智能、数字化制造等关键领域的自主
创新；
2、科技人才培养：通过加大科技人才的培养和引进力度，培育一
批具有国际水平的科技创新领军人才和团队；
3、科技成果转化：通过建立科技成果转化的机制和平台，推动科
技成果转化为实际生产力，营造良好的创新创业环境；
4、开放合作：通过增强国际科技合作和交流，吸收领先的科技资
源和管理经验，提升我国在全球科技竞争中的地位。
（四）实施路径
为了实现科技创新引领工程的目标，政府需要在政策、投资、人
才、创新等方面给予支持。同时，企业也需要根据市场需求和技术趋
势，不断进行技术升级和创新。
具体来说，实施科技创新引领工程需要从以下几个方面入手：
1、加强基础研究，攻克关键核心技术；
2、加强产学研合作，促进科技成果转化；
3、营造良好的创新创业环境，支持高质量发展；
4、适应国际科技合作和交流的趋势，积极吸收国际先进经验。
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总之，科技创新引领工程的实施将有利于提升我国的创新能力和
竞争力，推动经济转型升级和可持续发展。
二、科技创新引领工程总体要求
科技创新是推动经济高质量发展和实现国家强盛的重要力量，也
是建设创新型国家的必由之路。为了推动科技创新在工程领域的应用
和发展，我国提出了科技创新引领工程总体要求。
（一）确定工程定位
科技创新引领工程需要明确工程的定位，即要明确该工程的目标
和任务，并要与国家的战略和规划相一致。同时，在工程的实施过程
中，需要注意加强对重点领域的研究，力争在一些技术难题上取得突
破性进展。
（二）提高科技创新能力
实施科技创新引领工程需要提高国内的科技创新能力，加强基础
研究和应用研究，培育人才和建设创新平台，集聚创新资源，形成有
利于创新的良好环境。同时，要加强对知识产权的保护，以激励和保
障企业和个人的科技创新活动。
（三）深化改革创新
科技创新引领工程的实施需要深化改革创新，打破制约科技创新
的体制机制障碍，建立适应科技创新需要的政策、法规和评价体系。
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同时，需要完善知识产权保护制度，推进专利审查等环节的服务效率
，促进技术转移和应用。
（四）加强国际合作
科技创新是国际性的活动，需要开展国际合作，拓展创新资源和
市场，提高我国在国际科技竞争中的地位和影响力。同时，在国际合
作中，需要加强对相关法律法规的了解和遵守，依法管理和保护我国
的国家安全和利益。
总之，实施科技创新引领工程是我国推进创新驱动发展的重要举
措，需要各方面的共同配合和努力，以推动我国经济高质量发展和实
现国家强盛。
三、科技创新引领工程指导思想
科技创新是推动社会进步和经济发展的重要力量，也是国家实现
强国梦的必由之路。在新时代背景下，科技创新已成为国家战略和产
业发展的关键。因此，制定科技创新引领工程指导思想，是顺应历史
发展潮流、推动科技创新发展、促进经济转型升级的必然选择。
（一）科技创新的重要地位
科技创新是创造经济增长的核心引擎，是提高国家经济竞争力的
关键途径。随着全球经济结构的深度调整，科技创新对于国家的战略
性、支撑性和先导性作用日益凸显。中国已经成为世界上最大的专利
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申请国和高水平科学研究成果出版国，科技创新已经成为提高我国综
合国力和国际竞争力的主要手段和关键支撑。
（二）科技创新引领工程建设的重要性
科技创新引领工程指导思想是实施科技创新引领战略的重要举措
。科技创新引领工程是指利用大数据、人工智能、云计算等新一代信
息技术手段，推动传统产业转型升级，培育新兴产业，实现经济高质
量发展的重要手段。因此，制定科技创新引领工程指导思想，对于指
导我国科技创新引领工程建设具有重要的理论和实践意义。
（三）引领工程建设框架
科技创新引领工程应以解决行业难题和满足社会需求为导向，通
过以下几个方面实现引领：
1.加强基础研究，提高科技创新核心竞争力；
2.深化技术集成，推动科技成果产业化；
3.鼓励企业创新，增加市场活力；
4.推动创新资源共享，提高创新效率。
（四）总结
科技创新引领工程建设既是国家战略的需要，也是经济发展的需
要。随着技术的不断革新和工作的深化，科技创新引领工程建设将会
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取得更广泛而深远的影响。我们期待未来，科技创新引领工程能够为
促进经济发展、提升国家竞争力做出更大的贡献。
四、科技创新引领工程面临的机遇与挑战
（一）机遇
1、推动传统产业转型升级
科技创新能够带来前所未有的高效率和高品质，进而推动传统产
业转型升级。例如，人工智能和物联网等新技术在制造业中的应用可
以大幅提高生产效率和产品质量，降低生产成本，从而使得传统产业
更加具有竞争力。
2、培育新兴产业
科技创新还能够孕育新兴产业。例如，随着移动互联网的普及，
中国的互联网经济迎来了爆发式增长，诞生了很多新型产业，如共享
经济、线上教育等。这些新兴产业不仅具备巨大的市场规模，而且对
于促进经济结构转型升级、推动就业等方面也具有重要意义。
3、提高国际竞争力
科技创新也可以提高一个国家或地区的国际竞争力。随着全球化
的深入发展，各国之间的竞争愈发激烈，一个国家或地区只有在科技
创新方面取得领先优势，才能够在国际竞争中获得优势地位。
（二）挑战
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1、技术门槛高
科技创新需要消耗大量的资金和人力资源，技术上的难度也比较
大。因此，科技创新所需的门槛比较高，对于有些产业来说，要想进
行科技创新，需要投入巨额的研发费用，这对于一些小企业来说是难
以承受的。
2、创新周期长
科技创新的周期往往比较长，这意味着投入的时间和资金回报可
能需要等待一段时间甚至更长的时间。而在现代社会中，市场变化日
新月异，一个产业在某个时期可能很火爆，但未来就不一定会如此，
因此长周期的科技创新可能会给企业带来风险。
3、反垄断调查
随着科技创新的不断发展，出现了一些企业因为技术先进导致市
场垄断的情况，这就使得这些企业面临着来自政府的反垄断调查。这
样的调查可能导致企业的重大经济损失，甚至会被政府罚款或撤销相
关资质，对企业的长远发展产生不利影响。
总之，科技创新对于工程领域来说可能带来机遇和挑战并存的情
况。只有企业能够充分把握机遇，同时应对挑战，才能够在激烈的市
场竞争中立于不败之地。
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五、科技创新引领工程发展现状
科技创新是推动工程领域持续发展的重要驱动力，近年来，随着
人工智能、大数据、物联网等新技术的不断涌现，工程领域也呈现出
良好的增长态势。以下将从三个方面详细阐述科技创新对工程发展的
现状。
（一）科技创新加速了工程领域数字化进程
随着信息化和数字化技术的快速发展，工程领域数字化转型已成
为时代潮流。科技创新为数字化进程提供了强有力的驱动力，智能化
设备和互联技术促进了工程建设管理的智慧化，如 BIM 技术、虚拟仿
真技术、无人机技术等都在逐步应用到工程领域，有效地提高了工程
施工效率，提升了项目建设质量，降低了建设成本，推动了工程可持
续发展。
（二）科技创新引领着工程领域的智能化发展
随着科技创新不断推进，各种智能化产品和解决方案也被广泛应
用于工程领域。利用人工智能、物联网等技术的引导和支持，工程管
理系统实现了不断改善和优化，智能合约技术和区块链技术也被应用
于工程安全审计和现场监测等方面，大大提高了工程施工的效率和安
全性，为工程领域注入了新的活力。
（三）科技创新加速了工程领域的可持续发展
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随着环保意识的普及和全球气候变化问题的日益严峻，可持续发
展已经成为各行各业共同关注的话题。科技创新为工程领域可持续发
展提供了新思路和新技术支持，如清洁能源利用、环保建筑材料研究
、城市生态规划等，都将会成为未来工程发展的重要方向和发展趋势
。
总之，科技创新不仅推动了工程领域数字化、智能化和可持续化
进程的发展，同时也为工程领域带来了更多的机遇和挑战，需要行业
内的从业者不断学习、创新，紧跟时代步伐，共同推动工程领域的可
持续发展。
六、科技创新引领工程发展战略
随着经济的快速发展，尤其是信息技术的迅猛发展，科技成为了
推动产业发展的核心要素之一。在这个背景下，科技创新已经成为国
家经济发展的重要战略方向之一，而且已经被赋予了迫切的历史使命
，即通过科技来实现更高水平的工业化、信息化、城镇化和现代化。
（一）科技创新在工程发展中的地位
科技创新是国家发展的基础和支撑，也是工程发展的关键因素之
一。只有不断进行科技创新，并将其应用于工程领域，才能不断提高
工程建设的质量、效率和水平。同时，科技创新也可以推动工程发展
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，带来新的机遇和挑战。因此，科技创新在工程发展中具有重要的地
位。
（二）科技创新对工程发展的影响
科技创新对于工程发展的影响是多方面的。首先，科技创新可以
提高工程的质量和效率，使得工程建设更加具有竞争力，降低了建设
成本。其次，科技创新还可以提高工程的安全性和环保性，实现可持
续发展。最后，科技创新也可以推动社会进步、文明进程和国家发展
。
（三）科技创新在工程领域中的应用
科技创新在工程领域中的应用是多种多样的。例如，在基础设施
建设领域，运用先进的信息技术可以提高运输效率，降低交通事故概
率；在制造业领域，利用大数据分析可以精准制定生产计划，提高生
产效率；在城市规划领域，使用智能化系统可以更好地管理城市基础
设施等。因此，科技创新在工程领域中的应用有着广泛的前景。
（四）如何实现科技创新引领工程发展战略
为了实现科技创新引领工程发展战略，需要从多个角度出发。首
先，要加强科技投入，提高科技创新能力和水平。其次，要加强各级
政府对科技创新工作的支持，建立科研与产业的紧密联系。此外，还
需要加强人才的引进和培养，吸引更多的高端人才投身科技研究和应
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用。最后，要推动国际交流与合作，借鉴国际上的先进经验和技术，
促进科技创新与工程发展的良性互动。
综上所述，科技创新引领工程发展战略是当今时代不可避免的趋
势。只有通过科技创新来提升工程建设的水平，才能走向更加健康、
可持续的经济发展路径。
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第三章 SWOT 分析说明
一、优势分析（S）
（一）公司具有技术研发优势，创新能力突出
公司在研发方面投入较高，持续进行研究开发与技术成果转化，
形成企业核心的自主知识产权。公司产品在行业中的始终保持良好的
技术与质量优势。此外，公司目前主要生产线为使用自有技术开发而
成。
（二）公司拥有技术研发、产品应用与市场开拓并进的核心团队
公司的核心团队由多名具备行业多年研发、经营管理与市场经验
的资深人士组成，与公司利益捆绑一致。公司稳定的核心团队促使公
司形成了高效务实、团结协作的企业文化和稳定的干部队伍，为公司
保持持续技术创新和不断扩张提供了必要的人力资源保障。
（三）公司具有优质的行业头部客户群体
公司凭借出色的技术创新、产品质量和服务，树立了良好的品牌
形象，获得了较高的客户认可度。公司通过与优质客户保持稳定的合
作关系，对于行业的核心需求、产品变化趋势、最新技术要求的理解
更为深刻，有利于研发生产更符合市场需求产品，提高公司的核心竞
争力。
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（四）公司在行业中占据较为有利的竞争地位
公司经过多年深耕，已在技术、品牌、运营效率等多方面形成竞
争优势；同时随着行业的深度整合，行业集中度提升，下游客户为保
障其自身原材料供应的安全与稳定，在现有竞争格局下对于公司产品
的需求亦不断提升。公司较为有利的竞争地位是长期可持续发展的有
力支撑。
二、劣势分析（W）
（一）资本实力相对不足
近年来，随着公司订单迅速增加，生产规模不断扩大，各类产品
市场逐步打开，公司对流动资金需求增大；随着产品技术水平的提升
，公司对先进生产设备及研发项目的投资需求也持续增加。公司规模
和业务的不断扩大对公司的资本实力提出了更高的要求。公司急需改
变以往主要靠自有资金的发展模式，转向利用多种融资方式相结合模
式，以求增强资本实力，更进一步地扩大产能、自主创新、持续发展
。
（二）规模效益不明显
历经多年发展，行业整合不断加速。公司已在同行业企业中占据
了较为优势的市场地位。但与行业的龙头厂商相比，公司的规模效益
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仍存在提升空间。因此，公司拟通过加大优势项目投资，扩大产能规
模，促进公司向规模经济化方向进一步发展。
三、机会分析（O）
（一）不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施
公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断
扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，
将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公
司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展
和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建
设国际一流的研发平台提供充实保障。
（二）公司行业地位突出，项目具备实施基础
公司自成立之日起就专注于行业领域，已形成了包括自主研发、
品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为
项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理
基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司
系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校
保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备
进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已
建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。
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四、威胁分析（T）
（一）技术风险
1、技术更新的风险
行业属于高新技术产业，对行业新进入者存在着较高的技术壁垒
。公司需要自行研制工艺以保证产成品的稳定性。作为新兴行业，其
生产技术和产品性能处于快速革新中，随着技术的不断更新换代，如
果公司在技术革新和研发成果应用等方面不能与时俱进，将可能被其
他具有新产品、新技术的公司赶超，从而影响公司发展前景。
2、人才流失的风险
行业属于技术密集型行业，其技术含量较高，产品技术水平和质
量控制对企业的发展十分重要。优秀的人才是公司生存和发展的基础
，随着行业竞争格局的变化，国内外同行业企业的人才竞争日趋激烈
。若公司未来不能在薪酬待遇、晋升体系、工作环境等方面持续提供
有效的激励机制，可能会缺乏对人才的吸引力，同时现有管理团队成
员及核心技术人员也可能流失，这将对公司的生产经营造成重大不利
影响。
3、技术失密的风险
公司在核心技术上均拥有自主知识产权。公司制定了严格的保密
制度并严格执行，但上述措施仍无法完全避免公司核心技术的失密风
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险。如果公司相关核心技术的内控和保密机制不能得到有效执行，或
因行业中可能的不正当竞争等使得核心技术泄密，则可能导致公司核
心技术失密的风险，将对公司发展造成不利影响。
（二）经营风险
1、宏观经济波动的风险
公司的发展受行业整体景气指数影响较大。行业与我国乃至全球
的宏观经济走势联系紧密，使得公司面临着一定宏观经济波动的风险
。
近年来，国际宏观经济复苏程度较为有限，且我国宏观经济也正
处于由高增长转向平稳增长的过渡时期。未来，若国内外宏观经济形
势无法好转，将可能影响到行业的外部需求，从而使得公司面临产品
需求、盈利能力下降的风险。
2、产业政策变化、下游行业波动及客户较为集中的风险
行业作为战略性新兴产业，受宏观经济状况、产业政策、产业链
各环节发展均衡程度、市场需求、其他能源竞争比较优势等因素影响
，呈现一定波动性。
未来若主要客户因产业政策变化、下游行业波动或自身经营情况
变化等原因，减少对公司的采购而公司未能及时增加其他客户销售，
将对公司的生产经营及盈利能力产生不利影响。
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3、原材料价格波动与供应商集中的风险
若未来公司主要原材料市场价格出现异常波动，公司产品售价未
能作出相应调整以转移成本波动的压力，或公司未能及时把握原料市
场行情变化并及时合理安排采购计划，则有可能面临原料采购成本大
幅波动从而影响经营业绩的风险。
公司与主要供应商形成较为稳定的合作关系，虽然该等合作关系
能保障公司原料的稳定供应、提升采购效率，但若主要原料供应商未
来在产品价格、质量、供应及时性等方面无法满足公司业务发展需求
，将对公司的生产经营产生一定的不利影响。
（三）市场竞争风险
近年来相关行业发展迅速，行业集中度较高，竞争优势进一步向
头部企业集中。业内企业将面临更加激烈的市场竞争，竞争焦点也由
原来的重规模转向企业的综合实力竞争，包括产品品质、技术研发、
市场营销、资金实力、商业模式创新等。如果公司不能采取有效措施
积极应对日益增强的市场竞争压力，不能充分发挥公司在技术、质量
、营销、服务、品牌、运营、管理等方面的优势，无法持续保持产品
的领先地位，无法进一步扩大重点产品以及新研发产品的市场份额，
公司将面临较大的同业企业市场竞争风险。
（四）内控风险
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近年来，公司业务不断成长，资产规模持续扩大，管理水平不断
提升。但随着经营规模的迅速增长，特别是未来募集资金到位和投资
项目实施后，公司的资产规模及营业收入将进一步上升，从而在公司
管理、科研开发、资本运作、市场开拓等方面对管理层提出更高的要
求，增加公司管理与运作的难度。倘若公司不能及时提高管理能力以
及充实相关高素质人才以适应公司未来成长和市场环境的变化，将可
能对公司的生产经营带来不利的影响。
（五）财务风险
1、毛利率波动及低于同行业的风险
公司毛利率的变动主要受产品销售价格变动、原材料采购价格变
动、产品结构变化、市场竞争程度、技术升级迭代等因素的影响。
若未来行业竞争加剧导致产品销售价格下降；原材料价格上升，
公司未能有效控制产品成本；公司未能及时推出新的技术领先产品有
效参与市场竞争等情况发生，公司毛利率将存在波动加剧的风险，公
司毛利率低于行业平均水平的状况可能一直持续，将对公司盈利能力
造成负面影响。
2、应收款项回收或承兑风险
随着公司业务的快速发展，公司应收款项金额可能上升。如果客
户信用管理制度未能有效执行，或者下游客户因经营过程受宏观经济
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、市场需求、产品质量不理想等因素导致其经营出现困难，将会导致
公司应收款项存在无法收回或者无法承兑的风险，从而对公司的收入
质量及现金流量造成不利影响。
3、坏账准备计提比例低于同行业的风险
如果未来公司账龄半年以内的应收账款坏账实际发生比例超过坏
账准备计提比例，将对公司的业绩水平产生不利影响。
（六）法律风险
1、知识产权保护风险
若公司被竞争对手诉诸知识产权争端，或者公司自身的知识产权
被竞争对手侵犯而采取诉讼等法律措施后仍无法对公司的知识产权进
行有效保护，将对公司的品牌形象、竞争地位和生产经营造成不利影
响。
2、产品质量、劳动纠纷责任等风险
公司在正常生产经营过程中，可能会存在因产品质量瑕疵、劳动
纠纷等其他潜在事由引发诉讼和索赔风险。如果公司遭遇诉讼和索赔
事项，可能会对公司的企业形象与生产经营产生不利影响。
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第四章 经营战略管理
一、融资战略决策遵循的原则
融资战略决策，就是对资金筹措的渠道、方式、筹集数量，以及
所拟订的各种战略方案所进行的评价和选择。在这个过程中需要遵循
以下原则：
（一）以内源型融资渠道战略为主
即尽可能挖掘企业潜力，实行内源型融资渠道战略。在企业自有
资金比较充足、自我积累能力较强的情况下，自主地解决发展资金的
需求。内源融资具有无偿性，不用支付融资成本，融资手续简便，纳
税优惠，自主灵活，没有财务风险。
（二）努力开通外源型融资渠道战略
在企业自有资金不足、内部融资不能满足对发展资金的需求时，
则要努力开通外源型融资渠道战略。在外源型融资渠道的两种具体形
式中，尽可能选择直接融资渠道。目前企业仍以间接融资为主，向各
类商业银行和非金融机构贷款，融资成本高，且融资困难不少。随着
我国资本市场的发展，企业应尽可能通过证券市场直接融资，特别是
通过债券市场融资，这是资本市场发展的必然趋势。此外，还可以通
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过企业联合经营、“三来一补”等形式直接融资，解决企业成长与资金
不足的矛盾。
（三）促进优化企业资本结构
企业融资来源的选择要有利于优化企业资本结构。即各种资本来
源的比重要恰当，特别是长期负债与权益资本之间的比例关系要合理
。判断是否合理，标准有三条：一是各种融资的综合资本成本最低；
二是所有者收益最大；三是适度的财务风险。在企业经营形势很好、
产品需求前景可观的条件下，应适当提高长期负债资本的比重，即提
高外源型融资的比重，虽然财务风险大，但收益也大。
（四）营造良好的投资环境
良好的投资环境是争取资金来源的前提条件，由此，要着力营造
这种环境：
（1）要有诚信。企业能按时履约，诚信度高，融资成功的把握就
大。
（2）正确决策。企业经营管理水平高，能够正确决策，善用资金
，这是争取投资者、贷款者信任的重要条件。
（3）投资项目经济效益高。企业选择的投资项目经济效益高，投
资后能得到丰厚的回报，资金收回迅速，就能吸引投资。
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（4）政策支持。投资项目符合国家产业政策要求，能够获得国家
政策支持，会有利于企业融资成功。
二、战略经营领域结构
所谓战略经营领域结构，就是指企业选择两个以上的 SBA 所构成
的微观环境时空格局。也就是说，企业选择了两个以上的 SBA，相应
地投入了不同的经营资源，带来了不同的经济效益，形成了不同 SBA
之间质的组合和量的比例关系，这就是战略经营领域结构。此时，企
业为了追求效益，将有限的资源分散投放到不同的生产经营场所，为
社会提供不同的产品、服务，满足不同的需求，迎战不同的竞争，施
展不同的战略。显然，企业的微观环境复杂了，对企业的管理能力提
出了更高的要求。
理解战略经营领域结构主要应把握住两点：
一是企业选择的不同战略经营领域之间有什么质的联系，它们之
间相关还是不相关。
二是不同战略经营领域如何分配经营资源，各占多大比例，它们
各自带来的效益又各占多大比例，各自投入所占比例与各自产出所占
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比例是否相当。把握住战略经营领域结构的内涵，对于理解战略经营
领域的选择和 SBA 结构优化的决策，具有十分重要的意义。
需要特别强调的是，一般来说，一个公司不同的几个战略经营领
域的运行规则必有共性之处，掌握这些共性之处可以取得事半功倍的
效率。但由于不同的 SBA 又有其各自的特点和不同的竞争力量，为此
，企业必须认真研究其正在从事并准备进入的各战：略经营领域，才
能做出正确的决策，取得好的经营成果。
三、企业市场细分
（一）企业市场细分概述
1.市场细分的概念
市场细分的概念就是把整体市场按照消费者的特性，划分为若干
个由具有相同性质的消费者组成的较小的细分市场的过程。每一细分
市场子市场，都是由需求倾向类似的消费者构成的群体；所有细分市
场之和便是整体市场。从市场细分的概念可以看出，市场细分的实质
是需求的细分，是识别具有不同需求的消费者的活动过程。
市场细分的概念是美国市场学家温德尔•史密斯于 1956 年首次提出
的。它是第二次世界大战结束后，美国众多商品市场由卖方市场转化
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为买方市场这一新的市场形势下企业营销思想、营销实践和营销战略
的新发展的结果，也是现代市场营销导向下的必然产物。
2. 市场细分的作用
（1）有利于企业分析和发掘新的市场机会。
顾客需求总是呈现出多样化和个性化。同时需求的内容和形式也
在与时俱进，因而从市场整体来看，总是存在未得到满足的需求。不
论是其他企业尚未满足的市场需求，还是顾客需求的变化和更新，对
于企业来说都是重要的市场机会。企业在进行市场细分的过程中，总
是要从分析顾客需求的差异和变化开始，这显然促进了企业对市场机
会的发掘。
（2）有利于企业有针对性地制定市场营销组合策略。
企业开展目标市场营销的目的在于分析顾客需求的差异性，并提
出能够满足这种需求的产品或服务，而对于顾客需求差异的分析正是
市场细分的主要内容。因此，准确地进行市场细分，是企业制定相应
的营销组合策略进而满足目标市场需求的基础。
（3）有利于企业发挥竞争优势。
相对于庞大的市场、无限的需求而言，任何企业都存在能力的短
板，企业没有能力也没有必要期望能满足所有市场的所有需求，而应
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该分析市场、需求的差异和企业自身能力的特点，并在此基础上扬长
避短。因此，市场细分对于企业发挥自身竞争优势有重要意义。
（二）市场细分的理论基础
企业进行市场细分的理论基础是顾客需求存在差异性，进而可以
通过产品的各种属性去满足市场中的差异化需求。
不同顾客对产品各种属性的重视程度有所不同。在此基础上，会
呈现出市场偏好的 3 种模式。
1. 同质偏好
同质偏好是指所有消费者具备大致相同的偏好，消费者对产品不
同属性的重视程度大致相同，现有产品品牌基本相似，且集中在偏好
的中央。
2. 分散偏好
分散偏好是指市场中的消费者的偏好差异极大，呈现出很大程度
的分散模式。
3. 集群偏好
集群偏好是指不同的消费群体有不同的消费偏好，但同一群体的
消费偏好大体相同。
(三) 市场细分的依据
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一般按照购买主体的不同，可将企业面对的市场划分为消费者市
场和组织市场。由于两类市场各有特点，其细分依据也有所差异。
1. 消费者市场的细分依据
消费者市场又可称为最终消费者市场、消费品市场或生活资料市
场，是指为满足个人或家庭的生活需要而购买或租用商品和劳务的市
场。消费者市场细分变量主要有四类，即地理变量、人口变量、心理
变量和行为变量，消费者市场细分的依据就是决定消费者需求差异的
主要变量。
2. 组织市场的细分依据
组织市场是由各种组织机构形成的对企业产品和劳务需求的总和
。它分为三种类型，即产业市场（生产者市场）、中间商市场和非营
利市场。
不同的组织，由于其产品及市场定位的不同，细分市场的标准和
方法也不同。但通常情况下，组织市场的细分变量包括区域、行业、
规模、组织购买类型等。
（四）市场细分的方法与有效性
1.市场细分的方法
（1）单一变量因素法：根据影响消费者需求的某一项重要因素进
行市场细分。如按品种细分化妆品市场，按年龄细分服装市场。
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（2）多变量因素组合法：根据影响消费者需求的两种或两种以上
的因素，从多个角度进行市场细分。如手表制造商，主要根据性别和
档次来细分市场。
（3）系列变量因素法：根据企业自身的资源与经营特点，对影响
消费者需求的诸多因素，由粗到细地进行选择，并以此为依据进行市
场细分。
2. 市场细分的有效性
一个成功的市场细分，必须具备下列四个有效条件：
（1）可衡量性：即细分市场的规模、购买潜力和大致轮廓可以测
量。例如食品市场按年龄来细分市场，是可以衡量的，婴幼儿食品与
其他年龄段的人所需食品差别很大。
（2）可盈利性：即细分市场的规模足够大，有足够的需求量且有
一定的发展潜力，使企业能获得长期稳定的利润。
（3）可进入性：即企业能有效地进入细分市场并为之提供服务。
衡量企业产品能否进入各个细分市场，一是看企业能否影响该细分市
场的顾客；二是看企业的产品能否进入该市场。
（4）可区分性：指细分市场在观念上是能被区别的，并对不同的
营销组合因素和方案有不同的反应。如女性化妆品市场可根据年龄层
次和肌肤类型等变量加以区分。
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四、企业文化战略的制定
企业文化战略的制定是企业文化战略的重要环节和关键步骤，也
是战略决策的主要内容。为了达到企业文化战略的目标，应当依据对
企业内部和外部条件的分析与预测，制定出科学、满意的企业文化战
略方案。方案的制定要贯彻可行性准则，既要把握方案的时机是否成
熟，又要注意方案在实践中是否行得通，兼顾必要的应变方案。
一般而言，企业文化战略的制定包括以下几个相互衔接的环节：
（一）树立正确的企业文化战略思想
由于企业文化体现了企业的共同价值准则和精神观念，对企业职
工有着强烈的内聚力、向心力和持久力，具有无形的导向、凝聚和约
束功能，因此，正确、健康、向上的企业文化战略思想对于创建优秀
的企业文化具有重要的指导作用。尤其是对于当前我国的企业来说，
弘扬时代精神，振奋民族意识，体现职工主人翁思想，坚持集体主义
价值标准，将是我国企业文化战略思想的主旋律。
（二）明确企业文化战略的重点
所谓企业文化战略重点是指那些对于实现战略目标具有关键作用
而又有发展优势，或者自身发展薄弱而需要着重加强的方面、环节和
部分。不同的企业经营战略的侧重点有所不同，如：有的重点在于培
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养企业精神、企业意识、企业道德，有的重点在于塑造企业形象、规
范企业制度，有的重点在于树立厂风厂貌、端正经营风尚、提高企业
素质，等等。因此，找准企业文化战略的重点，既有助于企业文化战
略的重点突破，又会为企业走上振兴之路找到关键之点。
（三）确定企业文化战略的模式
由于不同企业面临的环境不同，企业的发展阶段不同，员工的文
化素质参差不齐，企业文化的战略模式也各有千秋。一般而言，企业
文化战略模式包括这样几种：
（1）先导型：全力以赴追求企业文化的先进性和领导性，如抢先
型、改革型、风险型的文化战略模式。
（2）探索型：敢于开拓，敢于创新，敢于独树一帜，追求与众不
同的文化战略模式。
（3）稳定型：按照企业自己的运行规律步步为营，稳打稳扎的文
化战略模式。
（4）追随型：并不抢先实施企业文化战略，而是当出现成功的经
验时立即进行模仿或加以改进的文化战略模式。
（5）惰性型：奉行稳妥主义，不冒风险，安于现状的文化战略模
式。
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（6）多元型：没有一成不变的文化战略模式，坚持实用态度，或
综合进行，或任其发展，哪种模式有用就采用哪种文化战略模式。
（四）划分企业文化战略阶段
企业发展具有不平衡性，企业文化战略的实施进程会有快有慢，
为此，要实事求是地分析企业所处的战略阶段，以利于企业文化战略
的持续进行。一般而言，企业文化战略阶段包括初创阶段、上升阶段
、成熟阶段、衰退阶段、变革阶段。
（五）制定企业文化战略方案
为了达到企业文化战略的目标，应当依据对企业内部和外部条件
的分析与预测，制定出科学和满意的企业文化战略方案。在方案的制
定上，可以根据企业不同时期的不同重点，划分为总体战略方案和各
部门、各单位的分战略，或者是全领域战略和局部领域战略。制定方
案要贯彻可行性准则，既要把握方案的时机是否成熟，又要注意方案
在实践中能否行得通，同时还要兼顾必要的应变方案。最后，通过一
定的评估方案，选出理想方案。
（六）选择卓有成效的企业文化战略
企业文化战略是实现战略指导思想和战略目标而采取的重要措施
、手段和技巧。企业应当根据经营战略环境的不同情况，选择别具一
格和新颖独特的战略，以达成战略目标和推行战略行动。
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五、融合战略的概念与特点
（一）融合战略的概念
关于融合战略的定义，不同学者有不同的看法。迈克尔.波特认为
融合战略就是同时取得成本领先和差异化的竞争地位，是一种降低成
本的同时又突出差异化的经营战略。“战略钟”理论认为，融合战略是
企业在实现差异化的同时，价格又低于竞争对手的战略。
概括地讲，融合战略是指以成本领先战略和差异化战略为基础而
建立起的一种能够为顾客创造较高货币价值和较低货币成本的战略。
这种战略能够为企业长期发展建立起进退有据的竞争地位，成功地对
付五种竞争力的威胁，在产业中胜过竞争对手，为企业赢得超常的投
资收益。
融合战略之所以出现是基于这样一个事实：任何企业的一个先动
优势都是暂时的，都可能被竞争对手迅速的反击行动所破坏，每一个
竞争对手都不断地建立竞争优势和削弱对手的竞争优势。先动企业的
优势越来越难以保持，而竞争对手的抵抗力越来越强，企业在竞争中
成功的关键在于其能否快速地从一种优势转向另一种优势，克服自身
劣势并建立新的竞争优势。因此，任何一种抢先战略都有可能迅速被
竞争对手的模仿与创新所击败。如果在这种竞争态势之下，企业仍然
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采取一种基本竞争战略，那么原来利用基本竞争战略所获得的竞争优
势必然被侵蚀，企业势必不能适应激烈的竞争。因此，采取成本领先
战略与差异化战略相结合的战略显得十分必要。
与单纯依赖某一主导战略的企业相比，融合战略的实施能够使企
业处于一种更加有利的地位：（1）能够迅速地适应环境的变化；（2
）更快地接受新技能与新技术；（3）更有效地在企业各部门以及产品
线范围内利用其核心竞争力。
（二）融合战略的特点
差异化和低成本的融合不同于一般竞争战略的其他单一的战略，
西方学者杰恩•巴尼就总结了二者融合的特点，从战略的目标、竞争优
势的基础、产品线、产品生产重点、营销重点、战略支持等角度进行
分析。融合战略的顾客目标是注重价值和价格的顾客；竞争优势的基
础是以更低的价格满足顾客更高更多的价值要求；产品属性和特色要
求更高：属性从良好到卓越，特色从少数到多数等。
六、总成本领先战略的优点、缺点与适用条件
（一）总成本领先战略的优点与缺点
总成本领先战略在不同的企业和同一企业的不同发展阶段，所追
求和所能达到的目标是不同的，其目标是多层次的。企业应当根据自
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身的具体情况，整体筹划，循序渐进。概括地说，采用总成本领先战
略的优点有：（1）抵挡住现有竞争对手的对抗；（2）抵御购买商讨
价还价的能力；（3）更灵活地处理供应商的提价行为；（4）形成进
入障碍；（5）树立与替代品的竞争优势。
采用总成本领先战略的缺点有：（1）降价过度引起利润率降低；
（2）新加入者可能后来居上；（3）丧失对市场变化的预见能力；（4
）技术变化降低企业资源的效用；（5）容易受外部环境的影响。
（二）总成本领先战略的适用条件
总成本领先战略的适用条件包括两个方面，即企业外部条件与企
业内部条件。
1. 企业外部条件
（1）市场需求具有较大的价格弹性
在市场价格弹性较大的情况下，通过降低价格可以有效地扩大销
售额，提高市场份额，从而使企业可以在更大的规模上生产，从规模
效应和经验曲线中获益。
（2）行业高度标准化
所处行业的企业大多生产标准化、同质化的产品，因而价格因素
决定了企业的市场地位。在价格因素起主导作用的市场中，谁能够保
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持更低的总成本，谁就可以在相同的利润率之下提供更低的价格，从
而占据竞争中的主导地位。
（3）实现产品差异化的途径很少，多数消费者以相同的方式使用
产品。
（4）消费者从一个销售商转换到另一个销售商时，转换成本很小
，因而倾向于购买价格最优惠的产品，消费者具有较大的降价谈判能
力。
简而言之，传统观点认为，如果企业所处的行业利于大规模生产
，产品价格起主导作用或差异化难以实现，那么就应该倾向于使用总
成本领先战略。
2. 企业内部条件
（1）持续的资本投资和获得资本的途径；
（2）生产加工工艺技能；
（3）认真的劳动监督；
（4）设计容易制造的产品；
（5）成本的分销系统；
（6）培养技术人员。
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第五章 人力资源分析
一、企业劳动协作
企业的劳动协作，就是采用适当的形式把从事各种局部性工作的
劳动者联合起来，共同完成某种整体性的工作。马克思在《资本论》
中指出：企业有分工，就要有协作。协作是分工不可缺少的条件，分
工越细，越需要加强协作。通过协作不仅可以提高个人生产力，而且
可以创造出一种新的生产力，这种生产力本身必然是集体力。协作以
分工为前提，而分工又以协作为条件，在分工的基础上协作，在协作
的原则下进行分工。分工和协作是不可分割的整体。
（一）企业劳动协作的基本形式
劳动协作分为简单协作和复杂协作两种，以简单分工为基础的协
作是简单协作，而以细致分工为基础的协作是复杂协作。
简单协作的劳动者无详细分工，只是一起协力完成一项工作，如
搬运重物、挖沟。简单协作是一种结合的劳动，它使劳动者摆脱了个
人局限性，从而创造了一种新的社会劳动生产力，它同单个劳动者力
量的机械总和存在本质上的区别。结合的劳动能扩大劳动的空间范围
，缩短完成工作的时间，并能在较小的空间范围内使相互联系的生产
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过程靠拢，使生产资料聚集，容纳较多的劳动者，从而节约劳动资料
，降低生产成本。
复杂协作是建立在较为细致的分工上的协作。复杂协作是把生产
过程中的各种操作分解并交给若干人，每人只负责一种操作，全部操
作由若干操作者同时进行，成果则是这个以分工为基础的联合体的劳
动产品。在复杂协作的生产机构中，每个劳动者只是这个机构的一部
分。复杂协作所特有的优越性是使劳动专业化、工具专门化，在劳动
方式、劳动组织方面发生重大变化，更有利于改进技术和提高劳动熟
练程度。
企业劳动协作的形式，一般分为企业之间的协作和企业内部的协
作。从协作范围上看，有空间范围的劳动协作和时间范围的劳动协作
。
（二）企业基层单位的劳动协作
企业基层单位的劳动协作，一般是通过生产组的形式来实现的。
生产组也称作业组，是在劳动分工的基础上将为完成某项工作而
相互联系的有关工人组织起来的劳动集体。它是企业里最基本的劳动
组织形式，体现了工人之间空间上最基本的协作关系，即在同一时点
上相互联系的协作关系。生产组是由彼此分工而有直接生产联系的工
人所组成，与工厂三级管理中作为一级的班组是有一定区别的。
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从规模上看，一个班组往往包含几个生产组，有时也可能就是一
个生产组。从生产联系上看，生产组的工人在生产上彼此存在着密切
的协作关系。从基层劳动组织管理的角度来看，企业重视班组的设置
和管理，是为了更有利于对基层生产经营活动的管理，有时不得不将
生产上联系不太密切的人员配备进去。
从劳动组织上看，组织生产组有利于劳动分工协作；从心理学的
角度来看，它对于加强集体意识，激励工人的劳动积极性，满足工人
的安全感、归属感、荣誉感等，也是非常必要的。
（三）企业内部劳动协作的要求
1、尽可能固定各种协作关系，并在企业管理制度中对协作关系的
建立、变更、解除的程序、方法，以及审批权限等内容作出严格规定
。
2、实行经济合同制。协作双方通过签订经济合同，保证协作任务
按期保质保量完成。
3、全面加强计划、财务、劳动人事等管理工作，借用各种经济杠
杆和人员招聘与配置行政手段，保证协作关系的实现。
,
二、绩效考评的程序与流程设计
（一）绩效考评的程序
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绩效考评的程序主要有“自上而下”和“自下而上”两种。“自上而下”
主要是先确定上级部门的绩效结果，然后对员工的绩效进行评价；而“
自下而上”则是先对员工绩效进行评价，然后汇总形成部门乃至整个企
业的绩效结果。绩效考评的程序可以采用两种方法进行设计。
1、“自上而下”的绩效考评。组织会根据一些组织原则划分成若干
层次和数量的群体，群体又由具体的员工组成。对应不同层面的工作
活动主体，相应也就产生不同层面的绩效。各个层面之间的绩效并不
是孤立存在的，而是相互关联的一个完整的绩效系统，因此组织绩效
、群体绩效以及个人绩效之间具有相互牵引、相互支持的作用。基于
此，在评价一个员工的绩效优劣与否时，必须要考虑其所在群体乃至
更高层级的绩效结果，包括以下具体程序。
（1）对单位绩效进行考评。“自上而下”的方法首先需要对组织或
群体绩效进行定位，由于组织或群体的绩效范围比较广，为了有效进
行衡量，需要对关键绩效指标进行甄选，选择最关键、最核心的指标
进行评价。就某种程度而言，单位的绩效就是单位主管领导的业绩，
因为领导必须对本单位的绩效负责，这也是绩效体系设计的一般做法
，稍有差别的是有时还要对领导的能力和态度指标进行评价，这些绩
效内容与单位绩效是有区别的。
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（2）对单位内部员工进行考评。最理想的情况是，每个员工都有
一套科学的、客观的考评指标体系，这样可以有效反映其绩效水平，
但现实中很难做到如此精确，特别是对职能部门的员工而言，因此很
多单位就由主管领导对所有的员工进行评价，这种方式的前提假设是
领导清楚每个员工的绩效，在缺乏客观指标的情况下，评价起来相对
准确。无论用哪种方式，都需要对每个员工的绩效进行打分，或排列
出相对名次，形成个体的绩效结果。
（3）对员工绩效进行调整。组织是一个整体，但各个内部单位之
间的情况有所差异，因此在各单位员工绩效得分形成之后就进行总体
排名或比较难免存在问题，这就需要将个体绩效与单位绩效联系起来
，对个体绩效进行调整。一般而言，调整的方式有两种：一是利用难
度系数进行调整，即根据不同部门的工作难易程度赋以不同的难度系
数。例如，工作较难完成的系数为工作难易程度一般的系数为 1.而工
作较容易完成的系数为 8 员工绩效评价完成后乘以相应单位的难度系
数，即形成了其最终绩效结果，二是根据部门绩效结果进行调整，对
员工绩效评价时，可能有的部门领导比较严格，员工总体得分都比较
低，而有的部门领导比较宽松，员工总体得分都比较高，但实际上前
面部门的绩效更好一些，如果不进行调整难免出现问题，这就需要根
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据部门绩效结果对员工绩效结果进行修正，以确保绩效考评结果总体
上的客观公正。
2、“自下而上”的绩效考评。这种方式一般是先从基层员工开始，
进而对中层人员考评，形成自下而上的过程。这种方式的假设是个体
绩效的加总就等于单位的绩效，因此这种考评方式更适合于生产、市
场等部门，而对于职能部门并不十分合适。这种方式的操作程序如下
。
（1）以基层为起点，由基层部门的领导对其直属下级进行考评。
考评分析的单元包括：员工个人的工作行为，如员工是否按规定的工
艺和操作规程进行工作，各级主管在计划、组织、协调、监督和指导
下属的过程中是如何具体实施的；员工个人的工作效果，如产品产量
、废品率、原材料消耗率、出勤率、工时利用率、能源消耗率等；影
响员工行为的个人特征、心理品质和能力素质，如价值观、信念、态
度、知识、技能、期望与需要等。
（2）在基层考评的基础上，对各个中层部门进行考评。其考评范
围和内容，不仅包括对各个中层部门主管的个人行为与工作业绩的考
评，也包括对该部门总体的工作绩效，如计划任务完成率、员工劳动
生产率、产品合格率、成本收益率等主要生产经济技术指标的考评。
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（3）在完成逐级考评后，由企业的上级机构或董事会对企业高层
领导进行考评，其内容主要是经营效果方面硬指标的完成情况，如总
产值、总收益、市场占有率、成本利润率等。
（二）绩效考评的流程
无论是“自上而下”的绩效考评方式，还是“自下而上”的绩效考评方
式，都需要遵循绩效考评的基本步骤。一般而言，完整的绩效考评主
要包括以下几个步骤。
1、科学确定考评的基础。
（1）确定工作要项。工作要项是指工作结果对组织有重大影响的
活动或大量的重复性活动。一项工作往往由许多活动构成，但考评不
可能针对每个工作活动进行。一个岗位的工作要项一般不应超过 4-8
个，抓住了工作要项就等于抓住了关键环节，也就能够有效地组织考
评。
（2）确定绩效标准。绩效应以完成工作所达到的可接受的条件为
标准不宜定得过高。由于绩效标准是考评评判的基础，因此必须客观
化、定量化，具体做法是将考评要项逐一分解，形成考评的评判标准
。
2、评价实施。具体做法是将工作的实际情况与考评标准逐一对照
，评判绩效的等级。
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3、绩效面谈。面谈是绩效考评极为重要的环节，但常常被忽略。
通过面谈能使员工发扬成绩，纠正错误，以积极的态度对待过去，满
怀信心地面对未来。
4、制订绩效改进计划。绩效改进计划应当切实可行、由易到难，
要有明确的时间，计划要具体，要得到上下级的认同。改进计划是绩
效考评的最终落脚点。
5、改进绩效的指导。切实保证本岗位工作的有效性，应当是考评
者与被考评者讨论的核心问题。上级主管应经常对下属工作绩效的改
进作出正确指导，并在精神上、物质上予以必要的支持。,
三、员工职业生涯规划的准备工作
（一）分析员工职业生涯规划的影响因素
企业各级主管要有效地对员工职业生涯规划进行管理，必须在制
定规划之前对各有关因素加以分析，帮助员工确定适宜的职业生涯发
展目标，并根据各种因素的变化对员工的职业生涯发展进行适当的调
整。具体应从以下几个方面进行分析。
1、个人方面。
（1）心理特质。每个人都有独特的气质和个性，包括智力、情绪
、性格、潜能、价值观、兴趣、动机等。
（2）生理特点。包括性别、身体状况、身高、体重以及外貌等。
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（3）学历经历。包括教育程度、训练经历、学习成绩、社团活动
、工作经验、职业生涯目标等。
（4）家庭背景。包括父母的职业、社会地位、家人的期望等。
2、组织方面。
（1）组织特色。包括组织文化、组织氛围、组织层级、组织结构
等。
（2）人力评估。包括人力需求的预测、人力规划、人力供需、升
迁政策、招募方式等。
（3）工作分析。包括职位分析、工作能力分析、工作绩效评估、
工作研究等。
（4）人力资源管理。包括人事管理方案、工资报酬、福利措施、
员工关系、发展政策等。
（5）人际关系。包括与主管、同事或部属之间的关系等。
3、环境方面。
（1）社会环境。包括就业市场的供需和国家有关人力资源方面的
政策、法律、法规等。
（2）政治环境。包括政治的变动、国际政治风云的变化等。
（3）经济环境。包括经济增长率、市场的竞争、经济状况等。
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（4）科技发展。包括产业结构的调整、高新技术的影响、现代化
技术与管理的发展等。
（二）明确员工职业生涯发展的方向
员工职业生涯发展的方向，可以根据内外环境和条件的分析从以
下四种方式中作出选择。
1、专业技术型发展。沿着技术开发、维修、财会、人事等专业方
向发展，如从助理工程师到工程师，再到高级工程师。
2、企业管理型发展。一般是先下基层，表现出才能和政绩后获得
提升；先担任基层主管，然后担任中层领导，乃至高层领导。
3、专业技术与管理型发展。先从事基层技术设计或施工工作，然
后担任技术项目的主管，再发展到技术部门负责人，最后到公司分管
技术工作的副总经理，乃至公司高层领导。
4、技能操作型发展。一般是先从学徒开始，到初级技工、中级技
工和高级技工，再发展到技师和高级技师。
（三）员工个入职业生涯规划的步骤
1、明确志向。志向是事业成功的基本前提，没有志向，事业成功
也就无从谈起。在制定职业生涯规划时，首先要确立志向，这是制定
职业生涯规划的关键，也是职业生涯规划中最重要的一点。
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2、自我评估。自我评估的目的是认识自己、了解自己。只有认识
了自己，才能对自己的职业作出正确的选择，才能选定适合自己发展
的职业发展路线，才能对自己的职业生涯目标作出最佳选择。自我评
估的内容包括自己的兴趣、特长、性格、学识、技能、智商、情商、
思维方式、思维方法、道德水准以及社会中的自我等
3、内外环境评估。职业生涯环境评估主要是评估各种客观因素对
自己职业生涯发展的影响。在制定个入职业生涯规划时，要分析客观
环境的特点、发展变化情况、与自己的关联度、客观要求以及对自己
的影响等。
4、职业选择。员工通过职业获得发展，从而实现职业目标，因此
，职业的选择直接关系到一个人的事业成败。个人在选择职业时，应
至少考虑几点：①性格与职业的匹配度；①兴趣与职业的匹配度；①特
长与职业的匹配度；①个人所处环境与职业的匹配度。
5、发展路线选择。职业发展路线不同，对职业发展的要求也不相
同因此，在确定职业后，向哪一路线发展，个人必须作出抉择，以明
确自己的学习、工作以及各种行动措施，确保与预定的方向保持一致
。
通常，选择职业发展路线需考虑三个问题：我想往哪一路线发展
？我能往哪一路线发展？客观条件允许我往哪一路线发展？
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6、设定职业目标。职业目标的设定是职业生涯规划的核心。职业
目标为个人职业生涯发展指明了方向，是衡量一个入职业生涯规划有
效性和事业成败的重要标准。
7、制订行动计划与措施。确定了职业生涯目标，如何行动便成了
关键的环节。这里所指的行动，是指落实目标的具体措施，主要包括
工作、训练、教育、轮岗等方面的措施。
8、评估与回馈。影响职业生涯规划的因素很多，有的变化因素可
以预测，而有的变化因素难以预测。要使职业生涯规划行之有效，就
必须根据内外环境因素的变化适时地对职业生涯规划进行评估和修订
。修订的内容包括职业的选择、职业生涯路线的选择、职业目标、行
动计划和措施等。,
四、技能与能力薪酬体系设计
（一）技能薪酬体系设计
技能薪酬体系以员工所掌握与职位相关的知识和技术的深度与广
度为依据来确定薪酬等级和薪酬水平。要采用技能薪酬体系，企业必
须首先建立-套技能水平评估标准。员工薪酬随着技能等级的变化而变
化。技能薪酬本质上是一种激励薪酬，能够刺激员工不断拓展知识、
技能的深度和广度，最终有利于企业绩效的提高。随着员工知识、技
能的深化和扩展，其工作面也将变得开阔，每人都能成为多面手，岗
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位调动比较容易。但是，盲目地参加培训和学习深造又会增加人力资
源提升的成本，也容易造成人才、知识的浪费。技能薪酬体系的设计
程序如同职位薪酬体系的设计过程，只不过它是以技能为分析、评价
对象，结果是得出对应不同薪酬水平的技能等级。
技能分析是对某个工作所需技能信息进行收集和分析，而技能评
估就是获得不同技能相对价值的过程。技能评估以技能分析为基础，
因此，技能分析的内容决定着技能评估的合理性、真实性，决定着技
能薪酬体系运作的有效性。对技能的分析要能体现不同薪酬等级所要
求具备技能的种类、数量、质量。技能分析的基本内容包括技能单元
、技能模块和技能种类。
1、技能单元。技能单元是技能分析的基本元素，是最小的分析单
元是对特定工作的具体说明。技能单元的描述和职位描述相一致，如“
将螺丝帽紧扣在螺丝上”是对工作任务的描述，它的技能描述就是“具
备使用扳手拧紧螺丝的能力”。对工作任务的描述是技能分析的第一步
。
2、技能模块。它是指从事某个具体工作任务所需要的技术或者知
识。技能模块区分的本质是对技能单元进行分组。例如，“拧螺丝”是
一种技能，它可能划分到“维修机器”这一技能模块中。技能模块是技
能薪酬设计的基础，是区别于岗位薪酬的显著特征。技能模块的形式
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决定了技能薪酬的不同类型，包括技能等级模块和技能组合模块两种
。
3、技能种类。它反映了一个工作群所有活动或者一个过程中各步
骤的有关技能模块的集合，本质上是对技能模块进行的分组。多种技
能模块组成一个技能种类。
在技能薪酬设计中，企业通常首先划分技能种类，在技能种类的
基础上对该技能种类所有的工作任务进行详尽的描述，然后根据不同
种类所要建立的技能结构形式设计不同的技能模块。
（二）能力薪酬体系设计
能力薪酬和技能薪酬一样与岗位联系不大，都是以人本身为基础
的薪酬。相比较而言，能力薪酬更加抽象。能力薪酬中的“能力”，通
常是指员工所具备的能取得某种特定绩效或者表现出某种有利于绩效
取得的行为的能力，多指一种胜任力，是一个员工所具有的知识、技
能、意识、性格和动机的综合体现。
能力薪酬体系要求组织能建立一套有效的能力评估标准体系，评
估标准的公平性、合理性、科学性与组织的特征、工作的性质有很大
的关系。能力薪酬体系一般适用于科学研究、智能开发、管理咨询等
企业，因为在这些企业中，企业的业绩很大程度上取决于员工的能力
。
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由于对能力的衡量具有很多不确定性，因此完全以能力为基础提
供薪酬并不可取，往往通过衡量职位、个人角色、个人特征来反映能
力，要求能力与薪酬相结合。,
五、选择人员招募方式的主要步骤
1、根据年度企业人力资源招聘的计划，明确企业各类工作岗位的
人员需求量。
2、深入分析企业各类岗位人员需求的任职资格和条件，如工作经
验专业技能等方面要求。
3、确定选择适合适用的人员招聘途径及其方式方法。应当根据企
业人力资源招聘计划中人员需求数量和任职资格等要求，对企业人员
招募的各种具体方式和方法，从适用性、可靠性、稳定性和风险性等
方面进行综合评价，并进行成本收益分析，从中选择一种效果较好的
招聘方式或较为适合的两三种具体的招募方法，最终决定是采用内部
，还是外部招募的方式；是采用发布广告、校园或网络招募的方法，
还是采用委托中介机构或者其他招募方法。
4、在优选优化企业人员招募方式方法的基础上，提出年度人力资
源招募的具体实施方案，明确主要的工作任务和目标、具体实施的程
序和步骤以及工作的进度和质量要求，以切实保证企业各类岗位人员
招募任务的落实。
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,
六、劳动定员的基本概念
劳动定员也称人员定额，是指在一定生产技术组织条件下，为保
证企业生产经营活动正常进行，按一定素质要求，对配备某类岗位人
员所预先规定的限额。劳动定员的概念中包含五个要点。
1、劳动定员是在一定条件下制定的，劳动定员不能脱离企业的生
产、技术和组织条件。生产条件是指生产规模、生产协作、原材料、
燃料、动力等方面供应的状况，以及生产作业环境和劳动条件等；技
术条件是指生产技术设备设施的先进性和自动化程度、加工工艺和操
作方法、各种技术措施、工艺装备、计量检测试验手段的状况，以及
工作地各种运输、照明、信息传递、安全保障等方面的状况；组织条
件包括生产过程的组织和劳动组织两方面，主要是指企业生产经营管
理的水平、工作地供应、服务水平、半成品和成品保管、设备维修保
养、人力资源合理配置等情况。劳动定员不仅受到各种客观物质条件
的制约，还受到各种主观因素的影响，如劳动者的专业知识和职业技
能水平、劳动者的工作态度及其主动性和积极性、管理者的专业素质
和管理水平、劳动关系的和谐程度等。
2、劳动定员的对象是劳动者的劳动量，即劳动者在劳动过程中脑
力和体力的支出。马克思将这种劳动力使用即人力消耗称为“活劳动”
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消耗。因此，可以说劳动定员是对劳动者在生产或工作过程中“活劳动
”消耗量所规定的限额。
3、由于企业各类部门、岗位的生产工作过程具有不同的性质和特
点，在制定修订劳动定员时，可采用多种计量方法。它主要是从劳动
过程上规定劳动者的劳动消耗量，以人•年、人•季、人•月或人•班（轮
班）等劳动计量单位为尺度，作出具体规定并进行考核。在具体规定
劳动定员时，应从实际出发，针对不同岗位的工作特点，采取行之有
效的科学方法。
4、为了使劳动定员的各项功能得以发挥，劳动定员是在从事生产
或工作活动之前预先制定的。
5、劳动定员所规定的是某类岗位人员配置的素质要求和数量限额
，即明确界定了为了保证企业各类工作岗位任务的完成需要配备具有
什么样素质的人员，以及实际应当配备多少人员。
,
七、薪酬体系
（一）薪酬体系的概念
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体系是由若干有关事物或某些意识相互联系而构成的一个整体。
薪酬体系概念有狭义与广义之分。狭义的薪酬体系是指薪酬中相互联
系、相互制约、相互补充的各个构成要素形成的有机统一体，其基本
模式包括基本工资、津贴、奖金、福利、保险等形式，一般来说是指
支付薪酬基准，即决定本薪（基本工资）的根据是什么，按其差异可
区分薪酬性质和特征。可见狭义的薪酬体系决策的主要任务是确定企
业的基本薪酬以什么为基础。企业可以从岗位、技能、绩效三个要素
中选择其一作为确定薪酬体系的依据。企业可以只选用一种薪酬结构
，也可以同时使用两种或三种薪酬体系，如对生产人员、职能管理人
员、技术研发人员和销售人员采用不同的薪酬体系等。广义的薪酬体
系是薪酬策略、薪酬制度和薪酬管理的综合。薪酬策略根据企业总体
战略和人力资源战略规划制定，它强调企业相对于竞争对手在薪酬结
构、薪酬水平以及薪酬支付方式上的差异性。薪酬策略的总体目标是
通过策略化的薪酬决策提高企业人力资源管理的总体效能，起到提高
企业生产率、控制人工成本、激励员工的作用。薪酬制度是企业薪酬
体系的规范化和制度化，是薪酬策略贯彻和落实的载体，其内核是通
过薪酬策略的实施和薪酬管理的贯彻形成有企业特色的薪酬文化，其
外在表现形式则是文本化的薪酬管理规范和制度。薪酬管理是企业根
据员工所在岗位、所具有的技能和为企业提供的绩效来确定其应得薪
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酬的过程。企业薪酬管理的实现，需要企业不断制订薪酬计划、拟订
薪酬预算、就薪酬管理问题与员工进行沟通，同时对薪酬体系本身的
有效性作出评价并不断予以完善。
（二）薪酬体系的类型
薪酬体系要体现公平性和激励性，要能够激发员工的积极性和创
造性。对于一个企业而言，选择何种类型的薪酬体系，取决于企业所
面对的多种内外部因素。其中，外部因素主要是指国家的法规政策、
社会经济发展状况、劳动力供求状况、外部市场薪酬水平等，内部因
素主要包括企业的性质、发展规模、战略目标、组织文化、现行的薪
酬政策等。目前，通行的薪酬体系类型主要有岗位薪酬体系、技能薪
酬体系和绩效薪酬体系三种。
1、岗位薪酬体系。岗位薪酬体系是应用最为广泛，同时也是最为
稳定的薪酬体系类型。不同岗位承担着不同的职责，要求具有不同的
知识、技能和能力，拥有不同的工作量和不同的工作环境，因而其对
企业的价值和贡献也不一样。岗位薪酬体系，就是指根据员工在组织
中的不同岗位特征来确定其薪酬等级与薪酬水平。岗位薪酬体系以岗
位为核心要素，建立在对岗位客观评价的基础之上，对事不对人，能
充分体现公平性，操作相对简单。如果企业岗位明晰，职责清楚，工
作的程序性较强，那么就比较适宜采用岗位薪酬体系。
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2、技能薪酬体系。随着人力资源被提升到战略地位，人才的市场
竞争日趋激烈，企业的生存越来越取决于员工的素质能力和聪明才智
的发挥。为了增强对人才的吸引力，充分发挥各类人才的工作积极性
和潜力，一些企业转而把与企业发展息息相关的员工技术和能力水平
作为薪酬等级和水平决定的基本依据，技能薪酬制度便应运而生。技
能薪酬又可分为技术薪酬和能力薪酬两种类型。
技术薪酬体系是指组织根据员工所掌握的与工作有关的技术或知
识的广度和深度来确定员工薪酬等级和水平。由于这种薪酬体系根据
员工的技术状况来决定个人的薪酬等级与水平，因而能够吸引和留住
高技术水平的员工，也有利于激发这些员工的学习积极性和潜力。对
于科技型企业或专业技术要求较高的部门和岗位，这种薪酬体系具有
较强的适用性。
能力薪酬体系也是以员工个人能力状况为依据来确定薪酬等级与
薪酬水平的。这种制度适用于企业中高级管理者和某些专家，他们所
从事的工作往往难以用职位说明书进行清晰的描述，工作具有很强的
创造性、不可预测性和非常规性，工作目标的实现更多地依赖个人的
综合能力。这里说的能力是种抽象的、综合性的概念，在不同的组织
中会具体体现为领导力、组织协调能力、控制能力、决策能力等各种
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具体能力特征的组合，因而在实际工作中，要设计和建立比较完整的
能力薪酬体系是比较困难的。
与岗位薪酬体系相比，技术或能力薪酬体系的最大特征体现在薪
酬决定的依据上。前者主要依据岗位特征来确定员工的薪酬等级和水
平，后者主要根据个人的技能特征来确定员工的薪酬等级与水平。薪
酬确定依据上的这种差异也决定了两种薪酬体系的基本功能。岗位薪
酬体系更有利于组织内部公平性的实现；而技能薪酬体系则更有利于
人才积极性和潜力的发挥，更有利于员工个人技能或能力的提升，更
有利于个人发展目标与组织目标的统一。
3、绩效薪酬体系。绩效薪酬体系将员工个人或者团体的工作绩效
与薪酬联系起来，根据绩效水平的高低确定薪酬结构和薪酬水平。员
工工作绩效主要体现为完成工作的数量、质量，所产生的收益，以及
对企业的其他可以测评的贡献。在绩效薪酬体系下，企业需要建立一
套客观、公正的绩效考核体系，因此，这种薪酬体系主要适用于工作
程序性、规则性较强，绩效容易量化的岗位或团队，以便能够清楚地
将绩效与薪酬挂钩。目前，绩效薪酬体系多以个人绩效为基础，这种
模式操作简便，有利于促进个人工作积极性的提高。企业也可以以团
队为基础建立绩效薪酬模式，这种做法既体现了组织发展的目标和要
求，又有利于强化组织内部的沟通与合作。
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上述三种类型的薪酬体系各有利弊。在进行薪酬体系的选择与设
计时，主要看这种薪酬体系能否与企业的内外环境相适应，能否有利
于激发员工的工作热情，能否提高企业的竞争力，能否有助于企业战
略目标的实现。一些企业由于自身规模庞大、构成复杂，在薪酬体系
设计时同时采用多种薪酬体系。例如，对于一般管理岗位和操作岗位
，采用岗位薪酬体系；对于中高层管理者和研究开发人员，采用能力
薪酬体系；对于销售人员，则采用绩效薪酬体系。,
八、企业人力资源规划的分类
（一）企业整体规划
企业具有整体性、长期性的人力资源战略规划，是根据企业总体
发展战略的总任务和总目标对企业人力资源开发和利用的大政方针、
政策和策略的规定，是各种人力资源具体计划的核心，是事关全局的
关键性计划。
（二）企业组织规划
企业组织规划是有关企业整体组织结构的设计与再造的规划，主
要包括企业人力资源信息的采集、处理和应用，组织结构图的绘制，
组织结构的调查、诊断和评价，组织结构模式的选择、设计和调整，
企业各个层级组织机构的整合与变革，以及各个职能与业务部门职责
的划分与设置等内容。
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（三）企业制度规划
企业制度规划即企业人力资源管理制度规划，它是人力资源战略
规划和生产经营总目标能够实现的保证，也是企业各项人力资源管理
活动正常进行的重要保证，包括人力资源管理制度体系的设计，制度
建设的程序与步骤人力资源制度化、规范化和标准化管理等内容。
（四）企业人员规划
企业人员规划是对企业各类人员总量、构成、流动和补充的整体
规划，包括人力资源现状分析、工作岗位调查、人员分类与工时统计
分析、定岗定员与劳动定额等基础工作，以及各类人员的需求与供给
预测、一定时期内实现供求平衡的主要举措等内容。与企业人员规划
相关的规划，还包括人力资源费用计划。费用计划是对企业人工成本
、人力资源管理费用的整体规划包括人力资源费用预算、核算、审核
、结算，以及人力资源费用控制等内容。
（五）职业生涯规划
职业生涯规划也称职业规划、生涯规划或人生规划，是对职业生
涯乃至人生进行持续、系统规划的过程。一个完整的职业规划一般由
职业定位、目标设定和通道设计三个要素构成，具体可以分为员工个
入职业生涯规划和组织职业生涯规划两大类。,
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第六章 经济收益分析
一、经济评价财务测算
（一）营业收入估算
项目正常经营年份预计每年可实现营业收入 万元。
营业收入、税金及附加和增值税估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 营业收入
2 增值税
销项税
进项税
3 税金及附加
城建税
教育费附加
地方教育附加
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实
施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，项目正常经营年份
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应缴纳增值税计算如下：正常经营年份应缴增值税=销项税额-进项税
额= 万元。
（三）综合总成本费用估算
项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资
及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他
营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。
项目年综合总成本费用的估算是以综合总成本费用为基点进行，
根据谨慎财务测算，当项目达到正常经营年份时，按正常经营年份经
营能力计算，项目综合总成本费用 万元，其中：可变成本
万元，固定成本 万元。正常经营年份项目经营成本
万元。具体测算数据详见—《综合总成本费用估算表》所示
。
综合总成本费用估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 原材料、燃料费
2 工资及福利费
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3 修理费
4 其他费用
其他制造费用
其他管理费用
其他营业费用
5 经营成本
6 折旧费
7 摊销费
8 利息支出
9 总成本费用
其中：固定成本
可变成本
固定资产折旧费估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 房屋建筑物 20
原值
当期折旧费
净值
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2 机器设备 15
原值
当期折旧费
净值
3 合计
原值
当期折旧费
净值
无形资产和其他资产摊销估算表
单位：万元
序
号
项目
折旧
年限
1 2 3 4 5
1 无形资产 50
原值
当期摊销费
净值
（四）税金及附加
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项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教
育附加。根据谨慎财务测算，项目正常经营年份应纳税金及附加
万元。
（五）利润总额及企业所得税
根据国家有关税收政策规定，项目正常经营年份利润总额（PFO）
：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=（万元）
。
企业所得税税率按 %计征，根据规定项目应缴纳企业所得税
，正常经营年份应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率
=×%=（万元）。
（六）利润及利润分配
该项目正常经营年份可实现利润总额 万元，缴纳企业所得
税 万元，其正常经营年份净利润：净利润=正常经营年份利润
总额-企业所得税==（万元）。
利润及利润分配表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
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1 营业收入
2 税金及附加
3 总成本费用
4 利润总额
5 应纳所得税额
6 所得税
7 净利润
8 期初未分配利润
9 可供分配的利润
10 法定盈余公积金
11 可供分配的利润
12 未分配利润
13 息税前利润
二、项目盈利能力分析
（一）财务内部收益率（所得税后）
项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净
现金流量现值累计为零时的折现率，项目财务内部收益率为：
财务内部收益率（FIRR）=%。
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项目投资财务内部收益率 %，高于行业基准内部收益率，表
明项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，
投资使用效率较高。
（二）财务净现值（所得税后）
所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率（采用基
准收益率 ic=%），计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：
财务净现值（FNPV）=（万元）。
以上计算结果表明，财务净现值 万元（大于 0），说明项
目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。
（三）投资回收期（所得税后）
投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是
财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计
现金流量开始出现正值年份数）-1+{上年累计现金净流量的绝对值/当
年净现金流量}，项目投资回收期：
投资回收期（Pt）= 年。
项目全部投资回收期 年，要小于行业基准投资回收期，说明
项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及
时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。
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项目投资现金流量表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 现金流入
营业收入
2 现金流出
建设投资
流动资金
经营成本
税金及附加
3
所得税前净现金
流量
-
4
累计所得税前净
现金流量
-
5 调整所得税
6
所得税后净现金
流量
-
7
累计所得税后净
现金流量
-
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计算指标
1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：%；
2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：%；
3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）： 万元；
4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）： 万元；
5、项目投资回收期（所得税前）： 年；
6、项目投资回收期（所得税后）： 年。
三、偿债能力分析
（一）债务资金偿还计划
项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，
还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。
（二）利息备付率测算
按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，利息
备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）
的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的
保障程度，项目正常经营年份利息备付率（ICR）为 。
项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值
，说明项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。
（三）偿债备付率测算
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按照《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》的规定，偿债
备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX
）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿
还借款本金和利息的保障程度，项目正常经营年份偿债备付率（DSCR
）为 。
根据约定的还款方式对项目的计算表明，在项目实施后各年的偿
债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本
付息的资金保障程度较高。
借款还本付息计划表
单位：万元
序 号 项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 借款
期初借款余额
当期还本付息
还本
付息
期末借款余额
2 利息备付率
3 偿债备付率
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第七章 财务管理分析
一、计划与预算
（一）财务预测
财务预测是根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条
件，对企业未来的财务活动做出较为具体的预计和测算的过程。财务
预测可以测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据
；可以预测财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；可以测算各
项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。
财务预测的方法主要有定性预测和定量预测两类。定性预测法，
主要是利用直观材料，依靠个人的主观判断和综合分析能力，对事物
未来的状况和趋势做出预测的一种方法；定量预测法，主要是根据变
量之间存在的数量关系建立数学模型来进行预测的方法。
（二）财务计划
财务计划是根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果
，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程。
财务计划主要通过指标和表格，以货币形式反映在一定的计划期内企
业生产经营活动所需要的资金及其来源、财务收入和支出、财务成果
及其分配的情况。
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确定财务计划指标的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定额
法等。
（三）财务预算
财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算
期内各种预算指标的过程。它是财务战略的具体化，是财务计划的分
解和落实。
财务预算的方法通常包括固定预算与弹性预算、增量预算与零基
预算、定期预算和滚动预算等。
二、财务可行性要素的特征
财务可行性要素是指在项目的财务可行性评价过程中，计算一系
列财务可行性评价指标所必须予以充分考虑的、与项目直接相关的、
能够反映项目投入产出关系的各种主要经济因素的统称。
财务司衍性要素通常应具备重要性、可计量性、时间特征、效益
性、收益性、可预测性和直接相关性等特征。
财务可行性评价的重要前提，是按照一定定量分析技术估算所有
的财务可行性要素，进而才能计算出有关的财务评价指标。
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在估算时必须注意的是，尽管相当多的要素与财务会计的指标在
名称上完全相同，但由于可行性研究存在明显的特殊性，得知这些要
素与财务会计指标在计量口径和估算方法方面往往大相径庭。因此，
千万不能生搬硬套财务会计的现成结论。
从项目投入产出的角度看，可将新建工业投资项目的财务可行性
要素划分为投入类和产出类两种类型。
三、短期融资的分类
（一）按照应付金额确定与否
以应付金额是否确定为标准，可把短期融资分为应付金额确定的
短期融资和应付金额不确定的短期融资。
（1）应付金额确定的短期融资，主要是指根据合同或法律的规定
，到期必须偿还，并有确定金额的流动负债。如短期借款、应付账款
、应付票据、应付短期融资券等。
（2）应付金额不确定的短期融资，主要是指根据企业生产经营状
况，到一定时期才能确定的流动负债以及应付金额需要估计的流动负
债。如应缴税金、应付利润等。
（二）按照短期融资的来源不同
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以短期融资的来源为标准，可把短期融资分为自然形成的短期融
资和人为的短期融资。
（1）自然形成的短期融资是指不需进行正式安排，由于企业经营
中正常的结算程序等原因而自然形成的那部分短期资金来源。在企业
生产经营过程中，由于法定结算程序等原因，使一部分应付款项的支
付时间晚于形成时间，这部分已形成但尚未支付的款项就成为企业短
期的资金来源，这一资金来源无需进行正式安排，而是自然形成的。
如应付账款、应付票据等。
（2）人为的短期融资是指企业的财务管理人员根据企业生产经营
中对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的短期资金来源。如
银行短期借款、应付短期融资券等。
由于企业用以进行短期融资的方式比较多，本节只介绍银行短期
借款、商业信用和短期融资券三种主要方式。
四、营运资金的管理原则
企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短
，形态易变，所以是企业财务管理工作的一项重要内容，企业进行营
运资金管理，必须遵循以下原则。
（一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资产的需要数量
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企业营运资金的需要数量与企业生产经营活动有直接关系，当企
业产销两旺时，流动资产会不断增加，流动负债也会相应增加；而当
企业产销里不断减少时，流动资产和流动负债也会相应减少，因此，
企业财务人员应认真分析生产经营状况，采用一定的方法预测营运资
金的需要数量，以便合理使用营运资金。
（二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金
在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约合理
使用资金二者之间的关系，要在保证生产经营需要的前提下，遵守勤
俭节约的原则，挖掘资金潜力，精打细算地使用资金。
（三）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足
够的短期偿债能力
流动资产、流动负债以及二者之间的关系能较好地反映企业的短
期偿债能力。流动负债是在短期内需要偿还的债务，而流动资产则是
在短期内可以转化为现金的资产。因此，如果一个企业的流动资产比
较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强，反之，则说
明短期偿债能力较弱，但如果企业的流动资产大多，流动负债太少，
也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置，流动负债利用不足所
致，因此，在营运资金管理中，要合理安排流动资产和流动负债的比
例关系，以便既节约使用资金，又保证企业有足够的偿债能力。
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五、决策与控制
（一）财务决策
财务决策是指按照财务战略目标的总体要求，利用专门的方法对
各种备选方案进行比较和分析，从中选出最佳方案的过程。财务决策
是财务管理的核心，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。
财务决策的方法主要有两类：一类是经验判断法，是根据决策者
的经验来判断选择，常用的方法有淘汰法、排队法、归类法等；另一
类是定量分析方法，常用的方法有优选对比法、数学微分法、线性规
划法、概率决策法等。
（二）财务控制
财务控制是指利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动施加
影响或调节，以便实现计划所规定的财务目标的过程。
财务控制的方法通常有前馈控制、过程控制、反馈控制几种。
六、存货成本
企业为销售和耗用而储存的一定数量的存货，必然会发生一定的
成本支出，与存货管理有关的成本如下：
（一）取得成本
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取得成本指取得某种存货而支出的成本，这由订货成本和购置成
本组成。我们用 TGa 表示。
1.订货成本
订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电
话等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的
基本支出等，这些我们称为订货的固定成本，另一部分与订货次数有
关，如差旅费、邮资等，这些我们称为订货的变动成本。
2.购置成本
购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。
（二）储存成本
储存成本指生产领用或出售之前储存物资而发生的各项成本费用
，包括仓储费用、存储中的损耗、库存物资的财产保险费以及库存存
货占用资金应支付的利息费用等。库存存货占用的资金应支付的利息
费用应计入存货储存成本中，因为企业用现有现金购买存货，便失去
了现金存放银行或投资于证券本应取得的利息，是为“放弃利息”而付
出代价；企业借款购买存货，便要支付利息费用，也是“为付出”而付
出代价，这两种代价都要计入存货成本中。
（三）缺货成本
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缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断
而造成的停工损失产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机
会的损失、企业商誉的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决
库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，这时的
紧急额外购入成本会大于正常采购成本。
存货的总成本是取得成本、储存成本、缺货成本三者之和。企业
存货的最优化，就是使存货总成本最小化。
七、财务可行性评价指标的类型
财务可行性评价指标，是指用于衡量投资项目财务效益大小和评
价投入产出关系是否合理，以及评价其是否具有财务可行性所依据的
一系列量化指标的统称。由于这些指标不仅可以用于评价投资方案的
财务可行性，而且还可以与不同的决策方法相结合，作为多方案比较
与选择决策的量化标准与尺度，因此在实践中又称为财务投资决策评
价指标，简称评价指标。
财务可行性评价指标很多，本书主要介绍静态投资回收期、总投
资收益率、净现值、净现值率和内部收益率五个指标。
上述评价指标可以按以下标准进行分类：
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（1）按照是否考虑资金时间价值分类，可分为静态评价指标和动
态评价指标。前者是指在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标
，简称为静态指标，包括：总投资收益率和静态投资回收期；后者是
指在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值因素的指标。
（2）按指标性质不同，可分为在一定范围内越大越好的正指标和
越小越好的反指标两大类。上述指标中只有静态投资回收期属于反指
标。
（3）按指标在决策中的重要性分类，可分为主要指标、次要指标
和辅助指标。净现值、内部收益率等为主要指标；静态投资回收期为
次要指标；总投资收益率为辅助指标。
从总体看，计算财务可行性评价指标需要考虑的因素包括：财务
可行性要素、项目计算期的构成、时间价值和投资的风险。其中，前
两项因素是计算任何财务可行性评价指标都需要考虑的因素，可以通
过测算投资项目各年的净现金流量来集中反映；时间价值则是计算动
态指标应当考虑的因素，投资风险既可以通过调整项目净现金流量来
反映，也可以通过修改折现率指标来反映。因此本节先介绍测算投资
项目各年净现金流量的技巧，然后结合动态评价指标的计算讨论如何
确定折现率。
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八、现金的日常管理
现金日常管理的目的在于提高现金的使用效率，为达到这一目的
，不仅要从总体上对现金进行有效的控制与管理，还要进一步加强现
金的回收和支出的日常管理。
（一）现金的总体管理
1.遵守对现金使用和管理的规定
国家相关部门对现金使用和管理有以下规定：①明确现钞的使用范
围：支付职工工资津贴；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化
艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对
个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员
必须随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国
人民银行确定的需要支付现金的其他支出。①规定库存现金限额。企
业库存现金，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额，一般以 3～
5 天的零星开支额为限。①不得坐支现金。即企业不得从本单位的人民
币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了送存开户银行
。①不得出租、出借银行账户。①不得签发空头支票和远期支票。①不
得套取银行信用。①不得保存账外公款，包括将公款以个人名义存入
银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
2.加强对现金收支的内部控制
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既然现金的风险隐患较大，就应该加强其内部控制。主要应做好
以下几个方面的工作：①现金收支与记账岗位分离。①现金收入、支出
要有合理、合法的凭证。①全部收支要及时、准确地入账，并且支出
要有核准手续。①控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行。①按月
盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。①加强对现
金收支业务的内部审计。
3.力争现金流量同步.
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致
，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。从而达到降低
整个企业现金持有量、提高经营效益的目的。这应是每个企业努力实
现的理想化现金管理状态
（二）现金回收管理
企业在日常的生产经营活动中，应及时回收应收账款，使企业支
付能力增强。为了加速现金的回收，就必须尽可能缩短应收账款的平
均收现期。企业在制定销售政策和赊销政策时，要权衡增加应收账款
投资和延长收账期乃至发生坏账的利弊，采取合理的现金折扣政策；
采用适当的信用标准、信用条件、信用额度，建立销售回款责任制，
制定合理的信用政策；另一方面是加速收款与票据交换，尽量避免由
于票据传递而延误收取货款的时间。具体可采用以下方法。
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1.邮政信箱法
邮政信箱法又称锁箱法，是西方企业加速现金流转的一种常用方
法。企业可以在客户分布地区的邮局设置加锁信箱，让客户将支票汇
至当地的这种信箱，然后由当地指定的银行每天数次收取信箱中的支
票并存入特别的活期账户。由银行将这些支票在当地交换后以电汇方
式存入该企业的银行账户。这种方法的优点是不但缩短了票据邮寄时
间，还免除了公司办理收账、贷款存入银行等手续；因而缩短了票据
邮寄在企业的停留时间。但采用这种方法成本较高，因为被授权开启
邮箱的当地银行除了要求扣除相应的补偿性余额外还要收取额外服务
的劳务费，导致现金成本增加。因此，是否采用邮政信箱法，需视提
前回笼现金产生的收益与增加的成本的大小而定。
2.银行业务集中法
银行业务集中法即在客户较为集中的若干地区分设“收款中心”，
并指定一个收款中心的开户银行（通常是企业总部所在地）为“集中银
行”。各收款中心的客户在收到付款通知后，就近将货款交至收款中心
；收款中心每天将收到的款项存入指定的当地银行；当地银 在进行票
据交换后立即转给企业总部所在银行。这种方法可以缩短客户邮寄票
据所需的时间和票据托收所需时间，但是采用这种方法须设立多个收
账中心，从而增加相应的费用支出。因此，企业应在权衡利弊得失的
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基础上，做出是否采用银行业务集中法的决策。除上述方法外，还可
以采取电汇、大额款项专人处理、企业内部往来多边结算，集中轧抵
、减少不必要的银行账户等方法加快现金回收。
（三）现金支出的管理
（1）使用现金浮游量。现金浮游量是指企业存款账户上存款余额
和银行账簿上企业存 款账户余额之间的差额，也就是企业和银行之间
的未达账项。充分利用浮游量是西方企业 广泛采用的一种提高现金利
用效率、节约现金支出总量的有效手段。可从收款方和付款方 两个角
度加强浮游量的管理。
收款方：①设立多个收款中心来代替设在总部的单一收款中心；①
承租邮政信箱并授权当地开户行每天数次收取信箱内汇款，存入企业
账户；①对于金额较大的货款可直接派人前往收取并及时送存银行；①
对企业内部各部门间的现金往来要严加控制，防止现金滞留；①保证
支票即时处理并当自送存银行①将支付渠道通知付款方。
付款方：付款方在处理浮游量中处于优势地位，应在短期效益和
长期信誉之间做出权衡，确定合理的浮游量。①加速收款。主要指缩
短应收账款的时间。发生应收账会增加企业资金的占用，但它又是必
要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题是如何在吸引
顾客和缩短收款时间之间找出平衡点，这需要制定出合理的信用政策
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和妥善的收账策略。①推迟应付款的支付。企业在不影响自己信誉的
前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信
用期限。①确定最佳现金持有量。现金的管理除了做好上述日常收支
控制、预测等管理外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金
持有量，以从实质上实现企业现金管理的目标，即在资产的流动性和
盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。
（2）控制现金支出，推迟应付款的支付。企业应在不影响本身信
誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的
信用优惠。如果货币资金很紧，也可以放弃供货方的折扣优惠，在信
用期的最后一天支付货款。推迟应付款的支付，当然，这要权衡折扣
优惠与急需现金之间的利弊得失而定。或者利用汇票付款，充分利用
汇票的付款期间来 延缓货币的支付。
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第八章 投资估算及资金筹措
一、建设投资估算
本期项目建设投资 万元，包括：工程费用、工程建设其他
费用和预备费三个部分。
（一）工程费用
工程费用包括建筑工程费（含改造、装修等）、设备购置费、安
装工程费等；工程建设其他费用包括：管理费、准备费、其他前期工
作费用，合计 万元。
1、建筑工程费估算
根据估算，本期项目建筑工程费为 万元。
2、设备购置费估算
设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程
设备价格，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为
万元。
3、安装工程费估算
本期项目安装工程费为 万元。
（二）工程建设其他费用
本期项目工程建设其他费用为 万元。
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（三）预备费
本期项目预备费为 万元。
建设投资估算表
单位：万元
序号 项目 建筑工程 设备购置 安装工程 其他费用 合计
1 工程费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
2 其他费用
土地出让金
3 预备费
基本预备费
涨价预备费
4 投资合计
二、建设期利息
按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款
万元，贷款利率按 %进行测算,建设期利息 万元。
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建设期利息估算表
单位：万元
序号 项目 合计 第 1 年 第 2 年
1 借款
建设期利息
期初借款余额
当期借款
当期应计利息
期末借款余额
其他融资费用
小计
2 债券
建设期利息
期初债务余额
当期债务金额
当期应计利息
期末债务余额
其他融资费用
小计
3 合计
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三、流动资金
流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营所需的周转资金
。该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天
数，采用分项详细测算法进行测算。
根据测算，本期项目流动资金为 万元。
流动资金估算表
单位：万元
序
号
项目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 第 4 年 第 5 年
1 流动资产
应收账款
存货
现金
预付账款
2 流动负债
应付账款
预收账款
3 流动资金
4 流动资金增加
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5 铺底流动资金
四、项目总投资
本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨
慎财务估算，项目总投资 万元，其中：建设投资 万元
，占项目总投资的 %；建设期利息 万元，占项目总投资的
%；流动资金 万元，占项目总投资的 %。
总投资及构成一览表
单位：万元
序号 项目 指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
工程费用 %
建筑工程费 %
设备购置费 %
安装工程费 %
工程建设其他费用 %
预备费 %
基本预备费 %
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涨价预备费 %
建设期利息 %
流动资金 %
五、资金筹措与投资计划
本期项目总投资 万元，其中申请银行长期贷款 万
元，其余部分由企业自筹。
项目投资计划与资金筹措一览表
单位：万元
序号 项目 数据指标 占总投资比例
1 总投资 %
建设投资 %
建设期利息 %
流动资金 %
2 资金筹措 %
项目资本金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息 %
用于流动资金 %
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债务资金 %
用于建设投资 %
用于建设期利息
用于流动资金
其他资金
