《经济师~201O年第2期·管理世界资金管理在电刀多经企业成本营经tþ~~运用·苏超波黄颖峰摘要:企业成本管理和控制是巩固手'Jil司企业的收入进行统一归集，集中使用，提高资有效的应收账款管理体系是关系集团健康发的保证，成本管理和控制是否做得好是企业发金利用卒，可相应减少银行贷款和财务费用。展乃至生存的大事r对电力多经企业而言，由展的关键，电力多经集阅企业通过创新财务管对集团内部各企业的支出进行统一管理和支于生产建z主周期长、产品特殊性使应收账款往理，运用资金收支两条线、预算管理等几种财付，从而达到权限集中、支出监控、资金统一1用往是多经企业面临的一道难题。应收账款的处务管理模式，可达到节约成本、提高企业效益自己f史用的目的理应主要考虑以下几方面.一是明确生产、经的目的u二、强化资金预算管理，提升资金效率营和财务部门各自的责任和义务，明确应收账关键词:成本管控资金管理电力多经加强资金预算管理是在资金"收支两条款责任人，做到每笔应收账款均有人负责，严企业线"的基础上，进一步严格控制事前、事中资金格考核;二是根据供应商和企业情况，规范各中国分类号:凹75文献标识码:气支出，保证资金的有序流动c通常有以下几种类业务及供应商的信用政策、信用额度、应收文章编号:1004-4914(2010)02-228-01做法:一是集团所属企业上报周(月)资金计款项的处理业务流程以及坏账处理、责任追究划，集团按计划对外支付款项，并对资金预算程序等;三是优化应收账款管理机制，常态跟随着电力体制改革的推进，电力市场的竞的偏差率进行考核;二是完善资金预算管理系踪，经常性召开应收账款分析会，做好应收账争日益剧烈，政府部门的监管力度不断加大，统(ERP系统或财务软件系统)，使资金预算款的实时跟踪管理等等。用户追求优质廉价的诉求不断加强，也力多经更加具有操作性、可行性和科学性，三是强化六、应用多样化资金理财方式增加资金收企业面临日益严峻的考验为能在市场竞争财务支出的预算和计划的刚性管理，预算外的益中生存，多经企业必须提高企业的市场竞争能支出如没有审批，账务系统俊不能支付。通过集团企业通常会有沉淀资金，时间或长或力，而成本管理和控制则是企业生存和发展的科学的资金预算管理可以有效地调度资金流短，金额或多或少，必须灵活运用各种理财方关键要素、向和计划，有效地提升资金的使用效率。式来增加收入，减少财务成本ν同时由于大部2()OH年以来，随着宏观调控政策的实施，三、与供应商共享资金时间价值，提高资分电力多经集团资金较为雄厚，在当地的银行中小型企业资金压力非常大，电力多经企业更金价值界有较好的银行信用，通过使用银行票据等金是如此由于多经企业主要销售服务对象是由于各个企业的实力、业务、管理不同，导融工具用以大额货款的支付，既能满足客户的电力部门(或通过电力部门再销售给用户人电致企业资金成本不一，电力多经企业和物资供需要，也可以降低公司的融资成本J具体做法力吾jI门通常货款安全性较好，但由于结算等原应商之间就存在资金成本的差额。因此，双方有以下几种.一是通过承兑汇票支付工程、物因账期普遍较长;而施工队伍、设备物资供应根据"双鼠'原则通过合作可分享这部分差额:资款，减少资金贷款利息。二是盘活集团沉淀商由于全属价格波动大、资金压力大，付款周对于资金成本高的供应商，供应商本着自愿原资金，通过购买风险小的债券型基金、对短期期要求较高，部分稀缺材料甚至须预付款，也则通过降低售价获得货款的提前支付;对于资富余资金办理通知存款或协定存款来增加利力多经企业在资金上处于"腹背受敌"状况)金成本低的供应商，多经企业同意设备物资的息收益。三是在风险可控的基础上，可利用富因此，当前如何更好地做好财务管理，特别是价格可以较高，但账期应较长J通过创新开展余资金参与证券一级市场或货币基金的中购资金管理，便成为多经企业加强成本管理和控企业与供反商共享资金时间价值的经营模式，等，也可获得一定的投资收益制的有效方式便可优化企业的资金管理，提高资金价值3七、努力争取合法、规范的税收优惠和政实施以资金创新管理来推动多经企业的四、通过透明的货款支付方式与供应商建府支持成本管理和控制的主要思路是:以节约企业成立战略联盟关系税收支出全部是现金支出，对企业的现金本、增加利润为目标，以资金集约化为主线，建目前国内外采购管理迅速发展的一个趋流量负担较大虽然规范经营、依法纳税是每立有效的资金管理模式.禾加强企业成本管理势是使供应商转变为合作伙伴，在保证供应商一个企业和公民应遵守的准则，但通过合理、和控制，切实提高企业核心竞争力具体做法的利益同时降低企业的采购和管理成本。推行合法的方式还是可以做一些纳税筹划的3而这有:透明的货款支付方式是行之有效的方法，通过些纳税筹划工作操作较为简单、成本很低，投一、资金收支两条线管理集约资金，降低实行透明的贷款支付管理方式，Ilr每个供应商资回报率非常高。同时通过中报政府科技项目资金成本(或每批货物、每份合同)均约定明确透明的账和技术改造项目，也可以获得一定数量的科研目前电力多经集团一般均椎行集团化管翔，账期到了公司保证按时间支付贷款3这既项目资金补贴，可以有效地补充公司的研发成理模式，即将各生产企业(如设计、施工、物资、保证了供应商的利益，有利于供应商专注于保本支出。另外，还可加强和地方政府沟通，争取监J!i'.企业)的财务管理和资金管理纳入集团统证设备、物资的供应用期和产品质量，同时通地区性税收奖励政策，使集团在自身发展上获一管理，通过集围内资金的集中管理和内部资过透明化管理也能提高公司的信誉，减少交易取一些额外收入σ金融通调度，可以提高集团的资金使用效率和沟通成本，并避免了经济安全问题(作者单位:福建省电力有限公司泉州也各企业可根据资金松紧情况及时向集团"借五、持续做好应收账款的清理工作业局福建泉州362()()O)入、借出"资金，从而使公司的资金成本得到有应收账款是企业营运资金管理的重要环(责编.若佳)效控制二通过收支两条线管理，对集团内部各节υ面对日益激烈的电力市场竞争，建立安全、228一
