2∞9年1月经济论坛Jan. 2009 总第449期第1期Economic Forum 企业经济活动中的资金管理视探文/彭冀[摘要]本文阐述了企业经济活动中资金管理的重要性，提出了管好用好资金、提高企业经济效益的几个有效途径。[关键词]经济活动;资金管理[作者简介]彭冀，河北省科学院财务主管，会计师。企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的，企应对仓储部门下达库存资金定额，并制订一些奖惩业的经济效益主要是通过投入、产出、消费和所得等制度。针对物资设备部门的储备资金占用过大、积压四个方面比较全面地反映出来的，这些内容都需要物资较为严重的问题，每年必须集中进行调查摸底，通过财务管理来体现。纵观历史与国内外经验，一个拉出积压清单，提出处理物资和处理积压的办法，办企业财务管理得好，企业就能健康发展，就能壮大。理报废或变卖的审批手续，使积压物资和产品尽快目前，大多数企业面临着体制的转变和市场的竞争，转换为流动资金。管好用好资金，是保证企业健康发展、提高企业经济三、加强货款回笼，减少费用支出效益的有效途径。当前，部分工业企业存在着应收账款及其他应一、编制资金使用计划，加强资金平衡工作，充收款逐年逐月增加的问题，使流动资产失去应有的分发挥资金调度作用流动性。对应收账款及其他应收款的管理，首先应采首先，为了保证生产正常运行，企业必须把有限取集中与分散相结合的办法进行清欠工作。对一般资金合理分配使用。企业应采取有效措施，实行财务欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出账统一管理、资金统一安排。要严格执行用款计划，定目清单，集中清欠。如清欠工作遇到困难，应立即上期召开资金平衡调度会，根据生产进度情况，着重安报上级领导，经讨论研究采取相应整治措施，严禁资排重点项目、紧急项目的资金落实工作。其次，各业金流失。其次，对清欠遇到的困难，要积极主动寻找务部门每月必须向调度会呈报月用款计划，由调度债务链，采用实物抵债法或多家抹账方式找到解脱会根据轻重缓急安排资金O企业的资金由调度会统债务链途径，避免或减少坏账的发生，必要时可通过一管理，由资金调度员根据会议商讨结果统一安排，诉讼程序来挽回损失。确保资金的有效运用。同时，为了解决企业内部集权要建立一套激励与约束机制，提高销售业务人与分权的关系，可实行内部银行结算办法，保证资金员的工作积极性，实行销售部门和销售人员的经营的合理使用。把部分辅助生产车间从"母公司"中剥责任制。通过这些措施，使应收账款恢复其流动性，离出来，组成一批经营性事业部，实行独立核算，归减少贷款及利息。公司应与有关人员层层签约，明确，口管理;建立内部银行制度，模拟国家银行的控制、责、权、利，并实行严格的考核。考核的主要内容包监督、结算等职能，加强资金的核算和管理。括:资金回笼额、回笼率、产品销售费用、差旅费等。二、积极处理沉淀资金，盘活存量资产，加快资其中，资金回笼额以上年实际为基数，每年增加额将金流动性按→定比例给予销售人员奖励，每年减少额将适当工业企业存货资金闲置现象较为普遍，企业一扣减销售人员工资与资金。同时，销售人员岗位采用方面背着沉重的贷款，另一方面又存在着大量多年"末位淘汰制"。不用的材料与设备，存在资金运用不良的问题，如何四、加强购进材料与购进设备的价格管理能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解企业的资金使用大部分用于购进材料与设备。决的一大问题。要加强对库存物资的管理，财务部门因此，原材料价格的高低直接影响到企业成本的高
低。一个大型企业购进的材料品种繁多，购进量大，产负债卒，如通过向社会募集股份，增加自有资金，因此降低材料、设备的采购费用是提高企业经济效改善资本结构，降低企业借款费用，为企业持续经益的关键所在。首先，耍在采购部门设立比价采购小营、生产规模的不断扩大构建合理的资金结构。减少组，比价采购小组组长由采购业务部门主管担任，要负债是比较困难的，但由于长期贷款与短期贷款的明确比价采购小组的职责、权限及采购程序，在保证利息费用每年支出较多，财务人员应积极采取措施，质量的前提下，货比三家。比价小组要对采购的物资减少财务费用的支出。如在国家降低贷款利率时，尽向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，早还旧贷、贷新贷。通过4系列的有力措施，使资金并把确定的供应商及其报价填在申请表t，证明询真正"活"起来，相对提高经济效益。价工作已经完毕，等待企业价格管理部门的审批。企七、利用国家优惠政策，加快资金周转业的价格管理部门直接受公司董事会的领导，全面国家鼓励企业对外出口，也给予出口企业一定负责企业的价格管理工作，由比价小组呈报"物资的税收优惠政策，出口退税政策就是对出口企业一采购价格审批单项优惠措施。财务人员要积极主动地与税务部门联价、压价，进行充分的市场调查、网上识调]查和信息收系，汇报出ï1情况，当年出关的货物尽快办理核销集等，确实{做故到货比三家、核实无误后F审批单，J:将悔单，争取当年出关当年退税，既增加经济收入又提高比价I工命作落到实处ο如果是大宗货物、扯批t量货物，要资金的流动性ο采用竞价招标h方A式进行C这种采购方式往往能通过八、严格控制管理费用，节约资金供应商之间的激烈竞争，最终得到其底线的供应价近年来，随着经济的发展，企业的管理费用也在格，大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输逐年增加。如职工差旅费、办公费用等开支增大，降仁，在合同签订时要求采购员原则L采用铁路运输低了企业的利润σ针对这种情况，企业应当学习同行方式，因为铁路运输费的廉价是公路运输和空运所业或其他企业的先进经验.制订有效可行的措施，减不能及的。通过比价T.作，把采购成本压缩、17约了少管理费用开支。如制定出合理的出差方式及路线，资金，提高了企业经济放益c将工资、奖金与办公费用是否超标挂钩等。五、加强生产资金、产成品资金管理企业财务管理水平的高低直接影响企业的经营企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，效益，财务管理处于企业管理核心地位，这就需要财与生产部门一起制订合理的产成品计划，并作为对务人员不断学习新知识及新政策，不断充实自己，提分厂或车间的一项考核内容。并与生产、技术部门4高业务水乎和管理水平，适应市场经济的变化与发起研究生产物流的合理性，要合理布局，尽可能缩短展。因为资金是企业的血液，企业的生存、发展离不E艺流程，使在产品降低到最低程度。生产部门要按开资金的合理筹措和有效使用，财务人员应在管好、单件小批生产，用VJi肖代产的原则严格控制资金的用好资金上多下功夫O一方面，企业为了扩大再生产占用，避免在产品资金占用过长而增加资金的投入面临着资金紧张，另-方面，社会上还存在着大量的量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少游资，这就要求财务人员能够利用自身的优势，在资或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业理，对产成品f车，在最应制定统一标准且超过标筹集最多的资金。准，要及时分析原因，对Hl现的产品质量问题及时采总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资取有力的措施加以改正。金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求六、调整资本结构，加强企业借款合同管理资金的使用效率，让每位职工都认识到资金管理的目前，大型-丁4业企业普遍存在着负债额较高的重要性。企业领导者应重视资金管理，懂得资金管情况。国家为支持大中型企业的发展，推行f→系列理，抓好资金管理，把有限的资金合理地用到生产中的措施如资产重组、债转股等，为企业减轻了负担，去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常改善了企业生产条件及资金结构c但是，仍然有较高进行，使企业健康发展。的长期借款与短期借款的存在c许多企一业资产负债{责任编辑:夏明芳}率较高，约占70%(根据标准财务比率和国际上用来测算工业化企业债务与资本金合理比率的经验，以自有资本占50%-60%、负债占40%-乡0%是比较合理的资本结构。因此，要积极采取措施，降低资. 124 .
