资产质量评级
商业银行监管评级内部指引
第一部分第一部分 概述概述
第二部分第二部分 评级内容评级内容
第三部分第三部分 评级结果评级结果
主要内容
资产质量状况评级资产质量状况评级就是评价商业银行不良贷款水就是评价商业银行不良贷款水
平、贷款集中度和其它资产质量平、贷款集中度和其它资产质量等。是等。是银银行行综综合合
评评价至价至关关重要的重要的组组成部分。成部分。
第一部分 概述
主要内容主要内容
一、银行资产的风险程度一、银行资产的风险程度
二、银行管理风险、控制风险的水平和能力二、银行管理风险、控制风险的水平和能力
三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险
第一部分 概述
一、资产的风险程度
《《商商业业银银行行监监管管评评级级内内部部指指引引》》确确定定了了七七类类1010个个衡衡量量风风
险程度的定量指标，分别是：险程度的定量指标，分别是：
.不良贷款率和不良资产率；不良贷款率和不良资产率；
.正常贷款迁徙率；正常贷款迁徙率；
.次级类贷款迁徙率；次级类贷款迁徙率；
.可疑类贷款迁徙率；可疑类贷款迁徙率；
.单一集团客户授信集中度单一集团客户授信集中度//授信集中度；授信集中度；
.全部关联度；全部关联度；
7. 7.贷款损失准备充足率贷款损失准备充足率//资产损失准备充足率。资产损失准备充足率。
一、资产的风险程度 （续）（续）
《商业银行风险监管核心指标（试行）》确定了衡量信《商业银行风险监管核心指标（试行）》确定了衡量信
用风险的用风险的1212项指标。项指标。
风风险险水水平平：：不不良良资资产产率率、、不不良良贷贷款款率率、、单单一一集集团团客客户户授授
信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度指标；信集中度、单一客户贷款集中度、全部关联度指标；
风风险险迁迁徙徙：：正正常常贷贷款款迁迁徙徙率率（（正正常常类类贷贷款款迁迁徙徙率率和和关关注注
类类贷贷款款迁迁徙徙率率））和和不不良良贷贷款款迁迁徙徙率率（（次次级级类类贷贷款款迁迁徙徙率率
和可疑类贷款迁徙率）；和可疑类贷款迁徙率）；
风险抵补：资产损失准备充足率和贷款损失准备充足率。风险抵补：资产损失准备充足率和贷款损失准备充足率。
一、资产的风险程度 （续）（续）
《《银银行行业业监监管管信信息息系系统统》》中中反反映映信信用用风风险险的的非非现现场场监监管管
指标有：指标有：
不不良良资资产产率率、、不不良良贷贷款款率率、、逾逾期期9090天天以以上上贷贷款款与与不不良良贷贷
款款比比率率、、资资产产损损失失准准备备充充足足率率、、贷贷款款损损失失准准备备充充足足率率、、
拨拨备备覆覆盖盖率率、、单单一一集集团团客客户户授授信信集集中中度度、、单单一一客客户户贷贷款款
集集中中度度、、授授信信集集中中度度、、单单一一客客户户关关联联度度、、集集团团客客户户关关联联
度度、、全全部部关关联联度度、、正正常常贷贷款款迁迁徙徙率率、、正正常常类类贷贷款款迁迁徙徙率率、、
关关注注类类贷贷款款迁迁徙徙率率、、次次级级类类贷贷款款迁迁徙徙率率、、可可疑疑类类贷贷款款迁迁
徙率徙率1717个指标。个指标。
全全部部覆覆盖盖资资产产质质量量状状况况评评价价的的1010个个定定量量指指标标和和《《风风险险监监
管核心指标》中确定了衡量信用风险的管核心指标》中确定了衡量信用风险的1212项指标。项指标。
二、二、信用风险管理的水平和能力信用风险管理的水平和能力
（一）信用风险的含义（一）信用风险的含义
－－－－是是指指贷贷款款人人或或交交易易对对手手未未能能按按期期偿偿还还债债务务而而形形成成损损失失
的风险的风险
（二）信用风险的认识（二）信用风险的认识
－－－－巴巴塞塞尔尔委委员员会会认认为为银银行行出出现现严严重重问问题题的的主主要要原原因因与与信信
用风险有直接关系。用风险有直接关系。
二、信用风险管理的水平和能力二、信用风险管理的水平和能力 （续）（续）
（三）信用（三）信用风险风险管理管理
信用风险管理的基本要求：信用风险管理的基本要求：
.全面识别信用风险全面识别信用风险
.准确计量信用风险准确计量信用风险
.严严格格监监控信用控信用风险风险
二、信用风险管理的水平和能力二、信用风险管理的水平和能力 （续）（续）
（四）信用风险的管理标准和监管要求（四）信用风险的管理标准和监管要求
巴塞尔委员会于巴塞尔委员会于20002000年年99月发布了《信用风险管理原则》：月发布了《信用风险管理原则》：
.建立适当的信用风险环境；建立适当的信用风险环境；
.在健全的授信程序下运在健全的授信程序下运营营；；
.保持适当的授信管理、保持适当的授信管理、计计量和量和监测监测程序；程序；
.确保确保对对信用信用风险风险的充分控制。的充分控制。
.监管者的作用监管者的作用
三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险三、银行是否提取足够的准备金来化解资产风险
（一）（一）为为什什么计么计提准提准备备金金
（二）我国的（二）我国的贷贷款准款准备备金制度的金制度的历历史沿革史沿革
第一第一阶阶段：收付段：收付实现实现制制阶阶段（段（19881988－－19921992））
《《关关于于国国家家专专业业银银行行建建立立贷贷款款呆呆账账准准备备金金的的暂暂行行规规定定》》（（财财商商
字字[1988]277[1988]277号）号）
第二第二阶阶段：段：权责发权责发生制生制阶阶段（段（19931993－－20042004））
《银行贷款损失准备计提指引》（银发《银行贷款损失准备计提指引》（银发[2002]98[2002]98号）号）
第三第三阶阶段：与国段：与国际际会会计计准准则则接接轨阶轨阶段（段（20052005年以来）年以来）
《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金【《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金【20052005】】4949号）号）
一、定量指标评价（60分）
★不良贷款率/不良资产率 （18分）
★正常贷款迁徙率 （6分）
★次级类贷款迁徙率（3分）
★可疑类贷款迁徙率 （3分）
★单一集团客户授信集中度/授信集中度 （6分）
★全部关联度 （6分）
★贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率 （18分）
二、定性因素评价（40分）
★不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资产质量状况的影响（5分）
★贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响（5分）
★信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况的影响（10分）
★贷款风险分类制度的完善和有效（10分）
★保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）
第二部分 评级内容
一、定量指标评价
1.不良贷款率/不良资产率（30%）
不良贷款率:
＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各项贷款
×100％
3%以下：100分
5%至3%：90分至100分
8%至5%：75分至90分
10%至8%：50分至75分
20%至10%：0分至50分
20%以上：0分
一、定量指标评价 （续）
不良资产率：
＝不良信用风险资产／信用风险资产×100%
2%以下：100分
4%至2%：90分至100分
6%至4%：75分至90分
9%至6%：50分至75分
16%至9%：0分至50分
16%以上：0分
注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得分
中较低的分值。
一、定量指标评价 （续）
2.正常贷款迁徙率（10%）
＝(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷
款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初
正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注
类贷款期间减少金额)×100%
低于行业平均值50%以上：100分
低于行业平均值50%以内：75分至100分
等于行业平均值：75分
高于行业平均值100%以内：0分至75分
高于行业平均值100%以上：0分
注：正常贷款包括正常类和关注类贷款。
一、定量指标评价 （续）
3.次级类贷款迁徙率（5%）
＝期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-
期初次级类贷款期间减少金额)×100%
低于行业平均值50%以上：100分
低于行业平均值50%以内：75分至100分
等于行业平均值：75分
高于行业平均值100%以内：0分至75分
高于行业平均值100%以上：0分
一、定量指标评价 （续）
4. 可疑类贷款迁徙率（5%）
＝期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-
期初可疑类贷款期间减少金额)×100%
低于行业平均值50%以上：100分
低于行业平均值50%以内：75分至100分
等于行业平均值：75分
高于行业平均值100%以内：0分至75分
高于行业平均值100%以上：0分
一、定量指标评价 （续）
5.单一集团客户授信集中度/授信集中度（10%）
单一集团客户授信集中度：
＝最大一家集团客户授信总额／资本净额×100%
10%以下：100分
15%至10%：60分至100分
40%至15%：0分至60分
40%以上：0分
一、定量指标评价 （续）
授信集中度：
＝最大十家集团客户授信总额／资本净额×100%
100%以下：100分
200%至100%：75分至100分
500%至200%：0分至75分
500%以上：0分
注：此项指标采用孰低法计值，即评级得分取两项指标得
分中较低的分值。
一、定量指标评价 （续）
6.全部关联度（10%）
＝全部关联方授信总额／资本净额×100%
10%以下：100分
50%至10%：60分至100分
100%至50%：0分至60分
100%以上：0分
一、定量指标评价 （续）
7.贷款损失准备充足率/资产损失准备充足率（30%）
贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备／贷款应提准备
×100%
资产损失准备充足率＝信用风险资产实际计提准备／信用
风险资产应提准备×100%
120%以上：100分
100%至120%：75分至100分
70%至100%：60分至75分
30%至70%：0分至60分
30%以下：0分
一、定量指标评价 （续）
2、评分标准
核心负债依存度（25%）
75%以上：100分
60%至75%：90分至100分
45%至60%：75分至90分
20%至45%：0分至75分
20%以下：0分
二、定性因素评价
1.不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对银行整体资
产质量状况的影响（5分）
基本含义：主要考察银行不良贷款总量和不良贷款率及其
变化趋势。具体分析银行不良贷款余额的升降原因，区分
存量和增量因素的影响；具体分析不良贷款比率升降的原
因，区分“分子”和“分母”因素的影响。
二、定性因素评价（续）
评分原则：
（1）不良贷款余额和不良贷款率“双降”，不良贷款下降主要是依靠清收，
而不是依靠转入抵债资产的，得满分。
（2）不良贷款余额和不良贷款率“双降”，不良贷款有相当部分转入抵债资
产的，得4分。
（3）不良贷款余额不变，不良贷款率下降，且不良贷款只有少量转入抵债资
产的，得3分。
（4）不良贷款余额不变，不良贷款率下降，但不良贷款有相当部分转入抵债
资产的，得2分。
（5）不良贷款余额上升，不良贷款率下降，且不良贷款有相当部分转入抵债
资产的，得1分。
（6）不良贷款余额和不良贷款率“双升”的，不得分。
（7）视不良贷款变动的具体原因调节评分结果。
二、定性因素评价（续）
注意要点：
（1）在评价不良贷款的变动趋势时，要考虑到不良贷款
的减少可能与转入抵债资产有关，要避免人为因素导致不
良贷款减少的情况。
（2）在已经实施对贷款以外的其他非信贷资产进行风险
分类的机构，不应单独评价贷款，应对整个资产的质量及
变动情况进行评价。
二、定性因素评价（续）
基本含义：
主要考察贷款行业的集中程度，分析贷款集中行业的风险状况，包括
行业当前整体状况、国内外情况对比，国家对该行业的政策和指导意
见，行业的发展趋势预测及依据等，以及风险状况对银行资产质量状
况的影响。
行业分类按照国家统计局《国民经济行业分类》（（GB/T4754GB/T4754－－
20022002））标准。
评分要点：
（1）考察银行贷款的行业集中情况和贷款集中行业的基本情况。
（2）考察银行能否有效控制行业风险。
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二、定性因素评价（续）
评分原则：
（1）单一行业贷款集中度超过40%且该行业存在较大风险的，该项目
得分应低于3分。
（2）国家政策和相关部门指导意见中进行风险警示的行业贷款集中
度较高，但资产质量未出现重大问题的，该项目得分应低于3分。
（五大行业及现在关注的教育－大学城、医院等行业）
（3）在国家政策和相关部门指导意见中受风险警示的行业贷款集中
度较高，且资产质量出现重大问题的，该项目不得分。
（4）银行对贷款行业集中度的管理薄弱且损失严重的，该项目不得
分。
二、定性因素评价（续）
3.信用风险管理的政策、程序及其有效性对资产质量状况
的影响（10分）
基本含义：
主要评价信贷决策程序和制度的完善性、科学性，包括贷
款“三查”制度、审贷分离的贷款审查审核程序和信贷风
险管理制度等能否有效遏制不良贷款的发生。通过不良贷
款增量的原因分析，判断信用风险管理的有效性。
二、定性因素评价（续）
（1）是否建立授信尽责调查制度以及客户调查报告的质量。在客户
调查中，是否有效识别集团客户授信集中风险及关联客户授信风险。
（2分）
评分要点：
1.建立授信尽责调查制度，也就是建立贷前调查制度。明确从事贷前
调查人员的基本条件、调查方法、调查内容、相关责任，并对客户进
行认真、细致的实地调查。没有建立授信尽责调查制度的不得分。
2.客户调查报告的质量。高质量的客户调查报告是商业银行信贷决策
的首要依据。商业银行客户调查应以实地调查为主。
二、定性因素评价（续）
客户调查要解决三个问题：
一是客户基本资料的搜集，包括搜集集团客户及关联客户的有关信息，
以便有效识别授信集中风险及关联客户授信风险。
二是对客户提供的身份证明、授信主体资格、财务状况等资料的合法
性、真实性和有效性进行核实。
三是对借款用途的合规、合法性和未来的还款能力进行准确判断。
上述调查结果都应在客户调查报告中予以详细记载，并建立客户档案。
二、定性因素评价（续）
（2）是否建立严格、独立的授信审查制度并严格执行。（2分）
评分要点：
1.建立了完善的授信审查制度，对其运作程序、审查频率等作出了明
确规定。没有建立不得分。
2.制度执行良好。授信审查人员与贷前调查人员应分属于不同的部门
或不同的人员，即实行“审贷分离”。审查人员应独立地，不受外界
干扰地对客户资料和贷前调查报告的真实性、合规性、可行性进行审
查。通过审查，确保贷款符合既定的法规和限额。对审查人员应有明
确的责任追究制度。
二、定性因素评价（续）
（3）是否成立授信审批委员会并依据规定的程序进行授信决策，委
员会成员能否不受干扰地独立发表决策意见。（1分）
评分要点：
1.成立授信审批委员会，并对其会议频率和表决程序作出明确规定。
没有成立不得分。
2.委员会成员能够不受干扰地独立发表决策意见。尤其是对关系人贷
款时更应注意。
二、定性因素评价（续）
（4）是否建立贷后检查制度并严格执行。（2分）
评分要点：
1. 建立贷后检查制度，并明确规定向董事会报告有关情况的标准和
程序。没有建立不得分。
2.贷后检查人员应切实履行好下列检查义务：
一是确保借款人真正按原来的借款用途去使用有关款项，并在正常和
受压力情况下都有明确的还款来源。对违反借款用途的，及时给予了
处理。
二是认真评估客户的财务报表。
三是对客户的非财务因素进行分析评价。
二、定性因素评价（续）
（5）是否存在违规发放的贷款（包括违反有关规定向关系人发放贷
款），是否存在逆程序发放贷款的行为。（1分）
评分要点：
1.存在违反贷款管理相关制度，向不具备贷款条件的人发放贷款，或
违反有关规定向关系人发放贷款，向集团客户放款超过规定限额的不
得分。
2.存在逆程序发放贷款的行为，即出现先放后批行为，或随意办理借
新还旧贷款的不得分。
二、定性因素评价（续）
（6）贷款责任制是否建立并严格考核。（1分）
评分要点：
1.建立了较为严格的贷款责任追究制度，明确规定了从贷
前调查到贷中审查、贷后检查、贷款收回等全过程中各个
部门、岗位的职责。
2.贷款责任追究制度得到了切实履行，对违法、违规造成
的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处
理。
二、定性因素评价（续）
（7）贷款档案是否完整规范。（1分）
评分要点：
1.档案内容完备。应包括贷前调查、贷中审查和贷后管理
的全部资料。
2.档案管理规范，调阅方便。
二、定性因素评价（续）
总的评分原则：
（1）银行未建立贷前调查制度、贷中审查制度和贷后检
查制度的，得分应低于5分。
（2）存在违规贷款或逆程序发放贷款行为的，视具体情
况酌情扣分，情节严重并造成重大损失的，不得分。
二、定性因素评价（续）
4.贷款风险分类制度的完善和有效（10分）
评分要点：
（1）评价分类标准和相关制度、分类工作覆盖面。
（2）评价分类工作人员安排和分类工作的严肃性。
（3）评价动态分类、定期检查工作。
（4）评价信息系统建设和分析报告制度。
（5）评价资产保全和清收、核销情况。
（6）评价贷款损失准备的制度安排和提取情况。
二、定性因素评价（续）
评分原则：
（1）银行五级分类制度存在明显缺陷或分类结果严重失实的，得分
应低于3分。
（2）银行未建立贷款五级分类制度的，不得分。
二、定性因素评价（续）
5.保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况（5分）
评分要点：
（1）银行是否制定保证贷款的管理规定，对保证人的资质、保证责
任和保证贷款的偿还做出明确的规定。
（2）银行是否制定抵（质）押贷款管理办法，对抵（质）押品的资
格、抵（质）押率、抵（质）押品的登记与评估、抵（质）押品的保
管和处置作出明确规定。
（3）银行是否审核保证贷款和抵（质）押贷款的合法性和有效性。
一是保证人资格；二是保证合同及抵（质）押合同是否有效；三是抵
（质）押品的流动性和价值稳定性是否得到准确评估。
二、定性因素评价（续）
评分原则：
（1）银行没有保证贷款和抵（质）押贷款相关管理规定
的，不得分。
（2）银行虽然制定了保证贷款和抵（质）押贷款的相关
管理规定，但实际未严格执行并造成风险的，该项目得分
应低于3分。
二、定性因素评价（续）
6.贷款以外其他资产的风险管理状况（5分）
基本含义：
该项目主要考察银行是否针对贷款以外其他资产的风险状
况，制定分类、风险识别和评估、风险控制、损失评估及
清收处置等相关管理制度，并考察制度的执行情况和损失
状况。
二、定性因素评价（续）
评分要点：
（1）针对贷款以外其他资产，特别是信用风险资产和表外项目是否
建立了风险管理的政策、程序和措施，实施效果如何。（2分）
（2）是否建立了贷款以外其他资产的风险分类制度，制度是否完善，
实施效果如何。（2分）
（3）除贷款以外，对造成其他资产损失的违法违规违纪人员是否追
究责任。（1分）
评分原则：
银行未建立贷款以外其他资产风险管理制度的，不得分。
第三部分 评级结果
一、单项要素评级结果
对上述定量指标与定性因素的打分进行加总后，得到资产质量要素的
综合评分，并依据下列得分区间最终评定资产质量的等级：
评分90分以上―1级；
评分75分至90分―2级；
评分60分至75分―3级；
评分45分至60分―4级；
评分30分至45分―5级；
评分30分以下―6级。
第三部分 评级结果 （续）
二、等级描述
1级－－表示银行的资产质量非常好、资产组合风险非常低。同时，
银行在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管理等各个方
面合规健全高效。
2级－－表示银行的资产质量较好、资产组合风险较低。同时，银行
在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管理等重要方面合
规健全有效。
3级－－表示银行资产质量一般、资产组合风险比较集中。银行目前
不良资产的数量较多、程度较严重，或者预计银行的资产质量会在短
期内恶化。银行在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险管
理等重要方面存在弱点。根据存在的或预期的资产质量问题，需要较
大程度的监管关注。
第三部分 评级结果 （续）
4级－－表示银行的资产质量较差、资产组合风险集中。银行目前不
良资产水平较高，在贷款及其他资产的政策、程序、日常操作和风险
管理等重要方面存在重大漏洞。如果不采取改善措施，将会威胁银行
的生存。
5级－－表示银行的资产质量非常差。银行的资本被不良资产严重侵
蚀而危及银行的生存。
6级－－表示银行的资产质量非常差，银行的资本被不良资产完全侵
蚀而不能继续生存。
谢 谢 大 家！
