M’etallurgical Financial Accounting 规范企业资金运作提高资金利用效事陈明玉货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业生产经续加强统一资金管理，统一对外投资管理，统一融资管理，营活动的基本条件，也是企业流动性最强、控制风险最高的统一保险和对外捐赠管理，统一税收管理，统一内外市场筹资产。来制集团重视规拖资金边作，保证货币资金的安全、划管理等"六统一气创造性地整合财务资掘，拓宽融资渠完整，提高了资金的利用放率。道。截止到2∞6年上半年，财务将各个子公词撤销在社会上的银行账户，集中到集团公司财务部，实现对货币资金的集一、规范脂督监搜穰靡，加强货币资金控制中监管。同时，建立健全货币资金日清日结专人负责制，利用网上银行和远程数据查询，观察资金在各个子公司的流一是严格时外融资审批程序。审批是指有审批权限人向，确保及时掌握集团公司资金的现金流景，强化了对货币员经参考"审核"的意见后进行的批准。货币资金是企业流资金的过程控制o功性最强、控制风险最高的资产，鉴于货币资金特殊性，莱2.统一资金调度，强化资金运作监管。在现行资金运作钢集团在对外融资审批过程中，坚持做到融资金额在1侧的基础上，按照集团公司机构改革的需要，以最短的时间顺万元以下的，必锁报请总会计师或分管财务工作的副总经利实现对集团资金结算和股份资金结算的整合，在满足生理审批，1刷万元以上5侧万元以下的，必须报请总经理审产经营与建设需要的前提下，统一意大调度资金权，同时给批;5侧万元以上l亿元以下的，报请董事怯审批;超过1亿子公司日常的资金管理权限，实现集团对下属单位资金运元的报请董事会会议审批。营的有就监控和防范资金结算风险。二是严格资金日常管理。莱钢集团按照莱钢财宇3.统一融投资管理，促进融资投资规市运作。按照集团[2002]154号文的规定，加强对货币资金日常管理调度管的长期发展规划，加强财务企划和融投资规划，使资金在时理，指定专人建立借款与票据台账，严格登记每笔融资业务间和空间上保持平衡。在扩建项目建设上，从保证资金流出的融资类别、金额、融资期限、利息支付、偿还等实施情况，发，提刷了"提前打通一条线"的投资策略，使投资在最短的确保了对外融资的安全，将融资风险降低到最低。据统计，时间内产生现金流，确保资金链条连续。同时加强银企合的朋年至今，莱钢集团在融资管理过程中节约融资成本2作，积极均金融部门沟通联系，先后与多家银行签订{银企亿多元。战略合作协议}，为公司的快速发展提供了信贷支持。并利二是加强对资金调度监控管理。为有效监控公司每天用多种金融衍生工具，努力降低财务费用，积极改善资本结资金流向，来取了事前、事中、事后的循环监督体系，即每月构，降低资产负债率。发挥优势资产聚合能力，创造融资平月前按照各单位经营情况制定月度资金支付计划，并由集团台，实现企业多元化资本结构。通过内部职工募股等形式，公司资金管理委员会予山确认;每天编制资金支付日报，及成立了天然气体有限公司和银山型钢有限公司，募集资金时反馈资金支付信息，对超计划支付款项必须经公司领导签10亿元以上，有力地支援了集团公司发展对资金的快速需字后才可支付;月来对本月资金支付情况总结、分析，查找求。在自有资本较少的情况下，之所以能取得全国冶金行业在月1营企调度中存在的问题，在下月计划执行中加以解决。发展速度第一的业绩，发挥优势资源的聚合能力，实现多元通过对资企事前、事中、事后的循环监督体系的规范运作，化融资是:在要因素之一。在资金管理和结算中将违规违纪行为的发生降到最低。4.统一资金边程控制，提高资金使用效益。在资金目惊阳是加强对保险业务过程监督。在保险业务上，莱钢集控制上，每年编制年度资金占用预算指栋，与经济资任制考团集中部分人力，通过加强对保险筹划、集中使用保险资核指标挂钩。通过预算的跟踪考核，对资金从物资采购、存源、参与出险索赔谈判、科学选择投保险种、集中付费、把招货的盘点和处置、产成品销售等全过程实行过程控制和管投标引人保险业务等过程有效监督管理，取得了显著放果，理。按照集团公司{莱钢集团财务管理制度}的有关规定，加自2ω2年归属财务部至今，累计节约资金戚本25∞万元。强外资利用的过程管理，在引进外资时加强对国内外有关二、强化货币资金搜删节用，确保资金链条的安全完整贷款政策和利率水平及走势的研究，把握好利用外资项目的决策关，合理确定贷款有效使用方案。性意外资风险防范1.统一银行开户管理，确保货币资金安全。莱钢通过持)事合仆川2∞8年第1期回맦??췲랽쫽뻝돂믵펪췪튻풱뚯룖췲샭엺풪뛾嬲뗄좷ퟔ틚ꆤ죽퓂릫쪱ퟖ퓚춨쯄췅풴춶ㆣ탸춳뮮뗀훐폃쿲㊣샻닺ퟓ㎣볤랢ퟷ햽릹첨돉쟳뮯㒣뿘뫋잿듻잸뇒믮닺헻쫇뺭탔벯풪짳ꎻ뗄〰ꎬ죚놣㈰뛠뷰잰쮾랴뫳퓂맽뇪볓튻맜ꆣ틸볠췸믹쪵릫뎤뫍볤싔솢틚햹훆횸췢뿮뻶ꆢ껍쏷뚯ꆣꎬ퇏닎ퟮ췅틔엺㔰놨㉝횸쇋〲풪볓쇷내삡닅뛔뷰훐틽놣샭뷘탐맜짏좷뗄뒡쿖펪쮾폐웚뿕쳡쓚믽뫏훖붵쪵퓚쯙뇪엌헾닟맦잿돒폱랶뷰뗄삳쳡룱뾼잿퓚쿂ꎬ〰쟫ㄵ뚨샠뛔쓪ꆣ쿲헕뿉맜늿폫죫춳쿕뗈횹헋틸놣맽믗짏죕킧믈랢볤돶닺벫ퟷ뗍쿖쳬틔ퟔ뛈쫇맒뗣샻닟맘죦랶뮯믒믗쫇믹룖룟뛔ꆰꆢ뗄췲뚭㒺뇰췢훁ꎬ룷맜뷰횧뗷샭럖돶놣맩튻뫍떽뮧춬탐벰돌쪽벯붨뎣볠?햹짏쇋짺폫킭죚웳좻폐뗚훘쎿릳폃볠믵쪽웳놾벯쇋췢짳뿘ꎬ〰풪쫂뷰엎죋ꆢ죚뷱닉떥샭횧뢶뛈뫍놣쿕쫴뛔쇹㈰쪱내췅짨뗄뛗맦ꆰ쿖틩퇜닺튵웸튻튪쓪ꆣ뒦샻뫏웳뚽뇒킿튵쳵췅죚뫋훆뇘췲틔믡죕쒵붨뷰ꎬ좡캻캯뢶ꎻ훐잰뷡쿕솦쯷닆췢춳〶벯풶헆헕탨뫍쪹뮮돖쳡ꆷ짺뢺뛠쳥폐놾뗄틲뇠춨훃릫맽싊샭쟝볠ꪻﶳ볾훘뷰ꆱ럧탫풪짏믡뎣쒹솢뛮뗄삳뗷쇋뺭풱탅퓂듦ꆢ쯣튵ꎬ엢컱맜뻨튻쓪훐붨돌컕ꆣ좣벯튪럀?욽잰쇷늿릤햮폐솦뷏쯘훆맽쮾쮮좷뿘뷰ꞹ첿닺ꎬ쫓뗄짳쿕놨틔泒틩맜뷨ꆢ낲룖뛈쫂펪믡쾢쒩퓚훐컱춨첸뗈늿샭퓹ꆱ짏떽솢쫽벯곇췅뷡랶볓뫢듲쏅캪뻟싊뮯쿞뗘짙벨횮쓪풤ꆶ욽뚨튵뗄튲맦샻돌엺틢ퟮ쟫짏?짳샭ꢣ뿮죚좫벯볠잰쟩폨ꎬ뛔훐붫맽에훁뿘?맜냫붡뻝췅뾻릫쯣겴잿ꆣ춨좷릵횧튻?뛈돉삳벰듻훘쫇랶폃돌볻룟맽ퟜ㔰엺ꆣ겼폫ꎬ췅뿘ꆢ뿶틔뛔놾컊캥볓뷱춳샭뒴쓪좫닩릫꿗쮾뫍쳡좨뷰?닆퓚튻놣춨얬랢풮쟩뗄욷룖ퟟ뿮탲훆욣튪웳킧탲뫳뗄돌믡〰퓏ꆣ삳폇욱웚붫퓚맜쫂훆좷뎬퓂쳢맦볠잿뿆폐튻퓬릫믵톯쮾쪽믺막쿂쿞뷡컱삩쳵솪솦믓뫍쇋뿶뷰룺쿺벯쫆ꎬퟷ곈곌ퟩ튵뷰싊ꆣ뷸훐볆췲습룖뾶뻝쿞죚샭뚨죏ꎬ뫳캥뚽뛔톧킧샛춳탔닆쮾뇒릹럝쯣?웳붨쿟쾵뿬붵폅틸벯쿂햼ퟙ쫛췅틽뗄볓폃랱돉쇷퓋ꆣ짳탐닺ꎬ쪦풪쒣벯풻첨ꆢ퓂ꎻ뮮뷰퓚뗄볍놣톡볠볆췢튻뗘컱닆맛쯗룄춳쪵럧쫍쿮ꆱ솴쯙뗍쫆즽췅폃뾼뗈뷸퇐쪹잿ꎬꎻ?뷰늿뚯ퟷ엺뗄ꎬ볡믲틔겱췅헋샻럧맜캪쫂뛈쎿횧쿂톭탐퓚쿕퓱뚽뷚춶쮰헻붫컱달룯튻쿖뛗뫍쒿쳵쿈랢닆춨탍릫횮풤뫋좫췢뺿폃믵좷쪽ꎮ럖탔ꎬ쫇엺본돖쿂내틗쾢쿕샭폐뫳쳬뢶퓂뮷캪놣돯춶맜풼쫕뫏룷늿죕쿖뗄뷡훘벯ꆣ쪹죚붨솬햹컱닺맽룖쮾쯹풴쯣랽뇒틗ꎬퟮ놣횸ힼ폚ퟶ맜뗄헕쪽퇏횧붵맽킧뷰뇠뿮쟩볆볠쿕뮮샭닆룶쟥?탨쯣듳췅춶짨탸폫쳡럑뻛쓚폐랢틔뛔돌쪱냑낸ꎮ퓋쪽맓쫇잿횤폐ꆣ믵떽닆ꎬ귊삳룱뢶뗍돌볠톭횧훆쿮뿶뮮뚽랢튵ꆢ쿕뷰샭컱ퟓ쪵죕퓚쇷ꏔ튪뗄뗷뛔짏닟뛠릩폃뫏늿쿞햹쓜뻛뇪볓컕헹웳ꆢ믵뷰짳뇒죚컱뇘슳룖햳뗇떽훐뿘뮷뢶ퟜ횴쳥짺벯훖좡돉ꎬ릫쿖뷡룷솿?헻뛈쿂쯗맦싔춬볒쇋쓜횰뛔뫏쏐탐잿뫃힢튵뿘뇒엺릤탫닆ꎹ볇뎥ퟮ뷚릫볠볆뷰뷡탐쾵붵짏훐ꆢ뗃놾춳풴쮾뛔룶ꎬ틔뫏쫴뮮듓쪱틸탅믽솦쓜폫맽ꆷ샻훘솴니ퟷꆣ짺훆좨뷰ퟷ놨ퟖ?쎿뮹뗍풼쮾뚽뮮횧뺭ꆢ훐뗄떽ꎬ쪹벯쇋㈵튻뎷믵죋ퟓ잿탗ퟮ떥ꎰ놣볓탐듻벫쒼좫솦컯돌맺폃췢쳵ꮡ닺럧뷰쿞쳘뛮뗄쟫画뇊뗈ꆣ죚쎿쳥ꎬ뢶릫럖볓맦ퟮ삳폃훐쿔〰쓚췘쿺뇒뢺뮯쪽뛌퓚좨캻듕쪹횤춶잿잩횧룄뒴막쒼맺볃뿘폐췢㈰뗄ꏀꏔ쳡뺭쿕뗄죋쫇쫢퓚뢱ퟜ뮳죚쪵뻝쳬쾵늢죕쮾컶틔랶뗍룖놣뢶훸췲췢뿭퓰쇋싺ꎬ햼틸뚩돖짆퓬뗈벯뿬튱닉훆맘럧낲뎸?〸ퟮ낲웳탔ퟜ뺭겹좹쪩춳돉ꎬ평놨쇬뷢퓋ꆣ벯쿕럑킧풪맜쫐죚짧뷰훆뗄뛔쯗쪱ퟣ춬꿍퓚ꆶ탎쯙쿖죎릺뫍맦폐쿮좫훍쪽룟좫튵ꎬ〰뺭샭ﴱ?쟩볆놾벴벯떼닩뻶ퟷꆢ맻ꆣ뎡믡뗄쇷믵볤짺쪱퓋퓚ퟮ뫏틸늢쪽뷰탨탐뛠훆맜뚨맘쒿럀쓪룟췪ꢹ뗄ꆢ쇷삳짳틚컱뿶ꎬ?쎿췅벰잩헒ꆣ냑돯쟾짏벯샻뇒쮳룸쪱돶뛌웳뷡욽튵풪뾼듦랶헻ﶳ뾱ꎬ퓂헐뗄볓櫆???뷰䥊폃킧싊
M’etallurgicaJ financial Accollllting 和管理，利用货币调期、利率调期、提前还款、远期外汇买卖告。等多种形式化解外债风险。在对外投资、股权转让、债务重4.完善会计核算控制系统。建立健余有效的会计核算控组都严格按照{企业会计制度}的有关规定，在经过充分论制系统，主要包括七个方面:正确合理地设置账户;复式记证的基础上，由董事会及类似权利机构根据职责权限审批账;正确填制和严格审核凭证;登记会计账簿;科学合理进后进行处理，最大限度保证国有资本的安全完整及保值增行戚本计算;健全财产清资制度;正确、全面、完整地编制会值。计报表，这七种会计核算方法，虽各有特定的含义和作用，5.提高资产经营质景。以"企业所有资产必须都赢利，不但并不是独立的，而是相互联系，相互依存，彼此制约，在经盈利的资产必须要盘漏"为目栋，在管理层次上，积极探索济业务发生后，严格按程序进行相应的账务处理，构成一个产权与职能改革，集团公司代表出资人行使资产管理职责，完整的内部会计核算和监督体系。对子公司实行资产委托经营，董事长与各子公词负责人签5.加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程订{资产经营责任书}。在管理内睿上，以撤活存最资金为建必须纳入管理制度，为了确保企业内部会计按制制度被切点，加大各种形态的资产管理清理力度，通过多种方式盘洒实执行、效果良好，内部控制必须被监督，审计处等内部监了闲景资产，资产经营效益大幅度提高。督部门应加强对各单位内部会计控制的监督和评估，及时发现内部控制中的漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新三、兜善内部岔计控制捕施，强化企业资金管理藕实情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进控制1州大内部会计控制宣传力度，提高员工尤其是管理者政策。6.阳光操作，提高会计人员的综合素质。企业的成就主的认识。内部会计控制成败取决于企业员工的控制意识、行要还是要依靠职工的素质，任何内部会计控制制度的成功为和内控制度的究静程度，企业员工尤其是高层管理人员都取决于其设计水平和高素质人员的贯彻执行。为保证内的态度及他们对内部会计控制的管理，在很大程度上决定部会计控制的有效实施，应该建立严格的会计人员招聘程了会计信息的质量。因此，一方面，要加强{会计法}、{内部序，保证聘用人员符合素质要求;加强对会计人员的继续教会计控制规范}等法律法规的宽传力度，强化企业领导的会育，重视业务技能的培训，以提高其工作能力，减少会计业计法规意识，使之自觉遵守法律规定，在设计具体制度时，务的技术错误引起的会计信息失真;定期对财会人员进行明确企业管理人员的职权与责任;另一方面，要建立内部会岗位轮换，对于忠于职守、勤奋工作的会计人员和对~错防计控制管现领导责任制，将企业内部会计控制管理与ì要弊有突出贡献的会计人员予以晋升和奖励，对于玩忽职守、领导的政绩业绩考核结合起来，…级抓一级，层恩负责，将营私舞弊的会计人员予以教育、惩处或者调离、撤换、解聘;内部会计控制管理工作落到实处。同时要对会计人员进行职业道德培训11，加强对会计人员的2.加强不相容职务分离的监督检查。不相容职务相互分遵纪守法相反腐倡廉等方阁的教育。离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计'7建立健全内控检查考核和评价机制。检查考核和评价及相关工作岗位，明确职责极限，形成相互制衡机制。不相是内部会计控制链条中一个意要组成部分，其ìl内睿应容职务主要包括:授权批准与业务经办分离，业务经办与会包括:对单位内部会计控制制度的建立和执行情况的检查计记录分离，会计记录与财产保管分离，业务经办与业务稽和考核，在此基础上，对内部控制中存在的缺陷和问题提出核分离，授权批准与监督检查分离等。不相容的经济业务茧改进建议。对执行内部会计控制成效显著的单位、机构和人少有两个或两个以上的个人和部门参加，避免不轨行为的员给予表彰，时违反内部会计控制的提出批评和处理意见。发生。通过职务分离不但能提高作业效率，而且也使内部会内部会计控制的检查、考核与评价，应由单位内部审计部门计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。或上级单位的财务审计人员具体负责。要形成制度，坚持企3.严格授权批准制度。授权批准要求单位明确规定静及业自查句上级单位组织检查相结合，至少每年组织进行→合计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内次，并且间对企业提营者的年度考核奖惩挂钩，督促企业各容，单位内部的各级管理者必须在授权施围内行使职权和级管理主体不折不扣地认真执行内部会计控制规菇，以不承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。审批人断提升企业管理水平，埔寨漏洞，促进企业经营目标的实应当严格按照授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责拖围内按照审批现。人的批准意见办理业务，对于审批人超越授权施阁审批的(作者莱钢集朋股份有限公司财务处处长、高级会计师)事项，经办人有权拒绝办理并及时向财务部或有关部门报IDI功JJ?二Rwt川平常$1期j쳯ꎮꎺ?ꆣ?췲랽헩쫽뫍뗈ퟩ횤뫳횵㖣펯닺뛔뚩뗣쇋죽ㆣ뗄캪믡볆쏷쇬쓚㊣샫벰죝뫋짙랢㎣돐펦엺죋쫂룦㒣훆헋탐떫볃췪뇘쪵뚽쟩헾㚣튪뚼늿탲폽컱룚뇗펪춬ퟱ⬷쫇냼룄풱믲튵듎벶뛏쿖⣗맜뛠뚼뗄뷸ꆣ껌샻좨ퟓꆶꎬ쿐꺼죏뫍첬믡볆램좷뿘떼늿쿠횰볇럖폐짺껑떣떱쿮껍쾵ꎻ돉놨늢튵헻탫횴쿖뿶닟뮹좡캻쮽쪱볍ꎮ쓚삨뾼룸짏ퟔ쳡ꆢ?샭훖퇏믹탐뗄폫릫볓훃펴쪶쓚뛈볆뿘맦웳훆믡폇맘컱슼샫솽ꆣ쾸벰떥퓰늻엺ꎬ춳헽놾뇭쓉쏅쫇뻶놣훘벼싖춻컨튪쫘붨늿ꎺ뫋폨벶닩늢짽췪뎸ꎬ탎룱뒡뒦?횰쮾닺듳ꆣ뿘벰탅훆틢튵맜헾볆뾲튪릤훷럖룶춨뗃쿠캻죎ힼ뺭욻좷쫇랢쓚뿄죫ꆢ펦늿폚횤쫓쫵뮻돶뇗뛔램솢믡틩뇭떥폫쟒웳짆횼샻쪽내짏샭쪲닺쓜쪵뺭룷?쓚훆쯻쾢맦쪶맜벨뿘믏쟳ퟷ튪샫쫚믲맽떽?맘ꎬ뎬틢냬훷쳮쯣헢뛀짺늿킧볓?틀웤울튵듭릱뗄믡뫍붡볆떥퓚ꆣ헃캻춬쳥꿍쓚폃뮯헕ꎬ諭뇘룄탐펪훖뾻늿뛈쏇뗄랶샭쇬튵훆내룚냼좨솽횰쪵ꣅ릤뺭풽볻죋욺튪ꎻ웟솢뫳믡뾼맻잿뿘뾿짨컱컳뛔쿗볆랴좫캻듋벶늻맜얹늿믵뷢㳆평ퟮ귓탫룯퓰탎믡뗄뛔훊㺵쪹죋떼벨맜?헕캻삨엺룶컱쪩𧻓ퟷ냬쫚짳폐쯋냼뫍붡훖ꎬ볆훆솼훐곌횰벼틽폚뢯쓚믹횴닆떥웳헛샭즷믡뇒췢뚭듳튪ꎬ닺죎첬욿볆췪쓚솿좷횮풱퓰뾼샭냎늻ꎺힼ틔럖볖뗄룷죋좨엺삨퇏좫뫋붡뛈뫃횴릤쮮킧쓜웰훒뎫뿘솴늿뒡탐캥볬컱캻튵?볆탏뗷햮떻쫂쿞쫁엌벯캯쫩뗄뺭?뿘짆늿ꆣꣂퟔ죎뫋릤쿠쏷쫚볇폫짏샫폐욶벶풱엺좨튵뻜웟룱닆뛸쯣ꏆꎬ떥슩탐?욽쪵럻폚뷸솮볬쳵믡쓚랴닩짳ퟩ뿛?웚럧믡뛈뾡믮췅췐ꆷ펪뿘원훆돌틲즷뻵횰뷡ퟷ훀죝좷좨슼볠뗄늻킧좡맜튲ힼ쿞컱뻸웏룶짳닺뫋쫇내뫍캪쓚캻뚴훐쯘쪩뫏엠죋폨탐뗈닩볆ꎬ늿ꆢ횯뗘ꯋꆢ쿕웖벰놣ꏒꆱ릫뺭ꆣ닺킧﮴돉뛈볆듋ꢹퟱ좨ꎬ뫏실횰엺폫뚽룶떫ꏊ샭뇘냬뗍랽뫋쟥쯣쿠돌볠뗄쇋늿쓚뫍웈훊룟쯘통쫘풱틔뾼튻뿘뛔믡죋볬헟죏뛂훆뺲샻ꆣ욶샠횤풡캪쮾펪퓚맜틦ꯁ냜ꎬ뿘쫘폫붫웰떽쒼컱퓰ힼ닆볬죋쓜?헟탫쿞뺭뛔샭뎡쏦욾닩랽뮥탲뚽?좷늿틾놡쯔쯘펦훊탅ꆢ폨뷌튵뫋룶훆쓚볆믡풱뗄헦죻듫檽뻝웎싊퓚좡쯆맺냆쒿듺ꎬ맜샭듳ꚶ웳훆튻쓐램퓰살쪵쿠좨폫닺닩뫍쳡믡ꣅ뗄뇘냬폚늢ꎽꎺ횤솪뷸쳥뾿놣뮼죵놵죎훊룃튪틔쾢쟚폽뗀훘늿뿘볆뻟쓪횴슩쪩뗷뛔략좨폐뇪뇭뚭샭쟥럹좣뻶튵뗄랽﮴싉죎ꎬ뒦붼럖쿞놣늿룟볆𧻓랶탫쫚맦죋짳벰ꣁ헽ꎻ뛈쾵탐?웳뇘뮷쓗뫎붨쟳쳡쪧럜뷺ꆢ뗂뷌움튪뿘훆쳥뷡뚴ꚴꎬ릣웚췢쓓샻뗋ꎬ돶쫂쓚샭뛈곌폚풱맜쏦ꯁ맦ꎻ튻ꆣ샫컱쏅ퟷ탅볒캧퓚좨뚨펦엺쪱ꊽ좷뗇쯤쿠웊튵탫뿘늢뷚?솢룟헦릤짽돍엠폽볛ퟩ뗄훆돉뢺뫏뾼ꚳ잿꒡ꆢ춶킹믺놾陸퓚뎤죝솦쳡웳릤샭ꎬꚶ뚨쇭늿벶뗄탎뺭럖뗈닎튵쾢쫚랶떱죋쿲ꇈ뫏볇헽룷쿠펦쟒쓚놻훆헫쿋퇏볓웤ꎻퟷ뫍뒦통ꆣ돉붨훐킧퓰뫋듙뮯ꊸ곂쳡?릹뗄탗맜죋폫짏뛈룟?튵폈ꎬ튪좣튻믡ꎲ풭돉냬샫ꆣ볓킧좨캧퓚뎬닆ꯓ샭좷폐뮥뮸늿볠뛔벰?맡룱잿릤뚨붱믲훆솢듦쿔펦훁뷸?웳잰ꆢ룹낲쪲샭탐룷ꎬꆣ놹풱웤퓚볓곇랽볆튻믏퓲쿠럖늻싊헦ꗎ쿞랶쓚쫚횰풽컱뗘쳘틀헋믡뚽볠돶쪱쪡뎹뗄뛔ퟷ웚샸헟뫍훸평튪짙돍뚻뮹막ꢡ뻝좫缾닣쪹ퟓ틔춨튵ꓓ릤쫇뫜잿뾻짨쏦뿘벶ꎬ뮥샫쿠뇜쪵믃ꆢ캧냬좨퓰쫚늿ꞵ헋뚨듦컱ﶳ볆뚽쿖탞ꏆ횴믡쓜뛔뗷볬뗄엺떥탎쎿맒ﲡ뿮좨ꏔ횰췪?듎릫엌맽죆뗄룟듳ꆶ꿆볆ꎬ훆?뫏컱죝쏢뛸돌쓚샭랶믲쒻훃늾쏦뒦첣뿘짳뫍헽탐솦닆죋뛔샫닩웤좱떥움캻돉쓪릳뺭웊ꆢ?퓰헻짏닺쮾믮뛠뿘닣돌믡뻟튪맜냎샭뫢튵뺭뗄늻쟒랹탲탐캧랶폐헋ꎻ몬뇋곕훆볆움탂믲떵ꆣ죋ꎬ풱폚뾼훷쟩쿝캻뫍쓚ퟩ맦펪꘩뷰ꎸ풶죃궹좨벰볓ꎬ맜뢺듦훖잹훆뛈볆뗁쳥붨샭닣짨믺컱냬뺭맬튲ꆣꆢ쪹쓚캧맘욺뮧뿆췪틥듋뒦맀컊룄쒳캪풱복죋뫍췦뎷뫋튪뿶늿횯뚽랶쒿맜웚ꆢﶳ쿞놣꿀믽샭퓰솿랽?틢짏램훆솢폫뢺훃뺭볃탐쪹횰ꆣ뷸내짳늿쯋ꎻ톧헻뫍릹뛈뗈ꎬ쳢즾뗄헐짙풱뛔뫶뮻죋쓚컊믺듙뇪샭뒡췢햮짳횵ﮣ벫횰죋쪽쪶뻶ꆷ벵뛈쓚훷퓰ꖷ믡ꆣ냬튵캪죎좨탐헕엺쏅뢴뫏뗘ퟷ풼돉ﶳ놻벰뫍뿘췖횤울볌뷸닩ꆢ풱움죝볬쳢릹틢볆볡웳틔뗄실믣컱훂엺퓶겲첽퓰잩뷰엌?ꆢ풱뚨쒻쪱늿튪ꎬ볆늻폫뗄뗈뫍짳놨쪽샭뇠폃튻쟐탂훆릦쓚돌탸탐듭쫘뷢볛펦닩쳡볻돖튵쪵쪵ꎣ싲훘?쯷ꎬ캪믮탐㳄믡붫쿠민훁쓚죋엺볇뷸훆퓚룶볠뷌튵럀ꆢ울돶ꆣ쏅웳룷싴훘?믡뺭ꎻ?뮵퓭쭽㇆??
